Лизинг выгода для лизингодателя: что это и в чем его плюсы

Лизинг выгода для лизингодателя: что это и в чем его плюсы
Янв 02 2021
alexxlab
Лизинг. Всё, что стоит знать о лизинговой сделке начинающему предпринимателю

2 412

29 октября 2019

Лизинг. Всё, что стоит знать о лизинговой сделке начинающему предпринимателю

Лизинг — финансовая услуга, при которой предоставляется в аренду имущество с возможностью будущего выкупа или возврата. При этом лизинговая компания обязуется приобрести за свои средства указанное клиентом-лизингополучателем имущество и передать его в пользование на определенный срок и за определенную плату. Лизингополучатель в свою очередь обязуется выплачивать регулярные лизинговые платежи согласно указанному в договоре лизинга графику и соблюдать утвержденные финансовой организацией правила лизинга.

Содержание

Функции лизинга

Данный формат финансирования выполняет несколько функций:

  • Финансы. Лизингополучатель может использовать имущество для осуществления своей предпринимательской деятельности без единовременной оплаты полной стоимости. Благодаря удобному графику регулярных платежей финансовая нагрузка на бюджет распределяется равномерно.
  • Производство. Лизинг позволяет использовать передовые технологии и ультрасовременное оборудование в условиях их ускоренного морального старения. По сути дела, лизинговая операция открывает перед лизингополучателем доступ к новейшей технике и позволяет быстрее обновлять основные средства производства. Компании, которые занимаются сезонным бизнесом, имеют возможность вносить платежи за владение имуществом тогда, когда это необходимо (по договоренности с лизингодателем).
  • Сбыт. За счет лизинга производители оборудования автотранспорта и другого вида имущества имеют возможность расширять круг покупателей и географию продаж. То есть лизинг является еще одним каналом сбыта для производителей.
  • Налоги и льготы. Государственные программы поддержки предоставляют участникам лизинговых сделок налоговые и амортизационные льготы, которые уменьшают себестоимость производства товаров и оказания услуг. 

Участники сделки — кто они?

  • Лизингополучатель. Им может выступать физическое или юридическое лицо, индивидуальный предприниматель. Одно из перечисленных лиц за определенные ежемесячные выплаты и на определенный срок принимает в пользование предмет лизинга. По окончании срока сделки лизингополучатель может вернуть лизинговое имущество собственнику, то есть лизинговой компании (при операционном лизинге), или выкупить его по остаточной цене (при финансовом лизинге).
  • Лизингодатель. Это финансовая организация, которая за собственные или кредитные средства (взятые в банке под процент) приобретает имущество необходимое лизингополучателю, и предоставляет его во владение на определенных условиях — с правом на последующий выкуп или без него.
  • Продавец. Производитель или импортер, у которого лизингодатель приобретает имущество, необходимое лизингополучателю, по договору купли-продажи.
  • Страховщик. Чаще всего лизинговая организация находится со страховой компанией в партнерских отношениях и предлагает услуги проверенных страховщиков. По закону страхование не является обязательным, но ни одна лизинговая компания не согласится заключить договор без страхования рисков, связанных с порчей или потерей предмета лизинга.

Лизинговая сделка — это сочетание аренды, кредита и покупки. В настоящее время эту услугу предлагают лизинговые компании. Банковские организации также создают с этой целью отдельные дочерние компании.

Что может стать предметом лизинга?

Приобрести в лизинг можно любое имущество — недвижимость, транспортные средства, спецтехнику, суда, самолеты, железнодорожные составы, оборудование.

Чаще всего в лизинг оформляют автомобили. Компании, которые занимаются пассажирскими перевозками, доставкой грузов, таким образом расширяют и обновляют свой автопарк. А вот землю и природные объекты типа озер, лесов приобретать в лизинг запрещено законом РФ.

Лизинг — удобный и выгодный способ приобрести основные средства для бизнеса. Эта финансовая услуга подходит как для начинающих предпринимателей, так и для компаний, которые хотят расширить объем услуг, модернизировать и обновить средства производства, автопарк. Лизинг позволяет распределить финансовую нагрузку на бюджет и сократить расходы предприятия при приобретении необходимого имущества.

Порядок оформления лизинга

  • Лизингополучатель находит подходящего лизингодателя. Для начала нужно изучить условия лизинговых компаний и подобрать оптимальные для конкретного случая. Это можно сделать по телефону или, посетив официальный сайт финансовой организации.
  • Подается заявка на финансирование. Если лизингополучатель определился с выбором предмета лизинга, тогда можно оформлять заявку в офисе лизинговой компании или онлайн на нашем сайте. Необходимо заполнить все поля формы.
  • Анализ предоставленных данных от потенциального лизингополучателя. Вместе с заявкой необходимо предоставить документы, которые подтвердят платежеспособность лизингополучателя: бухгалтерские отчеты, выписки со счета. На этот этап уходит не больше одного дня.
  • Подписание договора. После того, как ЛК одобряет заявку лизингополучателя, составляются соответствующие договоры между участниками сделки. Одновременно в этом процессе принимают участие все стороны — продавец-поставщик, который поставляет предмет лизинга, лизинговая компания, которая приобретает его за свои средства, страховщик, который страхует риски, и лизингополучатель.
  • Внесение аванса. Сумма авансового платежа обговаривается на начальном этапе сделки. Аванс может составлять от 10% до 49% от стоимости лизингового имущества. Нужно понимать, что чем больше вносится сумма с самого начала сделки, тем меньше будут ежемесячные платежи.
  • Покупка и передача имущества. Лизинговая компания выкупает указанное клиентом имущество и передает его в долговременное пользование на условиях, прописанных в договоре лизинга. При этом собственником имущества является лизингодатель, поэтому если платежи за пользование имуществом от клиента не будут поступать вовремя или в нужном объеме, он всегда может изъять предмет лизинга без суда и продать его на вторичном рынке.
  • Выплата регулярных платежей. График ежемесячных лизинговых платежей прописывается в договоре так же, как и условия выкупа в собственность лизингового имущества по завершению срока сделки. Лизингополучатель имеет право вернуть предмет лизинга компании или выкупить его по остаточной цене (это определяется на этапе заключения договора).

Преимущества финансовой аренды

  • Финансирование приобретения имущества в 100% объеме. При этом можно покупать дорогостоящие активы без необходимости извлекать значительные суммы из собственного бюджета.
  • Гибкость условий. Стороны сделки могут выбрать оптимальную схему выплат, например, после получения выручки от сбыта товаров, которые производились на оборудовании, приобретенном посредством лизинга, или с учетом сезонности бизнеса. 
  • Экономия на налоговых вычетах. Лизинг дает возможность российским компаниям и предпринимателям расширять бизнес, обновлять основные средства. Экономия достигается за счет того, что лизинговые платежи относятся на расходы и тем самым уменьшают налоговую базу. Также можно предъявить к зачету налог на добавленную стоимость до 20% на каждый предмет лизинга.
  • Выгоднее, чем банковский кредит. Все потому, что лизингополучатель экономит на налогах, расширяет свои производственные и технические возможности, быстрее окупает издержки. Ставки лизинговых компаний на 2–3% выше, чем в банке, но за счет вышеперечисленных факторов лизингополучатель экономически выигрывает.
  • Возможность обновить оборудование. Устаревшая техника составляет почти 70% на предприятиях РФ. С помощью услуги лизинга компании могут заменить оборудование, которое исчерпало свой эксплуатационный ресурс, и сделать это возможно без крупных затрат.
  • Минимальные риски. Поскольку собственником лизингового имущества является лизингодатель, ответственность клиента, который пользуется предметом лизинга, ограничена, как и его риски. Если же лизингополучатель обанкротится, лизинговая компания имеет право «первой очереди» на возмещение задолженности по платежам.
  • Простая процедура заключения сделки. Лизинг оптимально подходит для малого и среднего бизнеса, поскольку банки довольно осторожно и неохотно подходят к их кредитованию. А вот многие лизинговые компании даже не требуют поручителей и залогов, поскольку лизинговое имущество само по себе является обеспечением.
  • Сервисные услуги. Приобретение техники, оборудования и автотранспорта в лизинг позволяет в полной мере пользоваться качественным сервисным и техническим обслуживанием, а также другими услугами, которые в качестве опций предоставляет лизинговая компания. 

Часто лизинг оказывается намного выгоднее и удобнее банковского кредита для бизнеса, особенно если основательно подойти к поиску лучших условий финансовой аренды на рынке.

Минусы лизинга

  • Лизинговые платежи нужно вносить регулярно и точно в срок, прописанный в договоре лизинга, иначе лизингодатель может без суда изъять свою собственность.
  • Право распоряжаться лизинговым имуществом дается лизингополучателю только после того, как он выполнит все обязательства по договору и выкупит его по остаточной стоимости по окончанию лизингового договора. 

Сравнение лизинга с другими формами финансирования

Методы финансирования

Плюсы

Минусы

Лизинг

  • Приобретение имущества без крупных единовременных трат.
  • Гибкие условия погашения равномерными частями.
  • Снижается риск морального устаревания техники.
  • Налоговые и амортизационные льготы.
  • Выкуп имущества по остаточной стоимости в конце договора
  • Имущество является собственностью лизингодателя до момента его выкупа.
  • Процентная ставка за пользование лизинговым имуществом выше, чем при оформлении кредита

Кредит в банке

Низкая процентная ставка — как правило на 2–3% ниже, чем в лизинге

  • Сложности при приобретении имущества.
  • Ограниченные сроки и размеры платежей.
  • Необходимость в созаемщике.
  • Оплачивать проценты и стоимость имущества приходится с чистой прибыли

Покупка

  • Имущество становится собственностью после сделки купли-продажи.
  • Большие единовременные затраты.
  • Есть риск нарушения ликвидности баланса.
  • Источник средств на покупку — чистая прибыль.

Заявка на лизинг

Заполните форму онлайн, и мы подберём выгодную и подходящую по условиям программу лизинга

Оставить заявку

Выгоды для получателя лизингового имущества

  • Лизинг помогает решить проблему нехватки собственных средств на приобретение нужного движимого и недвижимого имущества.
  • Учет лизинговых платежей на себестоимости позволяет уменьшать размер налогооблагаемой базы по прибыли.
  • Использование метода ускоренного начисления амортизации с коэффициентом не больше трех.
  • Быстрое и доступное обновление основных средств и мощностей, не дожидаясь их морального устаревания.
  • Гибкость графика внесения лизинговых платежей, который рассчитывается с учетом специфики бизнеса, сезонности и прочих факторов.

Выгоды для лизинговых организаций

  • Имущество является собственностью лизингодателя.
  • Долгосрочные отношения с клиентами-лизингополучателями.
  • Налоговые льготы.

Выгоды для производителей

  • Реализация маркетинговых стратегий и рекламных акций.
  • Четкая обратная связь с потребителем (выявление конструктивных недостатков).
  • Отсутствие риска неплатежа.
  • Рост спроса на сопутствующее оборудование и дополнительную технику.

Как видите, у лизинга много обоснованных плюсов, которые делают его более выгодным вариантом финансирования, чем кредит или покупка за собственные средства. 

Комментарии

Почему лизинг выгодней кредита?

Если вы еще не знаете о таком способе приобрести транспорт, оборудование, технику и т.д., то пора узнать.

Допустим, вашей фирме нужно оборудование, а сразу купить его за полную стоимость вы не можете. Тогда вы обращаетесь в лизинговую компанию, и она покупает для вас это оборудование. Вы перечисляете этой компании лизинговые платежи и пользуетесь этим оборудованием, фактически арендуете. По окончании договора лизинга можно выкупить это оборудование по остаточной стоимости, но часто к этому времени она уже равна нулю.

Лизинговый платеж состоит из части стоимости оборудования и вознаграждения лизинговой компании с учетом ее затрат (страховка, налоги и т.д.).
Это почти как кредит, но не кредит, потому что вы получаете на руки не деньги на оборудование от банка, а само оборудование от лизинговой компании. Но пока все не выплатите, оно будет в собственности у этой компании, а не у вас. Но вы все это время будете на нем зарабатываать.

Почему бы не взять просто кредит? Потому что лизинг обычно выгоднее.

1.  Все лизинговые платежи можно относить на себестоимость и за их счет у тебя уменьшается облагаемая база по налогу на прибыль, а значит и сам налог.

2.  Можно применять ускоренную амортизацию. А значит у оборудования быстрее будет снижаться остаточная стоимость и налог на имущество придется платить недолго по сравнению с оборудованием, которое купили в кредит или за свои деньги. Чаще всего после перехода имущества в собственность лизингополучателя налог уже не платят.

3.  НДС с лизинговых платежей можно принимать к вычету и равномерно уменьшать НДС к уплате.

То есть лизинг помогает законным способом оптимизировать три налога: на прибыль, имущество и НДС.
Кроме того, лизинг получить проще, чем кредит. Кредит банк может и не дать, а лизинговые компании лояльнее. Это очень актуально для молодых фирм, которые еще не успели обзавестись имуществом и кредитной историей. Еще бывает, что один кредит уже есть, а второй не дают. Здесь тоже лизинг может помочь. К тому же кредит портит показатели баланса, т.к. в нем «висит» большая кредиторская задолженность.

Иногда лизинговые компании дают скидки на оборудование, потому что тесно сотрудничают с поставщиками.

Но имейте в виду, есть нюансы, которые нужно учитывать при расчете выгоды. Есть разные виды лизинга (операционный, финансовый, возвратный, прямой и др). Имущество может быть на балансе лизингодателя или лизингополучателя, от этого зависит, кто будет платить налог.

Обратись к специалисту, чтобы все просчитал и определил, что выгоднее в вашем случае.

Преимущества договора лизинга – SPRINTinvest.RU

Получив первое представление об особенностях лизинговых сделок, разобравшись с ключевыми нюансами, характеризующими структуру и участников данного вида договора, пора бы несколько трезвее взглянуть на этот правовой институт (прежде всего, с позиций его полезности для всех участников данной сделки).

Хотелось бы получить внятное разъяснение по поводу преимуществ, на которые вправе рассчитывать при заключении договора лизинга каждая из его сторон.

Эту тему мы уже вскользь затрагивали, однако нынешняя публикация призвана окончательно расставить все точки над «i» в данном вопросе.

Просто спросим себя: каковы же преимущества договора лизинга для основных участников лизинговой сделки – лизингодателя, лизингополучателя и продавца? Ответ смотрим ниже.

Преимущества договора лизинга для лизингодателя

Напомню, что в качестве лизингодателей в договорах лизинга чаще всего участвуют банки (на практике — в виде самостоятельных лизинговых служб на правах структурного подразделения банка).

Лизонгодателями могут быть и специализированные лизинговые компании в самых разнообразных организационно-правовых формах в зависимости от органа или организации, их учредивших.

Такими компаниями могут быть сами банки, предприятия, выпускающие станки, специализированное оборудование и иные средства производства, крупные поставщики продукции соответствующего профиля, министерства, госкомитеты и ведомства, а также иностранные инвесторы.

Участвуя в лизинговой сделке (независимо от ее вида), каждый из перечисленных лизингодателей пользуется следующими преимуществами договора лизинга:

[1] налоговые (для договоров финансового лизинга) и таможенные (для сделок международного лизинга) льготы;

[2] возможность владеть и распоряжаться реальными, высоколиквидными активами, представляющими особую ценность;

[3] низкий уровень инвестиционного риска, обеспечиваемый самой сутью договора лизинга (юридически закрепленное право собственности в отношении имущества, сдаваемого в аренду, вплоть до полного погашения лизингополучателем задолженности по арендным платежам, а также нормативно закрепленное право лизингодателя получить имущество обратно в собственность в случаях банкротства лизингополучателя).

Преимущества договора лизинга для лизингополучателя

Главное преимущество лизинговой сделки для лизингополучателя заключается в возможности без осуществления крупных (иногда непосильных для начинающей компании) затрат приступить к производству продукции за счет эксплуатации приобретаемого в лизинг оборудования или транспортных средств.

Поскольку договоры лизинга отличаются исключительной гибкостью в определении условий предоставления имущества лизингополучателю в пользование, на практике это обстоятельство может выливаться в дополнительные (по сравнению с другими видами хозяйственных договоров) преимущества (упрощение бухгалтерского учета имущества, оптимизация ряда экономических показателей компании и др.).

Преимущества договора лизинга для продавца

Преимущества договора лизинга для продавца имущества можно заключить в одну фразу.

Это еще одна очень эффективная форма сбыта продукции, которая в совокупности с другими видами хозяйственных договоров (купли-продажи, мены и т.п.) оказывает сильное влияние на статистику продаж и получения продавцом прибыли.

Помимо основных участников лизинговой сделки, государство также заинтересовано в максимально широком распространении в предпринимательской и инвестиционной среде лизинговых сделок, поскольку они способны стимулировать бизнес-процессы в регионах, положительно влиять на инвестиционный климат государства в целом, обеспечивать эффективное размещение капиталов в производственной сфере, упреждать негативные тенденции, связанные с выводом средств за пределы страны.

Все вышесказанное, по-видимому, и объясняет постоянный рост интереса к лизингу как форме финансирования инвестиций не только в развитых, но и большинстве развивающихся стран.

ЛИЗИНГ: преимущества и недостатки

Лизинг является одним из наиболее эффективных финансовых инструментов, предоставляет реальную возможность предприятиям приобретать и обновлять свои основные фонды, повышать конкурентоспособность, производительность, качество выпускаемой продукции, снижать налоговые и оперативные издержки. В некотором смысле лизинг можно назвать совершенной формой банковского кредита, который специально предназначен для инвестирования денежных средств в расширение и/или модернизацию производства.

Для справки, суть лизинговой операции заключается в следующем: Лизингополучатель выбирает предмет лизинга, а Лизингодатель приобретает это имущество в собственность и передает его во временное пользование Лизингополучателю, как правило, с последующим выкупом по остаточной стоимости по окончании срока договора.

На рынке Республики Беларусь работающие в сфере лизинга компании можно разделить на универсальные и специальные. К универсальным относятся, например: ЧУП «АСБ Лизинг», ООО «Контракт Лизинг», ООО «Юникомлизинг», ЧИП «ФОНДО». К специальным отнесем компании, занимающиеся по конкретному направлению. Например,  ООО «Интеллект-лизинг» , ООО «Активлизинг» специализируются на лизинге автомобильной техники, ООО «Центроимпорт» специализируется на лизинге транспортных средств и оборудования. Кроме этого, необходимо отметить, что ЧУП «АСБ Лизинг» предпочитает работать по крупным контрактам, а ЗАО «Мобильный Лизинг» предлагает лизинговые программы на покупку техники и оборудования от 10 000 долларов США (или в эквиваленте других валют).

Что касается условий по лизинговым договорам, то необходимо отметить, что компании дают информацию только о сроках лизинга и первоначальных платежах. Что касается ставки удорожания объекта лизинга, то это условие, как привило, оговаривается в каждом конкретном случае. Например, при стоимости объекта лизинга 35000 долларов США лизинговая ставка составляла в 2011 г. 14,88 %., что в конечном счете привело к удорожанию в денежном выражении на 5290,24 долларов США. Кроме этого, после проблем 2011 года лизинговые компании в целях нивелирования  валютных рисков предпочитают, чтобы в реализуемом проекте валюта кредита и валюта лизинговой сделки совпадали.

Эксперты отмечают следующие преимущества лизинга:

1.Лизинговая компания берет на себя поиск кредитных ресурсов, предназначенных для финансирования лизинговой сделки.

2.Оплата приобретаемого имущества в рассрочку на длительный срок (до 5 лет).

3.Оказание предприятиям полного содействия в изучении рынка товаров и услуг, поиске поставщиков оборудования. Заключение договора поставки (в том числе согласование сроков и порядка поставки), ведение претензионной работы с поставщиком, осуществление всех формальностей, связанных с приобретением оборудования (таможенное оформление, уплата соответствующих налогов и сборов, соблюдение валютного законодательства и осуществление валютного контроля, проведение государственной регистрации, страхование), полностью ложится на лизинговую компанию, что позволяет предприятию сконцентрировать усилия на решении вопросов, связанных с основной деятельностью.

4.Возможность применения ускоренной амортизации имущества, передаваемого в лизинг, с коэффициентом до 3. Это позволяет списать стоимость оборудования в три раза быстрее и уменьшить в три раза сумму налога на имущество, привести затраты в бухгалтерском учете в целях налогообложения в соответствие с реальным денежным оттоком. НДС в составе лизинговых платежей подлежит зачету в полном объеме.

6.Меньший отток денежных средств — поскольку все затраты, связанные с пользованием и приобретением оборудования, относятся в полном объеме к себестоимости продукции, что значительно уменьшает налогооблагаемую базу (сокращаются платежи налога на прибыль), сохраняются оборотные средства, тем самым оптимизируется бухгалтерский учет.

7.Гибкий график выплат лизинговых платежей — индивидуальный подход позволяет подобрать схему оплаты лизинговых платежей, удобную для предприятия, что упрощает внутрипроизводственную калькуляцию и облегчает процесс планирования.

8.Получение оборудования в собственность(на баланс) предприятия по остаточной стоимости по окончании срока договора, то есть практически по нулевой стоимости.

К недостаткам лизинга относят, например:

1. Необходимость внесения аванса.

2. Платежи носят обязательный характер и не зависят от результатов хозяйственной деятельности предприятия.

3. Для лизингополучателя стоимость лизинга более высокая, чем покупка в кредит.

4. Невозможность оформления взятого в лизинг оборудования в залог, при открытии кредитной линии в банке и т.д.

Как видим, проблемы эти достаточны специфичны, т.е. не обязательно являются таковыми для лизингополучателя. Работать с лизингом или нет решать всегда потребителю. Конечно, все зависит от стоимости техники, финансового состояния предприятия, перспектив развития бизнеса. И все же, если предприятие располагает достаточными средствами, то оборудование лучше покупать за свой счет без кредитов и лизинговых сделок. Это всегда приводит к значительной экономии. Однако, в ряде случаев мы сталкиваемся с ситуацией, когда единственно возможным путем остается заключение лизингового договора. В этом случае необходимо проработать условия по предстоящей сделке в максимально возможном числе компаний и выбрать наиболее приемлемые условия: по сроку, по процентной ставке, по графику выплат и т.д. Необходимо всегда помнить, что любой финансовый инструмент эффективен только тогда, когда его используют с умом, правильно и в нужное время.

Если вы заметили ошибку в тексте новости, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter

Что такое лизинг

Лизинг — это долгосрочная аренда оборудования с возможностью его выкупа в дальнейшем. Если вкратце, именно возможность выкупа отличает его от обычной аренды: например, можно арендовать автомобиль в течение двух лет, а потом выкупить его по остаточной стоимости. Того, кто сдает собственность, называют лизингодателем, а арендатора — лизингополучателем.

ФЗ № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»

Кому подходит

Предпринимателю имущество в лизинге удобно как альтернатива покупке в кредит. Сделку легко расторгнуть: например, если предприятие взяло во временное пользование станки, а потом выяснилось, что такая производственная мощность ему не нужна, то арендованное имущество можно вернуть лизингодателю. Если бы компания купила оборудование в кредит, то понесла бы убытки. Поэтому лизингом выгодно пользоваться предпринимателям, которые выходят на новые для себя рынки.

Что можно взять в лизинг

Предметом договора обязательно должны быть непотребляемые вещи — то есть имущество, которое может изнашиваться, но им все равно можно пользоваться по назначению. Поэтому во временное пользование нельзя взять, например, стройматериалы, продукты питания, сырье. Кроме того, гражданский кодекс запрещает держать в лизинге земельные участки, водоемы, леса и другие природные объекты. Еще в такую долгосрочную аренду нельзя взять военную технику и оборудование без заводских номеров. Вот что берут в лизинг чаще всего:

  1. Автомобили и спецтехнику.
  2. Оборудование — начиная от дорогих станков и заканчивая офисной техникой.
  3. Недвижимость, включая жилую.

Лизингом часто пользуются предприниматели, которым необходимо дорогостоящее оборудование, транспорт, спецтехника или производственная недвижимость.

Отличия от кредита

Когда компания берет оборудование в кредит, оно сразу становится ее собственностью. При лизинге же можно не платить налог на имущество или транспортный налог, если речь идет о технике, — владельцем остается лизингодатель. Еще к имуществу в лизинге применяют ускоренный коэффициент амортизации. Поэтому к моменту, когда компания решит выкупить предмет аренды, он может быть полностью амортизирован. То есть налог на имущество можно не платить и после выкупа.

Приказ Минфина № 15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга»

Еще одна особенность лизинга, которая отличает его от кредита, — лизингодатель может прописать в договоре, что обслуживать оборудование или обучать сотрудников, которые работают на арендованной технике, лизингополучатель обязан только у него.

Вместо понятия процентной ставки в лизинге используют термин «ставка удорожания». В нее включены затраты лизингодателя на покупку имущества и его прибыль.

Отличия от аренды

Главное отличие — имущество в лизинге переходит в собственность лизингополучателя спустя некоторое время. Если речь идет о земельных участках, по закону их можно только арендовать.

В случае с лизингом оборудование или технику обычно покупают специально для конкретного лизингополучателя. Имуществом, предлагаемым для аренды, может воспользоваться любой желающий, если оно его устраивает.

Виды лизинга

В зависимости от срока службы арендуемого имущества различают два вида:

Финансовый лизинг — срок договора совпадает со сроком службы оборудования. Когда остаточная стоимость оборудования становится нулевой, его выкупают за небольшие деньги. По сути, предприниматель таким образом получает рассрочку под небольшой процент.

Операционный лизинг — срок договора меньше срока службы оборудования. В таком случае после окончания действия договора лизингополучатель продлевает аренду, либо возвращает имущество, либо выкупает его по остаточной стоимости.

Есть еще один вид — возвратный: когда предприниматель продает свое имущество другой фирме, а потом берет его же в лизинг. Фактически он получает кредит под залог собственного оборудования, экономя при этом на налогах.

Преимущества

Основной плюс в сравнении с кредитом — возможность не платить налог на имущество. Предмет договора фактически принадлежит лизингодателю. А благодаря ускоренной амортизации к окончанию срока аренды имущество может быть полностью изношено. Кроме того, лизинговые платежи относятся к затратам на себестоимость и поэтому снижают налогооблагаемую базу.

Еще одно преимущество перед кредитами: если бизнес имеет сезонный характер, то при лизинге можно распределить платежи так, чтобы они приходились на период максимальной прибыли. А еще благодаря лизингу можно оперативно обновлять оборудование, арендуя каждый раз более современное.

Сублизинг

Имущество, полученное по договору лизинга, можно сдать в сублизинг. Тогда лизингополучатель станет одновременно сублизингодателем, а тот, кто получит такое имущество — сублизингополучателем. Получится цепочка: «Лизингодатель → лизингополучатель (он же сублизингодатель) → сублизингополучатель». Просто так передать третьей компании чужое имущество нельзя — надо, чтобы фактический владелец — лизингодатель — дал разрешение в письменной форме.

Сублизингополучатель, как и лизингополучатель, не платит налог на имущество. Но сам он уже в третий раз сдать кому-то в субсублизинг ничего уже не может. Обычно сублизинг используют компании, которые сдают в аренду технику. Кроме того, по такому договору оформляют пересдачу помещений в аренду, если арендатор получил недвижимость в лизинг.

Как оформить договор

Договор лизинга заключают только в письменной форме. В законе о финансовой аренде, который регулирует такие сделки, указаны обязательные требования. Вот что там должно быть:

  1. Описание имущества, которое передается в лизинг.
  2. Обязательство лизингодателя купить это имущество, чтобы потом сдать его в аренду.
  3. Обязательство лизингополучателя принять имущество и вовремя вносить все необходимые платежи.

ст. 15 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»

Еще в договоре можно указать, продлевается ли сделка с лизингом после окончания срока действия договора. При этом условия аренды могут измениться.

Лизингодатель должен обязательно заключить с поставщиком договор купли-продажи. Обычно его оформляют одновременно с договором лизинга.

На что обратить внимание, подписывая договор

Прежде всего надо обратить внимание на график платежей. Наиболее популярны три вида:

  1. Регрессивный — ежемесячный платеж постепенно уменьшается.
  2. Аннуитетный — оплата равными частями в течение всего срока.
  3. Сезонный — когда график привязан к сезонности бизнеса лизингополучателя. Например, у аграриев большая часть платежей приходится на осень, после продажи урожая.

Есть и другие тонкости, которые могут усложнить или облегчить жизнь лизингополучателя. Вот что важно учесть, заключая договор:

  1. Чему равен размер первоначального платежа.
  2. Чему равна ставка удорожания.
  3. Можно ли досрочно выкупить имущество и надо ли платить в таком случае штрафы.
  4. Надо ли страховать предмет договора и ответственность лизингополучателя.
  5. Контролирует ли лизингодатель использование имущества, и если да, то в каком виде.
  6. Есть ли условия по обучению сотрудников лизингополучателя и сервису арендуемого оборудования.

Что будет, если нарушить условия договора

Обычно в договоре прописываются пени и штрафы за нарушения, но лизингодатель может и расторгнуть договор. Самые частые причины расторжения лизингового договора — нарушение графика платежей, несоблюдение условий эксплуатации и нарушение правил страхования, предусмотренных договором. В предыдущей редакции закона о лизинге лизингодатель имел право автоматически забрать арендуемое имущество в случае проблем. Сейчас действует более мягкая норма: собственник должен сначала расторгнуть договор. Если лизингополучатель откажется это сделать, то придется идти в суд.

Бывают ли льготы для малого бизнеса

В России работает льготная лизинговая программа для малых и средних предприятий. Такие компании могут получить во временное пользование оборудование: отечественное — по ставке 6%, импортное — 8%. Рассчитывать на льготы могут не все — сниженная ставка положена высокотехнологичным компаниям, сельхозкооперативам, предприятиям, расположенным в моногородах или индустриальных парках, и так называемым приоритетным производствам. Чтобы стать участником программы, надо заполнить анкету на сайте «Корпорации малого и среднего бизнеса».

Лизинг что это такое простыми словами: 11 главных ответов

Добрый день, уважаемые читатели!

Сегодня поговорим о лизинге. В этой статье я собрал 11 ответов на самые популярные вопросы связанные с темой лизинга. Вопросы совершенно разные начиная от вопроса «лизинг что это такое простыми словами?»,  и заканчивая вопросом «что такое лизинг персонала?»

Друзья, сегодня я попрошу вас прочитать эту статью до конца, возможно это поможет некоторым из вас решить жилищную проблему.

Теория

Начнем с самого первого вопроса. Что такое лизинг? Лизинг — это форма кредитования позволяющая юридическому лицу покупать основные средства предприятия, значительно экономя при этом на налогах. А также другие товары, как для физических лиц, так и для юридических.

Лизингодатель – компания которая по договору лизинга дает в аренду оборудование и другое имущество.

Лизингополучатель – компания по договору берет в аренду товар.

Продавец – компания, у которой лизингодатель покупает имущество, передаваемое в аренду.

Предмет лизинга – имущество, передаваемое в аренду по договору лизинга.

По сути лизинг — это долгосрочная аренда, как с правом выкупа, так и без такового.

Активное использование лизинга в России связано с налоговыми льготами, а также с тем что лизинг позволяет провести ускоренную амортизацию оборудования и имущества, и перераспределить сроки уплаты НДС.

Предмет лизинга – непотребляемые вещи, предприятия, здания, сооружения, оборудование и другое имущество.

Так выглядит схема классического лизинга

Виды лизинга.

Вопрос: «Какие виды лизинга бывают?»

В зависимости от сроков использования предмета лизинга. Лизинг бывает.

  • Финансовый лизинг (или финансовая аренда) – срок лизинга сопоставим со сроком службы имущества и так, как по завершении договора, лизинга имеет практически нулевую стоимость, предмет лизинга может быть передан, лизингополучателю в собственность, без дополнительной оплаты.
  • Оперативный лизинг – (операционный лизинг или аренда) срок договора операционного лизинга, чаще всего, кратно меньше срока службы предмета лизинга. По окончанию договора имущество должно быть возвращено лизингодателю. Нередко предмет договора уже имеется в собственности лизингодателя. В связи с этим третья сторона договора (продавец) может отсутствовать.
  • Возвратный лизинг — является особым случаем, при котором лизингополучатель является продавцом. Это по сути это одна из форм кредита под залог, основных фондов предприятия.

Простыми словами.

Вопрос: «Лизинг что это такое простыми словами?»

Лизинг — это когда вы (компания лизингополучатель) обращаетесь в лизинговую компанию (лизингодатель). Договариваетесь, что вы возьмёте у них оборудование, или другое имущество в аренду, на таких-то условиях. Компания-лизингодатель, покупает требуемое вами оборудование у третьей компании (продавца), и передает его вам в аренду. Эта операция, позволит получить вашей компании налоговые преимущества, и использовать необходимое оборудование и имущество не приобретая его в собственность.

Графики лизинговых платежей

Вопрос: «Какие бывают виды лизинговых платежей?»

Существует три основных вида графиков лизинговых платежей.

  • Регрессивный – лизинговый платеж постепенно уменьшается и к окончанию графика достигает минимальных значений.
  • Аннуитетный – платеж на протяжении всего срока договора остается неизменным.
  • Сезонный – размер лизингового платежа привязан к сезонности бизнеса.

Лизинг и законодательство РФ

Вопрос: «Как лизинг регламентируется законами РФ?»

В нашей стране лизинг регламентируется статьями 665-670 ГК РФ, а также законом N 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)»

В соответствии с законом, в договоре лизинга должны присутствовать обязательные условия, при отсутствии которых договор будет считаться незаключенным.

  • Условие о предмете лизинга;
  • Условие о продавце предмета лизинга или о том, что выбор продавца осуществляет лизингополучатель;
  • Условие о сроке лизинга;
  • Условие о цене (размере лизинговых платежей).

Преимущества лизинга

Вопрос «Какие преимущества у лизинга?»

Для юридических лиц

Покупка основных средств компании в форме лизинга позволяет снизить налоговую нагрузку фирмы, и произвести ускоренную амортизацию имущества. В частности.

  • Платежи по лизингу являются затратами и уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.
  • Необходимо также отметить, что ускоренная амортизация с коэффициентом 3, приводит к снижению базы налога на имущество.
  • Лизинг также позволяет увеличить сумму НДС к возмещению.

Для физических лиц

Например при приобретении автомобиля

  • Лизинг проще оформить, так как не требуется долго собирать различные документы.
  • Не требуется залог, поручительство и чистая кредитная история
  • Лизинговые компании обязаны взять на себя все затраты и пошлины связанные с регистрацией автомобиля, т.к. они являются собственниками.
  • Лизингодатель обычно берет на себя часть забот о техническом обслуживании и ремонте автомобиля.

 

Нюансы

Вопрос: «Какие нюансы необходимо учитывать при лизинге?»

Ратифицированная Россией конвенция о международном финансовом лизинге, не предусматривает обязательности права выкупа.

Лизингополучатель изначально может являться собственником оборудования, которое берет в аренду.

Земельные участки и другие природные объекты не могут являться самостоятельным предметом договора лизинга, согласно законодательства РФ.

Предоставляемое в аренду имущество, по договору лизинга, является собственностью лизингодателя.

В международных стандартах финансовой отчетности термин лизинг не используется. Существуют два понятия финансовая аренда (называют лизинг) и операционная аренда (называют аренда).

Лизинг, кредит или «на свои».

Вопрос «Что выгоднее, лизинг, кредит или покупка на собственные средства»

Пример расчета, приведенного ниже наглядно показывает нам экономическую выгоду лизинга, перед другими формами приобретения имущества компании.

*Приведенные в таблице данные являются примерными.

Потребительский лизинг.

Вопрос: «Что такое потребительский лизинг»

В мировой практике также широко распространен потребительский лизинг. Относительно недавно в России появилась возможность покупать имущество в форме лизинга и для физических лиц. В основном эта услуга развивается на рынке продажи автомобилей и на рынке жилья. Однако пока в нашей стране это не получило широкого распространения. По оценкам специалистов около 30% всех продаж автомобилей физическим лицам в Европе и США приходятся на лизинг. У нас эта цифра пока не достигает и 10%. Это объясняется несколькими факторами.

  • Дороговизна лизинга, как продукта
  • Отсутствие прав собственности, на предмет лизинга, хотя это, как минус, так и плюс.
  • Отсутствие налоговых льгот для физических лиц.

Федеральные программы

Вопрос: «Существуют ли программы поддержки лизинга?»

В тоже время, ситуация постепенно меняется. Правительство запустило несколько федеральных программ, направленных на развитие лизинга для физических лиц. Например, вот эта.

Вот ролик, в котором руководитель этой федеральной программы рассказывает о том, как это работает

 

  • Также существуют несколько программ лизинга для физических лиц, созданных при поддержке правительства РФ и крупных автопроизводителей. Более подробно об этих программах вы можете узнать в ближайшем банке. Там вам помогут с оформлением документов и расскажут какой процент вы заплатите при покупке автомобиля по договору лизинга.Помните машина — это не роскошь, а средство передвижения, хотя конечно это зависит от того, сколько она стоит и, как часто вы на ней ездите.

Лизинг персонала

Вопрос: «Что такое лизинг персонала?»

Существуют и другие понятия, связанные с лизингом, такие, как лизинг персонала — это разновидность аутсорсинга, позволяющая обеспечить фирму необходимыми трудовыми ресурсами за счет привлечения сторонней компании, но это уже совсем другая история.

Также вам возможно интересно будет прочитать об одном простом способе кратно увеличить обороты вашего бизнеса. Об этом можно прочитать в статье «Факторинг: легкий способ увеличить обороты бизнеса» 

Оставляйте комментарии, делитесь статьей в социальных сетях, подписывайтесь на обновления блога.

На сегодня это все. Спасибо за внимание. Надеюсь эта статья оказалась полезной для вас.

С уважением Власов Антон.

Операционный и финансовый лизинг — различия

Мир финансирования активов, договоров аренды и лизинга бывает не всегда настолько понятен, как хотелось бы. Одна из областей, при понимании которой часто возникают сомнения, — разница между финансовым и операционным лизингом.

В российском законодательстве правовые и организационно-экономические особенности лизинга определены Федеральным законом от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге), учет лизинга регламентирован Приказом Минфина РФ от 17.02.1997 № 15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга». В обоих документах в основном описываются операции финансового лизинга.

Операционный лизинг — услуга, по своему определению отличающаяся от финансового лизинга. Поэтому начнем с объяснения финансового лизинга.

Что такое финансовый лизинг?

Финансовый лизинг — способ предоставления финансирования, когда фактически лизингодатель (лизинговая компания, арендодатель) покупает актив для конечного пользователя (лизингополучателя или арендатора) и передает его в аренду на согласованный период времени.

«Право владения и пользования предметом лизинга переходит к лизингополучателю в полном объеме, если договором лизинга не установлено иное».1

В общем это означает, что лизингополучатель находится в практически такой позиции, как если бы он приобрел актив.

С точки зрения бизнеса активы — это имущество, способное приносить доход. На предприятии это: здания, оборудование, сырье на складах, деньги на счетах, автотранспорт и многое другое. В бухгалтерском балансе компании их стоимость указывается в активе. В этой статье мы подразумеваем под активом транспортное средство (ТС) или спецтехнику.

Лизинговая компания (ЛК) получает арендные (лизинговые) платежи в счет вознаграждения за сдачу актива в финансовую аренду (лизинг) лизингополучателю. ЛК сохраняет за собой право собственности, но клиент получает полноценное право на пользование активом.

Лизингополучатель будет вносить лизинговые платежи, которые покроют рыночную стоимость актива за время лизинга.

Главное условие договора — ежемесячное внесение этих платежей и иногда довольно крупного выкупного платежа в конце срока лизинга. Когда все выплачено, право собственности на актив переходит от лизинговой компании к арендатору (лизингополучателю). Технически финансовый лизинг не может быть прерван или отменен, хотя возможно завершить его ранее даты условленной в договоре лизинга в случае досрочного выкупа имущества. График с условиями досрочного погашения включается в договор.

Конечный этап лизинга

Что произойдет по окончании основного периода финансового лизинга может варьироваться и зависит от условий договора лизинга. Возможны такие опции:

  • клиент выкупает предмет лизинга по остаточной стоимости, а не рыночной стоимости;
  • лизингополучатель переводит долг по договору лизинга третьей стороне.

Если клиент хочет взять в лизинг новый автомобиль, ЛК предлагает услугу продажи старого авто в трейд-ин. Полученные после реализации средства засчитываются в счет исполнения обязательств лизингополучателя по внесению авансового платежа по новой сделке.

Операционный лизинг

В контрасте с финансовым лизингом операционный лизинг не предает лизингополучателю ни рисков, ни преимуществ владения активом. Такой лизинг заключается на меньший срок, чем предельный срок работоспособности имущества.

Остаточная стоимость прогнозируется в начале лизинга, и лизингодатель берет на себя риски, связанные с тем, будет ли соответствовать реальная остаточная стоимость расчетам лизингодателя, сделанным относительно остаточной стоимости предмета лизинга. Поэтому операционный лизинг чаще можно увидеть в таких сферах деятельности и производства, в которых активы имеют большой амортизационный период, например: воздушные суда, транспортные средства, строительное и машинное оборудование. Клиент получает возможность пользоваться предметом лизинга на протяжении согласованного срока лизинга оплачивая арендные (лизинговые) платежи в установленные сроки и размере. Не вся стоимость актива выплачивается за срок аренды (лизинга) в сравнении с финансовым лизингом.

Операционный лизинг зачастую включает в договор дополнительный пакет услуг, как техническое обслуживание автомобиля, топливная программа, шинный сервис и другие.

Право собственности на предмет лизинга остается у лизингодателя, но по окончании срока лизинга актив (предмет лизинга) возвращается лизингодателю. После окончания срока лизинга и возврата лизингополучателем актива (предмета лизинга) лизингодатель вправе использовать предмет лизинга по своему усмотрению, в т.ч. может продать предмет лизинга. Тот же лизингополучатель может продолжить арендовать актив по справедливой арендной плате, но в этом случае заключается не договор лизинга, а договор аренды.

Обобщенно

Классификация лизинга, финансового или операционного, базируется на рисках и преимуществах владения предметом лизинга, а также на том, передается ли право собственности на предмет лизинга по окончанию срока лизингополучателю. Ценность этих факторов, как правило, является субъективной, поэтому важно внимательно знакомиться с условиями договора лизинга.

Операционный лизингФинансовый лизинг
ВладениеПраво собственности на предмет лизинга остается у ЛК на весь срок лизинга.Право собственности на предмет лизинга остается у ЛК на весь срок лизинга. Опция смены владельца появляется на конечном этапе договора лизинга.
Бухгалтерский учетРасходы по арендным платежам признаются расходами текущего финансового периода в составе расходов по арендным платежам. Предмет лизинга отражается пользователем (арендатором) в составе нефинансовых активов как самостоятельные объекты бухгалтерского учета.У арендатора такие активы отражаются в составе основных средств с одновременным признанием в бухгалтерском учете обязательств (кредиторской задолженности по аренде).
Возможность выкупаВ операционном лизинге лизингополучатель не имеет возможности выкупить актив в течение лизингового периода.Финансовый лизинг позволяет лизингополучателю выкупить актив по окончании лизинга.
Срок лизингаСрок лизинга распространяется на менее, чем 75% срока полезной службы имущества.Срок лизинга стремится к сроку полезной службы имущества.

В конечном итоге получается, что дать простое объяснение разницы не так уж просто.

Обобщая информацию о прикладных областях двух видов лизинга можно сказать, что:

Операционный лизинг выбирается в случаях, когда арендуемое имущество требуется на непродолжительный период времени (проектная и разовая работа), а также когда моральный износ оборудования опережает физический, и к концу лизинга понадобится более современное оборудование.

Финансовый лизинг остается самым доступным и надежным с юридической точки зрения способом приобретения производственных активов при нехватке собственных средств компании, когда необходимый срок эксплуатации актива приближается к возможному сроку его полезного использования.

Если вам необходимо что-либо уточнить или если возникли какие-либо вопросы, пожалуйста, оставьте их для наших специалистов: 8 (800) 250-80-80.

Учет аренды арендаторами и арендодателями

Дом Бухгалтерский учет Аренда

Стандарты бухгалтерского учета требуют, чтобы арендаторы признавали актив права пользования и связанное с ним обязательство по аренде почти по всем договорам аренды. Арендодатели, с другой стороны, обязаны классифицировать договоры аренды на операционную и финансовую аренду и признавать финансовую аренду, подлежащую получению только в отношении финансовой аренды.

Учет лизинга претерпел значительные изменения в связи с введением новых стандартов учета аренды (МСФО 16 и ASC 842).Ранее как арендаторы, так и арендодатели должны были классифицировать свои договоры аренды на основании того, переносят ли они в значительной степени все риски и выгоды, связанные с правом собственности. Согласно новым стандартам бухгалтерского учета, признает ли сторона актив и / или обязательство, возникающее в результате аренды, зависит от того, является ли сторона арендатором или арендодателем и, если арендодателем, является ли аренда финансовой арендой.

Бухгалтерский учет арендаторами

Новые стандарты бухгалтерского учета требуют, чтобы арендатор капитализировал почти все виды аренды в своем балансе.Аренда приводит к признанию как актива (часто называемого активом права пользования), так и обязательства по аренде в бухгалтерских книгах арендатора на дату начала.

Обязательства по аренде оцениваются по приведенной стоимости арендных платежей, которые в основном состоят из всех фиксированных платежей и переменных платежей, которые связаны с каким-либо индексом или ставкой. Право пользования активом оценивается по первоначальной стоимости.

Пример

PMA, Inc. — железнодорожная компания, которая арендовала дизельные генераторы у GP, Ltd.обеспечить резервное копирование в транспортную систему при отключении электроэнергии. Срок аренды составляет 5 лет, в течение которых PMA должен платить 500 000 долларов США GP в конце каждого года. Журналируйте транзакцию на дату начала аренды и первый платеж, произведенный PMA, в бухгалтерских книгах PMA и GP, если PV арендных платежей составляет $ 1,996,355, а процентная ставка, подразумеваемая в аренде, составляет 8%.

Поскольку обязательство по аренде равняется приведенной стоимости арендных платежей, и нет никаких первоначальных прямых затрат и т. Д.Арендатор должен записать сделку следующим образом

Право пользования активом $ 1,996,355
Арендная ответственность $ 1,996,355

После первоначального признания арендатор увеличивает обязательство по аренде путем признания процентных расходов по обязательству по аренде и уменьшает их на выплаты, произведенные в течение периодов. Арендатор обычно готовит график амортизации аренды.

В приведенном выше примере во время первого годового платежа арендатор записывает следующую запись в журнале:

Арендная ответственность $ 460 000
Процентные расходы ($ 500 000 × 8%) $ 40 000
Наличные $ 500 000

Впоследствии арендатор учитывает активы ROU точно так же, как собственный / приобретенный актив.Он признает расходы на амортизацию и убытки от обесценения, если таковые имеются, в активе ROU. в соответствии со своей политикой в ​​отношении основных средств.

Капитализация арендного договора приводит к первоначальной загрузке расходов, то есть более высокие расходы признаются в более ранние периоды.

Бухгалтерский учет с арендодателями

Арендодатель должен сначала определить, является ли арендатор операционной или финансовой арендой. Только финансовая аренда должна быть капитализирована на балансе.

Арендодатель должен зарегистрировать начало аренды, создав дебиторскую задолженность по своей чистой инвестиции в аренду, которая равна арендным платежам, дисконтированным по ставке процента, подразумеваемой в аренде.

Арендный договор:

  • финансовая аренда (также называемая капитальной арендой в ОПБУ США), при которой риски и выгоды, присущие активу, передаются арендатору.
  • операционная аренда, при которой риски и выгоды, присущие активу, не передаются арендатору.

Другие классификации включают: аренду по типу продажи и прямое финансирование.

Принцип «Вещество над формой» применяется для определения того, были ли перенесены риски и выгоды; это означает, что передача законного владения не очень важна при принятии решения, является ли аренда операционной или финансовой арендой.

Поскольку финансовая аренда включает передачу риска и выгод, арендованный актив отражается в бухгалтерских книгах арендатора вместе с соответствующим обязательством по аренде. Арендованный актив учитывается по приведенной стоимости минимальных арендных платежей (или справедливой стоимости, если она ниже). Приведенная стоимость арендных платежей определяется с использованием процентной ставки, подразумеваемой в аренде (или дополнительной ставки доходности арендатора, если процентная ставка, подразумеваемая в аренде, отсутствует).

Журнальные записи в случае финансовой аренды

В соответствии с приведенным выше примером, если мы определим, что аренда является финансовой арендой, арендодатель должен передать следующую запись в журнале в начале договора аренды:

Арендная плата за аренду $ 1,996,355
Актив $ 1,996,355

Во время первого платежа арендодатель должен зарегистрировать получение денежных средств, уменьшение дебиторской задолженности по аренде и признание финансового дохода:

Наличные $ 500 000
Арендная плата к получению (500 000-40 000 долл. США) $ 460 000
Финансовый доход (500 000 × 8%) 40 000

Уменьшение дебиторской задолженности уменьшает основной остаток дебиторской задолженности (также называемый чистыми инвестициями в аренду) до 1 536 355 долл. США, что должно уменьшить финансовый доход в следующем году.

Журнальные записи в случае операционной аренды

Если арендодатель определяет, что договор содержит только операционную аренду, не требуется признавать какие-либо активы или обязательства. Доход от аренды признается на основе, отражающей использование актива.

Если определено, что контракт в примере, описанном выше, не содержит финансовой аренды, запись в журнале не должна начинаться с начала договора аренды. Арендодатель продолжает признавать и амортизировать арендуемый актив в своем балансе.

В течение первого года арендодатель должен признавать получение арендной платы следующим образом:

Наличные $ 500 000
Арендный доход от аренды $ 500 000

от Обайдуллы Яна, ACA, CFA и последнее изменение
Обучение по программе CFA ® ? Получите доступ к заметкам и банку вопросов для CFA ® уровня 1, созданного мной в AlphaBetaPrep.ком

,
льгот для лизингодателя и лизингополучателя по договору лизинга в Индии

Арендодатель и арендатор пользуются различными льготами по договору лизинга в Индии, такими как льготы по налогу на прибыль, льготы по налогу с продаж, модернизация за счет лизингового финансирования и т. Д.

Преимущества для лизингодателя и лизингополучателя по договору лизинга:

1. Арендодатель может претендовать на амортизацию

Поскольку оборудование приобретается арендодателем и передается арендатору, право собственности остается за арендодателем, но арендатору передается только имущество.Арендодатель требует амортизации и тем самым получает некоторые льготы в соответствии с Законом о подоходном налоге. Требуемая амортизация также основана на методе списанной стоимости (WDV).

2. Льготы по налогу с продаж для арендодателя

Налог с продаж будет уплачиваться арендодателем по мере приобретения им оборудования. Но в дальнейшем при финансовой аренде он может требовать часть налога с продаж с арендатора, когда оборудование передается арендатору. Арендатор будет платить налог с продаж на меньшую сумму.Это так, потому что к моменту продажи имущества или оборудования его стоимость уменьшается.

3. Льготы по подоходному налогу для арендатора

Арендатор получает определенные преимущества при оплате аренды, обслуживании оборудования и других рекламных расходах, понесенных им при эксплуатации оборудования. Для всех этих расходов арендатор будет требовать налоговых льгот в соответствии с индийским Законом о подоходном налоге. Преимущества будут больше, когда начальная аренда выше. В более позднюю часть периода оно станет меньше.

4. Модернизация через лизинговое финансирование

В связи с повышением лимита на инвестиции в основной капитал для малых предприятий и небольшого сектора значение лизинговых компаний возросло. В настоящее время мелкие отрасли могут иметь основной капитал до рупий. 1 крор и крошечный сектор до рупий. 2 лакха Следовательно, большинство мелких отраслей промышленности идут на модернизацию посредством лизингового финансирования. Крошечный сектор также использует преимущества лизинговых компаний.

Коммерческие банки государственного сектора вступили в сферу лизинга и факторинга, создав отдельные дочерние компании. Государственный банк Индии и Canara Bank являются первыми банками в сфере лизингового финансирования, которые в настоящее время принимаются другими коммерческими банками. Даже иностранные банки занимаются лизинговым финансированием.

Таким образом, лизинговое финансирование предоставляет как лизингодателю, так и лизингополучателю достаточную возможность получить как подоходный налог, так и налог с продаж, в результате чего в будущем появится больше возможностей для этого вида бизнеса в Индии.

,

Учет операционной аренды — AccountingTools

Учет операционной аренды предполагает, что арендодатель владеет арендованным активом, а арендатор получил использование базового актива только в течение фиксированного периода времени. На основе этой модели владения и использования мы описываем порядок учета операционной аренды со стороны арендатора и арендодателя.

Учет операционной аренды у Арендатора

Арендатор должен признать следующее в течение срока аренды:

  • Стоимость аренды в каждом периоде, когда общая стоимость аренды распределяется в течение срока аренды на прямолинейное основание.Это может быть изменено, если существует другая систематическая и рациональная основа распределения, которая более точно соответствует схеме использования выгод, которая будет получена из базового актива.

  • Любые переменные арендные платежи, не включенные в обязательство по аренде

  • Любое обесценение актива в форме права пользования

В любой момент срока действия операционной аренды оставшаяся стоимость арендой считается общая сумма арендных платежей плюс все первоначальные прямые затраты, связанные с арендой, за вычетом стоимости аренды, уже признанной в предыдущие периоды.После даты начала аренды арендатор оценивает обязательство по аренде по приведенной стоимости арендных платежей, которые еще не были произведены, с использованием той же ставки дисконтирования, которая была установлена ​​на дату начала.

После даты начала аренды арендатор оценивает актив в форме права пользования на сумму обязательства по аренде, скорректированную по следующим статьям:

  • Любое обесценение актива

  • Предоплаченные или начисленные арендные платежи

  • Любые оставшиеся остатки арендных стимулов

  • Любые неамортизированные первоначальные прямые затраты

Учет операционной аренды арендодателем

На дату начала операционной аренды арендодатель должен отложить все первоначальные прямые затраты.Кроме того, арендодатель должен учитывать следующие позиции после даты начала аренды:

  • Арендные платежи . Арендные платежи признаются в составе прибыли или убытка в течение срока аренды равномерно, если только другая систематическая и рациональная основа более четко не отражает выгоду, которую арендатор извлекает из базового актива. Прибыль не может быть признана в начале операционной аренды, так как контроль над базовым активом не был передан арендатору.

  • Переменные арендные платежи . Если есть переменные арендные платежи, записывайте их в составе прибыли или убытка в том же отчетном периоде, что и события, которые инициировали платежи.

  • Первоначальные прямые расходы . Признать первоначальные прямые затраты как расходы в течение срока аренды, используя ту же основу признания, которая использовалась для признания дохода от аренды.

Если возможность получения арендных платежей и платежей, связанных с гарантией остаточной стоимости, на дату начала не представляется вероятной, арендодатель ограничивает признание дохода от аренды меньшим из платежей, описанных в предыдущих пунктах, или фактические арендные платежи (включая переменные арендные платежи), которые были получены.Если впоследствии эта оценка изменится, любая разница между доходом, который должен был быть признан, и который был признан, признается в текущем периоде.

Связанные курсы

Учет аренды

.Лизинг оборудования

: руководство для владельцев бизнеса

wi6995 / Shutterstock

Покупка и обслуживание оборудования обходятся дорого, и как только вы инвестируете в единицу оборудования, выход новой версии является лишь вопросом времени, что делает вашу устаревшую или устаревшую. Из-за высоких затрат, связанных с владением и эксплуатацией оборудования, многие владельцы малого бизнеса предпочитают брать в аренду, а не владеть.

Лизинг

предлагает преимущества, которых нет у владельца, включая более низкие ежемесячные платежи, которые обычно распределяются в течение нескольких месяцев или лет, а не предоставляются единовременно. Многие договоры аренды коммерческого оборудования также включают в себя договоры на обслуживание или дополнительные услуги, которые обеспечивают спокойствие для бизнес-пользователей и сводят на нет необходимость в собственных технических специалистах.

Если вашему бизнесу нужно новое оборудование или технологии, но вы не можете себе этого позволить, возможно, стоит рассмотреть возможность лизинга.Лизинг позволяет делать меньшие ежемесячные платежи, обычно в течение многолетнего периода, вместо того, чтобы покупать все сразу. В конце срока аренды вы можете вернуть оборудование или купить его по цене, которая влияет на оценку и сколько вы заплатили в течение срока аренды.

Преимущества лизинга оборудования

  • Многие арендодатели не требуют значительного первоначального взноса.
  • Если вам необходимо постоянно обновлять оборудование, лизинг является хорошим вариантом, потому что вы не застряли с устаревшим оборудованием.
  • Если вам нужно перейти на более современное оборудование, чтобы справиться с большим объемом работы, вы можете сделать это без необходимости продавать имеющееся оборудование и делать покупки для замены.
  • Аренда оборудования часто имеют право на налоговые льготы. В зависимости от аренды вы можете вычесть ваши платежи как коммерческие расходы, воспользовавшись разделом 179 «Квалифицированное финансирование».

Примечание редактора: Ищете информацию по лизингу оборудования? Воспользуйтесь приведенной ниже анкетой, и наши партнеры-поставщики свяжутся с вами, чтобы предоставить вам необходимую информацию:

Конечно, не все договоры аренды оборудования одинаковы, и существует множество способов финансирования аренды.Если вы заинтересованы в аренде оборудования для вашего бизнеса и хотите сделать это с помощью кредита, мы рекомендуем вам ознакомиться с нашим обзором альтернативного кредитора, который мы рекомендуем как лучший для кредитов на оборудование. Кредитор, которого мы выбрали как наш лучший выбор, также предлагает варианты лизинга.

Если вы не уверены, является ли лизинг оборудования хорошим вариантом для вас, продолжайте чтение, чтобы узнать больше о том, как начать работу, процесс лизинга, различные типы доступных лизингов и что следует учитывать при поиске кредитора.

Как начать

Прежде чем начать процесс, ответьте на следующие вопросы. На первый взгляд может показаться, что нужно приложить немало усилий, но, не отвечая на эти вопросы, связанные с вашим бизнесом, вы не сможете принять обоснованное решение о лизинге или покупке оборудования.

Какой у вас месячный бюджет?

Лизинг предлагает значительно меньшие ежемесячные платежи, чем покупка, но вам все равно нужно учитывать затраты в ежемесячном денежном потоке.Начните с того, что вы можете себе позволить, и работайте оттуда; не работайте наоборот, получая ценовые кавычки и пытаясь втиснуть их в свой бюджет.

Как долго будет использоваться оборудование?

Для краткосрочного использования лизинг — это почти всегда самый экономичный способ для бизнеса. Если вы используете оборудование в течение трех и более лет, кредит или стандартная кредитная линия могут быть более выгодными, чем аренда. Фактор роста вашего бизнеса также: если ваша компания быстро растет и развивается, аренда может быть лучшим вариантом, чем покупка.

Как быстро оборудование устареет?

Технологии в одних отраслях быстрее устаревают, чем в других. Подумайте об устаревании, прежде чем принимать решение о целесообразности покупки или лизинга.

Можете ли вы получить аренду для вашего оборудования?

Ассортимент оборудования, которое можно арендовать, практически безграничен. Но есть пара условий.

  • Покупная цена: Аренда оборудования позволяет предприятиям приобретать оборудование и машины, которые имеют высокую стоимость в долларах.Это варьируется от дорогостоящих отдельных предметов, таких как кардиомониторы и оборудование для экстракции, до более мелких предметов, необходимых оптом, таких как киоски, лицензии на программное обеспечение и телефоны. По этой причине редко можно заключить договор аренды для покупок на сумму менее 3000 долларов, а многим крупным кредиторам требуется минимальная сумма покупки от 25 000 до 50 000 долларов.
  • Твердые активы: Оборудование, которое вы арендуете, должно считаться твердым активом — другими словами, все, что может быть внесено в список как личное имущество и не привязано к недвижимости постоянно.Мягкие активы, такие как программы обучения и гарантии, не подходят для программ аренды.

Покупка против лизинга

Хотя многие предприятия выигрывают от лизинга оборудования, в некоторых случаях прямая покупка является более рентабельной. При сравнении вариантов покупки и лизинга учитывайте следующие факторы:

  • Покупная цена
  • Финансируемая сумма
  • Годовая амортизация
  • Налог и инфляция
  • Ежемесячная арендная плата
  • Использование оборудования
  • Расходы на владение и обслуживание

Плюсы лизинга

Аренда идеально подходит для оборудования, которое обычно нуждается в обновлении, например компьютеров и электронных устройств.Лизинг дает вам свободу в приобретении новейшего оборудования с низкой первоначальной стоимостью, а также имеет надежные ежемесячные платежи, на которые вы можете рассчитывать.

В то же время лизинг предоставляет более широкий выбор оборудования для предприятий. Лизинг делает финансово возможным приобретение оборудования, которое в противном случае было бы слишком дорогостоящим для покупки.

Минусы лизинга

Лизинг требует уплаты процентов, которые со временем увеличивают общую стоимость машины.Иногда лизинг может стоить дороже, чем если бы вы приобретали оборудование напрямую, особенно если вы приобретаете оборудование по истечении срока аренды.

Кроме того, некоторые кредиторы применяют определенный срок действия, а также обязательные пакеты услуг. Это может добавить к стоимости, если срок аренды выходит за рамки того, как долго вам нужно оборудование. В этом случае вы можете застрять в ежемесячной оплате, а также в затратах на хранение, связанных с неиспользованным оборудованием.

Плюсы покупки

Если у вас есть оборудование, вы можете изменить его в соответствии с вашими потребностями.Это не всегда так с арендой. Аналогичным образом, покупатели не связаны ограничениями, налагаемыми арендодателем оборудования.

Закупки

также позволяют быстрее решать любые проблемы, поскольку вам не нужно получать одобрение лизинговой компании для планирования ремонта или заказа запасной части. В дополнение к льготам по налогу на амортизацию, доступным в Разделе 179, вы можете вернуть деньги, перепродав оборудование, когда оно вам больше не нужно.

Минусы покупки

Как и в лизинге, покупка имеет свои недостатки.Самым большим является устаревание; при покупке вы застряли на устаревшей технике, пока не купите новое оборудование. Кроме того, конкурентоспособность рынка и наличие налоговых льгот при лизинге часто достаточно, чтобы отговорить многих владельцев бизнеса от прямой покупки оборудования. Затраты на техническое обслуживание и ремонт оборудования, в дополнение к высокой закупочной цене, могут создать слишком большую финансовую нагрузку для многих предприятий.

По некоторым оценкам, предприятия планируют от 1% до 3% продаж на обслуживание.Это приблизительная оценка. Само оборудование, часы работы, возраст оборудования, качество и гарантия определяют фактические затраты на обслуживание.

Лизинг оборудования против других вариантов финансирования

Покупка — не единственная альтернатива лизингу. На самом деле это даже не самое распространенное. Кредиты, кредитные линии и факторинговые услуги также являются популярным средством финансирования крупной техники.

Как и покупка, кредиты дают больше прав собственности на оборудование.При аренде арендодатель сохраняет за собой право собственности на любое оборудование и предлагает вам приобрести его по окончании аренды. Ссуда ​​позволяет вам сохранить право собственности на любой из приобретенных вами предметов, защищая покупку от существующих активов.

К сожалению, условия могут быть основным недостатком кредита. В отличие от аренды, которая предусматривает финансирование по фиксированной ставке, процентные ставки по ссуде или кредитной линии могут колебаться в течение срока действия ссуды. Это может сделать бюджетирование проблематичным, в зависимости от размера кредита.Кроме того, банкам и другим кредиторам часто требуется гораздо больший авансовый платеж — по некоторым оценкам, 20% от общей стоимости оборудования.

Факторинг

— это еще один способ приобретения дорогостоящего оборудования, который зачастую выполняется быстрее, чем оформление кредита. Используя дебиторскую задолженность, вы можете быстро превратить непогашенные платежи в наличные, продавая эти счета фактору. Часто выплачивая до 90% от общей стоимости дебиторской задолженности (в зависимости от кредитоспособности ваших клиентов), факторинг является идеальной альтернативой лизингу и кредитам для стартапов и малых предприятий.

Финансирование обычно доступно в течение нескольких дней. Это делает факторинг популярным ресурсом для небольших производственных операций, транспортной отрасли и предприятий, которые обычно быстро обрабатывают контракты.

Процесс лизинга: что ожидать

При подаче заявки на аренду вы можете ожидать, что процесс будет включать следующие шаги.

Шаг 1

Вы заполняете заявку на аренду оборудования. Убедитесь, что у вас есть финансовые данные для вашей компании и ее руководителей, так как это может потребоваться заранее или после первоначального заполнения заявки.

Шаг 2

Арендодатель обрабатывает ваше заявление и уведомляет вас о результате. Обычно это происходит в течение 24-48 часов после подачи вами заявления. Некоторым арендодателям может не потребоваться финансирование и / или бизнес-план для заявок на сумму от 10 000 до 100 000 долларов США. Для финансирования на сумму от 100 000 до 500 000 долларов США (и выше) следует предоставить полную финансовую информацию, а также бизнес-план.

Шаг 3

После получения одобрения вы должны проверить и доработать структуру аренды, включая ежемесячные платежи и фиксированный APR.Затем вы подпишете документы и повторно отправите их арендодателю, как правило, вместе с первым платежом.

Шаг 4

Когда арендодатель получил и принял подписанные документы и первый платеж, вы получите уведомление о том, что договор аренды действует и вы можете принять поставку оборудования и начать любое необходимое обучение.

Шаг 5

Средства поступают в течение 24-48 часов непосредственно вам или производителю, у которого вы покупаете.

2 вида аренды оборудования: операционная аренда или финансовая аренда

Операционная аренда

Существует два основных типа аренды оборудования. Первый известен как операционная аренда. Короче говоря, эта структура позволяет компании использовать актив в течение определенного периода времени без права собственности. Срок аренды обычно короче, чем срок службы оборудования. В конце срока аренды арендодатель может возместить дополнительные расходы путем перепродажи.

В отличие от прямой покупки или оборудования, обеспеченного стандартным кредитом, оборудование по операционной аренде не может быть указано в качестве капитала.Это учитывается как расходы на аренду. Это обеспечивает два конкретных финансовых преимущества:

1. Оборудование не отражается как актив или обязательство.

2. Оборудование по-прежнему имеет право на налоговые льготы.

Ставки дилеров могут сильно различаться, но в целом средний APR для операционной аренды составляет 5% или ниже. Средние контракты длятся от 12 до 36 месяцев.

С распространением лизинга новые правила бухгалтерского учета от Совета по стандартам финансовой отчетности требуют от компаний раскрывать свои обязательства по аренде, чтобы избежать ложного представления о финансовой устойчивости.Фактически, все, кроме краткосрочной аренды оборудования, теперь должны быть включены в балансы. Хотя арендованное оборудование не должно отражаться как актив по операционной аренде, оно далеко не подотчетно.

Финансовая аренда или капитальная аренда

Иногда эта структура аренды, известная как финансовая аренда или капитальная аренда, аналогична операционной аренде в том смысле, что арендодателю принадлежит приобретенное оборудование. Отличие заключается в том, что сама аренда отражается как актив, увеличивая владения вашей компании, а также ее обязательства.

Эта установка, обычно используемая крупными компаниями, такими как крупные предприятия розничной торговли и авиакомпании, дает уникальное преимущество, поскольку позволяет компании требовать как налоговую скидку на амортизацию оборудования, так и процентные расходы, связанные с самой арендой. Кроме того, компания может решить приобрести оборудование в конце срока финансовой аренды.

Учитывая это финансовое преимущество, APR для финансовой аренды выше, часто вдвое больше, чем для операционной аренды.Стандартные процентные ставки в настоящее время колеблются между 6% и 9%. Средняя продолжительность контрактов составляет от 24 до 72 месяцев.

Арендатор обязанности

Существуют дополнительные обязанности, которые могут привести к расходам сверх суммы ежемесячного лизингового платежа. Обычно они включают следующие позиции:

  • Страхование: Средние оценки страхования ответственности варьируются от 200 до 2200 долл. США в год, при этом многие компании сообщают о затратах в размере 1000 долл. США или менее.
  • Дополнительные расходы: В зависимости от структуры аренды вы можете быть привлечены к ответственности за техническое обслуживание и ремонт. Дополнительные расходы могут также включать в себя любые судебные издержки, штрафы и расходы на сертификацию.
  • Возврат оборудования: Сюда входят транспортные и транспортные расходы.
  • Сборы: Внимательно прочитайте ваш контракт. Тарифы могут быть начислены за все: от разовой платы за документацию, которая иногда достигает 250 долларов США, до платы за просрочку платежа, которая может составлять от 25 до 15% от просроченной суммы.

Сравнение поставщиков финансирования оборудования

С учетом затрат и соображений, рассмотренных в приведенных выше разделах, важно сравнить несколько провайдеров аренды, чтобы убедиться, что вы получите наилучшую цену.

Перед началом поиска вам следует ознакомиться с тремя различными типами поставщиков финансирования оборудования и преимуществами, которые предоставляет каждый из них.

Лизинговый брокер

Арендный брокер выступает в качестве посредника между вами и любыми потенциальными арендодателями.Брокер представит вам предложения и отправит ваши запросы на финансирование, обрабатывая большую часть документов для вас. Брокеры представляют лишь небольшой сегмент рынка лизинга, и их обслуживание не обходится дешево. По сообщениям, брокеры взимают от 2% до 4% от стоимости оборудования, чтобы договориться о сделке. Преимущество использования брокеров реализуется в их обширных отношениях. Зачастую для конкретной отрасли они специализируются на приобретении более широкого спектра оборудования, иногда по более выгодной цене, чем было бы доступно по стандартным каналам.

Лизинговая компания

Это часто вспомогательный лизинговый рычаг производителя или дилера. Кроме того, лизинговая компания, также известная как арендованный в качестве арендатора, единственная цель заключается в содействии лизингу с ее материнской компанией или дилерской сетью. По этой причине вы обычно имеете дело только с лизинговой компанией, когда работаете напрямую с производителем.

Независимый арендодатель

Этот тип охватывает всех сторонних поставщиков аренды. К независимым арендодателям относятся банки, специалисты по аренде и диверсифицированные финансовые компании, которые предоставляют аренду оборудования напрямую бизнесу.Они отличаются от лизинговых компаний тем, что обычно специализируются на ремаркетинге оборудования, что позволяет им группировать продукты от нескольких производителей и предлагать более конкурентоспособные APR.

Советы по выбору арендодателя

Лучший совет при выборе качественного арендодателя — это изучить его с тем же уровнем контроля, с которым вы и ваш бизнес изучаются. Отдайте предпочтение тем, кто хочет сотрудничать с вашим бизнесом. Это может быть представлено на уровне опыта и опыта, который они имеют в отношении вашей сферы деятельности, или их готовности работать с вами на определенных условиях.Некоторые сборы, указанные в соответствии с обязанностями арендатора, в частности сборы за подачу заявления и просроченные платежи (по крайней мере, при первом несвоевременном платеже), могут быть покрыты или отменены в зависимости от арендодателя.

Также найдите время, чтобы исследовать следующее:

  • Информация о бизнесе: Изучите историю платежей, кредитную историю, деловую сводку, корпоративные отношения, финансовые отчеты и любые открытые документы.
  • В ожидании судебного разбирательства: Поиск публичных записей на предмет любых уведомлений в ожидании судебного разбирательства.
  • Платежная система: Легко ли, или для этого нужны горы документов?

Вопросы к дилеру

Прежде чем выбрать дилера, получите ценовые предложения как минимум от трех компаний и задайте всем дилерам в вашем списке эти вопросы. Задавать правильные вопросы — это полдела для того, чтобы получить справедливую сделку по бизнес-услугам и товарам.

Сколько денег требуется авансом?

Лизинговое финансирование часто обеспечивает 100% сборов, необходимых для покупки оборудования.Ссуды нет, часто требуя до 20% от общей суммы в качестве первоначального взноса. Если требуется авансовый платеж, рассмотрите возможность переназначения капитала для покрытия любых первоначальных расходов.

Кто использует налоговые льготы?

В рамках структуры займа ваша компания может претендовать на амортизацию. Однако вам придется внести первоначальный взнос, а процентная ставка выше. По договору аренды арендодатель требует начисления амортизации. Взамен они предлагают более низкую APR — часто половину от ссуды. Если для вас важен амортизационный кредит, и вы все еще хотите сдавать его в аренду, спросите о наличии финансовой или капитальной аренды.

Являются ли условия финансирования гибкими?

Лизинг часто рассматривается как наиболее гибкий вариант финансирования, особенно по сравнению с кредитами. В зависимости от структуры аренды, вы можете начать с низких платежей и увеличивать их с течением времени (так называемый «пошаговый лизинг»), откладывать платеж, чтобы получить дополнительное окно до наступления срока первого платежа, и даже добавить больше оборудования в существующую аренду в рамках структуры «мастер аренды».

Сильвия Розен, Чед Брукс и Сэйдж Драйвер внесли свой вклад в эту статью.

Примечание редактора: Ищете информацию по лизингу оборудования? Воспользуйтесь приведенной ниже анкетой, и наши партнеры-поставщики свяжутся с вами, чтобы предоставить вам необходимую информацию:

,

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.