План расходов и доходов: План доходов и расходов — План-Про

Мар 06 2021

Содержание

Что такое план расходов и доходов?

Помимо планирования хозяйственной деятельности, на предприятии необходимо финансовое планирование (бюджет доходов и расходов предприятия). Именно с его помощью руководство компании может обеспечить контроль над формированием, а также рациональным использованием ресурсов. Кроме того, финансовое планирование позволяет создать условия для увеличения эффективности использования имеющегося потенциала предприятия и в целом улучшить его финансовое состояние.

План расходов и доходов позволяет выявить неучтенные в производственном плане резервы, предложить методы, позволяющие эффективнее использовать имеющийся у предприятия производственный потенциал, а также принять во внимание прочие важные моменты.

Для обеспечения гибкости и оперативности принятия управленческих решений принято составлять план доходов и расходов ежеквартально, при этом должна учитываться инфляция. При разработке финансового плана определяют следующие показатели:

— расходы на реализацию готовой продукции;

— ВОР;

— амортизацию;

— объем инвестиций;

— источники финансирования;

— потребность предприятия в оборотных активах;

— источники покрытия потребности в оборотных средствах;

— и другие.

Бюджет составляется на основании расчетов показателей, указанных выше. Судя по названию, он отражает с одной стороны прогнозируемые поступления и доходы от деятельности предприятия, а с другой – затраты и всевозможные отчисления. В конечном итоге, финансовый план является информационной базой бюджетного контроля. То есть для своевременного осуществления анализа и выявления разнообразных отклонений фактических показателей от прогнозных. Если несоответствия обнаруживаются, то вносятся соответствующие корректировки. План расходов и доходов может быть не только общим. Зачастую параллельно составляются и локальные бюджеты, которые учитывают прогнозы, относящиеся к функциональному или операционному бюджету.

Существует несколько стратегий, чтобы составить план расходов и доходов предприятия:

— Сверху вниз. В данном случае все задачи, цели и плановые показатели устанавливаются высшим руководством. После чего показатели разбиваются на более мелкие и включаются в план того или иного подразделения.

— Снизу вверх. Составление плана расходов и доходов здесь начинается с низших уровней в иерархической структуре предприятия. Далее показатели передаются в службу сбыта и после согласования с прогнозируемыми объемами выручки передаются высшему звену управления. Администрация предприятия сопоставляет планируемые расходы и доходы, а затем определяет то, какого результата необходимо добиться в рассматриваемом периоде.

В общем бюджете отражаются взаимоотношения предприятия с иными участниками рынка (финансово-кредитными учреждениями, страховщиками, государственными и муниципальными предприятиями и прочими). Кроме того, план расходов и доходов должен учитывать размер инфляции, изменения в валютной политике государства и прочие факторы макроэкономики.

мой план-пример составления и ведения

Всем привет, друзья! На связи Павел Бутор и сегодня мы с вами рассмотрим весьма важную тему, связанную с учетом личных финансов. Я вам подробно расскажу, что такое таблица доходов и расходов, зачем она нужна для ведения личного и семейного бюджета. Вы узнаете, как внедрение некоторых фишек изменило мое отношение к деньгам и, по сути, увеличило их количество.

Ну и самое главное, что применив мои советы на практике, вы сможете контролировать свои финансы. А это, друзья, начало пути к богатству. Я поделюсь с вами своей таблицей, которую я сделал в Google Таблицах. Вам останется только настроить ее под себя и вести учет своих денежек.

Зачем нам с вами нужна таблица учета финансов

Не секрет, что практически каждый из нас мечтает стать богатым. Больше бабла, крутую тачку, стильные брендовые вещи, дорогой дом. Но проблема в том, что мало кто готов к этому. Возьмем в пример бедного человека, который еле-еле сводит концы с концами, живет от зарплаты до зарплаты, тратит деньги на всякую ерунду и прочее.

Если спросить у него, хочет ли он много денег, то с 99-процентной вероятностью он ответит: “Да!” Но проблема в том, что если дать ему эти деньги, то человек, скорее всего, через короткое время станет еще беднее, чем был до этого.

Это не вымысел – это реальные факты. Сколько есть историй, когда бедный выиграл огромную сумму в лотерею. Он начал неразумно тратить деньги налево и направо и в результате стал еще беднее.

Все дело в том, что в какой-то момент денег у него прибавилось, а вот мышление осталось таким же. Мышление бедного человека. Сколько золота ему не насыпь, он все равно все потеряет. Ему просто не хватит знаний и навыков, чтобы сохранить и приумножить средства. Многие из нас не знают даже азов финансовой грамотности, поэтому и не получается разбогатеть.

Так вот одно из главных правил – это вести учет своих доходов и расходов. Во-первых, мы будем четко видеть, сколько и на что мы потратили. Это поможет нам грамотно скорректировать свои денежные потоки. Например, будет сразу видно, в каком сегменте можно урезать не особо важные расходы. Будем знать, кто и сколько нам задолжал, и кому одолжали мы.

Во-вторых, мы действительно будем готовы к большим деньгам. Ведь, заставляя себя постоянно следить за личными финансами, мы выработаем привычку и станем более дисциплинированны.

Вы даже не представляете, насколько внедрение в свою жизнь этой привычки может изменить движение денег. Раньше я думал, что все это не сильно важно и нужно только людям, которые воротят большим баблом. Но как же я ошибался…

Стоило мне только начать вести таблицу, как я заметил, что денег у меня стало прибавляться. Понятное дело, это произошло не само собой, я предпринял некоторые действия. Но действия я применял, отталкиваясь от данных в таблице.

Сейчас у меня все “прозрачно” с финансами. Я вижу, что и откуда ко мне пришло, на что, в какой день и сколько я потратил, кто мне должен и т. д.

Как правильно составить таблицу

Друзья, на сегодняшний день есть много бесплатных и платных приложений для учета финансов в бизнесе, личных денег и домашнего бюджета. Я протестировал некоторые из них, и мне ни одно не понравилось. Слишком все запутано, сложно, надо ломать голову, чтобы разобраться в их функционале. А каждому из нас хочется, чтобы все было просто как дважды два.

Именно поэтому я сам с нуля составил себе таблицу в Google Таблицах. Я сделал ее под себя – вбил в строки даты, в столбцы – категории расходов и доходов. Все просто. Сейчас я вам все покажу и объясню структуру. Вот как выглядит моя табличка (нажмите, чтобы увеличить).

Естественно, я создал копию и удалил все цифры в ячейках, чтобы не палить свои доходы и расходы. :cool:

Сейчас в Документе у меня есть 5 вкладок. Рассмотрим их подробно.

Здесь я все расходы разделил на пассивы (то, что просто забирает у меня деньги из кармана) и активы (то, что генерирует деньги). К пассивам я отнес:

продукты,
быт (домашние расходы),
одежда,
транспорт,
развлечения,
алкоголь,
лекарства,
долг.

:cool:

Обратите внимание, что долг вполне может выступать активом. Например, если вы даете в долг под проценты. Но я в данный момент одалживаю небольшие суммы (обычно друзьям) без процентов, поэтому я отнес этот пункт к пассивам.

У вас могут получиться другие пункты. При составлении таблицы подумайте, какие категории расходов из разряда “Пассивы” присутствуют в вашей жизни.

К активам я отнес:

подарки (благотворительность),
обучение и ЗОЖ,
машина,
женский сайт,
блог.

Сюда я вписал источники, от которых мне идут деньги. У вас, естественно, будет по-другому.

Чтобы знать конкретно, кто и сколько мне должен денег, я сделал эту вкладку.

Трип по Украине,
Путешествие по Грузии.

После создания этой таблицы учета моих финансов, а именно 01.03.2019 (раньше была другая табличка, похуже), я путешествовал в Украину и сейчас нахожусь в Грузии. Поскольку мне хочется знать, сколько именно я потратил за путешествие, я создал отдельные вкладки. Это делать не обязательно, можно все вносить в расходы и доходы, но мне так удобнее.

Сюда я просто пишу, на что потратил, сколько и в какой валюте. А потом уже переношу числа в расходы. Немного заморочено, но зато прозрачно.

Из функционала я ничего сложного не придумывал, но если вы хорошо владеете Microsoft Excel, то можете вписать несколько формул расчета.

Месяца я расположил снизу вверх. То есть если вы, например, заведете сейчас таблицу, то делайте май, потом выше – июнь, еще выше – июль и т. д. Это нужно, чтобы, когда вы откроете табличку, у вас сразу перед глазами был нужный месяц.

Также для удобства я закрепил строку с названиями категорий и столбец с датами. Делается это следующим образом. Например, выделяем нужные нам строки, нажимаем “Вид” – “Закрепить” – “Несколько строк”.

Теперь, когда мы прокручиваем вниз нашу таблицу и с компьютера, и с телефона, категории и дата видны, и нам удобно записывать данные.

Каждый месяц я выделяю границами, и справа с помощью простых формул функционал сервиса подсчитывает сумму за месяц в каждой валюте, а в самом верху – итоговую по всем месяцам. У меня основные доходы и расходы получаются в 3 валютах, поэтому я сделал 3 столбца. У вас может быть все по-другому.

Ну вот, впринципе, и все по составлению таблицы. Если что-то непонятно, спрашивайте в комментариях, я помогу вам.

Как вести таблицу учета доходов и расходов

Я делаю следующим образом. Когда я трачу определенную сумму наличными, то стараюсь примерно сразу занести ее в таблицу с помощью телефона. Если безналом, то можно и в конце дня, так как все транзакции можно посмотреть в интернет-банкинге или мобильном приложении.

Если нужно пометить какую-то сумму, то нажмите на нее правой кнопкой мыши – “Вставить примечание”.

Также я записываю именно в той валюте, в которой потратил, или в которой “пришли” финансы. Нажимаем “Формат” – “Числа” – “Другие форматы” – “Другие валюты…”, выбираем нужную нам валюту и жмем “Применить”.

Я понимаю, вам кажется, что надоест ежедневно каждый раз после покупок доставать телефон и все записывать. Но на самом деле, через недели 2 – 3 привыкаешь и совершаешь эти действия “на автопилоте”.

В конце месяца нужно будет сделать расчеты – “подбить” финансы и посмотреть, сколько денег и на что вы потратили, и сколько денег пришло в ваш карман.

На основании этих данных вы сможете составить личный или семейный бюджет и подкорректировать свои расходы в следующем месяце. А также подумать, как и откуда можно еще начать получать доход.

Мобильное приложение

Для удобства учета доходов и расходов предлагаю вам зайти в Play Маркет или App Store и скачать мобильное приложение Google Sheets. Функционала в нем поменьше, чем в десктопной версии, но для внесения чисел “на ходу” будет достаточно.

Приложение полностью синхронизировано с веб-версией, также может работать в режиме офлайн.

Мой план-пример таблицы учета финансов

Друзья, чтобы вам не пришлось составлять всю таблицу с нуля, я решил поделиться ею с вами. Держите!

Образец таблицы учета финансов

После того как перейдете по ссылке, ничего не редактируйте в этом документе. Нажмите “Файл” – “Создать копию”, назовите табличку любым именем и нажмите “Ок”.

Теперь заходите в этот документ и пользуйтесь на здоровье.

Эта таблица подойдет как для обычного студента, так и для семьи. Конечно, для крупного бизнеса этого функционала будет недостаточно, но мы же с вами говорим об учете личных финансов…

А если хотите пройти настоящее обучение, то можете пройти тренинг у специалиста. На этом блоге мы собрали для вас самые лучшие курсы финансовой грамотности.

Заценить 30+ курсов →

Заключение

Если вы думаете, что только из-за ведения учета своих денег вы разбогатеете, то спешу вас расстроить – это далеко не так. Но это огромный шаг к большим деньгам. Да, впереди нужно будет многое сделать и многому научиться, но все это имеет слабый смысл без контроля своих денежных потоков.

Надеюсь, эта статья поможет вам начать свой путь к финансовой независимости. Если хотите меня дополнить или поправить, пишите в комментариях. Также не забудьте нажать на кнопки соцсетей и подписаться на обновления блога.

А какими приложениями для учета денег пользуетесь вы?

С Уважением, Павел Бутор

Планирование доходов и расходов

Кто нуждается в планировании прибыли/убытки (profit/loss), или доходы и расходы? Разве инвестиции не заключаются только в том, чтобы купить подешевле, а продать подороже?

Было бы хорошо всегда покупать на самом дне (дешево) и продать наверху (дорого), но этого почти невозможно добиться постоянно и последовательно. Кроме того, инвесторы тоже люди: раз никому не хочется проигрывать, значит, эмоции влияют на наши действия и умозаключения.

Потери денег на ценных бумагах не только вредны для наших бумажников, но они также повредят нашему эго.

Снова и снова инвесторы получают прибыль, продавая ценные бумаги, которые выросли в цене, но опять и опять держатся за падающие в цене акции в надежде на их восстановление.

Так как инвестор может избежать такой ситуации?

Одно решение состоит в том, чтобы научиться быть дисциплинированным инвестором и принимать план прибыли/потери. В этой статье мы пробежимся через эту стратегию фондового рынка и покажем вам, как использовать её, чтобы остаться с положительным сальдо.

Что такое план прибылей — убытков?

Планирование прибылей — убытков является этапом, который часто пропускают большинство частных инвесторов и даже трейдеры — профессионалы.

План прибыли/убытка – это ряд параметров, которые определяют максимальный ущерб и, соответственно, прибыль, которые инвестор извлечёт от продажи ценных бумаг, т.е. при закрытии позиций.

Признание потерь (списание убытков) — крайне важная часть работы инвестора. Поэтому план прибыли/убытка крайне важен для любой инвестиционной стратегии.

Все мы делаем ошибки при выборе ценных бумаг, большинство из инвесторов имеет опыт потери денег на фондовой бирже. Великие инвесторы также допускали ошибки, но что же помогло им добиться уникальных результатов?

Немаловажным моментом явилась их способность вовремя признать свой неудачный выбор. План прибыли-убытка поможет и вам признать свои ошибки, давая возможность отделить эмоции от инвестиционного процесса.

Подобный подход можно сравнить с работой обычной компании. Как и у обычных людей, у компаний бывают финансовые проблемы. И если руководство компаний не желает эти проблемы принимать во внимание и учитывать в своей деятельности, может наступить такой момент, когда кроме ликвидации организации других вариантов просто не останется.

Если вы не будете слишком рьяно думать о своей прибыли, а просто воспримите её как средство увеличения ваших потоков наличности (а не ваше эго), то вам будет значительно легче управлять своими эмоциями и добиваться лучших результатов.

Создание индивидуального плана доход — убыток может оказаться более трудным делом, чем кажется с первого взгляда.

Вы должны будете установить максимальную выгоду, которую вы примете и максимальную потерю, которую вы будете терпеть для своих инвестиций. Но эти максимумы и минимумы не должны обязательно быть одними и теми же для каждой сделки.

Например, маловероятно, что надежные акции голубых фишек, дающие высокие дивиденды, повысятся или упадут более чем на 10 % в течение любого года. А цены на акции менее надежные могут варьироваться в куда более значительном диапазоне.

Другими словами, вы должны проанализировать каждую акцию индивидуально, чтобы оценить, насколько цена на неё может измениться в любом направлении. Некоторые инвесторы используют технический или фундаментальный анализ или их комбинацию для того, чтобы определить соответствующие пределы для прибыли и потерь.

Личный бизнес-план

Ваша терпимость риска, зависящая от таких факторов, как ваша индивидуальность, временной диапазон сделок и размер вашего личного капитала является во многом определяющим фактором, на основании которого вам и придётся разработать бизнес-план для прогнозирования ваших возможных прибылей и убытков.

Как правило, у людей, которые являются несклонными к риску, будут более узкие границы, чем таковые у людей, которые не возражают против риска.

Любители риска попытаются получить прибыль в максимально возможной степени от возрастающей стоимости акций, но более консервативный инвестор может продать акции в самом начале повышения их стоимости, чтобы устранить риск потерь, которые произошли бы, если бы акции вдруг начали падать в цене.

Если вы предпочитаете уклоняться от рисков, план прибыли/потери в районе 10 % на каждую сделку может показаться слишком опасным для вас, С другой стороны, если вы желаете взять дополнительные риски, связанные с потенциальной прибылью, 10%-ый рубеж прибыль/потеря может быть вполне подходящим.

Выполнение плана

Как только вы выбрали свои числа, используя или консервативный или агрессивный подход, вы должны привести план в действие, устранив любые помехи на пути его выполнения.

Помните, у этого плана есть два требования: вы должны продать свои акции (1), если они падают до определенного уровня и (2), если они повышаются до определенного уровня.

Естественно, брокеры не позволят вам разместить сразу два различных приказа о продаже акций с целью безопасности. Поэтому вы должны будете решить, какой из пределов будет достигнут с большей вероятностью.

Может быть самым мудрым будет разместить приказы, которые защищают вас от чрезмерных убытков. Много мудрых инвесторов используют направленный на ограничение убытка стоп-приказ (stop-loss order), который инструктирует брокера покупать или продавать акции, как только они достигли определенной цены.

Стоп-приказ по убыткам гарантирует (если он сможет быть исполнен — но об этом в других статьях), что вы не разоритесь на падающем рынке.

Особенно это важно, если вы не имеете возможности наблюдать за фондовым рынком каждую секунду.

Установив стоп приказ по убытком на своем максимальном проценте потерь, сидите и ждите. Если цена пойдет вверх и пересечет ваш рубеж по прибыли — не закрывайте ставку, но немедленно переместите на это место свой приказ по убыткам. В случае падения цен на акцию в дальнейшем, стоп приказ будет выполнен, но вместо убытков вы получите запланированную прибыль.

Соблюдение дисциплины

Как только у вас появится своя стратегия планирования прибыли и убытков, вы должны будете помнить, что весь смысл плана состоит в том, чтобы установить строгие руководящие принципы по определению момента продажи акций.

Несомненно, больно видеть, что акции продолжают расти в цене, как только вы продали их, но часто лучше продать их во время роста, чем дождаться обвала после прохождения максимума. Сэр Joseph P. Kennedy, однажды сказал, «Только дурак гонится за длинным долларом» («Only a fool holds out for the top dollar»).

Заключение

Необходимо принять во внимание, что все цифры, приведенные в статье не более чем обобщения. Разработка вашего плана требует детализированного исследования, анализа, самооценки и реалистического взгляда на вещи.

Установка предела прибыли в 100 % не имеет смысла, если вы вкладываете капитал в компании низкого риска, которые растут устойчиво на 15 % ежегодно.

Вот некоторые вещи, чтобы помнить: падение в цене приобретенных акций на 50%, означает, что вы должны будете удвоить свои деньги, чтобы возвратиться к первоначально вложенной сумме.

Управление потерями является ключом к успеху на инвестиционном поприще. Делать ошибки — это свойство человеческой натуры. Как только вы поймете это, вам легче станет двигаться вперед.

Покупка акций на длительный срок не гарантирует вам получение прибыли. Стратегия купил и держи, работает только в том случае, если вы выбрали акции правильных компаний.

Помните, самая важная часть плана — это его неукоснительное соблюдение!

Посмотрите также:

Поделиться и сохранить:

2.2 План доходов и расходов

На основе проведенных расчетов планов продаж произведем разработку первого финансового документа – плана доходов и расходов. Назначение данного документа – показать соотношение всех доходов от операционной деятельности, планируемых к получению, со всеми видами расходов. В этом плане показано, как будет формироваться прибыль предприятия. По нему можно судить о рентабельности производства, возможности вернуть кредит с начисленными процентами, рассчитать точку безубыточности.

Главный смысл плана доходов и расходов – показать руководителям эффективность хозяйственной деятельности предприятия в предстоящий период, установить лимиты основных видов расходов, целевые нормативы прибыли, прогнозировать и определять резервы увеличения прибыли и оптимизации налоговых отчислений в бюджет.

В курсовой работе план доходов и расходов составлен по упрощенной схеме в форме таблицы 6 с использованием исходных данных таблицы 7.

Таблица 6. План расходов и доходов предприятия

№ п/п	Показатель	Планируемые значения по кварталам					Всего за год
№ п/п	Показатель	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.		Всего за год
1	Выручка от продаж	19 475	22 998	26 626	27 313	96 411
2	Переменные затраты	12 319	14 292	16 467	16 594	59 671
3	Маржинальный доход	7 156	8 706	10 159	10 719	36 740
4	Постоянные (косвенные) затраты	5 279	6 125	7 057	7 112	25 573
5	Прибыль от продаж	1 877	2 582	3 101	3 607	11 167
6	Проценты к уплате	6,39	6,39	4,26	2,13	19
7	Сальдо прочих расходов и доходов	-140	-250	140	360	110
8	Прибыль до налогообложения	1 730	2 325	3 237	3 965	11 258
9	Налог на прибыль	346	465	647	793	2 252
10	Чистая прибыль	1 384	1 860	2 590	3 172	9 006
11	Чистая прибыль нарастающем итогом	1 384	3 244	5 834	9 006	19 468

Выручка от продаж была рассчитана ранее, данные переносятся из таблицы 3 пункт 3 и таблицы 4 пункт 1, и суммируются. Переменные затраты составляют 70% от себестоимости по условию. Маржинальный доход представляется собой разницу между выручкой и переменными затратами. Постоянные затраты составляют 30% от себестоимости. Разделение затрат на переменные и постоянные является обязательным элементом системы бюджетного управления финансово – хозяйственной деятельности предприятия.

Проценты к уплате рассчитываем на основе данных таблицы 7. Данные сальдо прочих доходов и расходов рассчитаны в таблице 7. Налог на прибыль согласно главе 25 ст. 284 Налогового Кодекса РФ составляет 20%.

Таблица 7. Исходные данные для составления финансовых планов предприятия

№ п/п	Показатель	Расчетное значение
1	Кредит на закупку основных фондов	300
2	Проценты за кредит	0,08525
3	Порядок начисления процентов за кредит	Равномерное погашение со второго квартала планируемого периода
4	Сальдо прочих доходов и расходов	Начисление простых процентов ежеквартально
4.1.	1 кв.	-140
4.2.	2 кв.	-250
4.3.	3 кв.	140
4.4.	4 кв.	360

В курсовой работе для расчета процентов по кредиту были использованы данные газеты «Аргументы недели», согласно изданию на июнь месяц ставка рефинансирования составляет 7,75%.

При составлении плана «Доходов и Расходов» планирование выручки и затрат осуществляется по отгрузке. Следовательно, при составлении этого документа используется информация из плана продаж.

Разделение затрат на переменные и постоянные является обязательным элементом системы бюджетного управления финансово – хозяйственной деятельности предприятия.

В курсовой работе по результатам раздельного планирования текущих затрат определить из расчета на плановый год:

Уровень безубыточности и запас финансовой прочности бизнеса;
Величину операционного рычага и насколько увеличится прибыль предприятия при увеличении объемов продаж на 10%.

Для выполнения данного задания воспользуемся формулами, изучаемыми в курсе «Финансовый менеджмент».

Все показатели рассчитаем с использованием таблиц Excel и сведем в таблицу 8.

Таблица 8. Финансовое положение предприятия

№ п/п	Показатель	Расчетное значение показателя
№ п/п	Показатель	1 КВ.	2 КВ.	3 КВ.	4 КВ.	Итого
1	Выручка от реализации продукции	19 475	22 998	26 626	27 313	96 411
2	(–) Переменные издержки (ПИ)	12 319	14 292	16 467	16 594	59 671
3	(=) Маржинальный доход (МД)	7 156	8 706	10 159	10 719	36 740
4	(–) Постоянные издержки (СИ)	5 279	6 125	7 057	7 112	25 573
5	(=) Финансовый результат (Прибыль)	1 877	2 582	3 101	3 607	11 167
6	Сила воздействия производственного рычага (СВПР) (МД / Прибыль)	3,81	3,37	3,28	2,97	3,29
7	Порог рентабельности (пороговая выручка от реализации продукции, обеспечивающая безубыточную работу предприятия) (СИ / Кмд)	14 367,40	16 178,99	18 497,49	18 120,77	67 165
8	Коэффициент маржинального дохода (Кмд) (Маржинальный доход / Выручка от реализации)	0,367	0,379	0,382	0,392	0,38
9	Запас финансовой прочности (ЗФП = Выручка от реализации – Порог рентабельности)	5 107	6 819	8 129	9 192	29 246

Расчет производственного рычага базируется на определении силы воздействия производственного рычага (СВПР).

СВПР показывает, во сколько раз маржинальный доход превышает прибыль, т.е. характеризует степень предпринимательского риска, связанного с данным предприятием: чем больше сила воздействия данного рычага, тем выше деловой риск, и наоборот.

Эффект производственного рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от реализации товаров (в данном периоде) приводит к еще более интенсивному колебанию финансового результата.

Порог рентабельности (точка безубыточности, критическая точка, критический объем производства (реализации)) – это такой объем продаж фирмы, при котором выручка от продаж полностью покрывает все расходы на производство и реализацию продукции.

Согласно условию задачи, предприятие имеет возможность увеличить объем реализации на 10%, то денежная выручка потенциально возрастает на 10%. Прибыль в таких условиях с учетом действия эффекта производственного рычага (ЭФР = 3,29) возрастет на 32,9% (10%*3,29).

Исходные данные для расчета эффекта производственного рычага и порогового значения выручки от реализации приведены в таб. 8. обязательным условием для подобного расчета является сохранение стабильности постоянных издержек в данном временном периоде.

Сила воздействия производственного рычага – объективный фактор, выражающий уровень предпринимательского риска, характерного для каждого предприятия. Чем выше эффект производственного левериджа, тем выше предпринимательский риск.

Размер финансовой прочности показывает, что у предприятия есть запас финансовой устойчивости, а значит, и прибыль. Но чем ниже разница между выручкой и порогом рентабельности, тем больше риск получить убытки. На данном предприятии порог рентабельности равен 67 165 д.е., а запас финансовой прочности равен 29 246 д.е. или 43,5% к сумме выручки от реализации.

Рекомендуемое значение данного показателя не менее 10%. Это означает, что предприятие сможет выдержать снижение на 43,5% выручки от реализации продукции без серьезных угроз для своего финансового положения.

План доходов и расходов

Задача этого документа — показать, как будет формироваться, и изменяться прибыль предприятия. В основе его составления лежит прогноз объемов реализации продукции.

Для нового проекта прогноз денежных потоков может быть более важен, чем прогноз прибылей, из-за того, что в нем детально рассматриваются величина и время максимального денежного притока и оттока. Обычно уровень прибыли, особенно в начальные году осуществления проекта, не является определяющим при рассмотрении непосредственных финансовых нужд. Более того, доходы, как правило, не превышают расходы в некоторые периоды времени. Прогноз денежных потоков и выявит эти условия. Проводя планируемый уровень продаж и капитальных затрат в тот или иной период, прогноз подчеркивает необходимость и время дополнительного финансирования и определяет пиковые требования к рабочему капиталу. Администрация решает, как это дополнительное финансирование должно быть получено и в какие сроки и как будет осуществлен возврат средств.

Когда денежный поток сформирован, необходимо обсудить противоречия между денежными потребностями и их возможным удовлетворением в критические точки, например при низком накоплении средств и при предполагаемых снижениях продаж.

Планирование потребности в оборотном капитале. На предприятии необходимо проводить планирование использования, как основного, так и оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени начала производства до оплаты продукта потребителем.

Планирование потребностей в основном капитале. По мере развития предприятия станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки приобретения основного капитала достаточно велики.

Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс стратегического планирования предприятия. Если предприятие хочет завоевать новые рынки и расширить производство продукта, оно должно позаботиться о потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по маркетингу и основных исследований по производственным методам.

Планирование прямых затрат на материалы. Должна быть составлена смета прямых затрат на материал, чтобы определить, как много материала потребуется и сколько должно быть приобретено, исходя из потребностей производства. Количество материала, подлежащего закупке, зависит от предполагаемого его расхода и имеющихся запасов.

Смета прямых затрат на оплату труда. В производственном плане существуют предпосылки для подготовки сметы затрат на оплату труда. Для подсчета требуемых прямых затрат труда следует умножить ожидаемый объем производства за каждый период на число часов работы, необходимых для производства одной единицы изделия. Затем результат умножается на стоимость прямых затрат труда за час, чтобы получить бюджетные затраты на оплату труда.

Смета общезаводских накладных расходов. Это перечень всех общезаводских расходов, помимо прямых трат на материалы и оплату труда, таких как амортизация, налог на имущество и заводская арендная плата. Важно помнить, что амортизация не требует затрат денежных средств и, следовательно, должна вычитаться из сметы общезаводских накладных расходов, когда определяются денежные выплаты по смете общезаводских накладных расходов.

Смета торговых и административных расходов. Содержит перечень общефирменных расходов, понесенных в процессе реализации продукции и организации бизнеса. Для составления прогнозного отчета о прибылях и убытках (продажа минус переменные затраты минус постоянные затраты) нужно рассчитать переменные торговые и административные расходы, приходящиеся на единицу продукции.

Планирование источников дохода. Известно много источников фондов предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее собственников, а также займа. Задача, прежде всего, состоит в нахождении лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда возникает такая потребность.

План доходов и расходов основывается на следующих прогнозных оценках:

доходов от реализации;
прочих доходов;
издержек производства и реализации продукции;
прочих издержек:
ожидаемых налоговых выплат;
выплат процентов по долгам.

План доходов и расходов также составляется в первый год помесячно, во второй — поквартально, в третий — в целом.

советы экспертов / Новости города / Сайт Москвы

Москвичи часто спрашивают о том, как правильно спланировать свои расходы и не только научиться жить «от зарплаты до зарплаты», но и реализовать свои желания при ограниченных возможностях. Если вы столкнулись с такой ситуацией, то попробуйте начать вести финансовый план семьи и тщательнее подходить к планированию доходов и расходов.

Многие уверены, что финансовый план нужен для сокращения семейных трат. Но на самом деле он необходим для того, чтобы за те же деньги получить больше. Долгосрочное финансовое планирование не только позволяет делать реальные шаги навстречу своей мечте, но и быть готовым к непредвиденным обстоятельствам, способным повлиять на объем ваших доходов или расходов. Поэтому самая главная ошибка, которую многие допускают, пытаясь управлять своими финансами, это нежелание вести учет собственных доходов и расходов. Даже если вы не испытываете финансовых затруднений, планирование поможет понять и реализовать долгосрочные стратегические цели, а также просчитать возможности для увеличения доходов.

Итак, с чего начать? Во-первых, необходимо проанализировать свои доходы и расходы. При анализе доходов учитывайте не только заработную плату, но и другие источники постоянных или временных доходов: проценты по вкладам, доходы от собственности, акций, социальные пособия, налоговые вычеты и прочее. Это поможет понять, какими средствами вы потенциально будете располагать в ближайшее время.

Анализ расходов является более трудоемкой и важной процедурой. При составлении плана расходов не забывайте об интересах всех членов семьи. Это поможет избежать конфликтов на финансовой почве. Планируя, не забудьте о необходимости выплачивать налоги и сборы, страховые взносы, возможно, платежи по дополнительному пенсионному обеспечению или обучению детей. При составлении финансового плана на длительный срок учитывайте предполагаемые показатели инфляции.

Также эксперты рекомендуют заранее закладывать в статью расходов средства на создание финансовой «подушки безопасности». Объем «резервного фонда» должен составлять от 3-х до 6-ти среднемесячных расходов семьи, тогда потеря работы или незапланированные траты менее болезненно отразятся на состоянии вашего семейного бюджета.

После того, как определена общая структура доходов и расходов, необходимо перейти к их сопоставлению и поиску возможностей для оптимизации семейного бюджета. Важно обратить внимание на неритмичность доходов и расходов во времени. Например, рост расходов может возникнуть в конце года, когда заканчивается налоговый период или в начале осени, когда вам понадобится подготовить детей к новому учебному году. Грамотно составленный финансовый план должен учитывать эти нюансы и помочь своевременно выполнить все обязательства.

Сопоставление доходов и расходов также поможет проанализировать семейные активы и пассивы. Активы — это то, что ведет к увеличению вашего дохода, пассивы – наоборот, увеличивают расходы. Некоторые вещи могут выступать как в качестве актива, так и пассива в зависимости от характера использования. Например, имеющаяся в собственности, но неиспользуемая семьей для проживания квартира может приносить доход в случае ее сдачи в аренду, а может и увеличивать ваши траты за счет ежемесячной оплаты жилищно-коммунальные услуг, если стоит пустой. Здесь действует общее правило: старайтесь наращивать активы и избавляться от пассивов или переводить, если возможно, пассивы в активы.

Наконец, самое главное: сформулируйте четко свои цели. Именно для их достижения мы и формируем финансовый план семьи. Планы можно строить как краткосрочные (на несколько месяцев), так и долгосрочные (вплоть до нескольких десятилетий). Соотнесение целей с финансовым планом поможет оценить их реалистичность и время, необходимое на их реализацию. Для каждой из целей проработайте механизмы реализации: они могут быть разными: накопления, кредиты, экономия на текущих расходах и прочее. Не забудьте учесть сумму, которую будете откладывать на сбережения.

Напоследок наши эксперты приводят несколько советов о том, как оптимизировать ведение финансового плана:

1) Скрупулезное ведение доходов и расходов занятие довольно утомительное. Чтобы упростить эту процедуру воспользуйтесь специализированными приложениями для компьютеров или мобильных телефонов. В идеале лучше всего использовать две версии одной и той же программы – для компьютера и телефона, настроив функцию синхронизации данных. Мобильная версия позволяет легко и точно вести учет доходов и расходов по факту их совершения. Десктопная версия, как правило, предоставляет расширенные возможности по осуществлению анализа и планирования семейного бюджета. Важно, что приложения позволяют автоматизировать множество операций и экономят время, а сам план можно распечатать и поместить на видном месте.

2) Тщательно планируйте покупки. Мы часто совершаем большое количество покупок спонтанно, поддаваясь мимолетным желаниям. Финансовый план поможет наглядно понять какие траты действительно необходимы и закрывают важные потребности, а от каких стоит отказаться.

3) Не забывайте про периодические расходы. Налоги, страховка, дни рождения друзей и близких, различные взносы – все это обязательно вносите в финансовый план, чтобы впоследствии избежать финансовых «сюрпризов».

4) Не стесняйтесь экономить на повседневных тратах. Сейчас множество магазинов практически постоянно устраивают различные акции и распродажи. Помните, что экономить не зазорно. Пользуйтесь различными приложениями-агрегаторами, которые информируют о скидках в ближайших магазинах. Купить нужную вещь дешевле, чем рассчитывал всегда приятно.

5) Экономия, как правило, не знает пределов, но важно не «перегибать палку», отказывая себе во всем ради достижения глобальных целей. Не забывайте про развлечения, небольшие, но важные приятные мелочи для себя и своих близких. Запланируйте сумму, которую готовы потратить на эти цели. Иначе существует риск потери психологического комфорта и утраты интереса к жизни.

6) Не воспринимайте составленный план как догму. Обстоятельства могут внести свои коррективы в ваши финансы. Важно периодически возвращаться к плану, пересматривать структуру доходов и расходов. Главное – делать это вовремя.

Напомним, что если у вас есть вопросы по финансовой тематике, то направляйте их на электронную почту [email protected]. Ответы на самые популярные и актуальные будут регулярно публиковаться на портале Департамента финансов города Москвы, в газете «Вечерняя Москва» и социальных сетях.

*Информация, приведенная в настоящей статье, предоставлена исключительно в ознакомительных целях и не может быть использована в качестве какого-либо юридически связывающего обязательства или соглашения.

Доходы и расходы

2.1 Доходы и расходы

Цели обучения

Определите и сравните источники и способы использования дохода.
Определите и проиллюстрируйте сальдо бюджета, возникающее в результате использования доходов.
Опишите средства правовой защиты от дефицита и профицита бюджета.
Определите возможные и невозвратные затраты и обсудите их влияние на принятие финансовых решений.

Личные финансы — это процесс оплаты или финансирования жизни и образа жизни. Точно так же, как бизнес должен быть профинансирован — его здания, оборудование, использование рабочей силы и материалов, а также эксплуатационные расходы должны быть оплачены, — точно так же должны оплачиваться имущество и расходы на жизнь человека. Подобно тому, как бизнес полагается на свои доходы от продажи товаров или услуг для финансирования своих затрат, так и человек полагается на доход, полученный от продажи рабочей силы или капитала, для финансирования затрат. Вам необходимо понимать этот процесс финансирования и термины, используемые для его описания.В следующей главе вы узнаете, как это учитывать.

Откуда берется доход?

Доход — прибыль за определенный период. В случае частного лица или домашнего хозяйства это, как правило, денежные средства от заработной платы, процентов, дивидендов или активов (например, доход от аренды недвижимости), которые можно использовать для потребления или сбережения. это то, что заработано или получено за определенный период. Существуют разные условия дохода, потому что существуют разные способы получения дохода. Доход от занятости или самозанятости — это заработная плата или оклад.Депозитные счета, как и сберегательные счета, приносят проценты, которые также могут поступать от кредитования. Владение акциями дает акционеру право на получение дивидендов, если таковые имеются. Владение частью партнерства или частной корпорации дает право на ничью.

Два основных способа получения дохода в рыночной экономике — это продажа труда или продажа капитала. Продажа рабочей силы означает работу либо на кого-то другого, либо на себя. Доход поступает в виде зарплаты. Полная компенсация может включать другие выплаты, такие как пенсионные взносы, медицинское страхование или страхование жизни.Труд продается на рынке труда.

Продажа капитала означает инвестирование: получение лишних денежных средств и их продажа или сдача в аренду кому-то, кому нужна ликвидность, близкая к наличным деньгам, или как легко и дешево — с низкими транзакционными издержками — актив можно превратить в наличные. (доступ к наличным деньгам). Кредитование — сдача капитала в аренду; процент — это рента. Вы можете ссудить частным образом по прямой договоренности с заемщиком или предоставить ссуду через обмен государственного долга, купив корпоративные, государственные или государственные облигации.Инвестирование в корпоративные акции или их покупка — это пример продажи капитала в обмен на долю будущей стоимости компании.

Вы можете инвестировать во многие другие активы, такие как антиквариат, искусство, монеты, землю или товары, такие как соя, живой скот, платина или легкая сырая нефть. Принцип тот же: инвестирование — это аренда капитала или его продажа за актив, который можно перепродать позже или который может принести будущий доход, или и то, и другое. Капитал продается на рынке капитала и ссужается на кредитном рынке — особой части рынка капитала (точно так же, как секция молочных продуктов — это особая часть супермаркета).На Рисунке 2.2 «Источники дохода» показаны источники дохода.

Рисунок 2.2 Источники дохода

На рынке труда цена труда — это заработная плата, которую работодатель (покупатель рабочей силы) готов платить работнику (продавцу рабочей силы). Цена любой работы определяется множеством факторов. Характер работы определяет необходимое образование и навыки, а цена может отражать и другие факторы, такие как статус или желательность работы.

В свою очередь, необходимые навыки и привлекательность работы определяют предложение рабочей силы для этой конкретной работы — количество людей, которые могли и хотели бы выполнять эту работу. Если предложение рабочей силы превышает спрос, если на работе работает больше людей, чем необходимо, у работодателей будет больше вариантов найма. Этот рынок труда является рынком покупателей, и покупатели могут нанимать рабочую силу по более низким ценам. Если людей, желающих и способных выполнять работу, меньше, чем рабочих мест, тогда этот рынок труда является рынком продавцов, и рабочие могут продавать свой труд по более высоким ценам.

Точно так же, чем меньше навыков требуется для работы, тем больше будет людей, способных ее выполнять, создавая рынок покупателей. Чем больше навыков требуется для работы, тем меньше будет людей, которые будут ее выполнять, и тем больше у продавца будет рычагов или преимуществ при согласовании цены. Люди получают образование, чтобы повысить квалификацию и, следовательно, конкурировать на рынке труда продавцов.

Когда вы начинаете свою карьеру, вы обычно находитесь на рынке покупателей (если у вас нет необычного дара или таланта) хотя бы из-за отсутствия у вас опыта.По мере продвижения вашей карьеры у вас будет больше и, возможно, более разнообразный опыт и, предположительно, больше навыков, и поэтому вы можете продавать свою рабочую силу на большем рынке продавцов. Вы можете менять карьеру или работу более одного раза, но вы надеетесь сделать это в ваших интересах, то есть всегда иметь рыночную силу на рынке труда.

Многие люди любят свою работу по многим причинам, помимо оплаты, и выбирают ее в качестве вознаграждения. Труд — это больше, чем источник дохода; это также источник множества интеллектуальных, социальных и других личных удовольствий.Тем не менее, ваш труд также является торгуемым товаром и имеет рыночную стоимость. Личное вознаграждение за вашу работу может в конечном итоге определить ваш выбор, но вы должны осознавать рыночную стоимость этого выбора, когда вы его делаете.

Ваша способность продавать рабочую силу и получать доход отражает вашу ситуацию на рынке труда. В начале своей карьеры вы можете рассчитывать на то, что по мере развития карьеры будете зарабатывать меньше, чем вы зарабатываете. Большинство людей хотели бы достичь точки, когда им вообще не нужно продавать свою рабочую силу.Они надеются когда-нибудь выйти на пенсию и заняться другими хобби или интересами. Они могут выйти на пенсию, если у них есть альтернативные источники дохода — если они могут получать доход от сбережений и от продажи капитала.

Рынки капитала существуют для того, чтобы покупатели могли покупать капитал. Компании всегда нуждаются в капитале, и способы его увеличения ограничены. С другой стороны, продавцы и кредиторы (инвесторы) имеют гораздо больше вариантов инвестирования своих избыточных денежных средств в рынки капитала и кредитные рынки, поэтому эти рынки больше похожи на рынки продавцов.Ниже приведены примеры способов инвестирования в рынки капитала и кредиты:

Покупка акций
Покупка государственных или корпоративных облигаций
Кредитование ипотеки

Рынок для любой конкретной инвестиции или актива может быть рынком продавцов или покупателей в любое конкретное время, в зависимости от экономических условий. Например, рынок недвижимости, современного искусства, спортивных памятных вещей или старинных автомобилей может быть рынком для покупателей, если продавцов больше, чем покупателей.Однако обычно спрос на капитал равен или больше, чем его предложение. Чем больше у вас капитала для продажи, тем больше способов вы можете продать его большему количеству покупателей и тем больше эти покупатели могут быть готовы заплатить. Однако поначалу для большинства людей продажа труда является единственным практическим источником дохода.

Куда уходит доход?

Расходы Расходы на потребление или повседневную жизнь. — это затраты на предметы или ресурсы, которые используются или потребляются в повседневной жизни.Расходы повторяются (то есть они происходят снова и снова), потому что еда, жилье, одежда, энергия и так далее расходуются ежедневно.

Когда доход меньше расходов, у вас дефицит бюджета. Нехватка свободных средств возникает, когда доход меньше расходов. — слишком мало наличных денег для удовлетворения ваших желаний или потребностей. Бюджетный дефицит неустойчив; это финансово нежизнеспособно. Единственный выбор — устранить дефицит за счет (1) увеличения доходов, (2) сокращения расходов или (3) заимствования, чтобы компенсировать разницу.Заимствование может показаться самым простым и быстрым решением, но заимствование также увеличивает расходы, потому что создает дополнительные расходы: проценты. Если доход не может быть увеличен, заимствование для покрытия дефицита только увеличит его.

Лучше, хотя обычно труднее, выбор — увеличить доход или уменьшить расходы. На рисунке 2.3 «Бюджетный дефицит» показаны варианты выбора, вызванные дефицитом бюджета.

Рисунок 2.3 Бюджетный дефицит

Когда доход за период превышает расходы, возникает профицит бюджета — избыток свободных средств, возникающий, когда доход превышает расходы., Эта ситуация устойчива и остается жизнеспособной в финансовом отношении. Вы можете уменьшить доход, скажем, меньше работая. Скорее всего, вы использовали бы излишки одним из двух способов: потребляете больше или сохраняете его. Если потреблять, доход пропадает, хотя, по-видимому, он вам понравился.

Однако в случае сохранения доход можно сохранить, например, в копилке или банке для печенья, и использовать позже. Более выгодный способ сбережения — это вложить их каким-либо образом: положить на банковский счет, дать ссуду под проценты или обменять на актив, такой как акции, облигации или недвижимость.Эти способы сбережения — это способы продажи вашего избыточного капитала на рынках капитала для увеличения вашего богатства. Ниже приведены примеры экономии:

Внесение на сберегательный счет выписки в банке
Взносы на пенсионный счет
Приобретение депозитного сертификата (CD)
Покупка государственной сберегательной облигации
Внесение на счет денежного рынка

Рисунок 2.5 «Бюджетный профицит» показывает варианты, созданные в результате бюджетного профицита.

Рисунок 2.5 Профицит бюджета

Альтернативные и невозвратные затраты

Помимо расходов, которые влияют на вашу финансовую жизнь, существуют еще два важных вида затрат. Предположим, вы можете позволить себе новую куртку или новые ботинки, но не то и другое вместе, потому что ваши ресурсы — доход, который вы можете использовать для покупки одежды — ограничены. Если вы купите куртку, вы не сможете купить и сапоги.Отсутствие ботинок — это упущенная выгода Стоимость принесения в жертву следующего лучшего выбора из-за сделанного выбора; значение следующего лучшего выбора, от которого отказываются после того, как выбор сделан. покупки куртки; это цена того, что вы пожертвуете своим следующим лучшим выбором.

В личных финансах всегда есть альтернативные издержки. Вы всегда хотите сделать выбор, который создаст больше ценности, чем затраты, и поэтому вы всегда хотите, чтобы альтернативные издержки были меньше, чем выгода от торговли. Вы купили куртку вместо ботинок, потому что решили, что наличие куртки принесет больше пользы, чем стоимость отсутствия ботинок.Вы считали, что ваша выгода будет больше, чем ваши альтернативные издержки.

В личных финансах альтернативные издержки влияют не только на решения о потреблении, но и на решения о финансировании, например о том, следует ли брать взаймы или платить наличными. Заимствование имеет очевидные затраты, тогда как оплата собственными деньгами или сбережениями кажется беззатратной. Однако использование наличных имеет альтернативные издержки. Вы теряете все проценты, которые у вас могли быть на свои сбережения, и вы теряете ликвидность — то есть, если вам нужны деньги для чего-то еще, например, для лучшего выбора или чрезвычайной ситуации, у вас их больше нет, и, возможно, вам даже придется занять их в более высокая стоимость.

Когда покупатели и продавцы делают выбор, они взвешивают альтернативные издержки и иногда сожалеют о них, особенно когда выгоды от торговли неутешительны. Сожаление может окрасить будущий выбор. Иногда сожаление может помешать нам признать невозвратные затраты Затраты, которые были понесены по прошлым операциям и не могут быть возмещены.

Невыполненные затраты — это уже израсходованные затраты; то есть все ресурсы, которыми вы торгуете, ушли, и нет возможности их восстановить.Решения по определению могут приниматься только в отношении будущего, а не прошлого. Когда сделка завершена, сделка окончена и сделана, поэтому признание того, что невозвратные затраты действительно понесены, может помочь вам принять более правильные решения.

Например, деньги, которые вы потратили на свою куртку, — это невозвратные затраты. Если на следующей неделе пойдет снег, и вы решите, что вам действительно нужны ботинки, эти деньги исчезнут, и вы не сможете использовать их для покупки обуви. Если вам действительно нужны ботинки, вам придется найти другой способ заплатить за них.

В отличие от ценника, альтернативные издержки не очевидны.Вы склонны сосредотачиваться на том, что получаете в сделке, а не на том, что вы получаете , а не . Эта тенденция — позитивный аспект человеческой натуры, но она может быть слабым местом при принятии стратегических решений, которые так важны при финансовом планировании. Человеческая природа также может заставить вас слишком сосредоточиться на невозвратных затратах, но вся радость или сожаление в мире не могут изменить прошлые решения. Умение распознавать невозвратные затраты важно для принятия правильных финансовых решений.

Ключевые выводы

Важно понимать источники (доходы) и использование (расходы) средств, а также возможный дефицит или профицит бюджета.
Заработная плата — это доход от работы или самозанятости; проценты зарабатываются при кредитовании; дивиденд — это доход от владения акциями компании; а ничья — это доход от партнерства.
Необходимо устранить дефицит или излишки, а это означает принятие решений о том, что с ними делать.
Увеличение доходов, сокращение расходов и получение займов — три способа справиться с бюджетным дефицитом.
Дополнительные расходы, сбережения и инвестирование — три способа справиться с профицитом бюджета.
Альтернативные и невозвратные затраты — это скрытые расходы, влияющие на принятие финансовых решений.

Упражнения

Откуда и куда уходит ваш доход? Проанализируйте свои притоки

разница между доходами и расходами | Малый бизнес

Маркиз Коджиа Обновлено 12 февраля 2019 г.

Разница между доходами и расходами проста: доход — это деньги, которые получает ваш бизнес, а расходы — это то, на что он тратит деньги. Ваш чистый доход — это, как правило, ваш доход или все деньги, поступающие в ваш бизнес, за вычетом всех ваших расходов. Если это число положительное, ваш бизнес приносит прибыль.

Совет

Доходы и расходы — противоположные числа.Доход представляет собой деньги, которые вы вкладываете в свой бизнес, а расходы — это все счета, которые вы должны оплатить.

Изучение доходов от бизнеса

Доход — это деньги, которые бизнес зарабатывает, продавая товары, предоставляя услуги или и то, и другое. Добавьте к этому любую деятельность — временную или постоянную — компания обязуется приносить доход и деньги.

Доход может поступать от постоянной деятельности, такой как магазин или фабрика по продаже товаров, гостиница или рекламное агентство, предлагающее услуги.Это также может быть связано с разовыми расходами, такими как продажа недвижимости, которая больше не нужна компании, или продажа ценных бумаг, принадлежащих компании.

Доход обычно подробно описывается в финансовом отчете, который называется отчетом о прибылях и убытках. При этом часто проводится различие между операционными доходами от основной деятельности, внереализационными доходами от таких вещей, как проценты и арендная плата за дополнительные офисные помещения в здании компании, и прибылью от разовых продаж различных активов, кроме обычных товаров для продажи.Если вы отслеживаете эффективность бизнеса или рассматриваете возможность инвестирования, вам может потребоваться провести различие между ними, чтобы понять, что является одноразовым источником дохода по сравнению с постоянными источниками средств.

Понимание бизнес-расходов

Инвесторы не ценят, когда владелец бизнеса обходит стороной вопрос управления расходами. Это связано с тем, что финансисты знают, что надлежащее управление затратами имеет большое значение для облегчения беспокойства кредиторов, заверения продавцов в платежеспособности и получения положительного отчета о прибылях и убытках.

Расходы варьируются от зарплаты и канцелярских принадлежностей до доставки, нормативных штрафов, судебных разбирательств и стоимости проданных товаров — также называемых материальными расходами или стоимостью продажи. Как и в случае с доходом, могут быть расходы, напрямую связанные с операциями, такие как стоимость проданных товаров или заработная плата, выплачиваемая сотрудникам, другие повторяющиеся расходы, такие как аренда и проценты по ссудам, а затем разовые расходы, такие как судебные урегулирования или убытки. по инвестициям.

Однако некоторые затраты, такие как амортизация, амортизация и истощение, не связаны с прямыми денежными выплатами.Амортизация и амортизация — это методы распределения стоимости материалов, инструментов, зданий и тому подобного в зависимости от их естественного срока службы, а не отражения их в качестве расходов в том году, в котором они были приобретены. Истощение — это аналогичный инструмент учета, обычно имеющий дело с сокращающимися запасами материальных ресурсов, таких как шахты или нефтяные скважины.

Расходы по сравнению с Расходы

Расходы и расходы иногда неофициально используются для обозначения схожих вещей, но в финансах они имеют несколько разные значения.

Расходы относятся к фактическому оттоку денежных средств, например, для покупки чего-либо или оплаты услуги, в то время как расходы относятся к расходам, которые не могут быть оплачены сразу. Долгосрочные расходы, такие как ипотека или платежи по аренде, могут со временем повлечь за собой множество расходов.

Доходы и расходы

Статьи доходов связаны с операционными расходами через отчет о прибылях и убытках, хотя обе концепции отличаются. Отчет о прибылях и убытках — это отчет, который вы просматриваете, чтобы определить, что происходит в отчетах компании о прибыльности.

Если вы владеете бизнесом, просмотр ведомости доходов компании позволит вам быть в курсе операционных событий, позволяя взвешивать все, от стратегии маркетинга и продаж до операционной тактики, управления расходами, брендинга продукции и финансирования.

Связанная коммуникационная стратегия

Обсуждение статей доходов и расходов часто требует аналитической ловкости, а также взвешенного и целевого общения. Компания должна иметь возможность сообщать новости о своей деятельности в течение определенного периода — например, месяца или финансового квартала — без разглашения конфиденциальных данных.

Например, компания может захотеть публиковать информацию о доходах и расходах в своем отчете о прибылях и убытках, не сообщая читателям — и конкурентам, если на то пошло, — как это способствует увеличению доходов, сокращению расходов и поддержанию положительного статуса прибыльности с течением времени.

Советы по доходу от сдачи в аренду недвижимости, удержаниям и ведению учета

Если вы владеете арендуемой недвижимостью, вы должны знать о своих федеральных налоговых обязательствах. Все доходы от аренды должны указываться в вашей налоговой декларации, и, как правило, соответствующие расходы могут быть вычтены из вашего дохода от аренды.

Если вы платите налог на кассовой основе, вы указываете доход от аренды в своей налоговой декларации за год, когда вы его получили, независимо от того, когда он был получен. Как налогоплательщик наличными, вы обычно вычитаете свои расходы на аренду в том году, в котором вы их платите.Если вы используете метод начисления, вы обычно указываете доход, когда вы его зарабатываете, а не когда получаете, и вычитаете свои расходы тогда, когда вы их понесли, а не когда платите. Большинство людей используют кассовый метод учета.

Ниже приведены несколько советов о налоговой отчетности, требованиях к ведению документации и информация о вычетах за арендуемую недвижимость, которые помогут вам избежать ошибок.

Что считается доходом от аренды?

Обычно вы должны включать в свой валовой доход все суммы, которые вы получаете в качестве арендной платы.Доход от аренды — это любой платеж, который вы получаете за использование или владение недвижимостью. Вы должны сообщать о доходе от аренды по всей своей собственности.

Помимо сумм, которые вы получаете в качестве обычных арендных платежей, существуют другие суммы, которые могут быть арендным доходом и должны быть указаны в вашей налоговой декларации.

Авансовая арендная плата — это любая сумма, которую вы получаете до периода, на который она покрывает. Включите авансовую арендную плату в свой доход от аренды в год, когда вы ее получаете, независимо от охваченного периода или используемого вами метода бухгалтерского учета.Например, вы подписываете 10-летний договор аренды для сдачи в аренду своей собственности. В первый год вы получите 5000 долларов в качестве арендной платы за первый год и 5000 долларов в качестве арендной платы за последний год аренды. Вы должны включить в свой доход 10 000 долларов в первый год.

Залог, использованный в качестве окончательного платежа за аренду, считается авансом. Включите его в свой доход, когда вы его получите. Не включайте гарантийный депозит в свой доход при его получении, если вы планируете вернуть его своему арендатору в конце срока аренды.Но если вы сохраняете часть или весь гарантийный депозит в течение любого года, потому что ваш арендатор не выполняет условия аренды, включите сумму, которую вы удерживаете, в свой доход за этот год.

Плата за отмену аренды происходит, если ваш арендатор платит вам за отмену аренды. Вы получаете арендную плату. Включите выплату в свой доход в том году, в котором вы ее получили, независимо от используемого метода учета.

Расходы, оплачиваемые арендатором, возникают, если арендатор оплачивает какие-либо из ваших расходов.Вы должны включить их в свой доход от аренды. Вы можете вычесть расходы, если они являются вычетом расходов на аренду. Например, ваш арендатор оплачивает счет за воду и канализацию для вашей арендуемой собственности и вычитает ее из обычной арендной платы. По условиям аренды ваш арендатор не обязан оплачивать этот счет. Включите счет за коммунальные услуги, оплаченный арендатором, и любую сумму, полученную в качестве арендной платы, в свой доход от аренды.

Полученное имущество или услуги вместо денег, как арендная плата, должны быть включены как справедливая рыночная стоимость имущества или услуг в ваш доход от аренды.Например, ваш арендатор — маляр и предлагает покрасить арендуемую недвижимость вместо оплаты аренды за два месяца. Если вы принимаете предложение, включите в свой доход от аренды сумму, которую арендатор заплатил бы за двухмесячную арендную плату.

Аренда с правом выкупа возникает, если договор аренды дает вашему арендатору право купить вашу арендуемую недвижимость. Выплаты, которые вы получаете по соглашению, обычно представляют собой доход от аренды.

Если вы владеете частью доли в арендуемой собственности, вы должны указать свою часть арендного дохода от этой собственности.

Какие вычеты я могу брать как владелец арендуемой недвижимости?

Если вы получаете доход от аренды жилого помещения, есть определенные расходы на аренду, которые вы можете вычесть в своей налоговой декларации. Эти расходы могут включать проценты по ипотеке, налог на имущество, операционные расходы, амортизацию и ремонт.

Вы можете вычесть обычные и необходимые расходы на управление, сохранение и содержание арендуемой собственности. Обычные расходы — это те, которые являются обычными и общепринятыми в бизнесе.Необходимые расходы — это те, которые считаются необходимыми, например, проценты, налоги, реклама, техническое обслуживание, коммунальные услуги и страхование.

Вы можете вычесть расходы на определенные материалы, расходные материалы, ремонт и техническое обслуживание, которые вы производите для своей арендуемой собственности, чтобы поддерживать ее в хорошем рабочем состоянии.

Вы можете вычесть расходы, оплаченные арендатором, если они являются вычетом расходов на аренду. Когда вы включаете справедливую рыночную стоимость собственности или услуг в свой доход от аренды, вы можете вычесть ту же сумму как расходы на аренду.

Вы не можете вычесть стоимость улучшений. Арендуемая собственность улучшается только в том случае, если уплаченные суммы предназначены для улучшения, восстановления или адаптации к новому или другому использованию. Дополнительные сведения об улучшениях см. В разделе «Правила в отношении материальной собственности — часто задаваемые вопросы». Стоимость улучшений возмещается за счет амортизации.

Вы можете частично или полностью восстановить свои улучшения, используя форму 4562 для отчета об амортизации, начиная с года, когда ваша арендуемая недвижимость впервые вводится в эксплуатацию, и начиная с любого года, когда вы вносите улучшения или добавляете мебель.Только процент этих расходов подлежит вычету в год, когда они были понесены.

См. Также раздел «Вычет коммерческих расходов» для получения дополнительной информации.

Как мне сообщить о доходах и расходах от аренды?

Если вы арендуете недвижимость, такую как здания, комнаты или квартиры, вы обычно указываете свои арендные доходы и расходы в форме 1040 или 1040-SR, Приложение E, Часть I. соответствующую строку в Приложении E.См. Инструкции к форме 4562, чтобы определить сумму амортизации для ввода в строку 18.

Если у вас более трех объектов аренды, заполните и приложите столько Приложений E, сколько необходимо для перечисления объектов недвижимости. Заполните строки 1 и 2 для каждой собственности, включая почтовые адреса каждой собственности. Однако заполните столбец «Итоги» только в одном приложении E. Цифры в столбце «Итоги» в этом приложении E должны быть объединенными итогами всех таблиц E.

Если ваши арендные расходы превышают арендный доход, ваши потери могут быть ограничены.Сумма убытков, которую вы можете вычесть, может быть ограничена правилами потери пассивной активности и правилами риска. См. Форму 8582, «Ограничения пассивной деятельности» и форму 6198, «Ограничения риска», чтобы определить, ограничена ли ваша потеря.

Если у вас есть какое-либо личное пользование жилым помещением, которое вы снимаете (включая загородный дом или резиденцию, в которой вы снимаете комнату), ваши расходы на аренду и убытки могут быть ограничены. См. Публикацию 527, Жилая недвижимость в аренду, для получения дополнительной информации.

Какие записи мне следует вести?

Хорошие записи помогут вам следить за продвижением вашей арендуемой собственности, готовить финансовые отчеты, определять источник поступлений, отслеживать расходы, вычитаемые из налогооблагаемой базы, готовить налоговые декларации и вспомогательные элементы, указанные в налоговых декларациях.

Ведите хороший учет вашей арендной деятельности, включая доход от аренды и расходы на аренду. Вы должны иметь возможность задокументировать эту информацию, если ваш отчет выбран для аудита. Если вы прошли аудит и не можете предоставить доказательства в поддержку статей, указанных в ваших налоговых декларациях, вы можете подвергнуться дополнительным налогам и штрафам.

У вас должна быть возможность обосновать определенные элементы расходов для их вычета. Как правило, вы должны иметь документальные доказательства, такие как квитанции, аннулированные чеки или счета, чтобы подтвердить свои расходы.Следите за всеми дорожными расходами, которые вы понесете на ремонт арендуемой недвижимости. Чтобы вычесть командировочные расходы, вы должны вести записи в соответствии с правилами главы 5 Публикации 463 «Путевые расходы, развлечения, подарки и автомобильные расходы».

Для подготовки налоговых деклараций вам необходимы хорошие записи. Эти записи должны подтверждать доходы и расходы, о которых вы сообщаете. Как правило, это те же самые записи, которые вы используете для отслеживания операций с недвижимостью и подготовки финансовой отчетности.

Прочие доходы (расходы)

Прибыль на акцию
Инвестиции

ПРИМЕЧАНИЕ 3. ПРОЧИЕ ДОХОДЫ (РАСХОДЫ)

Составные части прочих доходов (расходов) представлены следующим образом:

(в миллионах)
Год, закончившийся 30 июня	2012	2011	2010
Дивиденды и процентные доходы	800 долл. США	$ 900	$ 843
Процентные расходы	(380)	(295)	(151)
Чистая признанная прибыль по инвестициям	564	439	348
Чистые убытки по производным инструментам	(364)	(77)	(140)
Чистая прибыль (убыток) от переоценки иностранной валюты	(117)	(26)	1
Другое	1	(31)	14
Всего	504 долл. США	$ 910	$ 915
Ниже приводится подробная информация о чистой признанной прибыли по инвестициям за отчетные периоды:
(в миллионах)
Год, закончившийся 30 июня	2012	2011	2010
Обесценение инвестиций, кроме временного	$ (298)	$ (80)	$ (69)
Реализованная прибыль от продажи ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	1,418	734	605
Реализованные убытки от продажи ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	(556)	(215)	(188)
Всего	564 долл. США	439 долл. США	$ 348