Наши специалисты сделают все возможное, чтобы ликвидация индивидуального предпринимателя с долгами была для вас минимально убыточной и завершилась в самые короткие сроки. Мы предлагаем юридическое сопровождение вплоть до полного погашения задолженностей, представление ваших интересов в суде, проверку документации и другие услуги.

Почему нам доверяют?

За 12 лет работы 0% отказов в ликвидации

Помогли более 300 компаниям

На рынке консалтинговых услуг с 2005 года

Гарантируем результат в срок

Сопровождаем проверки на протяжение всей ликвидации

Перед кем у ИП могут оказаться долги?

Чаще всего причиной больших задолженностей является отсутствие прибыли. В данном случае индивидуальный предприниматель может оставаться должным не только кредитным организациям, но и государственным органам.

Главным отличием ИП от других форм предпринимательства является то, что для его ликвидации не нужно оповещать об этом кредиторов. Все долги просто автоматически будут переписаны на физическое лицо. Однако, это касается только долгов перед сотрудниками, контрагентами, кредитными организациями и задолженностям по налоговым отчислениям.

В том случае, если ИП имеет перед ПФР задолженности, в закрытии будет отказано.

За счет чего могут быть покрыты долги?

Для выплаты долгов индивидуального предпринимателя, если они взыскиваются в судебном порядке, изъято может быть любое имущество бывшего предпринимателя:

• недвижимость,
• автомобиль,
• предметы роскоши,
• и другие вещи, за счет продажи которых можно покрыть задолженности.

Исключение составляют личные вещи, единственное жилье и продукты питания.

Закрытие ИП с долгами по налогам. Банкротство

Закрытие ИП с долгами по налогам в обычной ситуации невозможно, поскольку обязательным этапом данной процедуры является сверка, в ходе которой выявляются все долги по налогам, пени и штрафы. Пока предприниматель не погасит задолженность до последней копейки, налоговые инспекторы попросту не будут производить закрытие ИП. При этом можно быть уверенным, что налоговики тщательно проверят все отчеты при закрытии ИП, выявят малейшие ошибки, обратят внимание на «старую» отчетность и т.д.

Существует, правда, один экстремальный вариант, который знаком всем, кто понимает, как ликвидировать ооо с долгами. Этот вариант – банкротство. Увы, такой способ закрытия ИП подходит только тем, кто находится в действительно безвыходной ситуации.

Правила закрытия ИП: что происходит с долгами

В соответствии с действующим законодательством, индивидуальный предприниматель отвечает по обязательствам всем своим имуществом. Если при ликвидации ООО все обязательства прекращают свое существование, то при ликвидации ИП они переходят от физического лица-предпринимателя к этому же физическому лицу, только уже как к обычному гражданину.

Что из этого следует? После того, как физическое лицо утратило статус предпринимателя, обязанность произвести все обязательные выплаты при ликвидации ИП никуда не исчезла. И пусть деньги государству или контрагентам должен уже не ИП, а обычный гражданин – суть дела от этого не меняется. Если задолженность не погасить, рано или поздно придется иметь дело с судебными приставами, которые могут попросту описать все имущество.

Закрытие ИП с долгами по налогам. Банкротство

Как закрыть ИП с долгами по налогам? Только через банкротство физического лица, являющегося индивидуальным предпринимателем. Инициируя процедуру, нужно понимать, что суд примет во внимание все имущество ИП, как имеющее отношение к бизнесу, так и личное. Если учесть это важнейшее обстоятельство, получится, что банкротство подходит только тем, кто с юридической точки зрения «гол как сокол», то есть не имеет ни своей квартиры, ни машины, ни дорогостоящей бытовой техники и т.д.

Процедуру банкротства следует провести еще до закрытия ИП, чтобы обращаться в налоговые органы с готовым судебным решением на руках. В этом случае, какие бы цифры не были указаны в отчетах при закрытии, как бы ни был велик долг предпринимателя, с юридической точки зрения он чист перед законом и может требовать ликвидации ИП.

При этом долги рано или поздно погашать все равно придется – налоговая взыщет задолженность через суд, который обяжет бывшего предпринимателя выплачивать определенные суммы с зарплаты и других доходов.

Ликвидация ИП в связи со смертью

Еще одна непростая ситуация – когда родственники предпринимателя пытаются произвести закрытие ип в связи со смертью, и при этом за индивидуальным предпринимателем числится задолженность по налогам. В данном случае налоговики не имеют права отказать в ликвидации вне зависимости от размера задолженности.

ликвидация ип с долгами — особенности процедуры

Можно ли закрыть ИП с долгами и стоит ли это делать

В 2019 году возможно закрытие ИП с долгами 2018 года и более ранними — это не имеет значения.

Сам факт наличия у гражданина статуса ИП никак не влияет на появление или исчезновение у него текущих долговых обязательств. Они могут быть самыми разными. Например, задолженность:

• по зарплате работникам;
• налогам и сборам;
• кредитам;
• поставкам.

Все эти долги при закрытии ИП вешаются на бывшего предпринимателя уже как на обычное физлицо. Даже если сторона договора, по которому возник долг, именно ИП, обязательства по нему тем не менее переходят на само физлицо, которое отмечено в договоре как ИП.

Таким образом, существенных препятствий для закрытия ИП с долгами нет.

По каким причинам закрывают ИП? Как правило, предприниматели с долгами прекращают деятельность, чтобы:

1. Не платить фиксированные взносы во внебюджетные фонды.

Взносы неизбежно увеличивают действующую платежную нагрузку и мешают рассчитаться с долгами.

2. Не сдавать отчетность (при наличии работников довольно объемную).

Сдача отчетности — это трата времени, иногда дополнительные расходы (например, на создание электронно-цифровой подписи).

3. Открыться заново с удобной системой налогообложения (с которой легче расплачиваться по задолженности).

Так, ИП на ОСН в ряде случаев вправе перейти на упрощенку только со следующего года. Если очень нужно раньше, можно прекратить деятельность ИП и тут же открыться вновь. Законом это не запрещено.

Есть, однако, веский контраргумент закрытию ИП с долгами — специфика пользования расчетным счетом.

Расчетный счет: сложности при закрытии ИП

Да, в ряде случаев прекращение деятельности ИП может быть неуместным. Дело в том, что в соответствии с п. 12 ст. 76 НК РФ хозяйствующий субъект с налоговыми долгами не имеет возможности открывать новые счета в банках.

Закрытие ИП с долгами по налогам возможно. Но если предприниматель закрывается, практически всегда аннулируется его действующий договор на РКО.

В то же время единственным или главным источником покрытия налоговых (и иных) долгов могут быть предстоящие денежные поступления от контрагентов (иногда из бюджета в виде вычетов и возвратов). Принять их без расчетного счета крайне сложно, а открыть его после ликвидации ИП с долгами по налогам будет нельзя.

Чтобы избежать такой ситуации, ИП придется держать свой расчетный счет. А для этого сохранить статус хозяйствующего субъекта. Пока налоговый долг не погашен, другой расчетный счет открыть не получится, даже если ИП закроется, а потом откроется вновь.

При неналоговых долгах, например тех, что взыскиваются в порядке исполнительного производства, ограничений по открытию должником новых счетов в банках законом не установлено.

Если закрыть ИП с долгами в ПФР 2018 года (или более ранних периодов), при открытии ИП заново заключить новый договор на РКО будет нельзя, поскольку эти долги приравниваются к налоговым по НК РФ.

Подпишитесь на рассылку

Конечно, можно попытаться договориться с контрагентами о переводе дебиторки (их кредиторки) на счет физлица. Но, во-первых, банк, где открыт этот счет, может заблокировать доступ до выяснения обстоятельств нецелевого использования счета. Во-вторых, у ФНС появятся вопросы (как к владельцу счета, так и к контрагенту) по поводу таких транзакций. 

Как закрыть ИП с долгами: порядок действий

Как закрыть ИП с долгами в 2018 или 2019 году на практике? Данная задача решается в общем порядке, как и для ИП без задолженностей.

Итак, предпринимателю нужно:

1. Расторгнуть в установленном порядке трудовые договоры с работниками.

2. Закрыть расчетные счета.

3. Направить в ФНС заявление по форме Р26001.

Узнайте больше об особенностях процедуры закрытия ИП из другого нашего материала.

Если ИП все-таки закрылся, а долги остались, их надо отдавать. Поскольку при закрытии прекращается действие расчетного счета, все платежные операции ИП будет производить от своего имени как обычный гражданин. Рассмотрим, каким образом.

Как ИП отдавать долги по налогам (взносам в ПФР и иные фонды) после ликвидации

Если долги имеют статус обычных недоимок, то есть по ним не инициировано исполнительное производство, бывшему ИП необходимо связаться с каждым из кредиторов и выяснить, какой способ расчетов для них удобен.

Так, что касается налоговой задолженности (по налогам или взносам в ПФР, ФСС или ФФОМС), она в общем случае погашается платежными поручениями, которые прилагаются к требованиям ФНС об уплате недоимки. Если таких требований ИП (бывший ИП) еще не получал, он может сам оформить по каждому долгу платежку с реквизитами, запросив их непосредственно в ФНС.

Все расчеты по долгам, взыскиваемым в рамках исполнительного производства, осуществляются со службой судебных приставов. Оттуда денежные средства, полученные от ИП, распределяются между получателями исходя из очередности погашения долгов,  прежде всего регулируемой положениями ст. 111 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

Внимание! Долги за ИП может уплатить любой другой человек, имеющий на руках нужное платежное поручение. В том числе если это долг по налогу или страховому взносу (п. 1 ст. 45 НК РФ, письмо ФНС России от 11.05.2017 № ГД-4-8/8767@).

***

ИП может закрыться, имея любые долги: они просто трансформируются в обязательства физлица. Если это долги по налогам и взносам, ИП имеет смысл повременить с прекращением деятельности, чтобы сохранить возможность получения дебиторки на действующий расчетный счет.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «ИП».

Как закрыть ИП с долгами? Услуги юристов в Краснодаре

Коммерческая деятельность индивидуального предпринимателя всегда предполагает определенные риски, которые впоследствии могут привести к потребности в ликвидации ИП. Особых трудностей в этой процедуре нет. Сложности могут возникнуть, если у вас имеются задолженность перед налоговыми службами. Как действовать индивидуальному предпринимателю в этом случае?

Если вы не знаете, можно ли закрыть ИП с долгами по налогам, то сразу спешим вас успокоить — можно. Главное — действовать строго в соответствии с буквой закона и соблюдать порядок процедуры. Вот почему вопрос закрытия ИП с долгами стоит доверить квалифицированным специалистам.

Компания Монополист окажет вам полное содействие в решении сложившейся проблемы, соберет и правильно оформит всю сопутствующую документацию, предоставит профессиональную консультацию по всем интересующим вопросам и оградит вас от бюрократических издержек.

Как закрыть ИП с долгами по налогам: специфика процедуры

Ликвидация ИП с задолженностью требует оперативных действий, так как размер долга будет увеличиваться с каждым днем.

На первом этапе закрытия ИП следует подать заявление установленного образца в ФНС. Сделать это может как сам предприниматель, так и доверенное лицо, например, специалист компании Монополист.

Процедура закрытия ИП с долгами также предусматривает сдачу отчетности в налоговую службу. Так как на момент ликвидации долг погашен не будет, необходимо будет получить сведения по персонифицированному счету.

Вся эта процедура отнимает много времени и требует особой квалификации, но благодаря профессиональным действиям юристов нашей компании, можно минимизировать и финансовые, и временные потери.

Решение о закрытии ИП с задолженностью перед налоговой службой рассматривается в течение 7 рабочих дней. В конце процедуры заявитель получит уведомление о прекращении деятельности ИП. Эта информация также будет внесена в ЕГРИП.

Ликвидация ИП с долгами под ключ в Москве, помощь в закрытии ИП с долгами перед налоговой и ПФР по низким ценам, стоимость услуг оформления документов для прекращения деятельности индивидуального предпринимателя с долгами

Образование долгов многие предприниматели считают препятствием к официальной ликвидации бизнеса. Российское законодательство не содержит запретов на снятие с учета предпринимателей, имеющих долги, если процедура проведена в соответствии с требованиями закона.  Специалистами нашей компании проводится ликвидация ИП с долгами.

Какие долги могут быть у предпринимателя?

Задолженность у ИП может возникнуть:

• Перед Пенсионный фондом.
• Перед бюджетом по налоговым платежам.
• В результате взаиморасчетов с контрагентами.
• По отчислениям в фонды.
• Перед работниками по зарплате.

Обратите внимание! Прекратить предпринимательскую деятельность ИП может при наличии любых долгов, включая бюджетную задолженность.

Специалисты нашей компании имеют большой опыт в ликвидации предпринимателей и знают все особенности этой процедуры. Мы расскажем, как грамотно прекратить деятельность ИП с долгами, не нарушив при этом действующее законодательство.

Особенности процедуры

Предпринимателя, в отличии от юридического лица, закон не обязывает ставить в известность кредиторов о своем желании ликвидировать бизнес. Это связано прежде всего с тем, что после снятия ИП с регистрации, он продолжает отвечать по своим обязательствам как физ. лицо.

Иными словами, ликвидация и прекращение статуса ИП не снимет обязанности уплатить долг. И если этого не произойдет в установленный законом срок к гражданину могут быть применены финансовые санкции и меры принудительного взыскания. Но причиной отказа в ликвидации ИП наличие долга быть не может. 

Важно! В отношении долгов необходимо учитывать трехгодичный срок исковой давности. Если кредитор в течении трех лет не предпринимал попыток к взысканию долга, а по истечении срока давности обратился в суд, ему будет отказано во взыскании долга. Но при этом необходимо заявить в суде об истечении сроков истребования задолженности.

Что касается бюджетных долгов, закон отводит 15 дней на их погашение после того, как запись о ликвидации будет внесена в госреестр. По истечении отведенного законом срока заинтересованный орган может взыскать задолженность через суд.

Наши специалисты представят ваши интересы в любых государственных инстанциях по вопросам ликвидации ИП с долгами. Доверив эту задачу нам, вы сэкономите время и избавите себя от лишних переживаний.

Мы хорошо знаем закон и сумеем защитить ваши права в рамках правового поля.

Препятствия для ликвидации ИП

Единственным основанием отказать предпринимателю в ликвидации является не предоставление персонифицированной отчетности в ПФР. В ходе процедуры ликвидации регистрирующий орган делает запрос в ПФР по конкретному предпринимателю, если в ответе есть указание на несданную отчетность – это основание для отказа проводить ликвидацию ИП.

Обратите внимание! Действующие законодательные нормы никак е связывают предоставление отчетности с наличием задолженности по взносам. Задолженность в ФСС или ПФР не может стать причиной отказа в проведении регистрационного действия (ликвидации ИП).

Специалисты нашей компании ликвидируют предпринимательскую деятельность при наличии любых долгов в самые короткие сроки. Позвоните нам, и мы расскажем, как пройти процедуру ликвидации предпринимателю с долгами, не нарушая при этом закон.

Извините, данная страница недоступна | «Иджис»

Абакан

Барнаул

Владивосток

Волгоград

Воронеж

Екатеринбург

Ижевск

Иркутск

Казань

Кемерово

Краснодар

Красноярск

Москва

Нижний Новгород

Новокузнецк

Новосибирск

Омск

Оренбург

Пермь

Ростов-на-Дону

Самара

Санкт-Петербург

Саратов

Симферополь

Тольятти

Томск

Тюмень

Ульяновск

Уфа

Хабаровск

Челябинск

Ликвидация ИП в Кирове | Закрыть ИП с долгами

Юридическая Компания «Бизнес и Право  предлагает  Вам свои  услуги по закрытию  Индивидуального Предпринимателя

Если вы думаете «Как закрыть ИП с долгами в Кирове», то вам необходима помощь специалистов, которые разбираются во всех тонкостях такого нелегкого дела. Чтобы ликвидация статуса ИП прошла максимально безболезненно рекомендуем воспользоваться юридическими услугами компании «Бизнес и Право».

Как закрыть ИП?

Почему закрытие ИП в Кирове проще и выгоднее через компанию «Бизнес и Право»:

1. Юристы высокого класса со специальной квалификацией.
2. Наличие опыта у сотрудников в сфере корпоративного права.
3. Исполнение услуги с минимальными затратами.
4. Экономия времени

Дополнительно мы предоставляем бухгалтерские услуги при закрытии ИП, в которые входит составление налоговой отчетности, подсчет баланса и закрытие дебиторских и кредиторских задолженностей.

Если вы решили воспользоваться нашими услугами, то позвоните по телефону, указанному на сайте или приезжайте в офис компании, где вам предложат идеальное решение проблемы по ликвидации.

С помощью  наших специалистов вы можете быстро закрыть ИП

В данную услугу входят:

— консультация по вопросам ликвидации ИП;
— подготовку документов, необходимых для ликвидации ИП;
— оплату государственной пошлины;
— подачу документов в регистрирующий орган по доверенности;
— получение документов, свидетельствующих о ликвидации ИП, в регистрирующем органе.

Дополнительные услуги, оказываемые при ликвидации ИП:

-снятие с учета ККМ;
-закрытие расчётного счёта и уведомление  об  этом все фонды;

-подготовка необходимой отчётности;

 Какие документы необходимо передать для начала работы по закрытию ИП:

— копия свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
— копия свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе;
— копия паспорта;
— выписка из ЕГРЮЛ;

операций IRS во время COVID-19: критически важные функции продолжаются

ПОСЛЕДНИЕ ЗАДЕРЖКИ УВЕДОМЛЕНИЙ —

Из-за отключения COVID-19 у нас возникла задержка с отправкой уведомлений по почте. Чтобы сэкономить время и деньги, мы не создавали новых, и многие уведомления были отправлены по почте с просроченной оплатой или датами ответа.

Мы включили Уведомление 1052, Важно! В качестве вставки у вас есть больше времени для совершения платежа. Во вставке указаны новые или обновленные даты оплаты или ответа.Из-за ошибки некоторые уведомления были отправлены без вставки. Если вы были среди тех, кто не получил Уведомление 1052, вам было отправлено Письмо 544 7 августа 2020 года с соответствующей информацией.

Что делать: Внимательно прочтите вставку. В нем объясняется, почему уведомление было отложено, и указывается новая дата для оплаты или ответа. Если вы получили уведомление, вам необходимо:

• Просмотрите последних страниц вкладыша, чтобы определить, есть ли новый срок выполнения
• Ничего не делайте с уведомлением , если вы уже предприняли шаги для решения проблемы
• Свяжитесь с нами по телефону в уведомлении , если у вас есть вопросы.Имейте в виду, что телефонные линии очень загружены, поскольку IRS возобновляет работу.

Если в уведомлении говорилось о причитающейся сумме и вы не можете заплатить, рассмотрите варианты оплаты, чтобы избежать дополнительных штрафов и процентов.

IRS теперь отправляет уведомления о выплате баланса серии 500:

Хотя IRS продолжал выпускать большинство уведомлений агентств, серия 500 была временно приостановлена ​​из-за COVID-19. Некоторые налогоплательщики начали получать обновленные уведомления серии 500 с текущими датами выдачи и оплаты.

Серия 500 включает три различных типа уведомлений, которые предупреждают налогоплательщиков о различных стадиях неуплаты — CP501, CP503 и CP504.

Налогоплательщикам, которые не в состоянии платить, рекомендуется рассмотреть доступные варианты оплаты, поскольку штрафы и проценты продолжают накапливаться. В этой ситуации налогоплательщикам особенно рекомендуется сначала ознакомиться с инструментом Соглашения об онлайн-платежах, который предлагает простой способ создания плана платежей.

Снижение штрафа по уважительной причине: Если вы пострадали от пандемии или других обстоятельств, мы можем снять или уменьшить некоторые штрафы по разумной причине, но только если вы пытались соблюдать налоговое законодательство, но не смогли из-за фактов и обстоятельств, не зависящих от вас.Если это относится к вам и у вас есть необходимая документация в поддержку вашего иска, позвоните по бесплатному номеру, указанному в вашем уведомлении, чтобы запросить снятие штрафа по разумной причине.

См. Дополнительную информацию об устранении разумной причины.

Налоговые обязательства предприятий / Департамент занятости и экономического развития Миннесоты

Компании работают в нескольких налоговых юрисдикциях, и владельцы должны знать о налогах, взимаемых федеральными, государственными и местными властями.

Федеральный подоходный налог и налог штата, налоги штата с продаж и использования, налоги FICA (социальное обеспечение и медицинское обслуживание), налоги штата по безработице и удержание налога с заработной платы. Мы подробно остановимся на некоторых из этих наиболее распространенных налогов на бизнес. Подробную разбивку см. В нашем Руководстве по открытию бизнеса в Миннесоте.

Налог с продаж и использование

Каждый, кто осуществляет налогооблагаемую розничную продажу или предоставляет налогооблагаемые услуги в Миннесоте, должен получить идентификационный номер налогоплательщика штата Миннесота и зарегистрироваться для сбора и уплаты государственного налога с продаж и использования.Это необходимо сделать до совершения каких-либо облагаемых налогом продаж в Миннесоте.

Вы должны зарегистрироваться для сбора налога с продаж, если вы осуществляете налогооблагаемую розничную продажу в Миннесоте. Сюда входят продавцы за пределами Миннесоты, у которых есть офис, дистрибьюторская, торговая или демонстрационная комната, склад или другое коммерческое предприятие в Миннесоте напрямую или через дочернюю компанию. Есть и другие требования. Узнайте больше о том, кому необходимо зарегистрироваться, в Руководстве по продажам и налогообложению штата Миннесота для бизнеса.

Государственные и местные налоги с продаж

Налог с продаж применяется к розничным продажам налогооблагаемых услуг, материального личного имущества или определенных цифровых продуктов, произведенных в Миннесоте.Предприятия собирают налог с продаж, причитающийся с товаров и услуг, продаваемых в розницу от имени государства. Большинство розничных продаж облагаются налогом в Миннесоте. «Розничная продажа» означает любую продажу, аренду или аренду материального личного имущества для любых целей, кроме перепродажи, субаренды или субаренды. Розничная продажа также включает услуги для любых целей, кроме перепродажи. Однако некоторые продажи специально освобождены законом от налога с продаж и использования. Эти исключения обсуждаются позже в этом разделе.

Государственные и местные налоги за пользование

Налог за использование дополняет налог с продаж и аналогичен ему.Он применяется, когда вы покупаете, сдаете в аренду или арендуете облагаемые налогом предметы для услуг, используемых в вашем бизнесе, без уплаты налога с продаж продавцу. Ставка налога на использование такая же, как и ставка налога с продаж. Ставка применяется к стоимости налогооблагаемых покупок, по которым налог с продаж не уплачивается. Покупатель платит налог за пользование напрямую государству. И юридические, и физические лица облагаются налогом за пользование.

Налоговое управление Миннесоты в настоящее время администрирует несколько местных налогов с продаж и использования. Общие местные налоги применяются к тем же товарам, которые облагаются налогом в соответствии с законодательством штата Миннесота о налогах с продаж и использования. Вы должны быть зарегистрированы в любом населенном пункте, если вы ведете там бизнес.

Налог FICA

Программы социального обеспечения и медицинской помощи финансируются за счет налогов, уплачиваемых работодателями и работниками в соответствии с Федеральным законом о страховых взносах (FICA), а также самозанятыми лицами за счет налога на самозанятость.

FICA взимаются как с работодателя, так и с работника. Работодатель несет ответственность за долю работодателя в налогах FICA, а также обязан собирать и уплачивать часть налога наемного работника, которая удерживается из заработной платы работника почти так же, как удерживается подоходный налог.

Удержание подоходного налога

Работодатели должны удерживать федеральный подоходный налог и подоходный налог Миннесоты, а также долю работника в налоге FICA из заработной платы своих работников и уплачивать эти налоги федеральному правительству и правительству штата. Размер удержания зависит от заработной платы, выплачиваемой сотруднику, и количества удерживаемых надбавок, заявленных сотрудником в форме W-4 Свидетельства о удержании пособия, которую сотрудник заполняет при приеме на работу.

Работодатели обязаны удерживать как федеральный, так и штатный подоходный налог, а также налог FICA из заработной платы своих сотрудников, как только они получат выплату.Налоговая служба и Налоговая служба Миннесоты предоставляют таблицы удержания, чтобы работодатель мог определить соответствующую сумму удержания.

Как Налоговая служба, так и Налоговое управление Миннесоты требуют от работодателей периодически вносить удержанный налог и подавать периодические отчеты. И Налоговая служба, и Налоговая служба Миннесоты оценивают штрафы и пени за несвоевременное внесение депозитов, несвоевременную подачу требуемых деклараций и несвоевременную подачу форм W-2 и 1099.Сумма штрафа за просрочку депозита или позднюю подачу зависит от продолжительности задержки платежа или возврата. Налоговая служба налагает штраф за непредоставление правильной информации в формах W-2 и непредоставление правильного идентификационного номера налогоплательщика. Кроме того, Департамент доходов Миннесоты налагает штраф за непредоставление информации по форме W-2 в департамент и за отказ предоставить всю информацию, требуемую в формах.

Любое лицо, ответственное за уплату удерживаемого налога, может быть привлечено к личной ответственности за невыполнение этого требования.Также может быть наложен штраф в размере 100 процентов от суммы подоходного налога, налога на социальное обеспечение и Medicare, удерживаемого из зарплаты работника. IRS называет это штрафом за восстановление целевого фонда.

Начисляются проценты по неуплаченному подоходному налогу (плюс штрафы). Проценты начисляются с даты, когда платеж должен был быть произведен, до даты фактического платежа. Процентная ставка корректируется с учетом рыночных ставок.

Налоги на страхование по безработице

Страхование по безработице обеспечивает временную частичную замену заработной платы работникам, потерявшим работу не по своей вине.Пособия финансируются за счет федеральных налогов и налогов штата, уплачиваемых работодателями.

Федеральные налоги по безработице покрывают административные расходы по программе как на федеральном уровне, так и на уровне штата. Компании подают федеральную налоговую декларацию UI один раз в год. Обычно он должен быть оплачен через месяц после окончания года.

Все фирмы или организации, оказывающие им услуги в Миннесоте, подпадают под действие положений Закона Миннесоты о страховании по безработице. Большинство из них обязаны платить налоги на государственное страхование по безработице.

Обязанность компании отчитываться о заработной плате и платить налоги на страхование от безработицы зависит от количества и типа занятости, размера выплачиваемой заработной платы и других факторов, присутствующих в особых ситуациях.

Все предприятия, выплачивающие заработную плату сотрудникам, оказывающим покрываемые услуги в Миннесоте, должны зарегистрироваться в Программе страхования по безработице (UI) штата Миннесота. Регистрация осуществляется онлайн или с помощью автоматической телефонной системы и должна быть завершена как можно скорее после выплаты заработной платы сотрудникам, оказывающим покрываемые услуги в Миннесоте, но не позднее срока представления первого подробного отчета о заработной плате.

На основе информации, предоставляемой бизнесом, государственная программа UI определяет, должно ли предприятие отчитываться о заработной плате, выплаченной своим сотрудникам, и уплачивать с этой заработной платы налоги на государственное страхование по безработице. Если предприятие соответствует требованиям к отчетности, ему будет присвоен номер счета работодателя по страхованию от безработицы.

Этим предприятиям не нужно регистрироваться для получения номера счета работодателя:

• Индивидуальные предприниматели, единственными работниками которых являются супруга, родители и / или несовершеннолетние дети индивидуального предпринимателя
• Корпорации и ООО, единственными сотрудниками которых являются владельцы / должностные лица, прямо или косвенно владеющие 25 процентами или более бизнеса и не охваченные Программой страхования по безработице штата Миннесота
• Товарищества, единственные работники которых являются партнерами товарищества.

Закон требует, чтобы каждый новый работодатель платил налог по ставке нового работодателя, если только эта ставка не была получена от предшественника с существующей учетной записью работодателя по страхованию от безработицы в Миннесоте, и новый работодатель имеет право рассчитывать ставку стажа на основе всех или часть опыта предшественника.

Могу ли я закрыть компанию с долгами и начать заново?

Если ваш бизнес терпит крах из-за того, что долги становятся неуправляемыми, ликвидация может быть способом перезапуска вашей компании и погашения любых непогашенных долгов, избавления от плохой репутации и облегчения нездоровых отношений с кредиторами.

Если вы планируете выбрать этот маршрут, вам необходимо принять во внимание ряд ограничений, а также строгие правила, которым необходимо следовать.

Они были введены, чтобы предотвратить открытие новой компанией директорами своих долгов и последствий. Новый бизнес, возникший в результате ликвидации старого с теми же активами и, как правило, с теми же директорами, известен как «компания-феникс».

Неплатежеспособная компания может осуществить ликвидацию двумя способами: добровольная ликвидация кредиторов (CVL) и принудительная ликвидация.

Что такое добровольная ликвидация кредиторов (CVL)?
Добровольная ликвидация кредиторов (CVL) — это формальная процедура, которая добровольно выполняется директорами компании, признанной неплатежеспособной.

CVL может быть единственным способом действий, если у компании нет достаточно денег, чтобы выплатить все свои долги. Это один из наиболее распространенных способов добровольного урегулирования несостоятельности директоров и акционеров.

CVL обычно начинается директорами, которые соглашаются созвать собрания акционеров и кредиторов и обсудить вопрос о ликвидации компании.

После того, как этот план действий будет согласован, директора компании привлекут специалиста по банкротству (IP) для работы с CVL.

После назначения членами и кредиторами ИП преследует три основные цели:

• Реализовать активы компании.
• Согласовать претензии кредиторов компании.
• Для расследования дел компании и поведения директоров.
  

CVL подходит, когда компания считается неплатежеспособной и когда она не кажется жизнеспособной даже после реструктуризации.

Если вы считаете, что вашей компании может потребоваться добровольная ликвидация кредиторов, свяжитесь с командой по стратегии будущего.

Что такое принудительная ликвидация?
Принудительная ликвидация — это процесс, используемый кредитором (лицом, имеющим задолженность), чтобы принудить неплатежеспособную компанию к ликвидации — чтобы заставить ее выплатить этот долг.

Иногда известная как ликвидация, принудительная ликвидация — это процедура в соответствии с Законом о несостоятельности и обычно проводится кредитором, который преследует компанию ради денег.

Несостоятельность компании обычно очевидна, если она не может своевременно произвести выплаты своим кредиторам. Сначала недовольный кредитор подает заявление о ликвидации компании.

Стоит отметить, что даже после начала процесса принудительной ликвидации может быть достаточно времени для проведения добровольной ликвидации кредиторов, хотя она инициируется директорами компании, а не ее кредиторами.

Какие ограничения на открытие новой компании?
Когда вы начинаете новый бизнес после закрытия старого, в Регистрационную палату выдается заявление.

Очевидно, существуют некоторые ограничения, которые следует учитывать при закрытии бизнеса, обремененного долгами, и открытии совершенно нового. Вот некоторые факторы, о которых вам следует подумать:

1. Повторное использование названия вашей старой компании
Существуют юридические ограничения на использование того же или похожего названия, что и у вашего старого бизнеса, при открытии новой.

Согласно разделу 216 Закона о несостоятельности 1986 года, если принудительная ликвидация использовалась для ликвидации вашей старой компании, запрещено использовать то же название или даже что-то подобное.

Это делает незаконным для любого, кто был директором компании или теневым директором в любое время за 12 месяцев до ликвидации, участвовать в течение пяти лет после этого в компании с таким же или похожим названием.

Однако есть три исключения из повторного использования названия компании в этом случае:

Во-первых, когда новый бизнес приобретает всю или большую часть неплатежеспособной компании по договоренности с практикующим банкротом (IP), действующим в качестве ликвидатора, администратора или административного управляющего, или надзорного органа по добровольному соглашению.

Чтобы повторно использовать имя в этом случае, уведомление должно пройти в двух формах в соответствии с правилом 4.228:

• Заявление должно быть сделано в London Gazette, официальном публичном отчете, в течение 28 дней после принятия названия компании и покупки активов бывшей компании у ликвидатора. В этом уведомлении должно быть четко указано, что вы являетесь директором новой компании с тем же или аналогичным названием.
• Каждого кредитора неплатежеспособной компании необходимо проинформировать о том, что вы являетесь директором новой компании с таким же или похожим названием.

Второе исключение — согласно правилу 4.229 — касается нового предприятия, запрашивающего разрешение у суда (также известное как «разрешение») на повторное использование названия неплатежеспособной компании. Прежде чем сделать это, вы должны принять во внимание следующие два условия.

• Судебный «отпуск» необходимо подавать не более чем на семь дней после ликвидации старого предприятия.
• «Отпуск» будет предоставлен Судом не более чем через шесть недель после этой даты.

Третье исключение — правило 4.230 — выполняет следующие условия.

• Компания была известна под этим названием не менее 12 месяцев, прежде чем была ликвидирована.
• Компания не должна была находиться в состоянии покоя в течение последних 12 месяцев.

2. Уплата гарантийного депозита в HMRC
Если HMRC по какой-либо причине считает, что существует риск, что ваша новая компания может не уплатить свой налог вовремя, она может запросить гарантийный депозит — например, фиксированный гарантийный платеж. или облигация.

Если вы не уплатите налоги, HMRC оплатит остаток с помощью этого гарантийного депозита. Обратите внимание, что имущество или ценные вещи не могут быть использованы для внесения залога.

3. Продажа товаров и активов
Продажа активов старой компании по цене ниже их рыночной стоимости является мошенничеством. Когда бизнес находится в бедственном положении, можно осуществить быструю продажу активов по сниженной цене.

Чрезвычайно важно, чтобы продажа бизнеса была законной, поскольку кредиторы могут позже оспорить продажу активов по сниженной цене в суде.

4. Перевод сотрудников
Передача предприятий — Положение о защите занятости (TUPE) не распространяется на сотрудников, которые переводятся из старой компании в новую в связи с CVL или принудительной ликвидацией.

В результате, рабочее время, условия контрактов и любые другие льготы могут быть изменены, что не будет считаться несправедливым.

5. Долговые гарантии
Компания с ограниченной ответственностью считается отдельным юридическим лицом, поэтому вы не несете личной ответственности по долгам своей компании.

Однако, как директор, если вы подписали личную гарантию и компания не может выплатить свои долги, вы несете личную ответственность. Если у вас есть овердрафт на ссудном счете директора, ликвидатор может потребовать от вас погасить его.

6. Ограниченные кредитные счета
Если у вашей старой компании была плохая кредитная история и грубые отношения с кредиторами, маловероятно, что они предоставят кредитный счет для вашего нового бизнеса без дополнительных мер безопасности, таких как предоплата или более жесткие меры. термины.

Если вы считаете, что ликвидация — лучший вариант для вашей компании, свяжитесь с командой по стратегии будущего сегодня, чтобы узнать больше.

TaxNewsFlash-Europe — KPMG Global

31 марта — Кипр: отсрочка уплаты НДС (COVID-19)

31 марта — Израиль: Продление налоговых сроков (COVID-19)

31 марта — Нидерланды: банк разрешил возмещение НДС на основе фактического использования

31 марта — Польша: помощь работодателям, финансовая поддержка для выплаты заработной платы сотрудникам (COVID-19)

31 марта — Сербия: освобождение от НДС на средства индивидуальной защиты (COVID-19)

31 марта — Великобритания: Налоговые льготы включают отсроченные налоговые платежи (COVID-19)

30 марта — Албания: Судебное разбирательство приостановлено (COVID-19)

30 марта — Болгария: Налоговая декларация, сроки уплаты налогов перенесены (COVID-19)

30 марта — Косово: налоговые льготы включают перенос сроков (COVID-19)

30 марта — Франция: Проект административных правил, объем налога на цифровые услуги

30 марта — Люксембург: Предлагаемые ограничения на вычет платежей в страны «черного списка»

30 марта — Кипр: Продлены сроки подачи налоговых деклараций и уплаты налогов (COVID-19)

30 марта — Латвия: Расширенные налоговые льготы для компаний (COVID-19)

30 марта — Сербия: Дополнительные инструкции, налоговые административные процедуры (COVID-19)

30 марта — Швейцария: заполнение расширенной налоговой декларации, крайние сроки оплаты в кантоне Цуг (COVID-19)

27 марта — Нормандские острова: налоговые льготы, предоставленные Джерси (COVID-19)

27 марта — Чешская Республика: Налоговые льготы, включая меру переноса убытков (COVID-19)

27 марта — Черногория: налоговые льготы включают задержку подачи заявки и даты платежа (COVID-19)

27 марта — Румыния: Меры по налоговым льготам включают продление сроков платежа (COVID-19)

27 марта — Швейцария: Продление по кантонам, подача индивидуальных налоговых деклараций 2019 (COVID-19)

26 марта — Нидерланды: таможенные льготы в ответ на коронавирус (COVID-19)

26 марта — Польша: Продлены сроки подачи корпоративной налоговой декларации, платеж до 31 мая 2020 г. (COVID-19)

26 марта — Сербия: Продленные сроки, налоговые административные процедуры (COVID-19)

26 марта — Украина: налоговые льготы в ответ на коронавирус (COVID-19)

25 марта — Хорватия: отсрочка уплаты налогов в связи с коронавирусом (COVID-19)

25 марта — ЕС: Стандарты для производителей медицинских изделий (COVID-19)

25 марта — Гибралтар: больше налогов и мер по облегчению бизнеса, в ответ на коронавирус (COVID-19)

25 марта — Ирландия: заработная плата и финансовая поддержка в ответ на коронавирус (COVID-19)

25 марта — Испания: налоговые льготы, другие льготы для компаний, ответ на коронавирус (COVID-19)

25 марта — Швейцария: Налоговые меры в ответ на коронавирус (COVID-19)

24 марта — Германия: Обновленная информация об обязательной отчетности, механизмы трансграничного налогового планирования (DAC 6)

24 марта — Люксембург: транспонирование DAC 6, протокол с Францией

24 марта — Латвия: налоговые льготы включены в ответ правительства на коронавирус (COVID-19)

24 марта — Италия: Вся промышленная и коммерческая деятельность приостановлена, ответ на коронавирус (COVID-19)

24 марта — Италия: Повышенная прозрачность в «листинговых компаниях» и требования к раскрытию информации (COVID-19)

23 марта — Италия: Банковские гарантии, связанные с налоговыми процедурами, подлежат возврату (решение Верховного суда)

23 марта — Греция: продление налоговых платежей в рамках мер налоговых льгот (COVID-19)

23 марта — Чешская Республика: налоговые льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

23 марта — Германия: дополнительные налоговые льготы, ответ на коронавирус (COVID-19)

23 марта — Греция: Налоговые меры в указах, ответ на коронавирус (COVID-19)

23 марта — Венгрия: социальное обеспечение для работодателей, ответ на коронавирус (COVID-19)

22 марта — Бельгия: налоговые льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

22 марта — Норвегия: принято законодательство, финансовые и налоговые льготы в отношении коронавируса (COVID-19)

22 марта — Португалия: обновленная информация о мерах налоговых льгот в ответ на коронавирус (COVID-19)

21 марта — Сербия: налоговые льготы в ответ на коронавирус (COVID-19)

21 марта — Великобритания: налог на цифровые услуги, дата вступления в силу установлена ​​1 апреля 2020 года

21 марта — Великобритания: опубликован финансовый законопроект 2020

21 марта — Великобритания: Кредит на исследования и разработки увеличится до 13%

20 марта — Италия: налоговые льготы и льготы в ответ на коронавирус (COVID-19)

20 марта — Норвегия: меры по освобождению от НДС в ответ на коронавирус (COVID-19)

20 марта — Турция: налог на цифровые услуги, обновление

20 марта — Австрия: дополнительные налоговые льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

20 марта — Дания: Соображения работодателя, когда сотрудники работают удаленно из других стран (COVID-19)

20 марта — ЕС: Временные рамки мер государственной помощи для поддержки экономики в ответ на коронавирус (COVID-19)

20 марта — Гибралтар: помощь предприятиям, пострадавшим от коронавируса (COVID-19)

20 марта — Италия: налоговые льготы и льготы в ответ на коронавирус (COVID-19)

20 марта — Нидерланды: отсрочка уплаты налогов на три месяца, помощь в связи с коронавирусом (COVID-19)

20 марта — Великобритания: налоговые льготы для поддержки малого и среднего бизнеса, ответ на коронавирус (COVID-19)

19 марта — Болгария: НДС в ответ на коронавирус (COVID-19)

19 марта — Исландия: налоговые льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

19 марта — Швейцария: выплата заработной платы и другие проблемы с коронавирусом (COVID-19)

19 марта — Германия: НДС в отношении хозяйственной деятельности членов наблюдательного совета

19 марта — Хорватия: налоговые льготы в ответ на коронавирус (COVID-19)

19 марта — Ирландия: налоговые льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

19 марта — Мальта: налоговые льготы в ответ на пандемию коронавируса (COVID-19)

19 марта — Польша: налоговые льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

19 марта — Португалия: налоговые льготы для компаний, ответ на коронавирус (COVID-19)

19 марта — Словакия: налоговые льготы включены в меры по борьбе с коронавирусом (COVID-19)

18 марта — Ирландия: налоговые льготы предоставлены в ответ на коронавирус (COVID-19)

18 марта — Литва: расширенная налоговая декларация, сроки уплаты налогов в ответ на коронавирус (COVID-19)

18 марта — Люксембург: налоговые льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

18 марта — Нидерланды: Дополнительные меры налоговых льгот для преодоления кризиса, связанного с коронавирусом (COVID-19)

18 марта — Норвегия: экономические и налоговые меры для решения проблемы коронавируса (COVID-19)

17 марта — Франция: перенос прямых налоговых платежей для компаний, ответ на коронавирус (COVID-19)

17 марта — Нидерланды: НДС на комбинированные услуги, управление фондами (общее мнение адвоката CJEU в обращении в Великобританию)

17 марта — Дания: Парламент утвердил налоговые льготы для датских компаний, ответ на коронавирус (COVID-19)

17 марта — Италия: Приостановление налоговых проверок, реакция на коронавирус (COVID-19)

17 марта — Испания: налоговые льготы в ответ на коронавирус (COVID-19)

17 марта — Болгария: Меры по трудоустройству приняты в ответ на коронавирус (COVID-19)

17 марта — Чешская Республика: Временное закрытие границы, последствия для сотрудников (COVID-19)

17 марта — Сербия: Рекомендации для работодателей во время кризиса, связанного с коронавирусом (COVID-19)

16 марта — Норвегия: Предложения по налоговым льготам в отношении мер, связанных с коронавирусом (COVID-19)

16 марта — Швеция: Меры по налоговым льготам для решения проблем коронавируса (COVID-19)

16 марта — Австрия: Меры по налоговым льготам в отношении коронавируса (COVID-19)

16 марта — Дания: налоговые льготы в связи с коронавирусом (COVID-19)

16 марта — ЕС: Разрешение на экспорт, поставки средств индивидуальной защиты (COVID-19)

16 марта — Польша: Ответ правительства на коронавирус (COVID-19)

16 марта — Великобритания: Ответ правительства на коронавирус (COVID-19), соображения для работодателей

16 марта — Испания: налоговое законодательство в области цифровых услуг, обновление

13 марта — Франция: налоговые льготы доступны для предприятий, пострадавших от коронавируса (COVID-19)

13 марта — Италия: Обновленные операционные правила для предприятий (COVID-19)

13 марта — Швейцария: Соображения относительно кадровых функций в ответ на коронавирус (COVID-19)

13 марта — Нидерланды: Меры налоговых льгот для предприятий, ответ на коронавирус (COVID-19)

12 марта — Италия: НДС при откомандировании сотрудников, несовместим с директивой ЕС по НДС (решение CJEU)

12 марта — Великобритания: Последствия для многонациональных компаний (бюджет 2020 г.)

12 марта — Великобритания: Обзор налоговых мер для предприятий (бюджет 2020 г.)

12 марта — Великобритания: Дополнительные налоговые меры для предприятий (бюджет 2020 г.)

12 марта — Великобритания: Обзор налоговых мер в отношении индивидуальных налогоплательщиков (бюджет 2020 г.)

12 марта — Великобритания: Гербовый сбор земельного налога, иностранные покупатели жилой недвижимости (бюджет 2020)

12 марта — Великобритания: помощь предпринимателям ограничена пожизненной прибылью в размере 1 миллиона фунтов стерлингов (бюджет 2020 г.)

12 марта — Великобритания: Последствия для энергетического сектора (бюджет 2020 г.)

11 марта — Великобритания: Первые впечатления от налоговых мер в отношении бизнеса в бюджете на 2020 год

11 марта — Чешская Республика: НДС для льготных карт

10 марта — Италия: Руководящие принципы работы для предприятий (COVID-19)

10 марта — Швейцария: МСФО и возможные последствия для бухгалтерского учета коронавируса (COVID-19)

10 марта — Италия: Судебные разбирательства по налоговым спорам, задержка сроков в ответ на коронавирус (COVID-19)

9 марта — Италия: Руководство по электронному выставлению счетов (электронное выставление счетов), новые технические спецификации

9 марта — Люксембург: обновленные требования для люксембургских UCITS, продаваемых в Гонконге

9 марта — Великобритания: Бюджет запланирован на 11 марта 2020 года

9 марта — Великобритания: обновление сети налоговых соглашений

5 марта — Норвегия: Обзор налоговой системы в 2020 году

5 марта — Испания: Налог на финансовые операции в законопроекте

4 марта — Нидерланды: Приобретение юридического права собственности на объекты недвижимости, не облагаемые налогом на передачу

4 марта — ЕС: Краткое изложение недавних действий CJEU, направлений, других налоговых событий

4 марта — Швеция: Подробная информация о налоге на пластиковые пакеты

3 марта — Германия: Налоговые правила во время переходного периода Brexit; групповое освобождение от налога на передачу недвижимости

3 марта — Венгрия: «Специальные налоги» на телекоммуникации и розничную торговлю остаются в силе (решение CJEU)

3 марта — Венгрия: Налог на рекламу не исключен, но режим штрафов несовместим с законодательством ЕС (решение CJEU)

3 марта — Исландия: налоговые факты на 2020 год

2 марта — Чешская Республика: Ограничение использования убытков, понесенных в другой стране ЕС (решение CJEU)

2 марта — Италия: «Письма о намерениях», освобождение от НДС для обычных экспортеров

2 марта — Норвегия: Предложение об удержании налога с процентов и роялти

Что такое налоговое удержание и что оно означает для вашего малого бизнеса?

Налоговое залоговое удержание может нанести вред вашим личным и коммерческим финансам, нанести ущерб кредитоспособности вашего бизнеса и поставить под угрозу ваши личные и деловые активы.Налоговое удержание может иметь финансовые последствия, сопоставимые с объявлением банкротства, и привести к аресту и продаже государством вашей собственности.

Налоговые залоги возникают из-за неуплаты налогов с предприятий в полном объеме и в срок. IRS ежегодно выдает около 1 миллиона залоговых прав. Если вы рискуете не уплатить налоги, важно понимать, что у вас есть.

Мы собрали всю необходимую информацию о налоговых залогах и о том, как они могут повлиять на ваш малый бизнес.

Что такое налоговое удержание?

Уведомление о федеральном налоговом удержании — это публичный документ, поданный налоговой службой (IRS), который сообщает кредиторам и кредиторам, что правительство наложило арест на вашу собственность.Правительство предъявляет залог, если вы просрочили уплату налогов.

Залог означает, что государство имеет первое юридическое требование на вашу собственность, которое оно может конфисковать и продать для погашения вашей налоговой задолженности. Если у вас есть зарегистрированный бизнес или ООО, правительство может подать залог только на вашу коммерческую собственность. Деловая собственность, на которую распространяется удержание, может быть физической собственностью, такой как оборудование, инвентарь и здания, а также интеллектуальной собственностью, такой как патенты, товарные знаки и авторские права.

Но для индивидуальных предпринимателей или деловых партнеров, у которых есть просроченная уплата налогов, правительство также может наложить арест на личные активы.Это может включать ваш дом, автомобиль, инвестиции и даже имущество, которое вы приобретаете, пока действует залоговое право.

Налоговое управление США возбудит против вас налоговое удержание только в том случае, если вы не уплатили налоги в полном объеме и вовремя. У владельцев малого бизнеса много дел, поэтому понятно, что вы можете пропустить крайний срок подачи налоговой декларации или недооценить свой счет. В этом случае вы получите уведомление и требование об оплате от IRS. На этом этапе у вас есть 10 дней для полной выплаты налоговой задолженности, включая все штрафы, проценты и сборы за просрочку платежа.Если вы не платите, IRS может наложить на вас удержание налога.

Примечание. Как и IRS, правительства штата и местные органы власти также могут подавать налоговые залоги, если вы не платите налоги штата или местные налоги вовремя и в полном объеме.

Хорошие новости

Хотя может показаться, что в налоговых удержаниях нет ничего положительного, есть и хорошие новости.

Налоговое залоговое удержание дает правительству право арестовать ваши активы для погашения налоговой задолженности, да. Но поскольку процесс получения судебного решения об аресте собственности и инвентаризации, оценке и продаже ваших активов и счетов с аукциона представляет собой хлопот для IRS, они, вероятно, предпочтут урегулировать задолженность прямым платежом.

Еще одна хорошая новость заключается в том, что налоговые залоги больше не появляются в отчетах о потребительских кредитах. Начиная с апреля 2018 года бюро кредитной отчетности перестали включать данные о налоговых залогах в отчеты о потребительских кредитах.Это не означает, что кредиторы и кредиторы не могут узнать о вашем налоговом залоге, но это означает, что налоговое удержание не повредит вашей личной кредитной истории. Однако ваш бизнес-кредитный рейтинг все еще может пострадать, если у вас есть налоговое залоговое удержание.

Еще одна вещь, работающая в вашу пользу: когда вы платите налоги на свой бизнес, правительство может легко снять налоговое удержание из вашей записи. Если вы сможете полностью погасить налоговую задолженность, IRS освободит удержание в течение 30 дней с момента получения платежа.

Плохие новости

Если вы не можете полностью погасить налоговую задолженность, все становится немного сложнее.

Цель налогового залогового удержания — гарантировать, что правительство получит налоги, которые вы должны, перед любым другим кредитором или кредитором. Залог может снизить ваши шансы получить бизнес-ссуду, потому что каждый кредитор хочет быть уверенным, что вернет свои деньги.Если у правительства уже есть претензии на вашу собственность, это ставит других кредиторов на задний план.

Налоговое удержание также серьезно влияет на кредитный рейтинг вашего бизнеса, как если бы вы объявили о банкротстве. Как вы понимаете, это значительно усложняет вам не только получение бизнес-ссуды, но и рефинансирование существующей ссуды, продажу своего бизнеса или даже передачу каких-либо бизнес-активов.

Что еще хуже, налоговое удержание вашего бизнеса может даже повлиять на финансовое положение вашего супруга.Хотя ваше налоговое удержание не нанесет прямого ущерба кредитному рейтингу вашего супруга, это может затруднить вам подачу заявки на кредит вместе, как вы могли бы захотеть сделать, если бы вы покупали дом вместе, или удержание вашего бизнеса может быть связано с недвижимостью. вы и ваш супруг владеете вместе.

Хотя все это может показаться немного мрачным, если вы все же окажетесь в неудачной ситуации, когда федеральное правительство подает налоговый залог против вашего бизнеса, есть шаги, которые вы можете предпринять, чтобы справиться с залоговым удержанием и привести свои финансы в порядок.

Ваши варианты преодоления налогового залога

Существует три варианта минимизации воздействия федерального налогового залога:

1. Выбытие имущества

Эта опция снимает залог с определенной части собственности. IRS может снять залог на определенную часть собственности, если у них есть право удержания на другой собственности, достаточное для погашения налоговой задолженности.

Снятие залога с определенного объекта недвижимости может упростить получение ссуды на оборудование, ссуды на недвижимость или другой ссуды, обеспеченной активами. Ситуации, относящиеся к отказу от собственности, можно найти в этой форме IRS.

2. Подчинение

Этот вариант не снимает залога, но позволяет другим кредиторам или кредиторам опередить IRS в очереди на выплату, что может облегчить вам получение бизнес-ссуды.

В некоторых случаях IRS разрешает субординацию, чтобы помочь вам быстрее погасить налоговую задолженность.Например, предположим, что у вас есть дорогой краткосрочный заем, который съедает денежный поток вашего бизнеса. Возможно, вы захотите рефинансировать долг и получить ссуду с более низкой процентной ставкой. Рефинансирование позволит быстрее погасить налоговую задолженность. Чтобы узнать больше о праве на участие, см. Эту форму IRS.

3. Снятие

Эта опция удаляет публичное Уведомление о федеральном налоговом удержании и гарантирует другим кредиторам, что IRS не конкурирует с ними за вашу собственность.Однако вы все равно должны выплатить полную сумму причитающейся налоговой задолженности. Снятие налогового залога в основном рассматривает залог как будто его никогда не существовало.

Есть две основные ситуации, когда IRS снимает налоговое удержание. Либо Налоговое управление США должно было неправильно подать залог, либо вы должны быть в рассрочку и должны менее 25000 долларов США в виде налогов.

Чтобы получить право на участие, обратитесь к этой форме IRS.

Штаты и местные органы власти будут иметь свои собственные процедуры для снятия залогового удержания, поэтому обязательно обратитесь в соответствующее налоговое агентство, чтобы узнать о возможных вариантах.

Избежание налогового залога с помощью плана платежей

Как всегда, лучший способ предотвратить финансовые осложнения и стресс, связанные с налоговым залогом, — это в первую очередь избежать его.

Если вы получили уведомление и требование об оплате от IRS, это означает, что правительство всего в нескольких шагах от того, чтобы подать против вас налоговое удержание.На этом этапе вы можете избежать налогового залога, подписавшись на план платежей.

Возможно, вам удастся разработать план платежей в рассрочку с IRS, если вы не можете выплатить весь долг сразу. Правительство может даже погасить задолженность на сумму, меньшую, чем ваша задолженность, если вы докажете, что не можете выплатить полную сумму (например, из-за того, что ваши доходы упали, вы были вынуждены закрыть свой бизнес и т. Д.).

Уплата налогов должна быть приоритетом бизнеса, несмотря ни на что.

Это может звучать слишком упрощенно, но владельцам малого бизнеса, которые так много жонглируют, чтобы поддерживать свой бизнес, иногда может потребоваться напоминание о том, что федеральные, государственные и местные налоговые платежи всегда должны быть в верхней части списка финансовых приоритетов.

Всегда обращайте пристальное внимание на уведомления от IRS и налогового управления вашего штата или местного округа, и если вы обнаружите, что задерживаете уплату налогов, немедленно свяжитесь с государственным учреждением, чтобы разработать план платежей, который поможет вернуть ваш бизнес в нужное русло.

Avalara Returns for Small Business предоставляет малым предприятиям доступный вариант для быстрой и точной подачи деклараций.

11 способов, которыми богатые и корпорации будут играть в новый налоговый закон

Введение и резюме

В конце 2017 года республиканцы в Конгрессе составили новый законопроект о налогах и отправили его президенту Дональду Трампу на подпись всего за семь недель.Демократам в Конгрессе не было разрешено участвовать в сессиях разработки законопроекта, и после того, как законопроект был опубликован, слушания не проводились. В результате никакие другие члены Конгресса и представители общественности, на которых повлияли широкие положения законопроекта, не имели адекватной возможности рассмотреть предложенные изменения и выявить потенциальные проблемы — не говоря уже о том, чтобы предлагать предложения по его улучшению. К удивлению никого в Вашингтоне, окончательный закон, появившийся в результате этого секретного и партийного процесса, приносит огромную пользу богатым и крупным корпорациям.Объединенный комитет по налогообложению (JCT) и Центр налоговой политики — обе беспартийные организации — подтвердили этот факт.

Подписаться на

Положения нового налогового закона, неофициально известного как Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA), которые непосредственно приносят пользу богатым и корпорациям, включают: снижение максимальной ставки индивидуального подоходного налога до 37 процентов; ослабление индивидуального альтернативного минимального налога, который изначально был разработан для обеспечения того, чтобы богатые платили минимальную сумму налога; снижение налога на наследство; предоставление бесплатных подарков состоятельным владельцам сквозного бизнеса; и снижение установленной ставки корпоративного налога.

Как будто эти положения были недостаточно щедрыми, новый закон создает беспрецедентные возможности для налоговой игры. Будучи кандидатом в президенты, Трамп неоднократно обещал устранить лазейку с процентной ставкой, заявляя, что богатые менеджеры хедж-фондов «избегают наказания за убийство», и гарантировал, что он это изменит. Спикер Палаты представителей США Пол Райан (R-WI) сказал, что налоговый план предназначен для «семей среднего класса», и что он и его коллеги «избавляются от лазеек для особых интересов» и «упрощают жизнь.Член палаты представителей Кевин Брэди (штат Техас), председатель комитета палаты представителей по путям и средствам, сказал, что новый закон обеспечит «реальное облегчение сегодняшнего сложного, дорогостоящего и несправедливого налогового кодекса».

Но закон, принятый республиканцами в Конгрессе и подписанный президентом Трампом, не закрывает многие существующие лазейки или устраняет специальные налоговые льготы. Фактически, он создает новые лазейки и специальные налоговые льготы, а также содержит множество ошибок и сбоев. Все это открывает двери для налоговых игр.

Бюджетное управление Конгресса прогнозировало, что новый налоговый закон истощит федеральные доходы на 1 доллар.9 трлн в ближайшее десятилетие. Хотя официальные оценщики доходов пытались учесть некоторые способы уклонения от уплаты налогов, история показывает, что новый закон со временем может стоить еще больше, поскольку состоятельные налогоплательщики находят больше способов обойти положения закона. К сожалению, огромная стоимость нового налогового закона, вероятно, поставит под угрозу финансирование важных приоритетов среднего класса, таких как образование, инфраструктура и здравоохранение.

К сожалению, налоговые игры вряд ли принесут пользу экономике, рабочим местам или заработной плате.Скорее, это экономически неэффективное поведение, преследуемое исключительно для снижения налогов. Редко возникают какие-либо чистые новые инвестиции или производственные инновации, связанные с изменениями, необходимыми для использования налоговых сбоев и лазеек. В конечном счете, налоговые игры подрывают фундаментальный принцип, согласно которому налоговая система США должна быть справедливой, — принцип, который был серьезно ослаблен новым налоговым законодательством.

Как новый налоговый закон открывает двери для азартных игр?

Игра в налоговую систему долгое время была проблемой в Соединенных Штатах.Фактически, налоговые игры стали гораздо более серьезной проблемой в цифровую эпоху, потому что финансовые и другие нефизические или так называемые нематериальные активы могут быть легко и часто мгновенно переведены с небольшими затратами для облегчения маневров по уходу от налогов.

Но новый налоговый закон поднял потенциал налоговой игры на новый уровень. После принятия нового сложного закона адвокаты и бухгалтеры работали сверхурочно, чтобы понять его, и в то же время искали обходные пути налогового планирования для своих клиентов.Фактически, как заявил 17 мая на конференции Национальной ассоциации личных финансовых консультантов один советник по вопросам благосостояния: «Им следовало просто переименовать TCJA в закон 2017 года о гарантиях занятости налоговых специалистов, юристов и финансовых консультантов». Десятки штатных сотрудников-республиканцев, многие из которых помогали писать закон и теперь покидают Капитолийский холм и администрацию Трампа, чтобы занять прибыльные должности в вашингтонских юридических и бухгалтерских фирмах, будут помогать этим советникам. Цена на консультации этих квалифицированных юристов и бухгалтеров обычно недоступна для всех, кроме самых богатых людей и крупнейших корпораций.Для тех немногих избранных финансовые выгоды от игры с уклонением от уплаты налогов часто намного превышают затраты.

Одно из положений закона — вычет из сквозного дохода от бизнеса, который, по оценкам JCT, сократит федеральные доходы более чем на 400 миллиардов долларов в течение следующего десятилетия, — показывает, как закон открывает двери для большего количества азартных игр.

Транзитные предприятия, в том числе индивидуальные предприятия, партнерства, S-корпорации и LLC, не платят корпоративный подоходный налог. Вместо этого доход от бизнеса передается или распределяется между владельцами, акционерами или партнерами, которые затем включают свою долю в свои налоговые декларации по личному подоходному налогу, где он облагается налогом по обычным ставкам индивидуального налога, применимым к заработной плате доход.Новый закон снизил максимальную ставку индивидуального налога с 39,6% до 37% начиная с 2018 года, но предоставил физическим лицам гораздо большие налоговые льготы на доход, который они получают от определенных сквозных предприятий. Благодаря разрешению физическим лицам вычитать 20 процентов определенного сквозного коммерческого дохода, максимальная эффективная ставка налога на этот сквозной коммерческий доход теперь составляет 29,6 процента.

• Неравное обращение может способствовать игре. Сквозной вычет создает неравное отношение к налогоплательщикам, находящимся в аналогичном положении, побуждая налогоплательщиков искать способы перехарактеризовать свой доход.Например, работник облагается налогом по максимальной ставке 39,6 процента от своей заработной платы, но тот, кто выполняет ту же работу, что и независимый подрядчик, платит максимальную эффективную налоговую ставку в размере 29,6 процента, если они имеют право на вычет. В 2012 году, после того как законодательный орган штата Канзас принял аналогичную разницу в ставках, новые налоговые льготы использовались примерно на 130 000 предприятий больше, чем ожидалось, что привело к большой потере доходов и финансовому краху школ штата.

• Сложность приглашает к игре. Транзитный вычет в новом налоговом законодательстве чрезвычайно сложен. Лица, владеющие сквозным бизнесом, могут воспользоваться вычетом, если они зарабатывают менее 157 500 долларов США в качестве отдельного лица, подающего документы отдельно, или 315 000 долларов США в случае совместной подачи документов супружеской парой. Выше этого порога вычеты запрещены и полностью отменены для определенных типов бизнеса. Для остальных предприятий вычет ограничен суммой, определяемой суммой заработной платы, которую предприятие выплачивает своим работникам, или первоначальной стоимостью любого амортизируемого имущества, которым оно владеет.Для этой сложной конструкции существует множество особых правил и исключений.

• Нелогичные правила подлежат творческой интерпретации. Правила нового вычета не имеют смысла, и вводящий в заблуждение способ обсуждения законопроекта президентом Трампом и лидерами Конгресса не помогает. Например, они утверждают, что это пособие для малого бизнеса. Но налогоплательщики в верхней налоговой категории сообщают о более чем половине сквозного дохода от бизнеса, а налогоплательщики с доходом выше 1 миллиона долларов в среднем составляют более 810 000 долларов сквозного дохода от бизнеса.Кроме того, новое положение создает нелогичные и плохо разработанные категории, которые якобы определяют, кто может, а кто не может делать вычет. Как отмечает профессор Школы права Нью-Йоркского университета Дэниел Шавиро, нет никакого объяснения, даже плохого, для дедукции и проводимых ею линий. Фактически, консервативный экономист Дуглас Хольц-Икин назвал закон «созданием случайных линий на песке». Например, это положение ссылается на длинный список конкретных типов предприятий сферы услуг, которые не подпадают под вычет, и называет два типа — архитектурные и инженерные фирмы — которые подходят, но в остальном не разъясняет, что именно делает бизнес бизнесом услуг.В другом примере компаниям, которые полагаются на репутацию одного или двух человек, также запрещено делать вычеты. Отсутствие ясности в этих правилах побуждает налогоплательщиков заполнять пробелы.

• Сбои позволяют играть, пока они не будут исправлены. Наконец, этот совершенно новый подход к сквозному доходу от бизнеса содержит ряд ошибок или сбоев — или непреднамеренных несоответствий в законе. Законодатели недавно пытались исправить один такой сбой, но обнаружили, что исправление было некорректным.Министерству финансов, налоговой службе (IRS) или Конгрессу потребуется много времени, чтобы решить многие проблемы, связанные с новым вычетом; Между тем, налогоплательщикам придется позаботиться о себе и позже рискнуть получить штрафы, если они угадают неправильно.

Игры состоятельных людей и предприятий

В соответствии с новым законом существует несколько видов налоговых игр, которые, вероятно, будут использоваться богатыми людьми, включая владельцев сквозных предприятий, поскольку доход от этих предприятий передается их физическим лицам. налоговая декларация.

1. Взлом: компании, разваливающиеся на части, чтобы потребовать сквозного вычета для бизнеса

Отсутствие ясности или логики в сквозном выводе относительно того, какие предприятия и какой доход соответствуют критериям, открыло дверь для большого творческого мышления о том, как соответствовать его условиям. Профессор права Сэмюэл Дональдсон назвал две игры, предназначенные для использования двусмысленности положения, взломом и упаковкой.

При взломе бизнес, работающий как неквалифицированный сервисный бизнес, тем не менее, может содержать компоненты или действия, которые подлежат вычету.Разделив бизнес на два отдельных сквозных бизнеса, владельцы бизнеса могут обеспечить выгоду от вычета для соответствующих частей бизнеса. Примером такого подхода может быть крупная юридическая или лоббистская фирма, которая выделяет право собственности на свое офисное здание и связанную с ним мебель, тренажерный зал и ресторан в отдельный сквозной бизнес. Бизнес-доход от юридических услуг юристов не будет подпадать под вычет из сквозного бизнес-дохода, но доход, полученный отдельным бизнесом, который предоставляет офисные помещения, мебель, тренажерный зал и ресторан, скорее всего, будет квалифицирован.

Ключ к подходу взлома состоит в том, чтобы максимизировать вычет за счет межфирменных переводов — другими словами, юридическая фирма будет платить настолько высокую плату, насколько она может разумно, за аренду здания, аренду мебели, использование тренажерный зал, а также аренда ресторана для мероприятий юридической фирмы. Таким образом, как можно больше неквалифицированного дохода будет передано фирме с более низким налогом. Партнеры первоначальной юридической фирмы, которые владеют обоими предприятиями, будут получать свою долю дохода от каждого юридического лица.Доход от бизнеса с недвижимостью будет подлежать вычету, в то время как доход, оставшийся в юридической фирме, будет облагаться налогом как обычный доход.

2. Упаковка: Объединение предприятий для получения сквозного вычета

В некоторых случаях может иметь смысл упаковать квалифицируемый бизнес в другой неквалифицированный бизнес, чтобы объединенная организация больше не занималась в основном бизнесом, который не соответствует критериям сквозного вычета. Например, как упоминалось ранее, в законодательной формулировке конкретно указано, что компании, которые полагаются на репутацию одного или двух человек, не могут претендовать на вычет.Таким образом, хорошо известное лицо, например звезда реалити-шоу, не может использовать вычет для своего бизнеса, предоставляя другим лицам лицензию на приобретение продуктов или услуг. Но звезда реальности могла бы объединить свои несвязанные предприятия коммерческой недвижимости, такие как здания, которыми они владеют и которыми они управляют, в бизнес бренда и утверждать, что основной бизнес объединенного предприятия — это бизнес с коммерческой недвижимостью.

3. Управляющие хедж-фондами обходят правило 3-летнего владения удерживаемой процентной ставкой

В налоговом законопроекте президент Трамп не смог закрыть так называемую лазейку по удерживаемым процентам, как он много раз обещал сделать во время своей президентской кампании.Управляющие хедж-фондами и другими фондами прямых инвестиций с Уолл-стрит — состоятельные люди, которых тогдашний кандидат Трамп сказал, что им «сходит с рук дело об убийстве», — очень хорошо платят за свои услуги. В этой лазейке эти менеджеры заявляют, что часть их вознаграждения фактически представляет собой доход от инвестиций в фонд — так называемые перенесенные проценты — и, следовательно, подлежат налогообложению по гораздо более низкой ставке налога на прирост капитала. Несмотря на то, что максимальная ставка индивидуального налога снизилась с 39,6% до 37% в соответствии с новым законом, она по-прежнему значительно выше, чем ставка налога на прирост капитала, равная 23.8 процентов для налогоплательщиков с высокими доходами. Таким образом, у менеджеров есть сильный стимул продолжать использовать эту лазейку.

В слабой попытке жестко контролировать удерживаемые проценты, законодатели установили небольшое ограничение на практику: удерживаемые проценты должны удерживаться не менее трех лет, чтобы иметь право на получение дохода от прироста капитала. Однако это ограничение может быть бессмысленным. Это связано с тем, что многие управляющие частным капиталом, как правило, придерживаются своих интересов по крайней мере в течение этого времени, поэтому они будут продолжать пользоваться ставкой налога на прирост капитала по этим акциям.

Между тем менеджеры хедж-фондов, которые, как правило, держат акции в течение более коротких периодов времени, ищут обходные пути. Например, многие менеджеры уже создали новые компании с ограниченной ответственностью в Делавэре — штате, известном своими законами, благоприятствующими ведению бизнеса, — чтобы получать от менеджеров выплаты процентов. Они планируют, что эти LLC будут облагаться налогом как корпорации S, поскольку исключение из трехлетнего правила в законе для корпораций не указывает, применяется ли оно только к корпорациям C или также к корпорациям S.Другой обходной путь заключается в преобразовании перенесенных процентов в реинвестированный капитал, на который также не распространяется правило трех лет, или в структурировании перенесенных процентов в виде неограниченных комиссий за результат. Хотя министерство финансов или Конгресс могут отменить некоторые из этих обходных путей, кажется разумным предположить, что по крайней мере один из этих подходов будет работать для лиц, стремящихся обойти налоговое законодательство.

4. Фирмы Уолл-стрит и богатые семьи превращаются в корпорации C

Если обходные пути сквозного бизнес-вычета не сработают, богатые люди от Уолл-стрит до Пятой авеню могут укрыть доход от налогов, организовав свои дела как традиционную корпорацию C.

Корпорации Уолл-Стрит

Фирмы, оказывающие финансовые услуги, несут ответственность за значительную долю роста неравенства доходов и благосостояния в Соединенных Штатах. Они получили чрезвычайно высокую отдачу от своих инвестиций — экономисты называют эту ренту — при этом, используя уловки налогового планирования, в некоторых случаях сокращали свои эффективные налоговые ставки до однозначных цифр. Эти фирмы, которые почти все структурированы как сквозные организации (LLC и S-корпорации), специально указаны как не отвечающие требованиям нового 20-процентного сквозного вычета для бизнеса, что дает эффективную налоговую ставку 29.6 процентов.

В то время как многие менеджеры финансовых услуг по-прежнему смогут воспользоваться лазейкой в ​​отношении удерживаемых процентов для достижения 20-процентной ставки на большую часть своего заработанного дохода, финансовые фирмы, которые больше полагаются на комиссию за управление, взимаемую с инвесторов, могут этого не делать. Комиссионные за управление облагаются налогом как обычный доход при распределении между партнерами. Однако этим партнерам не стоит беспокоиться, потому что новый закон предлагает им законный способ уклонения от дополнительных налогов.

Согласно новому налоговому законодательству, партнеры этих фирм могут по-прежнему избегать более высоких налогов, преобразовав товарищество в корпорацию C.Затем прибыль фирмы будет облагаться налогом по новой низкой ставке корпоративного налога в размере 21%. Хотя выплаты партнерам, ставшим акционерами, в виде дивидендов, снова облагаются налогом, как и прибыль от проданных акций, максимальная ставка по этому второму уровню налога будет только 23,8 процента. Таким образом, комбинированная эффективная ставка налога на прибыль предприятий составит 39,8 процента — лишь немногим больше, чем максимальная ставка налога на доход физических лиц в 37 процентов, которая вернется к 39,6 процента в 2026 году.

Корпорация C может иметь и другие преимущества.Например, новый закон освобождает от налоговых дивидендов, которые иностранная дочерняя компания, контролируемая США, выплачивает американской корпорации, но не от дивидендов, которые иностранная дочерняя компания выплачивает индивидуальному инвестору из США или транзитной организации США, даже если индивидуальный инвестор или транзитный бизнес владеет контрольным пакетом иностранной дочерней компании. Но если индивидуальный инвестор или сквозной инвестор создает свою собственную корпорацию C, он может тогда воспользоваться так называемым освобождением от участия. Таким образом, дивиденды от иностранной корпорации выплачиваются вновь образованной U.S. Corporation и, таким образом, потенциально могут претендовать на безналоговую репатриацию прибыли иностранной компании. Позже, когда новая американская корпорация — которой, опять же, владеет богатый индивидуальный инвестор — распределяет дивиденды среди физических лиц, применяется гораздо более низкая ставка налога на дивиденды в размере 23,8%.

Существует также ряд вариантов снижения или отмены этого второго уровня налога при работе в качестве корпорации C. Например, прибыль может храниться в корпорации в течение нескольких лет, таким образом откладывая второй уровень налогообложения на неопределенный срок, что является ценным преимуществом.Более того, если партнер и / или акционер держат свои акции в новой корпорации C до своей смерти, акции будут переданы их наследникам без подоходного налога. Эта лазейка существовала до принятия налогового закона в 2017 году, но президент Трамп и лидеры Конгресса не смогли ее закрыть. Следовательно, наследники могут претендовать на право собственности на акции по той стоимости, которую они имели на дату их наследования, вместо того, чтобы платить подоходный налог, который должен был бы взиматься с прибыли, полученной в то время, когда их родитель или предыдущий владелец владел акциями.Эта так называемая расширенная базовая лазейка, вероятно, станет более серьезной проблемой с возобновлением интереса к корпорациям C как налоговым убежищам.

Даже крупные публично торгуемые партнерства (PTP) видят налоговые льготы от перехода на статус корпорации C. Преобразование связано с расходами, и его трудно преобразовать обратно в сквозную организацию. Тем не менее, тот факт, что положения о корпоративном налоге являются постоянными, в то время как новый сквозной вычет носит временный характер, делает его лучшим инструментом налогового планирования для некоторых крупных компаний, оказывающих финансовые услуги.Хотя крупные партнерства, которые преобразовываются в корпорации C, могут надеяться, что этот шаг в конечном итоге привлечет в их бизнес более пассивных инвесторов, суть в том, что это изменение в значительной степени связано с уходом от налогов.

Состоятельная семья C корпорации

Преобразование в корпорацию C также предлагает богатым семьям разного рода возможность укрыть доход от налогов. Создав семейную корпорацию C или преобразовав существующий семейный сквозной бизнес в корпорацию C, богатые семьи могут воспользоваться увеличившимся разрывом между максимальной ставкой налога на индивидуальный доход, которая сейчас составляет 37 процентов (39.6 процентов после 2025 года), а ставка на корпоративный доход теперь составляет 21 процент.

Как и в 1970-х годах, когда ставка индивидуального подоходного налога была намного выше, чем ставка налога на прибыль корпораций, у богатых юристов, лоббистов, менеджеров, врачей и владельцев семейного бизнеса теперь будет больше стимулов к регистрации, чтобы снизить общий налоговый счет. . Им будет выплачиваться существенная заработная плата непосредственно в корпорацию, а затем корпорация будет выплачивать себе как можно меньшую разумную зарплату, а оставшаяся часть останется в корпорации.Таким образом, значительная часть их трудового дохода, которая в противном случае облагалась бы налогом по ставке 37 процентов (опять же, 39,6 процента после 2025 года), конвертируется в корпоративный доход, который будет облагаться налогом по ставке 21 процент. Если бы чистый доход немедленно распределялся каждый год в виде дивидендов среди акционеров-владельцев, распределенный доход облагался бы налогом на индивидуальном уровне в размере 20 процентов плюс 3,8 процента налога на чистый инвестиционный доход (NIIT), что в сумме дает эффективную ставку 39,8% — примерно столько же, сколько ставка по их зарплате.Но у корпорации C есть несколько дополнительных преимуществ, которые, вероятно, с лихвой компенсируют несколько более высокую эффективную налоговую ставку.

Семейная корпорация C может иметь возможность вычесть больше своих государственных и местных налогов из дохода корпорации C, а также дополнительных льгот, таких как медицинское обслуживание. Новый закон ограничивает размер налоговых вычетов штата и местных налогов до 10 000 долларов для лиц, которые вносят в список. Только государственные и местные налоги с продаж или налоги на имущество, превышающие эту сумму, могут компенсировать сквозной бизнес-доход человека — и только если они относятся к бизнесу.Тем не менее, корпорация C не сталкивается с ограничениями по вычету государственных и местных налогов, если налоги связаны с бизнесом. Кроме того, новый закон ограничивает возможность сквозных владельцев бизнеса использовать избыточные коммерческие убытки для компенсации других доходов — они могут вычесть только до 250 000 долларов США в качестве единого налогового декларанта или 500 000 долларов США в случае совместной подачи документов супружеской парой. Однако это новое ограничение не распространяется на корпорации C.

Корпорация семейства C также может воспользоваться ранее упомянутыми способами для владельцев корпорации C, чтобы избежать второго уровня налога при распределении доходов.Но они также могут иметь право на другую лазейку в соответствии с разделом 1202 Налогового кодекса, который предусматривает особый режим прироста капитала для подходящих малых предприятий. Прирост капитала от квалифицированных акций малого бизнеса исключается из налога на прирост капитала до предела в 10 миллионов долларов. Это положение следовало отменить, чтобы закрыть эту лазейку.

Богатые семьи традиционно использовали различные виды трастов для защиты своего богатства от налогов, особенно налога на наследство, но трасты обычно налагают ограничения на использование этих активов.Корпорация C, где это возможно, может предоставить богатой семье большую гибкость в использовании своих активов, потенциально избегая при этом еще большего налогообложения.

Одно предостережение для корпорации C как налогового убежища заключается в том, что налоговый кодекс включает правила для личных холдинговых компаний и правила налогообложения накопленной прибыли, которые могут ограничивать преимущества этого подхода, но специалисты по налоговому планированию усердно работают над поиском способов обойти эти правила. тоже. Конечно, правила были предназначены для предотвращения уклонения от уплаты налогов, и теперь, когда низкая корпоративная ставка дает такой сильный стимул семьям переходить в статус корпорации C, на эти правила по борьбе с злоупотреблениями будет оказываться гораздо большее давление.

Для ясности: для экономики не будет никакой пользы, если богатая семья создаст корпорацию C, чтобы эффективно владеть своими активами. Скорее, эта стратегия игры с налогами снижает вклад богатых в федеральные доходы — доходы, которые могут быть использованы для финансирования таких усилий, как улучшение инфраструктуры, образование, здравоохранение и т. Д.

5. Состоятельные семьи, использующие тресты династий для максимального снижения налога на наследство

Новый налоговый закон увеличил вдвое сумму активов, освобожденных от налога на наследство, с более чем 5 миллионов долларов на человека до более чем 11 миллионов долларов на человека (и более 22 миллионов долларов на пару), что представляет собой раздачу исключительно для богатых семей.Срок действия этого резерва истекает в конце 2025 года, после чего освобождение от налога на наследство вернется к уровням до 2018 года. Можно было бы подумать, что возможность использовать это новое положение будет ограничено, поскольку бенефициар должен сначала умереть, но это не так.

Ряд штатов, таких как Аляска, Делавэр, Невада, Нью-Гэмпшир и Южная Дакота, позволяют физическим лицам создавать долгосрочные трасты, которые могут обеспечивать доход последующим поколениям семьи без взимания налогов на передачу имущества, таких как налог на имущество и дарение. налогом и налогом на трансферы без поколений, которые облагают налогом трансферы внукам и правнукам.Эти так называемые династические тресты являются безотзывными, поэтому активы, которые богатый человек вкладывает в них, не включаются в имущество человека после его смерти. И, что важно, активы, депонированные в траст, пользуются преимуществом освобождения от налога на наследство и дарение, действующего на момент передачи трасту, что дает богатым возможность воспользоваться преимуществами гораздо большего освобождения от налога на наследство, даже если богатые физическое лицо не истекает до истечения более крупного освобождения.

За последнее десятилетие стоимость активов самых богатых семей страны резко возросла; таким образом, у них есть сильный стимул переводить свои активы в трасты и другие структуры, которые откладывают налоги на прибыль.Уловка династии трастовых налогов существовала еще до принятия нового закона — министр финансов Стивен Мнучин указал один из них в формах раскрытия финансовой информации, которые он подал во время своего назначения, — но резко возросшее освобождение от налога на наследство создает окно возможностей для еще большего скупления не облагается налогом на богатство. Другими словами, секретарь Мнучин — вместе со всеми, у кого уже есть трест династии — теперь может удвоить сумму, которую они вносят в траст. И у недавно богатых людей будет стимул создавать доверительные отношения династии, в то время как освобождение от налогов настолько велико.Если люди депонируют активы, такие как дома для отдыха или драгоценности, которые не снижают доход, но увеличивают стоимость, они не будут платить налог по мере увеличения стоимости активов. Неудивительно, что специалисты по планированию благосостояния говорят, что с момента принятия закона они заметили повышенный интерес к трастам династий.

Корпоративные и международные игры

Корпорации Classic или C подпадают под другой набор правил подоходного налога, чем другие виды бизнеса. Если бы корпоративная прибыль вообще не облагалась налогом, каждый человек в Америке мог бы создать корпорацию, чтобы защитить свой доход от налогов.Однако сложность корпоративных структур и транзакций затрудняет налогообложение корпоративных доходов, особенно с учетом того, что крупные корпорации часто участвуют в трансграничной деятельности. Кроме того, распространение цифровых продуктов и услуг — не говоря уже о влиянии ведения бизнеса через Интернет — еще больше усложнило эту картину.

Новый налоговый закон мало решает проблемы налогообложения корпораций. Фактически, было закрыто несколько лазеек, даже когда ставка налога на прибыль корпораций была снижена с 35 до 21 процента.Между тем, новая международная налоговая структура была добавлена ​​к существующему налоговому законодательству, создав чрезвычайно сложный и нелогичный международный налоговый режим, который созрел для азартных игр и может стимулировать дальнейшее офшоринг и перевод прибыли.

6. Корпорации, манипулирующие сроками выплаты бонусов работникам и выплат по пенсионным планам, чтобы максимизировать отчисления

В соответствии с новым налоговым законодательством с 1 января 2018 года вступило в силу снижение установленной ставки корпоративного налога с 35 процентов до 21 процента.Хотя корпорации приветствуют снижение ставок, это означает, что вычеты, сделанные в 2017 году, стоят больше, чем вычеты, сделанные в 2018 году. Например, вычет в размере 100 долларов при 35-процентной налоговой ставке позволяет компании сэкономить 35 долларов на налогах, но вычет в 100 долларов по новой Ставка налога 21% позволяет сэкономить только 21 доллар США. Это может объяснить, почему так много работодателей поспешили выплатить бонусы до конца 2017 года — не для того, чтобы поделиться своим огромным снижением налогов со своими работниками, а, скорее, для того, чтобы они получили максимально возможный налоговый вычет за бонусы, которые они в любом случае дали бы.Предложение бонусов в конце 2017 года позволило корпорациям получить более крупную налоговую льготу, поскольку это уменьшило корпоративный доход, который облагался бы налогом по установленной налоговой ставке в размере 35 процентов.

Это также объясняет, почему многие фирмы решили предоставлять своим сотрудникам единовременные бонусы вместо постоянного повышения заработной платы. Бонусы сотрудникам и заработная плата являются вычитаемыми коммерческими расходами, но в соответствии с правилами налогового учета они рассматриваются по-разному. Когда налоговый год корпорации пересекает календарный год, правила бухгалтерского учета допускают смешанную ставку, то есть бонусы будут пропорционально распределены, при этом часть вычитается по ставке 2017 года, а часть — по ставке 2018 года.Даже для корпорации с календарным годом бонус за 2017 год, не выплаченный до первого квартала 2018 года, может по-прежнему вычитаться из дохода за 2017 год при условии соблюдения определенных критериев, например, если произошли все события, устанавливающие обязательство работодателя по выплате бонуса. Напротив, повышение заработной платы, помимо постоянной приверженности компании своим работникам, было бы более очевидным расходом 2018 года и, следовательно, вычитанием только по новой, более низкой ставке. Таким образом, предоставляя премию вместо повышения заработной платы, корпорации продвигают компенсацию, чтобы сэкономить на налогах.

Изучение бонусов, объявленных до сих пор с декабря 2017 года по апрель 2018 года, позволяет предположить, что это действительно может быть тем, что происходит.

Корпорации могут также ускорить другие расходы по аналогичным причинам. Например, корпорации с недофинансируемыми пенсионными планами, которые им пришлось бы финансировать в любом случае, также сейчас спешат внести в свои планы как можно больше из-за временной лазейки в новом законе. Если компании сделают взносы до сентября этого года, они могут сделать вычет по старой корпоративной ставке 35%.Другими словами, просто продвигая платеж, который они все равно должны были бы сделать, они получат налоговую льготу в размере 35 долларов вместо 21 на каждые 100 долларов, внесенных. Поскольку многие из крупнейших фирм имеют пенсионные обязательства на десятки миллионов долларов, дополнительная налоговая льгота принесет миллионы этим главным образом крупным корпорациям. Представитель одной из этих фирм пояснил, что налоговое законодательство не стимулировало решение о внесении средств в пенсионный план, но что налоговое законодательство «побудило нас ускорить принятие любого такого решения», чтобы получить больший вычет.

7. Американские корпорации инвестируют больше за границей, чтобы сыграть в новый международный налоговый режим

До принятия нового закона транснациональные корпорации могли откладывать уплату американского налога на прибыль своих иностранных дочерних компаний, если они не возвращали прибыль в Соединенные Штаты или не репатриировали ее. Репатриация обычно осуществляется за счет выплаты дивидендов иностранной дочерней компании по акциям, которые американская компания держит в иностранной компании. Некоторые транснациональные корпорации накопили в офшорах миллиарды долларов прибыли, которую Соединенные Штаты никогда не облагали налогом.В совокупности не облагаемые налогом доходы транснациональных корпораций, базирующихся в США, в 2017 году составили 2,6 триллиона долларов.

Новый закон позволяет корпорациям приносить будущие доходы от иностранных дочерних компаний, которые они контролируют, обратно в Соединенные Штаты без уплаты налогов. Этот аспект нового международного налогового режима называется территориальным, поскольку он подразумевает налогообложение только прибыли, полученной в Соединенных Штатах. Не облагая налогом прибыль иностранных дочерних компаний, новый закон дает американским компаниям мощный стимул для получения как можно большего дохода за рубежом.Это серьезная проблема, особенно в отношении технологических и фармацевтических компаний, которые могут легко передать право собственности на лицензии на программное обеспечение, патенты и другую интеллектуальную собственность иностранным дочерним компаниям, которые затем получают доход от этих активов. Однако сторонники нового налогового закона утверждают, что новые меры закона по борьбе со злоупотреблениями предотвратят это.

Основным препятствием для территориальной системы в соответствии с новым налоговым законодательством является минимальный налог на высокие иностранные прибыли, специально предназначенный для мобильных активов, таких как программное обеспечение, патенты и другая интеллектуальная собственность.Это называется глобальным налогом на нематериальный низкий налог на прибыль (GILTI).

Определенная сумма иностранного дохода освобождена от минимального налога GILTI. Но сумма освобождения рассчитывается частично на основе того, какой доход за рубежом имеет компания от материального имущества, такого как производственные мощности или магазины розничной торговли. Фактически, чем больше материальное имущество, тем ниже налог GILTI в США. Как представители меньшинства Комитета по финансам Сената США подробно объясняют в недавнем отчете, результирующая эффективная ставка налога на офшорную прибыль, вероятно, будет значительно ниже, чем ставка налога на внутреннюю прибыль — разрыв в ставках, который будет способствовать азартным играм.Таким образом, при такой предполагаемой поддержке у фирм появляется стимул либо перемещать материальную собственность за границу, либо приобретать более материальную собственность в зарубежных странах, где они получают прибыль. Примером последнего может быть корпорация США, купившая несколько ресторанов в странах, где она имеет иностранную прибыль. Доход от этих приобретенных материальных предприятий или вновь созданных операций будет эффективно защищать нематериальный иностранный доход корпорации от налога GILTI.

8.Американские транснациональные корпорации усредняют мировую прибыль, чтобы продолжить использование оффшорных налоговых гаваней

В соответствии с новым законом транснациональные корпорации США по-прежнему могут в определенных пределах снижать налог US GILTI, который они должны платить с иностранных доходов, на любые иностранные налоги, которые они уплачивают с этого иностранного дохода. Новый налог GILTI позволяет многонациональным корпорациям смешивать кредиты на иностранные налоги на глобальной основе, а не по странам. Таким образом, налоги, уплачиваемые с доходов в стране с высокими налогами, могут эффективно компенсировать очень низкие налоги с доходов в налоговой гавани, тем самым уменьшая или даже отменяя любые подлежащие уплате налоги GILTI.Фактически, этот метод смешивания иностранных налоговых льгот может даже побудить фирмы с высокой прибылью в налоговых убежищах инвестировать в страны с более высокими налоговыми ставками, чем в Соединенных Штатах, поскольку дополнительные иностранные налоги, уплачиваемые в стране с высокими налогами, по существу израсходуют налоговая гавань прибыли. Когда бывший президент Барак Обама предлагал установить минимальный налог на иностранные доходы во время своего правления, предложение предусматривало расчет налога для каждой страны, чтобы транснациональные корпорации не могли усреднить налоги по странам.Но лазейка в новом законе, позволяющая компаниям усреднять иностранные налоговые льготы по всему миру, означает, что американским корпорациям нет необходимости прекращать перевод прибыли в налоговые убежища. Это особенность, а не ошибка новой налоговой системы, которая позволяет продолжать эту форму игры, только с помощью другого расчета.

9. Американские корпорации манипулируют стоимостью проданных товаров, чтобы избежать налога на злоупотребления

До принятия нового закона о налогах и республиканцы, и демократы в Конгрессе осуждали У.Широко распространенная практика S. Corporation переводить прибыль в офшоры вместо того, чтобы инвестировать прибыль в Соединенных Штатах. Корпорации достигли этого, например, за счет заимствования средств у своих зарубежных дочерних компаний, перед которыми они должны были бы проценты, или путем передачи прав собственности на интеллектуальную собственность, приносящую доход, такую ​​как патенты и авторские права, своим зарубежным дочерним компаниям. Корпорация США будет выплачивать вычитаемые проценты или роялти иностранному дочернему предприятию, тем самым уменьшая свой U.S. налогооблагаемый доход. По оценкам, перевод прибыли обходится Казначейству США более чем в 100 миллиардов долларов в год.

Сторонники нового закона утверждают, что ограждение в законе будет препятствовать перемещению прибыли — налог на снижение базы и налог на злоупотребления (BEAT). Налоги BEAT переводят платежи от американской фирмы ее зарубежным филиалам.

Но BEAT не применяется к расходам в бухгалтерских книгах компании, которые считаются себестоимостью проданных товаров (COGS), которые обычно состоят из затрат на сырье и рабочую силу, но могут также включать другие расходы.Шавиро прогнозирует, что перевод расходов в категорию COGS станет «центром налогового планирования». И действительно, налоговые эксперты из юридических и бухгалтерских фирм высокого уровня уже обсуждают такие возможности на конференциях, посвященных новому налоговому законодательству. Джейн Гравелл, экономист Исследовательской службы Конгресса США, описывает некоторые из этих игр в недавнем отчете. Gravelle отмечает, например, что если американская фирма платит своей иностранной материнской компании как за материальное имущество, которое она будет продавать в Соединенных Штатах, так и за лицензионные платежи в связи с логотипом на продуктах, фирма может снизить роялти и увеличить сумму. заплатил за продукцию.Такая же сумма денег будет переведена от американской фирмы к иностранной фирме, но налогооблагаемые роялти вместо этого будут включены в необлагаемые налогом COGS, что позволит избежать BEAT. Фирмы также могут реструктурировать свои цепочки поставок, чтобы использовать BEAT через лазейку COGS.

10. Корпорации, получающие больший вычет из FDII за счет доставки товаров в оба конца

В качестве другого предполагаемого ограждения новый закон использует стимулирующий подход, чтобы препятствовать корпорациям передавать приносящие доход нематериальные активы, такие как патенты и авторские права, в страны с низкими налогами.Эти типы активов очень мобильны и во многих случаях требуют только электронного перевода. Согласно новому закону, если компания хранит нематериальный актив в Соединенных Штатах, она может вычесть большую часть любого дохода, полученного от иностранных компаний, которые платят за право использовать актив. Например, если технологическая компания решит сохранить свои лицензии на программное обеспечение в Соединенных Штатах, она получит значительное снижение налога на доход, который она получает от иностранцев, которые платят за использование программного обеспечения. Этот вычет из нематериального дохода, полученного из-за рубежа (FDII), фактически снижает U.С. налог на этот доход примерно вдвое.

К сожалению, вычет из FDII потенциально нарушает правила Всемирной торговой организации как несоответствующая экспортная субсидия. Кроме того, как показывают в своем отчете сотрудники комитета Сената по финансам, эффективная налоговая ставка, которую он предлагает, на самом деле не так низка, как эффективная налоговая ставка, достижимая для иностранного дохода в соответствии с налогом GILTI; таким образом, корпорации могут предпочесть перенести активы и производство за границу.

Вычет FDII также приглашает к игре.Налоговые эксперты отметили, что корпорации могут иметь возможность использовать так называемую обратную связь, чтобы охарактеризовать большую часть своего внутреннего дохода как имеющую право на вычет. Чтобы получить доход от экспортных продаж, корпорация, которая в противном случае продавала бы свою продукцию клиентам из США, могла бы вместо этого продавать продукцию несвязанной иностранной компании, создавая таким образом вычет из FDII. После этого зарубежная дочерняя компания американской фирмы могла выкупить продукцию у несвязанной фирмы и продать ее Соединенному Королевству.С. заказчик. Существуют потенциально более сложные двусторонние транзакции, и IRS будет сложнее их отслеживать.

11. Крупный бизнес переводит долги иностранным дочерним компаниям, чтобы избежать ограничения процентных вычетов

Налоговый закон 2017 г. ввел новый лимит вычета процентов по корпоративному долгу. Корпорации и другие предприятия со средним годовым валовым доходом 25 миллионов долларов или более могут вычесть чистые процентные расходы только до 30 процентов от их скорректированного валового дохода с некоторыми корректировками.Допустимый чистый процентный вычет будет снижен с 2022 года.

Теоретически ограничение на вычет процентов не позволит предприятиям слишком сильно полагаться на заемные средства для финансирования своей деятельности и инвестиций. Однако налоговые консультанты транснациональных корпораций США рассматривают способы обойти лимит вычета процентов — способы, недоступные для малого бизнеса. Один из способов, который уже пробовали по крайней мере две фирмы, — это заимствование через зарубежные дочерние компании в ситуациях, когда U.В противном случае долг корпорации S. Иностранная дочерняя компания, в идеале в стране с более высокими налогами, может взять ссуду в своей стране и может вычесть процентные платежи из налогов в этой стране. Таким образом, транснациональная корпорация просто меняет местонахождение своего долга, а не сокращает его в целом.

Заключение

В своем стремлении обеспечить огромные снижения налогов для богатых людей, предприятий и крупных корпораций сторонники TCJA приняли масштабный законопроект с беспрецедентным количеством ошибок, двусмысленностей и лазеек, открыв дверь для увеличения масштабов игры налоговая система страны.