Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом: Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом в 2020 году – с кем его можно заключить, и как его правильно составить — Бухонлайн

Авг 25 2017

Содержание

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом в 2020 году

Безвозмездные кредиты между физическими и юридическими лицами чаще всего регистрируют для того, чтобы пополнить оборотные средства организации. При этом клиентом может быть владелец компании.

Хорошим способом решения финансовых проблем для физ. и юр. лиц есть безвозмездный кредит у частного предпринимателя.

Гражданское законодательство РФ позволяет частным предпринимателям быть участниками договорных соглашений и выдавать кредиты компаниям.

Также появляются ситуации, когда за получением займа в компанию обращается клиент – сотрудник организации.

Важная информация

Все договоры займа делятся на два вида:

возмездные;
безвозмездные.

Возмездное соглашение предусматривает взыскание процентов за пользование кредитом.

По безвозмездному соглашению проценты не начисляются, то есть заемщик отдает заимодавцу лишь основной долг.

Что это такое

В деятельности организаций беспроцентный кредит – достаточно распространенное явление. Бланк беспроцентного кредита можно скачать здесь.

Участниками данных сделок являются не только зависимые друг от друга предприятия, но и самостоятельные субъекты экономической деятельности.

Такого рода кредит также предоставляет организация частному предпринимателю, будь — то ее владелец, работник и другой индивидуальный предприниматель.

В любой ситуации, перед тем, как перевести наличные в форме безвозмездного займа, необходимо выяснить его вид и оформить необходимый договор.

В ходе хозяйственной деятельности многие организации вынуждены искать источники дополнительных оборотных средств.

Но часто надеяться на получение банковского займа не приходится. Из-за того это по указанным вопросам невозможно или невыгодно компании. В данной ситуации можно использовать безвозмездный кредит.

Конечно, сложно найти постороннего частного предпринимателя, который готов выдать средства бесплатно. Другое дело, когда это один из владельцев или начальников компании.

Законодательство разрешает такую передачу личных средств. С другой стороны, средства могут мгновенно понадобиться самому владельцу.

Тогда он будет выступать в роли клиента, а его компания в роли заимодавца.

Важность сделки

Одним из популярных видов такого кредита есть заем от владельца организации.

Владелец компании может вложить свои деньги в формирование нового бизнес — проекта или в помощь своей компании в тяжелом материальном положении.

Цели внешнего материального вливания могут быть разными. Данная сделка вероятна в силу заинтересованности обоих сторон.

Владелец рассчитывает на продуктивную деятельность компании и готов его из-за этого финансово поддержать.

Компания же получает вероятность пополнить оборотные ресурсы на бесплатных основаниях.

Для того чтобы договор займа был безвозмездным, нужно отметить это в обязательствах соглашения, так как по умолчанию на все договора по кредиту обязан быть начислен процент.

Если не указать в тексте столь важный момент, кредит посчитают возмездным, и к нему будет начисляться процент рефинансирования ЦБ на день окончания работы соглашения.

Правовая база

Беспроцентные займы между юридическими и физическими лицами выполняются в соответствии с общими положениями ГК о договоре кредита.
Если говорить точнее, то их предоставление регулируется главой 42 Гражданского кодекса РФ.

В соответствии с положениями, юридическое лицо имеет право оформлять договоры займа с частным предпринимателем – сотрудником компании.

Предоставление безвозмездного кредита сотруднику выполняется по договору. Его форма обсуждается общими положениями, установленными статьей 88 ГК Российской Федерации.

Доказательством заключения сделки служит передача денег или объектов по зарегистрированному в письменной форме соглашению займа работником организации.

В качестве доказательства исполнения контрактных обязательств может быть расписка клиента в получении денежного кредита (объектов).

Также кредитные отношения регулируются законом «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 N 353-ФЗ, «О Центральном банке Российской Федерации» от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ.
Если компания нарушает какой-либо пункт закона, он обязана понести за это ответственность. По закону сделка не несет никаких налоговых проблем, когда клиент есть частным предпринимателем.

Кредитор не получает никакого дохода от передачи средств в кредит, так как получение им процента не предусмотрено обязательствами контракта.

А клиент, в силу возврата займа, должен возвратить заем в установленное время. В таком случае, возвратный характер договора не позволяет налоговым компаниям отнести эти средства к доходам организации.

Как оформляется договор беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом

Оформление текста соглашения сделать нетрудно. Отметим необходимые нюансы, которые запрашивают обязательной фиксации.

Договор займа состоит с нескольких главных частей:

Вступительная.
Объект контракта.
Главные обязательства.
Заключительные решения.
Другое.

Вступительная часть имеет указания на дату и место оформления контракта, а также название сторон соглашения.

Частный предприниматель должен указать свои паспортные данные, а компания – полное название, кто и на каком основании выступает от ее особы.

Предмет контракта включает в себя оформление гражданских правоотношений, когда одна из сторон передает средства, а иная принимает на себя условия по их погашению в оговоренное время.

Когда контрактом предусмотрено погашение денег каждый месяц и равными частями – нужно к сделке приложить приложение с назначением графика платежей.

Основные обязательства кредита описывают сумму и время займа с указанием валюты (рубли, доллары). Здесь нужно обсудить безвозмездный характер соглашения.

Заключительные решения разбирают проблемы регулирования соглашения в ситуации:

Нарушения соглашения.
Начисление штрафов.
Методы урегулирования споров.
Вероятность продолжения контракта.
Вероятные действия в ситуации появления форс-мажорных ситуаций.

В заключении заполняются реквизиты сторон. Со стороны частного предпринимателя – информация по паспорту и адрес прописки, со стороны юридической компании – ИНН, КПП, банковские данные.

После заполнения соглашения его необходимо только подписать доверенным особам.

Содержание кредитного соглашения

Договор по займу может оформляться в устном и письменном виде. Первый способ вероятен только в той ситуации, когда клиентом выступает ИП или простой работник, но при этом сумма займа не значительная.

Между юридическими лицами такая форма контракта не разрешена. Согласно законодательным нормам предоставление такого рода кредита обязано сопровождаться письменным оформлением сделки.

В такой ситуации сделка считается действительной после передачи средств клиенту.

Письменная форма контракта имеет такое содержание:

Информация сторон	Их паспортные и личные данные
Сумма займа	—
Дата возвращения займа	—
Права и условия сторон	—
Предусмотренные штрафы	При нарушении обязательств контракта
Вероятность и основания	Досрочного возврата денег
Надобность оплаты	Указанных налогов

Когда заключается

Соглашение безвозмездного займа между юридическим и физическим лицом может заключаться в любом случае. Причем клиентом может быть любая из сторон сделки.

Разберем самые популярные ситуации, когда регистрируют безвозмездные кредиты между частным предпринимателем и юр. лицом:

Необходимость	Материальной помощи компании
Срочная необходимость сотрудника	В наличной поддержке
Проведение рекламных акций	Разными МФО

Самый верный вариант, когда на практике прибегают к заключению договора займа без оплаты ставки – поддержка владельца организации.

Экономическая ситуация такова, что множество компаний сталкиваются с денежными вопросами при собственной работе. Чаще всего это случается на первом этапе.

И тогда владельцам приходится оказывать дополнительную материальную помощь.

Подходящим в данной ситуации будет оформление договора безвозмездного займа между компанией и ее учредителем.

Это предоставляет гарантию учредителю получить назад предоставленные в кредит средства и позволяет понизить налоговые риски.

Имеются случаи, когда сотрудник обращается к начальству организации за предоставлением в долг назначенной суммы.

Необходимость в этом может появиться из-за болезни родного человека или иных проблем. Большие компании в данной ситуации идут навстречу хорошим работникам.

Образец заполнения

Главная особенность этого соглашения – сама сущность кредита. Согласно законодательству, соглашение займа предполагает.

Что одна сторона (займодавец) передаёт в собственность другой стороне (заёмщику) определённую денежную сумму. А другая сторона, в свою очередь, обязуется отдать эту сумму.

Обязанности сторон

Одним из основных пунктов в договоре о безвозмездном кредите есть ответственность сторон.

Несмотря на тот момент, что кредитование не предусматривает оплаты процентов, в контракте обязательно указывают штраф за прострочку отведенного время на погашения займа.

Клиент обязан:

Вовремя возвратить	Сумму займа
Возвратить заем	В целом размере
Оплатить иные платежи	Когда они прописываются в соглашении
Нести ответственность за нанесенные заимодавцу убытки	В ситуации неполного или несвоевременного возврата долга

Стороны могут указывать и другие санкции. Также вероятен и вариант их полного отсутствия, но данный момент также необходимо указать в договоре.

Условия кредита между физическим и юр. лицом

В качестве кредитора может быть работник или владелец компании или любой другой частный предприниматель.

Условия такие:

Соглашение между компанией и предпринимателем	Должно быть зарегистрировано и оформлено в письменном виде
Кроме денежных средств	По контракту займа частному предпринимателю может переходить пользованное компанией имущество

Заем может быть процентным и беспроцентным. В случае беспроцентного кредита соглашение обязательно должно содержать пункт, указывающий на это.

Заём должен быть отдан кредитору в указанные сроки и в установленном в договоре порядке.

Если не указан конкретный период возвращения займа, организация должна вернуть долг в течение 30 дней предъявления соответственного требования.

Необходимые документы

Частный предприниматель для оформления контракта может предоставить только удостоверение личности.

Ведь сегодняшнее законодательство запрашивает присутствия в данных бумагах именно паспортных данных.

Кроме того, в договоре может быть указана и иная информация:

От компании понадобятся регистрационная информация, юридический адрес, мобильный телефон.

Налоговые риски данного вида займа

Беспроцентный займ между физическим и юридическим лицом НДФЛ не облагается. Согласно пункту 10 статье 251 НК Российской Федерации, когда кредитором выступает юр. лицо, оно не платит налоги в бюджет.

Это объясняется тем, что от выдачи безвозмездного займа кредитор не получает никакого заработка.

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом бухгалтерский учет отражает получение внеареализационного заработка.

Оценка экономического дохода в такой ситуации подсчитывается на основе процента рефинансирования ЦБ России.

Какие существуют программы от МФО Центрозайма узнайте из статьи: центрозайм.

Условия налогообложения договора беспроцентного займа между юридическими лицами, читайте здесь.

Правила начисления НДФЛ по беспроцентному займу работнику, смотрите здесь.

Сроки выплаты

Обычно договор займа между частным и юридическим лицом включает такой пункт, как время погашения. Обычно оно прописывается в соглашении.

Когда такой информации в контракте нет, клиент должен в целом объеме возвратить долг в течение 30 дней со дня предъявления такого запроса кредитором.

Возможность оформления денег в заем без процентов – это хороший вариант решить материальные проблемы, как для юр., так и для физ. лиц.

Для оформления соглашения не нужно собирать сложные документы, а процесс его заключения понятный.

Чтобы не было недомолвок, лучше прописать в договоре сроки предоставления кредита и возможные штрафы.

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Беспроцентные займы между юридическими лицами

Несколько слов о природе договора займа

Отношения, возникающие при заключении договора займа, регулируются главой 42 ГК РФ.

В соответствии со ст. 807 Гражданского кодекса РФ по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. Из указанного следует, что предметом займа могут быть не только деньги (наличные и безналичные), но и вещи.

Если договор является беспроцентным, в нем должно быть прямо указано, что плата за пользование денежными средствами не взимается. В случае, если в договоре не указаны проценты, но и нет оговорки о том, что заем беспроцентный, то вступают в силу нормы пп. 1, 3 ст. 809 ГК РФ, согласно которым по умолчанию заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов. Их размер определяется существующей в месте нахождения заимодавца ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком долга или его части.

Договор займа относится к реальным договорам и считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Договор займа между юридическими лицами должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы договора (п. 1 ст. 808 ГК РФ).

Особенности налогообложения по договорам займа

Налоговые последствия для займодавца.

Если организация – заимодавец применяет общую систему налогообложения, то денежные средства, переданные по договору займа, а также суммы, полученные в счет его погашения, не учитываются в составе расходов и доходов (п. 12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Возвращенная сумма основного долга не относится к доходам на основании пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Исключением будет ситуация, когда ранее выданный заем был признан в установленном порядке безнадежным долгом. Такое возможно, если истекли сроки исковой давности, организация – должник ликвидирована (соответствующая запись внесена в ЕГРЮЛ), либо организация – должник признана банкротом и определение суда об окончании конкурсного производства вступило в силу. При таких условиях безнадежный долг может быть отнесен к внереализационным расходам (подп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Сумма же причитающихся процентов в отличие от возвращенного долга является внереализационным доходом (п. 6 ст. 250 НК РФ) и будет учитываться в целях налогообложения согласно п. 1 ст. 346.15 НК РФ. Датой признания таких доходов является день поступления денежных средств на банковский счет или в кассу.

Операции по предоставлению и возврату займов в денежной форме не облагаются НДС (подп. 1 п. 2 ст. 146, подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ). Еще раз подчеркнем, НДС не будет, только если форма займа — денежная, но не в форме вещей.

Налоговые последствия для заемщика.

В том случае, если он применяет общую систему налогообложения получение займа не признается доходом (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ), а возврат не признается расходом (п. 12 ст. 270 НК РФ).

Если заемщик применяет упрощенную систему налогообложения, то все равно получение займа не признается доходом (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ), а его возврат не признается расходом, т. к. такой вид не указан в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Иногда у налогоплательщиков – организаций возникает вопрос, будет ли при беспроцентном займе материальная выгода от экономии на процентах. Причиной вопроса является схожая ситуация при пользовании беспроцентным займом физическими лицами. Применительно к НДФЛ налоговое законодательство рассматривает экономию на процентах, как выгоду и требует исчисления и уплаты налога. Однако несмотря на схожесть для юридически лиц ситуация более благоприятна. Экономия на процентах при пользовании беспроцентным займом не формирует налоговую базу, и такая экономия не подлежит налогообложению (Письмо Минфина от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

Займы в натуральной форме

Нередко организации предоставляют заем не в денежной, а в натуральной форме. Тогда ситуация с налогами несколько иная.

В том случае если организация – заимодавец применяет общую систему налогообложения, то не признается расход в виде стоимости товаров, сырья или материалов, переданных заемщику по договору займа, а также доход в виде стоимости товаров, сырья или материалов, полученных от заемщика в погашение задолженности (п. 12 ст. 270, подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

Полученные от заемщика товары, сырье или материалы отражаются в учете по стоимости материалов, ранее переданных заемщику по договору займа (п. 2 ст. 254 НК РФ). В момент передачи имеет место реализация материалов заимодавцем, а значит, возникает объект обложения НДС (подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Налоговая база определяется как стоимость переданных материалов, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному ст. 1053 НК РФ, без включения в них НДС (п. 2 ст. 154 НК РФ). Стоимость переданных материалов указывается в договоре займа (без НДС), и предполагается, что она соответствует уровню рыночных цен (если стороны договора займа не взаимозависимы).

Доход в виде стоимости товаров, сырья или материалов организация – заемщик, применяющая общую систему налогообложения, полученных от заимодавца по договору займа, не учитывает (подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ).

При возврате займа не возникает расхода в виде стоимости товаров, сырья или материалов, переданных заимодавцу в погашение задолженности. Возврат займа в натуральной форме признается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ). Поэтому заемщик должен уплатить НДС со стоимости имущества, переданного заимодавцу (п. 1 ст. 146 НК РФ). Заемщик начисляет НДС и предъявляет его к уплате организации-заимодавцу, выставляя счет-фактуру (п. 1 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ). Данную сумму НДС организация вправе принять к вычету после принятия к учету материалов и выполнения остальных условий вычета (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.

Что касается упрощенной системы налогообложения, то у организации – заимодавца расход в виде стоимости материалов, переданных заемщику по договору займа, не признается, поскольку такой вид расхода не поименован в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При возврате займа в натуральной форме доход в виде стоимости полученных от заемщика материалов в погашение задолженности по основной сумме долга не возникает (п. 11 ст. 346.15, п. 1 ст. 251 НК РФ). Полученные от заемщика в погашение основной суммы долга материалы организация принимает к учету по стоимости материалов, переданных заемщику по договору займа (п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 254 НК РФ).

Доход в виде стоимости материалов, полученных от заимодавца по договору займа организация – заемщик, применяющей упрощенную систему налогообложения, не учитывает (п. 11 ст. 346.15, п. 1 ст. 251 НК РФ). При возврате займа не возникает расхода в виде стоимости материалов, переданных заимодавцу в погашение задолженности по займу, т. к. такой расход не указан в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Беспроцентные займы между физическим и юридическими лицами

В условиях российской экономики вполне обыденным явлением считается предоставление беспроцентного займа. Но в этом случае потребуется обратиться не в банковские структуры. Подобный вариант приемлем для лиц, которые распределяют доходы между собой, используя беспроцентные займы. Предоставление денег без процентов – это форма отношений между хозяйственными субъектами. Кажется, что подобные взаимоотношения выгодны для обеих сторон, но людей беспокоят налоговые последствия таких сделок.

Договор займа может быть заключен между физическими лицами, юридическим и физическим лицом. Он может считаться беспроцентным в том случае, когда его содержание не связано с осуществлением предпринимательской деятельности одной из сторон. При займе без начисления процентов допускается досрочный возврат денежной суммы.

Нюансы с выплатой налогов

Если физическое лицо выдает беспроцентный займ юридическому лицу, или наоборот, заимодавцы не облагаются никакими налогами. Это обусловлено тем, что выдача средств не является способом получения выгоды при беспроцентном займе. Работники налоговых структур сразу же приписывают заемщикам несанкционированный источник дохода, с которого следует отчислять процент государству, как и с любого другого дохода. Это мнение считается общепринятым, но не имеет никаких документальных оснований. Поэтому не стоит торопиться с налоговой выплатой при взятии беспроцентного займа.

Если следовать содержанию договора о беспроцентном займе между физическими и юридическими лицами, компания-заемщик получает определенную экономическую выгоду, когда берет денежные средства в долг. Эти доходы будут направлены на получение дополнительной прибыли, развитие экономической деятельности юридического лица. Но налоги при беспроцентном займе выплачивать не придется.

При рассмотрении вопросов с налогообложением физических лиц возникает несколько иная ситуация. Если заключается договор беспроцентного займа между физическими лицами, выплачивать денежные средства государству все же придется. В роли заимодавца может выступать юридическое лицо (любая компания или организация, индивидуальный предприниматель). Тогда физическим лицом делаются выплаты в размере 35% от полученного дохода по установленной ставке рефинансирования государства на дату получения займа. Если же одно физическое лицо передает определенную денежную сумму другому частному лицу, никакими налогами подобные доходы не облагаются.

В итоге получается, что компании-заемщики могут без проблем брать денежные средства без процентов. Согласно установленной системе налогообложения с них ничего не взимается. Ну а физическое лицо, получившее займ от компании или индивидуального предпринимателя, должно выплачивать часть суммы государству.

Физическое и юридическое лицо: обходимся без процентов!

Если предприятие нуждается в срочной материальной поддержке, допускается взятие кредита в банке. Но беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом станут намного более выгодным вариантом, ведь компании не придется выплачивать налоги с такого дополнительного дохода.

С юридической точки зрения сделка будет правильной при выполнении следующих условий:

Договор должен заключаться в письменном виде. Никаких устных договоренностей.
Передаваемая сумма не должна превышать пятидесятикратный минимальный размер оплаты труда, установленный на день оформления займа.
Одним из пунктов договора должна стать информация о дате возврата денежных средств в полном объеме физическому лицу.

Договор выступает основным документом, регулирующим отношения заимодавца и заемщика. Если же денежные средства потребовались физическому лицу, получить их у компании или индивидуального предпринимателя будет еще проще. Документировать официально подобные финансовые отношения не понадобится. При получении денег юридическому лицу потребуется правильно оформить приходные документы для последующего перечисление средств на банковский счет. Чтобы избежать негативных последствий для компании, необходимо все денежные поступления отразить в бухгалтерском учете.

Основные пункты договора определяют беспроцентное пользование средствами и факт их передачи, а также сроки погашения долга, права и обязанности сторон, методы разрешения основных споров, которые могут возникнуть в процессе. Обязательно прописываются реквизиты заемщика и другой ответственной стороны. С образцом договора можно ознакомиться ниже.

Удобный выход из сложной ситуации для физических лиц

Всегда беспроцентный займ между физическими лицами будет лучшим решением, нежели кредитование. Но юристы рекомендуют составлять письменный договор между сторонами, поскольку устная договоренность может не помочь вернуть долг. Нередко в подобные денежные отношения вступают дальние родственники, но связи такого характера не могут гарантировать возврат средств.

Правильно составленный документ поможет:

Определить права и обязанности сторон.
Уменьшить вероятность возникновения конфликтных ситуаций и споров.
Позволит внести нужные изменения при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

Собственно для незначительных сумм можно использовать менее важный документ – стандартную расписку. Правовой договор должен начинаться с «шапки». Обязательно указываются ФИО каждого участника взятия беспроцентного займа, адреса прописки и фактического проживания паспортные данные.

В пункте «о правах и обязанностях» указывается порядок выплаты и возможные альтернативные вариант досрочного погашения долга. В договоре между физическими лицами должен присутствовать пункт о введении штрафов за неисполнение правил соглашения одной из сторон. В конце документа проставляются реквизиты заемщика и заимодавца.

Выплаты денежных средств могут осуществляться разными способами:

Банковским переводом или перечислением на личный счет.
Наличными.
Через платежный терминал или интернет-сервисы.

Договор не имеет юридической силы, если факт выплаты беспроцентного займа не был зафиксирован. Обязательно должны прилагаться чеки или расписки. Предоставление и получение денежных средств без процентов – это финансовая помощь, которая может быть оформлена в виде долгосрочного или краткосрочного займа. Полученные деньги не могут идти на развитие бизнеса, поскольку выдаются физическому лицу или группе лиц. Во втором случае форма договора будет несколько отличаться. Потребуется указать всех заемщиков и их контактные и паспортные данные.

Поступление в университет, лечение за границей или поездка, крупный ремонт или строительство дома – какую цель может преследовать физическое лицо, получая деньги у другого частного лица? Если заимодавец выдает целевой займ, денежные средства не могут использоваться по-другому. По сути, это аналог банковской ипотеки, автокредита или кредита на образование. В договоре между физическими лицами надлежит указать цель получения займа. Это очень популярная форма беспроцентного кредитования. Денежные средства направляются по назначению, и заимодавец может следить, чтобы они были потрачены в соответствии с письменной договоренностью.

Важность составления договора – в приоритете. Это главная защита от недобросовестных заемщиков. В случае не возврата материальных средств можно будет обратиться с иском в суд и взыскать положенную сумму с ответчика. Большинство подобных разбирательств заканчивается в пользу истца.

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом

Законом не запрещены финансовые обязательства, возникшие посредством заключения договорных отношений между физическим и юридическим лицом. Финансовый союз имеет ряд нюансов в плане налогообложения и учета. Необходимо учитывать ряд нюансов перед составлением любой документации.

Понятие сделки

Финансовая сделка, подразумевающая перечисление денег без извлечения прибыли, характеризуется определенными чертами:

отсутствие ограничений в условиях и содержании документа, так как его участники формируют самостоятельно;
при наличии свободных денежных ресурсов, происходит выдача их в долг на конкретное время без извлечения прибыли;
возврат заемных денег должен быть осуществлен в срок;
законодательство определяет конкретные способы наказания при нарушении прописанных в документах условий;
заемщик не выплачивает какое-либо вознаграждение за пользование денежными средствами;
сделка не подразумевает занятие предпринимательской деятельностью;
деньги выдаются на определенный срок;
в договоре указывается вид финансовых обязательств;
возврат долга раньше срока не запрещен;
заимодатель не должен получать никакой материальной выгоды.

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом это отличная возможность использовать свободные денежные средства на развитие своего бизнеса, особенно когда выдача необходимой суммы в банке не выгодна или вовсе, невозможна.

Нюансы договорных отношений

Законодательством РФ не определена конкретная форма договора беспроцентного займа.

Однако этот вид документа должен содержать конкретные пункты и разъяснения.

Содержание	Разъяснения
Идентификационные данные	· название документа с присвоенным номером; · число и месяц составления, а также населенный пункт; · серия и номер паспорта; · аббревиатура организации
Предмет займа	· обязательства и права сторон; · срок возврата долга и варианты для погашения.
Дополнительно	· сумма обеспечения; · правила передачи и получения денежных средств; · способы возврата долга.
Форм мажорные обстоятельства	· возможности решения спорных вопросов.

Обязательным условием содержания договора является указание вида договорных отношений, а именно то, что он является беспроцентным.

Затем в конце документа должны стоять подписи займодателя и заемщика. Отсутствие данного пункта накладывает на получателя денежных средств обязанность выплачивать процент по ставке рефинансирования.

Лучше сразу обговорить в документе способы решения спорных ситуаций. Это позволит избежать серьезных разногласий и обращения в суд.

К наиболее важным пунктам раздела можно отнести:

как и когда можно вернуть долг;
размер и причины начисления пени, штрафных санкций и дополнительных процентов;
перенесение срока.

Несмотря на отсутствие четкой формы договора, существует конкретный образец документа, позволяющий грамотно составить соглашение между физическими и юридическими лицами при выдаче денег.

Образец скачать тут. Документ следует заполнять в письменной форме. В этом вопросе могут помочь опытные юристы или нотариус. Расписка и договор являются наиболее значимыми документами, позволяющие решить спорный вопрос и использовать их в качестве доказательственной базы в суде.

Все что требуется от заемщика – это возврат денежных средств без нарушения условий и сроков договора.

Однако стороны вправе заключить дополнительное соглашение, отражающее ряд обязанностей, относящихся как к заемщику, так и к заимодавцу:

заключение сделки без начисления каких-либо процентов;
использование денежных средств выданных в долг в целях, прописанных в договоре;
заключение договора страхования, здоровья, недвижимости и иных соглашений;
открытие счета в банковском учреждении.

Договор определяет сроки возврата долга и обязанность заемщика исполнить взятое на себя обязательство. Все дополнительные права и обязанности подкрепляются соглашением. При нарушении любого пункта договора предусмотрены штрафные санкции.

При отсутствии четко установленного рока возврата денежных средств, момент выплаты полной сумы долга наступает по истечении одного месяца со дня возникновения долговых обязательств. Договор выступает в свою законную силу после фактической передачи заимодавцем оговоренной суммы заемщику.

Видео: Совет адвоката

Особенности финансовых отношений

Физические и юридические лица вправе определять любые условия договорных отношений, не противоречащие нормам законодательства РФ, а именно:

наличие письменной формы договора;
отсутствие процедуры начисления процентов;
перечисление любой суммы;
наличие дополнительного документа, составленного в виде соглашения;
письменное заключение договора не требуется, если сумма займа не превышает 1000 рулей;
заемные денежные средства могут выдаваться не в виде денег, но и других материальных ценностей, например, вещей;
несмотря на отсутствие определенного порога максимальной суммы займа, эта цифра не должна превышать уровень МРОТ более чем в 50 раз;
нельзя давать деньги в долг, не подкрепив сделку документом;
время и дата перечисления денег, выданных в долг.

Чтобы максимально обезопасить себя от случая не возврата денег в оговоренное время или значительных пропусков платежей, заимодавец имеет полное право потребовать предоставить заемщика любой объект обеспечения. Это могут быть документы на жилье, поручительство, залог автомобиля и так далее.

Заемщик должен четко знать и понимать, сколько, когда и кому он должен вернуть деньги.

Читать статью, где оформить займы для бизнеса.

О беспроцентном займе между физическими лицами, подробнее тут.

Где взять

Беспроцентный займ невозможно оформить в банке или любой другой кредитной организации, так как эти структуры работают с целью извлечения прибыли. Однако законодательство РФ не запрещает оформление долговых обязательств между юридическим и физическим лицом, выступающим в качестве учредителя или руководителя организации.

В любом случае, займы от физических лиц должны быть подкреплены соответствующим договором, только тогда сделка обретает свою юридическую силу. Это позволяет минимизировать риск для обеих сторон соглашения.

Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом – обязанности сторон

Взятые деньги в долг должны быть возвращены в установленный срок и в полном объеме.

При составлении дополнительного соглашения, список обязанностей может расшириться:

использование денег строго по назначению;
подкрепление сделки необходимыми документами.

Любые другие требования или пожелания согласовываются между сторонами соглашения самостоятельно и закрепляются соответствующей документацией. При нарушении любых условий договора заимодавец вправе потребовать досрочный возврат заемных средств.

Документы

Заемщику достаточно предоставить сведения, позволяющего его идентифицировать:

паспорт;
регистрирующие свидетельства.

При наличии необходимости предоставления дополнительного обеспечения, потребуются документы предмет залога, поручительства или иного имущества.

Бухгалтерский учет

При совершении любых денежных операций, фирма должна отражать ее в бухгалтерском учете.

Баланс предприятия содержит приходные и расходные операции, отражающиеся на конкретном счете:

деньги могут отражаться в балансе, если компания является заимодавцем;
если юридическое лицо выступает в роли заемщика, то операции отражаются в виде счетов-фактур, сопроводительных документов, накладных.

Если организация пользуется заемными средствами более одного года, то деньги отражаются на 66 счете. При более длительном сроке используется счет 67. Наоборот, при выдаче денег физическому лицу, организация ведет 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Налогообложение

При финансировании любой организацией со стороны физического лица без начисления процентов, то факт получения прибыли отсутствует, а значит, НДФЛ тоже изыматься не будет. Дополнительная выгода или доход в таком виде финансовых отношений не предусмотрен.

Однако когда компания использует деньги для развития собственного бизнеса, то полученные в результате деятельности доходы, могут быть определены в виде экономической выгоды. Но и в этом случае налоговые риски отсутствуют.

Организация, экономит на процентах, если выдает деньги в долг физическому лицу, что является потенциальной выгодой. Сумма заемных средств трактуется налоговым законодательством как дополнительный доход, подлежащий налогообложению.

Налога можно избежать, если в договоре будет указано:

деньги, взятые у заимодавца, потрачены на покупку или строительство дома, дачи или квартиры;
предоставление справки о получении имущественного вычета при приобретении или строительстве жилья.

Отстаивать свои права, чтобы избежать налогообложения сделки, можно в судебном порядке.

Займ без процентов между физическими и юридическими лицами подкрепляется договором и дополнительным соглашением. Помимо этих документов составляется расписка.

Основное условия договорных отношений – это своевременный возврат полученных в долг денег. При несоблюдении этого пункта заемщику придется выплачивать штраф.

Беспроцентный заем: материальная выгода, НДФЛ

Актуально на: 26 июня 2019 г.

Рассчитывать доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам необходимо на последнее число каждого месяца. Например, заем выдан 15 января, а возвращен 23 марта. Тогда рассчитать матвыгоду придется 31 января, 28(29) февраля и 31 марта (подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Если заем физлицу (например, своему сотруднику) выдала организация, то именно она будет являться налоговым агентом по НДФЛ в отношении дохода в виде матвыгоды. Следовательно, организация должна будет (ст. 226 НК РФ):

ежемесячно рассчитывать доход в виде матвыгоды и НДФЛ с него;
удерживать налог из ближайших денежных выплат физлицу;
перечислять удержанный налог в бюджет;
по итогам года подавать на физлицо справку 2-НДФЛ.

Если же денежные доходы физлицу не выплачиваются и удержать налог не из чего, то по окончании года не позднее 1 марта нужно сообщить в ИФНС о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Но тут нужно учитывать еще то, что не любая материальная выгода облагается НДФЛ.

Мы же расскажем о том, как рассчитать материальную выгоду и налог с нее, если она все-таки подпадает под обложение НДФЛ.

Беспроцентный заем: материальная выгода и НДФЛ

Матвыгода по беспроцентным займам рассчитывается по следующей формуле (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212 НК РФ):

Количество дней пользования займом рассчитывается:

в месяце, когда заем выдан, — со дня, следующего за днем выдачи займа и по последнее число месяца;
в месяце, когда заем погашен, – с первого числа месяца по день погашения займа;
в остальных месяцах – как календарное число дней в месяце.

Материальная выгода по договору процентного займа: НДФЛ

Если заем выдан под проценты, но процентная ставка по договору меньше 2/3 ключевой ставки ЦБ, то матвыгода считается по следующей формуле (подп. 1 п. 1, п. 2 ст. 212 НК РФ):

Расчет НДФЛ с материальной выгоды по займам

Ставка НДФЛ с материальной выгоды по займам составляет (ст. 224 НК РФ):

если физлицо является резидентом – 35%;
если физлицо – нерезидент — 30%.

Удержать налог нужно из ближайшего выплачиваемого физлицу денежного дохода.

Для расчета НДФЛ с материальной выгоды по займу вы можете воспользоваться Калькулятором на нашем сайте.

Уплата НДФЛ с материальной выгоды по займу

НДФЛ, удержанный из любого выплачиваемого физлицу дохода (кроме отпускных и пособий по временной нетрудоспособности), перечисляется в бюджет не позднее чем на следующий день после выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Образец платежного поручения на уплату НДФЛ приведен здесь.

НДФЛ и материальная выгода при займе от физического лица

Если физлицо получило беспроцентный заем от другого физического лица, то дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах не возникает. То есть уплачивать НДФЛ по такому займу никому не нужно.

Также читайте:

Налоговые последствия беспроцентного займа в 2020 году

Российское законодательство разрешает сторонам сделки включить в соглашение кредита условие о том, что он является беспроцентным. В этой ситуации нужно учитывать налоговые последствия беспроцентного займа.

Что такое заем, знают все. Практически каждый хотя бы раз брал кредит и знает условия его оформления. Стороны сделки могут заключить безвозмездный заем.

Предприниматели часто пользуются данным приемом, чтобы распределить финансовые средства между партнерами. Точно такие же соглашения подписывают хозяйствующие субъекты.

Но перед тем, как заключать данное соглашение, следует ознакомиться со всеми нюансами осуществления процедуры.

Важные аспекты

На деле безвозмездный кредит выглядит, как соглашение, составленное между двумя участниками, один из которых дает другому во владение финансовые средства либо вещи массового изготовления.

Поэтому у заемщика появляется ответственность по возвращению денежных средств либо имущества в том же размере.

Заключая договор данного типа, следует руководиться решением общего собрания руководства либо вышестоящей компании, которая должна дать согласие.

В целом кредиты разделяют на две группы:

Если кредит процентный, придется заплатить не только сумму долга, но и проценты, причисленные по нему. Вознаграждение – непременный атрибут процесса, который действует по умолчанию.

Отличие безвозмездного соглашения заключается в том, что лишней прибыли заимодавец не получает. Если второй стороне дается имущество, и только оно прописывается к возвращению в пунктах договора, тогда кредит считается безвозмездным.

А отсутствие пункта о непременной оплате процентов не является гарантией того, что платить проценты по окончанию периода не придется. Это следует уточнять и писать в соглашении.

Правильно написанное соглашение гарантирует нужный уровень защиты от безответственности сторон сделки, и разрешает избежать уплаты налогов.

Любая компания может получить долгосрочный безвозмездный заем от учредителя либо краткосрочный. Период возврата денег прописывается в соглашении.

Особенность кредита состоит в том, что с одной стороны может выступать компания в лице владельца, а с другой – сам владелец, то есть он дважды подписывает соглашение.

При выдаче кредита учредителю дополнительно запрашивается согласие совета директоров компании. Такой кредит может выдаваться абсолютно на любые цели, но обычно связанные с работой компании.

Беспроцентный заем может быть целевого назначения. Это значит, что деньги позволяется тратить только в отношении оплаты товаров или услуг, прописанных в соглашении.

Ответственность заемщика – гарантировать свободный доступ к смете траты средств. Если заимодавец заметит нарушение данного пункта, он может запросить досрочное возвращение долга.

Первоначальные понятия

Кредит

Сумма средств, которая дается одним участником соглашения, другому участнику на условиях платности, срочности и возвратности

Любой экономический объект может быть заимодавцем и заемщиком в период действия экономической системы.

Безвозмездный заем

Это процесс передачи главных средств одной компанией другой на бесплатной основе

Данное условие обязательно прописывается в договоре кредитования, иначе с заемщика будут удерживаться проценты. Соглашение заключается на праве возвратности, то есть заемщик отвечает за вовремя оплаченный кредит.

Кредитное соглашение

Это договор, в котором прописываются условия кредитования — сумма долга, срок, проценты

По данному документу заемщик обязуется вернуть заем в определенный договором период и заплатить установленные проценты, если составляется договор возмездного кредита.

Налоговый вычет с процентов

Сумма, которая возвращается только на протяжении года, который следует за отчетным

Важность процедуры

Кредиты получили большое распространение в хозяйственной деятельности компаний и среди физических лиц. Займы на беспроцентной основе – не исключение.

Необходимо учитывать, что в данной ситуации может появиться необходимость уплатить некоторые налоги. Также, если заемщик не возвратит вовремя долг, на него могут накладываться штрафы, прописанные в соглашении займа.

Возврат беспроцентного кредита не должен происходить по устной договоренности на доверии. Этот процесс нужно закреплять юридическим способом. Договор займа можно скачать здесь.

В качестве документа может выступать соглашение о возврате денег, заверенная нотариусом расписка либо акт приема-передачи денежных средств.

По соглашению возврата займа можно отстоять собственные права в суде при появлении конфликтных ситуаций. При появлении сомнений в правильности написания документа следует обратиться к нотариусу.

Действующая правовая база

В ГК РФ вопросам, связанным с займами относится глава 42. В ст. 807 определяется соглашение займа и рассматривается его суть. Ст. 808 отводится возможному виду соглашения зависимо от суммы сделки и сторон – участников.
Статья 809 прописывает вид кредита, который по умолчанию есть процентным.

Также о кредитовании можно узнать из законов:

Работа банков, как и всех остальных кредитно-финансовых организаций также контролируется законами. В частности:

Налоговые последствия выдачи кредитов прописываются в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Возникновение налоговых последствий при подписании договора беспроцентного займа

Беспроцентный кредит и его условия прописываются в договоре, вот почему нужно обращать внимание на его содержание. Налоговый учет также выступает за верное написание договора.

При оформлении беспроцентного займа чаще всего встречаются такие ошибки:

в тексте соглашения не написано, что средства предоставляются на безвозмездной основе;
не написана дата возвращения;
если в роли кредита выступают разные товары, не фиксируется, сколько и какое имеют качество.

Данные ошибки могут причислять договор к процентному, а значит, придется платить кредитору награждение и от налогов последний не освобождается.

Средства кредитора не облагаются налогами, если оформляется безвозмездный кредит, а значит, никакого дохода организация не получает.

А на счет дохода заемщика, здесь мнения у налоговиков разные, поэтому право не платить налог на доход нужно будет доказать. Налоговые инспекторы апеллируют, что развитие внереализационных прибылей – это то же, что получить материальную выгоду.

Какая это прибыль – работники налоговой инспекции советуют посчитать, взяв ставку рефинансирования ЦБ РФ. Начисление налогов делается соответственно со ст. 250 НК России.

Министерство финансов и судов не понимает, о какой прибыли говорится, ведь весь заем в будущем придется вернуть обратно до копейки.

То есть налоговые инспекторы сами создают прецедент для вычета налогов там, где его нет. Если заемщик не согласен с мнением налоговой службы, то нужно приготовиться к разбирательствам в суде.

Юридическими лицами

Предоставление беспроцентного займа юридическому лицу налоговые последствия предусматривают, что налоговые риски у обеих сторон безвозмездного соглашения кредита – минимальные.

Однако возможность пропустить налоговые споры по заключению соглашения не получится.

Все дело в том, что налоговые инспекторы трактуют бемпроцентный заем как внереализационную прибыль компании, однако можно надеяться на отсутствие налоговых последствий благодаря положениям Минфина и судов.

Со стороны заемщика налоги исключены на основе пп. 10 п. 1 статьи 251 Налогового Кодекса. Она указывает на отсутствие прибыли за пользование кредитом.

Часто появляется вопрос о полученной финансовой выгоде при пользовании заемщиком безвозмездным кредитом и нужде вычисления налога из-за экономии на процентах.

Письмо Минфина от 09 февраля 2015 года N03-03-06 отвечает на все вопросы, четко объясняя, что экономия на процентах при безвозмездном кредите не облагается налогом.
В случае возникновения спорных случаев практика суда для заемщиков подходящая. Ведь суды полагаются на гл. 25 Налогового Кодекса РФ об определении безвозмездно оформленного кредита.

Данная услуга не считается доходом, подлежащим обложению налогом.

Передача оформленного процентного кредита в кредитной организации по договору о беспроцентном займе третьей стороне потребует свидетельство.

Данное действие помогло компании получить прибыль, превышающую затраты по полученному займу.
Статья 252 Налогового Кодекса России назначает затраты компании как доказанные экономически траты с целью дальнейшего извлечения прибыли.

Любое предприятие может заключать соглашение кредита с рядовыми работниками. Человек, который работает в компании, может получить от него кредит на разные цели.

Беспроцентный заем работнику налоговые последствия определяются в начислении налога на доход, как физ. лицу. Ведь беспроцентный заем не несет внереализационной прибыли.

Физическими лицами

Кредиты между людьми, которые не являются юр. лицами, могут оформляться с помощью расписки и соглашения. Сами по себе суммы выдачи и выплаты кредита не создают затрат и доходов, которые учитываются для обложения налогами.

Но иногда получение физ. лицом займа может приводить к появлению у него материальной выгоды. Она выражается в том, что заемщик использует заем бесплатно либо за меньший процент, чем предусмотрено НК (п. 2 статья 212 НК РФ).

В этом случае налоговая служба может наложить на заемщика налогообложение.

Такой способ налогообложения, когда лицу в порядке законодательства вменяется прибыль, есть примером противодействия случаям получения необоснованной выгоды. Таким образом, физ. лицу придется заплатить налог на доходы.

Взаимозависимыми лицами

При заключении соглашения беспроцентного кредита между взаимозависимыми лицами у компании-кредитора возникают налоговые риски.

В качестве самого меньшего возможного размера ставки необходимо рассматривать ставку в сумме, превышающей 75 % ставки ЦБ России.

Объектом обложения налогом и налоговой базой на доход для российских компаний (которые не являются участниками консолидированной группы налогоплательщиков) считается доход.

Он представляет собой различие между полученными ими доходами и суммой осуществленных ими затрат. Они определяются соответственно с гл. 25 Налогового Кодекса России.

Доходом для целей налогообложения дохода на основе п. 1 статьи 41 Налогового Кодекса считается экономическая выгода в финансовом либо натуральном виде, учитываемая в ситуации вероятности ее оценки.

Такая выгода оценивается и назначается соответственно с гл. 25 НК России.

Индивидуальными предпринимателями

По российскому законодательству ИП не являются юр. лицами, все сделки между ними оформляются по правилам, которые определяются для физ. лиц.

В настоящее время есть разногласия по поводу выплаты налога на доход, образованный в итоге невыплаты процентов.

Являясь заемщиком, индивидуальный предприниматель, не платит налог на доход, ведь кредиты не могут включаться в состав внереализационной прибыли.

Но ИП, как физ. лицо, которое не является компанией, должно платить налог на доходы (НДФЛ). Здесь появляется понятие финансовой выгоды от экономии на невыплаченных процентах.

Финансовая выгода считается, как 2/3 ставки рефинансирования, множится на сумму полученного кредита, полученная цифра делится на 365 дней и множится на действительное число дней использования кредита.

Полученная сумма облагается налогом по ставке 35 %.

При оформлении договора беспроцентного займа следует учитывать налоговые последствия. Для разных сторон сделки они могут быть различными.

Можно также законно не оплачивать некоторые налоги. Для этого следует хорошо изучить налоговую базу и законодательство страны в этой области.