Льгота на уплату транспортного налога для пенсионеров: Транспортный налог — 2020. Кто и почему может не платить :: Autonews

Льгота на уплату транспортного налога для пенсионеров: Транспортный налог — 2020. Кто и почему может не платить :: Autonews
Май 13 2020
alexxlab

Содержание

Транспортный налог — 2020. Кто и почему может не платить :: Autonews

Транспортный налог обязаны выплачивать как физические, так и юридические лица, на которые зарегистрирован автомобиль. Налог привязан к мощности автомобиля, поэтому сумма для разных категорий отличается. Транспортный налог платится в региональную казну: в разных областях и субъектах страны действуют и разные коэффициенты, а также льготы по освобождению от налога. Какие категории граждан в 2020 году могут не платить транспортный налог?

Федеральные льготники

Водители, имеющие автотранспорт мощностью до 70 л. с., не платят транспортный налог. От транспортного налога освобождены легковые автомобили, которые выданы инвалидам через органы соцзащиты (мощность такого ТС не должна превышать 100 лошадиных сил). Также от налога освобождается сельскохозяйственная техника — тракторы, молоковозы, комбайны, машины для перевозки и внесения удобрений и ветеринарной службы.

Транспортный налог не платят герои Советского Союза, инвалиды боевых действий и ВОВ, ветераны труда, пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями, а также инвалиды 1-й и 2-й группы (но только за одно транспортное средство). Также государство может в индивидуальном порядке снизить налог владельцам машин, доход которых не превышает прожиточный минимум.

Региональные льготники

Для многих категорий граждан сумма налога снижается или отменяется уже региональными властями. Это касается и пенсионеров. В одних городах пенсионеры полностью освобождены от уплаты транспортного налога, в других — граждане платят половину суммы сбора или получают скидку. Налоговики учитывают мощность двигателя автомобиля и рассчитывают льготную сумму налога.

В Москве, например, как и в ряде других регионов страны, на освобождение от уплаты налога на транспорт может рассчитывать один из родителей ребенка-инвалида. В многодетных семьях с тремя и более детьми льгота на транспортный налог предоставляется одному из родителей, но только на одно транспортное средство.

Пользоваться льготой можно до достижения одного из детей совершеннолетия. От налога также в зависимости от региона освобождаются матери-одиночки.

Транспортный налог не платится за автомобили, которые используют службы защиты граждан: полиция, скорая помощь и МЧС. А также дорожно-ремонтные службы. От транспортного налога в регионах также могут освободить организации, которые обслуживают детсады, школы, перевозят пассажиров общественным транспортом (но не такси), помогают инвалидам на некоммерческой основе. Если автомобиль организации не облагается транспортным налогом, его владелец должен заявить о своем праве. Льгота выдается либо на один, либо на три года и обновляется после окончания срока действия.

Фото: Сергей Киселев / АГН «Москва»

Местные власти всегда самостоятельно устанавливают, кто имеет право не платить транспортный налог: это могут быть частные лица или организации. Полный перечень категорий граждан, освобожденных от налога на транспорт, предоставляют сотрудники местного отделения инспекции Федеральной налоговой службы.

Владельцы угнанных машин

Федеральным законом от налогообложения транспортных средств освобождаются автомобили, находящиеся в розыске в связи с их угоном. Освобождение действует с месяца начала розыска машины до месяца ее возврата владельцу. Факт кражи транспортного средства подтверждается предоставлением в налоговую службу документа из МВД. Если машину смогли найти, то полиция сообщает об этом в ФНС и уплата транспортного налога возобновляется.

Владельцы электрокаров

Транспортный налог для электромобилей отменен не везде. На данный момент есть льготы только в ряде регионов. В Москве (с ноября 2019 года и до 2024 года) и Московской области владельцы электрических машин полностью освобождены от транспортного налога.

Автосервисы Autonews

Искать больше не нужно. Гарантируем качество услуг.Всегда рядом.

Выбрать сервис

Такая же норма действует в Калуге и Калужской области, Кемеровской, Липецкой, Амурской, Иркутской областях, Кабардино-Балкарской Республике, а также в Санкт-Петербурге, Калининградской и Тюменской областях при условии, что мощность электродвигателя меньше или равна 150 лошадиным силам, а также в Курской области, если мощность электрокара не превышает 200 лошадиных сил. Эти льготы касаются только электрических транспортных средств, оснащенных исключительно электродвигателем, владельцы гибридных машин под данную категорию не попадают.

Владельцы машин на газу

С 1 января 2020 года в Ростовской области владельцев газомоторной техники на природном газе полностью освобождены от уплаты транспортного налога. В Белгородской, Свердловской, Иркутской областях, Коми и Камчатском крае транспортный налог для машин на метане снизили в два раза.

Кроме того, преференции для владельцев автотранспорта на природном газе действуют в Ленинградской области, Санкт-Петербурге, Владимирской, Калининградской, Кировской, Калужской, Костромской, Кемеровской, Нижегородской, Курганской, Новосибирской, Сахалинской, Смоленской, Челябинской, Ярославской областях, а также в Забайкальском крае, Чувашии, Ханты-Мансийском автономном округе, Адыгее и Башкортостане.

Фото: Олег Лозовой / РБК

Кто имеет льготы по транспортному налогу в 2020 — 2021 годах?

Льготы по транспортному налогу — это способ законно сэкономить на его уплате. В данной статье мы расскажем о том, кто имеет право на льготы по транспортному налогу и как их получить. А еще здесь вы найдете заявление на получение льготы.

Налоговые льготы на транспортный налог: где искать перечень

Транспортный налог (ТН) — налог региональный, поэтому НК РФ задает только общие рамки налогообложения. Особенности же уплаты могут устанавливать органы власти субъекта РФ своими законами. В том числе они вправе вводить налоговые льготы по транспортному налогу и определять основания для их использования налогоплательщиками — об этом прямо сказано в ст. 356 НК РФ.

Поэтому для того, чтобы выяснить, кто имеет льготы на транспортный налог, нужно обратиться к закону соответствующего региона, найти который можно на сайте ФНС. Но для начала стоит установить, является ли транспортное средство объектом обложения ТН.

О том, как по регионам может различаться величина ставок налога, читайте в материале «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2021».

Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ

Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.

В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:

  • автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;
  • пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики;
  • тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей;
  • транспортные средства, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска и до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.

С 03.07.2016 по 31.12.2018 дополнительно действовала льгота, позволявшая уменьшать налог, начисленный по большегрузам, вплоть до нуля на величину уплаченной в бюджет платы за вред, причиняемый таким транспортом дорогам. Она распространялась как на физлиц (ст. 361.1 НК РФ), так и на юрлиц (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Подробнее о вычете читайте в статье «Транспортный налог и система Платон (нюансы)».

Кто освобождается от уплаты транспортного налога региональными законами

Льготы по транспортному налогу регион может вводить как для физических лиц, так и для организаций. В основном они имеют социальную направленность, и к льготникам обычно относят инвалидов, пенсионеров, участников войны, лиц, имеющих госнаграды и т. п. Льготы могут быть предоставлены как в виде полного освобождения от налога, так и в виде снижения ставки.

Установлены ли льготы по транспортному налогу для многодетных семей? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс.  Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Льготы по уплате транспортного налога (освобождение от уплаты) в Москве

Рассмотрим перечень льготников на примере московского закона о транспортном налоге. В столице порядок уплаты транспортного налога регулирует закон г. Москвы «О транспортном налоге» от 09.07.2008 № 33. Льготам посвящена ст. 4 этого закона.

Согласно этой статье в Москве право на льготы по транспортному налогу в 2020-2021 годах имеют:

  1. Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси).
  2. Резиденты особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» — по транспортным средствам, зарегистрированным на них с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны.
  3. Герои Советского Союза, Герои РФ, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней.
  4. Ветераны и инвалиды ВОВ.
  5. Ветераны и инвалиды боевых действий.
  6. Инвалиды I и II групп.
  7. Бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны.
  8. Один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида.
  9. Лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (51,49 кВт) включительно, — на одно зарегистрированное на них транспортное средство.
  10. Один из родителей (усыновителей) в многодетной семье.
  11. Физлица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» от 15.05.1991 № 1244-1, федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» от 26. 11.1998 № 175-ФЗ и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне» от 10.01.2002 № 2-ФЗ.
  12. Физлица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
  13. Физлица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
  14. Один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным.
  15. Организации, признаваемые управляющими компаниями ОЭЗ и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении ОЭЗ, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.
  16. Управляющие компании Международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией Международного медицинского кластера и осуществляющие на территории Международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта (с 01.01.2018 по 31.12.2027 — ст. 4 закона № 33 в редакции закона г. Москвы о внесении изменений в отдельные законы г. Москвы в сфере налогообложения от 29.11.2017 № 45).
  17. С 01.01.2020 по 31.12.2024 — лица, имеющие транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями.

Физлицам льготы предоставляются только на одно зарегистрированное на них транспортное средство. При этом следует помнить, что льготы не действуют в отношении автомобилей с мощностью двигателя более 200 л. с. Данное правило не распространяется лишь на родителей многодетной семьи.

Где найти образец заявления на льготу по транспортному налогу

Тот, кто освобожден от транспортного налога, должен заявить об этом в ИФНС и подтвердить свое право на освобождение (снижение) налога.

Форма заявления на льготу по транспортному налогу для физлиц утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/[email protected]

Можете увидеть его  на нашем сайте.

 

Скачать форму заявления

В заявлении можно выбирать:

  • представить документы, подтверждающие право на льготу;
  • или только сообщить реквизиты таких документов.

В последнем случае налоговики сами направят запрос туда, где были выданы указанные налогоплательщиком документы-основания, а затем проинформируют заявителя о решении о предоставлении льготы.

Образец заявления на льготу по ТН для физлица вы найдете в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в пример заполнения документа.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, а также через личный кабинет налогоплательщика.

Плательщики — юрлица с 2020 года также подают в ИФНС заявления о льготах (приказ ФНС от 25.07.2019 № ММВ-7-21/[email protected]). Бланк заявления вы можете скачать по ссылке. За периоды до 2020 года льгота отражается в декларации. 

Образец заполнения заявления на льготу для организации тоже можно посмотреть в К+, получив бесплатный пробный доступ к системе.

Итоги

Льготы по транспортному налогу делятся на федеральные (они перечислены в НК РФ) и региональные (их устанавливают в региональных законах).

О своем праве на льготу необходимо заявить в ИФНС (подать заявление в рекомендуемой налоговиками форме), а также представить подтверждающие документы или сообщить налоговикам их реквизиты.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Льготы по налогу | Наш Красноярский край

Фото Олега Кузьмина – Прочитал у вас в газете, что для пенсионеров есть льготы по уплате налога. Но вот у меня три транспортных средства, и я плачу за все три. Почему же так?

Павел Романович, Канский район

За ответом мы обратились в УФНС по Красноярскому краю, где пояснили, что в соответствии с законом Красноярского края от 08.11.2007 № 3-676 «О транспортном налоге» пенсионеры полностью освобождаются от уплаты транспортного налога за одно транспортное средство мощностью двигателя до 100 лошадиных сил.

Также у пенсионеров есть право уплачивать транспортный налог в размере 10 процентов по отдельным транспортным средствам при соблюдении отдельных условий (пункт 2 статьи 4 Закона).

Льгота предоставляется только по следующим категориям транспортных средств:

– автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л. с. включительно;

– мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 40 л. с. включительно;

– другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу;

– снегоходы, мотосани с мощностью двигателя до 50 л. с. включительно;

– катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно.

При этом льготному налогообложению подлежит не более двух единиц транспортных средств, определяемых на усмотрение налогоплательщика. Не предоставляется льгота на два транспортных средства одного вида, например, на два легковых автомобиля и т. д.

Налогоплательщикам, имеющим в соответствии с законом право более чем на одну льготу по транспортному налогу, предоставляется только одна, по выбору налогоплательщика.

Павлу Романовичу была на основании заявления предоставлена льгота в виде полного освобождения от транспортного налога на легковой автомобиль ВАЗ мощностью до 100 лошадиных сил, а также на трактор – в размере 90 % от исчисленной суммы налога. Льготы по грузовому автомобилю УАЗ нет – так как есть льгота на автомобиль ВАЗ. В случае если налогоплательщик в качестве льготного объекта налогообложения выбирает грузовой автомобиль УАЗ, то ему необходимо предоставить заявление установленной формы.

Уважаемые читатели!

Не всегда есть возможность оперативно опубликовать ответ на ваш вопрос.

Поэтому порой проще позвонить и уточнить информацию у специалистов горячих линий:

– консультационно-правовой центр по вопросам организации предоставления жилищно-коммунальных услуг населению, тел. 8 800 333-70-07;

– горячая линия управления Пенсионного фонда РФ по Красноярскому краю, тел. 8 (391) 229-00-66;

– горячая линия «Право на здоровье», куда можно обратиться с вопросами по медицинскому обслуживанию и лекарственному обеспечению, тел. 8 800 700-00-03;

– получить консультацию по вопросам вещания цифрового эфирного ТВ можно по телефону 8 800 220-20-02;

– задать вопрос специалистам Государственной инспекции труда в Красноярском крае можно по телефону 8 913 836-05-00.

Единый справочный телефон министерства социальной политики Красноярского края 8 800 350-20-50.

Горячая линия по вопросам предоставления государственных услуг в области содействия занятости населения в Красноярском крае, тел. 8 800 302-19-31.

№ 19 / 1197

Ссылки по теме:

О налоговых льготах (с изменениями на 25 июня 2020 года)

О налоговых льготах

(в редакции законов Смоленской области от 24.05.2012 N 21-з, от 19.11.2012 N 89-з, от 30.04.2013 N 35-з, от 20.06.2013 N 60-з, от 30.10.2014 N 132-з, от 26.12.2014 N 173-з, от 26.11.2015 N 156-з, от 21.04.2016 N 39-з, от 30.11.2016 N 118-з, от 28.06.2017 N 71-з, от 25.10.2017 N 116-з, от 22.02.2018 N 2-з, от 26.04.2018 N 48-з, от 27.09.2018 N 93-з, от 28.02.2019 N 9-з, от 12.09.2019 N 82-з, от 14.11.2019 N 112-з, от 28.05.2020 N 68-з, от 25. 06.2020 N 96-з)

Принят
Смоленской областной Думой
30 ноября 2011 года

Настоящий областной закон устанавливает льготы по уплате налога на имущество организаций, транспортного налога, налога на прибыль организаций.


(в ред. закона Смоленской области от 24.05.2012 N 21-з)

Статья 1. Льготы по уплате налога на имущество организаций


1. От уплаты налога на имущество организаций в 2018 — 2020 годах освобождаются:


(в ред. закона Смоленской области от 25.10.2017 N 116-з)


1) — 3) утратили силу с 1 января 2013 года. — Закон Смоленской области от 19.11.2012 N 89-з;


4) — 6) утратили силу. — Закон Смоленской области от 27.09.2018 N 93-з;


7) утратил силу с 1 января 2013 года. — Закон Смоленской области от 19.11.2012 N 89-з;


8) организации, осуществляющие деятельность автомобильного грузового транспорта, при условии, что доля выручки от указанной деятельности составляет не менее 50 процентов от общей суммы выручки этих организаций за отчетный (налоговый) период, — в отношении объектов спорта.


2. Утратила силу с 1 января 2015 года. — Закон Смоленской области от 30.10.2014 N 132-з.


2.1. Утратила силу с 1 января 2020 года. — Закон Смоленской области от 12.09.2019 N 82-з.


2.2. Утратила силу. — Закон Смоленской области от 27.09.2018 N 93-з.


3. Утратила силу с 1 января 2015 года. — Закон Смоленской области от 30.10.2014 N 132-з.


4. Утратила силу. — Закон Смоленской области от 25.10.2017 N 116-з.


5. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются организации, реализующие на территории Смоленской области проекты на основании концессионных соглашений, заключенных со Смоленской областью в соответствии с Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 115-ФЗ «О концессионных соглашениях», направленных на создание и (или) реконструкцию объектов здравоохранения, а также на осуществление деятельности с их использованием (эксплуатацией) (далее — концессионные соглашения), в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом концессионного соглашения. Применение указанной налоговой льготы начинается с 1-го числа налогового периода, следующего за датой заключения концессионного соглашения, и прекращается с 1-го числа налогового периода, следующего за датой окончания срока действия концессионного соглашения.


(часть 5 введена законом Смоленской области от 22.02.2018 N 2-з)


6. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются организации, реализующие на территории Смоленской области проекты на основании соглашений о государственно-частном партнерстве, заключенных со Смоленской областью в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 224-ФЗ «О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», направленных на строительство и (или) реконструкцию объектов здравоохранения, а также на осуществление их эксплуатации и (или) техническо

Льготы на транспортный налог у пенсионеров

Пенсионер — это не привилегия. В Налоговом кодексе транспортному налогу посвящена целая глава (Глава 28 «Транспортный налог»). Закон предусматривает налоговые льготы при уплате транспортного налога (статья 361.1. НК РФ), которые устанавливают региональные власти.

Как узнать, предоставляется ли мне льгота на уплату транспортного налога?

Важно! Даже если вам (как пенсионеру, например) положена льгота на уплату транспортного налога, вам не предоставят ее автоматически. Льгота имеет так называемый уведомительный характер. Пока льготник самостоятельно не заявит о своем праве в налоговую инспекцию, налог будет начисляться в полном объеме.

Однако первым делом пенсионер должен выяснить, предоставляется ли ему льгота по транспортному налогу. Идем на сайт Федереальной налоговой службы. Находим раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». Устанавливаем галочку «Транспортный налог», выбираем свой регион и кликаем на кнопку «Найти».

В открывшемся окне появляется ссылка на действующий в настоящее время региональный закон о транспортном налоге. Выбираем ссылку «Подробнее». На новой странице выбираем вкладку «Региональные льготы», ставим галочку «Физическое лицо» и нажимаем кнопку «Показать».

В Самарской области, например, пенсионерам предоставляется 50-процентная скидка при уплате транспортного налога на автомобиль (только на один) с двигателем до 100 л.с. В санкт-Петербурге пенсионеры за свои «Жигули» вообще не платят. А в Москве? В Москве я «пенсионерской» льготы на транспортный налог не нашел.

Чтобы получить причитающую ему льготу, пенсионер должен обратиться в региональное отделение налоговой инспекции с заявлением, форма которого утверждена приказом ФНС России N ММВ-7-21/897 от 14 ноября 2017 года.

Подать заявление на льготу по транспортному налогу можно и в форме электронного сообщения. Во втором случае автовладелец-пенсионер должен зайти в личный кабинет налогоплательщика и отправить сообщение, приложив к нему соответствующее заявление. Документы, отправляемые по электронной почте, заверяются персональной цифровой подписью.

Закон также позволяет пенсионерам отправлять заявление на льготу по транспортному налогу почтовым отправлением. В этом случае в письмо вкладываются заверенные копии документов — не оригиналы. При этом услуги нотариуса не обязательны — заявитель заверяет документы своей подписью.

О каких документах идет речь? Ну, например, о пенсионном удостоверении и паспорте транспортного средства. Уточняйте. А лучше — берите все!

Кстати, а кто в России вообще не платит транспортный налог?


Статья прочитана 1444 раз(a).

Льготы пенсионерам

Ответ

В настоящее время неработающим пенсионерам положены всего три налоговые льготы: по налогу на имущество, земельному налогу и транспортному налогу.
И если льготы по налогу на имущество установлены федеральным законодательством, то остальные два – местным и региональным.

Налог на недвижимость.
Так, на основании пп.10 п.1 ст.407 Налогового кодекса Российской Федерации пенсионеры имеют право на налоговые льготы в отношении следующих видов объектов налогообложения:
1) квартира, часть квартиры или комната;
2) жилой дом или часть жилого дома;
3) специально оборудованные помещения, сооружения, используемые исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;
4) хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
5) гараж или машино-место.

В силу ст.407 НК РФ налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот
При этом, как указано в Письме Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 марта 2008 г. N 03-05-06-01/04 «…ограничения по применению (таких) налоговых льгот в зависимости от количества объектов налогообложения Законом не установлены.».
Если объектов несколько, то льгота предоставляется на тот объект, где налог был бы самым большим.
Для получения указанной льготы необходимо представить в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы, а также документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу – пенсионное удостоверение.

Льгота для 6 соток земли
С 2017 года у пенсионеров появилась льгота на 6 соток земли. То есть налог начисляется на площадь, превышающий данные размер. Например, если Ваш земельный участок 10 соток, то налог будет рассчитан, как на 4 сотки.
Как и налог на недвижимость, льгота предоставляется только на один участок.
При этом льгота будет предоставлена на 3 года, предшествующие обращению.
Таким образом, по вопросу о предоставлении налоговой льготы Вам необходимо обращаться в ИФНС по месту регистрации.

Транспортный налог является региональным (ст.14 НК РФ), поэтому ставки налога и льготы по его уплате устанавливаются законами субъектов Федерации.
В ст. 4 закона г. Москвы от 9.07.2008 г. № 33 «О транспортном налоге» перечислены льготники, в перечень которых «пенсионеры по возрасту» не включены.
Зато такая льгота существует, например, в Нижегородской и Челябинской областях на основании законов этих субъектов Федерации.
Вышеуказанные правила распространяются на неработающих пенсионеров по возрасту, согласно пенсионному законодательству РФ (ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» и ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в РФ»).
Для инвалидов, ветеранов, военных пенсионеров, бывших работников транспорта и т.д. предусмотрено множество других различных льгот и привилегий; но об этом в следующих публикациях.

Транспортный налог

Льготы

Законом Краснодарского края от 28 июля 2006 г. N 1088-КЗ в часть 1 статьи 5 настоящего Закона внесены изменения См. текст части в предыдущей редакции

1. От уплаты транспортного налога освобождаются:
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы, Герои труда Кубани; ветераны Великой Отечественной войны, лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие чернобыльской катастрофы, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне, аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, инвалиды I и II групп по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, мотоциклам и мотороллерам в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность; резиденты особой экономической зоны, созданной на территории Краснодарского края, по транспортным средствам, используемым для осуществления деятельности, предусмотренной в соглашении о ведении деятельности на территории особой экономической зоны, и не переданным во владение и (или) пользование иным лицам. Данная налоговая льгота действует в течение 5 лет со дня включения налогоплательщика в реестр резидентов особой экономической зоны в порядке и на условиях, предусмотренных Федеральным законом «Об особых экономических зонах в Российской Федерации». Пенсионеры, достигшие возраста 55 лет (женщины) и 60 лет (мужчины), уплачивают транспортный налог по автомобилям легковым с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил включительно, мотоциклам и мотороллерам в отношении одной единицы транспортного средства из числа зарегистрированных за данным владельцем, имеющего наибольшую мощность двигателя, рассчитанный исходя из ставки, составляющей 50 процентов соответствующей ставки, указанной в статье 2 настоящего Закона. По остальным транспортным средствам, зарегистрированным за данным владельцем, являющимся пенсионером, применяются соответствующие ставки транспортного налога, установленные статьей 2 настоящего Закона.

2. Налогоплательщики, имеющие право на льготу по уплате транспортного налога согласно настоящему Закону, самостоятельно представляют в налоговые органы необходимые документы, подтверждающие это право. В случае возникновения у налогоплательщиков права на льготу по уплате транспортного налога в течение налогового периода они освобождаются от уплаты этого налога начиная с того месяца, в котором возникло право на льготу. При утрате в течение налогового периода права на льготу обложение транспортным налогом производится начиная с месяца, следующего за утратой этого права. При наличии у налогоплательщика права на получение льготы по уплате транспортного налога по нескольким основаниям, установленным настоящим Законом, льгота предоставляется по одному из них по выбору налогоплательщика.

Налоговые льготы для пожилых людей и людей с ограниченными возможностями

Округ Фэйрфакс предоставляет налоговые льготы на недвижимость и транспортные средства (только одно транспортное средство на семью) гражданам в возрасте 65 лет и старше, или постоянно и полностью нетрудоспособным и соответствующим доходам и требования приемлемости активов. Квалифицированные налогоплательщики также могут иметь право на налоговые льготы для арендаторов.

Вернувшиеся заявители должны подать заявку в период с 1 января 2021 года по 3 мая 2021 года. Могут быть доступны некоторые исключения, если заявки поданы с опозданием из-за трудностей, которые помешали подать заявку вовремя. Подробные запросы на освобождение от трудностей необходимо подавать в письменной форме в Департамент налоговой администрации.

Для подачи заявки звоните по телефону 703-222-8234; Español 703-324-3855, с 8:00 до 16:30. С понедельника по пятницу, запрос по электронной почте или загрузите заявление на налоговые льготы с этого веб-сайта. Лица с нарушениями слуха могут позвонить по номеру TTY 711.

. Посмотреть видео о налоговых льготах — просто Аудио: Общие сведения о налоговых льготах Аудио на испанском языке: понимание налоговых льгот

Право на освобождение от уплаты налога на недвижимость

Чтобы иметь право на льготу по налогу на недвижимость, вы должны быть не моложе 65 лет или иметь постоянную и полную нетрудоспособность. Кандидаты, которым исполняется 65 лет или которые становятся постоянно и полностью инвалидами в течение года подачи заявления, также могут претендовать на получение налоговых льгот на пропорциональной основе.

Если жилье находится в совместной собственности заявителя и супруги, заявитель или супруг (а) должны быть не моложе 65 лет или иметь постоянную и полную нетрудоспособность.

Чтобы подать заявление на налоговую льготу на недвижимость за текущий год, заявители должны предоставить валовой доход семьи из всех источников владельцев жилья и любых родственников владельцев, которые проживают в жилище с непосредственно предшествующего года.Этот общий совокупный доход не может превышать 72 000 долларов. Применяются следующие ограничения дохода и процент скидки:

  • Если ваш валовой доход составляет 52 000 долларов или меньше, вы имеете право на 100% льготу.
  • Если ваш валовой доход составляет от 52 001 до 62 000 долларов, вы имеете право на 50% льготу.
  • Если ваш валовой доход составляет от 62 001 до 72 000 долларов, вы имеете право на 25% льготу.

Родственники, не являющиеся собственниками, кроме супруга, проживающие в жилище, не учитывают первые 6 500 долларов своего дохода.Для родственника, не имеющего дохода, вычет не производится. Кандидаты с постоянной и полной нетрудоспособностью могут исключить первые 7500 долларов дохода. Родственники (кроме супруга), которые являются постоянно и полностью инвалидами и получают доход из-за своей инвалидности, могут исключить этот доход из общего совокупного дохода.

Совокупные чистые активы владельцев жилья и супруги (-и) любого владельца, проживающего в этом жилище, не могут превышать 340 000 долларов за предыдущий год, в отношении которого испрашивается компенсация. Сюда не входит стоимость дома, его мебели и участка (до одного акра земли).

Если имущество находится в совместной собственности и совладелец умер, необходимо предоставить заверенную копию свидетельства о смерти.

Право на освобождение от уплаты налога на транспортное средство («Автомобиль»)

Чтобы иметь право на получение налоговой льготы на транспортное средство («автомобиль») в рамках Программы налоговых льгот, вы должны быть не моложе 65 лет или иметь постоянную и полную нетрудоспособность на 1 января года подачи заявления и проживать в округе Фэйрфакс. Освобожденный автомобиль должен принадлежать и использоваться преимущественно заявителем. Налоговые льготы будут предоставлены только на одно транспортное средство.

Валовой доход заявителя не может превышать 22 000 долларов США. Доход рассчитывается путем объединения валового дохода за предыдущий год владельца (ов) транспортного средства и его / ее супруги, независимо от того, как транспортное средство имеет название. Валовой доход любого человека с постоянной и полной инвалидностью не должен превышать 29 500 долларов.

Совокупные чистые активы заявителя и супруги не могут превышать 75 000 долларов по состоянию на 31 декабря предыдущего года, в отношении которого испрашивается компенсация.

Право на получение налоговой льготы для арендаторов

Чтобы иметь право на налоговые льготы для арендаторов по Программе налоговых льгот, вы должны быть не моложе 65 лет или иметь постоянную и полную нетрудоспособность и проживать в округе Фэйрфакс.

Валовой доход заявителя и любых родственников, проживающих в доме, не может превышать 22 000 долларов США. Доход рассчитывается путем объединения валового дохода из всех источников за предыдущий год. Родственники, проживающие в жилище, могут исключить первые 6 500 долларов дохода. Для родственника, не имеющего дохода, вычет не производится. Кандидаты с постоянной и полной нетрудоспособностью могут исключить первые 7500 долларов дохода.

Совокупные чистые активы заявителя и супруги не могут превышать 75 000 долларов по состоянию на 31 декабря предыдущего года, в отношении которого испрашивается компенсация.

Чтобы получить помощь, заявители должны платить 30% или более от своего валового дохода в счет арендной платы. Эта сумма может быть пропорционально распределена в зависимости от продолжительности проживания в округе в течение года подачи заявления.

Необходимо предоставить копию договора аренды и квитанции об аренде или аннулированные чеки за каждый месяц предыдущего года, подтверждающие уплаченную сумму арендной платы.

Кандидатам, проживающим в передвижном доме и владеющим им на земле, за которую выплачивается арендная плата, может быть предоставлена ​​либо льгота по аренде земли, либо освобождение от личной собственности.

Информационный справочник Онтарио — Канада.около

5006-PC (E)

Наши публикации и персональная переписка доступны в формате Брайля, крупным шрифтом, в электронном тексте или в формате MP3 для людей с нарушениями зрения. Для получения дополнительной информации перейдите в раздел «Заказ альтернативных форматов для лиц с ограниченными возможностями» или позвоните по телефону 1-800-959-8281 .

Новое для Онтарио на 2020 год

Уровни личного дохода и большинство провинциальных сумм невозмещаемых налоговых кредитов изменились.

Ставка налогового кредита на дивиденды Онтарио для других дивидендов, кроме соответствующих критериям, изменилась.

Пособия Онтарио для частных лиц и семей

Пособие на ребенка в Онтарио

Пособие на ребенка в Онтарио (OCB) — это необлагаемая налогом сумма, выплачиваемая с целью помочь семьям с низким и средним доходом обеспечивать своих детей. OCB и канадское пособие на ребенка (CCB) выплачиваются вместе одним ежемесячным платежом.

Чтобы получить OCB , вы (и ваш супруг (а) или гражданский партнер) должны подать налоговую декларацию и налоговую декларацию и иметь право на получение CCB . Вам нужно подавать заявление только один раз в жизни на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, находящегося на вашем попечении.

Если вы недавно приехали в Канаду или вернулись в Канаду, позвоните в Налоговое управление Канады ( CRA ) по телефону 1-800-387-1193 для получения конкретных инструкций о том, как подать заявку.

Если вы являетесь родителем новорожденного, вы можете подать заявление на получение пособия на ребенка при регистрации рождения ребенка с помощью службы регистрации новорожденных Онтарио на странице Регистрация рождения (новорожденного).

Если вы не регистрируете новорожденного, вы можете подать заявление онлайн через Мой аккаунт для физических лиц CRA , выбрав «Подать заявку на пособие на ребенка» или заполнив форму RC66, Заявление на получение пособия на ребенка в Канаде.

Если вы подали заявление на получение пособия на ребенка через службу регистрации новорожденных в Онтарио, не подавайте повторную заявку онлайн или заполняйте форму RC66 для вашего ребенка. Повторная подача заявки может вызвать задержку в обработке вашей заявки и выдаче платежей.

Подайте декларацию

Чтобы убедиться, что вы получаете свои платежи вовремя, вы (и ваш супруг (а) или гражданский партнер) должны подать налоговую декларацию и налоговую декларацию за 2020 год до 30 апреля 2021 года. CRA будет использовать информацию из ваших деклараций для расчета выплат, которые вы имеете право получать по этим программам.

Программа OCB полностью финансируется провинцией Онтарио. Для получения дополнительной информации об этой программе позвоните по номеру CRA по телефону 1-800-387-1193 или по телетайпу (TTY) по телефону 1-800-665-0354 .

Фонд возможностей Онтарио

Фонд возможностей Онтарио дает налогоплательщикам Онтарио возможность напрямую сократить долг провинции. Если вы хотите внести свой вклад в фонд возможностей Онтарио из возмещения налога за 2020 год, заполните раздел «Фонд возможностей Онтарио» на последней странице вашей декларации.

Вам будет выдана квитанция, которую можно использовать для возврата за 2021 год. Дополнительную информацию о подарках правительству см. В брошюре P113 «Подарки и подоходный налог».

Ваше пожертвование не будет обработано, если оно на меньше 2 долларов или если рассчитанный вами возврат уменьшится на 2 доллара или более, когда CRA оценит ваш возврат.

Заполнение форм Онтарио

Вы можете загрузить и распечатать копию формы ON428, Налоги Онтарио, Форму ON479, Кредиты Онтарио и Форму ON-BEN, Заявление на получение льготы Триллиум Онтарио 2021 года и Субсидию налога на недвижимость для пожилых домовладельцев Онтарио, чтобы рассчитать ваши налоги и кредиты в Онтарио. . Заполните относящиеся к вам формы и приложите копию к декларации.

Определения

Супруг (а) — это лицо, с которым вы состоите в законном браке.

Партнер по гражданскому праву относится к лицу, которое не является вашим супругом, но с которым вы состоите в супружеских отношениях, и применяется как минимум одно из следующих условий:

  • Это лицо проживало с вами в супружеских отношениях не менее 12 месяцев подряд (включая любой период времени, когда вы были разлучены менее чем на 90 дней из-за разрыва отношений)
  • Это лицо является родителем вашего ребенка по рождению или усыновлению
  • Это лицо осуществляет опеку и контроль над вашим ребенком (или имело опеку и контроль непосредственно перед тем, как ребенку исполнилось 19 лет), и ваш ребенок полностью зависит от них в плане поддержки

Конец года означает любые из следующих дат:

  • 31 декабря 2020 г. , если вы были резидентом Онтарио на эту дату
  • дата вашего отъезда из Канады, если вы эмигрировали в 2020 году
  • дата смерти жителя Онтарио, умершего в 2020 году

Форма ON428, Налог Онтарио

Заполните форму ON428, если применимо, один из следующего:

  • Вы были резидентом Онтарио на конец года
  • Вы были нерезидентом Канады в 2020 году, и применяются любые из следующего:
    • Вы получили доход от работы в Онтарио
    • Вы получили доход от бизнеса с постоянным представительством только в Онтарио.

Когда заполнять форму T2203, Провинциальные и территориальные налоги для нескольких юрисдикций

Заполните форму T2203, Провинциальные и территориальные налоги для нескольких юрисдикций, вместо формы ON428, если применяются оба из следующего:

  • Вы проживали в Онтарио 31 декабря 2020 г. (или в дату, когда вы покинули Канаду, если вы эмигрировали в 2020 г.)
  • Весь ваш доход от бизнеса за 2020 год или его часть (включая доход, полученный в качестве вышедшего на пенсию, неактивного или ограниченного партнера) был получен и может быть передан постоянному представительству за пределами Онтарио

Вы также должны заполнить форму T2203, если применимы и из следующего:

  • Вы были нерезидентом Канады в течение 2020 года
  • Вы вели бизнес в более чем одной провинции или территории в Канаде или получали доход от офиса или работы, которую можно обоснованно отнести к обязанностям, выполняемым в более чем одной провинции или территории в Канаде

Часть A — Налог Онтарио на налогооблагаемую прибыль
Налоговые ставки Онтарио на 2020 год

При расчете налога на налогооблагаемую прибыль в Онтарио используются следующие налоговые ставки:

  • 5. 05% от той части вашего налогооблагаемого дохода, которая составляет 44 740 долларов США или меньше, плюс
  • 9,15% от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 44 740 долларов США, но не более 89 482 долларов США, плюс
  • 11,16% от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 89 482 долларов США, но не более 150 000 долларов США, плюс
  • 12,16% от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 150 000 долларов США, но не более 220 000 долларов США, плюс
  • 13,16% от части вашего налогооблагаемого дохода, превышающей 220 000 долларов США

Часть B — Невозвращаемые налоговые льготы Онтарио

Условия и правила получения права на получение большинства невозмещаемых налоговых кредитов Онтарио такие же, как и для федеральных невозмещаемых налоговых кредитов.Однако сумма и расчет большинства невозмещаемых налоговых кредитов Онтарио отличаются от соответствующих федеральных кредитов.

Приезжие в Канаду и эмигранты

Как новичок или эмигрант, вы можете быть ограничены в сумме, которую вы можете требовать для некоторых провинциальных невозмещаемых налоговых льгот.

Если вы уменьшили свое требование на любую из следующих федеральных сумм, вам также необходимо таким же образом уменьшить свое требование на соответствующую провинциальную сумму.

Соответствующие невозмещаемые налоговые льготы на федеральном и провинциальном уровнях
Федеральная сумма по вашему возврату Соответствующая провинциальная сумма в форме ON428
линия 30000 линия 58040
линия 30100 линия 58080
пол. 30300 строка 58120
строка 30400 строка 58160
строка 30450 линия 58185
линия 31600 линия 58440
линия 31800 строка 58480
линия 32600 линия 58640

Примеры расчета этих сумм см. В Руководстве T4055, Новички в Канаде.

Строка 58120 — Сумма супруга или гражданского партнера

Вы можете потребовать эту сумму, если соблюдаются правила требования суммы в строке 30300 вашего дохода и чистого дохода вашего супруга или гражданского партнера из строки 23600 их декларации (или суммы, которая была бы, если бы они подали декларацию). ) на меньше, чем 10 071 доллар США .

Строка 58160 — Сумма на иждивенца

Вы можете потребовать эту сумму, если соблюдаются правила требования суммы, указанной в строке 30400 вашей декларации, а чистый доход вашего иждивенца, указанный в строке 23600 их декларации (или сумма, которая была бы, если бы они подали декларацию), на меньше, чем 10 071 долл. США 9000 4.

Линия 58185 — Количество лиц, осуществляющих уход в Онтарио

Вы можете потребовать эту сумму для имеющего право родственника , который находился на иждивении от вас из-за умственного или физического нарушения в любое время в году.

имеющий право родственник — это иждивенец в возрасте 18 лет или старше до конца года, который является вашим (или вашим супругом или гражданским партнером):

  • ребенок или внук
  • родитель, дедушка или бабушка, брат, сестра, тетя, дядя, племянница или племянник, которые проживали в Канаде в любое время в
  • году

Вы можете потребовать эту сумму, если соблюдены правила для требования один из следующих:

  • сумма для имеющего право иждивенца (имеющего инвалидность и достигшего 18 лет и старше) в строке 30400 вашей налоговой декларации
  • сумма для других немощных иждивенцев в возрасте 18 лет и старше в строке 30450 вашего отчета

Чистый доход вашего иждивенца, указанный в строке 23600 их декларации (или сумма, которая была бы, если бы они подали декларацию), должна быть на меньше 22 470 долларов США .

Вы можете требовать эту сумму только для иждивенцев с ограниченными возможностями. Вы не можете претендовать на эту сумму в пользу родителей или бабушек и дедушек (или ваших супругов или гражданского партнера), если они не имеют инвалидности.

Примечание

Вы можете потребовать эту сумму для имеющего право родственника с ограниченными возможностями, независимо от того, проживает ли он с вами или нет, если их чистый доход по строке 23600 их декларации (или сумма, которая была бы, если бы они подали декларацию) на меньше чем $ 22 470 .

Строка 58330 — Расходы на усыновление

Вы можете потребовать эту сумму, если соблюдены правила требования суммы в строке 31300 вашего возврата.

Вы можете потребовать до 13 156 долларов США на соответствующие расходы на каждого ребенка в год, когда усыновление окончательно или признано в соответствии с законодательством Онтарио.

Два приемных родителя могут разделить сумму, если общая сумма требований о приемлемых расходах на каждого ребенка не превышает суммы до разделения.

Примечание

Право на получение этой суммы имеют только жители Онтарио. Если вы не были резидентом Онтарио на конец года, вы не можете претендовать на этот налоговый кредит при расчете налога в Онтарио, даже если вы могли получать доход из источника в Онтарио в 2020 году.

Строка 58360 — Размер пенсионных доходов

Сумма, которую вы можете потребовать в строке 58360, равна сумме в строке 31400 вашего дохода или 1 491 долл. США, в зависимости от того, что меньше .

Примечание

Право на получение этой суммы имеют только жители Онтарио. Если вы не были резидентом Онтарио на конец года, вы не можете претендовать на этот налоговый кредит при расчете налога в Онтарио, даже если вы могли получать доход из источника в Онтарио в 2020 году.

Строка 58440 — Сумма инвалидности для себя

Вы можете потребовать эту сумму, если соблюдены правила требования суммы в строке 31600 вашего возврата.

Если на конец года вам было 18 лет или больше, укажите 8 712 долларов в строке 58440 вашей формы ON428.

Если на конец года вам не исполнилось 18 лет, используйте Рабочий лист ON428 для расчета суммы, которую нужно ввести в строку 58440.

Строка 58480 — Сумма инвалидности, переведенная с иждивенца

Вы можете потребовать эту сумму, если соблюдены правила требования суммы в строке 31800 вашего возврата.

Примечание

Если вы и ваш иждивенец не были жителями одной провинции или территории в конце года, могут применяться особые правила. Для получения дополнительной информации позвоните по номеру CRA по телефону 1-800-959-8281 .

Строка 58560 — Сумма неиспользованной платы за обучение и образование

Полное расписание ON (S11), Стоимость обучения и образования в Онтарио.

Переносимые суммы

Заполните раздел «Перенос неиспользованных сумм» расписания ВКЛ (S11), чтобы рассчитать сумму, которую вы можете перенести на будущий год.Эта сумма является частью неиспользованных сумм за обучение и образование, которые вы не запрашиваете в текущем году.

Сопроводительные документы

Если вы подаете бумажную декларацию, приложите заполненное расписание ВКЛ (S11). Сохраните подтверждающие документы на случай, если вас попросят предоставить их позже.

Строка 58689 — Медицинские расходы на себя, супруга или гражданского партнера и ваших детей-иждивенцев, родившихся в 2003 году или позже

Медицинские расходы, которые вы можете потребовать в строке 58689, такие же, как и те, которые вы можете потребовать в строке 33099 своей налоговой декларации, за исключением следующего:

  • Если сумма медицинских расходов, указанная вами в декларации, включает сумму расходов на сопутствующий уход, которая была ограничена 10 000 долларов (20 000 долларов в год смерти), максимальная сумма требований Онтарио в отношении расходов на сопутствующий уход составляет 14 911 долларов (29 823 долларов в год смерти). смерть)
  • Максимальная сумма претензии Онтарио в отношении стоимости фургона, приспособленного для перевозки пациента, которому требуется инвалидная коляска, составляет 7 456 долларов США.
  • Максимальная сумма претензии Онтарио в отношении расходов на переезд пациента в более доступное жилище составляет 2 982 долл. США

Заявленные вами медицинские расходы также должны охватывать тот же 12-месячный период, заканчивающийся в 2020 году, и должны быть расходами, которые не были востребованы за 2019 год.

Строка 58729 — Допустимая сумма медицинских расходов на других иждивенцев

Вы можете требовать медицинские расходы на других иждивенцев в дополнение к медицинским расходам для себя, супруга или гражданского партнера и ваших детей-иждивенцев, родившихся в 2003 году или позже, по строке 58689.

Медицинские расходы, которые вы можете потребовать в строке 58729, такие же, как и те, которые вы можете потребовать в строке 33199 вашего отчета, за исключением тех, которые указаны в строке 58689. Они также должны охватывать тот же 12-месячный период, заканчивающийся в 2020 году, и должны быть расходами, которые не были востребованы за 2019 год.

Максимальная сумма, которую вы можете потребовать, составляет 13 156 долларов на каждого иждивенца.

Строка 49 — Налог Онтарио на разделенный доход

Если вы указываете федеральный налог на раздельный доход в строке 40424 вашей декларации, заполните Часть 3 формы T1206 «Налог на раздельный доход», чтобы рассчитать налог Онтарио и ввести в строке 42800 вашей декларации.

Строка 69 — Дополнительный налог Онтарио для целей минимального налога

Если вам необходимо заплатить минимальный федеральный налог, рассчитанный по форме T691 «Альтернативный минимальный налог», заполните расчет в строке 69 вашей формы ON428, чтобы определить ваш дополнительный налог в Онтарио для целей минимального налога.

Снижение налога в Онтарио

Если вы были резидентом Канады в начале года, а — резидентом Онтарио 31 декабря 2020 года, вы можете подать заявление о снижении налога в Онтарио.

Только одно лицо может претендовать на получение скидки на ребенка-иждивенца, родившегося в 2002 году или позже (строка 72), или на иждивенца с психическими или физическими недостатками (строка 73).

Если у вас был супруг (а) или гражданский партнер 31 декабря 2020 г., только супруг или гражданский партнер с более высоким чистым доходом из строки 23600 их декларации может требовать суммы в строках 72 и 73.

Вы не можете претендовать на уменьшение налога , если вы облагались дополнительным налогом Онтарио для целей минимального налога.

Если вы готовите декларацию для жителя Онтарио, умершего в 2020 году, вы можете подать заявление о снижении налога в их окончательной декларации.

Строка 72 — Скидка для детей-иждивенцев, рожденных в 2002 году и позже

Введите в строке 60969 количество ваших иждивенцев. Требуйте 460 долларов за каждого ребенка-иждивенца.

Если ребенок имеет умственное или физическое нарушение, потребуйте дополнительно 460 долларов для иждивенца в строке 73.

Кто ребенок-иждивенец?

Ребенок-иждивенец — это лицо, которое выполнило все из следующих условий:

  • На 31 декабря 2020 года им исполнилось 18 лет или меньше
  • Они жили с вами в 2020 году
  • Они были вашим (или вашим супругом или гражданским партнером) ребенком

Ребенок , а не ребенок-иждивенец, если применяется либо из следующих условий:

  • У ребенка есть супруг (а) или гражданский партнер, который требует сумму, указанную в строке 58120
  • Кто-то получает сумму в соответствии с федеральным законом о пособиях на детей в отношении этого ребенка
Строка 73 — Сокращение для иждивенцев с психическими или физическими недостатками

Введите в строке 60970 количество иждивенцев с психическими или физическими недостатками, в отношении которых вы (или ваш супруг (а) или гражданский партнер) требуете сумму в строке 58160, 58185 или 58480 формы ON428.

Вы можете включить супруга или гражданского партнера с психическими или физическими недостатками, если вы требуете сумму инвалидности, переведенную от вашего супруга или гражданского партнера в строке 3 вашего Приложения ON (S2), Провинциальные суммы, переведенные от вашего супруга. или партнер по общему праву.

Вы также можете потребовать скидку на каждого ребенка-иждивенца с умственными или физическими недостатками, родившегося в 2002 году или позже, которое вы заявили в строке 72.

Требуйте 460 долларов на каждого из этих иждивенцев.

Строка 79 — Провинциальный иностранный налоговый кредит

Если ваш федеральный иностранный налоговый кредит на некоммерческий доход меньше соответствующего налога, который вы уплатили иностранному государству, вы можете претендовать на провинциальный иностранный налоговый кредит.

Как получить кредит

Заполните форму T2036, Провинциальная или территориальная налоговая льгота.

Сопроводительные документы

Если вы подаете бумажную декларацию, приложите форму T2036.

Строка 82 — Налоговый кредит для малообеспеченных лиц и семей (LIFT)

Вы можете претендовать на этот кредит, если выполняете все следующие условия:

  • Вы были резидентом Канады в начале года
  • Вы были резидентом Онтарио 31 декабря 2020 г.
  • У вас был доход от работы за 2020 год

Вы не можете претендовать на этот кредит , если любые из следующих условий:

  • Вы облагались дополнительным налогом Онтарио для целей минимального налога
  • Вы были заключены в тюрьму или аналогичное учреждение 31 декабря 2019 г. и в течение первых 179 дней 2020 г.

Если вы готовите возврат для жителя Онтарио, умершего в 2020 году, вы можете потребовать этот кредит при его окончательном возврате.

Если вы были банкротом в 2020 году, вы можете претендовать на кредит только в декларации о банкротстве, которую вы подаете за налоговый год, заканчивающийся 31 декабря 2020 года.

Как получить кредит

Заполните график ON428 – A, чтобы рассчитать кредит, и введите сумму в строку 62140 вашей формы ON428.

Если у вас есть супруг (а) или гражданский партнер, имеющий доход от работы, они также могут претендовать на этот кредит в своем Приложении ON428 – A.

Сопроводительные документы

Если вы подаете бумажную декларацию, приложите заполненное Приложение ON428 – A.

Строка 84 — Налоговый зачет пожертвований в рамках общинной продовольственной программы для фермеров

Вы можете запросить налоговую скидку на пожертвования в рамках программы общественного питания для фермеров, если выполняются все из следующих условий:

  • Вы были резидентом Онтарио на конец года
  • Вы (или ваша супруга или гражданский партнер) были фермером
  • Вы сделали соответствующее пожертвование в программу общественного питания в
  • году.
  • Вы запросили соответствующее пожертвование в строке 34000 вашего Приложения 9 «Пожертвования и подарки» и в строке 58969 вашей формы ON428 в качестве благотворительного пожертвования или подарка на
  • год.

Соответствующее пожертвование — это пожертвование одного или нескольких сельскохозяйственных продуктов, произведенных в Онтарио и переданных в пользу соответствующей программе общественного питания в Онтарио.

Сельскохозяйственный продукт может быть любым из следующих:

  • мясо или мясные субпродукты
  • яйца или молочные продукты
  • рыбы
  • фрукты, овощи, злаки, бобовые, зелень, орехи или грибы
  • мед или кленовый сироп
  • все остальное, что выращено, выращено или собрано на ферме и может быть законно продано, распределено или выставлено на продажу в другом месте, кроме помещений производителя, в качестве продуктов питания в Онтарио

Переработанный предмет любого из этих типов является сельскохозяйственным продуктом, если он был обработан только в той степени, в какой это необходимо для законной продажи вне помещений производителя в качестве продуктов питания, предназначенных для потребления человеком. Предметы, которые были обработаны сверх этого срока, такие как соленья, консервы и колбасы, не являются сельскохозяйственной продукцией.

Программа общественного питания , отвечающая критериям , является зарегистрированной благотворительной организацией в соответствии с Законом о подоходном налоге, которая соответствует one из следующих условий:

  • Он бесплатно раздает продукты питания населению в Онтарио и делает это в основном для оказания помощи бедным (продовольственные банки соответствуют этому условию)
  • Он управляет или курирует одну или несколько программ питания студентов

Сумма соответствующих пожертвований может быть разделена между супругом или гражданским партнером.Однако общая сумма соответствующих пожертвований не может превышать сумму соответствующих пожертвований, сделанных ими обоими в налоговом году.

Банкноты

Вы (или ваш супруг (а) или гражданский партнер) должны иметь доход от сельского хозяйства в год, когда были сделаны пожертвования.

Вы не должны требовать пожертвования, сделанные в 2020 году, по возвращении за 2020 год. Вы (или ваш супруг (а) или гражданский партнер) можете продвигать их вперед и требовать кредит на следующие пять лет, даже если ни у кого из вас не было дохода от сельского хозяйства в те годы, когда запрашиваются пожертвования.

Независимо от того, когда вы запрашиваете пожертвования, вы можете запросить каждое пожертвование только один раз.

Для получения дополнительной информации см. Руководство T4002, Самостоятельный бизнес, Профессиональный, Комиссионный, Фермерский и Рыбный доход.

Если вы готовите возврат для лица, умершего в 2020 году, вы можете потребовать этот кредит при его окончательном возврате.

Если вы были банкротом в 2020 году, запросите налоговый кредит на пожертвования в рамках программы общественного питания в декларации о банкротстве, которую вы подаете за налоговый год, заканчивающийся 31 декабря 2020 года, в зависимости от того, когда были сделаны соответствующие пожертвования. Если подходящие пожертвования запрашиваются более чем в одном возврате, общая сумма пожертвований, которая может быть востребована во всех отчетах, поданных за год, не может быть больше, чем общее количество сделанных подходящих пожертвований.

Как получить кредит

Введите в строке 62150 сумму пожертвований, которые вы включили в строку 34000 вашего федерального Приложения 9, которые соответствуют критериям пожертвований для налоговой льготы по программе общественного питания для фермеров. Затем введите 25% от этой суммы в строке 84 вашей формы ON428.

Линия 86 — Медицинское страхование Онтарио

Вы должны заплатить страховой взнос в Онтарио, если применяются оба из следующих условий:

  • Вы были резидентом Онтарио на конец года
  • Ваш налогооблагаемый доход в строке 26000 вашей декларации составляет более 20 000 долларов США

Заполните таблицу в форме ON428, чтобы рассчитать размер страхового взноса в Онтарио. Эта премия является частью вашего подоходного налога в Онтарио и включается в ваш общий подоходный налог, подлежащий уплате за год.

Банкноты

Конец года означает любые из следующих дат:

  • 31 декабря 2020 г., если вы были резидентом Онтарио на эту дату
  • дата вашего отъезда из Канады, если вы эмигрировали в 2020 году
  • дата смерти жителя Онтарио, умершего в 2020 году

Если вы готовите декларацию для жителя Онтарио, умершего в 2020 году, страховые взносы Онтарио уплачиваются по окончательной декларации, если их налогооблагаемый доход по строке 26000 их декларации на больше, чем 20 000 долларов США .

Если вы были банкротом в любое время в 2020 году, вы должны заплатить страховой взнос в Онтарио, если ваш общий налогооблагаемый доход за год по всем декларациям (до банкротства, банкротства и после банкротства с 1 января 2020 года до 31 декабря 2020 г. ) составляет больше, чем $ 20 000 .

Форма ON479, Ontario Credits

Вы можете иметь право на кредиты, перечисленные в этом разделе, даже если вам не нужно платить налог.Если сумма этих кредитов превышает налоги, которые вы должны заплатить, вы можете получить возмещение за разницу.

Чтобы получить эти кредиты, приложите к декларации заполненную форму ON479, Ontario Credits.

Вы подаете заявление на имя умершего?

Вы можете потребовать следующие кредиты по окончательному возврату умершего человека:

  • Налоговый кредит на доступ к услугам по уходу за детьми и освобождение от расходов (CARE) в Онтарио
  • Налоговый кредит для пожилых людей в Онтарио
  • Онтарио налоговый кредит на политические взносы
  • Прямой налоговый кредит на акции, ориентированный на Онтарио
  • Налоговые льготы Онтарио для самозанятых лиц
Были ли вы иностранным студентом в 2020 году?

Если вы получали визу из другой страны и проживали в Онтарио 31 декабря 2020 года, вы можете иметь право на налоговые льготы Онтарио.

Чтобы получить дополнительную информацию о статусе проживания, позвоните по номеру CRA по номеру 1-800-959-8281 (для звонков из Канады и США) или 613-940-8495 (для звонков из-за пределов Канады и США). ).

Были ли вы банкротом в 2020 году?

Если вы были банкротом в 2020 году, потребуйте налоговые льготы Онтарио в декларации о банкротстве, которую вы подаете за налоговый год, заканчивающийся 31 декабря 2020 года. В отношении налогового кредита доступа к уходу за детьми и освобождения от расходов (CARE) в Онтарио применяются разные правила Налоговый кредит для пожилых людей в Онтарио, как описано в следующих разделах.

Налоговый кредит на доступ к услугам по уходу за детьми и освобождение от расходов (CARE) Онтарио

Вы можете претендовать на этот налоговый кредит, если вы выполняете и из следующих условий:

  • Вы были резидентом Онтарио на конец года
  • Вы заявили о сумме расходов по уходу за ребенком в строке 21400 своей налоговой декларации за одного или нескольких детей, отвечающих критериям

Если вы готовите декларацию для жителя Онтарио, умершего в 2020 году, вы можете потребовать налоговую льготу в их окончательной декларации.

Если вы были банкротом в 2020 году, вы не можете претендовать на налоговый кредит в своей декларации за любой налоговый год, заканчивающийся в 2020 году. Однако, если вам было предоставлено полное освобождение от банкротства до конца 2020 года, налоговый кредит может быть востребован в Заявление о банкротстве, поданное за налоговый год, заканчивающийся 31 декабря 2020 г.

Как получить кредит

Заполните Приложение ON479 – A, Налоговый кредит для доступа к услугам по уходу за детьми и освобождения от расходов (CARE) в Онтарио. Введите налоговый кредит в строке 1 вашей формы ON479.

Сопроводительные документы

Если вы подаете бумажную декларацию, приложите заполненное Приложение ON479 – A.

Налоговый кредит для пожилых людей в Онтарио

Вы можете потребовать налоговую льготу для пожилых людей в Онтарио (OSPTTC), если выполняются все из следующих условий:

  • 31 декабря 2019 г. вам было 65 лет и старше
  • Вы были резидентом Онтарио на конец года
  • Вы оплатили соответствующие критериям услуги общественного транспорта, которыми пользовались в 2020 г.

Соответствующая критериям служба общественного транспорта — это служба, управляемая правительством Онтарио или одним из его муниципалитетов, то есть:

  • услуга перевозки на короткие расстояния, которую физическое лицо обычно использует для однодневного обратного рейса
  • предлагается широкой публике
  • на автобусе, метро, ​​поезде или трамвае
Примечание

Специализированные транспортные услуги, предназначенные для перевозки людей с ограниченными возможностями, также имеют право на участие, даже если они не соответствуют критериям приемлемых услуг общественного транспорта.

Вы можете потребовать OSPTTC для соответствующих платежей, которые вы сделали за использование соответствующих услуг общественного транспорта в 2020 году.

Соответствующий платеж — это уплаченная сумма:

  • проездной на общественный транспорт на определенное количество поездок в течение не менее одного дня
  • проездной на общественный транспорт на неограниченное количество поездок
  • электронная платежная карта
  • одноразовый билет или жетон, если выдана квитанция
  • наличный тариф на специализированные транспортные услуги для людей с ограниченными возможностями при наличии квитанции
Примечание

Оплата наличными, внесенная в тарифную ячейку за одну поездку, является квалифицируемым платежом только в том случае, если она используется для специализированной услуги транзита, предназначенной для перевозки людей с ограниченными возможностями.

Вы можете запросить OSPTTC только по тарифу для взрослых; однако, если услуга общественного транспорта, которую вы используете, не предлагает повышенную ставку для типа проездного или билета, который вы покупаете, вы можете потребовать тариф для не-пожилых людей.

Только вы можете претендовать на оплату услуг общественного транспорта. Ваш супруг или гражданский партнер не может претендовать на эти расходы.

Вы должны уменьшить сумму ваших соответствующих выплат на сумму любых возмещений, пособий или любой другой формы помощи, которую вы получили, имеете право на получение или можете обоснованно ожидать получить, если только эта сумма не включена в ваш доход по любому налоговый год, и вы больше нигде не удерживали эту сумму в своей налоговой декларации.

Квитанции

Следующие правила применяются к квитанциям на одноразовые билеты и жетоны, а также к оплате проезда в специализированной транзитной службе:

  • В квитанции должно быть указано наименование транзитного оператора, дата покупки и уплаченная сумма
  • Если в квитанции указано ваше имя, дополнительная информация не требуется.
  • Если в квитанции не указано ваше имя, вам понадобится кредитная карта или выписка из банка на ваше имя, в которой записана оплата за билеты или жетоны
Были ли вы банкротом в 2020 году?

Вы можете потребовать OSPTTC в декларации до или после банкротства, в зависимости от того, когда вы сделали соответствующие платежи. Вы можете потребовать соответствующие платежи по нескольким декларациям, однако общая сумма платежей, которые могут быть востребованы по всем декларациям, поданным за год, не может превышать максимальную сумму, которая была бы разрешена, если бы вы подавали только одну декларацию по календарный год.

Как получить кредит

Введите в строке 63100 общую сумму соответствующих квалификационных платежей, которые вы сделали за использование соответствующих услуг общественного транспорта в 2020 году, но не более 3000 долларов США.Затем введите 15% от этой суммы в строке 2 вашей формы ON479.

Сопроводительные документы

Если вы подаете бумажную декларацию, не отправляйте никаких документов. Сохраните подтверждающие документы на случай, если вас попросят предоставить их позже.

Онтарио налоговый кредит на политические взносы

Вы можете претендовать на этот кредит, если вы были жителем Онтарио в конце года и внесли свой вклад в зарегистрированную политическую партию Онтарио или ассоциацию округа или кандидату на выборах в провинции Онтарио в 2020 году.

Требуйте только взносы, которые вы сделали в течение 2020 года. Если вы были банкротом в 2020 году, ваш налоговый кредит на политические взносы основан на взносах, сделанных в течение всего 2020 года.

Вы, ваш супруг (а) или гражданский партнер можете претендовать на получение кредита, но взнос не может быть разделен между вами двумя, если была выдана только одна квитанция.

Как получить кредит

Введите ваши общие взносы на политические цели, сделанные в 2020 году, в строке 63110 вашей формы ON479 и рассчитайте сумму, которую нужно ввести в строке 4, следующим образом:

  • Для взносов в размере менее 3 208 долларов США завершите расчет для строки 4, используя Рабочий лист ON479
  • Для взносов в размере 3208 долларов или более введите 1410 долларов в строке 4 вашей формы ON479
Сопроводительные документы

Если вы подаете бумажную декларацию, приложите все официальные квитанции.

Прямой налоговый кредит на акции, ориентированный на Онтарио

Укажите в строке 63220 общие соответствующие расходы, указанные в строке 4 вашей формы T1221 «Расходы на прямые прямые доли ресурсов в Онтарио (физические лица)».

Сопроводительные документы

Если вы подаете бумажную декларацию, приложите форму T1221 вместе с информационными бюллетенями (Slip T101, Отчет о расходах на ресурсы или Slip T5013, Отчет о доходах партнерства), который вы получили от горно-разведочной корпорации, понесшей соответствующие расходы в Онтарио.

Налоговые льготы Онтарио для самозанятых лиц

Физические лица, ведущие некорпоративный бизнес, могут иметь право на получение налоговой льготы на профессиональное обучение в Онтарио и налоговой льготы на кооперативное образование в Онтарио. Включите сумму кредитов, которые вы запросили на 2020 год, в качестве дохода от самозанятости в своей налоговой декларации за 2021 год.

Если вы были членом партнерства, но не в качестве партнера с ограниченной ответственностью, вы можете потребовать свою долю кредитов партнерства за каждое подходящее ученичество или каждое подходящее место для совместной работы.Партнеры с ограниченной ответственностью не имеют права на эти кредиты; тем не менее, полные партнеры ограниченного партнерства могут разделить кредиты.

Для каждого из этих кредитов общая сумма, заявленная всеми партнерами в партнерстве, не может быть больше суммы, рассчитанной для партнерства.

Если вы были банкротом в 2020 году, ваш доверительный управляющий может потребовать налоговые льготы Онтарио для самозанятых лиц, если вы имели право на получение кредита (ов) в период, когда доверительный управляющий действовал от вашего имени.

Налоговый кредит для производственной практики Онтарио
Примечание

Налоговая льгота для ученичества в Онтарио была прекращена с 14 ноября 2020 года. В расчет этой льготы могут быть включены только соответствующие расходы для учеников, которые начали программы ученичества после 31 декабря 2016 года и до 15 ноября 2017 года .

Если вы наняли одного или нескольких подходящих учеников по одной или нескольким квалификационным специальностям для работы в вашем постоянном представительстве, расположенном в Онтарио, вы можете претендовать на налоговый кредит на приемлемые расходы в размере до 5000 долларов на ученика.

квалификационных стажировок должны соответствовать и из следующих условий:

  • Стажировка должна осуществляться в соответствии с квалификацией квалифицированной профессии по мнению министра труда, обучения и развития навыков Онтарио, а также назначена министром финансов Онтарио
  • Ученик должен участвовать в программе ученичества, соглашение о которой было зарегистрировано
Допустимые расходы

Приемлемые расходы — это разумная заработная плата и заработная плата, которую вы выплачиваете ученику, работающему в рамках квалификационной практики в вашем постоянном представительстве в Онтарио, или разумные сборы, выплачиваемые или подлежащие уплате агентству по трудоустройству за услуги, предоставляемые учеником в течение первых 36 месяцев ученичества. программа.

Вы должны уменьшить свои приемлемые расходы на сумму любой государственной помощи, которую вы получили, имеете право на получение или можете обоснованно рассчитывать на получение в связи с приемлемыми расходами.

Как получить кредит

Если общая сумма окладов и заработной платы, выплаченных в предыдущем налоговом году вами (если вы были индивидуальным предпринимателем) или партнерством (если вы были партнером), составляла:

  • 600 000 долларов США или более , заявите 25% от приемлемых расходов на каждого ученика, который начал программу ученичества после 31 декабря 2016 г. и до 15 ноября 2017 г.
  • 400 000 долларов или меньше , заявите 30% соответствующих расходов на каждого ученика, который начал программу ученичества после 31 декабря 2016 г. и до 15 ноября 2017 г.
  • более 400 000 долл. США, но менее 600 000 долл. США , завершите расчет для строки 8 с помощью рабочего листа ON479

Введите свое требование в строке 8 формы ON479.

Максимальный годовой кредит

Максимальный годовой кредит для каждого ученика, нанятого вами на квалификационную стажировку, составляет 5000 долларов США за каждого ученика, который начал программу ученичества после 31 декабря 2016 г. и до 15 ноября 2017 г.

Для ученика, который работал только часть года, умножьте максимальную годовую сумму на количество дней, в течение которых вы наняли ученика, а затем разделите на количество дней в году.

Вы можете подать заявку на налоговый кредит в Онтарио для каждого подходящего ученика на сумму до 15000 долларов в течение 36-месячного периода для учеников, которые начали программу ученичества после 31 декабря 2016 года и до 15 ноября 2017 года.

Если вы выплатили государственную помощь в 2020 году, которая была связана с приемлемыми расходами по этому налоговому вычету в предыдущем году, сумма возвращенной вами помощи будет иметь право на налоговый кредит за 2020 год. Налоговый кредит равен сумме возвращенной государственной помощи умноженные на ставку налогового кредита за год, приемлемые расходы были уменьшены на помощь.

Для получения дополнительной информации об этой налоговой льготе перейдите в раздел «Налоговая скидка на профессиональную подготовку» или позвоните в Министерство финансов Онтарио по телефону 1-866-ONT-TAXS (1-866-668-8297) или по телетайпу по телефону 1-800-263-7776 .

Сопроводительные документы

Сохраните копию договора об обучении или договора об ученичестве на случай, если вас попросят предоставить ее позже.

Если вы потеряли или потеряли какой-либо документ и являетесь первоначальной стороной контракта, вы можете запросить копию у ученика или в Министерстве труда, обучения и развития навыков Онтарио (MLTSD).

Если вы не являетесь первоначальной стороной контракта, вы должны получить копию оригинального контракта об ученичестве или соглашения об обучении от ученика или получить письменное согласие ученика, прежде чем связываться с MLTSD .

Примечание

Если вы не можете предоставить подтверждающие документы, ваше требование может быть отклонено.

Налоговый кредит кооперативного образования Онтарио

Если вы наняли одного или нескольких студентов-кооперативов, обучающихся в университете или колледже Онтарио, вы можете претендовать на налоговую льготу в размере от 30% от приемлемых расходов до максимальной суммы в 3000 долларов США на студента на каждое соответствующее место работы.

Допустимые расходы

Приемлемые расходы — это разумные оклады, заработная плата и другое вознаграждение, выплачиваемое или подлежащее выплате студенту, находящемуся на соответствующей стажировке, или разумное вознаграждение, выплачиваемое или подлежащее уплате агентству по трудоустройству за соответствующую стажировку. Студент должен работать в вашем постоянном учреждении в Онтарио.

Вы должны уменьшить свои приемлемые расходы на сумму любой государственной помощи, которую вы получили, имеете право на получение или можете обоснованно рассчитывать на получение в связи с приемлемыми расходами.

Квалификационная стажировка обычно длится четыре месяца подряд, заканчивающихся налоговым годом работы студента по соответствующей совместной образовательной программе соответствующего образовательного учреждения.

Минимальный стаж работы составляет 10 недель подряд. Максимальный период занятости — 16 месяцев подряд.

Учебное заведение, отвечающее критериям, должно выдавать вам сертификат на каждое соответствующее место работы для каждого студента.

Как получить кредит

Вы можете потребовать до 3000 долларов США на оплату соответствующих расходов за каждое соответствующее место стажировки, заканчивающееся в 2020 году.

Если общая сумма заработной платы, выплаченной в предыдущем налоговом году, составляла:

  • 600000 долларов США или более , требуйте 25% соответствующих расходов на квалификационную стажировку
  • 400 000 долларов или меньше , требуйте 30% приемлемых расходов на квалифицированное трудоустройство
  • более 400 000 долл. США, но менее 600 000 долл. США , завершите расчет для строки 9 с помощью рабочего листа ON479

Введите свое требование в строке 9 формы ON479.

Если вы погасили государственную помощь в 2020 году, которая была связана с приемлемыми расходами по этому налоговому вычету в предыдущем году, сумма возвращенной вами помощи будет иметь право на налоговую льготу за 2020 год.

Налоговый кредит равен сумме возвращенной государственной помощи, умноженной на ставку налогового кредита за год, когда приемлемые расходы были уменьшены за счет помощи.

Для получения дополнительной информации об этой налоговой льготе перейдите в раздел «Налоговый кредит для кооперативного образования» или позвоните в Министерство финансов Онтарио по телефону 1-866-ONT-TAXS (1-866-668-8297) или позвоните на телетайп (TTY ) по телефону 1-800-263-7776 .

Сопроводительные документы

Если вы подаете бумажную декларацию, не отправляйте никаких документов. Сохраните подтверждающие документы на случай, если вас попросят предоставить их позже.

Форма ON-BEN, Заявление на получение льготы Ontario Trillium на 2021 год и субсидии по налогу на имущество для пожилых домовладельцев Онтарио

Если в 2020 году у вас были расходы на ваше основное место жительства в Онтарио, вы можете иметь право на получение следующих сумм:

Подайте декларацию

Чтобы убедиться, что вы получаете свои платежи вовремя, вы (и ваш супруг (а) или гражданский партнер) должны подать свои декларации за 2020 год до 30 апреля 2021 года. CRA будет использовать информацию из ваших деклараций для расчета суммы любых платежей, которые вы имеете право получить.

Полная форма ON-BEN

Чтобы подать заявку на получение OEPTC , NOEC и / или OSHPTG , вы должны заполнить и прикрепить форму ON-BEN к своей декларации за 2020 год.

Были ли у вас супруги или гражданские партнеры в 2020 году?

Если 31 декабря 2020 года вы состояли в браке или проживали в гражданском браке, один и тот же супруг или гражданский партнер должен подать заявление на получение налоговой льготы по налогу на энергию и имущество в Онтарио, энергетической льготы Северного Онтарио и старших домовладельцев Онтарио. субсидия по налогу на имущество для вас обоих.Если на 31 декабря 2020 года только одному из супругов или гражданскому партнеру исполнилось 64 года, этот супруг или гражданский партнер должен подать заявку на получение этих кредитов и гранта для вас обоих.

Сообщайте в CRA обо всех изменениях вашего статуса (например, о рождении, браке, раздельном проживании), которые произошли после подачи вашей декларации.

Примечание

Укажите свое семейное положение и информацию о вашем супруге или гражданском партнере (включая их чистый доход, даже если он равен нулю) в разделе «Идентификационная и другая информация» на странице 1 вашего отчета.

Вынужденное увольнение

Если 31 декабря 2020 г. вы и ваш супруг (а) или гражданский партнер занимали отдельные основные места жительства в Онтарио по медицинским показаниям, вы можете подать заявление на получение налоговой льготы по налогу на энергию и имущество в Онтарио, энергетической льготы для жителей Северного Онтарио и пенсии для пожилых домовладельцев Онтарио. субсидия по налогу на имущество (если есть возможность) индивидуально или вдвоем.

Если вы и ваш супруг (а) или гражданский партнер решили подать заявление индивидуально, отметьте поле в строке 61080 в Части A формы ON-BEN и укажите адрес вашего супруга или гражданского партнера в разделе «Вынужденное разлучение» в Части C.

Расторжение брака или развод

Если вы и ваш супруг (а) или гражданский партнер были разлучены или развелись 31 декабря 2020 г., вы должны подать заявление на получение кредита отдельно.

Умершие и банкроты

Имущество лица, умершего 31 декабря 2020 г. включительно, не может получать эти выплаты.

Если вы были банкротом в 2020 году, заполните форму ON-BEN вместе с декларацией о банкротстве, которую вы подаете за налоговый год, заканчивающийся 31 декабря 2020 года.Ваши выплаты будут основываться на вашем чистом доходе до и после банкротства.

Пособие по триллиону Онтарио (OTB)

Пособие по триллиону Онтарио включает следующие кредиты:

Чтобы получить OTB , вы должны иметь право на получение хотя бы одного из этих кредитов.

Платежи по этим трем кредитам объединяются и доставляются ежемесячно, чтобы лучше согласовать сроки оказания помощи с расходами, с которыми сталкиваются люди.

Платежи OTB за 2021 год, рассчитанные на основе информации, предоставленной в вашей (и вашего супруга или гражданского партнера) декларации (ах) за 2020 год и форме ON-BEN, будут выплачиваться ежемесячно с июля 2021 года по июнь 2022 года. вместо этого вы можете подождать до июня 2022 года, чтобы получить право на получение пособия OTB на 2021 год одним платежом в конце льготного года. Чтобы выбрать этот вариант, отметьте поле в строке 61060 вашей формы ON-BEN.

Примечание

Если ваш 2021 OTB составляет 360 долларов или меньше , вышеприведенный выбор не применяется, и ваше право будет выдано одним платежом в июле 2021 года.

Вы можете не иметь права на получение платежа, если находитесь в тюрьме или аналогичном учреждении в течение 90 дней или более, включая первый день месяца платежа.

Чтобы оценить сумму в OTB , на которую вы можете иметь право, воспользуйтесь калькулятором пособий на ребенка и семьи.

Для получения дополнительной информации о OTB перейдите в Ontario trillium Benefit (OTB) или позвоните в CRA по телефону 1-877-627-6645 .

Налоговый зачет Онтарио (OSTC)

OSTC помогает лицам от 19 лет и старше с низким и средним уровнем дохода, а также семьям, включая родителей-одиночек, уплатить налог с продаж, который они платят.

Требования к участникам

Вы можете иметь право на получение OSTC для за любой месяц с июля 2021 по июнь 2022 года, если вы являетесь резидентом Онтарио в начале этого месяца и соответствуете по крайней мере одному из из следующих условий :

  • В начале этого месяца вам будет 19 лет или больше
  • У вас был супруг (а) или гражданский партнер
  • Вы являетесь родителем, который живет или ранее проживал с вашим ребенком

OSTC оплачивается как часть OTB .Вам не нужно подавать заявление на получение OSTC . CRA будет использовать информацию из вашей декларации, чтобы определить ваше право на участие и сообщить вам, имеете ли вы право на получение кредита.

Онтарио зачет налога на энергию и имущество (OEPTC)

OEPTC помогает резидентам Онтарио с низким и средним доходом уплачивать налог с продаж на энергию и налог на имущество.

OEPTC состоит из двух компонентов: компонента энергии и компонента налога на имущество.Вам следует подать заявление на получение OEPTC , если вы имеете право на любой из этих компонентов.

Требования к участникам

Вы можете иметь право на получение OEPTC на в любой месяц с июля 2021 по июнь 2022 года, если вы были резидентом Онтарио 31 декабря 2020 года и в начале этого месяца и вы соответствуете хотя бы одно из следующих условий:

  • В начале этого месяца вам будет 18 лет или больше
  • У вас был супруг (а) или гражданский партнер
  • Вы являетесь родителем, который живет или ранее проживал с вашим ребенком
Как получить кредит

Если вы соответствуете требованиям для участия в программе OEPTC , отметьте поле в строке 61020 и заполните части A и B вашей формы ON-BEN. Прикрепите заполненную форму ON-BEN к своей налоговой декларации за 2020 год.

Энергетическая составляющая

Вы можете иметь право на участие в энергетическом компоненте, если соответствуете квалификационным требованиям OEPTC и , по крайней мере, одному из следующих условий на 2020 год:

  • Аренда или налог на недвижимость для вашего основного места жительства были уплачены вами или за вас
  • Вы проживали в государственном доме для престарелых в Онтарио, и сумма за проживание была выплачена вами или за вас
  • Вы жили в резервации в Онтарио, и расходы на электроэнергию в вашем доме оплачивались вами или для вашего основного места жительства в резервации
Компонент налога на имущество

Вы можете претендовать на компонент налога на имущество, если вы соответствуете требованиям OEPTC и хотя бы одному из следующих условий на 2020 год:

  • Аренда или налог на недвижимость для вашего основного места жительства были уплачены вами или за вас
  • Вы проживали в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио.

Основная резиденция — это единица жилья в Онтарио, которую вы обычно занимаетесь в течение года.Например, это может быть дом, квартира, кондоминиум, гостиница или номер в мотеле, дом на колесах или ночлежка.

Сопроводительные документы

Сохраняйте все квитанции об уплате налога на имущество или квартплаты и квитанции о расходах на электроэнергию в доме (например, квитанции за электричество и тепло) на случай, если вас попросят предоставить их позже.

Энергетический кредит Северного Онтарио (NOEC)

NOEC помогает жителям Северного Онтарио с низким и средним доходом с более высокими затратами на электроэнергию, которые они несут, живя на севере.

Требования к участникам

Вы можете иметь право на получение NOEC для за любой месяц с июля 2021 по июнь 2022 года, если вы были жителем Северного Онтарио 31 декабря 2020 года и в начале этого месяца, и вы соответствуете хотя бы одно из следующих условий:

  • В начале этого месяца вам будет 18 лет или больше
  • У вас был супруг (а) или гражданский партнер
  • Вы являетесь родителем, который живет или ранее проживал с вашим ребенком

Вы также должны соответствовать хотя бы одному из следующих условий на 2020 год:

  • Аренда или налог на недвижимость для вашего основного места жительства в Северном Онтарио был оплачен вами или за вас
  • Вы жили в государственном доме для престарелых в Северном Онтарио, и сумма за проживание была выплачена вами или для вас
  • Вы жили в резервации в Северном Онтарио, и расходы на электроэнергию для дома (например, электричество, тепло) были оплачены вами или за вас для вашего основного места жительства в резервации

Основная резиденция — это единица жилья в Онтарио, которую вы обычно занимаетесь в течение года.Например, это может быть дом, квартира, кондоминиум, гостиница или номер в мотеле, дом на колесах или ночлежка.

Северный Онтарио означает районы Алгома, Кокрейн, Кенора, Манитулин, Ниписсинг, Пэрри-Саунд, Рейни-Ривер, Садбери (включая город Большой Садбери), Тандер-Бей и Тимискаминг.

Как получить кредит

Если вы соответствуете требованиям для участия в программе NOEC , отметьте поле в строке 61040 и заполните Часть A и Часть B вашей формы ON-BEN. Прикрепите заполненную форму ON-BEN к своей налоговой декларации за 2020 год.

Сопроводительные документы

Сохраняйте все квитанции об уплате налога на имущество или квартплаты и квитанции о расходах на электроэнергию в доме (например, квитанции за электроэнергию и тепло) на случай, если вас попросят предоставить их позже.

Субсидия по налогу на имущество пожилым домовладельцам Онтарио (OSHPTG)

Вы можете подать заявление на получение OSHPTG на 2021 год, если 31 декабря 2020 года будут выполнены оба из следующих условий:

  • Вам было 64 года и старше
  • Вы владели и занимали основное место жительства в Онтарио, с которого вы или кто-то от вашего имени уплатили налог на недвижимость за 2020 год

Основная резиденция — это единица жилья в Онтарио, которую вы обычно занимаетесь в течение года.Например, это может быть дом, кондоминиум, дом на колесах или дом для пожизненной аренды.

Ваш грант на 2021 год основан на информации, которую вы предоставите в своей декларации за 2020 год. Вы должны получить его в течение четырех-восьми недель после получения уведомления об оценке. Чтобы оценить сумму в OSHPTG , на которую вы можете иметь право, воспользуйтесь калькулятором пособий на ребенка и семьи.

Как запросить грант

Если вы соответствуете требованиям для участия в программе OSHPTG , отметьте поле в строке 61070.Введите общую сумму налога на имущество, уплаченного за 2020 год, в строке 61120 в части A и заполните часть B. Приложите заполненную форму ON-BEN к вашей налоговой декларации за 2020 год.

Примечание

Если ваш муниципалитет разрешил вам отложить уплату всего или части вашего налога на недвижимость за 2020 год, укажите только сумму налога на имущество, фактически уплаченную муниципалитету за год.

Суммы, уплаченные за основное место жительства в 2020 году

Заполните части A и B вашей формы ON-BEN, если вы подаете заявление на получение OEPTC , NOEC и / или OSHPTG .

Линия 61100

Введите в строке 61100 любые из следующих сумм:

  • уплаченная арендная плата, если вы снимали основное место жительства в Онтарио на 2020 год
  • налог на недвижимость, уплаченный вами или за вас владельцу основного места жительства (который не был вами и не находился в доверительном управлении для вас) и который вы еще не использовали при расчете суммы арендной платы, которую вы заплатили
  • арендная плата, выплаченная вашему арендодателю, если вы арендовали передвижной дом, и ваш арендодатель уплатил налог на недвижимость за дом или за участок
  • выплачивается арендная плата, если вы проживали в частном доме для престарелых, больнице, групповом доме, учреждении для хронических больных или аналогичном учреждении, и учреждение полностью уплатило налоги на имущество

Банкноты

Дом длительного ухода может включать в себя дом престарелых или муниципальный дом, дом для исконных народов или благотворительный дом для престарелых.

Если учреждение не разбивает стоимость проживания и питания (питание, отмывание денег или другие услуги) в вашей квитанции, вы можете потребовать до 75% ваших общих платежей в качестве арендной платы по строке 61100.

Чтобы ввести сумму для некоммерческого дома длительного ухода , см. Строку 61230.

  • арендная плата за ваше основное место жительства и один акр земли, если вы были фермером. Информацию о налоге на имущество, уплачиваемом, если вы фермер, см. В строке 61120
  • .
  • арендная плата, выплаченная вами или за вас, если вы жили в другом месте в Онтарио в течение части года, помимо указанного университета, колледжа или частной школы Онтарио.
    (Чтобы узнать, указано ли ваше место жительства, обратитесь в Министерство финансов или позвоните по телефону в Министерство финансов Онтарио по телефону 1-866-ONT-TAXS (1-866-668-8297) или по телетайпу (TTY) по телефону 1-800-263-7776 .)
Линия 61120

Введите в строке 61120 любые из следующих сумм:

  • налог на недвижимость, уплаченный за ваше основное место жительства в Онтарио за 2020 год, если вы были домовладельцем

Примечание

Если ваш муниципалитет разрешает вам отложить уплату всего или части вашего налога на недвижимость за 2020 год, вы должны указать только сумму налога на имущество, фактически уплаченную муниципалитету за год.

  • налог на недвижимость, уплаченный за ваше основное место жительства и один акр земли, если вы были фермером
  • общая сумма налога на недвижимость, уплаченного за ваш дом, плюс налог на недвижимость, который ваш арендодатель или владелец участка заплатил за участок, который вы арендовали, если вы владели и занимали передвижной дом

Примечание

Если домовладелец не предоставляет разбивку налога на имущество, уплаченного за участок, и у вас нет оценки участка от Корпорации по оценке муниципальной собственности, вы можете рассчитать налог на недвижимость на основе сборов, уплаченных вашему арендодателю или владелец сайта за лот.Было бы разумно взять 20% сборов и добавить эту сумму к любому налогу на недвижимость, уплаченному за мобильный дом.

  • налог на имущество, уплаченный вами или за вас, если вы проживали в каком-либо другом месте в Онтарио в течение части года, помимо указанного университета, колледжа или частной школы Онтарио (чтобы узнать, указано ли ваше место жительства, обратитесь в Министерство финансов или позвоните в Министерство финансов Онтарио по телефону 1-866-ONT-TAXS (1-866-668-8297) или по телетайпу (TTY) по телефону 1-800-263-7776 .)
Линия 61140

Отметьте поле в строке 61140, если вы проживали в указанном университете, колледже или частной школе Онтарио. (Чтобы узнать, указано ли ваше место жительства, обратитесь в Министерство финансов или позвоните в Министерство финансов Онтарио по телефону 1-866-ONT-TAXS (1-866-668-8297) или по телетайпу (TTY) по номеру 1-800-263-7776 .)

Вы получите 25 долларов за компонент налога на имущество в OEPTC за ту часть года, в которой вы проживали в этом месте жительства.

Если вы также прожили в Онтарио часть года и арендная плата и / или налог на недвижимость оплачивались вами или за вас, см. Строки 61100 и 61120.

Линия 61230

Введите в строке 61230 ваши расходы на проживание, если вы жили в , любые из следующего:

  • некоммерческий дом длительного ухода
  • Государственный дом для престарелых, и учреждение не платило налоги на имущество в полном объеме

Примечание

Если учреждение не разбивает стоимость проживания и питания (питание, отмывание денег или другие услуги) в вашей квитанции, вы можете потребовать сумму до 75% от ваших общих выплат в качестве расходов на проживание по строке 61230.

Ваш налог на недвижимость и арендная плата не может включать что-либо из следующего:

  • арендная плата за основное место жительства, включая передвижной дом, не облагаемое налогом на имущество
  • выплаты физическим лицам, которые не указывают платежи как доход от аренды в своей декларации
  • налог на имущество или арендная плата за часть дома, которую вы использовали для аренды или ведения бизнеса
  • налог на недвижимость или арендная плата за второе место жительства, например коттедж, если вы подали заявку на налог на недвижимость или арендную плату за основное место жительства за тот же период
Разделение

Если вы и ваш супруг (а) или гражданский партнер разошлись в течение года, но прожили вместе 31 декабря 2020 года, укажите общую сумму арендной платы или налога на имущество, уплаченного за год, включая суммы, уплаченные каждым супругом или за каждого супруга или общего брака. -закон партнера на период разлуки.

Если вы и ваш супруг (а) или гражданский партнер разошлись в течение года и жили отдельно 31 декабря 2020 г., укажите свою долю арендной платы или налога на имущество за часть года до разделения, плюс вашу собственную арендную плату или налог на имущество, уплаченный после разделения.

Общая резиденция

Если вы проживали в основном месте жительства с одним или несколькими лицами (кроме вашего супруга или гражданского партнера), укажите свою долю арендной платы или налога на недвижимость, который вы уплатили за год.

Налоговые льготы для людей с ограниченными возможностями

Конкретные товары, приобретенные людьми с ограниченными возможностями, освобождены от налога с продаж и использования в Техасе, а также от налога на продажу и использование автотранспортных средств. Эта публикация предоставляет основную информацию об этих покупках, освобожденных от налога.

Налог с продаж и использования

Некоторые предметы всегда освобождены от налогов для людей с ограниченными возможностями. Другие товары освобождаются от уплаты налога, если вы даете продавцу рецепт или форму 01-339 (оборотная сторона), , свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Техас (PDF).Ремонт, техническое обслуживание и модификации предметов, освобожденных от налога, также не облагаются налогом. См. На этой странице «Товары и услуги, освобожденные от налога с продаж и налога на использование».

Всегда освобождены от уплаты налогов

Вам не нужно предоставлять продавцу свидетельство об освобождении от уплаты налога, когда вы покупаете товары, которые всегда освобождены от налога. В приведенной ниже таблице указаны предметы, которые всегда освобождаются от налога, и предметы, которые освобождаются от налога при определенных условиях.

Освобождение от налогов при определенных условиях

Некоторые предметы освобождаются от уплаты налога только в том случае, если они куплены по медицинским показаниям или для того, чтобы люди с ограниченными возможностями могли действовать независимо.

Вы должны предоставить продавцу или поставщику услуг рецепт врача или правильно заполненное свидетельство об освобождении от уплаты налогов, чтобы покупать эти товары или услуги без налогообложения. Примеры см. В таблице ниже.

Краткого описания, например «шлейка для собаки-поводыря», достаточно, чтобы подтвердить, почему вы подаете заявление об освобождении от уплаты налога с продаж. На случай аудита продавец хранит свидетельство об освобождении для своих записей.

Товары и услуги, освобожденные от налога с продаж и налога на использование

Налог на продажу и использование автотранспортных средств

Легковые автомобили, фургоны, грузовики и другие транспортные средства облагаются налогом на продажу и использование автотранспортных средств.Автомобили освобождаются от налога, если они модифицированы для использования людьми с ортопедическими нарушениями, чтобы помочь им управлять автомобилем или ездить на нем.

Модифицированное транспортное средство должно использоваться не менее 80 процентов времени для перевозки или управления человеком с ортопедическими нарушениями.

Это исключение не распространяется на прицепы или другие транспортные средства, не предназначенные для перевозки людей.

Квалификационные изменения

Не взимаются налоги с адаптивных устройств, работ по установке этих устройств или каких-либо сборов за реконструкцию транспортного средства для размещения водителя или пассажира с ортопедическими нарушениями.Примеры модификаций, позволяющих освободить транспортное средство от налогов, включают следующее:

  • ручное управление и левосторонние педали акселератора, позволяющие людям с ортопедическими нарушениями управлять транспортным средством
  • фальш-потолки
  • подъемники для инвалидных колясок, которые позволяют людям с ортопедическими нарушениями передвигаться в транспортном средстве

Чтобы получить освобождение от налога на автотранспортные средства, вы должны заполнить оба следующих поля:

Вы можете передать эти документы дилеру автомобилей при покупке автомобиля или налоговому инспектору округа при оформлении права собственности и регистрации автомобиля.

Изменения, не соответствующие критериям

Примеры других модификаций, на которые не отвечает , включают следующее:

  • подножки
  • поручни
  • ручки руля
  • другие стандартные заводские опции, такие как автоматическая коробка передач или гидроусилитель руля

Возврат

Налог с продаж и использования

Если вы заплатили налог по ошибке, вы можете попросить продавца вернуть деньги.Если продавец решит не возвращать вам деньги, вы можете попросить продавца предоставить ему заполненную форму 00-985, Передача права на возврат (PDF), чтобы вы могли запросить возврат налога непосредственно в офисе финансового контролера.

Налог на продажу и использование автотранспортных средств

Если вы уплатили налог по ошибке за автомобиль, освобожденный от налога, вы можете потребовать возмещения в офисе финансового контролера, отправив форму 14-202, Texas Claim for Refund of Motor Tax Tax (PDF).

Дополнительные ресурсы

96-273
(20.05)

Финансовая помощь инвалидам: автомобили и транспорт

Прежде чем вы сможете водить машину, вам необходимо выполнить юридические обязательства перед водителями.

Схема парковки Blue Badge

Схема «Голубой значок» предоставляет ряд льгот при парковке для инвалидов с серьезными трудностями при ходьбе, путешествующих в качестве водителей или пассажиров.

Освобождение от уплаты транспортного налога

Право на участие

Вы можете подать заявление на освобождение от уплаты транспортного налога, если получите:

Транспортное средство должно быть зарегистрировано на имя инвалида или имя заявленного им водителя.

Его можно использовать только для личных нужд инвалида. Назначенный водитель не может использовать его в личных целях.

У вас может быть только одно освобождение от уплаты налога на транспортное средство.

Как заявить

Вы претендуете на освобождение от уплаты налога на транспорт.

Если вы подаете заявку на автомобиль впервые, вам необходимо подать заявку в почтовом отделении. Вы должны делать это каждый раз, когда меняете автомобиль.

Снижение налога на транспорт

Право на участие

Вы можете получить 50% скидку на транспортный налог, если получите компонент мобильности по стандартной ставке PIP .

Транспортное средство должно быть зарегистрировано на имя инвалида или имя заявленного им водителя.

Как заявить

Вы должны указать в своем заявлении следующее:

  • письмо или выписка из Департамента труда и пенсионного обеспечения, в которой указана ваша ставка PIP и даты, когда вы ее получили
  • бортовой журнал автомобиля (V5C)
  • форма V10
  • оригинал сертификата ТО или GVT (если он нужен вашему автомобилю)
  • чек или платежный ордер (выписанный на « DVLA , Суонси») на 50% полной ставки автомобильного налога на транспортное средство.
  • страховой полис или гарантийное покрытие (если вы живете в Северной Ирландии)

Не отправляйте свою оценку PIP или любую другую медицинскую информацию вместе с заявлением.

Если вы только что купили автомобиль и он еще не зарегистрирован на ваше имя, вам нужно будет заполнить форму V62 и приложить к заявке зеленую квитанцию ​​»нового хранителя» из бортового журнала.

Отправьте документы на номер:

Если транспортное средство не зарегистрировано на вас или назначенного водителя

При подаче заявки вам необходимо будет приложить подписанное письмо от зарегистрированного владельца транспортного средства. Здесь должно быть указано:

  • откуда они вас знают
  • , как будет использоваться транспортное средство, например, получение рецепта или покупка

Схема подвижности

Схема мобильности может помочь вам с арендой автомобиля, инвалидной коляски с электроприводом или скутера.Вам необходимо получить одно из следующего:

  • более высокая скорость компонента мобильности DLA
  • Надбавка к военным пенсионерам по мобильности
  • Выплата за независимость вооруженных сил
  • повышенная скорость компонента мобильности PIP

Освобождение от НДС для транспортных средств

Возможно, вам не придется платить НДС при наличии транспортного средства, адаптированного к вашим условиям, или при аренде транспортного средства Motability — это известно как освобождение от НДС.

Общественный и общественный транспорт

Ваш местный совет может использовать схемы дозвона или такси, например, используя ваучеры или жетоны. Вы также можете иметь право на проездной на автобус, железнодорожную карту для инвалидов или и то, и другое.

Дания — Индивидуальное участие — Вычеты

Сложная датская налоговая система отражается в ряде возможных вычетов. Налоговая стоимость вычета варьируется в зависимости от того, в каком виде дохода или в какой налоговой базе может быть произведен вычет.Удержание из личного дохода имеет более высокую налоговую стоимость, чем вычет из налогооблагаемого дохода, так как только налог на здоровье, церковный налог и муниципальный налог рассчитываются на налогооблагаемый доход, тогда как личный доход подлежит исчислению верхнего налога, при котором вычеты почти не производятся возможный. Фактический эффект от вычета также будет зависеть от уровня местных налогов.

Вычеты, которые не были учтены в связи с предварительной налоговой декларацией и, следовательно, не привели к уменьшению ежемесячного удержанного налога, могут привести к возмещению налога при оценке окончательного налога за годовой доход.

Вычеты могут производиться только в связи с доходом из источников, облагаемых налогом в Дании, и вычет расходов, превышающих доход, невозможен.

Расходы на трудоустройство

Как правило, пособие по трудоустройству выплачивается любому лицу, занятому активной работой. Пособие составляет 10,60% от дохода по найму и не может превышать 40 600 датских крон (в 2021 году).

Наемные работники могут вычесть путевые расходы из дома на работу, командировочные расходы, связанные с различными рабочими местами, взносы в страхование от безработицы, членские взносы в профессиональные профессиональные ассоциации и членские взносы в профсоюзы.

Кроме того, при определенных обстоятельствах расходы на заработную плату, связанные с выполнением их работы, такие как техническая литература, рабочая одежда и т. Д., Могут вычитаться из налогооблагаемого дохода, если они превышают базовую сумму (6500 датских крон в 2021 году).

Поездки на работу и с работы

Скидка предоставляется на ежедневные поездки на работу и с работы при условии, что сотрудникам не предоставляется служебный автомобиль. Расстояние от дома до места работы и обратно должно быть более 24 километров.В 2021 году вычет составит 1,90 датской кроны за расстояние от 25 до 120 километров и 0,95 датской кроны за километр, превышающий 120. Для лиц, проживающих на определенных окраинах, надбавка составит 1,90 датской кроны за километр, превышающий 120.

Использование соединения Эресунн (мост и туннель между Данией и Швецией) или соединения Storeblts (мост и туннель между Ютландией / Фуненом и Силендом) также дает право на получение дополнительного пробега. Размер надбавки зависит от вида транспорта.

Отчисления на командировочные

Право на вычет командировочных расходов увеличено до 29 300 датских крон ежегодно (2021 г.).Максимум применяется как к вычету стандартной ставки, так и к фактическим расходам, но не влияет на способность работодателя выплачивать необлагаемые налогом надбавки, возмещать расходы сотрудников или обеспечивать бесплатное питание и проживание.

В целом правила, касающиеся вычетов из командировочных расходов, подразумевают, что сотрудники в связи с командировкой по работе могут либо получить компенсацию своих расходов от работодателя в качестве деловых расходов, либо сделать вычеты при определении налогооблагаемого дохода.

Надбавки / отчисления могут быть основаны на фактических документально подтвержденных расходах или на стандартных ставках.В 2021 году стандартные ставки составляют 532 датских кроны в день за питание и прочее и 228 датских крон в день за проживание.

Взносы в пенсионные планы

Взносы в пожизненный пенсионный план, учрежденный датским пенсионным фондом, страховой компанией или финансовым учреждением, не облагаются налогом, если они сделаны работодателем, и, в определенных пределах, не облагаются налогом, если они сделаны физическим лицом.

В дополнение к налоговой льготе от вышеупомянутого освобождения / удержания для взносов, взносы также повлекут за собой дополнительный налоговый вычет при расчете налога; до определенного предела.Ставка зависит от возраста налогоплательщика; чем ближе к пенсионному возрасту, тем выше ставка отчислений.

Как правило, вычитаемые взносы в пенсионный план не могут превышать 58 500 датских крон (в 2021 году), если физическое лицо вносит их в частный пенсионный план, в то время как взносы, уплачиваемые работодателем, подлежат общему потолку в 58 500 датских крон, если только это не установлено. пожизненный план аннуитета. Однако в связи с особыми правилами, применимыми в связи с более поздней репатриацией, взносы, выплачиваемые иностранцем / для иностранца в датский пенсионный план, должны обрабатываться осторожно.

Взносы в зарубежную пенсионную схему могут освобождаться от налогов / вычитаться из налогооблагаемой базы при соблюдении определенных обстоятельств или в соответствии с определенными DTT.

Транспортные расходы

Расходы, связанные с командированием, могут вычитаться из обычного налогооблагаемого дохода при условии, что экспатриант продолжает работать на того же работодателя. Если работодатель возмещает связанные с бизнесом расходы на переезд, которые поддерживаются ваучерами, возмещение не облагается налогом.

Сервисные расходы

На 2018 год могут быть вычтены определенные утвержденные расходы на бытовые услуги.Максимальный размер вычета составляет 6 400 датских крон (2021 год) на человека. Кроме того, может применяться вычет за использование мастеров для определенных видов услуг. Максимальный размер вычета составляет 12 800 датских крон (2021 год) на человека.

Двойное хозяйство

Женатый правопреемник, чей супруг (а) остается в стране проживания, может иметь право на вычет за двойное домохозяйство, если выполняются условия. Вычет составляет 400 датских крон в неделю или фактические расходы с соответствующей документацией.

Персональные отчисления

Благотворительные взносы

Пожертвования определенным утвержденным благотворительным организациям, фондам, учреждениям и т. Д. Подлежат вычету при определении налогооблагаемого дохода. Максимальная сумма вычета в год составляет 17 000 датских крон (в 2021 году), независимо от того, распределяются ли взносы между различными фондами. Фонд должен ежегодно сообщать в налоговые органы о сделанных пожертвованиях.

Пособия на ребенка

В 2021 году не облагаемое налогом пособие на ребенка в размере 18 516 датских крон в год. выплачивается родителю-опекуну детей в возрасте от 0 до 2 лет (включительно), если родитель полностью облагается налогом перед Данией и не охвачен системой социального обеспечения. в родной стране.Годовое пособие для детей в возрасте от 3 до 6 лет составляет 14 664 датских кроны, а для детей в возрасте от 7 до 14 лет — 11 532 датских кроны и выплачивается ежеквартально. Для детей в возрасте от 15 до 17 лет сумма составляет 11 532 датских кроны в год.

Лицо, выплачивающее алименты на содержание ребенка в связи с разводом, имеет право на ежегодный вычет на каждого ребенка.

Процентные расходы

Процентные расходы вычитаются из дохода от капитала и обычно вычитаются в том году, в котором они подлежат оплате. Пени, уплаченные в связи с несвоевременной уплатой налогов, не подлежат вычету.Вычет процентных расходов, охватывающий период более шести месяцев и подлежащий выплате более чем за шесть месяцев до окончания этого периода, должен быть отнесен на период, к которому относятся расходы.

Безнадежная задолженность

Как правило, убытки по долгам не подлежат вычету или возмещению.

Расходы на ассоциацию

Налогоплательщик может вычесть расходы, понесенные в связи с квотами на членство в ассоциациях работодателей, союзах (максимум 6000 датских крон в год [2021]) и других профессиональных ассоциациях, которые направлены на защиту экономических интересов профессиональной группы, к которой относится налогоплательщик.Кроме того, вычитаются взносы в схемы страхования от безработицы и предпенсионные программы. Удержания производятся при определении налогооблагаемого дохода. Ассоциации должны ежегодно сообщать налоговым органам о платежах, полученных от каждого члена.

Штрафы и пени

Частные лица не могут удерживать штрафы или пени. Если работодатель оплачивает штрафы, наложенные на сотрудников при выполнении их работы, работодатель может вычесть эти суммы, но выплата будет считаться налогооблагаемым доходом для работника, который не может удержать штраф.

Персональные надбавки

В Дании персональные льготы принимают форму налоговых льгот ( см. Другие налоговые льготы и льготы для получения дополнительной информации ).

Потери

Учет убытков зависит от того, котируются ли акции или нет. Убытки по акциям, котирующимся на регулируемой фондовой бирже, могут быть компенсированы прибылью (т. Е. Дивидендами и приростом капитала) по другим котируемым акциям в течение того же года. Любые неиспользованные убытки могут быть перенесены на неограниченный период времени.Если налогоплательщик состоит в браке, любые неиспользованные убытки также могут быть компенсированы прибылью супруга по котируемым акциям.

Убытки по некотируемым акциям могут быть компенсированы за счет прибыли (т.е. дивидендов и прироста капитала) как по котируемым, так и по некотируемым акциям в течение одного года. Если общий годовой доход от акций становится отрицательным, налоговая стоимость убытка по некотируемым акциям (27% / 42%) может быть вычтена из обычных налогов на прибыль физического лица, подлежащего налогообложению.

Налоговые льготы и льготы по найму

Введение

Размер налога, который вы платите, зависит от вашего дохода.Вы можете узнать больше о том как Ваш подоходный налог рассчитывается. Льготы по налогу на прибыль уменьшают сумму налога что вы должны заплатить. Вот некоторые из налоговых льгот, относящихся к занятость.

COVID-19 и возобновление работы телефонных линий доверия Налогового управления

Государственные офисы

Revenue остаются закрытыми, в то время как общественные приняты меры по охране здоровья. Вы можете связаться с отделом налоговой службы по телефону 01738 3660, чтобы сделать виртуальный запись на прием (по видеозвонку). Телефонная линия для записи открыта с понедельника до Пятница, с 9.С 30:00 до 13:30. Видеозаписи доступны с понедельника по Пятница, с 9.30 до 15.30.

Национальный Телефон доверия PAYE открыт с понедельника по пятницу с 9:30 до 13:30. Запросы также можно отправлять через myEnquiries.

Налоговый кредит на сотрудников

Если вы работаете, налог с вашего дохода вычитается вашим работодателем на от имени комиссаров по доходам. Эта система дедукции известна как Система Pay As You Earn (PAYE). Все налогоплательщики PAYE имеют право на налоговый кредит известный как Сотрудник Налоговый кредит (ранее известный как налоговый кредит PAYE).Это стоит 1650 евро. в 2021 году. Если вы состоите в браке и облагаетесь налогом по совместное начисление налога, тогда вы и ваш супруг можете подать заявку на уплату налога на сотрудников. Кредит.

Пособия по найму

В Ирландии большинство пособий по найму, которые предоставляются в дополнение к Плата облагается подоходным налогом. Это также относится к натуральным льготам. Вознаграждение в натуральной форме — это вознаграждение, полученное сотрудником, которое не может быть конвертировано. в наличные, но которые имеют денежную ценность. Примеры включают предоставление компании автомобиль, кредит по специальной ставке или предоставление жилья.Немного неденежные льготы освобождаются от налога или могут быть получены эффективно. Ты можно найти информацию о натуральные льготы и порядок их налогообложения.

Если вы работаете удаленно, то есть используете компьютер для работы из дома, ваш Работодатель может предоставить вам компьютер, принтер или другое оборудование. В этом В этом случае предоставленное оборудование не облагается налогом в качестве натуральной выгоды, поэтому до тех пор, пока он используется в основном для бизнеса. Если ваш работодатель предоставляет расходы на покрытие таких расходов, как отопление и свет, их можно оплатить без облагаются налогом.Посетите веб-сайт Revenue для получения дополнительной информации информация о работе из дома.

Расходы

Некоторые рабочие расходы могут быть вычтены из вашего дохода до его оценки для налога. Чтобы соответствовать требованиям, расходы должны были быть необходимы для выполнения ваших требований. работы и должны были быть потрачены полностью на эту цель, а не на что-то другое.

Доплата за пробег, который вы получаете за использование вашего автомобиля в деловых целях. целей не облагается налогом, если он не превышает гражданские тарифы сервисного пробега.

Нет налоговых льгот на расходы на дорогу на работу или с работы.

Велосипед To Work Scheme — это система налоговых льгот, направленная на поощрение сотрудников ездить на работу и обратно. По этой схеме работодатели могут оплачивать велосипеды и велосипедное оборудование для своих сотрудников, и сотрудник оплачивает договоренность о выплате заработной платы до 12 месяцев. Сотрудник не несет ответственности за налог, PRSI или универсальный социальный сбор на их выплаты.

Подробнее о доходах см. расходы, которые могут быть вычтены для налоговых целей, включая фиксированную ставку расходы .Фиксированные расходы напрямую связаны с характером занятость. Стандартная квартира Ставка надбавки (вычета) на расходы (pdf) устанавливается для различных классов наемный рабочий. Затем согласованный вычет применяется ко всем сотрудникам класса или рассматриваемая группа.

Пенсионные взносы

Взносы на пенсию имеют право на налоговые льготы. Узнать больше о профессиональный пенсии, личные пенсии и личные Пенсионные сберегательные счета (PRSA).

Трансграничные работники

Если вы являетесь резидентом в Ирландии и ежедневно или еженедельно добираться до места работы в другой стране там, где вы платите налог, вы можете иметь право на получение помощи приграничным работникам.Этот снижает ваш налог в Ирландии с учетом уплаченного вами налога за границу. Это достигается за счет снижения налога, который вы платите в Ирландии, с вашей общей суммы. доход так, чтобы он был пропорционален сумме дохода из ирландских источников.

Например, возьмем случай, когда ваш общий доход составил 50 000 евро, из которых 5 000 евро было заработано в Ирландии, а оставшаяся часть (45 000 евро) была заработана и облагается налогом за рубежом.

Доля вашего общего дохода, которая составляет ирландский доход, составляет 1/10 (5,000 делится на 50 000).

Ваше обязательство по подоходному налогу в Ирландии рассчитывается, как обычно, на полную сумму ваш доход — 50 000 евро.

Но в рамках программы «Помощь приграничным рабочим» эта сумма налога затем делится на десять, чтобы дать налог, который вы должны заплатить в Ирландии.

Есть определенные условия по продолжительности и месту работы. Более информация о помощи трансграничным рабочим доступна (pdf).

Пособие моряку

Если вы работаете на судне и проводите не менее 161 дня в календарный год в море, путешествуя в иностранные порты или из них, тогда вы можете претендовать на на пособие моряку.Пособие составляет 6350 евро, и это пособие. доступны по самой высокой ставке налога.

Налоговая скидка Fisher была введена в бюджет на 2017 г., чтобы способствовать жизнеспособности рыболовный сектор. Если вы рыбачили на зарегистрированном рыболовном судне в течение не менее 80 дней в налоговом году вы можете потребовать налоговую льготу в размере 1270 евро за год.

Налоговый кредит предоставляется на период с 2017 по 2021 год и рассчитывается из расчета 20% от суммы налога. ваш доход от рыбалки.

Не доступен рыбоводам. Если вы потребуете этот кредит, вы не сможете также пользоваться пособием моряка в том же налоговом году.

Кредиты, льготы и поощрения

Ниже вы найдете список провинциальных налоговых льгот и льгот, доступных одиноким людям и семьям в Онтарио, включая семьи с одним родителем, пожилых людей и представителей коренных народов.

Право на участие

Чтобы получить эти налоговые льготы и льготы, вы должны:

Сумма, которую вы можете получить, зависит от ряда факторов, включая размер вашей семьи, место проживания, ваш возраст и доход.

Максимальные суммы некоторых кредитов / льгот будут увеличиваться со временем с инфляцией. Просмотрите текущую таблицу ставок и начислений подоходного налога с населения, чтобы получить сводную информацию о большинстве налоговых вычетов и льгот в Онтарио, включая суммы.

Льготы

Возмещаемые налоговые льготы

Следующие возвращаемые налоговые льготы помогают уменьшить или устранить сумму налога, которую вы должны. Избыточные кредиты могут быть выплачены в качестве возмещения после оценки вашей налоговой декларации — даже если вы не платите подоходный налог.

Три перечисленных ниже кредита основаны на информации, указанной в вашей налоговой декларации за предыдущий год. Эти кредиты объединяются и выплачиваются как пособие Ontario Trillium.

Чтобы подать заявку на эти налоговые льготы и льготы, заполните формы ON479 Ontario Credits и ON-BEN.

Невозвращаемые налоговые льготы

Невозвратные налоговые льготы помогут вам уменьшить или отменить сумму подоходного налога, которую вы должны. Избыточные невозмещаемые кредиты не приводят к возврату налога.

Большинство невозмещаемых налоговых кредитов Онтарио аналогичны федеральным невозвращаемым налоговым кредитам, хотя суммы могут отличаться. Правила получения этих кредитов такие же, как правила для федеральных налоговых кредитов.

Невозвращаемый налоговый кредит заявлен в вашей налоговой форме ON428 Онтарио и объяснен в вашем пакете подоходного налога.

Вы также можете прочитать о следующих кредитах:

Другие программы Онтарио

Посмотреть другие программы государственных пособий для жителей Онтарио

Федеральные программы и льготы для частных лиц и семей

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *