Валютная операция — это… (Словарь банковских терминов)

Финансовый консультант с большим опытом работы с крупными российскими банками: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк. Анализ финансового рынка и написание статей по банкам.

Валютная операция – это действие, предполагающее переход права собственности на денежные ценности с использованием иностранной валюты в качестве средства платежа.

Валютные операции включают в себя также и движение международного денежного капитала. Самым известным и крупнейшим валютным рынком в настоящее время является международный валютный рынок FOREX (англ. Foreign exchange market, currency market), объем валютных операций которого в настоящее время превышает 4 триллиона долларов в сутки.

История валютных операций

Обмен денежных ценностей существовал еще в древние и средние века. Однако повсеместное распространение кредитных средств международных расчётов и платежей и создание мировой валютной системы, закрепляющей регулирование валютных отношений, способствовали развитию и диверсификации валютных операций.

Трассирование и ремитирование

До середины XX века различали только два типа валютных операций: трассирование и ремитирование, применяемые на международном валютном рынке до Первой мировой войны.

Понятие “трассирование” означает  использование переводного векселя – тратт.  При трассировании кредитор выписывал тратту на физическое или юридическое лицо, перед которым стояло  обязательство выкупить тратту в его национальной валюте. Затем кредитор реализовывал тратту на валютном рынке по банковскому курсу физического или юридического лица, на которого была выписана тратта.

Реммитирование  представляет собой особый вид валютной операций, при котором главным лицом, выступающим покупателем на валютном рынке, оказывался не кредитор, а должник.

Спот

Широкое развитие информационных технологий и средств связи значительно облегчило взаимосвязь между валютными рынками и уменьшило период обслуживания валютных операций.  Данное обстоятельство способствовала появлению нового вида валютной операций – «спот» — мгновенный обмен валюты.

Спот-операции получили широкое распространение во всем мире и используются по настоящее время, отличаясь высокой мобильностью и обеспечение исполнения арбитражных и спекулятивных операций. Банки обеспечивают спрос на иностранную валюту с помощью данного вида сделки.

Форвардные сделки

В случае, если исполнение валютного договора должно произойти в течении определенного периода и имеет обязательный характер, то данный вид валютной операции называют форвардной. Форвардные сделки носят контрактный характер, условия которых специфичны и нестандартизированны. Таким образом, при форвардном контракте валютный курс определяется на момент заключения контракта, а исполнение обязательства предусматривается в будущем.

Фьючерсы и опционы

Нестабильность ситуации на международной экономической арене является фактором резкого изменения курса валют, которое в научном кругу принято называть волатильностью. В целях хеджирования валютных рисков спекулянты разработали дополнительные и весьму удобные типы валютных операций – фьючерсы и опционы.

Возможность выкупа или продажи валюты в некотором периоде в будущем представляет другой вид валютной операции – фьючерсы. Фьючерсы являются разновидностью форвардных контрактов, но только с одной уникальной поправкой. Если форвардная валютная операция представлюяет собой единоразовую внебиржевую сделку между продавцоми покупателем, то фьючерсная валютная операция – это повторяющаяся сделка, реализумая на валютной бирже.

Если форвардные и фьючерсные валютные операции носят обязательный характер, то владелец опционов приобретает право на совершение сделки куплю-продажи иностранной валюты по заранее оговоренной цене в определенный согласно контракту момент времени в будущем или на протяжении конкретного периода времени.

Ваш репост и оценка статьи:

Поставьте оценку

Похожие статьи

1. Валютное регулирование
2. Депозитарий
3. Электронные деньги
4. Деньги кредитные
5. ВВП

Валютные операции

Валютные операции в Республике Казахстан регулируются МСФО (IAS) 21.

Операция в иностранной валюте – это операция, выраженная или предполагающая расчет в иностранной валюте, в том числе операции, которые предприятие проводит при:

• приобретении или продаже товаров или услуг, цены на которые установлены в иностранной валюте;
• займе или предоставлении средств, если подлежащие выплате или получению суммы установлены в иностранной валюте;
• ином поступлении или выбытии активов или принятии обязательств, номинированных в иностранной валюте.

При первоначальном признании операция в иностранной валюте учитывается в функциональной валюте с применением к сумме в иностранной валюте текущего обменного курса иностранной валюты на функциональную по состоянию на дату операции.

Пример

Предприятие приобретает товары на $1000, рыночный курс на день оформления реализации составил $1 = 270 тенге.

Операция отражается в учете по курсу на дату ее свершения:

Дт 1330 Кт 3310 KZT 270 тыс. ($1000 * 270 = 270 000 тенге)

Курсовая разница

При проведении валютных операций в учете может возникать курсовая разница.

Курсовая разница – это разница, возникающая при пересчете определенного количества единиц в одной валюте в другую с использованием разных обменных курсов.

Важно!

При учете валютных операций, для правильного определения курсовой разницы, принято разделять валютные операции на монетарные и немонитарные.

Курсовая разница признается только по монетарным статьям учета.

Если монетарные статьи возникают в результате операций в иностранной валюте, и обменный курс изменяется между датой проведения операции и датой проведения расчетов, возникает курсовая разница. Если расчет происходит в том же учетном периоде, в каком проведена операция, вся курсовая разница признается в этом периоде. Однако если расчет происходит в следующем учетном периоде, курсовая разница, признаваемая в каждом из периодов до даты расчета, определяется изменением обменных курсов валют в каждом из периодов.

Курсовые разницы, возникающие при расчетах по монетарным статьям или при переводе монетарных статей по курсам, отличающимся от курсов, по которым они были переведены при первоначальном признании в течение периода или в предыдущей финансовой отчетности, признаются в прибыли или убытках за период, в котором они возникли, за исключением курсовых разниц, возникающих в связи с монетарной статьей, которая составляет часть чистой инвестиции отчитывающегося предприятия в иностранное подразделение.

Монетарные статьи учета

В соответствии с пунктом 16 МСФО 21: 

«.. существенной характеристикой монетарной статьи является право получить (или обязательство предоставить) фиксированное или определяемое количество валютных единиц. Примерами монетарных статей являются: пенсии и другие вознаграждения работникам, подлежащие выплате в виде денежных средств, резервы, подлежащие погашению денежными средствами, а также дивиденды, подлежащие выплате в виде денежных средств и признанные в качестве обязательства.

Подобным образом, монетарной статьей является договор о получении (или предоставлении) переменного количества собственных долевых инструментов предприятия или переменного количества активов, в отношении которых справедливая стоимость, которую предстоит получить (или предоставить), равна фиксированному или определяемому количеству валютных единиц»

.

Пример

Компания принимает решение приобрести иностранную валюту в сумме $1000. Рыночный курс на дату оформления покупки составил $1 = 270 тенге. Курс продажи валюты в банке составил $1 = 272 тенге.

Операции по конвертации валюты рекомендуется проводить с использованием счета 1020 «Денежные средства в пути». Следовательно, операция будет оформлена в бухгалтерском учете следующей корреспонденцией:

Дт 1020 Кт 1030 (KZT) Сумма операции 270 000 (1000 * 270 = 270 000)

Дт 1030 ($) Кт 1020 Сумма операции $1000 (1000 * 272 = 272 000)

Дт 7470 Кт 1030 (KZT) Сумма операции 2 000 (Убыток от покупки валюты)

Убыток от покупки валюты сформировался из-за разницы между рыночным курсом и курсом покупки иностранной валюты. В примере: 1000*270 — 1000*272 = -2000

По определению МСФО 21 — это монетарная операция, так как предприятие получает определенное количество валютных единиц.

Немонетарные статьи учета

В соответствии с пунктом 16 МСФО 21: 

«.. Существенной характеристикой немонетарной статьи является отсутствие права получить (или обязательства предоставить) фиксированное или измеримое количество валютных единиц. Примерами немонетарных статей являются: суммы авансовых платежей за товары и услуги (например, предоплата по аренде), гудвил, нематериальные активы, запасы, основные средства и расчетные обязательства, расчет по которым должен быть произведен путем предоставления немонетарного актива»

.

Рассмотрим проведение валютных операций по немонетарным статьям на примере оплаты авансов поставщикам под поставку импортных товаров.

Пример

Компания производит авансовые платежи в сумме $1000 (первый аванс) и $500 (второй аванс) под поставку импортных товаров на общую сумму $1500. На дату перечисления первого аванса рыночный курс составил $1 = 270 тенге, на дату перечисления второго аванса – $1 = 272 тенге.

Авансовые платежи в бухгалтерском учете будут отражены следующим образом:

Первый аванс:

Дт 1710 Кт 1030 ($) Сумма операции 1000 (1000 * 270 = 270 000 тенге)

Второй аванс:

Дт 1710 Кт 1030 ($) Сумма операции 500 (500 * 272 = 136 000 тенге)

На дату поставки товаров рыночный курс составил $1 = 273 тенге.

Корреспонденция по оприходованию товаров будет выглядеть следующим образом:

• Дт 1330 Кт 3310 ($) Сумма операции 1 500 (тенговое покрытие 406 000 тенге)
  
• Дт 3310 Кт 1710 Сумма операции 1 000 (тенговое покрытие 270 000 тенге)
  
• Дт 3310 Кт 1710 Сумма операции 500 (тенговое покрытие 136 000 тенге)
  

Так как данная операция считается немонетарной, — в соответствии с МСФО 21 курсовая разница по ней не может быть рассчитана (не возникает).

Валютная операция — это… Что такое Валютная операция?



Валютная операция

  сделка с валютными ценностями.

  Посредством валютных операций устанавливаются, изменяются или прекращаются гражданские права и обязанности. К валютным операциям относятся например купля-продажа, мена, дарение, залог, передача по наследству валютных ценностей на территории СССР изделия из драгоценных металлов, драгоценные камни и изделия из них обращаются свободно, однако спекуляция ими образует валютное преступление. Гражданский оборот других видов валютных ценностей сужен и подчиняется валютному режиму, нарушение которого также образует валютное преступление.

  Валютные операции с валютными ценностями бывают законными и незаконными. В последнем случае они образуют валютные преступления или административно-наказуемые проступки (см. Указ Президиума Верховного Совета СССР от 25 марта 1970 года «Об ответственности за скупку, продажу и обмен в небольших размерах валюты и скупку вещей у иностранцев»).

  В чекистской практике термин валютная операция нередко употребляется в узком смысле для обозначения только незаконных валютных сделок разрабатываемого или проверяемого с другими лицами.

Контрразведывательный словарь. — Высшая краснознаменная школа Комитета Государственной Безопасности при Совете Министров СССР им. Ф. Э. Дзержинского. 1972.

• Валюта
• Валютная ценность

Смотреть что такое «Валютная операция» в других словарях:

• ВАЛЮТНАЯ ОПЕРАЦИЯ — (currency exchange operation) операция, связанная с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в… …   Внешнеэкономический толковый словарь

• ВАЛЮТНАЯ ОПЕРАЦИЯ — – сделка по покупке и продаже иностранных банкнот, казначейских билетов и монет, платежных документов, выписанных в иностранной валюте (чеков, векселей, переводов, аккредитивов и т. п.), а также сделка с золотом …   Экономика от А до Я: Тематический справочник

• ВАЛЮТНАЯ ОПЕРАЦИЯ — Валютные операции: операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;… …   Право Белоруссии: Понятия, термины, определения

• ВАЛЮТНАЯ ОПЕРАЦИЯ, СВЯЗАННАЯ С ДВИЖЕНИЕМ КАПИТАЛА — Валютные операции, связанные с движением капитала: прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием; портфельные инвестиции, то есть приобретение… …   Право Белоруссии: Понятия, термины, определения

• Депозитная валютная операция — см. Валютная операция …   Энциклопедия права

• Депозитная валютная операция — см. Валютная операция …   Большой юридический словарь

• Конверсионная валютная операция — см. Валютные операции …   Энциклопедия права

• Конверсионная валютная операция — см. Валютные операции …   Большой юридический словарь

• ОПЕРАЦИЯ ВАЛЮТНАЯ — обмен валюты, покупка и продажа валюты. Словарь финансовых терминов …   Финансовый словарь

• ОПЕРАЦИЯ «АУТРАЙТ» — обменная валютная ОПЕРАЦИЯ, в которой обменный курс обуславливается заранее, а сама операция может иметь место через какой то промежуток времени (час, день, неделю и т.д.). Словарь финансовых терминов …   Финансовый словарь

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ это что такое ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ: определение — Экономика.НЭС

Операции Валютные

См. Сделки валютные

Оцените определение:

Источник: Бизнес-словарь

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

операции с валютой, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте.

Оцените определение:

Источник: Капитал. Энциклопедический словарь

ОПЕРАЦИИ, ВАЛЮТНЫЕ

к В.о. относят: а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте б) ввоз и пересылка в страну, а также вывоз и пересыпка из страны валютных ценностей в) осуществление международных денежных переводов.

Оцените определение:

Источник: Капитал. Энциклопедический словарь

ОПЕРАЦИИ, ВАЛЮТНЫЕ

к таким операциям относят: а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; б) ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей; в) осуществление международных денежных переводов.

Оцените определение:

Источник: Большой бухгалтерский словарь

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

термин, установленный в п. 7 ст. 1 Закона РФ № 3615-1, означающий:

а) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

б) ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;

в) осуществление международных денежных переводов;

г) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с

Документы и информация для валютных операций — «Альфа-Банк»

Операция и вид валюты

Перечень документов и информации

Зачисление на транзитный валютный счет

Вариант 1:
1. распоряжение о списании средств с транзитного валютного счета (скачать)
2. документы, связанные с проведением операций¹
3. сведения о валютных операциях²(скачать бланк СВО):
— об уникальном номере контракта (если операция осуществляется по контракту, принятому на учет)

Вариант 2:
1. распоряжение о списании средств с транзитного валютного счета (скачать)
2. сведения о валютных операциях²(скачать бланк СВО):
— об уникальном номере контракта (если операция осуществляется по контракту, принятому на учет)
— о коде вида операции

Обратите внимание: при выборе Варианта 2 документы, связанные с проведением операций¹, должны быть представлены резидентом в Банк не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления денежных средств на транзитный валютный счет

Списание с расчетного счета в иностранной валюте

1. заявление на перевод иностранной валюты (скачать)
2. документы, связанные с проведением операций¹
3. сведения о валютных операциях²(скачать бланк СВО):
— об уникальном номере контракта (если операция осуществляется по контракту, принятому на учет)
— об ожидаемых сроках репатриации³:
  — (если осуществляется авансовый платеж по импортному контракту, принятому на учет),
— о коде вида операции (по желанию клиента)

Зачисление на расчетный счет в валюте РФ

1. документы, связанные с проведением операций¹ (если операция осуществляется по контракту, принятому на учет)
2. сведения о валютных операциях²(скачать бланк СВО):
— об уникальном номере контракта (если операция осуществляется по контракту, принятому на учет)
— о коде вида операции (в случае несогласия с кодом вида операции, указанном нерезидентом в расчетном документе по операции зачисления, либо если отсутствует код вида операции в расчетном документе по операции зачисления)

Списание с расчетного счета в валюте РФ

1. расчетный документ по операции
2. документы, связанные с проведением операций¹
3. сведения о валютных операциях²(скачать бланк СВО):
— об уникальном номере контракта (если операция осуществляется по контракту, принятому на учет)
— об ожидаемых сроках репатриации³
  — (если осуществляется авансовый платеж по импортному контракту, принятому на учет).

Конверсионные операции — Википедия

Материал из Википедии — свободной энциклопедии

Конверсионные операции (англ. Foreign Exchange Operations, англ.сокр. Forex или FX) — это сделки участников валютного рынка по обмену оговоренных сумм валюты одной страны на валюту другой страны по согласованному курсу с проведением расчетов на определенную дату.

В юридическом смысле конверсионные операции являются сделками купли-продажи валют.

Главное отличие конверсионных операций от кредитно-депозитных заключается в том, что первые не имеют протяженности во времени, то есть осуществляются в некоторый момент времени, тогда как депозитные операции имеют продолжительность во времени и разную срочность.

По срокам конверсионные операции делятся на две группы:

1. Операции спот, или текущие конверсионные операции;
2. Операции форвард, или срочные конверсионные операции.

Также отдельно выделяют арбитражные конверсионные сделки.

Текущие конверсионные операции[править | править код]

В мировой практике принято, что текущие конверсионные операции по основным мировым валютным парам осуществляются на условиях спот, то есть с датой валютирования на 2-й рабочий день после дня заключения сделки. Международный рынок текущих конверсионных операций называется спот-рынком (spot-market). Условия расчетов спот достаточно удобны для контрагентов сделки: в течение текущего и следующего дня после её заключения удобно обработать необходимую документацию, оформить платежные поручения для осуществления переводов.

Срочные конверсионные операции[править | править код]

Форвардные (срочные) конверсионные операции (англ. FX forward operations или сокр. FWD) — это сделки по обмену валют по заранее согласованному курсу, которые заключаются сегодня, но дата валютирования (то есть выполнение контракта) отложена на определённый срок в будущем.

Форвардные операции делятся на два вида:

1. Аутрайт (outright) — единичная конверсионная операция с датой валютирования, отличной от даты спот. На их долю приходится около 17 % срочных сделок;
2. Валютный своп (FX swap) — они составляют 83 %, то есть большую часть форвардных операций.

Информация в этой статье или некоторых её разделах устарела. Вы можете помочь проекту, обновив её и убрав после этого данный шаблон.

В России, а также в ряде развивающихся стран, сложилась иная практика проведения расчетов по конверсионным операциям. Текущие (или используется термин — кассовые) сделки на валютном рынке заключаются с датой валютирования «сегодня» (today), «завтра» (tomorrow) и лишь изредка на споте. Сделки с датой валютирования сегодня могут заключаться в течение всего рабочего дня, так как допоздна можно осуществлять безналичные переводы по долларам (в США из за восьмичасовой разницы во времени время отсечения приходится на поздний вечер в Москве) и по рублям (по причине того, что Расчетно-кассовые центры (РКЦ) Центрального банка РФ принимают платежные поручения до 21:00 по московскому времени).

Операции «валютный своп» Банка России

Основное назначение операций

Валютный своп (англ. «foreign exchange swap») представляет собой обмен валютами спот (первая часть валютного свопа) с обязательством совершения в определенную дату последующего форвардного обратного обмена теми же валютами (вторая часть валютного свопа). При этом курс, по которому совершается обмен по первой части, и курс, по которому совершается обмен по второй части, согласуются сторонами при заключении валютного свопа. Курс по первой части (базовый курс) и курс по второй части различаются на своп-разницу.

Механизм валютного свопа подразумевает, что происходит переход права собственности на иностранную валюту, что снижает кредитный риск по данному виду операций по сравнению с депозитом или обеспеченным кредитом и упрощает разрешение ситуаций при неисполнении обязательств одной из сторон.

Валютный своп как инструмент денежно-кредитной политики в основном используется центральными банками при предоставлении ликвидности в национальной валюте. В этом случае иностранная валюта выступает как обеспечение.

Свободно конвертируемая иностранная валюта, безусловно, является надежным обеспечением в любой сделке. Вместе с тем центральному банку предоставлять ликвидность кредитным организациям только или в основном под обеспечение иностранной валютой обычно нерационально. Прежде всего, у кредитных организаций может не быть столько иностранной валюты. Кроме того, иностранная валюта нужна кредитным организациям для осуществления платежей. А вот как вспомогательный инструмент многие центральные банки включают валютный своп в свой арсенал. Причем, поскольку валютные свопы широко распространены в операциях между кредитными организациями, то и центральные банки используют именно эти операции, а не обеспеченные кредиты.

Активное использование данного инструмента для предоставления ликвидности в целях денежно-кредитной политики характерно для центральных банков стран с высокой степенью открытости экономики (значительными потоками средств в иностранной валюте) и низкой емкостью внутреннего рынка качественных ценных бумаг (что ограничивает потенциал использования инструментов по предоставлению ликвидности под обеспечение ценными бумагами). Примеры стран, где центральные банки когда-либо действительно предоставляли ликвидность в национальной валюте путем заключения сделок валютного свопа, — Австралия и Новая Зеландия.

Операции «валютный своп» Банка России как инструмент денежно-кредитной политики представляют покупку Банком России иностранной валюты у кредитной организации за рубли (спот) с последующей продажей Банком России иностранной валюты кредитной организации за рубли в определенную дату (форвард). Банк России использует валютный своп как инструмент постоянного действия. Банк России также может проводить аукционы валютного свопа «тонкой настройки».

Валютный своп может использоваться центральными банками как инструмент поддержания финансовой стабильности, в том числе с предоставлением кредитным организациям денежных средств в иностранной валюте. Такие операции проводили, например, Евросистема (ЕЦБ) и Швейцарский Национальный Банк.

Операции «валютный своп» Банка России как инструмент поддержания финансовой стабильности представляют продажу Банком России долларов США кредитной организации за рубли (спот) с последующей покупкой Банком России долларов США у кредитной организации за рубли в определенную дату (форвард). Банк России заключает указанные сделки в соответствии со стандартной рыночной практикой.

Основные характеристики операций

Бан России устанавливает следующие условия заключения сделок валютного свопа: дату заключения сделок, даты обмена по первой и второй частям, базовый курс, процентную ставку по рублям, процентную ставку по денежным средствам в иностранной валюте, а также в соответствии с общей рыночной практикой объявляет своп-разницу. В качестве базового курса используется центральный курс по соответствующей валютной паре, рассчитываемый НКО «Национальный Клиринговый Центр» (АО) на дату проведения торгов Публичного акционерного общества «Московская Биржа ММВБ-РТС» (далее — Московская Биржа). Процентные ставки устанавливаются решением Совета директоров Банка России. Величина своп-разницы рассчитывается следующим образом.

где

• СР — величина своп-разницы, выраженная в рублях, округленная до 4 десятичных знаков;
• БК_CUR — базовый курс, в качестве которого используется центральный курс по соответствующей валютной паре, рассчитываемый НКО «Национальный Клиринговый Центр» (АО) на дату проведения торгов Московской Биржи;
• ПС_RUB — процентная ставка по рублям, установленная Советом директоров Банка России, в процентах годовых;
• ПС_CUR — процентная ставка по денежным средствам в иностранной валюте, установленная Советом директором Банка России, в процентах годовых;
• Д — число календарных дней со дня расчетов по