Сложные проценты по кредиту \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс
]]>Подборка наиболее важных документов по запросу Сложные проценты по кредиту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Сложные проценты по кредиту
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:Путеводитель по сделкам. Заем денежный. ЗаимодавецДоговор займа может предусматривать расчет процентов по формуле сложных процентов: проценты начисляются на сумму займа с учетом ранее начисленных процентов. В этом случае проценты, причитающиеся к получению, признаются в составе финансовых вложений, поскольку такие проценты принесут организации экономические выгоды в будущем (п. 2 ПБУ 19/02). Начисление процентов за предоставление в пользование денежных средств отражается по дебету счета 58 «Финансовые вложения», субсчет 58-3 «Предоставленные займы», и кредиту счета 91, субсчет 91-1. Проценты на счете 58, субсчет 58-3, учитываются обособленно от основной суммы предоставленного займа.
«Проценты и иные платежи по кредитному договору: монография»
(Михеева И.Е.)
(«Юстицинформ», 2019)С учетом изложенного проценты за пользование кредитом являются платой (вознаграждением) заемщика кредитору (кредитной организации) за пользование предоставленными денежными средствами, которая начисляется периодически на остаток задолженности по кредиту — простые проценты либо на остаток задолженности по кредиту и начисленным процентам — сложные проценты (только для субъектов предпринимательской деятельности) со дня, следующего за днем выдачи кредита, и уплачивается не более, чем за фактический срок пользования кредитом в порядке и сроки, которые согласованы сторонами, либо ежемесячно.
Нормативные акты: Сложные проценты по кредиту
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 22.11.2016 N 54
«О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении»При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 317.1 ГК РФ по общему правилу не допускается начисление предусмотренных законом или договором процентов, являющихся платой за пользование денежными средствами, на такие же проценты за предыдущий срок (сложные проценты), за исключением обязательств, возникающих из договоров банковского вклада или из договоров, связанных с осуществлением их сторонами предпринимательской деятельности. Однако, если иное не установлено законом или договором, за просрочку уплаты процентов, являющихся платой за пользование денежными средствами, кредитор вправе требовать уплаты неустойки или процентов, предусмотренных статьей 395 ГК РФ.
Каким образом начисляются кредитные проценты?
Процент – это доходный размер, начисляемый за займ денежных средств. Любая банковская организация при выдаче определенной суммы денежных средств, обязательно сделает это под проценты. Выдача кредитных средств юридическим и физическим лицам под проценты – это основной путь, с помощью которого и происходит пополнение бюджета банковской организации. Многие граждане Российской Федерации в курсе того, что банковским учреждением даются денежные средства в виде ссуды под проценты, но мало кто при этом знает, какими именно правилами руководствуются при их начислении.Очень часто, беря наличные средства в банковском учреждении либо получая кредитную карту, физическое лицо не в курсе того, сколько именно он должен будет выплатить, а после наступает шоковое состояние от оглашенной суммы.
Поэтому, перед тем как брать кредит, стоит обязательно ознакомиться хотя бы с общей информацией и узнать подробнее о правиле, согласно которому и происходит начисление процентов по кредиту. Далее – подробнее о правилах и нюансах начисления кредитных процентов, которые обязательно стоит тщательно изучить перед тем, как брать на себя кредитные обязательства.
Правила, согласно которым происходит начисление кредитных процентов.
Временной промежуток, за который происходит начисление денежных средств за использование ссуды, именуется периодом начисления процентов. Если он является обычным, их начисление начинает осуществляться с момента выдачи определенной суммы, а завершение производится в день полного погашения кредита. Данный порядок регламентирован фактически всеми заемными организациями.
Начисление кредитных процентов может осуществляться за использование заемщиком денежных банковских средств (если ему есть от этого какая-либо выгода).
Чем больше времени на погашение кредитной задолженности, тем большее количество процентов должно быть выплачено. Большим значением обладает и схема, согласно которой будет производиться расплата за взятые в кредит денежные средства (у каждой схемы есть свои нюансы).
В данный временной период проценты по кредиту начисляются с помощью одной из двух работающих схем: стандартной либо аннуитетной. Нет большой разницы, с помощью какой конкретно проводки должна осуществляться выплата процентов, так как и в первом, и во втором случае в ежемесячный платеж будут входить две основные части — части от суммы основного долга и процентов, начисляемых за использование кредита. Если начисление идет с помощью стандартной схемы, то уменьшается размер основного долга. Следовательно, происходит и уменьшение процентов (то есть, использование такой схемы выгоднее для клиента). При использовании же аннуитетной схемы ситуация становится гораздо более сложной.
Виды стандартной и аннуитетной схем проводок для начисления.
Если денежные средства берутся на длительный временной период, лучше всего прибегать к использованию стандартной схемы, поскольку она считается более выгодной для заемщика. Также она является достаточно простой и прозрачной. Заемщиком ежемесячно осуществляется выплата банковскому учреждению одной строго определенной суммы – постепенно происходит ее уменьшение, а, следовательно, происходит и снижение процентов по кредиту. Таким образом, выходит, что у первого платежа будет самый большой размер, а у последнего – самый небольшой.
Весь тот временной период, в который идет погашение задолженности, происходит выплата одной и той же суммы денежных средств. Распределение процентов при этом подвержено следующему принципу: когда срок выплаты начинается, большей частью ежемесячного платежа являются как раз проценты, а когда срок выплаты заканчивается – большая часть уже идет в счет погашения основного долга. Отличаются эти две проводки прежде всего затратами, понесенными заемщиком. К примеру, если физическим лицом, взявшим в кредит денежные средства, выплачивается сумма, превышающая размер ежемесячной выплаты, то при стандартной схеме излишки должны идти в счет погашения основного долга за следующий месяц. Поэтому появляется шанс досрочного погашения кредита, за счет чего сумма переплаты по кредиту уменьшается.
Если же погашение осуществляется с помощью аннуитетной схемы, банковским учреждением сразу же рассчитывается та сумма, которую заемщик будет вынужден переплатить. После этого сразу идет распределение ее на срок, в который необходимо осуществить возвращение денежных средств.
Если же для проводок применяют дифференцированную схему, в таком случае ежемесячные выплаты становятся все меньше и меньше. Если это аннуитетная система – сумма всегда одинакова. Как говорят потребители, данный принцип очень неудобен, так как у многих есть стремление к досрочному погашению собственного долга, а в данном случае это совсем невыгодно.
По аннуитетной схеме выплата кредита раньше срока также возможна, но при ней банковскими учреждениями не осуществляется пересчет, а сумма, превышающая размер платежа, приводит к погашению основного долга с конца. Таким образом, выходит, что клиент вынужден осуществлять выплату процентов полностью. Это приводит к значительной переплате.
Если схема погашения задолженности стандартная – переплата гораздо более низкая. Преимуществом же аннуитетной схемы может считаться планирование собственных расходов, а также уменьшение ежемесячной суммы выплаты.
Какие бывают банковские комиссии за обслуживание?
Эти банковские сборы также обладают большим значением для кредитных плательщиков. Комиссия берется любым банковским учреждением, и тем, где процентная ставка маленькая, и тем, где процентная ставка высокая. Еще возможен вариант со скрытыми комиссиями по кредиту.
Процентная ставка может указываться банковским учреждением по-разному. Она может быть указана в виде ежедневных, ежемесячных либо годовых процентов. Последний вариант встречается чаще всех остальных.
Если же процентная кредитная ставка указывается за один месяц, декад либо она является ежедневной, то делается такое либо с целью рекламы, либо для того, чтобы кредитную программу было проще понять. Также возможен вариант со скрытием истинного размера реальной годовой процентной ставки.
Ежемесячная комиссия бывает следующих видов
- Проценты, на которые влияет ежемесячный платеж. Если размер кредитных процентов указывается за месяц, его настоящий размер выше в 12 раз (он и является годовой процентной ставкой). К примеру, если размер ежемесячного процента по кредиту составляет 2,5%, то размер годового процента будет равен 30%.
- Если это стандартная схема погашения кредита, применяется процент от первоначальной суммы.
- Начисление комиссионных на остаток задолженности.
- Вид ежедневных процентов за кредитное использование. В данной ситуации стоит проявлять особую внимательность, поскольку именно таким образом происходит маскировка реальных огромных процентов. К примеру, если ежедневный процент равняется 0,15%, реальный размер годовых равен 54,7%.
- Вариант со скрытым снятием процентов по кредиту. К примеру, обналичивание кредитных средств.
Вопрос льготного периода и наложения штрафных санкций.
В случае оформления кредитной карты, стоит обязательно обратить свое внимание на следующий полезный факт: практически всегда она обладает льготным периодом кредитования. Данный термин может обладать абсолютно различными принципами исчисления у различных видов банковских учреждений. Некоторые банковские учреждения называют этот процесс фактическим отсчетом (к примеру, 45 дней, но обязательно до 15 числа следующего месяца), другие же осуществляют выстраивание данной схемы как раз по календарным дням. Кроме того, огромным значением обладает и факт начисления процентов за снятие денежных средств наличными, в то время как при оплате покупок картой этого не происходит.
В той ситуации, когда заемщик не обладает достаточным количеством денежных средств для погашения всей задолженности, есть вариант с начальным погашением процентной ставки и начислением всех недостающих денежных средств на основной долг. На него же производится начисление всех штрафных санкций и пеней по взятому на себя кредиту. Срок, когда должно быть осуществлено погашение долга по кредиту, обладает строго фиксированной датой в следующем месяце. Таким образом, выходит, что произведение платы в следующем месяце осуществляется использование денежных средств в месяце текущем. В случае внесения платежной суммы заранее, банковская организация засчитывает ее в счет переплаты за предыдущий месяц, либо поступившие денежные средства зачисляются на специальный транзитный счет – а далее осуществляется их списание в момент наступления новой платежной даты (согласно платежному графику заемщика).
Что необходимо знать о подводных камнях кредитования.
Каждым потенциальным заемщиком при подаче заявления в банковское учреждение на выдачу кредита должна быть тщательно изучена вся информация о комиссии, которую придется заплатить за услуги банковского обслуживания, ведь любое банковское учреждение считает это еще одной возможностью дополнительно подзаработать. Любой же клиент будет рад заплатить комиссионный сбор лишь однажды, нежели каждый месяц тратить на него собственные средства весь тот временной период, в который будет осуществляться выплата кредита.
Любой кредит обладает собственными подводными камнями, даже если физическому лицу-клиенту кажется, что он очень выгоден и привлекателен. Довольно часто банковские учреждения пользуются финансовой безграмотностью большинства отечественных нынешних граждан. Бытует такое мнение, что банковскими учреждениями дается предложение гражданам о потребительском кредите, в котором комиссия составляет 10% от стоимости товара. Но о том, что размер процентной ставки по этому предложению равен 40%, банковское учреждение благоразумно просто не говорит. Поэтому любым человеком, пришедшим в банковскую организацию с целью получения кредита, должен быть внимательно изучен договор. Если возникают любые вопросы, стоит обращаться за разъяснениями – прежде чем подписывать этот договор.
Нужна консультация юриста? Пишите или звоните!
Банковские проценты по кредитам — ставки, за пользование, годовой, при досрочном погашении пересчитываются, начисление
Кредиты можно назвать неизменным атрибутом современной жизни.
Добавить денег к долгожданной покупке, позволить себе дорогостоящую недвижимость или личный автомобиль — это можно сделать с помощью кредита.
Но вот бесплатно ими воспользоваться не получится, для этого предусмотрены проценты. Закон говорит об обязательности процентов, но он же может помочь в их возврате.
Главное в кредите — вовремя выплачивать займ и знать особенности общения с банком.
Главная информация
Кредит предполагает выплату процентов за пользование позаимствованными деньгами, ведь банк должен зарабатывать, да и закон не позволяет выдавать займы без процентов.
Чтобы иметь возможность не только выплатить займ досрочно, но и сэкономить на выплате процентов, необходимо знать законодательство и знать какие банковские проценты по кредитам существуют.
При этом программы могут существенно различаться, и именно от этого зависит размер процентов в отношении суммы кредита и возможность досрочно погасить его.
Также важно выбрать банк, в котором демократичный годовой процент по кредиту, чтобы не переплачивать за использование средств.
Основные понятия
Кредит представляет собой отношения между банком и его клиентом. Бланк кредитного договора можно скачать здесь.
Они заключаются в выдаче определенной суммы банком под залог имущества и предполагают дополнительную оплату возможности пользоваться деньгами.
Кредит — один из самых больших источников дохода банков, поскольку присутствует в разных сферах жизни:
- потребление;
- бизнес;
- медицина.
Одним из главных понятий в кредите являются проценты, которые начисляются за пользование кредитные средствами.
Чем больше сумма и период кредитования, тем большие проценты нужно будет заплатить заемщику.
Сам период начисления процентов представляет собой период, в который банк считает проценты за использование кредита.
Временной отрезок стартует сразу после подписания договора с банком и получения возможности использовать заемные деньги. Заканчивается же он только после полного расчета по кредитованию.
С какой целью берется
Назначение кредита различается не только по срокам и валюте, но и целям, разным для физических и юридических лиц.
Физические лица, то есть граждане, обычно берут займ у банковских учреждений для покупки товаров личного пользования, бытовой и мультимедийной техники, жилья и личного транспорта.
Для юридических лиц, то есть компаний, кредит является одной из важнейших составляющих бюджета.
Именно банковские средства входят в резерв предприятия, из которого в сложной ситуации можно взять средства.
Поскольку производственные показатели предприятия напрямую зависят от его денежной наполненности, то кредитование может позволить решить определенные трудности.
К примеру, кредит часто выдается для покупки товаров, или выплаты зарплаты сотрудникам. Также, еще одной статьей расходов являются налоги, для выплаты которых также берутся кредиты.
От назначения кредитных средств, определяется и вид займа, который будет наилучшим в конкретной ситуации.
Чтобы выбрать такой вариант, необходимо рассмотреть все предложения разных банков, чтобы в итоге оперировать самым выгодным.
К тому же, чтобы выбрать оптимальное предложение, можно посоветоваться с кредитным консультантом.
Он сможет проанализировать особенности компании, вычислить доход кредитуемого субъекта и на основании этого предложить кредитную линию.
Законодательная база
По гражданскому Кодексу РФ, и его статье 819, кредит подразумевает уплату кредитору процента за пользование его деньгами.
А в 317 статье ГК также сказано, что любая сумма займа должна сопровождаться начислением процентов.
И при этом процентная ставка может как основываться на рекомендованной Банком России, так и быть особой, которая действует независимо от центрального учреждения страны.
Если потребитель кредита не платит тело кредита, или даже проценты, то к нему могут быть применены штрафные санкции, связанные с повышением уровня выплат.
В самых сложных случаях клиент может быть даже привлечен к ответственности перед законом и лишиться имущества, которое обычно переходит в собственность банка.
Ставки в банках основываются на ключевой ставке Центрального Банка России.
Который после проведения оценивания уровня инфляции, роста или падения ВВП и общего денежно-кредитного положения в стране, формирует, такую ставку.
К примеру, в 2020 году ключевая ставка центробанка снизилась и составляет 9.75 % годовых.
При этом банки, предназначенные для физических и юридических лиц, имеют несоизмеримо высокую ставку.
К примеру, при 17-ти % годовых ключевой ставки в 2020 году, стандартная ставка банков находилась в диапазоне 20-40%.
В сфере экспресс-кредитования этот показатель в то время был рекордным — 45-75 %.
Также закон предусматривает и досрочную выплату кредитов, по которой имеется возможность пересмотра процентов в сторону снижения, и даже их возврата.
Эта норма прописана в Федеральном законе РФ об изменении содержания статей 809 и 810 ГК РФ.
В ней говорится, что в случае досрочной выплаты позаимствованной под проценты суммы, займодатель может получить с кредитуемого только проценты займа, которые были начислены до дня возврата задолженности.
Особенности кредитования
Кредит, даже если позиционируется как беспроцентный, все равно предусматривает выгоду, ведь в законе говорится, что банк не может давать кредит без выгоды для себя.
Если клиент не внушает особого доверия, то от него могут потребовать залога имущества или поручительства другого человека, чтобы можно было точно взыскать задолженность в сложной ситуации.
Так как кредит выдается банком, ему необходимо получить лицензию от Центробанка, которая регламентирует работу учреждения и позволяет ему осуществлять финансовую деятельность.
И даже если законные требования клиента о перерасчете кредита, процентов, или иные просьбы не будут удовлетворены, организацию ждет крупный штраф.
При кредитовании нельзя допускать просрочек выплат. Иначе начинают действовать штрафные санкции в виде повышения процента, изъятия процента от просроченной суммы и так далее.
Если кредит просрочен более чем на 5 дней, это вносится в кредитную историю клиента, и следующий займ будет получить намного сложнее.
Но даже в случае сильных материальных затруднений эксперты советуют платить хотя бы процентную ставку, пока не найдутся деньги для проплаты тела.
Ведь самое главное для банка — вовремя получать доход в виде процентов.
Как начисляется ставка
Банки применяют две схемы, по которым рассчитываются проценты кредита. Они называются стандартной и аннуитетной.
В банковском кредите уплата ссудного процента производится каждый месяц, также сумма платежа включает в себя не только выплату самого кредита, но и проценты за использование банковских средств.
При стандартной схеме банк высчитывает проценты по кредиту, исходя из размера задолженности.
Сумма процентов уменьшается пропорционально погашению долга, тем самым, выплатив половину кредита, можно надеяться и на снижение суммы процентов.
В начале пользования кредитом, взятым по стандартной процентной схеме, кредитуемый платит максимальную сумму процентов.
Со временем она уменьшается вместе с суммой долга, что является стимулом для клиентов банка, чтобы выплачивать кредит стабильно и без задержек.
Аннуитетная схема отличается от стандартной и достаточно сложно построена. Если заемщик берет большую сумму денег, то лучше выбирать предложение со стандартной ставкой.
Она выигрывает в том, что заемщик ежемесячно возвращает не только проценты, но и тело кредита.
При аннуитетной схеме проценты рассчитываются банковским учреждением сразу за весь срок кредитования и делятся на одинаковые части.
В такой ситуации подавляющее количество ежемесячных денег может отдаваться на проценты, при достаточно медленном погашении тела кредита.
Для большинства кредитуемых подобная схема затратна и неудобна.
Но аннуитетный кредит можно погасить до окончания срока, несмотря на то, что банки обычно неохотно производят пересчет процентов за это.
Проценты за использование кредита обычно больше, чем при стандартной схеме.
Некоторые клиенты не знают, какая схема начисления процентов будет применена в определенном кредитном предложении.
Банкиры обычно не спешат уведомить их о конкретном предложении и поэтому даже кредитка может быть неудобной, поскольку долг по ней гасится медленно, около 5-ти % в месяц.
Можно ли вернуть ее за пользование займа
Если при взятии кредита проценты рассчитывались по аннуитетной схеме, их можно вернуть. Правда такая возможность имеется только в случае досрочного погашения кредита.
При таком возврате займа банк получает суммы, которые занимают большую часть от размера кредита, но долг не уменьшается.
И досрочное погашение приводит к тому, что клиент уплачивает проценты, которые дают банку необоснованный доход.
Юристы подтверждают, что проценты можно вернуть в случае досрочного погашения, в том числе и рефинансирования.
Если такового нет, то проценты уплачиваются по договору, но при досрочном варианте возврата пользователь попросту переплачивает за пользование кредитом.
Поскольку срок кредитования уменьшился в сравнении с исходным, и планируемые проценты были уплачены за ненужный период.
При аннуитетной схеме проценты присовокупляются к остатку задолженности, но досрочное погашение не мешает требовать некоторую часть процентов.
Юристы поясняют, что такая возможность прописана в статье 809 гражданского Кодекса, по которой проценты — это оплата заемщиком за пользование деньгами банка.
То есть, проценты подлежат уплате с момента взятия кредита до даты возврата и их взыскание за время, когда займ не использовался, попросту незаконно.
Чтобы рассчитать процент, подлежащий возврату, необходимо обобщить сумму процентов в аннуитетных платежах и произвести расчет части, которая приходится на месяцы до погашения по факту.
Сумму процентов банки обычно указывают в документах, прилагаемых к договору, обычно это график платежей.
И если кредит рассчитан на долгую выплату, то сумма возврата может быть немалой.
Куда вложить деньги, взятые в долг
Инвестировать деньги, полученные по кредиту, необходимо с умом, продумав все возможные варианты.
Собственное дело или совместный бизнес-проект может перегореть, так и не запустившись, в итоге оставив кредитуемого без денег, привлекая внимание коллекторов.
Но если кредит берется как раз с целью инвестиций, и на случай провала имеются деньги для нескольких платежей, то вложиться стоит.
Если речь идет о крупной сумме кредита можно приобрести акции компании, демонстрирующей хорошую динамику роста.
Особенно перспективны компании, занимающиеся разработкой программного обеспечения или производством электроники
Если заемщик имеет представление о валютной бирже, он может инвестировать деньги туда. Все зависит от особого чутья человека и его умения предугадывать колебания валют.
Вложив реальные деньги, большую прибыль можно получить уже за неделю, но потратить все деньги на невыгодные сделки гораздо проще, для этого и нужны запасные средства.
Прочие объекты вложения, такие как драгоценные металлы, нефть, недвижимость и земля, не позволяют получить прибыль быстро.
А учитывая постепенное снижение стоимости таких объектов, доход скорее всего, не оправдает ожиданий.
Как пересчитывается ставка при досрочном погашении
Если кредитный займ погашается досрочно, выплатой всей оставшейся задолженности, то необходимо рассчитать сумму взыскиваемых процентов заново, используя формулу платежей аннуитентного типа.
Формула имеет вид:
ОСЗ*ПС/ (1 — (1+ПС) — ПП)
| ОСЗ | Обозначает размер кредита |
| ПС | Ставку в процентах за месяц |
Она рассчитывается как 1/12 от процентной ставки за год, которая прописана в договоре, заключенном с банком.
ПП же обозначает сколько процентных периодов оставалось до погашения долга. Периодом является месяц.
Чтобы установить, переплачены проценты или нет, нужно покопаться в банковской системе.
Уточнить следует систему, которая используется банком для расчета процентов в ситуации с досрочным погашением кредитного займа.
Такая информация имеется в договоре в обязательном порядке и может отличаться, в зависимости от финансового учреждения и специфики работы.
В договоре может быть написано, что:
| Банк сохраняет действующий размер платежа | Снижая количество проплат |
| Банк оставляет необходимое количество проплат | Согласно договора, но при этом изменяет их размер |
| Дает возможность человеку самостоятельно выбрать способ | По которому будет произведен перерасчет процентов. Это должно указываться в договоре |
Чтобы банк сделал перерасчет процентов, будет нужно написать заявление с такой просьбой.
Также в письменной форме необходимо указать, что клиент хочет получить расчет, связанный с погашением кредита раньше срока.
После каждого из досрочных погашений кредита банк должен делать перерасчет процентов и составлять обновленный и подкорректированный график погашения суммы.
В связи с изменениями в законе, порядок этого указывается в кредитном договоре.
В частности, там сообщается:
| Методика пересчета графика | С сохранением размера платежа и уменьшением их количества, или с изменением сумм, но сохранением количества |
| Есть ли у заемщика право выбрать способ | По которому будет пересчитан график, при написании заявления на досрочное погашение |
Поэтому, если есть шанс выплатить кредит до окончания оговоренного срока, необходимо выбрать именно ту программу кредитования в банках России.
Которая позволит пересчитывать проценты и в рамках которой клиент может выбирать ту или иную методику выполнения перерасчета.
Коэффициент обеспеченности процентов по кредитам
Коэффициент обеспеченности вычисляют, чтобы выяснить возможность человека или компании проводить расчеты по долгам.
Коэффициент по кредитам представляет собой уровень покрытия платежей по процентам прибылью.
При этом главным значением является уровень снижения прибыли человека или предприятия, при котором субъект сможет обслуживать выплаты процентов.
Именно такие расчеты помогают защитить банки от недобросовестных заемщиков, которые из-за низкого дохода не смогут гарантировать возврат взятого долга.
Чтобы получить этот коэффициент, размер прибыли до уплаты процентов и налогов, разделяют на уровень процентов, требуемых к оплате.
Отсутствие проблем при возврате кредита и его процентов обозначается цифрами в диапазоне 3-4. При такой характеристике субъект кредитования считается благонадежным и вполне может получить кредит.
Если же коэффициент становится меньше, чем 1, то это характеризует фирму или физическое лицо, как неспособное обслуживать процентные платежи из собственного потока средств.
И скорее всего кредит даже не будет выдан. Чтобы стать кредитуемым лицом, необходимо провести серьезную подготовку к этому.
Необходимо не только собрать документы и подать их в банк, но и подготовиться теоретически.
Немаловажно будет заранее узнать собственный коэффициент обеспеченности, чтобы отказ в выдаче кредита не стал неоожиданностью.
В основном же, проценты, их выплата и начисление, регулируются законодательством РФ и Центральным Банком, поэтому следует только внимательно читать договоры, чтобы взять посильный кредит без неприятностей.
Так, будет важно разбираться в кредитных программах одного и нескольких банков, уметь читать договоры и правильно их трактовать.
Видео: как реструктуризировать или оспорить кредиты через суд.
Внимание!
- В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
- Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
- Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
- Позвоните на горячую линию:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.
Коммерческий кредит покупателю: особенности учета | Журнал «Главная книга»
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 16 февраля 2018 г.
Содержание журнала № 5 за 2018 г.
Н.Г. Бугаева,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Условие о коммерческом кредите
В договоре поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) может быть прямо прописано условие о предоставлении коммерческого кредитап. 1 ст. 823 ГК РФ. На практике такой кредит обычно предусматривают для покупателя (заказчика). По сути ему дается отсрочка (рассрочка) по оплате товаров, работ, услуг (далее — товаров), за которую он должен будет заплатить проценты, начисляемые по определенной в договоре ставке.
При этом сумма кредита определяется как стоимость поставленных, но не оплаченных товаров.
По общему правилу проценты начисляются со дня, когда товары были переданы покупателю, и до того дня, когда покупатель перечислил оплату за нихп. 14 Постановления Пленума ВС № 13, Пленума ВАС № 14 от 08.10.98 (ред. от 24.03.2016) (далее — Постановление). Но в договоре стороны могут прописать и иной порядок определения суммы процентов.
Внимание
Проценты, начисляемые на сумму коммерческого кредита, совсем не то же самое, что проценты за неисполнение денежного обязательства, рассчитываемые по ст. 395 ГК РФп. 4 Постановления. Последние представляют собой законную неустойку, взыскиваемую с покупателя, за просрочку платежа. И если вашим договором предусмотрено начисление процентов за пользование коммерческим кредитом, то это не значит, что с вас не потребуют еще и неустойку, если вы не погасите кредит по окончании срока его действиясм., например, Постановления АС ПО от 24.02.2016 № Ф06-5765/2016; АС МО от 31.05.2016 № Ф05-6978/2016; Определение ВАС от 13.05.2010 № ВАС-6163/10.
Учет у продавца (кредитора)
НДС. Если порядок оплаты товаров по договору предусматривает предоставление коммерческого кредита, то нужно ли продавцу включать сумму процентов по кредиту в налоговую базу по НДС? Раньше Минфин отвечал на этот вопрос положительно, обосновывая свою позицию тем, что указанные проценты связаны с оплатой товаровПисьмо Минфина от 31.10.2013 № 03-07-14/46530.
Но позднее он изменил свое мнение. Поскольку по разъяснениям высших судов к коммерческому кредиту должны применяться нормы о договоре займа и проценты, начисленные по такому кредиту, — это проценты за пользование денежными средствамип. 2 ст. 823 ГК РФ; п. 12 Постановления. А проценты по займам в денежной форме освобождены от обложения НДСподп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ. Следовательно, и проценты по коммерческому кредиту в налоговой базе по НДС не учитываютсяПисьма Минфина от 24.03.2017 № 03-07-11/17144, от 04.06.2015 № 03-07-05/32290, от 21.05.2015 № 03-07-05/29303.
Что касается порядка начисления НДС при реализации товаров, то здесь никаких особенностей нет. НДС по общим правилам начисляется со стоимости товара, указанной в договоре.
Налог на прибыль. Выручка в размере стоимости товаров признается на дату их реализациип. 3 ст. 271 НК РФ. Проценты же, полученные от покупателя, продавец учитывает во внереализационных доходах на последний день каждого месяца, в котором эти проценты были начислены. А в месяце полной оплаты товаров — на дату погашения кредитап. 3 ст. 43, п. 6 ст. 250, п. 6 ст. 271, п. 3 ст. 328 НК РФ.
УСН. Если продавец применяет упрощенку, то и выручку от реализации товаров, и проценты по коммерческому кредиту он учитывает на дату их поступления от покупателяп. 1 ст. 346.17 НК РФ.
Если по договору реализуются товары, приобретенные для дальнейшей перепродажи упрощенцем с объектом «доходы минус расходы», то их стоимость признается в расходах на дату реализации (если они уже оплачены поставщику). То есть дожидаться, пока покупатель погасит кредит и оплатит товары, не нужноподп. 23 п. 1 ст. 346.16, подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. При реализации учитывается в расходах и входной НДС по товарам, приобретенным для перепродажиподп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Письмо ФНС от 18.03.2014 № ГД-4-3/4801@.
Бухучет (при использовании метода начисления на ОСН). В бухучете у продавца, реализующего товары на условиях коммерческого кредита, будут отражены такие операции.
| Содержание операции | Дт | Кт |
| На дату реализации товаров | ||
| Отражена выручка в размере договорной стоимости товаров | 62 | 90-1 |
| Начислен НДС со стоимости отгруженных товаров | 90-3 | 68 |
| Списана стоимость реализованных товаров | 90-2 | 41 |
| На последний день месяца реализации товаров (далее — на последний день каждого месяца начисления процентов) | ||
| Начислены проценты по коммерческому кредиту за соответствующий месяц | 62 | 90-1 (91-1)Учитывать проценты можно, либо увеличивая на их сумму выручку организации, либо включая в прочие доходыпп. 6.2, 6.4, 7, 16 ПБУ 9/99. Выбранный вариант учета нужно закрепить в учетной политикеп. 7 ПБУ 1/2008 |
| На дату получения оплаты за реализованные товары и суммы процентов | ||
| Начислены проценты по коммерческому кредиту (за дни пользования кредитом в месяце оплаты товаров) | 62 | 90-1 (91-1)Учитывать проценты можно, либо увеличивая на их сумму выручку организации, либо включая в прочие доходыпп. 6.2, 6.4, 7, 16 ПБУ 9/99. Выбранный вариант учета нужно закрепить в учетной политикеп. 7 ПБУ 1/2008 |
| Получены денежные средства от покупателя в размере стоимости товаров и суммы процентов | 51 | 62 |
Учет у покупателя (должника)
НДС. Поскольку НДС с суммы процентов не исчисляется и счет-фактура не выставляется, то никаких НДС-последствий уплата процентов по коммерческому кредиту для покупателя не влечет. Что касается входного НДС со стоимости приобретенных товаров, то он принимается к вычету в общем порядке при наличии правильно оформленного счета-фактуры и при условии, что товары были куплены для использования в операциях, облагаемых НДСп. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.
Налог на прибыль. Проценты по коммерческому кредиту, уплаченные продавцу, учитываются во внереализационных расходах на последний день каждого месяца, в котором эти проценты были начислены, а также на дату погашения кредитаподп. 2 п. 1 ст. 265, п. 8 ст. 272 НК РФ. Причем в расходы в общем случае попадает вся сумма процентов, определяемая исходя из фактической процентной ставки, установленной в договореп. 1 ст. 269 НК РФ. То есть про нормирование процентов большинство покупателей могут забыть. Исключение предусмотрено только для сделок, признаваемых контролируемыми.
А стоимость самих приобретенных товаров покупатель сможет признать в расходах в том периоде, в котором эти товары будут реализованыподп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ.
УСН. При применении упрощенки с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» покупатель вправе учесть суммы процентов для целей налогообложения на дату их перечисления продавцуподп. 9 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ. А стоимость приобретенных товаров учтет в расходах после их реализации.
Бухучет (при использовании метода начисления на ОСН). У покупателя в учете проводки будут такие.
| Содержание операции | Дт | Кт |
| На дату получения товаров | ||
| Приняты к учету товары | 41 | 60 (76) |
| Отражен НДС, предъявленный продавцом товаров | 19 | 60 (76) |
| Принят к вычету НДС со стоимости товаров | 68 | 19 |
| На последний день месяца реализации товаров (далее — на последний день каждого месяца начисления процентов) | ||
| Начислены проценты по коммерческому кредиту за соответствующий месяц | 91-2 | 60 (76) |
| На дату перечисления оплаты за реализованные товары и суммы процентов | ||
| Начислены проценты по коммерческому кредиту (за дни пользования кредитом в месяце оплаты товаров) | 91-2 | 60 (76) |
| Перечислены денежные средства в счет оплаты товаров и уплаты процентов | 60 (76) | 51 |
* * *
За последние годы многое изменилось: и налоговое законодательство, и мнение контролирующих органов по ряду вопросов. И если раньше условие о коммерческом кредите в договоре доставляло немало проблем (от продавцов налоговики требовали начислять НДС с суммы процентов, а покупатели из-за нормирования процентов нередко вынуждены были отражать в бухучете постоянные налоговые обязательства), то сегодня учет таких сделок особых трудностей не вызывает.