Как правильно вести учет доходов и расходов ИП

Как вести учет доходов и расходов ИП при УСН (упрощенной системе налогообложения) в соответствии с законодательством? Порядок учета зависит от выбранных объектов налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы». Рассмотрим алгоритм учета доходов и расходов при каждом объекте налогообложения более детально.

ИП с объектом «доходы минус расходы»: как вести учет

Ведение книги учета доходов и расходов

Как вести бухучет ИП на УСН с объектом «доходы»

Программа для упрощения учета

Итоги

 

ИП с объектом «доходы минус расходы»: как вести учет

Выбор ИП на УСН объектом налогообложения «доходы минус расходы» обязывает ИП вести учет полученной выручки и произведенных затрат. В учете используется кассовый метод (ст. 346.17 НК РФ). Особенности учета дохода:

• Признание доходов от реализации товаров, работ, услуг или имущественных прав производится в момент получения оплаты.
• Для налогообложения принимается выручка, полученная при ведении обычных видов деятельности, и внереализационный доход.

Об основных отличиях кассового метода от метода начисления узнайте здесь.

При подсчете налогооблагаемой базы особое внимание уделяется подтверждению затрат. Расходы должны быть оправданы и подтверждены документально. Для отражения расходов требуется наличие документов первичного учета, подтверждающих их осуществление и оплату.

Отметим важные моменты в учете затрат:

• Признание расходов производится после их фактического осуществления (получения товара, работ, услуг) и оплаты поставщику. В случае, если оплата за закупленные товары (работы, услуги) производится по частям — включить в расходы можно только фактически оплаченную часть приобретенных товаров (работ, услуг). Оставшаяся часть включается в расходы после ее оплаты.
• Списание материальных расходов осуществляется после реализации покупателю товара или продукции, для производства которой использовались ТМЦ.
• Назначением затрат является их использование для ведения деятельности с целью получения дохода.
• Перечень расходов представлен закрытым списком, перечисленным в ст. 346.16 НК РФ.

Более подробно о видах затрат читайте в статье «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы».

ИП освобождены от формирования баланса и бухгалтерской отчетности. Обязанности ограничиваются ведением доходов и расходов либо только доходов в зависимости от выбранного объекта налогообложения.

Формы первичного учета используются ИП для подтверждения расходов, уменьшающих облагаемую базу единого налога при ведении УСН. Отсутствие первичной документации не позволяет ИП учитывать расходы при подсчете налогооблагаемой базы и величины единого налога.

Ведение книги учета доходов и расходов

Налоговый учет ИП на УСН ведется с использованием книги учета доходов и расходов (КУДиР) — основного налогового регистра (ст. 346.24 НК РФ) при УСН.

Ведение КУДиР производится с соблюдением условий:

• В книге отражаются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ и расходы, поименованные в закрытом списке ст. 346.16 НК РФ.
• Запись производится в хронологическом порядке с выведением итогов на отчетную дату. Данные должны быть подтверждены документально.
• Корректировочная запись (например, по факту возврата от покупателя) выполняется аналогично записи по исходной операции (продаже), но со знаком «минус» в колонке с суммой операции.
• Реквизиты подтверждающих документов отражаются в КУДиР в столбце для внесения информации об основании записи.
• КУДиР за налоговый период формируется полностью, все разделы, даже при наличии незаполненных разделов или отсутствии деятельности. 
• Обязательным к заполнению являются все разделы, касающиеся учета доходов и расходов, основных средств, полученного убытка и сумм расходов для снижения налога.

Данные КУДиР используют для определения величины налога по УСН при уплате авансовых платежей и расчете с бюджетом по итогам налогового периода. Сводные показатели КУДиР отражаются в декларации, представляемой налогоплательщиком по итогам года.

Контроль данных производится при налоговой проверке, основными задачами которой являются:

• определение полноты учета доходов и документального подтверждения расходов;
• подтверждение правильности внесения показателей в КУДиР и декларацию;
• выявление точности исчисления единого налога по отчетным и налоговым периодам.

Ведение книги осуществляется в ручной (в бумажном варианте) или электронной форме с последующим выводом на печать. Книга формируется по налоговому годовому периоду, прошивается и заверяется предпринимателем. Для каждого календарного года открывается новая книга вне зависимости от того, велась ли ранее деятельность. Заверять КУДиР в ИФНС не требуется.

Об условиях признания затрат читайте в статье «Принимаемые расходы при УСН в 2018-2019 годах».

Как вести бухучет ИП на УСН с объектом «доходы»

Выбор ИП на УСН объекта «доходы» оправдан при отсутствии расходов для учета и снижения налогооблагаемой базы. Учитываются доходы в виде поступивших денежных средств либо полученные путем погашения задолженности зачетом, переуступкой прав.

Учет расходов ИП не производит. При формировании данных облагаемой базы налогоплательщик:

• Ведет учет первичной документации полученных доходов — кассовых ордеров, выписок расчетного счета.
• Учитывает взносы в фонды, перечисленные с заработной платы работников, выплаты по листкам нетрудоспособности и собственные страховые платежи. Суммы используются для снижения величины налога.

Заполнение КУДиР ведется в строго хронологическом порядке. Если ИП отчисляет фиксированные взносы собственного страхования в конце года, снизить единый налог лицо имеет право только в месяце платежа.

ИП обязан вести документы по учету ОС и НМА. Для амортизируемого имущества производится начисление амортизации. Учет ОС производится в соответствии со ст. 258 НК РФ. Данные основных средств используются для определения соответствия остаточной стоимости лимиту при УСН, при переходе на ОСНО или продаже имущества. Учету подлежат основные средства, участвующие в получении дохода и отвечающие признакам ОС.

О порядке использования УСН читайте в статье «Условия применения УСН в 2018-2019 годах».

Программа для упрощения учета

Автоматизированный учет данных является удобной формой ввода доходов, расходов и формирования отчетности. При использовании программы:

• обеспечивается актуальность требований законодательства;
• производится группировка данных по аналитическому признаку для получения сводов и внутренней отчетности;
• осуществляется автоматический расчет налогов для авансовых платежей и окончательного расчета с бюджетом;
• формируется КУДиР и отчетность в автоматическом режиме на основе введенных данных;
• производится выгрузка данных для дальнейшей передачи в органы контроля.

Программа для помощи ведения учета ИП позволяет не заводить штат специальных работников или снизить трудоемкость обработки данных. Продукт адаптируется для индивидуальных условий деятельности.

О характеристиках программного обеспечения читайте в материале «Обзор бесплатных бухгалтерских программ для УСН».

Итоги

Упрощенная система, используемая ИП, обязывает учитывать данные для формирования единого налога. Для простоты документооборота и получения безошибочных выходных данных используют специализированную программу.

Если у вас остались нерешенные вопросы, ответы на них вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Как вести учёт доходов и расходов: основные правила и способы

Привет, друзья. Наверняка каждый из Вас хотел бы всю жизнь получать высокий доход, не затрачивая особых усилий и не просыпаться каждое утро на работу. Думаете, это невозможно?

Инвестиции – отличный вариант, который в перспективе может стать альтернативой скучной офисной работе.

Вы уже знаете, что инвестиции – это вложение денежных средств в различные активы, в предпринимательскую деятельность или интеллектуальные ценности с целью получения прибыли или достижения социального эффекта.

Но вложить свои сбережения в определенный объект инвестирования – это лишь начало, необходимо также уметь правильно управлять денежными потоками, как входящими, так и исходящими.

Для этого стоит разработать для себя основные правила ведения учёта доходов и расходов, позволяющие прослеживать динамику поступлений и основные статьи расходов, которые, скорее всего, можно сократить.

По сути, каждый из нас в повседневной жизни является инвестором: например, вкладывая свои деньги в учёбу, одежду, еду, развлечения, мы получаем определенный результат в виде положительных эмоций и т.п. Как говорится, если от траты денег человек получил удовольствие, нельзя их считать потраченными в пустую – это, своего рода, вложение в счастливую жизнь и успешное будущее.

Далее предлагаю рассмотреть несколько правил по учёту движения денежных средств, которые будут полезны не только инвесторам.

Основные требования к учёту движения денежных средств

Для начала разберёмся с правилами учёта доходов:

1. Необходимо знать, откуда и в каком размере к нам поступают денежные средства. Как ни странно, но если не отслеживать этот момент, можно реально недополучить немалую сумму.
2. Адекватно оценивайте свой труд. Для этого необходимо определиться, сколько Вы получаете в среднем за час рабочего времени. В следующий раз, когда захотите купить какую-то не значимую вещь за определённую сумму, сопоставьте её с Вашей часовой заработной платой.
3. Прежде чем вкладывать в какой-то проект, рассчитайте его эффективность. Сопоставьте вложенные средства, риск по проекту и его доходность.

Учитывать расходы намного тяжелее. Для этого тоже есть определённые правила:

1. С каждого дохода необходимо откладывать 10% на «чёрный день». Не стоит забывать, что могут наступить непредвиденные ситуации, которые, если к ним не подготовиться, нанесут значительный урон Вашему финансовому положению. Имея резервный фонд, можно, например, избежать незапланированных кредитов.
2. Распределяйте свой доход. У каждого человека есть ежемесячные потребности – еда, проезд, коммунальные платежи, одежда, развлечения и др. Необходимо на каждую статью расходов отвести определённую сумму. Так как доход может быть не фиксированный, удобно будет определиться, какое количество процентов от оставшихся средств будет уходить, к примеру, на отдых (походы в кино, другие развлечения). Следует помнить о запасном фонде, в который, как ранее было сказано, следует откладывать 10% от дохода.
3. Не стоит забывать о диверсификации. Один источник прибыли, регулярно приносящий доход, может подвести. Изучайте рынок, инструменты, возможности.
4. Расплачиваясь банковской карточкой или электронным кошельком, деньги кажутся ненастоящими и поэтому тратятся с большей лёгкостью, чем наличные деньги. Подумайте об этом.
5. Прежде чем совершить большую покупку подумайте о её значимости для Вас. Не стоит принимать решение сгоряча, переспите с мыслью о покупке. Если спустя 1-2 дня Вам всё ещё кажется, что этот товар/услуга Вам необходимы, смело приобретайте.

Что использовать для учета

Теперь что касается вопроса о том, что же использовать для контроля за своими финансами.

Сейчас существует множество способов для удобного учета своих расходов и доходов. Есть и онлайн приложения, программы и сервисы, которые нетрудно отыскать в сети, App Store или Google Play.

Как по мне, то удобнее всего пользоваться готовой онлайн таблицей в гугл. Вот эту таблицу я использую уже несколько лет и периодически дорабатываю её.

Рекомендую и Вам. Используйте на здоровье и во благо своему материальному положению!

В ней все достаточно просто, стоит лишь вбить в левой колонке все Ваши статьи доходов, а затем и расходов.

Для того, что бы скопировать её на свой диск — нажмите в верхнем меню Файл, далее Создать копию.

На этом я прощаюсь с Вами, желаю всем финансового достатка и удачных инвестиций!

Не забудьте подписаться на обновления моего блога, а также на Телеграм канал.

До скорой встречи!

Зачем вам нужно вести учет доходов и расходов? Как это правильно делается?

Наверняка, каждый слышал фразу: «Деньги любят счет». Почему же так важно их считать?

Дело вот в чем: для эффективного осуществления любой хозяйственной деятельности необходимо контролировать как доходы, так и расходы. Организациям важно владеть информацией о том, есть ли у них денежные средства для продолжения работы или нет.

То же самое и с людьми. Все мы хотим иметь много денег, чтобы позволить себе комфортную жизнь. В настоящее время в нашей жизни многое решают деньги. Значит непременно стоит задуматься о том, как правильно с ними обращаться, чтобы у нас никогда не возникали финансовые проблемы. Неважно, сколько мы получаем денег – важно, сколько у нас их остается. Неплохим мотивом для учета своих доходов и расходов является стремление полностью представить семейный бюджет и взять его под строгий контроль. Также появляется возможность спланировать крупные покупки, комфортный отдых или обучение детей на день, месяц, а то и год вперед.

Хочу поделиться со всеми опытом, как правильно вести свой бюджет и почему так важно контролировать доходы и расходы, т.е. понимать, на что ты тратишь и сколько, сколько после этого остается денег. Учет доходов и расходов даст возможность запланировать свое будущее. Один очень богатый человек всегда утверждал: «чтобы быть богатым, надо научиться читать цифры». Этим и займемся. Бюджет семьи или личный должен стать неким финансовым планом, набором правил, согласно которому можно рационально распоряжаться деньгами. Процесс ведения бюджета был поделен мною на три этапа:

1. Фиксирование прихода и расхода денег.
2. Анализ расходов.
3. Планирование доходов и расходов.

Для начала предлагаю систематизировать свои источники доходов. Необходимо вспомнить их все и записать на листе бумаги по порядку (или в эксель). Условно доходы можно разделить так:

1. Доходы с основного места работы (ежемесячная заработная плата, бонусы, премии и т.п.).
2. Доходы с дополнительного места работы (зарплата, гонорар).
3. Доход от государства (детское пособие, стипендия, пенсия, алименты, страховки и т.п.).
4. Прибыль в бизнесе.
5. Доход от пассива (сдача собственной квартиры, гаража, машины в аренду, проценты по вкладам, от акций или ценных бумаг, авторский патент и т.п.).
6. Доходы от продажи собственной недвижимости, мебели, машины, ценных бумаг и т.п.
7. Заем денежных средств (кредиты, деньги в долг, ссуды).

Наверняка для нас может стать некоторым открытием такое количество доходов. До составления подобного списка мы никогда не задумывались об этом. Теперь все очевидно.

Следующим шагом станет систематизация необходимых расходов таких, как коммунальные платежи, затраты на питание и одежду, оплата различных видов связи, проезд в транспорте, затраты на собственный автомобиль, образование, отдых, выплата кредитов и долгов и т.п.

Все доходы и расходы необходимо методично записывать каждый день. Не стоит пропускать дни: это, кажется, что я запомню, в какой день и что именно было приобретено. Если записывать через несколько дней, покупка может и не попасть в список, в итоге она будет забыта, и будет масса недоумений, куда же делись деньги? Обязательно сохраняйте все чеки. У меня на фиксирование доходов и расходов уходит 1-3 минуты в день (я пользуюсь программой на айфоне — вышел из магазина — сразу записал — занимает 10 секунд). Можно, конечно же, использовать любую структуру учета (диаграммы, графики, списки и т.п.), главное, чтобы было все ясно и понятно. В конце месяца подвожу итог.

Теперь нужно все проанализировать. Я всегда следую принципу: уменьшая расходы, можно увеличить доходы. Учет расходов стимулирует развитие самодисциплины и избавление от ненужных затрат, ведь, записывая движение денег, мы непременно задумываемся: «А могу ли я без этого обойтись в следующий раз?». Ситуацию всегда можно изменить в нужную сторону. Например, просмотрев статью расходов «Кафе и рестораны», можно задуматься о меньших тратах на них.  Позже вы найдете им новое применение: можете отложить на оздоровительный отдых или на приобретение, о котором давно мечтали, а денег на него постоянно не хватало.

Также очень показательной является статистика за год — приходит ясное понимание сколько вы заработали и потратили и за год, и понимание того насколько бесполезно была потрачена часть денег, которая за год составляет кругленькую сумму.

В этом деле (подсчетах) главное не лениться и не откладывать записи на потом. Удачных подсчетов 🙂

Как вести доходы и расходы и для чего нужен учет. Мобильные приложения для учета доходов и расходов

Мысль, как вести доходы и расходы, к сожалению, возникает, когда траты начинают больно «бить по кошельку». Лучше начать личный финансовый учет заранее, чтобы предвосхитить неприятные события, связанные с финансами.

Если вести записи на что тратите деньги и суммы поступления доходов, то сможете проанализировать свое финансовое состояние; понять все ли в порядке с вашими средствами, не на широкую ли ногу живете. Если все в порядке, сэкономив нужную сумму, вы реализуете свое желание о покупке приглянувшейся вещи.

Учет доходов и расходов

Личный учет доходов и расходов можно проводить несколькими способами:

• • завести тетрадь с соответствующими графами;
  • установить одну из наиболее подходящих программ на компьютер;
  • установить программу для ведения учета на планшет или телефон.

В тетради, следует сделать такую табличку:

(Пример)

Дата	Начальный остаток	Расходы	Доходы	Конечный остаток	Примечания
31.07.2016	75 368	Вентилятор 1500		73 868
01.08.2016	73 868	Хлеб 25 Курица 190 Томаты 50	2000	75 603

При денежных расходах, ставите дату, указываете сумму расхода. Сумма дохода в отдельной строке, можно указать и ее источник. Конечный остаток—ваши финансы на данный момент.

Если вам привычней и удобней работать с компьютером, можно установить программу из множества похожих, но с одной главной функцией личного учета доходов и расходов.

Программы ведения учета

Принцип программ примерно такой, как в бухгалтерских программах. Если у вас есть знакомый бухгалтер, спросите его как ведутся доходы и расходы. Он ответит, что в специализированной программе вводятся данные прихода, данные расхода, дальше система сама рассчитывает остаток. В компьютерных программах можно увидеть наглядные данные в виде диаграммы.
В каждой программе обязательно есть инструкция как вести доходы и расходы, но ничего сложного там не будет.

Программы ведения учета финансов на ПК или ноутбуке:

• • домашняя бухгалтерия lite;
  • personal Finances Pro;
  • abilityCash;
  • семейный бюджет.

На самом деле их много разных, установите несколько, и проверьте какая вам больше подойдет.

Мобильные приложения для учета доходов и расходов

Программы учета финансов для планшета или смартфона:

• • личные финансы;
  • домашняя бухгалтерия;
  • financial Book;
  • кубышка.

Для компьютера, подобных программ множество.

Отличия между ними в возможностях и настройках. Есть программы, которые синхронизируются между устройствами, с возможностью пользования одной программой всеми членами семьи под собственным паролем и последующей распечатки. Или программы с самыми простыми настройками: приход, расход, остаток.

Если нет желания устанавливать программы, можно воспользоваться таблицей Excel на компьютере. Тот же принцип, что и в тетради, только здесь таблица посчитает сама все, что нужно. Для этого необходимо ввести корректные формулы.

Проводить личный учет доходов и расходов совершенно просто. Это занятие полезно тем, кто хочет научиться контролировать свои расходы, грамотно распределять денежные средства и научиться экономить.

Видео по учету доходов и расходов

С уважением, Редакция сайта «AboutCash.ru».