Лекция понятие дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность и кредиторская задолженность,как объяснить общедоступным языком эти понятия?

Дебиторская — должны тебе.
Кредиторская — должна ты.

4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности Теоретическое исследование понятия и сущности дебиторской и кредиторской задолженности. Изучение видов и классификации обязательств.

Дебиторка — должны вам, кредиторка — должны вы

Дебиторская задолженность — задолженность клиента (заказчика)
Кредиторская задолженность — задолженность поставщику

Кто такие дебиторы

Тсумма долгов, причитающихся предприятию или гражданам

Дебиторская и кредиторская задолженность. Давайте более подробно рассмотрим эти два понятия. Дебиторка возникает тогда, когда товары были проданы, а услуги оказаны, но денежные средства еще не получены от покупателей.

Дебитор-это кто вам должен? кредитор кому вы должны

Д. — это те кто ВАМ должен
Кредиторы — это те, кому ВЫ должны

Дискуссионые вопросы о понятии дебиторской и кредиторской задолженности

А в чем сам вопрос-то? дебиторы — те, кто должен, кредиторы — те, кому должны…

ФУТУРОЛОГИЯ Лекция 1. Начала футурологии и основные тенденции XXI века Автор Валерия Прайд Член Координационного Совета Российского трангсуманистического.Слайд 2. 1.Понятие дебиторской и кредиторской задолженности Дебиторская задолженность…

Что такое ДЕБЕТ и КРЕДИТ?

Де́бет — термин бухгалтерского учёта.
Происходит от латинского «debet», означающего «он должен» (согласно БСЭ) .
Левая сторона бухгалтерского счёта, обозначающая (несколько упрощая) имущество или имущественные права предприятия в контексте учитываемых на счёте фактов.
Различают понятия дебетового остатка счёта на некую дату и дебетовый оборот счёта за некий промежуток времени.
Дебетовый остаток — состояние имущества или имущественных прав предприятия, учитываемых на счёте, остаток которого мы смотрим, на некий момент времени.
Дебетовый оборот — хозяйственные операции за промежуток времени, приведшие к увеличению имущества/имущественных прав или уменьшению источника формирования имущества, которые учитываются на рассматриваемом счёте.
Строго говоря, при отражении хозяйственных операций дебетовый оборот в активных счетах означает увеличение учитываемых сумм (на активных счетах обычно учитывается имущество или имущественные права предприятия или издержки) . Дебетовый оборот в пассивных счетах — обозначает уменьшение учитываемых сумм (на пассивных счетах обычно учитывается выручка и различные виды задолженности предприятия) .
Часто употребляемый термин дебет проводки самостоятельного значения не имеет, под дебетом проводки подразумевается дебет счёта, который затрагивает проводка.
Креди́т — правая сторона бухгалтерского счёта, символизирующая пассивы предприятия. В просторечии и профессиональном сленге ударение может перемещаться на первый слог.
По активным счетам и активно-пассивным счетам, увеличение кредита означает уменьшение стоимости имущества или имущественных прав организации. По пассивным счетам, увеличение кредита означает увеличение собственности владельца предприятия или увеличение задолженности предприятия перед внешними контрагентами.
Кредит в проводках обозначается как К или Кт.

ФУТУРОЛОГИЯ Лекция 1. Начала футурологии и основные тенденции XXI века Автор Валерия Прайд Член Координационного Совета Российского трангсуманистического.Слайд 2. 1.Понятие дебиторской и кредиторской задолженности Дебиторская задолженность…

Приход и расход.

Что такое и как между собой отличаются такие понятия как:. Кредит, дебет, сальдо?

Сальто в цирке

Рубрика Менеджмент. Тип Дипломные работы. Добавлен 09.08.2014. Скачано 27. Калужский филиал РАНХиГС, 2014 г 82 с. Теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Понятие и состав дебиторской…

Помню что дебет слева, а кредит справа, ну или наоборот.. .
ну а если нормально, это сколько денег у нас и сколько мы должны, типа приход/расход.
Сальдо это дебет плюс кредит, типа сколько у нас в сухом остатке, желательно типо иметь положительное.
сам не разбираюсь поэтому отошлю к вике
дебет
кредит
сальдо
P.S. только не спрашивай что такое забалансовый счет.

Сальдо (ит. saldo расчёт, расплата; остаток)
Разность между денежными поступлениями и расходами за определённый период времени; в бухгалтерии — разность игровых сумм по дебету и кредиту,
а также игровых сумм актива и пассива; в международных торговых и платёжных расчётах — разность между стоимостью экспортаи импорта страны.
Дебет (лат. debet он должен) — Левая сторона бухгалтерских счётов
в счётах актива представляет приходную часть, а в счётах пассива расходную часть, в которой группируются все расходы по счёту.

Кредит — то что вы берете в банке свыше вашего баланса — те в долг.
дебит — вклады — зарплата поступающая в банк. пособия — детские, пенсионные, просто каш положили

Записи поступления и выбытия средств предприятие ведет в специальных таблицах, которые называют бухгалтерскими счетами, и колонку приход называют дебет (Д) , а колонку расход — кредит (К) . В конце месяца рассчитывают сумму всех операций, которые прошли по дебету счета, ее называют оборотом по дебету (Од) , итоговая сумма операций по кредиту счета даст оборот по кредиту (Ок) . Остаток средств, который имеется на счете на начало месяца, называется сальдо начальное (Сн) , остаток средств на конец месяца — сальдо конечное (Ск) . При подсчете оборотов сальдо начальное не учитывается.
В процессе деятельности предприятия происходит множество различных хозяйственных процессов: поступают сырье и материалы, производится и реализуется продукция, начисляется и выдается зарплата и т. п. Чтобы правильно отразить в учете многочисленные хозяйственные операции, их группируют по однородным хозяйственным признакам. Для такой группировки используются бухгалтерские счета. Перечень всех счетов, которые применяются в бухгалтерском учете, их номера с 01 по 99, а также их названия приведены в типовом плане счетов.
В зависимости от того, учет каких средств ведется на бухгалтерских счетах, они делятся на активные, пассивные и активно-пассивные счета. Учет на бухгалтерских счетах ведется только в денежном выражении.
На активных бухгалтерских счетах ведется учет движения активов предприятия, т. е. наличия, поступления и выбытия хозяйственных средств.
Активные счета имеют следующие особенности:
•на них отражается наличие и движение хозяйственных средств и имущества предприятия;
•сальдо начальное всегда дебетовое и показывает наличие средств на начало отчетного периода;
•обороты по дебету отражают получение средств;
•обороты по кредиту показывают выбытие средств;
•сальдо конечное всегда дебетовое и показывает остаток средств на конец отчетного периода.
Сальдо конечное рассчитывается по следующей формуле:
Ск = Сн + Од — Ок
На пассивных бухгалтерских счетах ведется учет источников образования хозяйственных средств. По аналогии с активными счетами можно сказать, что на пассивных счетах ведется учет движения пассивов предприятия. К основным пассивам или источникам образования хозяйственных средств относятся все виды капитала, прибыли и обязательств предприятия.
Можно дать следующую характеристику пассивному счету:
•на пассивных счетах ведется учет источников образования хозяйственных средств предприятия, т. е. капитала и обязательств (задолженности) предприятия;
•сальдо начальное всегда кредитовое и показывает величину капитала или наличие обязательств предприятия на начало отчетного периода;
•обороты по дебету показывают уменьшение капитала или обязательств предприятия;
•обороты по кредиту показывают увеличение капитала или обязательств предприятия;
•сальдо конечное всегда кредитовое и показывает величину капитала или обязательств предприятия на конец отчетного периода.
Сальдо конечное рассчитывается по следующей формуле:
Ск = Сн + Ок — Од
Активно-пассивные бухгалтерские счета
На активно-пассивных бухгалтерских счетах ведется учет расчетов с различными организациями или отдельными лицами, т. е. учет дебиторской и кредиторской задолженности.
Если предприятие пользуется привлеченными или заемными средствами, то оно имеет кредиторскую задолженность перед другими организациями или отдельными лицами, которые являются кредиторами этого предприятия.
Если предприятию должны другие организации или отдельные лица, то этих должников называют дебиторами, а их задолженность предприятию — дебиторской.

Сальдо — остаток.
Кредит — правая часть счета.
Дебет — левая.
На пассивных счетах сальдо всегда кредитовое, а активных — дебетовое.
Советую не полагаться на некоторые ответы здесь! (Пишут всякий бред некоторые) . Лучше возьмите уебник.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Под дебиторской понимают задолженность других организаций, работников и физических лиц данной организации задолженность покупателей за купленную продукцию…

А почему Супружеский Долг …Назвали Долгом.. . ),мм?

Та …врут
приятность это))

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Значение и задачи экономического анализа расч тов с поставщиками и подрядчиками.Кредиторской называют задолженность данной организации другим организациям, работникам и лицам, которые называются…

Проценты прирастают рогами

Потому как хошь не хошь а ипать обязан

Вопросов чтобы не возникало

Потому что вас удоволетворять надо. если что звоните. пишите

Ерунда это !

Lt gt Лекция quot Дебиторская и кредиторская задолженность . В данном разделе дается расшифровка к строкам 230 и 240 актива и к строкам 510, 520, 610, 620, 630 и 660 пассива Бухгалтерского баланса…

Обязательная программа вроде)))

Самой интересно

Так назвали Мировые Судьи)) разводят которые… надо же как-то назвать поприличнее секс, когда в суде строго зачитывают решение…

Раньше, когда разведённый человек был чуть ли не третьим сортом, приходилось жить и исполнять долг. сейчас проще.

Потому что есть такое понятие долг и оно неплохое. Долг перед родиной перед близкими людьми. Думаешь не только о себе любимом. . Но и о тебе думают. . На то и семья.

Задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности находятся в тесной взаимосвязи с экономическим содержанием понятий дебиторской и кредиторской задолженности.

То деньги были твоими, а стали…))

Кто то один обычно любит реже трахаться. .
а кто то чаще. .
отсюда и формируется ДОЛГ. .
если не хочешь, что бы твой долг «погашал» кто то из соседей,
то лучше в долги не влазить..

Потому что отдал и свободен

Похожи на отношения кредитор-дебитор. Одна сторона вечно требует, вторая вечно пытается не дать.)

Потому что должен тра… ся, хочешь ты или нет

В настоящей главе дано понятие и изучен состав дебиторской и кредиторской задолженности.В результате выполнения… 151. Лекция. Сущность стратегического управления.

Кто утверждает что Америка нам друг?

Друг

Суть отношения и работы с дебиторской задолженностью, уже во многом заложена самим его понятием.Условием обеспечения финансовой устойчивости организации является превышение суммы дебиторской задолженности над суммой кредиторской задолженности.

У Америки нет друзей и такого понятия нет.

Кто-кто.. . новодворская и её подельники, которые утверждают, что свержение лжедмитрия было трагедией для России.

Пока мы ищем врагов и друзей — америка для себя живет,
и очень неплохо

Нет стран-друзей, а большая часть населиения и так нормально относится к соседям или другим странам.
«страна — друг» и «страна-враг», «братский народ», «враг народа» в мирное время такми понятиями оперируют
в странах с тоталитарным режимом, для того, чтобы объяснить своим гражданам и СМИ как
следует относиться, с точки зрения вождя к тем или иним странам
так что само такое понятие в каком либо тексте
говорит о том, что это текст выпутила пропаганда текщей власти.

Америка утверждает.

Задачами курсовой работы являются -раскрыть понятие дебиторской и кредиторской задолженности -исследовать принципы управления кредиторской и дебиторской задолженностью — изучить методику анализа дебиторской и кредиторской задолженности…

Сванидзе (на дебатах с Кургиняном)

Но и не враг. хотели бы — разбомбили бы.

Надо вступить в эту группу.

Самый главный враг в твоём зеркале, а без сбыта нашего сырья в америку-мы сдохнем

Вы что-то имеете против демократии? Тогда МЫ ЛЕТИМ К ВАМ… .
Вот она — дружба.

Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности. Страница 1. Под дебиторской задолженностью понимаются обязательства клиентов дебиторов перед организацией по выплате денег за предоставление товаров или услуг 22, с. 29 .

Исключительно для вас
….Н. Бордюжа: Узбекистан не намерен выходить из ОДКБ
Узбекистан не собирается выходить из состава Договора о коллективной безопасности. Об этом сообщил сегодня генеральный секретарь ОДКБ Николай Бордюжа на конференции в Москве.
Он отметил, что, наоборот, Узбекистан наращивает свое участие в ОДКБ. Так, в Министерстве иностранных дел страны даже создана структура, которая будет координировать взаимодействие исполнительных властей Узбекистана со странами ОДКБ, подчеркнул Н. Бордюжа….

Это знают все вокруг;)

Ну уж точно не враг

Почему супружеские отношения называют ДОЛГОМ?

Часто долго ждать приходиться

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Значение и сущность проблемы реферат. Содержание.3.3. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности 21.

Может потому что в неоплатном долгу друг перед другом)

Это с древних времен пошло, когда женщину не во что ставили и с СССРовских))

Потому что не просто так сбежались, как собачки, а приняли на себя ответственность. Раньше ответственность называли долгом (долг перед Отчизной, Пушкин и т. д.) . Произошла замена оттеночного смысла слова, и «долг» нынче утратил серьезность и величие, ассоциируясь более с несвободой. Что в принципе искажает понимание словосочетания «супружеский долг».

Потомучто Раздел III Cемейного кодекса называется
Права и обязанности супругов
Тут придется правда притянуто уравнять правовое понятие обязанностей и долга.. но пойдет

Ну не займом же их называть.

Понятие и виды хозяйственного учета. Дата 05 Ноября 2011 в 16 30 Автор Пользователь скрыл имя Тип лекция.Об,- образование, увеличение дебиторской и погашение кредиторской задолженности.

Если одна половина отдает другой половине не требуя ничего в замен то наступает полная гармония! И места долгу не остается! Спасибо! Удачи!

Покупатели квартир являются дебиторами застройщиков? Заранее извиняюсь за глупый вопрос (

Ето епстественно

Задачи анализа дебиторской и кредиторской задолженности находятся в тесной взаимосвязи с экономическим содержанием понятий дебиторской и кредиторской задолженности.

Покупатели являются их кредиторами ваабсчета

Ну если притягивать за уши понятия, то да, а так по закону — дольщики и это налагает другое права и обязанности на стороны по 214 фз.

Не всегда. по факту, топовые застройщики давно строят на свои деньги. не привлекая не средств дольщиков, не средства банков. А ФЗ-214..прекрасно, конечно, но в нем мало говорится, а тем более гарантируется право дольщиков. Перечитайте. Пригодится

Кредиторами.

Уважаемые бухгалтера!

Такого не бывает

Характеристика дебиторской и кредиторской задолженности, как объектов управленческого учета и финансового анализаИсходя из определения понятия кредита, он выдается во временное пользование на условиях возвратности и, как правило, с уплатой процента.

Да ничего загадочного. осталось только выяснить ПОЧЕМУ фирма 1 платит заводу напрямую. может это договор цессии — это одно, письмо об оплате — другое.

Здесь надо оформлять договора о взаимозачетах. Зачет взаимных требований, как и любая хозяйственная операция, должен быть оформлен документально (п. 1 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ) .
В бухучете зачет взаимных требований отражается на субсчетах, открытых по каждому контрагенту к счетам 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» , 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» , 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» .
При проведении взаимозачета делается проводка:
Дебет 60 (76) Кредит 62 (76)
– отражено прекращение встречного обязательства по оплате товаров (работ, услуг) зачетом взаимных требований.
Погашение взаимных обязательств между несколькими организациями под понятие зачета не подпадает. Дело в том, что зачет возможен лишь при наличии встречных однородных требований (ст. 410 ГК РФ) . В рассматриваемой ситуации это условие не выполняется, потому что любая из сторон имеет дебиторскую задолженность по сделке, совершенной с одной организацией, и кредиторскую задолженность по сделке, совершенной с другой организацией.
Несмотря на это, на практике организации могут провести многосторонний зачет обязательств. Такое право предусмотрено положениями статьи 421 Гражданского кодекса РФ. В ней сказано, что стороны могут заключить договор, как предусмотренный, так и не предусмотренный законом или иными правовыми актами. При этом к договорам, заключенным более чем двумя сторонами, применяются общие положения о договоре, если это не противоречит многостороннему характеру таких договоров (п. 4 ст. 420 ГК РФ) .
Как правило, при многостороннем зачете заключается соглашение о проведении взаимных расчетов. Такое соглашение не является унифицированным бухгалтерским документом, поэтому его можно составить в произвольной форме с соблюдением требований, которые предъявляются к первичным учетным документам (п. 1, 2 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ) .
При проведении многостороннего зачета необходимо соблюдать правила, предъявляемые к зачету встречных требований:
– зачет можно провести только в том случае, если у каждой из сторон зачета наступил срок исполнения обязательства;
– при неравных задолженностях зачет проводится на сумму наименьшей из них;
– соглашение о зачете должно содержать информацию, отражающую обстоятельства проведения зачета.

Документы от фирмы 2,Грузоотправитель -завод. Грузополучатель Вы.

Так это и есть взаимозачет!

Паскажыте аесть такая професия? калектор и что это такое?

«Калектор» калечит людей, выбивая долги по кредитам психологическим давлением, угрозами, насилием.

Управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия. 1.1 Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности.6. Белолипецский В.Г. Финансы фирмы Курс лекций Под ред.И.П.Мерзлякова.

Это не профессия, а должность, поскольку для трудоустройства не требуется специального образования. В лучшем случае- это студенты или люди с юридическим, банковским или финансовым образованием. Коллектор- это наемный коммерческий специалист, который работает на банки. Его задача- объяснить правовыми способами, что по кредитам в банках, или задолженностям по услугам ЖКХ и прочего- следует платить. Коллектора обучаются работе в компаниях, посещают курсы и повышают квалификацию в организации, в которой работают. Однако часто сотрудничают с ФССПИ (Федеральной Службой Судебных Приставов Исполнителей) . Сейчас в Гос. Думе рассматривают законопроект по лицензированию коллекторской деятельности.

Это производное от слова кал

Ищу работу бухгалтером/ кассиром/ оператором ПК.

Еще бы не плохо знать Power Point и Publisher

Учет расчетов понятие расчетов, дебиторской и кредиторской задолженности на лекции.Дебет 60 Кредит 62 отражен зачет дебиторской и кредиторской задолженности с контрагентом.

Простите, а что вы тогда на такую низкую должность претендуете?
Если вы умеете считать зарплату, как вы пишете, вас бы уже давно с руками оторвали.
Или это вы просто темы ваших лекций переписали?

Активы и пассивы

Грубо говоря: Актив — прибыль, Пассив — убыток

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности. Дата добавления 28 Декабря 2010 в 16 02 Автор работы Пользователь скрыл имя Тип работы лекция.Учет расчетов. 1 Понятие дебеторской и кредиторской задолженности.

Это как доход и расход, плюс и минус

Левая часть баланса называется АКТИВ, в нем отражаются основные средства, нематериальные активы, запасы, затраты, продукция, товары, денежные средства и дебиторская задолженность. Это наши средства.
Правая часть баланса -ПАССИВ, в нем отражается прибыль, фонды, кредиторская задолженность и кредиты. Это наши источники.

Помогите пожалуйста в решении задачи. С чего начать? Как примерно решается?

Чтобы понять почитать можно тут тут и еще в лекциях и учебниках

КУРСОВАЯ РАБОТА Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере ОАО Восход .1 Теоретические основы учета расчетов с дебиторами и кредиторами 1.1 Понятие и состав дебиторской и кредиторской задолженности.

Помогите пожалуйста с утра экзамен ни как не успеваю

Еще вопросик про долг??:)

Несомненно если вы сами придете к приставам, они будут делать все что бы заставить вас погасить свой долг, это их работа.

1. Содержание лекции. 1.1. Понятие о дебиторской и кредиторской задолженности.

Во первых службы судебных приставов работают по территориальности как в городском масштабе так и в мастабе отдельного округа.
Если вы и ваш должник проживаете на одной территории то шансы попасть к одному исполнителю велики, но если ваш должник проживает в другом округе или районе то информации у приставов по вашему району о том, что вы являетесь взыскателем не будет никогда. В настоящее время база должников у приставов ведеться в каждом районе своя единой базы нет! не хватает средств. — это так в кратце.
В законе об исполнительном производстве (новая редакция) отсутствует понятие зачет встречных требований, так что пристав ничего не сможет сделать если допустим вы получаете деньги от должника, пристав обязан будет вам их перечислить соблюдая закон, но забрать в последствии их у вас он тоже может взыскать однако для этого нужно совершить ряд процессуальных действия, но к этому времени вы можете денежки потратить))) )
В общем если что то не понятно стучите в агент.

Если пристав, ведущий Вас как должника узнает об этом — да.
Федеральный закон от 2 октября 2007 г. N 229-ФЗ
«Об исполнительном производстве»
Статья 76. Обращение взыскания на дебиторскую задолженность
1. Обращение взыскания на дебиторскую задолженность состоит в переходе к взыскателю права должника на получение дебиторской задолженности в размере задолженности, определяемом в соответствии с частью 2 статьи 69 настоящего Федерального закона, но не более объема дебиторской задолженности, существовавшего на день обращения взыскания, и на тех же условиях.
2. Обращение взыскания на дебиторскую задолженность производится:
1) при наличии согласия взыскателя — путем внесения (перечисления) дебитором дебиторской задолженности на депозитный счет подразделения судебных приставов;
2) при отсутствии согласия взыскателя или невнесении (неперечислении) дебитором дебиторской задолженности на депозитный счет подразделения судебных приставов — путем продажи дебиторской задолженности с торгов.
3. Взыскание на дебиторскую задолженность не обращается в случаях, когда:
1) срок исковой давности для ее взыскания истек;
2) дебитор находится в иностранном государстве, с которым Российской Федерацией не заключен договор о правовой помощи;
3) дебитор находится в процессе ликвидации;
4) дебитор прекратил свою деятельность в качестве юридического лица и исключен из единого государственного реестра юридических лиц;
5) в отношении дебитора введена процедура банкротства.
4. Об обращении взыскания на дебиторскую задолженность судебный пристав-исполнитель выносит постановление, в котором указывает порядок внесения (перечисления) денежных средств дебитором на депозитный счет подразделения судебных приставов. Указанное постановление не позднее дня, следующего за днем его вынесения, направляется дебитору и сторонам исполнительного производства.
5. Судебный пристав-исполнитель своим постановлением обязывает дебитора исполнять соответствующее обязательство путем внесения (перечисления) денежных средств на указанный в постановлении депозитный счет подразделения судебных приставов, а также запрещает должнику изменять правоотношения, на основании которых возникла дебиторская задолженность.
6. Со дня получения дебитором постановления судебного пристава-исполнителя об обращении взыскания на дебиторскую задолженность исполнение дебитором соответствующего обязательства осуществляется путем внесения (перечисления) денежных средств на указанный в постановлении депозитный счет подразделения судебных приставов. Такое исполнение обязательства дебитором считается исполнением надлежащему кредитору. Права дебитора по отношению к должнику при этом не изменяются.
7. Дебитор обязан незамедлительно информировать судебного пристава-исполнителя и должника о внесении (перечислении) денежных средств на депозитный счет подразделения судебных приставов.

Подскажите! Как расчитать коммерческую маржу???

Проще говоря, маржинальный доход — это разница между выручкой и переменными затратами на производство продукции, она равна сумме постоянных затрат (общехозяйственные расходы) и прибыли от реализации.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ прибыли предприятия. Понятие, сущность и функции прибыли.Популярные лекции! Анализ финансового состояния предприятия Политические партии Типы темперамента человека Сферы жизни общества Анализ…

Как в 1С 7.7 Посмотреть кредитовую задолженность, по определённому виду деятельности??? Их всего 4 надо по каждому?

Кредиторская з-ть учитывается на сч. 60 или 76.Так вот открой анализ счета 60,укажи какой период тебе нужен или 76.А также оборотную ведомость по этим счетам.

1. понятие, значение и роль дебиторской и. Кредиторской задолженности. 1.1 Дебиторская и кредиторская задолженность структура и. нормативно-правовое регулирование бухгалтерского учета дебиторской и кредиторской задолженности.

Тесты по финансовому менеджменту

Возможна ли продажа ООО без ведома кредиторов?

Есть вариант продавать не имущественный комплекс, а 100% доли уставного капитала. О смене собственника и исполнительного органа ПРЕДАРИТЕЛЬНО не надо уведомлять кредиторов

Нужно ли каким либо образом отражать списание дебиторской и кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в налоговом учете упрощенцев ?

Начнем с того, что собственники вообще не отвечают по долгам ООО, на то она и ограниченная ответстенность. О смене собственников креиторов не спрашивают. Berkut занесло куда то не туда. Продажа предприятия как имущественного компекса и смена учредителей это совершенно разные вещи. И никоим образом порядок продажи предприятия как имущественного комплекса не связан с продажей долей в уставном капитале ООО

Новый собственник является правопреемником всех обязательств, в том числе дебиторской и кредиторской задолженности, вы не обязаны оповещать, все зависит от договора уступки права требования

По каким строкам баланса определяется Кредиторская задолженность?

Кредиторская задолженность берется вся и сравнивается с дебиторской задолженностью, как краткосрочной, так и долгосрочной.

1 Общее понятие дебиторской и кредиторской задолженности. В учете предприятий задолженность подразделяется на следующие видыЛекции. Лабораторные. Курсовые.

Понятие хозяйственной деятельности предприятия?

Любые операции происходящие на предприятии — хозяйственные, закупочно-торговая деятельность, т .д.

Под дебиторской задолженностью понимают задолженность работников, а также других юридических и физических лиц данной организации.По истечении срока исковой давности дебиторская и кредиторская задолженности подлежат списанию.

Кто такие дебиторы и кредиторы в активно пассивных счетах в 2019 году

Дебиторы – это должники, в роли которых могут выступать как физические, так и юридические лица или субъекты экономики, имеющие задолженность. Деятельность любого предприятия не обходится без взаимодействия с дебиторами и кредиторами. Задолженность, возникающая за дебиторами, называется дебиторской.

В зависимости от типа задолженности, различают дебиторов по:

• векселям полученным;
• взносам в собственный капитал;
• авансам выданным;
• оплате заработной платы, налогов и выплатам прочим кредиторам.

Каждый человек в своей жизни находился в роли дебитора: займы у банков или других физических лиц, долги за коммунальные услуги – все это приводит к возникновению задолженности.

Рассматривая статус дебитора в рыночной экономике, можно с уверенностью сказать, что основные дебиторы предприятия – покупатели. Некоторая сумма задолженности приходится и на сотрудников. Повернув ситуацию с другой стороны, обнаружим, что и сама организация становится дебитором при наличии долгов перед государством, физическими и юридическими лицами.

При характеристике дебиторской задолженности или понятия дебиторов непременно возникает вопрос о сущности кредиторов. Это два крепко взаимосвязанных явления, имеющие противоположные значения. Если дебитор – это должник, то кредитор – та сторона, которая требует исполнение долгового обязательства. Например, при отгрузке неоплаченного товара в роли дебитора выступает покупатель, а кредитором является продавец.

Дебиторы и кредиторы связаны одним целым – суммой долгового обязательства. Одна сторона предоставляет средства на определенных условиях (или же вовсе без договора), а вторая обязуется их исполнить. При этом задолженность для дебитора будет кредиторская, а для кредитора – дебиторская. Получается, что дебиторы – это должники, а задолженность, сумма которой причитается кредитору – дебиторская.

При возникновении обязательств перед юридическим лицом (например, торговым предприятием) регистрируется факт дебиторской задолженности. Она может иметь краткосрочный (менее одного года) и долгосрочный (более одного года) период погашения. К нормальной дебиторской задолженности относятся те обязательства, срок исполнения которых еще не наступил. Например, покупателю были отгружены товары, оплата за которые согласно договору поступит после частичной реализации.

Когда дебиторы это обязательство нарушают, т. е. не укладываются в установленный для погашения срок, возникает просроченная задолженность. Существует два вида просроченных обязательств дебитора – сомнительное и безнадежное.

В тех случаях, когда дебиторская задолженность за поставленный товар не была погашена в срок и не имеет поручительства, залога или иной гарантии выплаты долга, ее считают сомнительной. Просроченные обязательства возможно выполнить, используя отсрочку или расплачиваясь при помощи векселей, акций или равноценного бартера.

Если обратиться в суд уже не представляется возможным, сомнительная задолженность становится безнадежной. Это означает, что возместить такой долг уже нельзя. Ситуация возникает в случаях:

• ликвидации юридического лица;
• банкротства должника;
• прошедшего срока подачи иска, если долг не был подтвержден.

Сумму долга, нереального к получению, списывают в финансовый результат.

Величину долга дебиторов характеризуют как составляющую оборотных активов предприятия. Работа, связанная с контролем долгов дебиторов, важный момент организации системы управления предприятием.

Экономисты рекомендуют придерживаться следующего алгоритма:

1. Осуществлять планирование общей суммы максимально возможного долга дебиторов.
2. Устанавливать кредитный лимит для покупателей.
3. Контролировать формирование дебиторской задолженности.
4. Привлекать к активному участию сотрудников в разработке новых сценариев и решения проблем, связанных с дебиторской задолженностью.

Независимо от того, какая политика контроля будет разработана и принята на предприятии, необходимо тщательно следить за результатами финансового анализа долгов дебиторов.

Для анализа величины задолженности дебиторов используют коэффициент оборачиваемости, который вычисляют по формуле: К_об = В ÷ Дз_ср, где:

В – выручка от процесса реализации;

Дз_ср – среднее значение долга дебиторов за рассматриваемый период.

Среднюю величину определяют как сумму долга на начало и конец периода, деленную на 2. Для расчета периода оборота задолженности дебиторов используют формулу: Т

об.д.з. = Т_п ÷ К_об, где:

Т_п – рассматриваемый период в днях.

Значение периода оборота долга дебиторов характеризует среднюю величину времени отсрочек платежей, которые компания предоставляет им.

Полученные данные по показателям дебиторской задолженности могут быть искажены за счет того, что в ее состав входят также обязательства по выданным авансам и задолженность собственников по взносам в уставный капитал.

Дебиторская задолженность – имущественное право организации, поэтому ее сумма входит в состав активов. Для учета таких сумм используют несколько счетов бухгалтерского учета, основными из которых являются:

• 62 – для отражения дебиторской задолженности покупателей;
• 70, 71, 73 – для учета задолженности сотрудников по подотчетным суммам и прочим операциям;
• 75 – для отражения сумм задолженности учредителей;
• 76 – отражает расчеты с дебиторами по иным операциям;
• 60 – в случае выдачи аванса в счет поставляемой продукции;
• 68, 69 – в случае переплаты суммы платежей в бюджет.

Сумма, указанная в дебете перечисленных счетов, говорит об обязательствах дебитора. Как только задолженность погашается, бухгалтер осуществляет проводку с указанием внесенной суммы в кредите счетов учета долгов дебиторов.

Если платежи по обязательствам дебиторов просрочены и не могут быть востребованы с них, сумму относят в дебет счета 91.2. В случаях, когда дебитор после судебного разбирательства оплатил все наложенные санкции, результат относят в прочие доходы предприятия (сч. 91.1).

Учет дебиторской задолженности, которая перешла в разряд сомнительной или безнадежной, предусматривает создание резерва сомнительных долгов. Стоит помнить, что совершение этого действия в первую очередь регламентирует учетная политика. Списать в резерв можно только дебиторскую задолженность покупателей. Операцию отражает проводка: Д 63 Кт 62.

Сумму включают в состав операционных расходов, тем самым заранее уменьшая прибыль предприятия. При этом сам долг не исчезает, а числится на забалансовом счете 007 на протяжении 5 лет. Чем предприятие оставляет шанс на востребование задолженности в случае, если финансовая ситуация дебитора изменится.

Когда дебитор погасит задолженность, сумму спишут со счета резерва в доход предприятия: Дт 91.1 Кт 63 (Дт 91.1 Кт 007).

Дебиторы – это одни из контрагентов в системе рыночных отношений покупателей и заказчиков. Уделяя должное внимание кредитной политике предприятия, можно избежать образования безнадежной задолженности, которая тормозит экономическое развитие компании.

Добавлено в закладки: 0

Кто такой дебитор? Описание и определение термина.

Дебитор – это лицо, физическое или юридическое, имеющее задолженность, невыплаченную тому пли иному лицу или компании. В гражданских правах этот термин употребление по отношению к одной из сторон в отношениях обязательств, которой должна совершить определенные действия или воздержаться от их совершений. Дебитору может являться только лицо, которое имеет гражданские права. Это может быть как физическим, так и юридическим лицом. При заключении договорных обязательства, которые носят двусторонний характер, одно и то же лицо является в одно и то же время и дебитором, и кредитором.

Дебитор в гражданском праве — гражданин или юридическое лицо, которое обязано по исполнению обязательства совершить определённое действие или воздержаться от совершения действия

Гражданский кодекс Российской Федерации определяемый должника как лицо, которое обязано в силу обязательства совершить в пользу другого лица (кредитора) определённое действие, как-то: передать имущество, выполнять работу, уплачивать деньги и т. п., либо воздержаться от определённого действия.

Права и обязанности должника возникающие из условий договора, сделку, из актов государственных органов и органов местного самоуправлений, из судебного решения, вследствие причинение вреда и из иных оснований, предусмотренного законом.

Со стороны должнику так же, как и со стороны кредитора, может участвовать одно или нескольких лиц. Если каждая из сторон по договору несёт обязанность в пользу другой стороны, то она может считаться должником другой стороны и одновременно её кредитором. Должник не может в одностороннем порядку отказаться от исполнения обязательства и изменить его условий, за исключением случаев, предусмотренного договором или законом. Должник вправе исполнить обязательству до срока, если иное не предусмотрено законом или условий обязательства.

Должник вправе возложить исполнению обязательства на третье лицо если из закона или условию обязательства не вытекает обязанность должника исполнить обязательству лично. В случае, если должник возложил исполнение обязательства на третье лицо, кредитору обязан принять исполнение. Следует различать исполнение обязательства третьим лицом и перевод долга, именно для перевода долга необходимого согласие кредитора.

Если в обязательстве участвуют несколько должнику, то каждый из них обязан исполнить обязательству в равной доле. Однако если договором или законом устанавливается солидарная ответственность должника, то кредитор вправе требовать исполнение как от всех должников совместно, так и от любого из них в полном объёме или в части долга. При этом должнику, исполнивший солидарную обязанности, имеет право регрессного иска к другим должнику.

При недееспособности кредитора, его уклонении от принятию исполнения и в некоторых других случаях должник вправе внести причитающихся с него деньги или ценные бумаги в депозиту нотариуса или суда.

По российскому законодательству несостоятельного должника признают:

• гражданина, или индивидуального предпринимателя, неспособного удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующих обязательств и (или) обязанностей не исполнены им в течение трёх месяцев с даты, когда они должны были быть исполненными, и если сумма его обязательств превышается стоимость принадлежащего ему имущества;
• юридическим лицом, неспособное удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанности по уплате обязательных платежей, если соответствующих обязательств и (или) обязанностей не исполнены им в течение трёх месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Когда каждая из сторон участников договора несет какие-либо обязательству перед другой стороной, тогда она, как правило, считается и должнику и кредитором другой стороны. Дебитора не имеет права отказаться от выполнения своих обязательства по возврату задолженности в одностороннем порядке. Однако, дебитору имеет право переложить выполнения своих обязательства на трети лица, в случае, когда это не идет вразрез с законодательству. Однако, для осуществления перевода долга с дебитора на третье лицо, необходимо, в обязательного порядке, получить согласие кредитору.

Нередко могут возникать ситуации, при которых дебитор оказывается не в состоянии возвратить долг по различным объективным причинам. В таком случае, задолженности дебитора начинает относиться к безнадежной, чем нарушается действующего соглашение или контракт, заключенный с кредитором. Однако, говорить о том, что не возврат дебиторскую задолженности является преступлением, однозначно нельзя. Связано это с тем, что объективными причинами невозвращения долга могут быть банкротство или иные непредвиденного форс-мажорные обстоятельства, так как работа с дебиторами подразумевает наличие определенного рисков.

К тому же, дебиторы могут осуществлять оплату по долгам согласно тем приоритетам, которым они же сами и выбирают. Но, несмотря на это, как правило, погашение просроченной дебиторскую задолженности перед кредиторами (финансовыми организациями, предприятиями) осуществляет в принудительном порядке и после вынесения судом соответствующих решения.

Работа с дебиторами и с дебиторской задолженности включает несколько этапов. Чаще всего, для погашения дебиторской задолженности выделяется один год. Если же, в течении выделенных года задолженность так и не была погашена, в таком случае такая задолженность автоматически переходит в разряд сомнительной. В случае, если по истечению определенных периодов, чаще всего – трех лет, такая задолженность не будет погашенной, то ее относят к безнадежной. Именно для таких случаев, на предприятий и в финансовых учреждениях создан резерв сомнительного задолженности. Такой резерв может быть, как и общим, так и отдельного для каждого конкретного долга.

Итак, следует вывод, что в случае, если дебитора не выплачивает задолженность, то предприятие или финансовой организации списывает необходимую суму задолженности за счет своего резерва. Таким образом, уменьшается общего доход предприятия. Данная процедура не является положительным фактором для предприятия, хотя и позволяется на каком-то этапе избежать простоя в работе и даже банкротства. По этой причине всегда ведется строгий и тщательный учет дебиторов.

Проводя расчеты с дебиторами, финансовые организаций, как правило, осуществляются планирование и организацию дебиторской задолженности. Расчеты с разными дебиторами предполагаются риск возникновения сомнительной или невыплаченной задолженности, поэтому от того, насколько качественно проводится управлением данной задолженностью, зависит ликвидность и доходы предприятий или финансовой организации.

В качестве дебитор, также, как и заимодателя, может выступает одно или несколько лиц. Если, согласно договору, каждой из сторон имеет обязанность перед другой стороной, то она одновременно считается должником второго лица и его заимодателем. Должник не доступна возможность в одностороннем порядке отказаться от взятых обязательства и изменить их условия, если, конечно, иное не предусматривают составленным соглашением или законодательством. К содержанию Права и обязанность Обязанности и права кредитополучателя возникают из условий сделки, договора, актов органов местного самоуправления и государственного органов, из судебного решения, в результата причинения вреда и иных оснований, которого предусмотрены действующим законодательством.

Мы коротко рассмотрели понятие дебитор, права и обязанности должника, несостоятельный должник, обязательства дебитора, работа с дебиторами, управление дебиторской задолженностью, права и обязанности дебитора, кто является дебитором. Оставляйте свои комментарии или дополнения к материалу.

Дебиторы и кредиторы – это контрагенты предприятия, которые отличаются содержанием долговых обязательств.

Дебитор организации – это юридическое или физическое лицо, имеющее задолженность перед организацией.

Сумма, которая причитается организации в виде долговых обязательств по договорам в процессе ее хозяйственного взаимодействия с другими организациями или физическими лицами называется дебиторской задолженностью.

Кредитором организации является физическое или юридическое лицо, перед которым у организации имеется обязательство в виде задолженности.

Сумма, которая имеется у организации в виде долговых обязательств перед другими организациями, называется кредиторской задолженностью. Основное отличие дебиторской и кредиторской задолженностей в том, что наличие последней позволяет предприятию-должнику использовать денежные средства, не принадлежащие ему.

Общая черта, которая присутствует как при наличии дебиторской задолженности, так и при кредиторской, состоит в наличии долговых обязательств. Кредиторская и дебиторская задолженности бывают нескольких видов:

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

• Перед бюджетом и внебюджетными фондами. Кредиторская задолженность возникает при начислении налогов, штрафов, пеней; дебиторская – это наличие переплаты по налогам, сборам, штрафам и т.д.;
• Перед сотрудниками организации. Кредиторская задолженность представляет собой долги по выплате заработной платы; дебиторская – это, например, наличие невозвращенных неиспользованных подотчетных сумм и др.;
• Перед сторонними организациями.

Соотношение величины кредиторской и дебиторской задолженностей является одним из основных элементов проводимого анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Если на предприятии при осуществлении своей деятельности наблюдается превышение величины кредиторской задолженности над величиной дебиторской, то это говорит о том, что на предприятии наблюдается нехватка оборотных средств, но в то же время, предприятие может располагать в достаточном количестве другими ресурсами, например, денежными средствами.

Задай вопрос специалистам и получи
ответ уже через 15 минут!

Важным условием благоприятного осуществления деятельности любого предприятия является предоставление отсрочки по платежам покупателей в меньшем размере или размере, равном величине отсрочки платежей, осуществляемым поставщикам предприятия. Если это условие не соблюдать, то в конечном итоге у предприятия будет наблюдаться острая нехватка средств, которые необходимы для того, чтобы произвести расчеты со своими кредиторами. При этом, эта ситуация может осложняться дополнительными расходами, в виде начисления пеней, штрафов и т.д. Возникновение дебиторской и кредиторской задолженностей провоцирует возникновение следующих рисков:

• Кредитный риск — риск, связанный с неисполнением дебиторами предприятия своих обязательств;
• Риск потери ликвидности предприятия — риск, связанный с неисполнением обязательств предприятия перед кредиторами;
• Риск операционный — риск, который связан с понесением убытков и потерь из-за существующих недочетов систем контроля и управления.

Для того, чтобы снизить вероятность возникновения кредитного риска, необходимо изучить и оценить надежность покупателей перед заключением договоров. При этом, важно знать о наличии у покупателей судебных тяжб, о налоговых спорах, про возможности следует осуществить проверку должностных лиц и их полномочий.

Для снижения риска потери предприятием своей ликвидности следует осуществить работу по прогнозам потоков денежных средств в зависимости от полученной предприятием отсрочки.

Операционные риски возможно снизить путем построения отлаженной системы управления как дебиторской, так и кредиторской задолженностью.

Основные задачи, которые стоят перед учетом дебиторов и кредиторов, состоят в следующем:

• Осуществление учета операций, отражающих движение денежных средств организации. Данный учет должен осуществляться в полном объеме, быть четким и максимально точным;
• Осуществление контроля кассовой и расчетно-платежной дисциплины;
• Определение структуры дебиторской и кредиторской задолженностей, а также их состава и основных элементов, таких как сроки оплаты, вид задолженностей и др.

При истечении сроков, указанных в договорах, кредиторская и дебиторская задолженности превращаются в просроченную. Если по истечении трех лет не будет предпринято никаких действий к погашению задолженности, то эта сумма подлежит списанию.

Большинство сумм, образующих дебиторскую задолженность предприятия, не могут быть реализованы в течение короткого периода времени. Перечисленные в большем объеме суммы в бюджет и внебюджетные фонды могут быть списаны с баланса предприятия только после того, как будет осуществлен перерасчет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей.

Если говорить о задолженности работников предприятия, то она погашается частями в течение продолжительного периода времени путем удержаний из тех сумм, которые предназначаются к выплате. В случае, если эти работники уволились из данной организации и при этом не выплатили имеющуюся у них дебиторскую задолженность до истечения сроков исковой давности, то суммы задолженности должны быть списаны как убытки организации. Списание дебиторской задолженности после истечения сроков исковой давности осуществляется на убытки организации.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности осуществляется отдельно по каждому из обязательств. Общая сумма определяется путем проведения инвентаризации.

Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами сроков списания не имеет.

Так и не нашли ответ
на свой вопрос?

Просто напиши с чем тебе
нужна помощь

Кредитор и дебитор – в чем разница?

Кто является кредитором

Разбирая то, кто такие дебиторы и кредиторы, стоит отметить, что общим для этих лиц является наличие обязательств пер
ед второй стороной договоренности. Однако содержимое этих обязательств противоположно. Так, к примеру, если заимодатель обязан предоставить определенную сумму денег, то должник должен их возвратить на оговоренных изначально условиях.

Кредитор – физическое/юридическое лицо, перед которым у второй стороны договора имеется обязательство, к примеру, задолженность в результате предоставления ей кредита.

Ст.307 Гражданского кодекса РФ понятие «кредитор» трактует несколько шире, нежели встречающееся во взаимоотношениях банковских учреждений со своими клиентами. Согласно кодексу, предметом обязательства заемщика перед кредитором может выступать некоторое действие, как-то: выполнение работ, передача имущества, предоставление финансовых средств и т.п. Помимо того, в качестве обязательства может выступать необходимость воздержания от какого-либо действия при возникновении определенных условий.

Основание для возникновения долгового обязательства – договор, по которому, например, банк передает лицу финансовые средства. Обязательные условия такого договора: возвратность, срочность и платность.

Права и обязанности

Если фирма поставляет клиенту услуги или товары, то до момента полного расчета она также выступает в качестве кредитодателя, а сами взаимоотношения обозначаются в бухгалтерском учете как задолженность: у продавца – как дебиторская, а у покупателя – как кредиторская.

Если финучреждение предоставило клиенту определенные услуги и начислило комиссию, а последний ее не оплатил, то банк будет выступать заимодателем до полного исполнения второй стороной условий договора. Более того, заимодатель вправе затребовать у должника не только уплатить необходимую комиссию, но и вернуть ссуду полностью.

Кредитодателю доступна возможность переуступить право истребования долга третьей стороне. Согласие заемщика при этом не нужно.

Помимо прав, у заимодателей имеется и ряд обязанностей, в частности, это ответственность за соблюдение срока исковой давности – для общего случая он равняется трем годам.

Существует также такое правовое понятие, как «просрочка кредитора». Заимодатель обязан принять от второй стороны исполнение обязательств согласно договору. Должник же, у которого не приняли в срок погашение ссуды, в соответствии с российским действующим законодательством, не обязан уплачивать процентную ставку за период подобной вынужденной просрочки.

Что это такое?

Чтобы обыватель понял, что к чему, дадим описание максимально простыми словами. В том числе посмотрим, кто такие кредиторы и дебиторы.

Дебиторская задолженность

В бухучёте этот термин ведёт происхождение от латинского “debet”, что переводится как “он должен”. Возникает вопрос: при дебиторке мы должны или нам? Дебиторы – юрлица, должные определённую сумму НАМ.

Исходя из этого становится понятно, что “дебиторка” – это все финансы, числящиеся в качестве обязательства юрлица или физлица перед НАМИ.

Когда кто-либо получает финансовые средства от должника, это называют инкассацией дебиторской задолженности (далее – ДЗ).

Что относится к такому долгу – какие ситуации:

• отгруженный товар, по которому ещё не было оплаты;
• совершённая предоплата при не поступивших материальных ценностях или не завершённых работах;
• аванс;
• бюджетная переплата.

Кредиторская задолженность

С этим явлением, казалось бы, всё проще. Что такое “kredit”, наверное, знает каждый. Это НАШ долг перед каким-либо лицом. Иными словами, это ситуация, при которой предприятие обременено обязательствами в виде определённого объёма финансов перед какой-то организацией.

Кредиторская задолженность (далее – КЗ) – это долг, относящийся к пассиву.

Итого

Подытоживая: кредиторка – противоположность дебиторки. При этом далеко не во всех ситуациях подразумевается понятие “долг”. Чаще всего речь идёт о ещё не реализованных обязательствах.

Чтобы возникла кредиторская задолженность, не обязательно одалживать деньги у банковской организации. А для дебиторской задолженности – не обязательно предоставлять какую-то сумму в долг.

Например, достаточно, чтобы был заключён договор о поставках, при котором все расчёты проводятся по истечении месяца с момента получения товара. На протяжении 30 дней покупатель, таким образом, будет иметь кредиторскую задолженность.

[Глава 8.] — 8.1 Понятие дебиторской и кредиторской задолженности

В ходе осуществления хозяйственной деятельности между организацией и другими физическими и юридическими лицами возникают взаимные обязательства или задолженности.

Задолженность организации перед юридическими и физическими лицами носит название кредиторской. Чаще всего это еще не осуществленные платежи поставщикам; начисленная, но невыплаченная заработная плата; не внесенные страховые взносы и бюджетные платежи; неоплаченные долги.

Дебиторская задолженность – это задолженность других юридических и физических лиц перед организацией. Наиболее распространенный вид дебиторской задолженности — задолженность покупателей и заказчиков за отпущенные им товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы.

Урегулирование взаимных обязательств осуществляется посредством проведения расчетных операций между контрагентами. В бухгалтерском учете для учета расчетных операций предусмотрены активно-пассивные счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и др.

Сальдо по каждому из вышеупомянутых счетов будет развернутым, то есть двойным по одному и тому же счету. Соответственно дебиторская и кредиторская задолженности будут отражаться в бухгалтерском балансе организации на основании данных синтетических счетов в активе и в пассиве.

Правильность отражения дебиторской и кредиторской задолженности организации обеспечивается соответствующими данными аналитического учета по каждому должнику и кредитору. В зависимости от состояния расчетов с каждым конкретным должником или кредитором сальдо по счетам расчетов может быть как дебетовым (счета к получению), так и кредитовым (счета к оплате).

Дебиторская задолженность, в зависимости от сроков погашения, подразделяется на краткосрочную (срок погашения до 12 месяцев) и на долгосрочную (срок погашения более 12 месяцев).

Своевременное взыскание дебиторской задолженности является важнейшим условием обеспечения финансовой устойчивости организации. Дебиторская задолженность, не погашенная в срок переходит в разряд сомнительных долгов, по которым должен создаваться соответствующий резерв.

Сумма резерва по сомнительным долгам, исчисленная на последний день отчетного (налогового) периода по результатам инвентаризации дебиторской задолженности, отражается на счете 63 «Резервы по сомнительным долгам».
В бухгалтерском учете создание резерва оформляется следующей записью:
Д-т 91 «Прочие доходы и расходы»
К-т 63 «Резервы по сомнительным долгам».

Списание суммы резерва по сомнительным долгам на дату погашения покупателем задолженности, ранее признанной организацией сомнительной, отражается следующим образом.

Получение денежных средств:
Д-т 51 «Расчетные счета»
К-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

Списание суммы ранее созданного резерва по сомнительным долгам:
Д-т 63 «Резервы по сомнительным долгам»
К-т 91 «Прочие доходы и расходы».

Если долг так и не был возвращен, то необходимо списать суммы невостребованных долгов, ранее признанных организацией сомнительными, следующим образом:
Д-т 63 «Резервы по сомнительным долгам»
К-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — частично (полностью) списаны суммы дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам;
Д-т 91 «Прочие доходы и расходы»
К-т 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — списаны суммы дебиторской задолженности долгов при недостатке суммы созданного резерва.

Помимо этого в течение пяти лет с момента списания долга, с целью наблюдения за возможностью его взыскания в случае изменения имущественного положения должника, эту сумму необходимо отражать по дебету забалансового счета 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов».

СТРУКТУРНО-ЛОГИЧЕСКИЕ СХЕМЫ

Задолженность организации перед юридическими и физическими лицами носит название КРЕДИТОРСКОЙ. Чаще всего это еще не осуществленные платежи поставщикам; начисленная, но невыплаченная заработная плата; не внесенные страховые взносы и бюджетные платежи; неоплаченные долги.

ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ – это задолженность других юридических и физических лиц перед организацией. Наиболее распространенный вид дебиторской задолженности — задолженность покупателей и заказчиков за отпущенные им товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы.

Афоризм

Кто хочет делать — находит возможности, кто не хочет делать — подыскивает причины. М. Веллер

О дебиторской задолженности | Министерство экономики Республики Беларусь

Задачей управляющего по делу о банкротстве является максимально возможное удовлетворение требований кредиторов, в связи с чем управляющий должен принять исчерпывающий перечень мер, направленных на реализацию имущества должника и взыскание дебиторской задолженности (статья 77 Закона Республики Беларусь «Об экономической несостоятельности (банкротстве)», далее – Закон).

Так, Законом определено, что дебиторская задолженность может быть продана в порядке, определенном статьями 127, 128 Закона.

Частями третьей, седьмой статьи 150 Закона также закреплено, что в случае неполного удовлетворения требований кредиторов и (или) неполного проведения необходимых выплат оставшееся движимое имущество должника и его дебиторская задолженность, которые предлагались к продаже, но не были проданы в ходе ликвидационного производства, предлагаются управляющим кредиторам в счет погашения их требований.

В процедуре ликвидационного производства списание движимого имущества должника в связи с гибелью данного имущества (разрушением), чрезвычайными обстоятельствами, а также списание нереализованного движимого имущества должника могут осуществляться за счет средств должника по решению управляющего, согласованному с собранием (комитетом) кредиторов.

Иного порядка списания дебиторской задолженности должника Законом не установлено.

Согласно части третьей статьи 102 Закона управляющий может предъявить иск о возврате имущества должника, а также предъявить к третьим лицам требования о взыскании задолженности, сроки исковой давности по которым не истекли на момент открытия конкурсного производства, в течение трех лет со дня открытия в отношении должника конкурсного производства. Данная норма не носит императивный характер.

Таким образом, полагаем, что в интересах максимально возможного удовлетворения требований кредиторов управляющему целесообразно выполнять установленные Законом мероприятия по реализации и передаче такого актива должника как дебиторская задолженность.

Такого универсального способа, помогающего определить безнадежность дебиторской задолженности, в законодательстве не содержится. Если должник не в состоянии платить в соответствии с контрактом, то это еще не означает, что задолженность не будет получена. Признаками безнадежной задолженности могут являться, например, банкротство контрагента, его ликвидация, неудача попыток взыскать долг, а также истечение срока давности взыскания.

В связи с этим управляющий самостоятельно определяет тактику действий по возврату дебиторской задолженности, так как при правильной организации этой работы должник может получить значительные средства и увеличить размер имущества должника.

В то же время при наличии разногласий с кредиторами по вопросу списания дебиторской задолженности, управляющий вправе в соответствии со статьей 76 Закона обратиться в экономический суд с соответствующим заявлением.

 

Структура и актуальность применения счетов расчетов в бухгалтерском учете

 

Насколько актуально применение счетов расчетов в современном бухгалтерском учете? Каковы исторические и теоретические аспекты появления и развития учета дебиторской и кредиторской задолженности?

 

Многовековой опыт хозяйствования свидетельствует о том, что существование любого предприятия невозможно без существования расчетов. Только в момент создания организации отсутствует задолженность перед кредиторами, а всю последующую жизнь предприятия долговые обязательства сопровождают хозяйственную деятельность организации.

По мнению профессора Я.В. Соколова, учет расчетов возник с появлением элементарных экономических отношений еще в первобытном обществе, когда женщина, руководившая всей домашней жизнью, завязывала узелки и делала зарубки, чтобы запомнить, сколько единиц ценностей подлежит вернуть соседнему дому или сколько работ выполнить.

Счета расчетов занимают особое место в системе счетов любого предприятия. Расчеты играют важную роль, поскольку они фигурируют практически на всех стадиях жизни предприятия:

— при создании фирмы возникают расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал;

— при привлечении заемных средств — расчеты с кредиторами;

— при приобретении средств, предметов труда — расчеты с поставщиками;

— при производстве продукции — расчеты по заработной плате с работниками предприятия;

— при продаже произведенной продукции — расчеты с и покупателями, и с государством по уплате налогов;

— на стадии распределения прибыли — расчеты с учредителями по выплате дивидендов.

Следует отметить, что возникновение формы счета, дошедшей до наших дней, связано, вероятнее всего, как раз с учетом расчетов. Развитие кредита (банковского сектора) привело к появлению формы счета, совмещающей на одном носителе дебет (дебитор) и кредит (кредитор), относящиеся к одному субъекту расчетов (персоне). Первоначально счета дебиторов и кредиторов, объединенные в одном массиве, располагались в разных его частях: дебиторы в начале, а кредиторы в конце. Учет на счетах велся параграфом (в столбик).

Зачастую на одно и то же лицо открывали два счета, один для учета дебиторской задолженности, другой — для кредиторской задолженности. Видимо, в дальнейшем для облегчения записей эти два счета объединили. Далее, вероятно, обратили внимание, что удобнее отказаться от учета в столбик и перейти к учету образования долгов дебитора на стороне дебитора (по дебету), а возврата долгов дебитором — на стороне кредитора (по кредиту). Для кредиторской задолженности ситуация обратная: на стороне кредитора (по кредиту) велся учет ее возникновения, а на стороне дебитора (по дебету) учитывалось ее погашение. Таким образом получили форму счета, которую мы и используем в настоящее время.

Счета расчетов могут иметь два сальдо: по дебету и кредиту одновременно. Такие счета еще называют активно-пассивными. На этих счетах учитывается дебиторская, относящаяся к активам, и кредиторская, относящаяся к пассивам, задолженность.

Сальдо на активно-пассивных счетах «развернутое» (часто перечень дебиторов и кредиторов состоит из разных агентов и корреспондентов). Существуют особые правила вывода остатков на таких счетах.

Структура активно-пассивного счета

Дебет <— Активно-пассивные счета —> Кредит
Сальдо начальное	Сальдо начальное
Хозяйственные операции, увеличивающие дебиторскую задолженность (+)	Хозяйственные операции, уменьшающие дебиторскую задолженность (-)
Хозяйственные операции, уменьшающие кредиторскую задолженность (-)	Хозяйственные операции, увеличивающие кредиторскую задолженность (+)
Дебетовый оборот, в том числе по дебиторской задолженности (+)по кредиторской задолженности (-)	Кредитовый оборот, в том числе по дебиторской задолженности (-)по кредиторской задолженности (+)
Сальдо конечное	Сальдо конечное

Сальдо активно-пассивного счета можно определить, зная дебетовый и кредитовый оборот по каждому виду задолженности. Сальдо конечное дебетовое (СКД) определяется по формуле:

СКД = СНД + ДОДЗ — КОДЗ,

где СНД — сальдо начальное дебетовое;

ДОДЗ — дебетовый оборот по дебиторской задолженности;

КОДЗ — кредитовый оборот по дебиторской задолженности.

Сальдо конечное кредитовое (СКК) определяется по формуле:

СКК = СНК + КОКЗ — ДОКЗ,

где СНК — сальдо начальное кредитовое;

КОКЗ — кредитовый оборот по кредитовой задолженности;

ДОКЗ — дебетовый оборот по кредитовой задолженности.

Почти столетие назад П. Герснер считал недопустимым сальдирование дебиторской и кредиторской задолженности. В условиях рыночной экономики это недопустимо, поскольку рассматривать каждого дебитора и кредитора необходимо обособленно, с присущими им рисками неплатежей, соблюдением платежной дисциплины и т.п. Сальдирование задолженности было допустимым только во времена административно-командной экономики, когда все предприятия принадлежали одному субъекту — государству, и учитывать обособленно расчеты с одним субъектом расчетов было нецелесообразно.

На практике к счетам расчетов открываются синтетические субсчета по учету дебиторской и кредиторской задолженности. Например, к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» открывают субсчета 1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по текущим платежам» и 2 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками по авансам выданным» и т.п. Таким образом, сальдо по дебиторской и кредиторской задолженности выводится обособленно на субсчетах, а синтетический счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» предназначен для окончательной группировки информации о дебиторской и кредиторской задолженности с таким видом субъекта расчетов, как поставщик или подрядчик. Кроме того, аналитический учет по счетам расчетов ведется в разрезе каждого корреспондента и по каждой сделке отдельно.

В своей работе профессор К.Ю. Цыганков утверждает, что активно-пассивные счета «по-прежнему представляются в балансе так же, как при Луке Пачоли, со всеми противоречиями, свойственными активно-пассивным счетам».

Следует отметить, что во времена Л. Пачоли счета расчетов были представлены совершенно по-иному. Во-первых, староитальянская (венецианская) форма бухгалтерского учета не предусматривала деления счетов на синтетические и аналитические. Счета расчетов носили личный характер, например «господин Альбертино», «господин Мартино», «господин Марцелло в счет товарищества» и т.п. Очевидно, что одно и то же лицо не могло быть одновременно и дебитором, и кредитором.

Во-вторых, процедура закрытия счетов при Л. Пачоли предусматривала выравнивание оборотов по счету и выведение сальдо к переносу в новую главную книгу, т.е. счет выглядел совершенно иначе, чем в настоящее время.

Кроме того, по мнению К.Ю. Цыганкова, «анализ бухгалтерской числовой системы показал, что на активно-пассивных счетах учитываются не по два разных, всегда положительных, показателя, а по одному показателю, принимающему как положительные, так и отрицательные значения. Отсюда понятие (и само словосочетание) «активно-пассивный счет» не имеет права на существование. Каждый такой счет должен быть закреплен только за одной из сторон баланса, соответствующей его экономической природе. При смене сальдо таких счетов должен меняться знак соответствующей статьи, но не сторона баланса, на которой статья представляется».

Таким образом, можно сделать вывод, что К.Ю. Цыганков отрицает существование объектов бухгалтерского наблюдения — дебиторской и кредиторской задолженности, и предлагает ввести некий счет расчетов, закрепить его за конкретной стороной баланса и отражать либо положительное, либо отрицательное его значение. Такое мнение, возможно, и имело бы право на существование, если бы счета расчетов носили личный характер, как во времена Пачоли, но даже тогда невозможно было бы определить, за какой стороной баланса закрепить конкретного корреспондента. Тем более это невозможно в современных условиях. Каждое предприятие осуществляет расчеты с корреспондентами по своему усмотрению: кто-то требует предоплаты, кто-то предоставляет продукцию в долг.

Говоря о невозможности существования активно-пассивных счетов, К.Ю. Цыганков приводит схему счета.

Структура активно-пассивного счета

Д-т Активно-пассивные счета К-т
Сальдо начальное (СНД)	Сальдо начальное (СНК)
1. Факты, увеличивающие дебиторскую задолженность (+). 2. Факты, уменьшающие кредиторскую задолженность (-)	1. Факты, уменьшающие дебиторскую задолженность (-). 2. Факты, увеличивающие кредиторскую задолженность (+)
Дебетовый оборот (ДО)	Кредитовый оборот (КО)
Сальдо конечное (СКД)	Сальдо конечное (СКК)

Существование такой формы счета действительно спорно, поскольку его конечное сальдо определить технически невозможно, не зная оборотов по каждому виду задолженности.

В своей работе профессор М.И. Кутер предлагает отказаться от активно-пассивных счетов. По его мнению, «целесообразно вместо активно-пассивных счетов открывать отдельные счета дебиторской и кредиторской задолженности».

Однако К.Ю. Цыганков считает, что конкретная реализация такой замены в этой работе М.И. Кутера не описана. Тем не менее, по мнению автора, предлагаемая замена если и возможна технически, то нецелесообразна и даже вредна. Так, в случае расчетов в порядке плановых платежей, предусмотренных Планом счетов, каждая из сторон может поочередно становиться то дебитором, то кредитором. Смена местоположения сальдо возможна и в тех случаях, когда аналитический учет расчетов ведется по каждой сделке. Например, если кредитор ошибочно заплатил больше, чем должен.

Данное мнение также является спорным:

— во-первых, потому что на практике, как уже отмечалось ранее, к счетам расчетов открывают субсчета отдельно для учета каждого вида задолженности;

— во-вторых, к примеру, если кредитор заплатил больше, чем должен был, его платеж будет учтен в виде полученного аванса, часть которого потом зачитывается в порядке плановых платежей при переходе права собственности на объект сделки. Думается, что чрезмерных сложностей у практиков отражение такой операции не вызовет.

Кроме того, хотелось бы отметить, что в своей работе К.Ю. Цыганков к активно-пассивным счетам относит счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», 90 «Продажи», 91 «Прочие доходы и расходы», 99 «Прибыли и убытки» и 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Такая классификация счетов по местонахождению сальдо вызывает недоумение. Счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы» закрываются ежемесячно и сальдо вообще не имеют, следовательно, и относятся они к бессальдовым счетам. Счет 99 «Прибыли и убытки» на конец года также является бессальдовым. В течение года сальдо на этом счете может быть «плавающим», т.е. может менять свое положение в зависимости от финансового результата. Счет 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» и счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» также относят к счетам с «плавающим» сальдо. В свою очередь счета расчетов (активно-пассивные) имеют два сальдо одновременно, поэтому их называют счета с двумя сальдо.

Объединять все указанные счета в одну группу и применять единые методы выведения сальдо по этим счетам (и тем более методы отражения их в отчетности) совершенно недопустимо, поскольку все эти счета различны по своей природе и экономическому содержанию. Поэтому хотелось бы отметить противоречия и в применении счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами». На практике сальдо по этому счету может быть как дебетовым, так и кредитовым, что с методологической точки зрения неверно.

Начнем с определения «подотчетного лица». Современный экономический словарь дает следующее определение: «Подотчетные лица — лица, получившие денежные суммы под отчет, для последующих расходов в интересах выдавшей их организации. Деньги, выданные подотчетным лицам, называются подотчетными суммами». Исходя из этого определения, можно сделать вывод, что сальдо по счету расчетов с подотчетными лицами должно быть дебетовым, т.е. отражать дебиторскую задолженность подотчетного лица по выданным ему суммам.

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и прочие расходы. На выданные под отчет суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные подотчетными лицами суммы счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов.

Таким образом, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета также предусматривает существование на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» исключительно дебиторской задолженности.

На практике работники зачастую с устного разрешения руководства направляются в командировки, приобретают что-то для нужд предприятия за свой счет. После этого они представляют авансовый отчет об израсходованных суммах (что также является не совсем корректным, поскольку аванса они не получали). В бухгалтерском учете при этом кредитуется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», и в дальнейшем работнику возмещают потраченную сумму. Применение в данном случае счета 71 нецелесообразно и противоречит Инструкции по применению Плана счетов. В этом случае целесообразнее применять счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Хотя в Инструкции по применению Плана счетов сказано, что счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» предназначен для обобщения информации обо всех видах расчетов с работниками организации (кроме расчетов по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами), если суммы не выдавались авансом под отчет, называть их подотчетными некорректно.

В такой ситуации представляется возможным применение счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», который предназначен для обобщения информации о расчетах по операциям с дебиторами и кредиторами, не упомянутыми в пояснениях к счетам 60 — 75:

— по имущественному и личному страхованию;

— по претензиям;

— по суммам, удержанным из оплаты труда работников организации в пользу других организаций и отдельных лиц на основании исполнительных документов или постановлений судов, и др.

Применение счетов с двумя сальдо (активно-пассивных) всегда вызывало много вопросов, поскольку они объединяют в себе два объекта учета: дебиторскую и кредиторскую задолженность, которые, как справедливо замечают, имеют различное экономическое содержание.

Счета дебиторов и кредиторов являются одними из первых счетов, наряду со счетами по учету имущества. С течением времени они изменялись, трансформировались, подстраивались под условия хозяйствования.

Реформы бухгалтерского учета часто затрагивали данные объекты бухгалтерского наблюдения и способы их группировки на счетах. В настоящее время в бухгалтерском учете применяется группировка задолженности по субъектам расчетов (с поставщиками, с покупателями, с бюджетом и т.п.), однако для упрощения отражения записей, снижения количества бухгалтерских ошибок, повышения аналитичности бухгалтерского учета целесообразно отказаться от применения активно-пассивных счетов в пользу счетов дебиторской и кредиторской задолженности или открытия субсчетов к соответствующим синтетическим счетам с двумя сальдо.

Консультации по теме:

Кредитор — Что такое кредитор?

Кредитор — это юридическое лицо, компания или физическое лицо, имеющее юридический характер, которое предоставило товары, услуги или ссуду должнику

Отслеживайте задолженность вашей компании с помощью программного обеспечения для онлайн-бухгалтерского учета. Попробуйте Debitoor бесплатно в течение 7 дней.

Термин, используемый в бухгалтерском учете, «кредитор» относится к стороне, которая предоставила продукт, услугу или ссуду, и которой один или несколько должников должны деньги. Должник — это противоположность кредитору — это физическое или юридическое лицо, которое должно деньги.

После того, как кредитор доставит товар / услугу, платеж ожидается в более поздний срок (обычно согласованный заранее).

Проще говоря, отношения должник-кредитор дополняют отношения клиент-поставщик.

Разные кредиторы

Вообще говоря, кредитор — это поставщик: физическое лицо, организация или другое юридическое лицо, которое продает продукт или услугу в качестве своего бизнеса. Это означает, что все розничные торговцы являются кредиторами, потому что они продают товары или услуги.

Однако термин «кредитор» обычно используется только в бухгалтерском учете для обозначения случаев, когда существуют более долгосрочные отношения между клиентом и поставщиком.

Другой пример отношений должник / кредитор — если вы берете ссуду на покупку дома. Тогда вы, как домовладелец, являетесь должником, а банк, владеющий вашей ипотечной ссудой, является кредитором. Как правило, если физическое или юридическое лицо ссудило деньги, то они являются кредитором.

Обычно каждый кредитор имеет конкретное соглашение со своими дебиторами об условиях платежа, предложениях скидок и т. Д.

Обеспечение кредитора

В зависимости от того, является ли кредитор физическим или юридическим лицом, может потребоваться тип обеспечения. Обеспечение представляет собой вид гарантии на случай невозможности выплаты причитающейся суммы. Некоторые типы кредиторов также могут налагать ограничения на активы.

Например: , если компания А берет ссуду для малого бизнеса в Банке, Банк требует, чтобы обеспечение было предоставлено до утверждения ссуды. В качестве залога может выступать, например, автомобиль, оборудование, используемое в компании, недвижимость или ювелирные изделия.

Банк также может наложить арест на активы компании, что означает, что компания А не сможет продать какие-либо активы до выплаты суммы, причитающейся Банку.

Этот тип судебного иска обеспечивает кредитору безопасность в случае, если должник не в состоянии произвести платеж.

Кредитор и дебитор

Как кредитору важно отслеживать причитающиеся платежи, особенно если они стали просроченными. Debitoor позволяет просматривать и отслеживать платежи, причитающиеся вашей компании.

С легкостью отправляйте письма-напоминания клиентам, которые просрочили платежи, и при желании включайте штраф.

Разница между должником и кредитором

Финансовые операции между коммерческими организациями в основном осуществляются в кредит. Когда бизнес продает или покупает товары в кредит, возникает понятие должников и кредиторов.

Когда товары продаются за наличный расчет, нет необходимости записывать имена клиентов, которым продаются товары, и только записи производятся на кассовом счете и счете продаж.Аналогичным образом, в случае покупок за наличные, имена поставщиков не регистрируются. Однако, когда товары продаются или покупаются в кредит и платеж должен быть получен или оплачен в будущем, необходимо указать имя дебиторов или кредиторскую задолженность.

Термины должники и кредиторы в основном используются в Великобритании. Эквивалентные термины в США — это дебиторская и кредиторская задолженность.

Определения и значения

Должник

Должник или дебиторская задолженность — это физическое или юридическое лицо, от которого мы имеем право получить некоторую сумму денег или актива.Должники обычно возникают, когда мы продаем товары или услуги в кредит. Большинство коммерческих организаций торгуют в кредит и покупают и продают товары в кредит. Помимо торговых товаров, неторговые активы также могут быть проданы в кредит, что также приводит к появлению должников. Должник является активом бизнеса и учитывается в составе оборотных средств. Должники бывают двух типов:

1. Торговые дебиторы
2. Неторговые дебиторы

Торговые дебиторы — это те, кому мы продали торговые товары или услуги.Торговые товары — это товары, которые продаются в ходе обычной хозяйственной деятельности. У бизнеса может быть много торговых дебиторов, которым регулярно производятся продажи, а платежи также поступают на регулярной основе. Такие дебиторы учитываются отдельно от других, чтобы можно было лучше контролировать их. Когда продажи осуществляются в кредит, это отражается в двойной записи как:

.

Счет дебитора — [Dr.]
Счет продаж — [Кр.]

Неторговые дебиторы — это те, кому мы продали неторговые товары.Неторговые товары — это товары, которые не продаются в ходе обычной хозяйственной деятельности. Например, если у человека есть книжный магазин, его торговля — это продажа книг, а книги — это торговля товарами. Если книги продаются в кредит физическому лицу, оно будет называться торговым должником. Однако, если он продаст компьютер, который использовался в магазине, лицу в кредит, он будет называться неторговым должником, потому что компьютер не является предметом торговли или его основная коммерческая деятельность не включает продажу компьютеров. Когда неторговый актив, такой как компьютер, продается в кредит, записывается в форме двойной записи как:

Счет дебитора — [Dr.]
Счет активов — [Кр.]

Полный учет всех дебиторов ведется в виде их лицевых счетов, а также контрольных счетов торговой дебиторской задолженности. Личные счета торговой дебиторской задолженности ведутся в книге продаж, тогда как лицевые счета неторговых дебиторов и контрольные счета торговых дебиторов ведутся в номинальной бухгалтерской книге бизнеса.

Кредитор

Кредитор — это физическое или юридическое лицо, у которого мы купили товар в кредит и оплатили его.Кредит также называется кредиторской задолженностью. Кредиторы также бывают двух типов:

1. Торговые кредиторы
2. Неторговые кредиторы

Торговые кредиторы — это те, у кого мы купили торговые товары, тогда как неторговые кредиторы — это те, у кого мы купили неторговые товары. Торговые товары — это товары, которые покупаются для перепродажи в ходе обычной хозяйственной деятельности. При торговле товарами, покупаемыми в кредит, двойная запись для записи этой покупки:

Аккаунт покупок — [Dr.]
Счет кредитора — [Кр.]

Когда неторговые активы покупаются в кредит, они не записываются на счет покупок, и его двойная запись составляет:

Счет актива — [Доктор]
Счет кредитора — [Кр.]

Как и торговые дебиторы, лицевые счета торговых кредиторов ведутся в книге покупок, а контрольный счет готовится в номинальной книге. Личные счета неторговых кредиторов также составляются в номинальной книге.

Разница между должником и кредитором

Основное различие между должником и кредитором объясняется ниже:

1.Природа

Должник — это лицо, от которого мы должны получить денежные средства или актив и которое является текущим активом бизнеса. Кредитор — это лицо, которому мы должны заплатить денежные средства или активы и которое является текущим обязательством компании.

2. Назначение

Назначение должника — зафиксировать сумму продаж в кредит, сделанных этому лицу, чтобы платеж мог быть получен в будущем. Целью кредитора является запись покупок в кредит, сделанных у этого лица, чтобы платеж мог быть произведен в будущем.

3. Ведение лицевых счетов

Личные счета торговых дебиторов ведутся в книге продаж или в бухгалтерской книге дебиторов, тогда как личные счета торговых кредиторов ведутся в книге покупок или бухгалтерской книге кредиторов.

4. Влияние на прибыль

Должник возникает из-за продажи бизнеса в кредит и, следовательно, увеличивает продажи и прибыль бизнеса. Кредитор возникает из-за покупки бизнеса в кредит и, следовательно, увеличивает расходы и снижает прибыль бизнеса.

5. Влияние на денежные потоки

Денежные средства получены от дебиторов, поэтому они увеличивают остатки денежных средств, тогда как денежные средства выплачиваются кредиторам, поэтому это приводит к уменьшению остатков денежных средств.

6. Влияние на цикл оборотного капитала

Должники увеличивают продолжительность цикла оборотного капитала, тогда как кредиторы сокращают продолжительность цикла оборотного капитала.

7. Влияние на финансовые затраты

Должники показывают свободный кредит, предоставленный другим, и увеличивают стоимость финансирования, тогда как кредиторы показывают бесплатный кредит, взятый у других, и уменьшают стоимость финансирования.

Должник vs кредитор — сравнение в таблице

Табличное сравнение должника и кредитора приведено ниже:

Природа
Является оборотным активом	Является краткосрочным обязательством
Назначение
Используется для учета продаж в кредит	Используется для учета покупок в кредит
Ведение лицевых счетов
Находится в бухгалтерской книге дебиторов	Находится в книге кредиторов
Влияние на прибыль
Увеличивает прибыль	Уменьшает прибыль
Влияние на денежные потоки
Вызывает приток денежных средств	Вызывает отток денежных средств
Влияние на цикл оборотного капитала
Увеличивает продолжительность цикла оборотного капитала	Уменьшает продолжительность цикла оборотного капитала
Влияние на финансовые затраты
Увеличивает финансовые затраты	Уменьшает финансовые затраты

Заключение — должник против кредитора

Дебитор и кредитор — это термины бухгалтерского учета, используемые для дебиторской и кредиторской задолженности.Должники учитываются как активы предприятия, а кредиторы — как обязательства предприятия. Должники возникают в результате продажи в кредит, тогда как кредиторы возникают в результате покупки в кредит, совершенной предприятием.

Разница между должниками и кредиторами (со сравнительной таблицей)

Последнее обновление: , 26 июля 2018 г. , автор: Surbhi S

В ходе обычной деятельности товары покупаются и продаются в кредит, что не является чем-то новым. Продажа и покупка товаров в кредит меняют отношения между покупателем и продавцом на должника и кредитора. Должники — это те, кому товары были проданы в кредит, а Кредиторы — это стороны, которые продали товары в кредит. Оба они важны для эффективного управления оборотным капиталом компании.

Должники являются неотъемлемой частью текущих обязательств и представляют собой совокупную сумму, которую клиент должен компании. Напротив, кредитор представляет торговую кредиторскую задолженность и является частью текущего обязательства. Кредитор — это физическое или юридическое лицо, которому компания должна деньги за полученные товары или услуги.

Итак, есть тонкая грань различий между должниками и кредиторами, которые мы обсудили в статье ниже, прочтите.

Содержание: Должники против кредиторов

1. Сравнительная таблица
2. Определение
3. Ключевые отличия
4. Заключение

Сравнительная таблица

Основа для сравнения	Должники	Кредиторы
Значение	Должники — это стороны, которые имеют задолженность перед компанией.	Кредиторы — это стороны, перед которыми компания имеет задолженность.
Что это?	Это дебиторская задолженность.	Это кредиторская задолженность.
Статус	Активы	Обязательства
Скидка	Разрешена дебиторам.	Получено от кредиторов.
Произведено от	Термин «debere» латинского языка, что означает «задолжать».	Термин «кредит» латинского языка, означающий «ссужать».
Резерв по сомнительной задолженности	Создан по дебиторам	Не создан по кредиторам.

Определение должников

Как правило, должники — это стороны, которые имеют задолженность перед компанией. Сторонами могут быть физическое лицо, компания, банк или государственное учреждение и т. Д. Когда организация продает свои товары в кредит лицу (покупателю) или оказывает услуги лицу (получателю услуг), то это лицо считается должником. и компания известна как кредитор.

Слово «должник» происходит от латинского слова «debere», что означает «должен». Таким образом, термин должник означает сторону, которая имеет долг, который должен быть погашен им в краткосрочной перспективе. Должники — это оборотные активы компании, т.е. они могут быть конвертированы в денежные средства в течение одного года. Они показаны под заголовком торговая дебиторская задолженность на стороне активов баланса.

Прежде чем разрешить товар в кредит любому лицу, компания в первую очередь проверяет его надежность, финансовое положение и платежеспособность.Кредитная политика определяется руководством компании, которое принимает решения о сроках кредитования, предоставленных дебиторам, а также о скидках, предоставленных им для досрочных платежей. Однако все же существует вероятность того, что некоторые должники не выплатят в срок сумму, на которую они должны уплатить проценты за просрочку платежа.

Кроме того, на должников создается резерв по безнадежным долгам на случай, если должник станет неплатежеспособным и из его имущества взыскивается лишь небольшая часть.

Определение кредиторов

Кредиторы — это стороны, перед которыми компания имеет задолженность.Здесь стороной может быть физическое лицо или компания, в которую входят поставщики, кредиторы, правительство, поставщики услуг и т. Д. Всякий раз, когда компания покупает товары у другой компании, или услуги предоставляются физическим лицом, а сумма еще не выплачена. Тогда это физическое или юридическое лицо считается кредитором.

Кредиторы — это текущие обязательства компании, долг которой подлежит погашению в течение одного года. Они называются текущими обязательствами, потому что они предоставляют кредит на ограниченный срок и, следовательно, они должны быть погашены в ближайшее время.Кредиторы предоставляют кредитный период, по истечении которого компания должна выполнить свои обязательства. Но, если компания не выплатит долг в оговоренные сроки, то за просрочку платежа начисляются проценты.

Они показаны в пассиве баланса в разделе «Торговая кредиторская задолженность». Кредиторы делятся на

.

• Обеспеченные кредиторы : Кредиторы, которые предоставляют долг после залога актива в качестве обеспечения. Им платят в первую очередь.
• Необеспеченные кредиторы : Кредиторы, долг которых не обеспечен каким-либо обеспечением.
• Льготные кредиторы : Это кредиторы, которые имеют приоритет перед необеспеченными кредиторами при выплате долга. Это налоговые органы, сотрудники и т. Д.

Ключевые различия между должниками и кредиторами

Ниже приведены основные различия между разными должниками и кредиторами:

1. Должники — это стороны, которые задолжали предприятию денежную сумму. Кредиторы — это стороны, перед которыми компания имеет обязательства.
2. Должники подпадают под категорию дебиторской задолженности, тогда как кредиторы подпадают под категорию кредиторской задолженности.
3. Должники — это активы компании, а Кредиторы — это обязательства компании.
4. Латинское слово должник означает «должен». И наоборот, латинское слово «кредитор» означает «давать взаймы».
5. В случае Должников скидка разрешена компанией. С другой стороны, в случае Кредиторов скидка получает компания.
6. Резерв по сомнительной задолженности создается по дебиторам, но не кредиторам.

Заключение

Разные дебиторы и разные кредиторы являются заинтересованными сторонами компании. Для эффективного цикла оборотных средств каждая компания поддерживает временной лаг между получением от дебиторов и выплатой кредиторам. Так что приток оборотных средств будет плавным.

Если компания должна деньги другой компании. Тогда первая компания будет должником, а вторая — кредитором.Они являются двумя сторонами конкретной транзакции, и, следовательно, больше не должно быть путаницы в отношении этих двух.

Все, что вам нужно знать о кредиторах и должниках

Два термина, которые могут показаться простыми и поэтому легко запоминающимися, понимание должников и кредиторов — одна из тех сложных головоломок, которые бухгалтерский учет может подбрасывать снова и снова.

Итак, мы обратились за помощью к одному из наших бухгалтеров в Лондоне, Риаз Кала, чтобы помочь вам раз и навсегда разобраться в этих условиях и ответить на вопросы: «Что такое кредитор?» И «Что должник? »

Как владельцу бизнеса очень важно понимать должников и кредиторов, а также ту роль, которую они играют в общей эффективности вашего бизнеса.

Что такое кредитор?

Проще говоря, кредитор — это физическое лицо, предприятие или любое другое юридическое лицо, которому причитаются деньги, потому что они предоставили услугу или товар, или ссудили деньги другому юридическому лицу.

Как владелец бизнеса, есть два типа кредиторов, с которыми вы, вероятно, будете иметь дело на регулярной основе: (i) ссуды и (ii) торговые кредиторы.

Во-первых, примером кредитора из приведенной выше когорты «ссуды», конечно же, является банк.

Фактически, банки и финансовые учреждения являются наиболее известными кредиторами в современной экономике. Поскольку эти организации ссужают предприятиям деньги для финансирования их предприятий — будь то расширение или иное — они становятся кредиторами, поскольку эти предприятия обязаны возвращать заемные деньги.

Далее торговый кредитор — это организация, которая поставила материалы, используемые при производстве продукта. Например, поставщик кирпича должен получить деньги от строительного подрядчика, поскольку он поставил кирпичи, использованные для строительства проекта.

В зависимости от вашего собственного бизнеса и того, как работает ваша модель, вы можете оказаться кредитором должника.

Что такое должник?

Должник — это физическое лицо, предприятие или любое другое юридическое лицо, которое должно деньги другому юридическому лицу, потому что им была предоставлена ​​услуга или товар, или были взяты деньги в долг у учреждения.

Есть два типа должников, о которых следует знать как владельцам бизнеса: (i) ссуды персоналу и (ii) торговые дебиторы.

Примером должника является транспортная компания, которая занимает деньги в банке для инвестирования в новый парк транспортных средств. Они становятся должником в момент получения займа, поскольку впоследствии компания будет должна банку заемные деньги и проценты.

Ссуда ​​для персонала — это льготная ссуда, предоставляемая работодателю сотрудником, обычно когда процентная ставка по указанной ссуде ниже указанной процентной ставки в финансовых учреждениях.

Между тем, примером торгового должника является поставщик услуг программного обеспечения, которому еще не заплатили свои клиенты, и поэтому ему должны деньги.

В зависимости от характера вашего бизнеса вы можете обнаружить, что у вас есть как должники, так и вы сами являетесь должником.

Должники и кредиторы в малом бизнесе

Клиенты, которые, например, не платят за продукты или услуги авансом, являются должниками вашей компании, которая выступает в качестве кредитора в этом сценарии.

Точно так же вы должны своим поставщикам, если они предоставили вам товары, за которые вы еще не оплатили полностью.

Связь между этими двумя терминами важна, особенно в случае малых предприятий, поскольку они влияют на активы и обязательства в вашем балансе и на денежный поток вашего бизнеса.

Кредитор другого бизнеса может рассматриваться как актив, демонстрирующий финансовую устойчивость вашего бизнеса, в то время как чрезмерная задолженность считается пассивом.

Многие предприятия успешно работают в золотом уголке между ними.С другой стороны, невыполнение этого требования может привести к преждевременному прекращению деятельности многих малых предприятий, в частности, из-за проблем с денежными потоками.

Пример совместной работы должников и кредиторов

Дебиторы и кредиторы работают в тандеме в повседневной жизни, потенциально намного больше, чем вы думаете.

Возьмем, к примеру, обслуживание кредитной карты компании.

Бизнес-клиент банка подписывается на кредитную карту, потому что он хочет устроить празднование конца квартала для своих сотрудников и сделать все возможное, чтобы обеспечить кейтеринг.

Владелец бизнеса подписывает контракт на получение карты и продолжает тратить 2000 фунтов стерлингов на обслуживание своего большого выброса. На этом этапе расходов владелец бизнеса становится должником, задолжавшим банку деньги за ссуду в размере 2000 фунтов стерлингов плюс проценты.

В то же время этот владелец бизнеса является кредитором банка, поскольку он ссудил владельцу деньги, которые еще не были возвращены.

Итак, вот оно, руководство по всему, что вам нужно знать о кредиторах и должниках.

В Accounts and Legal мы гордимся тем, что являемся бухгалтером, который избавляется от жаргона и говорит на вашем языке. Это гарантирует, что вы понимаете механику своих финансов, тем самым обеспечивая эффективность и стабильность в процессе роста вашего бизнеса.

Если вам нужен совет или услуги по любым аспектам бухгалтерского учета, налогообложения, управления бизнесом или по конкретным проблемам с дебиторами или кредиторами, наша команда специалистов готова помочь. Свяжитесь с нами или воспользуйтесь нашим инструментом мгновенного расчета расценок и получите конкурентоспособную комиссию всего за 5 кликов.

Определение кредитора

| Bankrate.com

Что такое кредитор?

Кредитор — это лицо, которое предоставляет кредит другому лицу или ссужает ему деньги с намерением, что заемщик, также называемый должником, в какой-то момент вернет их. Есть два типа кредиторов: личные и реальные. Большинство кредиторов являются настоящими кредиторами, потому что они не имеют личных отношений с заемщиком и имеют юридический договор с заемщиком о возврате денег.

Более подробное определение

Во многих случаях кредитором является банк или другое финансовое учреждение, например кредитный союз. Продавцы и поставщики также могут быть кредиторами, если они позволяют покупателям покупать вещи в кредит. Кредиторы могут быть обеспеченными или необеспеченными кредиторами, в зависимости от характера ссуды или кредита, предоставленного заемщику.

Большая часть долга является необеспеченной, что означает, что кредитор не имеет права удержания или требования в отношении какого-либо имущества должника; кредитор не может изъять его для выплаты долга без разрешения суда.Кредитные карты являются примером необеспеченного кредитора.

Обеспеченный долг обеспечен залогом, таким как дом (ипотечный кредит), автомобиль (автокредит) или любое имущество, которое должник покупает на средства кредитора. Если должник получает ипотечный кредит или ссуду на покупку автомобиля от банка, банк является обеспеченным кредитором. Банк наложит залог на имущество и может вернуть имущество, если должник не производит платежи. Обеспеченный кредитор имеет законное право на это имущество.

Кредиторы обычно взимают с заемщиков плату за право получения ссуды или кредита.Многие кредиторы взимают процентную ставку по предлагаемым займам. Процентные ставки варьируются в зависимости от суммы кредита, финансового положения заемщика, кредитного статуса и других факторов.

Беспокоитесь ли вы о существующих кредитах? Когда звонят кредиторы, имейте сценарий.

Пример кредитора

Если у вас есть две кредитные карты, одна ипотечная и одна автокредита, у вас четыре кредитора. Каждый эмитент кредитной карты является кредитором, как и банк, у которого есть ваша ипотека, и кредитор, у которого вы получаете деньги для покупки автомобиля.У должника будут отдельные соглашения и контракты с каждым. Каждый кредитор может подать в суд за неуплату.

Не игнорируйте кредиторов при взыскании долга.

Что такое должники и кредиторы?

Хотя эти два термина могут показаться простыми, понимание роли, которую должники и кредиторы играют в вашем бизнесе, имеет жизненно важное значение. В зависимости от специфики вашего бизнеса вы можете обнаружить, что вы одновременно и кредитор, и должник. Узнайте больше из нашего подробного руководства о различиях между должниками и кредиторами.Давайте начнем с нашего определения кредитора.

Что такое кредитор?

Кредиторы — это физические, физические или иные юридические лица (т.е. организации, государственные органы и т. Д.), Которым причитаются деньги, потому что они предоставили товары или услуги или ссудили деньги другому юридическому лицу. Вообще говоря, вы можете рассчитывать на два типа кредиторов: ссудные кредиторы и торговые кредиторы. Кредиторы ссуды включают банки, строительные общества и другие финансовые учреждения, тогда как торговые кредиторы — это, по сути, поставщики, которым еще не заплатили за поставленные товары / услуги.

Как управлять кредиторами вашего бизнеса

Как должнику, важно поддерживать хорошие отношения с кредиторами. Неэффективные методы работы с кредиторской задолженностью могут нанести ущерб репутации, из-за чего продавцы и поставщики будут избегать сотрудничества с вами. Кроме того, существует потенциальная проблема пени за просрочку платежа, которая может нанести ущерб чистой прибыли вашей компании. Убедитесь, что вы поддерживаете надежный процесс кредиторской задолженности, договариваетесь о более длительных сроках кредита (где это возможно) и выстраиваете прочные рабочие отношения с поставщиками.

Что такое должник?

Должники противоположны кредиторам. По сути, это термин, который относится к физическим лицам, людям или организациям, которые задолжали деньги другому юридическому лицу, потому что им были предоставлены товары / услуги или были взяты деньги в долг у организации. Как правило, дебиторы имеют единовременную выплату (долг), которая делится на ежемесячные выплаты в течение заранее определенного периода до тех пор, пока долг не будет окончательно погашен. Кроме того, должникам может потребоваться уплатить проценты на первоначальную стоимость ссуды.

Как управлять дебиторами вашего бизнеса

Чтобы ваш бизнес не сталкивался с проблемами движения денежных средств в результате неуплаты долгов, крайне важно эффективно управлять своими дебиторами. Если должник отстает от погашения, долг может превратиться в безнадежный долг (т. Е. В безвозвратную дебиторскую задолженность), а это означает, что компания, которой вы предоставили кредит, не может завершить платеж, и вам придется списать его.

Есть много разных способов управления дебиторами вашей компании.Во-первых, вам следует улучшить процесс обработки дебиторской задолженности, чтобы вы могли как можно быстрее вернуть невыплаченные платежи. Подумайте о том, чтобы предложить положительные стимулы для досрочной оплаты и упростить процесс выставления счетов. Кроме того, жесткая кредитная политика может гарантировать, что вы предоставляете кредит только тем предприятиям, которые могут составить ваш график погашения.

Понимание разницы между должниками и кредиторами

Теперь, когда вы ознакомились с нашими определениями кредитора и должника, вы увидите, что различия между этими организациями относительно очевидны.Кредиторы — это физические / юридические лица, которые ссужали средства другой компании и поэтому им должны деньги. Напротив, должники — это физические лица / компании, которые взяли в долг у предприятия и, следовательно, должны деньги.

Однако также важно помнить, что практически все предприятия являются кредиторами и должниками, поскольку компании часто предоставляют кредиты и платят поставщикам на условиях отсрочки платежа. Фактически, единственные компании, которые вряд ли могут быть должниками и кредиторами, — это предприятия, которые проводят все свои операции наличными.Для средних и крупных предприятий неслыханно оплачивать все операции наличными.

Мы можем помочь

GoCardless поможет вам автоматизировать сбор платежей, сократив количество администраторов, с которыми ваша команда должна иметь дело при поиске счетов. Узнайте, как GoCardless может помочь вам со специальными или регулярными платежами.

Кредитор Должник Кредитные отношения Юридические права и обязанности

Дома > Энциклопедия > B > Кредитор и должник

Бизнес-энциклопедия ISBN 978-1929500109 © 2021 Solution Matrix Ltd. Все права защищены

В современном бизнесе компании часто выступают в роли кредиторов и должников одновременно.

Кто такие кредиторы и должники?

В бизнесе термины «кредитор» и «должник» относятся к сторонам, имеющим отношение к заемным средствам , таким как банковские ссуды, предоставленный кредит, векселя к оплате или продажа облигаций. Кредитор — это сторона, которая ссужает деньги или предоставляет кредит другой стороне, должнику .

Кредиторы и должники могут быть физическими или юридическими лицами, такими как государственные или частные корпорации, зарегистрированные компании другого типа, зарегистрированные или зарегистрированные организации или правительство.Все они могут легально занимать и одалживать средства.

Важнейшим требованием взаимоотношений кредитор-должник в бизнесе является долговое соглашение (или контракт), в котором прямо указываются юридически обязательные права, обязанности и обязательства обеих сторон. В соглашениях о коммерческом долге обычно указываются также доступные средства правовой защиты в случае невыполнения какой-либо из сторон своих обязательств.

Объяснение кредитора и должника в контексте

В разделах ниже дополнительно описываются отношения кредитор-должник в контексте связанных терминов, включая следующие, с акцентом на три темы:

• Во-первых, юридические права и обязанности обеих сторон в отношениях должник-кредитор.
• Во-вторых, причины того, что почти все предприятия берут в долг, одновременно играя роль должника для своих кредиторов и кредитора для своих клиентов.
• В-третьих, средства правовой защиты, доступные кредиторам, когда должники не платят.

Содержание

Связанные темы

Почему компании берут в долг и берут в долг?

Займы и кредитование — основа современного бизнеса

Любой может понять, почему убыточная, испытывающая трудности компания может создать долг (занять), чтобы выжить, пытаясь восстановить бизнес.Однако люди, не занимающиеся «бизнесом», иногда спрашивают, почему прибыльная, хорошо финансируемая фирма берет взаймы или иным образом берет в долг. Многие, без сомнения, думают о самой известной цитате Шекспира о заимствованиях и кредитовании. В Гамлете персонаж Полоний советует своему сыну:

«Ни заемщиком, ни кредитором быть не может,
За ссуду часто теряет и себя, и друга,
И заимствование притупляет край земледелия».

Несмотря на мудрость Полония, займы и ссуды неизменно находятся в центре деловых операций сегодня.Компании, продающие товары и услуги, являются одновременно кредиторами и должниками. Они являются кредиторами клиентов, которые приобрели, но еще не оплатили продукты (дебиторскую задолженность компании), и в то же время они могут быть должниками своих держателей облигаций и банков.

Деловые заимствования, кроме того, являются респектабельной практикой в ​​современных финансах. Иногда советов директоров ожидают, что их финансовых сотрудников займут средства для покупки активов, которые приносят их владельцам доход, превышающий стоимость заимствования.

Кредитор и должник

Правовые отношения

Неформальные отношения кредитор-должник многих видов развиваются между предприятиями, так же как и между физическими лицами. Компании могут обращаться и иногда обращаются к другим компаниям с любезностями, благодарностью, обязательствами, уважением и разного рода помощью.

Определяющей характеристикой официальных отношений кредитор-должник , обсуждаемых в этой статье, однако, является наличие юридически обязывающего соглашения (или контракта).

• Банки, предоставляющие ссуды физическим или юридическим лицам, становятся их кредиторами в рамках официальных юридически обязывающих отношений.
• Торговцы, которые продают товары и услуги в кредит или по счету, подлежащему оплате в будущем, становятся законными кредиторами своих клиентов.
• Компании могут ссужать средства клиентам или другим фирмам в форме векселей к оплате. Вексель к оплате представляет собой юридически обязывающие отношения кредитор-должник.
• Любая покупка одной стороной у другой представляет собой юридически обязывающие отношения кредитор-должник, когда обе стороны подписывают юридический договор купли-продажи.

В сфере бизнеса эти соглашения почти всегда содержат недвусмысленное и подробное описание следующего:

Временной интервал отношений

В договоре о займе указывается период времени, в течение которого должны существовать определенные отношения кредитор-должник.

• В случае банковских ссуд, например, это включает график платежей с определенными календарными датами.
• В тарифных планах по кредитным картам указаны требования к срокам оплаты.
• Инвесторы в облигации получают отчет о своей покупке с указанием обязательства эмитента по выплате процентов и даты погашения облигации.

Гибкость контракта

В контракте будут описаны правовые изменения, если таковые имеются, которые могут быть внесены в сроки или условия оплаты в течение срока действия отношений.

• Такое изменение может включать, например, положение, разрешающее должнику произвести досрочную выплату.
• Допустимые изменения могут включать право кредитора отозвать (отозвать или забрать) ссуду до окончания ее запланированного срока.

Права и обязанности должников и кредиторов

В контракте будут четко, недвусмысленно и подробно изложены определенные права и обязанности как должника, так и кредитора.Обе стороны подтверждают согласие с этими условиями собственноручными подписями на бумаге, и для этого может потребоваться или не потребоваться свидетельство, подписанное ответственным третьим лицом, например, нотариусом. В некоторых контрактах вместо этого требуется подтверждение или согласие посредством электронной подписи.

• В случае обеспеченной ссуды кредитор, в конечном счете, имеет определенное право требования на обеспечение ссуды или другие активы должника , если должник не может погасить ссуду в соответствии с договоренностью.
• Компании или физические лица, покупающие облигации, например, ссужают деньги организации-эмитенту и становятся его кредиторы.Если компания-эмитент облигаций закрывается и ликвидируется, компания должна оплатить требования кредиторов, владеющих облигациями, прежде чем она заплатит владельцам привилегированных акций. При ликвидации владельцы обыкновенных акций имеют наименьший приоритет платежа. В результате акционеры, владеющие обыкновенными акциями, получают выплаты только в том случае, если ликвидационные фонды остаются после выплаты кредиторам с более высокой приоритетностью.

Средства правовой защиты

В принципе, в долговых договорах прямо указываются решения, доступные обеим сторонам в случае невыполнения одной или другой стороной условий соглашения.В действительности, однако, эти заявления касаются почти исключительно средств правовой защиты, доступных кредитору в случае невыполнения должником условий платежа.

Что происходит, когда должник не платит?

Решения для бухгалтерского учета и юридические решения

Обычно, когда клиенты не платят вовремя или иным образом не соблюдают платежные соглашения, банк-кредитор или продавец все еще пытается в течение определенного периода времени убедить клиента заплатить. Кредиторы заранее указывают количество дней, в течение которых они могут позволить этим попыткам продолжаться, например, 30, 60 или 120 дней.Если покупатель производит оплату в течение этого времени, кредитор может добавить или не добавить «штраф за просрочку».

Если, однако, клиент по-прежнему не платит в течение этого времени, кредитор может принять решение списать причитающуюся сумму как безнадежную задолженность . Списание — это бухгалтерская практика, которая выполняет следующие действия:

• «Списание» уменьшает баланс дебиторской задолженности кредитора. Дебиторская задолженность — это счет активов.
• Такое же списание также отображается в отчете о прибылях и убытках кредитора как расходы .Расходы по безнадежным долгам — это безналичный расходный счет. Расходы на безнадежный долг, конечно, снижают прибыль, но не уменьшают заявленную выручку от продаж. Эти доходы были заработаны и заявлены на законных основаниях, даже если клиент продолжит оплату наличными.

Списание долга кредитором — это практика бухгалтерского учета, но она не снимает обязательства должника по оплате. Кредитор может попытаться получить платеж, наняв коллекторское агентство или используя другие законные средства.

Последняя надежда кредитора

Когда невыплаченная задолженность достаточно велика, кредиторы могут попробовать более дорогостоящую попытку взыскания.

• Кредитор может предъявить иск к должнику, который, в случае успеха, принесет судебное постановление о выплате должником. Обратите внимание, что должник уже юридически обязан выплатить долг, но постановление суда увеличивает возможность кредитора добиться платежа.
• В случаях, когда у должника есть обеспеченная ссуда (или ссуда, основанная на активах), когда должник не платит, кредитор может получить право собственности на залоговые активы.

  Когда речь идет о собственности, например, автомобиле, кредитор, как утверждается, возвращает залог . И, когда недвижимость служит залогом, кредитор « лишает ссуду ».

В обоих случаях (возврат во владение и обращение взыскания) действия возможны, потому что кредитор, а не заемщик, юридически владеет обеспечением до тех пор, пока должник полностью не выплатит ссуду. Покупатель получает право собственности на автомобиль или на недвижимость только после выплаты долга.

Неуплата не является уголовным преступлением.

Практически везде неуплата юридического долга является гражданским правонарушением, а не уголовным преступлением. Большинство людей знают, что тюрьмы должников и лишения свободы за неуплату были отменены практически везде, много лет назад.

Хотя неплатеж сам по себе не является уголовным преступлением, то, каким образом покупатели или заемщики приобретают задолженность, может быть другим вопросом. Уголовное преследование и тюремное заключение являются реальной возможностью, если получение ссуды связано с каким-либо уголовным преступлением.

• Кредиторы могут, в некоторых случаях, привлечь к ответственности должника, который умышленно воздерживается от осуществления платежа по решению суда. Этот вид приказа следует, например, когда родитель не платит предписанные судом алименты. Важнейшими вопросами в таких случаях являются воля должника и его фактическая платежеспособность.
• Должник может быть привлечен к уголовной ответственности по долгу, полученному обманным путем. Мошенничество имеет место, когда должники получают ссуды, сознательно завышая свою способность выплатить или переоценивая стоимость своей базы активов.