Налог на наследство 2020, какой налог на полученную в наследство квартиру
При получении наследства от родственника в виде денежных средств, имущества, акций и иных объектов, стоит очень внимательно и скрупулёзно изучить вопрос налогообложения, применяемого либо не применяемого к наследнику. В этом случае важно знать, должен ли уплачиваться вами налог на наследство, каковы сроки его уплаты, можете ли вы рассчитывать на льготы.
Налог на наследство — суть
Согласно действующему налоговому законодательству России, большая часть доходов, поступлений в собственность имущества граждан облагается налогом. Наследство подразумевает собой передачу денежных средств, объекта имущества в собственность наследнику, на которого и возлагалась обязанность уплаты налогов на наследство. При этом, сумма налога напрямую зависит от ликвидной стоимости имущества.
Однако, в связи с выводом состоятельными гражданами имущества в страны с льготными ставками налогообложения, и трудностями по уплате налога у граждан со средним достатком, был отменен налог на наследство по завещанию. У богатых граждан способом избежать налоговых потерь был вывод имущества в более свободные страны либо зоны, а для среднестатистических граждан получение наследства вызывало подрыв финансового положения из-за высоких ставок налога. Итак, отменен налог на завещанное наследство в отношении денег, недвижимости, транспорта, материальных ценностей.
При получении завещанного наследства к оплате обязательной является госпошлина при вступлении в наследство.
Раньше (до 01.07.2005 г.) необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи. Наследники уплачивали налог в зависимости от очередности (близости родственной связи): сначала родители и дети, ставка налога для которых составляла 5% от стоимости объекта наследования. Затем – брат, сестра, бабка и дед, по налоговой ставке 10%. В третьей очереди наследниками были те, кто не относился к первым двум группам, и ставка налога на наследство составляла 20%. Регулирование и взимание налога происходило на основании инструкции, выведенной из различных нормативно-правовых актов (НПА).
Обратите внимание, в настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины. Законодательное регулирование ее уплаты представлено в 63 главе гражданского кодекса.
Наследование по завещанию
Лицо, указанное в завещании имеет право распоряжаться им как угодно. Гражданин может оставить себе, поделить между другими родственниками или передать все одному наследнику. Данные лица могут не приходиться ему родственниками. Завещать имущество можно в пользу организаций и государства.
Завещание должно быть заверено:
- Нотариусом
- Органом местной исполнительной власти
- Консульством РФ.
Налог на наследство не по завещанию
Завещание представляет собой документ, где владелец имущества дает распоряжение относительно перехода имущества в собственность иным гражданам после его смерти. Наследование имущества не по завещанию предполагает наследование по законодательству. Это происходит в случаях:
- нет завещания;
- в завещании не указано все имущество;
- завещание недействительно;
- в завещании указаны наследники, лишенные наследства;
- нет наследников;
- отказ от наследования;
- иные частные случаи.
Для наследования по закону основной причиной передачи прав собственности на наследство является родственная связь с умершим. Согласно ГК РФ, устанавливается на основании данного признака очередность наследования. При этом, первоначально право владения распространяется на наследников первой очереди. При их отсутствии, лишении наследства, решения суда, отказа от наследства, право наследования переходит к наследникам второй очереди и так далее.
При отсутствии завещания, либо когда наследник умер до открытия завещания, происходит наследование по праву представления в порядке очередности. Также обратите внимание на круг лиц, имеющих первоочередное право на наследство по закону, оговоренных в ст. 1149 ГК (родители и дети нетрудоспособного возраста, иждивенцы).
Налог на наследство по завещанию
Завещание можно составить с правом перехода имущества в собственность физлицам, юрлицам и государству. Рассмотрим случай наследования физлицами: гражданин может быть родственником, либо не иметь родства. Разделение имущества по долям устанавливается владельцем самостоятельно.
Как уже сказано, не применяется понятие налог на наследство в отношении наследуемого имущества. Применяется только госпошлина по ставке:0,3% для наследников 1 и 2 очереди, 0,6% для иных наследников (ст. 217). Данные ставки пошлины применяются также при наследовании не по завещанию, для различных типов имущества.
Для отдельных категорий наследников действует освобождение от уплаты госпошлины при получении наследства. Для остальных при получении наследства возникает обязательство по уплате налога в зависимости от типа имущества в сроки, оговоренные в законодательстве.
Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.
Автор: Команда Bankiros.ru
00
7 646 просмотров Подпишитесь на Bankiros.ru
Предыдущая статья
Налог на выигрыш
Следующая статья
Ставка земельного налога
«Какой налог при вступлении в наследство?» – Яндекс.Кью
Специалист по налогам, пенсиям и законодательству · yakapitalist.ruПодписатьсяНалог при наследовании по закону был отменён, но при оформлении наследства гражданам все равно приходится оплачивать некоторые суммы: — государственная пошлина – для наследников первой очереди 3%, для всех остальных 6%; — оплата действий нотариуса; — прочие издержки на оформление документов. Кроме того, гражданин, получивший наследство, обязан ежегодно оплачивать налог… Читать далее
6 · Хороший ответ27вы уверены, что 3 и 6 %, а не 0,3 и 0,6%?
Ещё 3 комментарияРанее граждане обязательно должны были оплачивать налог на полученное наследство. В 2005 году эта норма была упразднена. Несмотря на то, что Налоговый кодекс РФ не предполагает уплату налога, отдельные виды сборов при получении наследства остались. Заплатить придется при получении в наследство: 1. вознаграждения за создание авторского произведения; 2. созданной… Читать далее
8 · Хороший ответНаписать комментарий
Консультация с юристом по телефону 8 (800) 707-28-04 · nasledstvohelp.ruПодписатьсяСогласно статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации **наследство не попадает под налогообложение**, это касается наследства как в имущественной, так и в денежной форме. Налог на наследство предусмотрен на доход, который поступает при использовании авторских прав или патентов. Однако чтобы принять наследство необходимо оплатить госпошлину. Она взимается… Читать далее
Написать комментарий
Консультация с юристом по телефону 8 (800) 707-28-04 · vamnasledstvo.ruПодписатьсяДо 01.07.2005 года необходимо было платить налог на наследство, который рассчитывался исходя из близости родственной связи. В настоящее время термин «налог на наследство» употребляется в значении уплаты госпошлины. Законодательное регулирование ее уплаты представлено в главе 63 Гражданского кодекса Российской Федерации. Размер госпошлины при принятии наследства… Читать далее
Налог на наследство по завещанию в 2020 г. в России
Последние изменения:
С 2005 года на законодательном уровне налог на наследство по завещанию отменен. Аналогичная мера предусмотрена для наследников по закону. Исключение составляют случаи, когда уплачивают в бюджет подоходный налог при получении гонорара наследодателя, возникшего от произведенным их объектов искусства, литературных произведений, моделей или промышленных образцов. Остальным лицам также предстоят расходы при принятии собственности, когда уплачивается пошлина за вступление в права.
НДФЛ с наследства
После вступления в права обладатели наследованной собственности должны платить налоговые отчисления с продажи на общих основаниях, распространяемых на всех собственников-продавцов. Иными словами, если было оформлено завещание на квартиру, и ее продают, необходимость в подоходном платеже возникает только тогда, когда унаследованные объекты подаются в течение 3-летнего срока с момента обретения прав текущим владельцем. В отличие от обычных вариантов приобретения собственности, срок владения определяется не по дате документов о переоформлении собственности, а с момента смерти завещателя.
Сумма, какой налог по завещанию на квартиру нужно оплачивать, определяется по размеру суммы, полученной от покупателя.
Уплата пошлины
Не являясь в общепринятом смысле налогом при получении наследства по завещанию, государственная пошлина при принятии наследственной массы представляет собой обязательный платеж, без которого получить имущество усопшего невозможно.
Отмена налоговых платежей для наследников зафиксирована в налоговом законодательстве в положениях статьи 217 НК РФ. После отмены прямого налога с наследства по завещанию с наследников, когда заходит речь о платежах в казну при принятии наследства, в 2019 года подразумевают государственную пошлину.
Помимо косвенного платежа в виде пошлины, наследники должны оплатить сопутствующие услуги за оформление. Освобождая от прямого налогообложения, наследники обязаны платить пошлину, определяемую следующим образом:- Первая и вторая очередь при принятии наследственной массы уплачивают 0,3% от оценочной стоимости оформляемого имущества.
- Более дальние родственники оплачивают 0,6% от наследственной массы, принимаемой по завещательному документу.
Такие же нормы действуют и при переоформлении имущества по закону.
Есть круг лиц, которые освобождены от налогообложения и уплаты пошлин по закону:
- Граждане с присвоенным званием Героя России или СССР.
- Ветераны войны.
- Кавалеры ордена Славы.
Последующие обязательства при вступлении в наследство
После того, как будет переоформлена собственность умершего, граждане обретают равные права налогоплательщиков, как и остальные лица:
- При ранней продаже жилья в течение первых 3 лет после смерти наследодателя – налог с завещанного имущества составляет 13% от полученной от покупателя суммы.
- Имущественный, транспортный, земельный налог, в зависимости от категории наследуемой собственности.
Если предстоит принять квартиру по завещанию, нужно ли платить налог, определяют по размеру уплачиваемой пошлины, потому что прямого налогообложения для лиц, наследующих имущество усопшего, в 2020 году не предусмотрено.
Бесплатный вопрос юристу
Нуждаетесь в консультации? Задайте вопрос прямо на сайте. Все консультации бесплатны/ Качество и полнота ответа юриста зависит от того, насколько полно и четко вы опишете Вашу проблему:
© 2020 zakon-dostupno.ru
Поделиться новостью в соцсетях
Наследование и налоги на наследство по закону завещанию
При наследовании имущества физическим лицом возможна уплата следующих налогов:
Налог при получении наследства
Налог на имущество, которое принял и зарегистрировал на себя наследник
Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство
- Полезные ссылки по теме
Налог при получении наследства (налог на наследство)
Как известно, в порядке наследования переходят (главным образом) право собственности на имущество, другие имущественные права и обязанности. Т.о. наследство является доходом физического лица в натуральной форме.
По общему правилу, с любого дохода надо уплатить налог Родине. Для физлица таким налогом является налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Налогообложение доходов физических лиц регулируется главой 23 Налогового кодекса РФ.
Как обычно, из общего правила есть исключение в виде переченя доходов, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения), который определен статьей 217 Налогового кодекса РФ.
В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК РФ освобождаются от налогообложения доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, приобретений и промышленных образцов.
Таким образом, физические лица, которые получают доходы в виде недвижимого имущества в порядке наследования, не являются плательщиками налога на доходы физических лиц (НДФЛ).
Не смотря на указание в п. 18 статьи 217 НК, такой доход, как наследство, не указан в статье 208 НК (где указаны все доходы, с которых доложен уплачиваться НДФЛ) или иных статьях НК как налогооблагаемые, следовательно, объект налогообложения отсутствует, т.е. налог не считается законно установленным, а это значит, что обязанности по его уплате нет.
Более подробно о налогах с наследства
Налог на унаследованное имущество
В соответствии со статьей 401 НК (до 31.12.2014 — Закон РФ от 09.12.1991 № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (далее — Закон № 2003-1)) плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Справка: для тех категорий граждан, которые были освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц в соответствии с Законом № 2003-1 (действовавшим до 1 января 2015 года), статьей 407 НК (действующей с 1 января 2015 года) предусмотрены налоговые льготы в виде полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов капитального строительства (например, на квартиру) по выбору налогоплательщика.
Налог исчисляется налоговыми органами по месту нахождения объектов налогообложения на основании данных об их инвентаризационной стоимости по состоянию на 1 января каждого года.
Статьей 407 НК установлены налоговые льготы по налогу на имущество физлиц, согласно которой от уплаты налога освобождаются, в частности, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и другие категории налогоплательщиков.
Право на льготы носит заявительный характер, т.е. (согласно пункту 6 статьи 407 НК) лица, имеющие право на льготы самостоятельно представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.
На основании пункту 6 статьи 408 НКпри возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право.
В случае несвоевременного обращения в налоговый орган за предоставлением льготы по уплате налогов (т.е. — если льгота возникла в предыдущие годы) перерасчет суммы налогов производится по письменному заявлению налогоплательщика не более чем за три календарных года .
Таким образом, для получения соответствующей льготы по налогу на имущество физических лиц и перерасчета указанного налога налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения принадлежащего на праве собственности недвижимого имущества заявление о предоставлении льготы и документ, являющийся основанием для предоставления льготы ( пенсионное удостоверение; справку, подтверждающую факт установления инвалидности II группы и пр.).
Налог с дохода от продажи имущества, полученного ранее в наследство
При продаже имущества, полученного в наследство применяются общие правила налогообложения доходов физических лиц, т.е. наследник-физическое лицо обязан уплатить НДФЛ, полученный с дохода от продажи имущества. При этом налогоплательщик-физическое лицо вправе воспользоваться вычетами, которые зависят от срока владения имуществом:
При этом надо иметь в виду, что:
в случае получения имущества по наследству срок владения этим имуществом исчисляется с момента смерти наследодателя, а не с момента регистрации перехода права собственности на такое имущество;
1 января 2016 года вступает в силу статья 2171 НК, регулирующая особенности освобождения от уплаты налогов при продаже имущества.
Статья написана и размещена 15 сентября 2012 года. Дополнена — 07.06.2015, 27.08.2015, 04.02.2016.
ВНИМАНИЕ!
Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Автор: юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2020
Полезные ссылки по теме «Налоги с наследства по закону и завещанию»
Можно ли отказаться от услуг правового или технического характера нотариуса
Налоги с наследства
Завещание или дарение — что лучше
Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления
Наследство: вступление и оформление
Документы для оформления наследства
Наследование по закону
Наследование по завещанию
Момент возникновения права собственности при наследовании
Налоги с наследства
Наследование пенсионных накоплений
Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры, дома, земли и доли в них
Все, что надо знать об НДФЛ
Имущественный вычет при продаже имущества
Имущественный вычет при покупке недвижимости
Социальный налоговый вычет
Стандартные налоговые вычеты
