Программа учета доходов расходов и семьи: Лучшие 13 программ для домашней бухгалтерии

Программа учета доходов расходов и семьи: Лучшие 13 программ для домашней бухгалтерии
Янв 11 2021
alexxlab

Содержание

Демо приложение «Домашние финансы»

Приложение «Домашние финансы» создано на платформе JaBricks по технологии OSGi, т.е. построено на модульном принципе. В конфигурацию приложения наряду с бандлами платформы включены модули, которые представлены на сайте отдельными страницами и могут быть использованы в различных готовых решениях :

Конфигурация приложения открыта, что позволяет Вам самостоятельно расширить функциональные свойства программы. Но для этого следует познакомиться с технологией OSGi и платформой JaBricks. Ниже приводится краткое описание программы и скриншоты с комментариями.

О программе

«Домашние финансы» предназначены для учета денежных средств. С помощью данной программы можно вести учет не только личных финансов, но и финансов всей своей семьи. Программа проста в использовании и не требует от пользователя знаний бухгалтерского учета. Несмотря на свою простоту программа представляет собой мощный, функциональный и гибкий инструмент для учета финансов.

«Домашние финансы» позволяет вести учет доходов и расходов одновременно по нескольким счетам. В качестве примера можно привести отдельный учет доходов и расходов, как по основной работе, так и по дополнительному заработку. Денежные средства можно переводить с одного счета на другой. Таким образом, можно выделить часть денежных средств на какой-либо проект, имеющий начало и окончание во времени и ограниченный финансовый ресурс (например, строительство дачного коттеджа), и отдельно вести учет расходов по данному проекту.

Программа позволяет производить учет движения финансовых средств не только в базовой валюте, но также и в иностранной валюте. Конвертация валюты обеспечивает перемещение денежных средств на валютные счета и обратно.

«Домашние финансы» включает различные виды отчетности. Для просмотра истории изменения баланса счетов программа включает консолидированные отчеты по доходам и расходам. Графические формы отчетов обеспечивают наглядное представление доходов и расходов денежных средств.

Программа имеет интуитивно-понятный интерфейс и локализована для русского, английского и немецкого языков. Для перехода с одного языка на другой не требуется перезагрузка приложения. Настройка приложения, выполняемая в режиме run-time, позволяет определить язык локализации, формат представления даты, количество записей на странице для рабочих таблиц (доходы, расходы) и формат представления денежных значений. Все измененные настройки сохраняются в файле инициализации автоматически.

Приложение имеет адаптивно-настраиваемый графический интерфейс под конкретное PC : при изменении размеров форм и колонок таблиц, а также положения разделяемых сепараторов, данные регулируемые настройки сохраняются, и при повторном открытии формы восстанавливаются.

База данных

Тип сервера базы данных определен в инициализационном файле jabricks.ini. По умолчанию используется СУБД Apache Derby. Вы можете самостоятельно подключиться к любой СУБД, доступной утилите взаимодействия с сервером БД util-db. При подключении к другому типу СУБД таблицы БД будут созданы автоматически при первом соединении. Помните, что для подключения к определенному серверу БД может быть использована либо конкретная утилита семейства

util-db и драйвер JDBC, либо утилита util-db с набором всех JDBC-драйверов. Это обусловлено технологией OSGi, требующей инсталляции во фреймворк полного перечня зависимых бандлов.

Для подключения к серверу БД используется бандл db-connection.

Демонстрационная БД

В дистрибутив приложения входит демонстрационная БД с «тестовыми данными». Это позволяет быстро и в полном объеме оценить возможности и качество предлагаемого приложения. Если оно Вам понравится, то Вы можете либо скачать чистую базу данных Apache Derby и заменить ею тестовую, либо подключиться к какой-либо собственной.

Скриншоты

Ниже представлены скриншоты с комментариями. В связи с тем, что приложение имеет интуитивно-понятный интерфейс, то «описания» в таком виде вполне достаточно, чтобы наглядно продемонстрировать возможности программы.

Подключение к СУБД

На следующем скриншоте представлен интерфейс приложения при старте. Форма авторизации открывается автоматически, поскольку бандл db-connection в конфигурации приложения определен с атрибутом @start.

Справочники

Прежде чем регистрировать доходы и расходы необходимо заполнить справочные таблицы валюты и категорий.

Справочник валют используется при создании счетов для последующего учета транзакций в различных валютах : доходы, расходы и конвертация (exchange). В разделе справочников используется готовая версия бандла list-currencies-2.0.0.jar в режиме «jpanel», полное описание которого представлено на странице Справочник валюты.

Справочник категорий используется при проведении транзакции для группировки записей, которая впоследствии позволит получить графическую отчетность доходов и расходов по категориям. Справочник категорий делит все записи на две группы : доходы и расходы. Каждая группа также делится на несколько подгрупп, которые подгружаются в соответствующие формы для формирования транзакций. Фильтр справочника категорий позволяет быстро выделить все записи как одной из групп, так и из подгруппы.

Раздел «Счета»

Справочник счетов разделен на 3 группы : наличные, банковские, электронные. Это своеобразный фильтр различных типов счетов.

Для открытия нового счета достаточно заполнить форму и нажать кнопку «Добавить». Обновить или удалить счет можно только в том случае, если он не имеет транзакций, т.е. не содержит доходных/расходных записей. Счета могут быть активными и неактивными. Если Вы снимите флаг активности со счета, то выполнение транзакции с данным счетом будут невозможным. Неактивный счет также не может быть использован для получения различных видов отчетности. Кроме этого, контролируйте дату открытия счета : выполнение транзакции со счетом возможно только с даты его открытия.

Раздел «Доходы»

Раздел доходов включает пять подразделов, первые три из которых учитывают доходы по наличным, банковским и электронным счетам. Компонент формы «Категория» содержит справочные данные, позволяющие в дальнейшем получить отчетные данные по разным группам доходов.

Подраздел «Перевод со счета» позволяет перевести денежные средства с одного счета на другой в той же валюте. Т.е. можно переводить денежные средства с банковских и электронных счетов на наличные счета и обратно. Подраздел «Обмен валюты» позволяет конвертировать денежные средства с одного счета на другой счет, но в другой валюте.

При переводе или конвертации денежных средств со счета на счет приложение контролирует возможность выполнения транзакции, учитывая дату, остаток по счету, комиссию и т.д. При отмене транзакции также выполняется контроль возможности ее выполнения. Так, к примеру, со «счета А» был выполнен перевод на «счет Б», после чего часть денежных средств со «счета Б» была переведена на «счет В», либо израсходована. После того, как часть денежных средств на «счете А» была израсходована, приложение не позволит отменить (удалить) первичную транзакцию, чтобы остаток по счету не попал в отрицательную область.

Фильтр формы позволяет выделить записи за определенный период, либо определенной категории или счета.

Раздел «Расходы»

Раздел расходов включает семь подразделов, охватывающие все возможные ситуации. Так, если тип какой-либо транзакции не входит ни в один из первых 6 подразделов, то она может быть включена в подраздел «Прочее».

Интерфейс форм всех подразделов практически идентичен. Небольшие отличия касаются расходов на автомобиль, где можно дополнительно учитывать данные заправки. В каждой форме присутствует компонент «Категория», который позволяет получить отчетность в разрезе разных групп и подгрупп расходов.

Раздел «Отчетность»

Раздел отчетности включает таблицы со сводными данными и детализацией, диаграммы доходов и расходов. Отчетность может быть получена как для одного счета, так и нескольких счетов, но в одной валюте.

Сводные данные
Раздел со сводными данными включает три вкладки. На вкладке со сводной таблицей представлены доходы, расходы и остатки по одному или нескольким счетам в одной валюте на каждый день проведения транзакции. Для получения отчетности необходимо выбрать один или несколько счетов в одной валюте и определить период. Если установлено только начало периода, то конечной датой автоматически будет определен текущий день.

Детализация сводных данных
На вкладке детализации в табличном виде представлены записи транзакций доходов и расходов, связанные со сводными данными. При пролистывании записей сводной таблицы автоматически обновляются и записи таблицы детализации.

Диаграмма доходов
Диаграмма доходов может быть представлена в виде гистограммы и в виде круговой диаграммы. Для формирования диаграммы необходимо выбрать один или несколько счетов в одной валюте, определить период и выбрать тип диаграммы. Гистограмма доходов представляет доходы по месяцам, круговая диаграмма – по категориям. Т.е. по гистограмме можно судить об общих доходах, а круговая диаграмма позволяет оценить доходы по категориям.

Диаграмма расходов
Диаграмма расходов, также как и доходов, может быть представлена в виде гистограммы и в виде круговой диаграммы. Для формирования диаграммы расходов необходимо выбрать один или несколько счетов в одной валюте, определить период и выбрать тип диаграммы. Гистограмма расходов представляет расходы по месяцам, круговая диаграмма – по категориям. Т.е. по гистограмме можно судить об общих расходах, а круговая диаграмма позволяет оценить расходы по категориям.

Скачать приложение

Приложение упаковано в архивный файл hf.zip (10.1 Мб).

Для старта приложения необходимо :

1. Дистрибутив приложения включает демонстрационную SQL БД Apache Derby, функционирующую под управлением JVM в режиме EmbeddedDriver. Логин и пароль подключения к СУБД : derby/derby.

2. Для подключения к демонстрационной БД ‘db’ необходимо определить абсолютный путь (поле sql.host) к директории ‘hf/db’ в файле jabricks.ini. К примеру, если в ОС Windows приложение располагается в d:/hf/, то sql.host=d:/hf/db .

3. Приложение может быть подключено к любой из СУБД, представленных на странице описания утилиты util-db. Для этого следует выбрать JDBC-драйвер и соответствующую ему утилиту семейства util-db.

Если функционал приложения Вас удовлетворяет и Вы готовы использовать его в личных целях, то можете скачать чистую БД (1.63 Мб). Вы также можете подключиться к собственной БД. При первом подключении к СУБД автоматически будут созданы таблицы базы данных за исключением справочника валют. Для создания таблицы с валютами необходимо после подключения к СУБД в интерфейсе приложения открыть данный справочник.

Конфигурация с динамически загружаемыми бандлами

Обновленная конфигурация приложения, позволяющая динамически загружать интерфейсные бандлы по требованию пользователя, упакована в архивный файл hf.configuration.zip (6.30 Мб).

Для установки данной конфигурации необходимо скачать и развернуть архивный файл hf.configuration.zip, после чего в Вашем приложении поменять поддиректорию configuration. Для применения данной конфигурации необходимо также обновить приложение jabricks.exe (версии 1.0.1.3), либо использовать jabricks-1.0.1.jar, в зависимости от того, чем Вы пользуетесь. Подробнее о динамической загрузке бандлов Вы можете прочитать в 17-ом уроке.

Программа является рабочей и активно используется многими пользователями. По всем вопросам можете писать на почту.

Просто учти это | Новости партнеров на РБК+

Как семейный счет может помочь семейному бюджету.

Фото: Getty Images Russia

Парадокс: главная проблема 61% российских семей — низкие доходы и нехватка денег1, но только 29% соотечественников реально ведут учет доходов и расходов2. То есть бóльшая часть пар с детьми и без вообще не в курсе того, сколько они зарабатывают и тратят. И деньги из семейного бюджета незаметно утекают.

Есть несколько способов упорядочить расходы и доходы так, чтобы ответить на извечный вопрос «Куда уходят деньги» и не только сократить лишние расходы, но и начать откладывать на будущее.

От карандаша до смартфона

Если учет расходов одного человека — задача посильная, то семейный бюджет уже требует если не навыков инвестбанкира или кредитного специалиста, то уж точно бухгалтерского образования. Причем и в случае, когда работает один член семьи, а остальные лишь тратят, так и если работают двое или больше. А если источников дохода у одного члена семьи несколько? И ведь даже в разделе «Доходы» учитывать приходится не только зарплату, но и социальные выплаты, доходы от депозитов, от сдачи недвижимости в аренду, подработки, денежные подарки и прочее.

При этом для того, чтобы составить сбалансированный семейный бюджет, нужно как минимум понимать, сколько именно денег приходит в семью — и сколько и на что тратит каждый из домочадцев.

У той трети семей, которая, по данным Ipsos Comcon, учитывает свои доходы и расходы, способов три: по старинке — на бумаге, с помощью Excel или мобильного приложения (см. таблицу). Первые два требуют довольно много времени и хорошей памяти, поскольку вспомнить, что на этой неделе ты пил в пятницу капучино, а в субботу — ристретто, сможет далеко не каждый.

Но есть и еще один способ: открыть в банке «Семейный» счет с картами для всех близких. Это не только возможность систематизировать знания о структуре доходов и расходов, но и средство ограничения и установки лимитов, а также повышения финансовой грамотности.

Фото: Getty Images Russia

Осознанное разделение

Несмотря на то, что совместные и семейные счета довольно популярны за границей, в России они пока не очень распространены.

Обычно это устроено так: к одному счету привязывается несколько карт, с которых можно пополнять или расходовать деньги. Например, в Альфа-банке «Семейный» счет будет отражаться в «Альфа-Мобайл». К счету можно подключить до четырех участников (при этом не обязательно быть клиентом банка). Также к счету можно привязать карты не только для взрослых, но и для детей (от семи лет) и подростков (от 14 лет).

Преимуществ у «Семейного» счета несколько.

Во-первых, это удобно и комфортно для всех членов семьи или близких: учет расходов идет почти автоматически, при этом личные счета доступны только их владельцам.

Во-вторых, если какая-то транзакция вдруг показалась подозрительной, можно оперативно связаться с банком и проверить, так ли это.

Кроме того, для семейных счетов у некоторых игроков банковского рынка есть особенные предложения. Например, PFM (персональный финансовый менеджмент), где можно увидеть, кто из участников счета сколько и на что потратил.

Фото: Getty Images Russia

Выпуск дополнительной карты для ребенка от семи лет — это один из способов сделать его финансово грамотным, устанавливая лимиты расходов на категории и сроки вместо того, чтобы давать карманные деньги наличными. Ведь, как это ни странно, дети в возрасте до 12 лет иногда путают эти карты с подарочными или дисконтными картами магазинов (данные Национального агентства финансовых исследований, 2015).

Бюджет свободного доступа

Семейный счет хорош еще и тем, что банки в последнее время перестали делить семью на клиентов и неклиентов. Например, в Альфа-банке владелец дополнительной карты — в том числе детской — по ее номеру может пользоваться расширенной версией мобильного приложения «Альфа-Мобайл». И неважно, есть ли у него счет в банке или нет: доступ из любой точки к информации об отделениях банка, банкоматах, балансу своей карты и своих платежах ему предоставят.

Конечно, учет и ведение семейного бюджета в случае использования семейного счета означает, что большую часть покупок нужно оплачивать именно картой банка, в котором открыт семейный счет. Но в любом случае доходы, расходы и контроль над ними, а также достижение финансовых целей становятся проще, если глава семьи может видеть и анализировать структуру бюджета.

Как учитывают доходы и расходы в российских семьях

Способ ведения регулярного учета семейного бюджета

Доля семей, %

На бумаге

57

В программе Exсel

4

В специальном приложении для смартфона или планшета

4

В программе домашней бухгалтерии для компьютера

3

Другое

32


Источник: Ipsos Comcon, исследование РосИндекс (первый квартал 2017 года, выборка — домохозяйства, проживающие в городах с населением 100 тыс. человек и более).


1 Исследование Левада-центра, 2016.
2 Исследование Ipsos Comcon, 2017.

 

Обзор на пять бесплатных приложений для ведения бюджета на Iphone

Ведение учета финансов — полезная привычка. Здесь и сейчас она позволяет осознанно тратить деньги, а в долгосрочной перспективе — оценивать доходы, корректировать образ жизни, копить на отпуск и другие крупные траты.

Можно обойтись и старой доброй таблицей в «экселе», но благодаря приложениям для смартфонов вести бюджет сегодня намного удобнее: можно сразу же записать расход, не рискуя о нем забыть. Мы выбрали пять бесплатных приложений для iOS и посмотрели, на что они способны.

Что такое встроенные покупки

Все приложения из этого списка бесплатные, но включают встроенные покупки. Это значит, что по умолчанию вы можете пользоваться приложением бесплатно, но с ограничениями: некоторые приложения ограничивают период бесплатного использования, другие — функционал (количество транзакций, функций, счетов и статей расходов). Чтобы получить доступ к полному функционалу приложения, вам придется купить платную версию или оформить подписку.

В этой статье мы сравнили популярные приложения для ведения бюджета с точки зрения удобства и работоспособности их бесплатных версий, без подписок и платного функционала.

Скриншоты приложения Coin Keeper

Coin Keeper

Бесплатная версия Coin Keeper — одна из самых функциональных. В приложении нет ограничений на количество транзакций или периода бесплатного использования. Создавайте столько счетов, сколько потребуется: предустановлены варианты «Кошелёк» и «Банковский счёт», дополнительно можно открыть накопительный счет для больших покупок, бюджет на отпуск или ремонт.

Из ограничений — количество категорий расходов. В бесплатной всего десять основных категорий: продукты, транспорт, развлечения, машина, здоровье и другие. Если какая-то категория неактуальна (например, расходы на автомобиль), отредактируйте ее и замените на подходящую.

Учет расходов происходит наглядно: перетягиваете монетку счета в нужную категорию расхода, вводите сумму и указываете дату транзакции — расход записан.

По подписке вы сможете:

  • создавать сколько угодно категорий расходов и детализировать учет;
  • планировать бюджет и настраивать периоды: например, можно вести учет не с первого числа месяца, а с даты получения зарплаты;
  • лучше контролировать расходы в расширенных отчетах;
  • иметь доступ к приложению на всех устройствах;
  • распределять расходы по категориям с помощью меток;
  • учитывать долги;
  • управлять семейным бюджетом вместе с членами семьи.

Стоимость

  • в месяц — 299 ₽
  • в год — 899 ₽
  • навсегда — 1990 ₽

Скриншоты приложения Debit & Credit

Debit & Credit

В бесплатной версии можно создать несколько бюджетов: это планируемые расходы на период с указанием лимита. Например, вы хотите установить лимит на транспортные траты, для чего создаете бюджет «Транспорт». В него вы можете добавить несколько категорий — скажем, «Метро» и «Такси». Когда вы вносите транзакцию и указываете одну из этих категорий, траты по этим категориям будут попадать в лимит бюджета на транспорт.

Главный недостаток бесплатной версии — можно завести только два счета: например, «наличные» и «банковская карта». Если у вас несколько карт и есть накопительные счета, придется купить подписку на премиум-версию. В остальном это удобное приложение с минималистичным дизайном (который, кстати, можно настроить).

В приложении достаточно информативные отчеты, но в платной версии их можно настроить более детализировано благодаря тегам.

По подписке вы сможете:

  • создавать столько счетов, сколько потребуется;
  • добавить других пользователей и вести с ними общие бюджеты и счета;
  • сопровождать транзакцию фотографией чека;
  • помечать транзакции тегами.

Стоимость

Скриншоты приложения Транжира

Транжира

Интерфейс приложения сосредоточен на записи расходов: дизайн интуитивно понятный и не перегружен дополнительными опциями. Разработчики понимают главную боль пользователей: записывать траты муторно, потому что нужно заполнить все поля, проставить теги, добавить описание и т.д. Это долго и требует сосредоточенности. В «Транжире» все намного проще: выбираете тип транзакции (расход или доход), отмечаете категорию, вводите сумму — все готово. При желании можно добавить комментарий к расходу, но интерфейс это не навязывает.

Отчеты тоже простые: есть общий баланс, сумма расходов и сумма доходов. Под главными показателями — расходы по категориям, но нет удобной круговой диаграммы для наглядного сравнения. В бесплатной версии нельзя устанавливать лимиты по категориям, то есть нельзя планировать бюджет: можно только отслеживать траты.

Это приятное приложение для новичков с простым лаконичным интерфейсом, задача которого — приучить пользователя записывать расходы и осознанно подходить к тратам. Аналитика и отчеты не являются приоритетом, поэтому их функционал сравнительно слабый. Это подходящее приложение, если вы впервые решили вести бюджет и просто хотите понять, на что тратите деньги.

По подписке вы сможете:

  • выбирать из большой коллекции иконок при настройке категорий расходов;
  • вести бюджет на разных устройствах;
  • добавлять лимиты по статьям расходов;
  • вводить траты в валюте;
  • изучать расширенную аналитику в версии для десктопа;
  • защитить приложение паролем.

Стоимость

  • в месяц — 169 ₽ + 7 дней в подарок
  • в год — 1190 ₽ + месяц в подарок

Скриншоты приложения Moneon

Moneon

В этом приложении нет счетов как таковых: записываются только передвижения денег, а тратите вы наличные или платите банковской картой, приложению не важно. С помощью тегов возможно добавить к каждой транзакции комментарий, какая была оплата. Но, похоже, разработчики считают, что в счетах нет особой необходимости.

Дизайн приложения красочный, периодически появляются подсказки и советы о работе с приложением. На каждую статью расходов можно назначить цвет: так объем трат по одной категории будет наглядным.

Бесплатная версия не поддерживает формирование отчетов: приложение покажет транзакции за период, но графика или диаграммы вы не найдете.

По подписке вы сможете:

  • учитывать долги;
  • вести семейный бюджет с несколькими пользователями;
  • видеть отчеты с графиками;
  • добавлять запланированные платежи;
  • добавлять транзакции через SMS от банка;
  • добавлять и хранить фотографии чеков.

Стоимость

  • в месяц — 75 ₽
  • в год — 749 ₽

Скриншоты приложения Дзен-мани

Дзен-мани

После регистрации в приложении запускается пробный период на 14 дней с полным функционалом приложения. Если по истечении этого периода не оформить подписку, в приложении можно будет добавлять новые счета, записывать расходы и доходы и следить за долгами.

У приложения лаконичный спокойный дизайн, есть раздел с советами по ведению бюджета. Еще один приятный бонус — для ведения семейного бюджета несколькими пользователями потребуется купить премиум-подписку только для одного устройства.

По подписке вы сможете:

  • видеть отчеты по статьям расходов;
  • редактировать раздел «Категории»;
  • редактировать раздел «Плательщики и получатели»;
  • использовать фильтры в разделе «История».

Стоимость

  • в месяц — 149 ₽
  • за 6 месяцев — 459 ₽
  • в год — 699 ₽
  • навсегда — 1290 ₽

Сравнительная таблица приложений

5 лучших бухгалтерских программ 2021 года

Что такое бухгалтерское программное обеспечение?

Бухгалтерское программное обеспечение — это инструмент автоматизации, который снижает потребность в ручном вводе данных за счет синхронизации и категоризации транзакций на единой платформе финансовой отчетности. Частные лица могут использовать бухгалтерское программное обеспечение у себя дома для составления бюджета, отслеживания счетов, пенсионного планирования, отслеживания инвестиций и подготовки личных налогов. Компании могут использовать бухгалтерское программное обеспечение для отслеживания доходов и расходов, выставления счетов, оплаты счетов, финансовой отчетности, управления запасами и подготовки корпоративных налогов.

Что делает бухгалтерское программное обеспечение?

Ключевыми функциями, которые предлагает все программное обеспечение для бухгалтерского учета, являются синхронизация транзакций по банкам и кредитным картам, классификация транзакций и базовые отчеты о прибылях и убытках. Более продвинутые подписки добавляют подробные параметры настройки. Платные дополнения включают услуги по расчету заработной платы, более полную финансовую отчетность, оплату счетов в дополнение к отслеживанию счетов и варианты оплаты счетов.

Как выбрать программное обеспечение для бухгалтерского учета

Первый шаг — определить, нужно ли вам бухгалтерское программное обеспечение для деловых или личных целей.Далее решите, насколько сложное у вас финансовое положение.

Если ваша деятельность очень проста, лучше всего начать с бесплатного программного обеспечения и при необходимости увеличивать масштаб. Для предприятий простой бухгалтерский учет в первую очередь включает малые предприятия, предоставляющие услуги, без запасов. Для людей, которые не владеют бизнесом и имеют минимальные вложения, бесплатное программное обеспечение предоставляет базовые варианты бухгалтерского учета с функциями выверки.

Если у вас более сложная ситуация, важно составить список конкретных функций, которые вам понадобятся, чтобы вы могли узнать об этих возможностях у компании, производящей бухгалтерское программное обеспечение, перед покупкой.Для предприятий сложный учет может включать инвентаризацию, платежную ведомость и ссуды. Для частных лиц сложный учет может включать инвестиционные счета, владение бизнесом и аренду.

Сколько стоит программное обеспечение для бухгалтерского учета?

Стоимость программного обеспечения для бухгалтерского учета варьируется от 0 до 100 долларов в месяц, с множеством различных вариантов между ними. Средняя стоимость программного обеспечения для персонального учета для комплексного составления семейного бюджета составляет около 50 долларов в год. Средняя стоимость полнофункционального программного обеспечения для бухгалтерского учета для малого бизнеса составляет около 50 долларов в месяц.Услуги по расчету заработной платы являются наиболее распространенным дополнением к программному обеспечению для бухгалтерского учета, стоимость которого может варьироваться от 30 до 150 долларов в месяц в зависимости от количества сотрудников или подрядчиков.

Как мы выбираем компании по разработке программного обеспечения для бухгалтерского учета

Изучив 13 различных компаний, производящих программное обеспечение для бухгалтерского учета, мы использовали такие факторы, как стоимость, удобство использования, возможности интеграции и репутация, чтобы сузить наш список до пяти лучших программ. Мы также специально исследовали бесплатное программное обеспечение по сравнению с платным и определили лучшее бесплатное программное обеспечение для личного и коммерческого использования, а также лучшее платное программное обеспечение для каждого из них.

Создание документа отслеживания доходов и расходов

Page 1

Создание документа отслеживания доходов и расходов

Хорошо, у вас есть все квитанции. Что теперь с ними делать?

Даже если вы используете такое программное обеспечение, как Quicken от Intuit или Microsoft Money, вам может быть полезно вести отдельный документ для отслеживания доходов и расходов. Вы можете создавать отчеты в своей программе управления капиталом, которые покажут вам, как вы справляетесь со своими финансовыми целями, но запись от руки или ввод цифр в отдельный документ может помочь вам легче увидеть общую картину.Я использую QuickBooks (бизнес-версию Quicken) для записи всех моих транзакций и электронного баланса всех моих счетов, но я также использую другую электронную таблицу для перечисления всех данных, которые я хочу видеть вместе, не все из которых можно найти в QuickBooks где его можно ввести. Я попытался создать правильный настраиваемый отчет в QuickBooks, чтобы исключить необходимость в этой электронной таблице, но пока ничто не работает так же хорошо, как мой надежный документ Excel.

Вы можете создать свою электронную таблицу вручную на миллиметровой бумаге, в бухгалтерской книге, купленной в магазине канцелярских товаров, или на компьютере, используя программу базы данных, такую ​​как Microsoft Excel или Access (или даже программу обработки текста, которая позволяет вам создавать таблицы, например Microsoft Word).Программа базы данных может выполнять вычисления за вас, что позволяет сэкономить время, если вы достаточно хорошо знаете программу, чтобы задавать формулы.

Вам понадобится список

  • Бумага и ручка или карандаш (для рисованной электронной таблицы) или программное обеспечение (Excel, другая программа для работы с базами данных или программа обработки текста) для компьютерной электронной таблицы.
  • Квитанции, собранные вами в предыдущем разделе.
Создание основы
Ваша электронная таблица должна иметь несколько компонентов, независимо от того, как вы ее создаете.Это
  • Раздел доходов и Раздел расходов
  • Категории для разделения расходов, а также для доходов, если вы получаете платежи из более чем одного источника
  • Регулярно повторяющиеся приращения времени, будь то ежемесячно, еженедельно или ежеквартально
  • Места для обоих ожидаемые и фактические суммы
  • Пространства для общих доходов и общих расходов по периодам времени
Ниже приведен пример документа отслеживания доходов и расходов, который включает все эти элементы компактным образом.Я создал это в Microsoft Excel, мой первый выбор, потому что я могу изменять его по своему усмотрению, вставлять или удалять строки, прикреплять встроенные заметки к каждому полю и заставлять программу автоматически выполнять вычисления за меня. Я также могу сделать электронную таблицу любого размера, потому что я работаю на компьютере, а не над распечаткой, размер которой ограничен размером бумаги.

Публикация 535 (2020), Деловые расходы

Стандартный пробег. Для 2020 налогового года стандартная ставка стоимости эксплуатации легкового автомобиля, фургона, пикапа или грузового автомобиля для коммерческого использования составляет 57 миль.5 центов за милю. Для получения дополнительной информации см. Расходы на легковые и грузовые автомобили в разделе Прочие расходы , далее.

Никакие вычеты по разным статьям не разрешены. Вы больше не можете требовать каких-либо вычетов по разным детализированным статьям, включая вычеты для погашения (претензия на право). Разные постатейные вычеты — это те вычеты, на которые распространялось ограничение в размере 2% скорректированного валового дохода.

Вычет из дохода от предпринимательской деятельности. Для налоговых лет, начинающихся после 2017 года, индивидуальные налогоплательщики и некоторые трасты и имения могут иметь право на вычет до 20% их квалифицированного коммерческого дохода (QBI) от торговли или бизнеса, включая доход от сквозной организации, но не от корпорации C, плюс 20% дивидендов квалифицированного инвестиционного фонда недвижимости (REIT) и дохода квалифицированного публичного партнерства (PTP). Вычет подлежит множественным ограничениям, таким как тип торговли или бизнеса, налогооблагаемый доход налогоплательщика, сумма заработной платы W-2, выплачиваемая в торговле или бизнесе, и нескорректированная основа сразу после приобретения (UBIA) квалифицированной собственности, находящейся в собственности. торговлей или бизнесом.Вычет может производиться в дополнение к стандартным или детализированным вычетам. См. Инструкции к форме 8995 и инструкции к форме 8995-A для получения дополнительной информации.

Путешествия, питание и развлечения. Как правило, расходы на развлечения больше не подлежат вычету. Для получения дополнительной информации о питании, не связанном с развлечениями, в том числе о вычетах, см. Pub. 463.

Определенные выплаты по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных надругательствах. Для сумм, выплаченных или понесенных после 22 декабря 2017 года, новый раздел 162 (q) предусматривает, что в соответствии с разделом 162 не допускается вычет любых выплат или выплат, связанных с сексуальными домогательствами или сексуальным насилием, если они являются предметом соглашения о неразглашении.Кроме того, гонорары адвокату, связанные с таким расчетом или выплатой, не допускаются к вычету.

Введение

В этой главе рассматриваются коммерческие расходы, которые, возможно, не были объяснены вам как владельцу бизнеса в предыдущих главах данной публикации.

Возмещение расходов на проезд и питание, не связанное с развлечениями

Следующее обсуждение объясняет, как обращаться с любыми возмещениями или надбавками, которые вы можете предоставить своим сотрудникам в рамках соглашения о возмещении или надбавке за проезд и расходы на питание, не связанные с развлечениями.Если вы работаете не по найму и указываете свои доходы и расходы в Приложении C (Форма 1040), см. Pub. 463.

Для вычета в налоговых целях расходы, понесенные на поездки и питание, не связанное с развлечениями, должны быть обычными и необходимыми расходами, понесенными при ведении торговли или бизнеса. Как правило, вы также должны показать, что расходы на питание, не связанные с развлечениями, напрямую связаны с ведением вашей торговли или бизнеса. Для получения дополнительной информации о питании, не связанном с развлечениями, в том числе о вычетах, см. Pub.463.

Возмещение

«Соглашение о возмещении или надбавке» предусматривает выплату авансов, компенсаций и надбавок на проезд и не связанных с развлечениями расходов на питание, понесенных вашими сотрудниками в ходе обычной деятельности. Если расходы обоснованы, вы можете вычесть допустимую сумму из своей налоговой декларации. Из-за различий между методами бухгалтерского учета и налоговым законодательством сумма, которую вы можете вычесть для целей налогообложения, может отличаться от суммы, которую вы вычитаете в своих бухгалтерских книгах и записях.Например, вы можете вычесть 100% стоимости обедов в своих бухгалтерских книгах и записях. Однако только 50% этих затрат разрешены законом в качестве налогового вычета.

Способ вычета деловых расходов в рамках соглашения о возмещении или надбавке зависит от того, есть ли у вас:

  • Подотчетный план, или

  • Безотчетный план.

Если вы возмещаете эти расходы по подотчетному плану, вычтите их как расходы на поездки и питание, не связанные с развлечениями.

Если вы возмещаете эти расходы по безотчетному плану, укажите возмещение как заработную плату в форме W-2 и вычтите их как заработную плату в соответствующей строке своей налоговой декларации. Если вы производите разовый платеж своим сотрудникам, и он включает как заработную плату, так и возмещение расходов, вы должны указать сумму возмещения и сообщить об этом соответствующим образом. См. Таблицу 11-1.

План подотчетности требует, чтобы ваши сотрудники соответствовали всем следующим требованиям. Каждый сотрудник должен:

  1. Оплатили или понесли вычитаемые расходы при оказании услуг в качестве вашего сотрудника,

  2. надлежащим образом отчитаться перед вами за эти расходы в разумные сроки, и

  3. Вернуть любую излишнюю компенсацию или надбавку в течение разумного периода времени.

Соглашение, согласно которому вы авансируете деньги сотрудникам, рассматривается как удовлетворение (3) выше, только если также выполняются следующие требования.

  • Разумно рассчитанный аванс не должен превышать сумму предполагаемых расходов.

  • Вы делаете аванс в течение разумного периода времени, когда ваш сотрудник оплачивает или несет расходы.

Если какие-либо расходы, возмещаемые в соответствии с этим соглашением, не обоснованы или излишек возмещения не возвращается в течение разумного периода времени сотрудником, вы не можете считать эти расходы возмещенными по плану подотчетности.Вместо этого относитесь к возмещенным расходам как к оплаченным по безотчетному плану, который обсуждается ниже.

Надлежащий учет.

Ваши сотрудники должны надлежащим образом отчитываться перед вами о своих командировочных расходах и расходах на питание, не связанных с развлечениями. Они должны предоставить вам документальное подтверждение своих командировочных расходов, пробега и других деловых расходов сотрудников. Это свидетельство должно включать такие элементы, как квитанции, а также ведомость расходов, бухгалтерскую книгу, ежедневник или аналогичную запись, в которой сотрудник вводил каждый расход в то время или почти в то время, когда расходы были понесены.

Возмещение превышения или надбавка.

Избыточное возмещение или надбавка — это любая сумма, которую вы выплачиваете сотруднику, которая превышает связанные с бизнесом расходы, которые сотрудник должным образом учел. Сотрудник должен вернуть вам любое излишнее возмещение или другую надбавку за расходы в течение разумного периода времени.

Разумный период времени.

Разумный период времени зависит от фактов и обстоятельств.Как правило, действия, совершенные в сроки, указанные в следующем списке, будут считаться совершенными в течение разумного периода времени.

  1. Вы выплачиваете аванс в течение 30 дней после того, как сотрудник оплатит или понес расходы.

  2. Ваши сотрудники адекватно отчитываются о своих расходах в течение 60 дней после их оплаты или понесения.

  3. Ваши сотрудники возвращают излишек возмещения в течение 120 дней после оплаты или понесения расходов.

  4. Вы предоставляете своим сотрудникам периодический отчет (не реже одного раза в квартал), в котором их просят вернуть или адекватно отразить невыплаченные авансы и , которые они выполнили, в течение 120 дней с даты выписки.

Как вычесть.

Вы можете потребовать вычет на командировочные расходы и расходы на питание, не связанные с развлечениями, если вы возмещаете своим сотрудникам эти расходы в рамках подотчетного плана.Как правило, сумма, которую вы можете вычесть за питание, не связанное с развлечениями, не превышает 50%, о чем будет сказано ниже. Если вы являетесь индивидуальным предпринимателем или регистрируете компанию с ограниченной ответственностью с одним участником, вычтите возмещение командировочных расходов в строке 24a и вычитаемую часть возмещения расходов на питание, не связанное с развлечениями, в строке 24b Приложения C (Форма 1040).

Если вы подаете налоговую декларацию для корпорации, включите возмещение в строку Другие вычеты формы 1120.Если вы подаете любую другую налоговую декларацию о доходах от бизнеса, такую ​​как декларация товарищества или S-корпорации, вычтите возмещение в соответствующей строке декларации, как указано в инструкциях к этой декларации.

Таблица 11-1. Отчетность о возмещении
ЕСЛИ тип соглашения о возмещении (или других расходах) ниже ЗАТЕМ работодатель отчитывается по Форме W-2
Подотчетный план с:
Фактическое возмещение расходов:
Проведен надлежащий учет и возвращено излишек
Нет суммы.
Фактическое возмещение расходов:
Надлежащий учет и возврат излишков требуется, но излишек не возвращается
Сумма превышения заработной платы в графе 1.
Суточные или надбавка за пробег до федеральной ставки:
Проведен надлежащий учет и возвращено излишек
Нет суммы.
Суточные или надбавка за пробег до федеральной ставки:
Надлежащий учет и возврат излишка требуется, но излишек не возвращается
Сумма превышения по заработной плате в графе 1.Сумма до федеральной ставки указывается только в графе 12, но не в графе 1.
Суточные или надбавка за пробег превышают федеральную ставку:
Соответствующий учет произведен только по федеральной ставке, превышение не возвращается
Сумма превышения в качестве заработной платы в графе 1. Сумма до федеральной ставки указана только в графе 12, но не указана в графе 1.
Безотчетный план с:
Либо адекватный учет, либо возврат излишка, либо и то, и другое, не требуется планом Вся сумма в виде заработной платы в графе 1.
Нет плана возмещения расходов Вся сумма в виде заработной платы в графе 1.
Суточные и надбавки за автомобиль

Вы можете возместить своим сотрудникам по плану подотчетности на основе дней в пути, миль или других фиксированных надбавок. В этих случаях считается, что ваш сотрудник отчитался перед вами о сумме расходов, не превышающей ставок, установленных федеральным правительством.Ваш сотрудник должен фактически обосновать вам другие элементы расходов, такие как время, место и бизнес-цель.

Федеральная ставка.

Федеральную ставку можно рассчитать с помощью любого из следующих методов.

  1. На автомобильные расходы:

    1. Стандартный пробег.

    2. Фиксированная и переменная ставка (FAVR).

  2. Для суточных:

    1. Обычная федеральная ставка суточных.

    2. Нормативное питание.

    3. Высокая-низкая ставка.

Пособие на машину.

Считается, что ваш сотрудник отчитался перед вами за автомобильные расходы, не превышающие стандартную норму пробега. В 2020 налоговом году стандартная ставка коммерческого пробега составляет 57,5 ​​центов за милю.

Вы можете возместить расходы своим сотрудникам с помощью надбавки FAVR.Это надбавка, которая включает комбинацию платежей, покрывающих постоянные и переменные затраты, например ставку центов за милю для покрытия переменных операционных расходов ваших сотрудников (таких как газ, нефть и т. Д.), Плюс фиксированная сумма для покрытия ваших постоянные расходы сотрудников (например, амортизация, страхование и т. д.). Для получения информации об использовании надбавки FAVR см. Процедуру получения доходов 2019-46, доступную на IRS.gov/irb/2019-49_IRB#RP-2019-46, и Уведомление 2020-05, доступное на IRS.gov/irb/2020-04_IRB # НЕ-2020-5.

Суточные.

Если ваш сотрудник действительно обосновывает вам другие элементы (обсужденные ранее) расходов, возмещаемых с использованием суточных, то то, как вы сообщаете и вычитаете это пособие, зависит от того, идет ли это пособие только на проживание и питание или только на питание, и пособие больше федеральной ставки.

Обычная федеральная ставка суточных.

Обычная федеральная ставка суточных — это самая высокая сумма, которую федеральное правительство будет выплачивать своим служащим, находясь вне дома в командировках.Он состоит из двух следующих компонентов.

  1. Расходы на проживание.

  2. Питание и непредвиденные расходы (M&IE).

Ставки разные для разных мест. См. GSA.gov/perdiem для получения информации о ставках суточных в континентальной части США.

Нормативное питание.

Федеральная ставка M&IE — это стандартное пособие на питание. Вы можете выплачивать пособие M&IE только тем сотрудникам, которые уезжают из дома, если:

  • Вы оплачиваете работнику фактические расходы на проживание на основании представленных вам квитанций,

  • Вы предоставляете жилье,

  • Вы оплачиваете фактические расходы по проживанию непосредственно поставщику,

  • У вас нет разумных оснований полагать, что расходы на проживание были понесены сотрудником, или

  • Размер надбавки рассчитывается на основе того же принципа, что и при расчете заработной платы работника (то есть количества отработанных часов или пройденных миль).

Метод High-Low.

Это упрощенный метод расчета федеральной ставки суточных для поездок в пределах континентальной части США. Это избавляет от необходимости вести текущий список суточных для каждого города.

Согласно методу «высокая-низкая», суточные для проезда в период с января по сентябрь 2020 года составляют 297 долларов США (71 доллар США для M&IE) для определенных мест с высокими затратами. Во всех остальных областях суточные выплачиваются в размере 200 долларов США (60 долларов США для M&IE).Районы с высокими расходами, которые имеют право на более высокую сумму суточных по методу «высокая-низкая», перечислены в Уведомлении 2019-55, доступном на IRS.gov/irb/2019-42_IRB#Notice-2019-55.

С 1 октября 2020 г. ставка суточных в местах с высокими затратами снизилась до 292 долларов (71 доллар для M&IE). Ставка для всех остальных мест снизилась до 198 долларов (60 долларов для M&IE). В октябре, ноябре и декабре 2020 года вы можете продолжать использовать ставки, описанные в предыдущем абзаце, или перейти на новые ставки.Однако вы должны использовать одну и ту же ставку для всех сотрудников, которым возмещаются расходы по методу высокой-низкой.

Для получения дополнительной информации о методе «высокий-низкий» см. Уведомление 2020-71, доступное на IRS.gov/irb/2020-40_IRB#NOT-2020-71. См. На GSA.gov/perdiem текущие ставки суточных для всех мест.

Отчетность о суточных и транспортных расходах.

Следующее обсуждение объясняет, как сообщать суточные и надбавки на автомобиль. Способ их сообщения зависит от того, как размер пособия соотносится с федеральной ставкой.См. Таблицу 11-1.

Пособие меньше или равно федеральной ставке.

Если ваша надбавка для работника меньше или равна соответствующей федеральной ставке, это надбавка не включается как часть заработной платы работника в поле 1 формы W-2 работника. Вычтите пособие как дорожные расходы (включая питание, которое может быть ограничено 50% -ным пределом, о котором будет сказано ниже). См. Как вычесть из Планов отчетности ранее.

Надбавка больше федеральной ставки.

Если надбавка вашего сотрудника превышает соответствующую федеральную ставку, вы должны указать надбавку как две отдельные статьи.

Включите размер надбавки до федеральной ставки в поле 12 (код L) формы W-2 сотрудника. Вычтите это как командировочные расходы (объяснено выше). Эта часть пособия рассматривается как возмещение по плану подотчетности.

Включите сумму, превышающую федеральную ставку, в поле 1 (и в поля 3 и 5, если они применимы) формы W-2 сотрудника.Вычтите его как заработную плату, подлежащую удержанию подоходного налога, социального страхования, Medicare и федерального налога на безработицу. Эта часть резерва рассматривается как возмещение по безотчетному плану (поясняется позже) в рамках Безотчетные планы .

Согласно плану подотчетности вы обычно можете вычесть только 50% любых вычетов, связанных с бизнесом, на питание, которые вы возмещаете своим сотрудникам. Лимит удержания применяется, даже если вы возместите им 100% расходов.

Применение 50% лимита.

Лимит удержания 50% применяется к возмещению, которое вы производите своим сотрудникам, на расходы, которые они несут на питание во время поездки по работе вне дома, а также на питание бизнес-клиентов в вашем офисе, ресторане или другом месте. Это относится к расходам, понесенным на деловой конференции или приеме, деловой встрече или деловом завтраке в клубе. Лимит вычета может также применяться к обеду, который вы доставляете своим сотрудникам на территории.

Сопутствующие расходы.

Налоги и чаевые, связанные с питанием, которое вы возмещаете своему сотруднику в рамках подотчетного плана, включены в сумму с учетом ограничения в 50%. Тем не менее, 50% -ный лимит не распространяется на стоимость проезда к деловому обеду и обратно.

Сумма с ограничением 50%.

Если вы предоставляете своим сотрудникам суточные только на питание и непредвиденные расходы, сумма, учитываемая как расходы на питание и напитки, является меньшей из следующих величин.

Если вы выплачиваете своим сотрудникам суточные, покрывающие проживание, питание и непредвиденные расходы, вы должны рассматривать сумму, равную федеральной ставке M&IE для региона поездки, как расходы на питание и напитки. Если выплачиваемые вами суточные меньше федеральной ставки суточных для региона путешествия, вы можете рассматривать 40% суточных как сумму на питание и напитки.

Расходы на питание при соблюдении ограничений по количеству часов работы.

Вы можете вычесть 80% стоимости возмещаемого обеда, потребляемого вашими сотрудниками, находясь вне налоговой службы по делам, в течение любого периода или в связи с ним в течение любого периода, на который распространяются ограничения Министерства транспорта на «часы работы».

См. Паб. 463 для подробного обсуждения лиц, подпадающих под ограничения «часов работы» Министерства транспорта.

De minimis (минимальная) дополнительная выгода.

P.L. 115-97, Закон о сокращении налогов и рабочих местах, изменил правила вычета расходов на еду или напитки, которые исключаются из дохода работника в качестве минимального дополнительного пособия.Для сумм, понесенных или выплаченных после 2017 года, 50% -ный лимит вычетов на расходы на еду или напитки также применяется к расходам на еду или напитки, исключаемым из дохода сотрудников в качестве минимального дополнительного вознаграждения. Несмотря на то, что ваш бизнес-вычет может быть ограничен, правила, которые позволяют вам исключать определенные обеды и обеды de minimis на территории вашего предприятия из заработной платы вашего сотрудника, по-прежнему применяются. См. Meals в разделе 2 паба. 15-Б.

Кафетерий предприятия или столовая для руководителей.

Стоимость продуктов питания и напитков, которые вы предоставляете главным образом своим сотрудникам на территории вашего предприятия, подлежит вычету. Сюда входят расходы на содержание помещений для обеспечения продуктами питания и напитками. Эти расходы не превышают 50%, если они не являются компенсацией вашим сотрудникам (поясняется позже).

Деятельность сотрудников.

Расходы на предоставление развлекательных, социальных или аналогичных мероприятий (включая использование помещения) для ваших сотрудников вычитаются из суммы франшизы и не ограничиваются лимитом в 50%.Преимущество должно быть в первую очередь для ваших сотрудников, которые не получают высокого вознаграждения.

Для этой цели высокооплачиваемый сотрудник — это сотрудник, который соответствует любому из следующих требований.

  1. В течение года или предшествующего года владел 5% или более долей в бизнесе. Сотрудник считается владельцем долей, принадлежащей его брату, сестре, супругу, предкам и прямым потомкам.

  2. Получено более 130 000 долларов в качестве заработной платы за предыдущий год.Вы можете включить только тех сотрудников, которые также входили в 20% лучших сотрудников при ранжировании по заработной плате за предыдущий год.

Например, расходы на еду, напитки и развлечения для пикника в масштабах компании не ограничиваются 50% или 100%.

Питание или развлечения, рассматриваемые как компенсация.

Ограничение в 50% не применяется ни к одному из следующего.

  1. Расходы на питание или развлечения, которые вы считаете:

    1. Компенсация работнику, получавшему питание или развлечение, и

    2. Заработная плата, удерживаемая федеральным подоходным налогом.

  2. Расходы на питание или развлечения, если:

    1. Получатель обеда или развлечения, который не является вашим сотрудником, должен включить расходы в валовой доход в качестве компенсации за услуги или в качестве приза или награды; и

    2. Вы указываете эту сумму в форме 1099-MISC, выданной получателю, если требуется форма 1099-MISC.

Продажа обедов и развлечений.

Вы можете вычесть стоимость еды или развлечений (включая использование помещений), которые вы продаете населению. Например, если вы управляете ночным клубом, ваши расходы на развлечения, которые вы предоставляете своим клиентам, такие как шоу в зале, являются бизнес-расходами, которые полностью вычитаются. Лимит в 100% не распространяется на эти расходы.

Предоставление обществу обедов или развлечений для поощрения доброй воли.

Вы можете вычесть стоимость питания, развлечения или отдыха для широкой публики в качестве средства рекламы или поощрения доброй воли в обществе.Предел 50% или 100% не применяется к этим расходам.

Собрания директоров, акционеров или сотрудников.

Вы можете вычесть расходы на развлечения, непосредственно связанные с деловыми встречами ваших сотрудников, партнеров, акционеров, агентов или директоров. Вы можете провести небольшую общественную деятельность, но главной целью встречи должен быть бизнес вашей компании. Эти расходы не превышают 100%.

Заседания торговых ассоциаций.

Вы можете вычесть расходы, непосредственно связанные и необходимые для посещения деловых встреч или собраний некоторых освобожденных от налогов организаций.Эти организации включают бизнес-лиги, торговые палаты, советы по недвижимости, торговые и профессиональные ассоциации.

Безотчетный план — это договоренность, которая не соответствует требованиям для подотчетного плана. Все суммы, выплаченные или рассматриваемые как выплаченные по безотчетному плану, указываются как заработная плата в Форме W-2. Платежи подлежат удержанию подоходного налога, социального страхования, Medicare и федерального налога по безработице. Вы можете вычесть возмещение в качестве компенсации или заработной платы только в той степени, в которой оно соответствует критериям вычета для заработной платы сотрудников в главе 2.Вычтите допустимую сумму в качестве компенсации или заработной платы из соответствующей строки вашей налоговой декларации, как указано в инструкциях.

Прочие расходы

Помимо дорожных расходов, расходов на питание и некоторых развлечений, вы можете вычесть другие расходы.

Расходы на рекламу.

Как правило, вы можете вычесть разумные расходы на рекламу, которые напрямую связаны с вашей коммерческой деятельностью. Как правило, вы не можете вычитать суммы, уплаченные за влияние на законодательство (например, лоббирование).Для получения дополнительной информации см. Расходы на лоббирование , далее.

Обычно вы можете вычесть в качестве коммерческих расходов стоимость институциональной рекламы или деловой репутации, чтобы сохранить свое имя в глазах общественности, если это связано с бизнесом, который вы разумно ожидаете получить в будущем. Например, стоимость рекламы, которая побуждает людей делать взносы в Красный Крест, покупать сберегательные облигации США или участвовать в аналогичных мероприятиях, обычно вычитается.

Ожидаемые обязательства.

Ожидаемые обязательства или резервы под ожидаемые обязательства не подлежат вычету. Например, предположим, что в этом году вы продали годичные контракты на телевизионное обслуживание на общую сумму 50 000 долларов. По опыту вы знаете, что в следующем году вам придется потратить около 15 000 долларов на эти контракты. Вы не можете вычесть 15 000 долларов в этом году, списав расходы на резервный или обязательный счет. Вы можете вычесть свои расходы только тогда, когда вы их фактически оплачиваете или начисляете, в зависимости от вашего метода учета.

Взятки и откаты.

Дача взяток или откатов является серьезным уголовным делом. Такая деятельность может повлечь за собой уголовное преследование. Любые платежи, которые, по всей видимости, были произведены прямо или косвенно должностному лицу или служащему любого правительства, агентства или органа любого правительства, не подлежат вычету в налоговых целях и являются нарушением закона.

Платежи, выплаченные прямо или косвенно лицу в нарушение любого федерального закона или закона штата (но только в том случае, если этот закон штата в целом соблюдается, как определено ниже), которые предусматривают уголовное наказание или потерю лицензии или привилегии участвовать в торговля или бизнес не допускаются в качестве вычета для налоговых целей.

Значение «в целом принудительно».

Закон штата считается обычно применяемым, если он никогда не применяется или применяется только в отношении печально известных лиц или лиц, нарушения которых являются чрезвычайно вопиющими. Например, закон штата обычно применяется, если только надлежащее сообщение о нарушении закона не приводит к его исполнению только в необычных обстоятельствах.

Откаты.

Откат — это плата за направление клиента, пациента или покупателя.Распространенная ситуация с откатом возникает, когда деньги или имущество передаются кому-либо в качестве оплаты за влияние на третье лицо с целью совершения покупки, использования услуг или иных действий с лицом, выплачивающим откат. Во многих случаях лицо, чьим бизнесом занимается или пользуется им человек, выплачивающий откат, не знает о платеже.

Например, Yard Corporation занимается ремонтом судов. Он возвращает 10% от стоимости ремонта в качестве отката капитанам и старшим помощникам капитанов ремонтируемых судов.Хотя такая практика считается обычными и необходимыми расходами при ведении бизнеса, очевидно, что это нарушение закона штата, которое, как правило, соблюдается. Эти расходы не подлежат вычету в налоговых целях, независимо от того, будут ли впоследствии привлечены к ответственности владельцы верфи.

Форма 1099-MISC.

Не имеет значения, будут ли какие-либо откаты, уплаченные в течение налогового года, вычитаться из вашей налоговой декларации в отношении информационной отчетности.См. Форму 1099-MISC для получения дополнительной информации.

Расходы на легковые и грузовые автомобили.

Расходы на эксплуатацию легкового, грузового или другого транспортного средства в вашем бизнесе могут вычитаться. Для получения дополнительной информации о том, как рассчитать ваш вычет, см. Pub. 463.

Благотворительные взносы.

Денежные выплаты организации, благотворительные или иные, могут вычитаться как коммерческие расходы, если платежи не являются благотворительными взносами или подарками и напрямую связаны с вашим бизнесом.Если платежи являются благотворительными взносами или подарками, вы не можете вычесть их как коммерческие расходы. Однако корпорации (кроме S-корпораций) могут вычитать благотворительные взносы из своих налоговых деклараций с учетом ограничений. См. Инструкции к форме 1120 для получения дополнительной информации. Индивидуальные предприниматели, партнеры в партнерстве или акционеры корпорации S могут иметь возможность вычитать благотворительные взносы, сделанные их бизнесом, по Приложению A (Форма 1040).

Пример.

Вы заплатили 15 долларов местной церкви за объявление на полстраницы в программе концерта, который она спонсирует. Цель объявления заключалась в том, чтобы побудить читателей покупать ваши товары. Ваш платеж не является благотворительным. Вы можете вычесть это как расходы на рекламу.

Пример.

Вы сделали пожертвование в размере 100 000 долларов комитету, организованному местной торговой палатой, для проведения в вашем городе съезда, направленного на повышение деловой активности, в том числе и вашей.Ваш платеж не является благотворительным. Вы можете вычесть это как коммерческие расходы.

См. Паб. 526 для обсуждения пожертвованного инвентаря, включая собственность на прирост капитала.

Клубные и членские взносы.

Как правило, вы не можете вычесть суммы, уплаченные или понесенные в связи с членством в каком-либо клубе, организованном для бизнеса, развлечений, отдыха или любых других социальных целей. Сюда входят загородные клубы, гольф-клубы и спортивные клубы, гостиничные клубы, спортивные клубы, авиа-клубы и клубы, обеспечивающие питание в обстоятельствах, которые обычно считаются благоприятными для деловых переговоров.

Исключение.

Следующие ниже организации не рассматриваются как клубы, организованные для бизнеса, развлечений, отдыха или других социальных целей, за исключением случаев, когда одной из основных целей является проведение развлекательных мероприятий для членов или их гостей или предоставление членам или их гостям доступа к развлекательным объектам. .

Комиссия за удобство использования кредитной карты.

Компании, выпускающие кредитные карты, взимают комиссию с предприятий, которые принимают их карты.Этот сбор, уплаченный или понесенный предприятием, может быть вычтен как коммерческий расход.

Повреждения возмещены.

Особые правила применяются к компенсации, которую вы получаете за ущерб, понесенный в результате нарушения патентных прав, нарушения контракта или фидуциарных обязательств или нарушений антимонопольного законодательства. Вы должны включить эту компенсацию в свой доход. Однако вы можете воспользоваться специальным вычетом. Вычет применяется только к суммам, взысканным за фактический экономический ущерб, а не к любой дополнительной сумме.Это меньшее из следующих вычетов.

  • Сумма, которую вы получили или начислили за убытки в налоговом году, за вычетом суммы, которую вы заплатили или понесли в течение года для возмещения этой суммы.

  • Ваши убытки от травмы, которую вы не вычли.

Расходы или убытки, связанные с сносом.

Суммы, уплаченные или понесенные при сносе конструкции, не подлежат вычету. Эти суммы прибавляются к базе земли, на которой располагалось снесенное строение.Любые убытки по оставшейся без начисленной стоимости основе снесенного сооружения не будут признаваться до тех пор, пока имущество не будет реализовано.

Расходы на образование.

Обычные и необходимые расходы, оплачиваемые в связи с обучением и обучением ваших сотрудников, подлежат вычету. См. Расходы на образование в главе 2.

Вы также можете вычесть расходы на собственное образование (включая определенные поездки), связанные с вашей торговлей или бизнесом.Вы должны иметь возможность продемонстрировать, что образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые в вашей профессии или бизнесе, или что это требуется по закону или нормативным актам для сохранения вашей лицензии на практику, статус или работу. Например, адвокат может вычесть стоимость посещения занятий по непрерывному юридическому образованию (CLE), которые требуются ассоциацией адвокатов штата для сохранения его или ее лицензии на занятие адвокатской практикой.

Расходы на образование, которые вы понесли для удовлетворения минимальных требований вашей нынешней профессии или бизнеса, или те, которые позволяют вам начать новую профессию или бизнес, не подлежат вычету.Это верно, даже если образование поддерживает или улучшает навыки, необходимые в настоящее время в вашем бизнесе. Для получения дополнительной информации о расходах на образование см. Pub. 970.

Франшиза, торговая марка, торговое наименование.

Если вы покупаете франшизу, товарный знак или торговое наименование, вы можете вычесть сумму, которую вы платите или понесли в качестве деловых расходов, только если ваши платежи являются частью серии платежей, которые составляют:

  1. Зависит от производительности, использования или распоряжения предметом;

  2. Выплачивается не реже одного раза в год в течение всего срока действия договора передачи; и

  3. Практически равная сумма (или выплачивается по фиксированной формуле).

При определении срока соглашения о передаче укажите все варианты продления и любой другой период, на который вы и передающая сторона обоснованно ожидаете продления соглашения.

Франшиза включает в себя соглашение, которое дает одной из сторон соглашения право распространять, продавать или предоставлять товары, услуги или объекты на определенной территории.

Расходы, связанные с обесценением.

Если вы инвалид, вы можете вычесть расходы, необходимые для вашей работы (расходы, связанные с обесценением), как коммерческие, а не медицинские расходы.

Вы отключены, если у вас есть одно из следующего.

  • Физическая или умственная инвалидность (например, слепота или глухота), которая функционально ограничивает вашу работу.

  • Физическое или умственное нарушение, которое существенно ограничивает один или несколько из ваших основных жизненных занятий.

Расход считается коммерческим расходом, если применимо все следующее.

  • Очевидно, что ваша работа требует затрат для ее удовлетворительного выполнения.

  • Совершенно очевидно, что приобретенные товары или услуги не нужны или не используются, кроме как случайно, в вашей личной деятельности.

  • Порядок обращения с ними не предусмотрен другими положениями налогового законодательства.

Пример.

Ты слепой. Вы должны использовать ридер для работы как на рабочем месте, так и за его пределами. Услуги читателя предназначены только для вашей работы. Вы можете вычесть свои расходы на читателя как коммерческие расходы.

Расходы, связанные с Интернетом.

Как правило, вы можете вычесть связанные с Интернетом расходы, включая плату за регистрацию домена и расходы на консультации веб-мастеров. Если вы начинаете бизнес, вам, возможно, придется амортизировать эти расходы как начальные затраты. Для получения дополнительной информации о амортизации начальных и организационных затрат см. Главу 8.

Доплата за собеседование.

Возмещение кандидатам на работу транспортных или других расходов, связанных с собеседованиями при приеме на работу, не является заработной платой.Вы можете вычесть возмещение как коммерческие расходы. Однако расходы на еду и напитки не превышают 50% -ный предел, о котором говорилось ранее в разделе Питание и развлечения.

Юридические и профессиональные гонорары.

Гонорары бухгалтеров и адвокатов, которые являются обычными и необходимыми расходами, непосредственно связанными с ведением вашего бизнеса, вычитаются как коммерческие расходы. Однако судебные издержки, которые вы платите за приобретение бизнес-активов, обычно не подлежат вычету.Эти расходы добавляются к основанию собственности.

Сборы

, включающие оплату работы личного характера (например, составление завещания или возмещение ущерба, возникшего в результате травмы), не допускаются в качестве вычета для бизнеса в Приложении C (Форма 1040). Если счет-фактура включает как коммерческие, так и личные расходы, рассчитайте бизнес-часть следующим образом: умножьте общую сумму счета на дробь, числителем которой является сумма, относящаяся к коммерческим вопросам, знаменателем которой является общая уплаченная сумма.В результате получается часть счета-фактуры, относящаяся к коммерческим расходам. Часть, относящаяся к личным вопросам, — это разница между общей суммой и деловой частью (см. Рисунок выше).

Юридические издержки, связанные с выполнением или сохранением своей работы, например, те, которые вы заплатили для защиты от уголовных обвинений, связанных с вашей торговлей или бизнесом, могут быть вычтены в Приложении A (Форма 1040), если вы перечисляете вычеты. Для получения дополнительной информации см. Pub. 529.

Определенные выплаты по делам о сексуальных домогательствах или сексуальных домогательствах.

Для сумм, выплаченных или понесенных после 22 декабря 2017 года, новый раздел 162 (q) предусматривает, что в соответствии с разделом 162 не допускается вычет любых выплат или выплат, связанных с сексуальными домогательствами или сексуальным насилием, если они являются предметом соглашения о неразглашении. Кроме того, гонорары адвокату, связанные с таким расчетом или выплатой, не допускаются к вычету.

Сборы за подготовку налогов.

Стоимость найма налогового специалиста, такого как сертифицированный бухгалтер (CPA), для подготовки той части вашей налоговой декларации, которая касается вашего бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя, вычитается по Приложению C (Форма 1040).Вычтите расходы на подготовку налоговых графиков, относящихся к арендной плате или роялти (Таблица E), или доходам и расходам фермерских хозяйств (Таблица F) по соответствующему графику. Затраты на заполнение оставшейся части возврата представляют собой различные вычеты и больше не подлежат вычету.

Вы также можете потребовать бизнес-вычет на суммы, уплаченные или понесенные при устранении заявленных налоговых недостатков для вашего бизнеса, работающего в качестве индивидуального предпринимателя.

Лицензии и регулирующие сборы.

Лицензии и регулирующие сборы за вашу торговлю или бизнес, выплачиваемые ежегодно государственным или местным органам власти, как правило, вычитаются.Некоторые лицензии и сборы, возможно, придется амортизировать. См. Главу 8 для получения дополнительной информации.

Расходы на лоббирование.

Как правило, расходы на лоббирование не подлежат вычету. Затраты на лоббирование включают суммы, уплаченные или понесенные в связи с любым из следующих видов деятельности.

  • Влияние на законодательство.

  • Участие или вмешательство в любую политическую кампанию за или против любого кандидата на государственные должности.

  • Попытки повлиять на широкую общественность или ее сегменты по поводу выборов, законодательных вопросов или референдумов.

  • Прямое общение с прикрытыми должностными лицами исполнительной власти (определенными ниже) в любых попытках повлиять на официальные действия или позиции этих должностных лиц.

  • Исследование, подготовка, планирование или координация любых предшествующих действий.

Ваши расходы на влияние на законодательство и прямое общение с уполномоченным должностным лицом исполнительной власти включают часть ваших затрат на рабочую силу, а также общие и административные расходы вашего бизнеса.Для получения информации о таком распределении см. Раздел 1.162-28 правил.

Вы не можете требовать вычета благотворительных или коммерческих расходов на суммы, выплаченные организации, если применимы оба следующих условия.

  • Организация ведет лоббистскую деятельность по вопросам, представляющим прямой финансовый интерес для вашего бизнеса.

  • Основная цель вашего взноса — избежать обсужденных ранее правил, запрещающих бизнес-вычет на лоббистские расходы.

Если организация, освобожденная от налогов, кроме организации, указанной в разделе 501 (c) (3), предоставит вам уведомление о части взносов, которые относятся к не подлежащим вычету лоббистским и политическим расходам, вы не можете вычесть эту часть сборы.

Прикрытый чиновник исполнительной власти.

Для целей данного обсуждения «прикрытое должностное лицо исполнительной власти» означает любое из следующих лиц.

  1. Президент.

  2. Вице-президент.

  3. Любое должностное лицо или служащий Белого дома Офиса Исполнительного Аппарата Президента и два самых старших должностных лица каждого из других агентств в Исполнительном Офисе.

  4. Любое физическое лицо, которое:

    1. занимает должность Уровня I Исполнительного расписания в соответствии с разделом 5312 раздела 5 Свода законов США;

    2. был назначен президентом как имеющий статус на уровне Кабинета министров; или

    3. Является непосредственным заместителем лица, указанного в подпунктах (а) или (b).

Исключения для отказа в удержании.

Общий отказ в удержании не распространяется на следующее.

  • Любые внутренние расходы на влияние на законодательство и прямое общение с уполномоченным должностным лицом исполнительной ветви власти, если эти расходы за налоговый год не превышают 2000 долларов США (не включая накладные расходы).

  • Расходы, понесенные налогоплательщиками, занимающимися торговлей или лоббированием (профессиональные лоббисты) от имени другого лица (но относятся к платежам другого лица лоббисту за лоббистскую деятельность).

Подвижная техника.

Как правило, стоимость перевозки оборудования из одного города в другой является вычетом. Так же как и стоимость перемещения оборудования с одного завода на другой или с одной части вашего завода на другую. Вы можете вычесть стоимость установки оборудования на новом месте. Однако вы должны капитализировать затраты на установку или перемещение недавно приобретенного оборудования.

Аутплейсмент.

Стоимость услуг по аутплейсменту, которые вы предоставляете своим сотрудникам, чтобы помочь им найти новую работу, например, консультации по вопросам карьеры, помощь в резюме, оценка навыков и т. Д., подлежат вычету.

Затраты на услуги аутплейсмента могут включать более одной категории вычетов. Например, вычтите в качестве коммунальных расходов стоимость телефонных звонков, сделанных в рамках этой услуги, и вычтите в качестве расходов на аренду стоимость аренды машин и оборудования для этой услуги.

Для получения информации о том, включена ли стоимость услуг по аутплейсменту в доход ваших сотрудников, см. Pub. 15-Б.

Пени и штрафы.

Штрафы, уплаченные за просрочку или невыполнение контракта, как правило, вычитаются.Например, вы владеете и управляете строительной компанией. По договору вы должны закончить строительство здания к определенному сроку. Из-за задержек строительства здание не завершено и не готово к заселению в срок, указанный в контракте. Теперь вы должны платить дополнительную сумму за каждый день, когда завершение откладывается после даты завершения, указанной в контракте. Эти дополнительные расходы являются вычитаемыми коммерческими расходами.

С другой стороны, как правило, не допускается вычет штрафов и штрафов, уплаченных государству или определенной негосударственной организации за нарушение любого закона, за исключением следующего.

  • Суммы, составляющие реституцию.

  • Суммы, выплаченные для приведения в соответствие с законом.

  • Суммы, выплаченные или понесенные в результате определенных судебных постановлений, в которых ни одно правительство или указанное неправительственное агентство не участвует.

  • Суммы, уплаченные или понесенные в счет уплаты налогов.

22 декабря 2017 г. или после этой даты вычет суммы возмещения или уплаченной суммы не допускается, если она не указана в соглашении об урегулировании или постановлении суда.Кроме того, любые суммы, уплаченные или понесенные в качестве возмещения правительству расходов на любое расследование или судебный процесс, не подпадают под исключения и не подлежат вычету.

См. Раздел 162 (f) с поправками, внесенными П.Л. 115-97, раздел 13306.

Примеры невычитаемых пени и штрафов включают следующее.

  • Суммы, выплаченные в связи с осуждением за преступление, признанием себя виновным или отсутствием оспаривания в уголовном процессе.

  • Суммы, уплаченные в качестве штрафа, наложенного федеральным, государственным или местным законодательством в рамках гражданского иска, включая определенные дополнения к налогам и дополнительные суммы, а также начисляемые штрафы, налагаемые Налоговым кодексом.

  • Суммы, уплаченные в счет погашения фактической или возможной ответственности по штрафу или штрафу, гражданскому или уголовному.

  • Суммы, конфискованные в качестве обеспечения, внесенного в судебное разбирательство, которое могло привести к штрафу или пени.

  • Штрафы за нарушение жилищного кодекса города.

  • Штрафы, уплаченные водителями грузовиков за нарушение государственных законов о максимальном весе на шоссе.

  • Штрафы за нарушение законодательства о качестве воздуха.

  • Гражданские штрафы за нарушение федеральных законов, касающихся норм безопасности горных работ и сбросов в судоходные воды.

Штраф или штраф не включает в себя ничего из следующего.

  • Судебные издержки и связанные с ними расходы на защиту в судебном преследовании или гражданском иске за нарушение закона о наложении штрафа или гражданского наказания.

  • Судебные издержки или стенографические и печатные расходы.

  • Компенсация ущерба, выплаченная государству.

Взносы на политические цели.

Взносы или подарки, уплаченные политическим партиям или кандидатам, не подлежат вычету. Кроме того, не подлежат вычету расходы, уплаченные или понесенные в связи с участием в любой политической кампании кандидата на государственные должности.

Косвенные пожертвования на политические цели.

Вы не можете вычесть косвенные взносы на политические цели и расходы, связанные с участием в политической деятельности, как коммерческие расходы.Примеры расходов, не подлежащих вычету, включают следующее.

  • Реклама в программе съезда политической партии или в любой другой публикации, если какие-либо доходы от публикации предназначены для использования политической партией или кандидатом или предназначены для их использования.

  • Допуск на ужин или программу (включая, помимо прочего, гала-концерты, танцы, презентации фильмов, вечеринки и спортивные мероприятия), если какие-либо доходы от мероприятия предназначены или предназначены для использования политической партии или кандидат.

  • Допуск на инаугурационный бал, гала, парад, концерт или подобное мероприятие, если отождествляется с политической партией или кандидатом.

Ремонт.

Стоимость ремонта или улучшения собственности, используемой в вашей торговле или бизнесе, является вычетом или капитальными расходами. Регулярное техническое обслуживание, которое поддерживает вашу собственность в нормальном рабочем состоянии, но не увеличивает существенно ее стоимость и не продлевает срок полезного использования, вычитается в том году, в котором оно было произведено.В противном случае стоимость должна капитализироваться и амортизироваться. См. Форму 4562 и инструкции к ней, чтобы узнать, как рассчитать и потребовать амортизационные отчисления.

В стоимость ремонта включены затраты на оплату труда, расходные материалы и некоторые другие предметы. Стоимость вашего собственного труда не подлежит вычету. Примеры ремонта:

  • Ремонт полов (но не замена),

  • Перекраска внутренних и наружных стен здания,

  • Очистка и ремонт крыш и водостоков, и

  • Устранение протечек в водопроводе (но не замена арматуры).

Выплаты.

Если вам пришлось выплатить сумму, которую вы включили в свой доход в предыдущем году, вы можете вычесть сумму, выплаченную за год, в котором вы ее выплатили. Или, если сумма, которую вы выплатили, превышает 3000 долларов, вы можете получить кредит в счет вашего налога за год, в котором вы ее выплатили. В большинстве случаев вы можете требовать удержания или кредита только в том случае, если погашение квалифицируется как расходы или убытки, понесенные в вашей торговле или бизнесе, или в коммерческой операции.

Вид удержания.

Тип вычета, который вам разрешается в год выплаты, зависит от типа дохода, который вы включили в предыдущий год. Например, если вы погашаете сумму, которую ранее указали как прирост капитала, вычтите эту выплату как убыток капитала, как описано в Инструкциях к Приложению D (Форма 1040). Если вы указали его как доход от самозанятости, вычтите его как коммерческие расходы в Приложении C (Форма 1040) или как расходы на ферму в Приложении F (Форма 1040).

Если вы указали сумму как заработную плату, пособие по безработице или другой обычный доход, не связанный с коммерческой деятельностью, вы можете вычесть ее как другой детализированный вычет, если выплаченная сумма превышает 3000 долларов.

. Начиная с 2018 года, из-за приостановки различных детализированных вычетов с учетом минимального уровня 2% в соответствии с разделом 67 (a), вы не можете вычесть погашение в качестве детализированного вычета, если оно составляет 3000 долларов США или меньше. .

Погашение — 3000 долларов или меньше.

Если сумма, которую вы выплатили, составляла 3000 долларов или меньше, вычтите ее из своего дохода в том году, в котором вы ее выплатили.

Погашение — более 3000 долларов.

Если сумма, которую вы выплатили, составила более 3000 долларов, вы можете вычесть погашение как другой детализированный вычет в Приложении A (Форма 1040), строка 16, если вы включили доход в «требование о праве». Это означает, что в то время, когда вы включали доход, казалось, что у вас есть неограниченное право на него.Однако вы можете выбрать кредит на год погашения. Рассчитайте свой налог с помощью обоих методов и используйте метод, который приводит к снижению налога.

Метод 1.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, требуя вычета из возвращенной суммы.

Метод 2.

Рассчитайте свой налог на 2020 год, потребовав зачет возвращенной суммы. Следуй этим шагам.

  1. Рассчитайте свой налог на 2020 год без вычета возвращенной суммы.

  2. Измените размер налога за предыдущий год без включения в доход суммы, которую вы выплатили в 2020 году.

  3. Вычтите налог в (2) из ​​налога, указанного в вашей декларации за предыдущий год. Это сумма вашего кредита.

  4. Вычтите ответ в (3) из суммы налога за 2020 год без вычета (шаг 1).

Если Метод 1 приводит к уменьшению налога, вычтите возвращенную сумму, как описано ранее в разделе Тип вычета.

Если Метод 2 приводит к уменьшению налога, запросите кредит в Приложении 3 (Форма 1040), строка 12d, и напишите «I.R.C. 1341» рядом со строкой 12d.

Пример.

За 2019 год вы подали декларацию и отчитались о доходах кассовым методом. В 2020 году вы вернули 5000 долларов, включенных в ваш валовой доход за 2019 год, в соответствии с заявлением о праве. Ваш статус подачи в 2020 и 2019 годах — холост. Ваш доход и налоги за оба года следующие:

2019
С доходами
2019
Без дохода
Налогооблагаемый доход 15 000 долл. США 10 000 долл. США
Налог 1 609 долл. США $ 1 009
2020
Без вычета
2020
С вычетом
Налогооблагаемый доход $ 49 950 44 950 долларов США
Налог $ 6 785 $ 5 685
Ваш налог по методу 1 составляет 5685 долларов.Ваш налог по методу 2 составляет 6 185 долларов США, что рассчитывается следующим образом:
Налог, установленный ранее на 2019 год 1 609 долл. США
Минус: Налог в новой редакции –1 009
Уменьшение налога в 2019 году $ 600
Регулярные налоговые обязательства на 2020 год $ 6 785
Минус: снижение налога в 2019 году — 600
Пересчитанный налог на 2020 год 6,185 долл. США
Поскольку вы платите меньше налога в соответствии с методом 1, вы должны вычесть вычет при погашении в 2020 году.

Погашение не применяется.

Это обсуждение не относится к следующему.

  • Отчисления по безнадежным долгам.

  • Удержания от продаж клиентам, такие как возвраты, надбавки и аналогичные статьи.

  • Удержания юридических и иных расходов на оспаривание возврата.

Год удержания (или кредита).

Если вы используете кассовый метод учета, вы можете произвести вычет (или кредит, если применимо) за тот налоговый год, в котором вы фактически производили погашение.Если вы используете какой-либо другой метод бухгалтерского учета, вы можете вычесть погашение или потребовать зачет по нему только за тот налоговый год, в котором это является правильным вычетом в соответствии с вашим методом бухгалтерского учета. Например, если вы используете метод начисления, вы имеете право на вычет или кредит в том налоговом году, в котором возникает обязательство по погашению.

Принадлежности и материалы.

Если вы не вычли стоимость в каком-либо более раннем году, вы обычно можете вычесть стоимость материалов и расходных материалов, фактически потребленных и использованных в течение налогового года.

Если у вас есть под рукой дополнительные материалы и принадлежности, вы можете вычесть стоимость дополнительных материалов и принадлежностей, купленных в течение налогового года, при соблюдении всех следующих требований.

  • Вы не ведете учет, когда они используются.

  • Вы не проводите инвентаризацию наличных сумм в начале и в конце налогового года.

  • Этот метод не искажает ваш доход.

Также вы можете вычесть стоимость книг, профессиональных инструментов, оборудования и т. Д., если вы обычно используете их в течение года. Однако, если полезность этих элементов значительно превышает год, в течение которого они были введены в эксплуатацию, вы, как правило, должны возмещать их затраты за счет амортизации. Для получения дополнительной информации об амортизации см. Pub. 946.

Коммунальные услуги.

Деловые расходы на отопление, освещение, электроэнергию, телефонную связь, воду и канализацию вычитаются. Однако любая часть, связанная с личным использованием, не подлежит вычету.

Телефон.

Вы не можете вычесть стоимость базовой местной телефонной связи (включая любые налоги) за первую телефонную линию, имеющуюся у вас дома, даже если у вас дома есть офис. Однако плата за междугородние деловые телефонные звонки по этой линии, а также стоимость второй линии в ваш дом, используемой исключительно для бизнеса, являются вычитаемыми бизнес-расходами.

Какие расходы по программе? (Определение, пример и представление)

Введение:

Некоммерческие организации имеют свои собственные методы и требования к бухгалтерскому учету и отчетности, которые заставляют их сообщать о расходах в соответствии с тем, как они понесены.

Это называется распределением функциональных расходов и очень важно при подготовке финансовой отчетности некоммерческой организации.

Некоммерческие организации должны подать форму IRS 990, и в соответствии с ней они должны распределить свои годовые расходы по этим трем категориям:

  1. Расходы на программу
  2. Административные расходы
  3. Расходы на сбор средств

Каковы расходы на программу?

Расходы по программе — это расходы, понесенные при выполнении некоммерческими организациями своей миссии и в соответствии с ней предоставлением товаров и услуг.Они предоставляются через такие программы, как оказание медицинской помощи или обеспечение нуждающихся едой и одеждой.

Эти расходы легко отличить от других основных расходов некоммерческой организации, например, сбор средств, управление и администрирование.

Общественность и доноры действительно ценят, когда основные расходы некоммерческой организации являются расходами по программе, поскольку это показатель того, насколько хорошо организация выполняет свою миссию. Расходы по программе обычно выше.

Хотя бывают исключения. Если некоммерческая организация находится на раннем этапе становления и еще не зарекомендовала себя, возможно, у нее не так много затрат, которые были понесены из-за программ.

Но для организации, которая находится на более поздней стадии становления, у нее должно быть больше программных расходов, и это не имеет значения, если это не так.

Есть два типа программных расходов: прямые и косвенные. Прямые расходы — это расходы, относящиеся к конкретной программе, и понесены только для нее.

Административные или косвенные расходы — это программные расходы, которые нелегко связать с одной программой, и поэтому они распределяются либо на одну отдельную программу, либо с использованием процента или формулы, которые могут быть основаны на:

  1. Площадь в квадратных футах, занятая программным, административным и управленческим персоналом
  2. Персонал, занятый в определенной программе или отделе
  3. Машинное время или рабочее время d) процент заработной платы, выплачиваемой персоналу в конкретной программе или отделе.Используемые методы должны быть разумными, основанными на характере распределяемых расходов, и должны применяться на постоянной основе во всех программах.

Примеры программ:

Вот несколько примеров некоторых типичных программ, существующих в типах некоммерческих организаций:

  • Программы высшего образования: академическая поддержка студентов, библиотеки и исследовательские центры, общедоступные учебные материалы
  • Программы здравоохранения и социального обеспечения: медицинские услуги для семей и отдельных лиц, исследования и разработки, профилактика, выявление и лечение, услуги и поддержка пациентов, кампании по информированию общественности / образование, общие меры и помощь при стихийных бедствиях
  • Культурные и социальные программы: выставки и представления, постановки для различных групп, работа с общественностью, библиотека, образовательные и информационные кампании, коллекции артефактов
  • Программы ассоциации: членские мероприятия, образование и повышение осведомленности , общественные программы
  • Религиозные программы: богослужения, работа с общественностью, миссионерская деятельность, музыка, образование для всех возрастных групп
  • Федеративные программы сбора средств: гранты и взносы в другие организации

Представление расходов по программе

Некоммерческие организации должны иметь возможность предоставлять подробную информацию о своих программах и характере программ в финансовой отчетности.

Эти данные должны также включать характер мероприятий, проводимых в каждой программе и основных программах.

Если общие расходы, понесенные в рамках одной программы, не указаны в финансовых отчетах, они должны быть раскрыты в примечаниях к финансовым отчетам.

Количество программ и их детали, сообщаемые некоммерческими организациями, будут зависеть от характера мероприятий, проводимых в рамках этих программ.

В некоторых случаях организации могут сообщать о нескольких программах как об одной программе.В других случаях сообщается каждое мероприятие и расходы, понесенные по каждой программе, вместе с любыми другими деталями.

FASB ASC 958 определил, что все расходы должны отражаться в отчетности по основным категориям программ.

Понесенные затраты — это не только единственный способ сказать, что считается основной программой. Например, организация могла бы выполнять очень эффективную и действенную программу, и для этого можно было бы задействовать множество недорогих услуг.

Основные программы в организации можно определить по тому, сколько людей смогли извлечь из них пользу или сколько мероприятий было проведено.

У разных некоммерческих организаций есть разные программы, которые могут быть одного типа с другими организациями, но все же отличаться.

Например, приют для женщин и тип продовольственного банка подпадают под категорию организаций здравоохранения и социального обеспечения, но их программы будут отличаться.

Приют для женщин может предлагать консультации по вопросам карьеры, способы заработка и обучения различным навыкам и т. Д., В то время как продовольственный банк просто предоставляет расходные материалы тем, кто в них нуждается.

Общие сведения о подоходном налоге с фермерских хозяйств

Примечание. Этот информационный бюллетень предназначен для общеобразовательных целей. Фермерам и другим владельцам малого бизнеса следует обращаться за советом к компетентным налоговым консультантам по конкретным вопросам и / или обстоятельствам.

Фермеры, как и многие владельцы малого бизнеса, часто не готовят свои собственные федеральные налоговые формы, но им необходимо знать требования к ведению учета для отчетности, и они должны учитывать влияние деловых решений на их налоговые обязательства.Понимание основных концепций и применения закона о федеральном подоходном налоге имеет решающее значение, поскольку размер причитающихся налогов часто влияет на экономическую выгоду от выбранного варианта.

Что входит в доход фермы и какие расходы вычитаются из этого дохода? Оправдана ли покупка трактора с учетом амортизации? Сколько вы будете должны в виде налогов, если продадите часть своих коров? Как найм супруга повлияет на размер уплачиваемых вами налогов?

Как фермер, вам важно иметь хотя бы базовое представление о том, как федеральные подоходные налоги влияют на ваш бизнес.Крайне важно вести соответствующие и достаточные записи и оценивать налоги, причитающиеся IRS. Консультации с бухгалтером, бухгалтером или другим специалистом в области налогообложения / финансов помогут вам понять и надлежащим образом оценить влияние решения на ваши налоговые обязательства. Эти профессионалы являются частью управленческой команды хорошо управляемого бизнеса, и при необходимости следует обращаться к ним за советом.

Что такое ферма? Кто такой фермер?

Согласно налоговому законодательству, фермер определяется как лицо, которое ведет фермерский бизнес с целью получения прибыли.Однако в налоговом кодексе есть специальные положения, которые дополнительно ограничивают квалификацию фермеров, чтобы отдельные лица могли воспользоваться преимуществами, предоставляемыми в соответствии с этим положением.

Ферма описывается Службой внутренних доходов (IRS) как бизнес, который занимается сельскохозяйственной деятельностью и производит доход, отражаемый в Таблице F (Форма 1040), Прибыль или убыток от сельского хозяйства.

Несколько ссылок в налоговом кодексе IRS описывают сельскохозяйственную деятельность с небольшими вариациями между ними.Эти ссылки часто относятся к возделыванию земли и выращиванию или уборке сельскохозяйственных или садовых товаров.

Возможно, одну из наиболее прямых ссылок можно найти на передней обложке Налогового справочника для фермеров, публикация IRS 225: «Вы занимаетесь сельским хозяйством, если вы выращиваете, управляете или управляете фермой с целью получения прибыли, либо как владелец. или арендатор. Ферма включает животноводческие, молочные, птицеводческие, рыбные, фруктовые и огородные фермы, а также плантации, ранчо, пастбища и фруктовые сады.«

К квалифицированным фермерам применяются специальные правила расчетного налогообложения. Если более двух третей валового дохода отдельного лица приходится на сельское хозяйство в текущем или предыдущем году, то квалифицированный фермер имеет право произвести единовременный расчетный налоговый платеж до пятнадцатого числа месяц, следующий за окончанием налогового года, или уплатить полную сумму налога на прибыль до первого числа третьего месяца после окончания налогового года. Фермеры, не отвечающие требованиям, как и другие несельскохозяйственные предприятия, должны уплатить расчетные налоговые платежи за ежеквартально в течение налогового года.

Обратите внимание, что сельское хозяйство не включает поставщиков услуг, таких как ветеринары или сборщики урожая, а также работы по озеленению или питомники для домашних животных. Обработка считается частью сельского хозяйства только в той степени, в которой она обычно связана с выращиванием, выращиванием или сбором товаров. Очистка, сортировка и упаковка фруктов перед продажей считаются частью сельскохозяйственной деятельности в саду. Однако винодельня отделена от выращивания винограда и не может считаться фермой.В последнем случае предприятия по выращиванию винограда и производству вина будут иметь два отдельных бизнеса, соответственно распределяя поступления и расходы.

Хобби (некоммерческое сельское хозяйство)

Деятельность — это хобби, если оно в основном связано с развлечениями, отдыхом или спортом без какого-либо намерения получить прибыль. Любой доход от любительской фермы указывается на первой странице формы 1040 индивидуальной налоговой декларации США в разделе «Прочие доходы», а не в Приложении F (форма 1040). Расходы на хобби могут быть вычтены только из Таблицы А (Форма 1040), Детализированных вычетов.Кроме того, IRS предписывает порядок и метод удержаний, связанных с хобби, и ограничивает суммы, которые могут быть взяты. В конечном счете, потеря хобби не может быть использована для компенсации несвязанного дохода.

IRS будет считать, что фермерская деятельность ведется с целью получения прибыли, если она принесла прибыль как минимум за три из последних пяти налоговых лет, включая текущий год. (Для коневодства предполагается, что это два года из семи.) Если критерий количества лет прибыли не соблюден, это не означает автоматически, что это занятие является хобби.Вместо этого IRS будет учитывать другие критерии при своем определении, включая следующие:

  • Степень, в которой деятельность ведется деловым образом
  • Время и усилия, затраченные на деятельность
  • Зависимость налогоплательщика от доходов, полученных от деятельности
  • Связаны ли потери деятельности с неконтролируемыми обстоятельствами или типичны для аналогичных стартапов
  • Опыт и знания фермера или его консультанта, связанные с деятельностью
  • Ожидание, что активы, используемые в деятельности, будут оценены в цене
  • Успех налогоплательщика в продолжении аналогичная деятельность в прошлом
  • Усилия по изменению методов работы для повышения прибыльности
  • Суммы случайных прибылей от деятельности, если таковые имеются

Ни один фактор не указывает, осуществляется ли деятельность с целью получения прибыли или нет; все факты учтены.

Ведение учета

Наиболее частой причиной ведения бизнес-документации является выполнение требований к налоговой отчетности. По большей части фермер может выбрать любую подходящую систему учета, которая четко определяет источники дохода, вычитаемые расходы и другие элементы, отражаемые в налоговых декларациях. Прежде чем выбрать конкретную систему учета, имейте в виду, что бизнес-записи также важны для получения и привлечения капитала, измерения прогресса и подготовки прогнозов.

Система ведения записей должна организовывать бизнес-операции, которые обычно сначала заносятся в журналы, а затем записываются и суммируются в бухгалтерских книгах. Для многих небольших ферм бизнес-чековая книжка часто служит основным источником списка транзакций.

Подтверждающие документы, связанные с продажами, покупками, заработной платой и другими транзакциями, необходимо хранить в надежном месте. Как правило, эти документы должны храниться не менее трех лет с даты подачи или подачи налоговой декларации или двух лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже.Вы можете рассмотреть возможность хранения налоговой информации в течение как минимум пяти лет, поскольку те, у кого есть чистый операционный убыток в текущем году, могут перенести убыток для компенсации части налогооблагаемой прибыли, указанной пятью годами ранее. Документы, связанные с налогами на трудоустройство и относящиеся к сельскохозяйственному имуществу (например, машинам, зданиям и земле), должны храниться дольше.

Двумя основными методами учета являются кассовый и метод начисления. IRS позволяет сельскохозяйственному предприятию использовать любой из методов бухгалтерского учета, применяя особый режим к определенным статьям доходов и расходов.Вы выбираете метод учета при подаче первой налоговой декларации по фермерскому хозяйству. Любое последующее изменение метода бухгалтерского учета для налоговой отчетности требует предварительного одобрения IRS.

При кассовом методе учета прибыль отражается в том налоговом году, который был фактически или конструктивно получен.

Конструктивная квитанция — это квитанция, зачисляемая на счет предприятия или предоставляемая предприятию без ограничений.

Расходы по кассовому методу вычитаются в том налоговом году, в котором расходы оплачены.Многие фермеры используют кассовый метод при отчетности о доходах и расходах в IRS, потому что им это проще и они могут лучше согласовывать денежные потоки фермерских хозяйств с причитающимися налогами.

При использовании метода начисления доход отражается в том налоговом году, в котором он был получен, или в результате деятельности, или когда был произведен платеж или передано право собственности, в зависимости от того, что наступит раньше. Расходы по начислению вычитаются в том налоговом году, в котором расходы были понесены (т. Е. Существуют идентифицируемые расходы, и предприятие использовало статью расходов для предоставления услуг или товаров).Метод начисления сопоставляет доход с расходами за данный год, обеспечивая более точную оценку полученной прибыли, но учет методом начисления требует больше информации и может привести к тому, что фермер уплатит налоги с ожидаемой выручки.

Доходы фермы

Доходы от обычных хозяйственных операций отражаются в Приложении F (Форма 1040). Часть I предназначена для хозяйств, использующих кассовый метод учета; Часть III предназначена для хозяйств, использующих метод начисления (Часть II используется для отчета о расходах и будет обсуждаться в следующем разделе).

Доход фермы включает в себя продажу выращенной и выращенной сельскохозяйственной продукции, продажу сельскохозяйственной продукции, приобретенной для перепродажи, доход, полученный от индивидуальных работ и связанных с фермерством услуг, распределения от кооперативов, бартерный доход (по справедливой рыночной стоимости), возмещения и возмещения.

Большинство платежей по сельскохозяйственной программе, о которых сообщается получателям и IRS в Приложении 1099-G «Определенные государственные платежи», подлежат налогообложению и должны добавляться к доходу в Приложении F (Форма 1040). Расходы, связанные с сельскохозяйственной практикой или проектом, поддерживаемым этими платежами, обычно компенсируют полученные деньги.

Как правило, сельскохозяйственные ссуды не учитываются как доход. Тем не менее, фермер, который закладывает все или часть производства для обеспечения ссуды Товарной кредитной корпорации (CCC), может рассматривать ссуду CCC как продажу урожая и отражать поступления от ссуды как доход за год получения.

Если фермер решает указывать ссуду CCC как доход, то указанная сумма становится основой для товара. Любая последующая продажа урожая сверх базовой является дополнительным доходом; продажа ниже базиса является убытком. Если урожай скармливается домашнему скоту, то основа может быть вычтена как расходы фермы.

Арендная плата, полученная за использование сельскохозяйственных земель, как правило, не включается в доход фермы, а указывается как арендный доход в форме 4835, «Доходы и расходы от аренды фермы» и / или в Таблице E (Форма 1040), «Дополнительные доходы и убытки». Однако, если вы принимаете материальное участие в управлении фермой, с которой вы получаете арендную плату в виде паев сельскохозяйственных культур или домашнего скота, то доход от аренды указывается в Приложении F (Форма 1040).

Деньги, полученные от продажи сельскохозяйственных активов, используемых в текущих деловых операциях (таких как сельскохозяйственная техника и оборудование, разведение и содержание домашнего скота, здания и земля), не отражаются в Приложении F (Форма 1040).Прибыль или убыток от продажи этих активов отражается в форме 4797 «Продажа коммерческой собственности». Более подробно продажа сельскохозяйственных активов обсуждается далее в этой публикации.

Расходы на ферму

Обычные и необходимые расходы, связанные с производством сельскохозяйственной продукции и предоставлением услуг, указаны в Части II Приложения F (Форма 1040), в которой перечислено более двадцати статей, подлежащих вычету, включая химикаты, семена и растения, удобрения и известь, корма, бензин и топливо, ремонт и обслуживание, наемная рабочая сила, страхование, проценты, аренда, амортизация, коммунальные услуги, ветеринария и животноводство, а также материалы.

Затраты на товары, приобретенные для перепродажи, включая домашний скот, не показаны в Части II Приложения F (Форма 1040). Вместо этого затраты на перепроданные предметы вычитаются из валовой выручки в год продажи в Части I Приложения F. Эта процедура применяется для отчетности о затратах на перепроданные предметы, даже если фермер принял кассовый метод учета.

Ремонт и обслуживание машин и зданий вычитаются в оплаченном году; цель ремонта — поддержание имущества в рабочем состоянии.Улучшения машин и зданий должны капитализироваться и амортизироваться. Улучшения повышают ценность собственности, продлевают срок ее полезного использования и / или адаптируют ее для другого или нового использования.

Платежи за некоторые расходы, такие как коммунальные услуги, налоги на имущество, проценты и страхование, могут быть частично личными, а частично коммерческими. Личная часть не подлежит вычету, но деловая часть должна быть добавлена ​​к расходам в Приложении F (Форма 1040). Хотя официального метода распределения не существует, необходимо использовать разумный подход для распределения расходов между личным и деловым использованием, когда существует единый платеж.

Фермеры могут вычесть затраты на использование легкового или легкого грузовика в своем бизнесе, используя метод стандартной оценки пробега или метод фактических затрат. Стандартная ставка пробега устанавливается IRS и периодически корректируется, чтобы отразить изменения в эксплуатационных расходах и стоимости владения автомобилем. Текущие стандартные ставки пробега можно найти на веб-сайте IRS (irs.gov), выполнив поиск по запросу «стандартные расценки на пробег». Как правило, количество пройденных деловых миль должно подтверждаться записями, например, бортовым журналом; но фермерам разрешается требовать 75 процентов использования легковых автомобилей или легких грузовиков в качестве связанных с бизнесом без ведения учета, если транспортное средство используется большую часть обычного рабочего дня в связи с хозяйственными операциями.

Фермеру, который использует кассовый метод учета, разрешается вычитать предоплаченные сельскохозяйственные материалы в год покупки. Этот вычет ограничен 50 процентами всех других расходов фермы за этот год. Этот лимит не применяется к налогоплательщикам, связанным с фермерским хозяйством, за одним из двух исключений.

Налогоплательщиком, связанным с фермой, является тот, чей основной дом находится на ферме или основной бизнес — сельское хозяйство, или налогоплательщик, связанный с кем-либо, отвечающим любому из этих критериев. Одно исключение — если в бизнес-операциях произошли изменения в результате необычных обстоятельств.Второе исключение — если общая сумма предоплаченных расходов на поставку за предыдущие три налоговых года составляет менее 50 процентов от других общих вычитаемых расходов на ферму за эти три налоговых года.

В случае предоплаты кормов для скота должны быть выполнены дополнительные условия для вычета предоплаченных расходов в год покупки. Предоплата должна быть за покупку кормов, а не только залог. Предоплата должна быть для коммерческих целей, а не только для уменьшения налоговых обязательств. Удержание в результате предоплаты не должно существенно искажать доход.

Арендная плата за оборудование и здания вычитаются из хозяйственных расходов. Если договор аренды заключен аналогично договору продажи в рассрочку, то сумма аренды будет рассматриваться IRS как платежи по кредиту. Фермеру будет разрешено вычесть только часть предполагаемого процента арендной платы и вычесть амортизацию приобретенного актива, если это применимо.

Очевидно, что большинство краткосрочных договоров аренды подлежат вычету, поскольку фермер не имеет ни права покупать недвижимость, ни какой-либо доли в ней по окончании срока аренды.Более длительные, многолетние соглашения об аренде, вероятно, будут более внимательно изучены IRS при определении намерений как арендодателя, так и арендатора.

Фермеры также могут вычесть затраты, понесенные в связи с определенными расходами на сохранение почвы и воды на сельскохозяйственных угодьях, вместо того, чтобы добавлять эти затраты к основанию земли. Приемлемые вычитаемые расходы на сохранение включают планировку, профилирование, террасирование, бороздку и восстановление плодородия земли; устройство водозаборных каналов, дренажных канав, оросительных канав, земляных дамб и прудов; и уничтожение кустарников и посадка ветрозащитных полос.

Вычет по расходам на сохранение почвы и воды ограничен 25 процентами валового дохода от сельского хозяйства, при этом избыточные квалификационные расходы переносятся на будущие налоговые годы. Обычно амортизированные расходы не подлежат вычету. Решение о вычете расходов на охрану почвы и воды применяется к аналогичным расходам, понесенным в последующие налоговые годы. Налогоплательщик должен получить разрешение от IRS, чтобы изменить это решение.

Проценты по ссуде — это затраты, связанные с получением займа, и вычитаемые расходы, если ссуда была связана с хозяйством.Для ссуды, используемой для приобретения как личных, так и коммерческих активов, фермер должен определить часть процентных платежей, применимую к сельскохозяйственному бизнесу.

Индивидуальные предприниматели не могут удерживать плату за свой труд, связанный с управлением фермой. Чистая прибыль фермы, указанная в Таблице F (Форма 1040), считается доходом индивидуального предпринимателя и отражается как таковая в его / ее личной налоговой декларации. Это также верно и для других «сквозных» организаций, а именно, товариществ и компаний с ограниченной ответственностью, не облагаемых налогом как корпорации.Несмотря на то, что они могут подавать формы, отличные от форм индивидуального предпринимателя, прибыль от бизнеса передается через бизнес в личные налоговые формы владельцев.

Амортизация

Амортизация — это способ возмещения инвестиций в определенную коммерческую недвижимость. Коммерческое имущество подлежит амортизации, если срок его полезного использования превышает один год, и он изнашивается по мере использования и / или со временем устаревает.

Машины, оборудование, приобретенные племенные животные, животноводческие помещения, сараи, ограждения, теплицы и складские сооружения являются типичными примерами амортизируемого имущества, находящегося на фермах.Сельскохозяйственные угодья не подлежат обесцениванию, поскольку у них нет определенного срока службы, и не являются домом, потому что они являются личной собственностью.

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат (MACRS) используется для расчета правильных амортизационных отчислений для целей федерального подоходного налога. Чтобы определить допустимую амортизацию, вам необходимо знать «основу» вашей собственности, когда она была введена в эксплуатацию, а также класс собственности. Основа — вложение собственника в недвижимость. Первоначальная основа собственности зависит от того, как она была приобретена.Основанием для покупки недвижимости обычно является ее стоимость. Для имущества, приобретенного в качестве подарка, основа дарителя обычно становится основой собственности получателя.

Унаследованное имущество, имущество, построенное владельцем, имущество, полученное в результате не облагаемого налогом обмена, и личное имущество, преобразованное для коммерческого использования, учитываются по-разному. Основа амортизируемого имущества — это сумма, доступная для амортизационных отчислений согласно MACRS.

Амортизация начинается с момента ввода объекта в эксплуатацию.Недвижимость вводится в эксплуатацию, когда она готова и доступна для конкретного использования в фермерских хозяйствах. Пресс-подборщик для сена, доставленный на ферму в декабре, начинает обесцениваться в год поставки, хотя, вероятно, он не будет использоваться впервые до следующей весны. Снижение стоимости фруктовых деревьев и виноградных лоз начинается, когда растения впервые приносят плоды для коммерческой продажи, даже если они, вероятно, были куплены несколькими годами ранее. Амортизация неполовозрелого покупного племенного скота начинается с момента их первого разведения.

MACRS обозначает классы и методы амортизации для всего коммерческого имущества. Классы имущества MACRS определяют количество лет, в течение которых инвестиции в амортизируемую недвижимость могут быть окупаемы. Девять различных классов собственности определены в Общей системе амортизации MACRS (GDS). Во многих ситуациях фермер может выбрать использование альтернативной системы амортизации MACRS (ADS) для собственности определенного класса, купленной в том же году. Расчет амортизации по методу ADS существенно замедляет ежегодную амортизацию, сохраняя большие вычеты на последующие годы.

Определение класса собственности имеет решающее значение для понимания вариантов амортизации в соответствии с MACRS. Дорожные тракторы и свиньи являются «трехлетней собственностью». Молочный и племенной скот, племенные козы и овцы, зерновые бункеры и грузовики являются «собственностью на пять лет». Заборы и большая часть сельхозтехники и оборудования находятся в «семилетней собственности». Плодовые деревья и одноцелевые сельскохозяйственные постройки являются «собственностью на десять лет». Колодцы, водоотводы и асфальтированные участки находятся в «пятнадцатилетней собственности».«Общие, многоцелевые сельскохозяйственные постройки являются« собственностью на двадцать лет ».

MACRS допускает три варианта начисления амортизации в рамках GDS и один вариант в рамках ADS. Варианты GDS: 200% уменьшающегося остатка, 150% уменьшающегося остатка или прямолинейного в течение периода восстановления GDS. Прямая линия — единственный выбор в течение периода восстановления ADS. Важно отметить, что имущество фермы не может быть амортизировано с использованием метода 200-процентного уменьшающегося остатка, что исключает один из трех вариантов GDS для фермеров.

В соответствии с разделом 179 Налогового кодекса фермеры и другие владельцы бизнеса могут принять решение о вычете всей или части стоимости квалифицируемых амортизируемых активов в год ввода активов в эксплуатацию. Вычеты по расходам по Разделу 179 ограничиваются доходом налогоплательщика от всех предприятий и общей суммой в долларах, которая варьируется в зависимости от налогового года. Соответствующая собственность — это материальная личная собственность, более 50 процентов используемой в бизнесе и приобретенная путем покупки. Любая сумма стоимости имущества, вычтенная с использованием Раздела 179, должна быть вычтена из базы собственности до расчета амортизационных отчислений.

Другими аспектами, связанными с определением налоговой амортизации для коммерческой собственности, являются соглашения о том, когда период восстановления начинается и заканчивается, особые правила в отношении легковых автомобилей и компьютеров, а также дополнительные вычеты за первый год. Обзор доступных публикаций IRS предоставит более подробную информацию об амортизации, а также других налоговых положениях, описанных в этом информационном бюллетене.

Сотрудники

Заработная плата, выплачиваемая наемным работникам, а также доля работодателя в налогах на трудоустройство и расходах на вознаграждения работникам являются вычитаемыми расходами фермерского хозяйства, отраженными в Приложении F (Форма 1040).Как отмечалось ранее, владельцы индивидуальных предприятий и других сквозных организаций не могут вычитать стоимость своего личного труда; однако фермер может вычесть заработную плату, выплаченную супругу (-е) и / или ребенку, если существуют настоящие отношения между работодателем и служащим.

Как правило, сотрудник оказывает услуги для бизнеса под руководством и контролем работодателя, получает заработную плату и льготы, соразмерные оказанным услугам, и ожидает «долгосрочных» продолжающихся отношений с бизнесом, а не отношений, основанных на конкретных проект или на краткосрочный период.

Независимый подрядчик, в отличие от наемного работника, занимается индивидуальной трудовой деятельностью и предлагает услуги населению. Владелец бизнеса не имеет законного права контролировать детали того, как услуги предоставляются независимым подрядчиком. Ветеринары, консультанты по урожаю / кормовым культурам и бухгалтеры являются независимыми подрядчиками, обычно нанимаемыми фермерами.

Фермеры с работниками должны иметь идентификационный номер работодателя (EIN). Заявление на получение EIN можно подать онлайн, по телефону, по факсу или по почте заполненную форму SS-4 «Заявление на получение идентификационного номера работодателя».

Для каждого нанятого человека работодатель должен подтвердить, что это лицо имеет законное право работать в Соединенных Штатах. Проверка включает заполнение формы I-9 «Проверка права на трудоустройство». Форму I-9 можно получить онлайн в Службе гражданства и иммиграции США. Идентификация работника как работника фермы повлияет на правила удержания налогов на социальное обеспечение и медицинскую помощь, участие в федеральном налоге на безработицу и применение других федеральных законов и законов штата о труде.

Согласно IRS, сельскохозяйственные служащие выполняют любую из следующих работ:

  • Выращивают или собирают сельскохозяйственную или садовую продукцию на ферме
  • Управляют, управляют, сохраняют, улучшают или обслуживают ферму и ее инструменты и оборудование
  • Выполнение услуг по сбору древесины или очистке сельскохозяйственных угодий от кустов и другого мусора, оставленного ураганом
  • Обработка, обработка или упаковка любых сельскохозяйственных товаров, более 50 процентов которых были произведены работодателем на ферме
  • Выведение домашней птицы на ферме
  • Выполнение работ связанные с переработкой хлопка, производством скипидара или смолами из камеди
  • Производство или сбор кленового сиропа
  • Эксплуатация и техническое обслуживание ирригационных и водохранилищ для сельскохозяйственных целей (объекты не должны использоваться для получения прибыли)

Фермерские работы не включают продажа сельскохозяйственных или садовых продуктов, когда значительное количество этих продуктов не производилось на ферме.Налоги на социальное обеспечение и медицинское обслуживание (FICA) делятся между работодателем и работником. Доля налога наемного работника вычитается из заработной платы работника. Текущие налоговые ставки FICA можно найти на веб-сайте социального обеспечения (ssa.gov), выполнив поиск «налоговые ставки FICA».

Вся денежная заработная плата, выплачиваемая фермером-работодателем, подлежит обложению налогами FICA, если фермер выплачивал:

  • заработную плату в размере 2500 долларов США или более в течение года всем сотрудникам или
  • отдельному сотруднику денежную заработную плату более чем на 150 долларов США в течение года. год.Если групповой тест на 2500 долларов не выполняется, то все равно применяется тест на 150 долларов для сотрудника. Заработная плата, выплачиваемая ребенку, который работает на одного из родителей и младше восемнадцати лет, не облагается налогами FICA, если бизнес является индивидуальным предпринимателем или партнерством, при условии, что каждый партнер является родителем ребенка

Федеральный налог по безработице (FUTA) оплачивается только работодателем; никакая часть не вычитается и не взимается из заработной платы работника. С 1983 года ставка FUTA составляла 6,0 или 6,2 процента от первых 7000 долларов заработной платы, выплачиваемой каждому сотруднику.Кредиты, уплаченные по государственному налогу на безработицу, выплачиваемому от имени сотрудника, могут быть использованы для снижения ставки FUTA и размера ответственности.

Фермер-служащий подлежит FUTA, если в течение текущего или предыдущего налогового года фермер:

  • заплатил 20 000 долларов США или более в денежной форме сельскохозяйственным рабочим в любом календарном квартале, или
  • нанял десять или более сельскохозяйственных рабочих на некоторую часть не менее одного дня в течение любых двадцати или более различных календарных недель. FUTA не применяется к заработной плате, выплачиваемой супругу / супруге, родителям или детям фермера в возрасте до 21 года

Фермер должен удерживать подоходный налог с сельскохозяйственных работников, которые облагаются налогами FICA.Размер федерального подоходного налога, удерживаемого из заработной платы сотрудника, зависит от его / ее статуса подачи и удержания пособий; они указаны в Форме W-4, Свидетельство о удержании у сотрудников. Работодатели, которым требуется удерживать налоги из заработной платы работника, должны обращаться к таблицам удержания налогов, приведенным в налоговых руководствах IRS.

Удержанные федеральные подоходные налоги объединяются с долей налогов FICA работодателем и работником при внесении депозитов по налогу на заработную плату. Депозиты по федеральным налогам должны производиться электронным переводом; депозиты с купонами больше не принимаются.Электронные переводы денежных средств осуществляются онлайн с использованием электронной системы федеральных налоговых платежей (EFTPS) или могут быть организованы через доверенную третью сторону. Необходимая периодичность внесения депозитов зависит от размера налоговых обязательств работодателя по заработной плате.

Продажа коммерческой собственности

Продажа активов, поддерживающих сельскохозяйственную деятельность, отражена в форме 4797 «Продажа коммерческой собственности». Типы продаж собственности, указанные в этой форме, включают машины, оборудование, племенной скот, тягловые животные, здания и землю.Форма 4797 помогает определить, есть ли прибыль или убыток от продажи коммерческой собственности, и дополнительно определяет, имеет ли эта прибыль право на льготный налоговый режим в качестве долгосрочного прироста капитала. Кроме того, отчет о продаже недвижимости в форме 4797 защищает любую прибыль, связанную с этими сделками, от налогообложения самозанятости.

Продажа коммерческой недвижимости приносит прибыль, если продажная цена превышает скорректированную налоговую базу недвижимости плюс любые расходы на продажу. Если цена продажи меньше скорректированной налоговой базы плюс расходы на продажу, результатом является убыток.Скорректированная налоговая база коммерческой собственности равна ее балансовой стоимости для целей налогообложения (т. Е. Первоначальная база собственности плюс стоимость любых улучшений за вычетом разрешенной или допустимой амортизации, включая любую амортизацию, принятую в качестве расходов по Разделу 179).

Прибыли или убытки от продажи коммерческой собственности, не отвечающей требованиям периода владения, рассматриваются как обычные прибыли или убытки, которые подлежат такому же налоговому режиму, как и обычный доход. Срок владения большей частью деловой собственности составляет один год; заметными исключениями являются крупный рогатый скот и лошади, оба должны содержаться не менее двадцати четырех месяцев, чтобы соответствовать требованиям по срокам содержания.

Прибыли и убытки от продажи имущества, удерживаемого в течение необходимого периода времени, суммируются для каждого налогового года. Если результатом является чистый убыток, тогда чистый убыток вычитается из обычного дохода. Если результатом является чистая прибыль, то эта прибыль может рассматриваться как долгосрочный прирост капитала и будет облагаться налогом по ставке ниже, чем обычный доход, за одним важным исключением, касающимся суммы заявленной амортизации. Если какая-либо из долгосрочных выгод представляет собой восстановление амортизации в соответствии с правилами возврата, тогда эта часть прибыли будет отражена как обычный доход.Правила возврата амортизации для зданий указывают, что амортизация, превышающая сумму, разрешенную при прямолинейном методе, будет рассматриваться как обычный доход. Для этого в зданиях есть сараи и навесы для техники, но не одноцелевые сельскохозяйственные постройки. В отношении всего остального амортизируемого коммерческого имущества правила возврата требуют, чтобы любая прибыль, относящаяся к предыдущей амортизации, заявленной или разрешенной, независимо от используемого метода, должна рассматриваться как обычный доход.

Налог на самозанятость

Фермеры платят налог на самозанятость со своего коммерческого дохода. Налог на самозанятость (FICA) объединяет налоги на социальное обеспечение и медицинские услуги. Налоги на социальное обеспечение рассчитываются на основе максимального уровня чистой прибыли, которая изменяется ежегодно. В отношении части налогов FICA по программе Medicare не существует предела дохода. При обычном методе определения доходов, облагаемых налогом на самозанятость, чистая прибыль фермы из Таблицы F (Форма 1040) умножается на 92,35 процента в Таблице SE (Форма 1040), Налог на самозанятость перед применением налоговой ставки FICA.Информацию о текущих налоговых ставках и лимитах дохода FICA можно найти на веб-сайте Администрации социального обеспечения.

Уплата фермерами налогов на самозанятость способствует их праву на получение пособий по социальному обеспечению, включая программы по инвалидности, пенсионному обеспечению и программе Medicare. Чтобы получить пособие, физическое лицо должно иметь необходимое количество кредитов или кварталов покрытия на момент подачи заявления. Налогоплательщики могут получать максимум четыре кредита в год в зависимости от суммы совокупного дохода от самозанятости и заработной платы, облагаемой налогами FICA.Более подробную информацию о необходимых кредитах и ​​льготах, доступных налогоплательщикам, можно найти на веб-сайте Администрации социального обеспечения.

Дополнительные методы отчетности о чистой прибыли, подлежащей обложению налогами FICA, доступны некоторым владельцам бизнеса. Фермеры с небольшими чистыми доходами или убытками могут указывать чистую прибыль по налогам FICA как часть валового дохода или как минимальную сумму. Использование необязательного метода позволяет этим фермерам зарабатывать кредиты на пособия по социальному обеспечению и увеличивать заработанный доход, имеющий право на уход за ребенком, на иждивении, и / или кредиты на заработанный доход.

Управление налогами

Ключевые цели налогового управления:

  • сохранить преимущества, связанные с вычетами и освобождениями
  • минимизировать подоходный налог, уплачиваемый с течением времени, а не только в текущем году. Налоговое управление начинается с понимания отношения валового дохода к скорректированному валовому доходу и налогооблагаемому доходу.

При определении вашего валового дохода чистая прибыль фермы из Таблицы F (Форма 1040) добавляется к заработной плате, полученным процентам и другим источникам дохода.Корректировки или вычеты «сверх нормы» вычитаются из валового дохода, чтобы получить скорректированный валовой доход. Скорректированный валовой доход уменьшается за счет освобождения лиц и иждивенцев, а также стандартного или постатейного вычета для получения налогооблагаемого дохода.

Вычеты сверх нормы включают часть уплаченного налога на самозанятость, стоимость самозанятого медицинского страхования, определенные взносы в пенсионный план, проценты по студенческой ссуде, затраты и сборы за высшее образование, расходы на переезд и внутреннее производство вычет деятельности.Эти и другие корректировки перечислены в нижней половине первой страницы формы 1040, Индивидуальная налоговая декларация США.

Детализированные вычеты — это допустимые личные расходы, такие как государственные и местные налоги, проценты по ипотеке, подарки благотворительным организациям, а также стоматологические и медицинские расходы, превышающие 7,5 процентов скорректированного валового дохода. Таблица A (Форма 1040), Детализированные удержания, используется для отчета об этих удержаниях. Если вы решите не перечислять вычеты, применяется стандартный вычет, основанный на вашем статусе регистрации и возрасте.

Если вы уменьшите чистую прибыль фермы в Таблице F (Форма 1040) до нуля или почти до нуля, это может привести к «потере» выгоды от зачета налогооблагаемого дохода с вашими вычетами и льготами. Это особенно верно, если вы сообщаете о небольшом несельскохозяйственном или процентном доходе.

Сведение к минимуму налоговых обязательств в течение нескольких лет часто является лучшим подходом к управлению налогами, чем сосредоточение внимания только на ваших обязательствах текущего года. Можно использовать различные методы для уменьшения или увеличения чистой прибыли фермы, сообщаемой IRS в конкретном году.Поскольку некоторые выборы необходимо сделать до закрытия налогового года, первым шагом в управлении налоговыми обязательствами по подоходному налогу является оценка поступлений, расходов и чистой прибыли вашей фермы в ноябре до завершения операций за год.

Ожидаемая высокая чистая прибыль фермы может быть уменьшена до конца года путем отсрочки продаж или ускорения расходов. Задержка доставки продукции до января или более позднего периода сместит продажи на следующий год; однако о чеке, полученном от клиента, необходимо сообщить в том году, в котором он был получен, поскольку он был предоставлен при получении и признание не может быть отложено.

При кассовом методе учета закупки кормов, удобрений, химикатов и аналогичных материалов на конец года подлежат вычету при соблюдении определенных условий, как обсуждалось ранее. Другая тактика для ускорения расходов — погашение непогашенных остатков на счетах поставщиков и проведение необходимого ремонта в текущем году. Определенные расходы не могут быть ускорены, даже если они предоплачены; к ним относятся налоги на проценты, арендную плату, страхование и недвижимость.

Если ожидается, что чистая прибыль хозяйства будет слишком низкой для использования корректировок и льгот, прибыль может быть увеличена за счет ускорения продаж и отсрочки расходов до конца года.

Другие тактики управления налогом на прибыль включают выбор использования вычета расходов по Разделу 179, выбор метода амортизации покупок, изменение взносов в пенсионные планы, отчетность по определенным продажам в рассрочку, выбор отчета о доходах от фермерских хозяйств с использованием доходов от фермерских хозяйств. усреднение, выбор отложить отчет о приросте продаж скота из-за погодных условий и сдвиг дохода за счет найма членов семьи. Наконец, принимая решение об изменении налогооблагаемой прибыли, важно помнить о предельных налоговых ставках и любых изменениях, предлагаемых на ближайшие годы.

Таблица F и отчет о прибылях и убытках

Таблица F (Форма 1040) напоминает отчет о прибылях и убытках фермы (также известный как отчет о прибылях и убытках или отчет о прибылях и убытках). Чистая прибыль фермы в Таблице F (Форма 1040) будет равна бухгалтерской прибыли в отчете о прибылях и убытках при условии, что фермер отчитывается перед IRS по методу начисления, а заявленная амортизация приблизительно соответствует фактическому снижению стоимости амортизируемых активов.

Бухгалтерская прибыль для индивидуального предпринимателя представляет собой вашу прибыль от ваших трудовых и управленческих усилий, а также вашего капитала в бизнесе.Для партнерства бухгалтерская прибыль равна прибыли, вложенной в труд и менеджмент партнера, а также в собственном капитале партнера. Бухгалтерская прибыль для корпорации равна доходности акционерного капитала, поскольку все затраты на рабочую силу и управление, как правило, уже вычтены.

Если вы отчитываетесь в IRS на кассовой основе, то могут потребоваться корректировки поступлений и расходов, чтобы получить истинное представление о бухгалтерской прибыли. Денежные поступления необходимо скорректировать с учетом любых изменений значений на конец года по сравнению со значениями на начало года для товарных запасов и дебиторской задолженности.Денежные расходы также необходимо будет скорректировать с учетом изменений конечных и начальных значений запасов расходных материалов, счетов поставщиков и предоплаченных расходов. Эти изменения могут быть определены путем сравнения значений текущих активов и текущих обязательств в начальных и конечных балансах фермы за год.

Амортизация, заявленная в Приложении F (Форма 1040), также требует проверки. Если ускоренная часть стоимости оборудования или других амортизируемых активов вычитается в первые или первые годы, то заявленная налоговая амортизация будет преувеличивать уменьшение стоимости актива из-за износа.Ускорение амортизации может быть разумным решением для целей налогового управления, но бухгалтерская прибыль будет занижена. Уменьшение амортизации до разумного вычета из отчета о прибылях и убытках обеспечило бы более реалистичную оценку фактической прибыли.

При сравнении ваших налоговых деклараций с отчетом о прибылях и убытках необходимо рассмотреть еще один вопрос — разведение домашнего скота. Продажи племенного и молочного скота часто считаются частью поступлений в отчете о прибылях и убытках. Что касается налогов, эти продажи могут быть указаны в форме 4797.Более того, при определении чистой прибыли обычно учитываются изменения в поголовье разводимого племенного скота.

Ведение полных и точных записей поможет вам не только подтвердить информацию, которую вы сообщаете в IRS, но и оценить прогресс в бизнесе и составить реалистичные планы. Причина составления Таблицы F (Форма 1040) состоит в том, чтобы определить чистую прибыль фермы для целей налогообложения, а в отчете о прибылях и убытках оценивается доходность вашего труда, менеджмента и капитала. Понимание разницы имеет решающее значение.

Для получения дополнительной информации

Публикации

  • «Налоговое руководство для сельскохозяйственных работодателей», IRS Pub. 51 (Вашингтон, округ Колумбия: Министерство финансов, Типография правительства США).
  • «Налоговый справочник фермера», IRS Pub. 225 (Вашингтон, округ Колумбия: Министерство финансов США, государственная типография).
  • «Начало бизнеса и ведение записей», IRS Pub. 583 (Вашингтон, округ Колумбия: Министерство финансов США, государственная типография).
  • «Налоговое руководство для владельцев и операторов малых и средних ферм» (Келсо, Вашингтон: Фонд налогового образования Университета Land Grant, 2011).

Рекомендуемые веб-сайты

Авторы

Подготовил Майкл Р. Скиабаррази, профессор и специалист в области управления сельскохозяйственным бизнесом, Университет Нью-Гэмпшира Cooperative Extension; Кэрол Дж. Зинтел, советник по фермерскому бизнесу, Farm Credit East, ACA; Джейсон К. Харпер, профессор экономики сельского хозяйства, Университет штата Пенсильвания; и Линн Ф. Кайм, старший научный сотрудник Пенсильванского университета.

Эта публикация была разработана в рамках проекта по малому и неполному земледелию штата Пенсильвания при поддержке США.S. Служба распространения знаний Министерства сельского хозяйства.

Эта публикация была разработана в сотрудничестве с Университетом Нью-Гэмпшира Cooperative Extension и Farm Credit East, ACA.

3 основных финансовых отчета для малого бизнеса Бухгалтерия

Мой коллега недавно писал о важности закрытия бухгалтерских книг вашего бизнеса в конце финансового года. Некоторые из вас обратились к нам после прочтения ее сообщения, чтобы узнать больше о некоторых финансовых отчетах, упомянутых Мелиссой.

Мы рады, что вы спросили!

Многие предприниматели запуганы своей бухгалтерией и предпочитают от нее прятаться. Но когда они делают это, они теряют из виду ценность и интеллектуальные финансовые отчеты, которые добавляют их малому бизнесу и им как владельцу бизнеса. В конце концов, идея inDinero пришла к нашему бесстрашному лидеру, когда она поняла, что управление деньгами было лучшим способом на самом деле заработать еще больше.

Независимо от того, насколько велик или мал ваш бизнес, ведете ли вы собственную бухгалтерию или у вас есть целая команда бухгалтеров, есть три финансовых отчета, которые все предприниматели должны знать как свои пять пальцев:

Следующая инфографика от Business Backer представляет собой наглядное руководство для понимания финансовой отчетности вашего бизнеса.Вы также можете щелкнуть имя каждого отчета в списке выше, чтобы перейти к более подробному анализу каждого оператора.

Разбивка трех основных финансовых отчетов вашего бизнеса:

1. Бухгалтерский баланс

Из «большой тройки» финансовых отчетов балансовый отчет — единственный, который показывает финансовое состояние компании в данный момент. Вместо того, чтобы перечислять доходы и расходы вашего бизнеса, как это делается в отчетах о прибылях и убытках, баланс представляет собой двустороннюю диаграмму с тремя компонентами (активы с одной стороны и обязательства и капитал с другой):

На одной стороне указана стоимость вашей задолженности (ваших обязательств) и любого собственного капитала (включая вашу нераспределенную прибыль), а на другой указана стоимость того, чем вы владеете, и того, кто вам должен (активы):

Общая сумма каждой из двух сторон баланса должна показывать одинаковую сумму, чтобы оценить, сбалансирован ли ваш баланс должным образом — бухгалтеры ЖИВУТ по этой формуле.Чтобы определить соотношение между тремя суммами, бухгалтеры используют простое уравнение:

Для корпораций уравнение выглядит так:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

А для ИП и товариществ это выглядит так:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

2. Отчет о прибылях и убытках

Отчет о прибылях и убытках (также известный как отчет о прибылях и убытках) показывает ваши доходы, затраты и расходы за любой заданный период времени.Отчет о прибылях и убытках — это лучшее представление о вашей чистой прибыли или чистой прибыли, поэтому его обычно используют, чтобы показать бизнес-кредиторам и инвесторам, заработала или потеряла ваша компания деньги в течение определенного периода.

Чистый доход вашего бизнеса — это также то, что будет использоваться для определения его налогооблагаемого дохода каждый год. Он рассчитывается путем вычитания расходов вашего бизнеса из его общей выручки, которую вы можете найти, используя данные о прибылях и убытках.

Если вы знакомы с различиями между кассовым учетом и расчетом по методу начисления, вы, вероятно, можете догадаться, что выбранный вами метод действительно может повлиять на цифры, представленные в ваших прибылях и убытках.Поскольку каждый метод имеет свои собственные сроки признания выручки (для денежных средств требуются деньги, чтобы переходить из рук в руки, а начисление признает доходы и расходы по мере их заработка в режиме реального времени), прибыли и убытки за любой данный период будут отражать разные операции или значения.

3. Отчет о движении денежных средств

В отчете о движении денежных средств показаны все входящие и исходящие транзакции вашей компании — как вы тратите свои деньги и как зарабатываете свой доход — за определенный период времени.В отчете о движении денежных средств учитывается чистая прибыль вашего бизнеса (из ваших прибылей и убытков, помните?) И учитываются все неденежные операции, связанные с операционной, инвестиционной или финансовой деятельностью, чтобы дать вам точное представление о том, что произошло с денежными средствами компании за этот период.

Таким образом, если компания получает 1 млн долларов капитала, но их прибыль и убыток показывают убыток чистой прибыли в размере 50 тысяч долларов за тот же период, их отчет о движении денежных средств покажет чистое увеличение денежных средств на 950 тысяч долларов за этот период.

Оттуда ваш отчет о движении денежных средств дает более полное представление о том, как работает ваш бизнес, где он зарабатывает деньги и как вы делаете выбор в отношении расходов.По этой причине инвесторы обычно внимательно изучают отчет о движении денежных средств.

Отчет о движении денежных средств учитывает три вида деятельности:

  • Операции : бизнес-функции, которые вам необходимы, включая дебиторскую, кредиторскую и инвентарную.
  • Инвестиции : долгосрочные изменения в оборудовании, приобретение или продажа активов и т. Д.
  • Финансирование : получение долгов, погашение ссуд и т. Д., Которые не влияют на вашу прибыль, но влияют на количество наличных денег в банке!

Как эти 3 отчета составят 1 финансово подкованный владелец бизнеса?

Погружение в бухгалтерию вашего бизнеса может открывать глаза.Это лучший способ увидеть, как на самом деле деньги поступают в ваш бизнес и уходят из него, и получить контекст, в котором вы можете задать себе, своим сотрудникам и заинтересованным сторонам правильные вопросы. Понимание этих трех финансовых отчетов — важный шаг на пути к тому, чтобы стать более умным владельцем бизнеса, основанным на данных.

Отсюда вы на правильном пути к тому, чтобы применить свою финансовую смекалку в качестве основного лица, принимающего решения в своем бизнесе. Чтобы получить еще 99 бухгалтерских и налоговых терминов, которые могут помочь в развитии вашего бизнеса, загрузите наш глоссарий «Бухгалтерский алфавит для владельцев бизнеса и генеральных директоров».

{{cta (‘778447bf-bbf1-45c0-8ffd-b4a1053e82bd’)}}

Доход по программе

| Офис контролера

Некоторые спонсируемые виды деятельности приносят доход как побочный продукт выполненной работы. Федеральные правила именуют это «доходом от программы». Примеры доходов по программе:

  • Поступления от сборов, таких как регистрационные взносы на конференции и семинары
  • Плата за лабораторные исследования и анализы
  • Лицензионные сборы и роялти по патентам и авторским правам
  • Сборы за использование или аренду имущества, приобретенного за счет призовых фондов
  • Выручка от продажи предметов, изготовленных с использованием призовых фондов, таких как программное обеспечение, компакт-диски, магнитные ленты или публикации

Когда доход напрямую связан с поддерживаемой деятельностью или получен в результате награды, этот доход считается частью награды и должен быть потрачен на награду (т.е. средства, полученные от одной награды, не могут быть использованы для другой награды или другой деятельности). Доход по программе регулируется условиями и положениями награды и должен рассматриваться в соответствии с требованиями спонсора. См. «Порядок получения доходов по программе» (PDF).

Доходы программы по федеральным грантам не включают доход, полученный после истечения срока действия гранта, получение основной суммы по займам, скидкам, кредитам, скидкам и т. Д. Или проценты, полученные по любому из них, если иное не предусмотрено федеральным вознаграждением. положения агентства или условия награды.Доходы от нефедеральных грантов обрабатываются в соответствии с условиями спонсора.


Виды доходов по программе
Добавка: Фонды доходов от программы

добавляются к грантовым фондам, тем самым увеличивая сумму, доступную для достижения целей спонсируемого проекта

В этом примере сумма вознаграждения составляет 100 000 долларов. Затем 20 000 долларов чистого дохода по программе добавляются к сумме вознаграждения в 100 000 долларов, что увеличивает полномочия PI по расходам до 120 000 долларов.Как правило, доход от программы, полученный от научных наград, определяется аддитивным методом. (Щелкните иллюстрацию, чтобы увидеть полноразмерное изображение)

Дедуктив:

Общая сумма средств, доступных для проекта, остается прежней, а средства, полученные за счет доходов программы, вычитаются из финансовых обязательств спонсора

В этом примере сумма вознаграждения составляет 100 000 долларов. Здесь, когда получено 20 000 долларов чистого дохода по программе, они вычитаются из обязательства спонсора.Общая сумма вознаграждения остается прежней, но ответственность спонсора снижается со 100 000 до 80 000 долларов. Как правило, доход по программе, полученный за счет грантов, не связанных с исследованиями, осуществляется по дедуктивному методу. (Щелкните иллюстрацию, чтобы увидеть полноразмерное изображение)

Соответствие:

Фонды дохода программы используются для финансирования не спонсорской доли присуждения (обязательное или обязательное разделение затрат)

Доходы по программе согласования

довольно редки и используются для распределения затрат, а не для выплаты вознаграждений.Обязательства по разделению общих затрат не меняются, но доход, полученный от вознаграждения, может быть использован для выполнения этого обязательства. В этом примере 20 000 долларов чистого дохода по программе применяется к обязательству по разделению затрат в размере 30 000 долларов, тем самым сокращая финансовые обязательства Университета до 10 000 долларов. (Щелкните иллюстрацию, чтобы увидеть полноразмерное изображение)

Часть дохода программы добавляется к призовым фондам (до предела, указанного спонсором), увеличивая сумму, доступную для траты.Оставшийся доход по программе вычитается из финансовых обязательств спонсора.

Для некоторых премий Национального института здравоохранения (NIH) требуется метод, который разделяет доход от программы и применяет его в соответствии с требованиями спонсора. Часть дохода — до установленного спонсором лимита — является добавочной и увеличивает общую сумму, которую можно потратить. Любой оставшийся доход вычитается и уменьшает финансовую ответственность спонсора без уменьшения суммы вознаграждения.

В этом примере спонсор позволяет добавлять 50% чистой прибыли.Когда получено 20 000 долларов чистого дохода по программе, 10 000 долларов добавляются, что увеличивает общие полномочия по расходованию до 110 000 долларов. Оставшиеся 10 000 долларов чистого дохода программы являются вычетом, что снизило ответственность спонсора до 90 000 долларов, но сохранила общую сумму вознаграждения на уровне 100 000 долларов. (Щелкните иллюстрацию, чтобы увидеть полноразмерное изображение)

Учет доходов по программе

Доход по программе является «чистым» — полученный доход покрывает затраты, понесенные для получения этого дохода.F&A будет оцениваться в отношении расходов на доходы программы по ставке, финансируемой за счет вознаграждения. Некоторые награды NSF указывают, что средства дохода от программы должны быть потрачены в первую очередь, то есть до того, как спонсору будет выставлен счет на расходы.

Иногда доход от программы ожидается в предложении о присуждении и указывается в Резюме премии Фиби. В этих случаях CGA установит значение CF1 для конкретного вознаграждения, чтобы отслеживать доход от программы во время настройки вознаграждения. Более вероятно, что потенциал получения дохода определяется во время выполнения наградной деятельности. Как только вы определили деятельность по присуждению вознаграждения, которая принесет доход :

  1. Проверьте свою наградную документацию, чтобы определить требования спонсора (добавочные, вычитаемые и т. Д.) Для отслеживания и использования доходов программы.
  2. Сообщите CGA о доходе и сообщите им поля ChartFields — номер фонда присуждения и DeptID, программный код и CF2, если применимо, — которые вы будете использовать.
  3. Затем
  4. CGA создаст конкретное значение CF1 — «доход от программы» с номером награды SPO в качестве значения атрибута — для использования в строках диаграмм расходов и доходов для отслеживания деятельности, связанной с доходом по программе.
    3а. Для сопоставления доходов по программе присвоенное значение CF1 будет представлять как доход по программе, так и распределение затрат для награды (значение начинается с 2, имеет два атрибута)
    3b. Некоторые награды Национального научного фонда (NSF) могут иметь особые положения, требующие, чтобы федеральная доля дохода от программы хранилась на отдельном счете, сообщалась и / или переводилась при особых обстоятельствах.
  5. CGA обновит таблицу сопоставления ChartField ПК, поэтому новый CF1 будет правильно работать в BearBuy и других системах.

CGA уведомит отдел, когда будет активирован программный доход CF1 награды. С этого момента CF1 должен использоваться для выявления и отслеживания всех доходов и расходов по программе.

Учет расходов

При совершении покупок и регистрации расходов, связанных с получением дохода по программе, используйте конкретный доход по программе CF1 и номер фонда присуждения в ChartString.

Учет доходов от программ

При регистрации дохода по программе используйте Счет доходов 45050 (используется только для дохода по программе), номер фонда вознаграждения и доход по программе CF1 в ChartString.

Если вы будете выставлять счет клиентам на доход по программе, поработайте с BPS и командой BFS BI / AR, чтобы сгенерировать эти счета в PeopleSoft.

  • BPS создаст коды оплаты, связанные со строкой диаграммы доходов программы
  • При создании счета будет записан доход от программы
  • Платежи будут направляться и применяться BPS

Если вы будете собирать выручку (а не создавать счета-фактуры клиентов) для дохода по программе, создайте запись CDS, используя поля диаграммы доходов программы, перечисленные выше.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *