Финляндия ндс: НДС, подоходный налог, налог для физических лиц – Такс фри в Финляндии: размер, срок действия, особенности

Финляндия ндс: НДС, подоходный налог, налог для физических лиц – Такс фри в Финляндии: размер, срок действия, особенности
Июл 02 2020
admin

Содержание

Налоги в Финляндии: НДС подоходный налог сроки

Привет, друзья!

Сегодня расскажу вам про налоги в Финляндии. Переезд в другую страну — настоящее приключение и возможность круто изменить жизнь. Правда, не стоит забывать про бытовые стороны жизни. Например, про налоги в Финляндии, которые обязан платить каждый житель страны. Возможно, какие-то из них вам знакомы, а некоторые — совершенно непривычные. Поговорим об этом?

Из этой статьи Вы узнаете:

Налоговая система Финляндии

Сегодня уровень жизни в Суоми очень даже высокий. Граждане не жалуются на свои зарплаты, социальные возможности, жизнь в стране. Здесь очень чисто на улицах, в магазинах хорошие свежие продукты, у вас будут приятные соседи и появятся новые друзья.

Но одно заставляет задуматься — налоговая система в стране очень жесткая. Не платить — не получится.
Можно выделить две основные особенности налоговой системы страны:

  • ставки высокие;
  • почти что нет льгот для разных категорий граждан;
  • казна пополняется большей частью не от налогообложения фирм, а от физических лиц;
  • очень строгий контроль за уплатой налогов;
  • большие штрафы за опоздания или неуплату.

Да, не все так просто. А как быть иностранцам? Ведь сейчас речь шла о гражданах, а если иностранец просто приехал работать и пока не собирается получать гражданство?

Тут тоже вас может ждать неприятный сюрприз — если иностранец работает в компании, которая находится на территории Финляндии — он должен платить финский налог. Аренда дома в Финляндии — сколько будет стоить?

Особенности налоговой системы Суоми

Есть несколько особенностей, которые тоже нужно учитывать:

  • акцизы почти на все, включая соки и лимонады;
  • много социальных сборов, например, сбор на помощь морякам в экстренной ситуации;
  • налог на собак;
  • почетный титул;
  • если платите заранее — можете получить некоторые приятные льготы;
  • минимальных налогов нет;
  • отсутствует на сверхприбыль.

При этом, если вдруг переплатили, то в декабре текущего года переплату вернут. Как оформить рабочую визу для Финляндии?

Последствия неуплаты

Если нарушаете порядок уплаты, то будут штрафы, но для злостных нарушителей предусмотрены даже уголовные наказания. На предприятиях люди, отвечающие за уплату налогов, вообще боятся допускать ошибки. Если будут выявлены нарушения, этот сотрудник попадет в тюрьму на срок до 4 лет!

Компания же окажется в черном списке. Ее будут проверять особенно тщательно, за любые ошибки штрафовать. И никаких поблажек. Сложно ли получить гражданство Финляндии? Читайте в моей статье.

Сроки

Платится все заранее — авансом. Оценивается примерная сумма годового дохода. Налог на нее уплачивается до 31 декабря этого года. Планируется сумма самостоятельно — тут государство рассчитывает на сознательность граждан. Если будет обнаружена ошибка — придется доплачивать. Переплату возвращают. Переезжающим в Суоми стоит понять, что здесь это норма жизни.

Подписывайтесь на блог, находите еще больше полезных статей и правил, а так же вы получите в подарок, базовый разговорник по трем языкам, английскому, немецкому и французскому. Главный плюс в том, что есть русская транскрипция, поэтому, даже не зная языка, можно с легкостью освоить разговорные фразы.

Пытаться обмануть государство — не в ваших интересах. Местные жители любят и ценят природу, богатства своей страны. Уплачивая налоги, они помогают поддерживать высокий уровень жизни страны. Здесь все гордятся своей Родиной. Хотите стать полноценным гражданином Финляндии? Учитесь тоже любит эту землю.

Основные статьи налогообложения

Давайте поговорим детальнее о том, что, сколько и как нужно платить? Переезд из России в Финляндию — не так уж сложно, хотите узнать подробнее?

Подоходный

Составляет 36% от дохода. Но, на конечный размер влияют:

  • семейное положение;
  • количество детей;
  • площадь квартиры.

Сюда же включены сборы за медицинское страхование и церковный налог. Все платят подоходные, кроме малоимущих. Получения статуса малоимущего тоже процесс не самый простой.
Иностранцы начинают его платить после 6 месяцев пребывания в стране.

На недвижимость

Не самый обычный способ начисления и уплаты — имейте это в виду, если собираетесь покупать дом или квартиру. Платится заранее — за 6 месяцев до заключения сделки. За квартиру — 2%, а дом — 4%.
Ежегодно платится 0,5% до 1% от стоимости недвижимости. Арендодатель тоже платит налог — 30-32%. Теперь понятно, почему аренда стоит так дорого, кстати? Система образования Финляндии — читайте в моей прошлой статье.

А теперь хорошие новости! Если это ваша первая недвижимость — платить налог не нужно. Если вам от 18-40 лет, то вообще ничего не платите. Хорошие условия, да?

НДС

Платится каждый месяц. Заметьте, базовая ставка очень высокая — 24%!
Всего существует 3 вида ставок:

  • 24% — основная ставка;
  • 4% — товары массового пользования, общественного питания;
  • 10% — транспорт, средства массовой информации, лекарства.

Транспортный

Платится один раз, во время регистрации. Облагаются:

  • произведенные или ввезенные;
  • подержанные иностранного производства.

На прибыль юридических лиц

Все компании, вне зависимости от формы, платят налоги. Начисляется на прибыль компании.
Тут действует налоговый нейтралитет — платят все. Индивидуальные предприниматели тоже обязаны платить налог на доходы компании. Из доходов вычитаются расходы — это налоговая база. Остальное идет уже в прибыль предпринимателя.

Акционеры платят по ставке 20%. Выплаченные дивиденды акционерных обществ тоже облагаются налогом.
Для товариществ идет начисление по следующей схеме — сначала распределяется прибыль между собственниками, а потом каждый платит налог, как с заработка. Легко ли построить каркасный дом?

Как видите, система не самая простая. Думаю, уже через пару лет жизни в Суоми вы научитесь мастерски управляться с декларациями. Что же, хочу пожелать удачи всем, кто собирается переезжать в эту интересную страну. Остались вопросы? Смело задавайте — вместе найдем ответы.

С вами была я, Наталья Глухова, удачного дня!

Налоги в Финляндии: основные виды и ставки

Содержание статьи

Система налогообложения в Финляндии предусматривает высокие сборы с физических и юридических лиц. Страна отличается высоким уровнем жизни, хорошими зарплатами и прогрессивной государственной системой. Величина взносов напрямую зависит от уровня ежемесячного дохода. Уплачивать налоги обязаны граждане и лица, не являющиеся официальными резидентами.

Хельсинки, Финляндия

Жизнь в городах и регионах Финляндии

Финляндия занимает лидирующие позиции в списке наиболее быстро развивающихся экономик Европы. Среди основных причин успеха выделяется грамотный политический курс, направленный на ассимиляцию ряда внешних факторов. Страна является полноценным членом ЕС. В большинстве городов работодатели выплачивают высокую зарплату своим сотрудникам.

Реальная величина оплаты профессиональной деятельности оказывает влияние на уровень жизни местного населения. Сложившиеся социальные идеалы воплощаются в жизнь через внутреннюю политику государства. Медицинское обслуживание и образование находятся на должном уровне.

Система налогообложения и налоговая политика: общая характеристика

Налогообложение в Финляндии – это грамотная система, в рамках которой происходит контроль обязательных сборов. Размер выплат высокий, но действующее законодательство предусматривает возможность предоставления льгот в пользу некоторых категорий граждан. В рамках соответствующих программ ставка снижается до минимальных значений.

Для каждого налога действуют ограничения по сумме. Муниципальные или имущественные сборы не могут превышать 70% от размера единого подоходного налога. Если комплекс выплат приближается к заявленному значению, то государство может значительно снизить обязательную ставку. Доля налогообложения в совокупном доходе государства составляет чуть менее 47%.

Законы и международные соглашения

В соответствии с нормами актуального налогового законодательства, все финны обязаны уплачивать сборы в бюджет страны, если они проживают в любом населенном пункте Финляндии 183 дня в течение календарного года. Юридические лица участвуют в системе при регистрации компании в любом субъекте государства.

Страна участвует в многочисленных международных соглашениях. Ответственность плательщика в рамках двойного налогового обложения может возникать в полном или частичном объеме. Договоры действуют с 75 государствами.

Финские законы

Минимальная и средняя зарплата

Зарплата в Финляндии напрямую зависит от полученного образования, стажа профессионального трудоустройства, квалификации и места регистрации работодателя. В крупных городах, например в Хельсинки, выплачиваются большие суммы, чем в других населенных пунктах. Минимальная величина оплаты трудовой деятельности не регламентируется законом.

Самый низкий доход имеют работники без высшего образования. После вычета налогов сумма составляет 1600 евро ежемесячно. Рассчитывать на подобную зарплату могут:

  • разнорабочие;
  • сотрудники предприятий подсобного хозяйства;
  • уборщики.

Выплаты устанавливаются положениями трудовых контрактов. Если на уровне профсоюзов конкретные суммы подробно не оговариваются, то работодатели имеют право на самостоятельное определение минимального дохода сотрудников. Что касается средней зарплаты в Финляндии, то ее величина достигает 3300 евро в месяц, без учета налоговых отчислений. В зависимости от региона трудоустройства размер отличается.

Основные виды и ставки налогов

Основная статья доходов государственного бюджета формируется за счет налоговых отчислений. Они могут быть прямыми или косвенными. В каждую разновидность входят определенные отчисления, включая корпоративный, имущественный и подоходный налог, действующий в любом регионе Финляндии. Актуальные ставки варьируются в зависимости от ситуации.

Прямые и косвенные налоги

Для наглядности рассмотрения предлагаем обратить внимание на следующую таблицу:

Вид налогаВходящие сборыПроцент
ПрямойКорпоративный26
С капитала предприятия28
ПодоходныйДо 50%
На движимое или недвижимое имущество0,8%
КосвенныйНа добавленную стоимостьОт 8% до 22% — на размер влияет категория товара
Таможенный сбор и акцизы

Налоги для физических лиц

Налоги для физических лиц обязаны платить граждане Финляндии. Величина НДФЛ не фиксированная, что является характерной особенностью прогрессивной шкалы местной системы налогового обложения. Все выплаты условно подразделяются на резидентские и нерезидентские.  Существуют косвенные отчисления:

  • НДС;
  • акцизы;
  • сбор с алкогольной продукции и табачных изделий;
  • топливный налог;
  • сбор за услуги общественного телевизионного вещания.

В косвенную категорию включаются все потребительские налоги. Оплата не является обязательной для граждан, но вся сумма автоматически включается в оказываемые услуги. В зависимости от бенефициара налоги подразделяются на муниципальные и государственные.

Налоги для физических лиц в Финляндии

Подоходный налог

Подоходный налог, накладываемый в Финляндии, выплачивается всеми гражданами, имеющими официальное трудоустройство по контракту. Дополнительно в сбор включаются церковные отчисления и платежи, направляемые на обеспечение обязательного медицинского страхования населения. Чем выше заработная плата, тем больше будет отчисление. Минимальная ставка не превышает 6%.

Если гражданин Финляндии получает в год меньше 16 000 евро (в том числе работая на вахте), то налог уплачивать не нужно. Во всех остальных случаях уполномоченными органами используется динамическая ставка. Максимальная сумма, взимаемая с ежемесячного дохода, может составлять 31%.

Транспортный налог

Налог на транспорт уплачивается физическими лицами только после покупки нового автомобиля. Средство передвижения может приобретаться на территории Финляндии или ввозиться из-за рубежа. Выплаты совершаются только во время непосредственной регистрации ТС.

Транспортный налог в Финляндии

Налог на недвижимость

Налоги в Финляндии уплачиваются при покупке нового объекта недвижимого имущества. В течение полугода после юридической регистрации сделки новый собственник обязан возместить в пользу регионального бюджета следующие суммы:

  • 2% — за квартиру;
  • 4% — за частное домовладение.

Если после завершения положенного срока налог не уплачивается, то ставка автоматически увеличивается в несколько раз. Молодые покупатели (до 40 лет) освобождаются от выплат, если операция совершается впервые.

Каждый год возмещается сбор до 1% от стоимости недвижимости. Что касается прибыли, полученной от сдачи жилого помещения в аренду, то вся сумма облагается в размере до 32%. Правило действует для всех собственников.

Налог на наследство

Лица, желающие передать свое имущество по наследству, обязаны уплачивать налог на дарение. На размер оказывает влияние степень родства с получателем. Близкие должны уплачивать не более 13%, а дальние родственники – до 30%.

При фактическом наследовании со стороны родителей или детей  ставка снижается до 10% (стоимость наследства менее 40 000 евро). Если цена имущества превышает 60000 евро, то налог будет составлять целых 16%. Суммы автоматически удваиваются для родственников второй очереди в аналогичных ситуациях.

Налог на наследство в Финляндии

Налоги для юридических лиц

Налоговая база для юридических лиц формируется исходя из полученной прибыли, прироста капитала и некоторых побочных доходов. На налог, предъявляемый компаниям в Финляндии, устанавливается фиксированная ставка в размере 20%. Довольно низкий показатель способствует активному привлечению иностранных инвесторов.

Финские организации имеют право на десятилетний перенос убытков. Правило не действует, когда за время актуализации потерь компания смогла реализовать более 50% своих акций. В случае получения дивидендов от сторонней фирмы налоги не применяются. Что касается роялти, уплаченных в пользу нерезидентов, то все пошлины подлежат законному обложению (до 20%).

Налог на добавленную стоимость

НДС в Финляндии должен уплачиваться на ежемесячной основе. Базовая ставка не превышает 22 процентов. Формирование сбора происходит следующим образом:

  • 17% — за пользование товарами продовольственного сегмента;
  • 8% — на развитие современной транспортной инфраструктуры в том городе, где проживает плательщик, на распространение печатной продукции, на покупку медицинских препаратов и на обеспечение работы СМИ.

Все отчисления производятся из получаемой зарплаты. Физические лица не могут отказаться от определенных налогов ни при каких обстоятельствах. Перечень регламентируется действующим законодательством страны.

Налог на добавленную стоимость в Финляндии

Налог на прирост капитала

Налоги Финляндии на прирост капитала включаются в базу пошлин и взимаются по классическим ставкам. Если плательщиком выступает рядовой гражданин, то величина приравнивается к ставке в 30%. При сумме прироста более 40 000 евро показатель автоматически увеличивается до 32%.

Налог на зарплату

Налоги в Финляндии, накладываемые на зарплату, рассчитываются в зависимости от размера дохода за профессиональную деятельность. Физическим лицам придется выплачивать в казну от 6 до 30% от заработной платы. Показатели базируются на годовом доходе (от 16 000 до 100 000 евро в год).

Обязанность уплаты имеется у граждан Финляндии и у лиц, которые не являются официальными резидентами. После получения ВНЖ иностранцы обязаны полностью соблюдать местное законодательство. В противном случае им грозят административные санкции.

Налог на прибыль предприятий

Налоги в Финляндии для физических лиц отличаются от юридических аналогов по своему характеру. Корпоративные сборы обязаны уплачивать все компании, которые занимаются деятельностью хозяйственного характера на территории государства. Налог на прибыль имеет фиксированную ставку – 26%. В облагаемую базу входит чистый доход бизнеса.

Корпоративные отчисления – это обязательные фискальные платежи. Всем юридическим лицам рекомендуется вставать на учет в едином реестре авансовых платежей. Операция позволяет минимизировать потери за счет ликвидации дополнительных сборов на финансовые поступления.

Налоги для нерезидентов страны

Приезжие граждане иностранных государств, в том числе и русские, проживающие на территории Финляндии больше 6 месяцев, обязаны совершать отчисления в определенный уровень бюджета по такому же принципу, как и сами финны. Отзывы гласят, что в первую очередь плательщикам нужно оформить налоговую карту. Для этого оформляется регистрация по месту временного проживания.

Нерезидентам присваиваются индивидуальные номера. После завершения постановки на учет появляется обязательство уплаты фиксированного налога в размере 35% от полученного дохода. Категория финансовых поступлений не имеет значения – это может быть зарплата, гонорар, премия или пенсия.

Налоги для нерезидентов Финляндии

Начисление и уплата налогов

Налоговая система, действующая в Финляндии, предусматривает внесение налоговых отчислений в формате аванса. Граждане могут совершить предварительный расчет примерной суммы дохода за календарный год и внести ее до 31 декабря. Планирование будущих поступлений проводится самостоятельно.

Если физические лица или предприятия допускают переплату, то им не нужно беспокоиться о сохранности собственных средств – после подачи соответствующей декларации деньги подлежат возврату. Допускается начисление определенных льгот, если плательщик совершает перевод в бюджет заблаговременно.

Пошлины и иные обязательные платежи

Финляндия входит в состав единого рынка ЕС. Поставки товаров финскими компаниями в другие страны соглашения не рассматриваются законодательством в качестве экспорта. Термин применяется только при сотрудничестве со странами, не участвующие в договоре о сотрудничестве стран Европейского Союза. С подобных операций взимается обязательная пошлина. Ставка зависит от разновидности продукции.

Экспорт финских товаров

Отчисления в социальные фонды

Все физические лица, проживающие в населенных пунктах Финляндии, обязаны совершать выплаты в различные социальные фонды. В зависимости от организации определяется ставка, удерживаемая с зарплаты. Размеры могут быть такими:

  • в службу социального страхования населения -2%;
  • в территориальный центр занятости – 0,6%
  • в органы, занимающиеся медицинским обслуживанием и пенсионным страхованием — 5,15%

Отчисления должны осуществлять только официальные работодатели или индивидуальные предприниматели. На остальные субъекты налогового законодательства соответствующее требование не распространяется.

Регистрация в качестве налогоплательщика

Все иностранцы, переезжающие в Финляндию, обязаны встать на учет по месту проживания. Перед взаимодействием с регистрационным органом нужно составить специальное заявление. Данные регистрируются в единой системе.

При наличии оснований допускается оформление идентификационного номера человека. Аналогичным образом подается прошение на регистрацию в налоговых органах. Если номер нужен для устройства на работу по контракту, то разрешается самостоятельное обращение напрямую в налоговую структуру.

Регистрация в качестве налогоплательщика в Финляндии

Уведомления и сроки уплаты налогов

В большинстве случаев финны уплачивают налоги заранее. Каждый человек сам проводит сравнение, оценивает примерную сумму дохода и умножает на общепринятую ставку. Все налоги перечисляются в бюджет до окончания текущего года. Классические варианты уведомлений не поступают в почтовые ящики граждан.

Обмен налоговой информацией: соглашения

В Финляндии нет специализированных организаций, занимающихся составлением деклараций. Граждане совершают операцию самостоятельно. Полномочия государственных органов заключаются только в проверке той документации, которая передается в обработку физическими или юридическими лицами. Те, кто совершает оплату вперед, могут рассчитывать на весомые льготы. Это особенно актуально для компаний, имеющих высокий годовой доход.

Подача налоговой декларации в Финляндии

Возврат налогов: сроки, порядок

Путешественники могут совершить возврат НДС при покупке товаров Финляндии. Система Tax Free тесно связана с деятельностью торговых точек и лицензированных организаций, оказывающих разнообразные услуги. Каждый человек имеет законное право возвращать 10% от стоимости всех совершенных покупок.

Сумма чека не должна быть ниже 40 евро. Покупку нельзя подвергать распаковке в течение 90 дней. Во всех остальных ситуациях вернуть деньги нельзя. При соблюдении базовых условий возмещение проводится моментально.

Последствия неуплаты налогов: санкции

Если плательщик отказывается от уплаты некоторых налогов, то на него будет наложена ответственность со стороны контролирующих структур. За факт уклонения принимаются следующие обстоятельства:

  • внесение недостоверной информации в налоговую декларацию;
  • сокрытие реального количества доходов;
  • планомерное введение налоговых инспекторов в заблуждение.

Действия наказываются в соответствии с местным уголовным законодательством. В зависимости от степени тяжести совершенного правонарушения возможно наложение крупных финансовых санкций или тюремное заключение на срок до 4 лет.

Налоговая система Финляндии близка к идеалу. Каждый гражданин страны в среднем уплачивает в бюджет 35% от ежемесячной зарплаты. Гражданам России и украинцам нужно быть готовыми к высоким сборам после переезда на ПМЖ в эту европейскую страну.

Налоги

О каких основных налогах вам необходимо знать как предпринимателю в Финляндии.

Налог на добавленную стоимость (arvonlisävero или ALV).

ALV представляет собой потребительский налог, который продавец включает в отпускную стоимость товара или продукции. В итоге этот налог оплачивает потребитель — покупатель. Это аналог русского НДС. Этот налог возвратный, считается раз в месяц и оплачивается предпринимателем самостоятельно до 12 числа каждого следующего месяца после отчетного (за июнь ALV платится до 12.08). Возможна оплата ALV раз в квартал или раз в год. В каждом чеке или счете в Финляндии всегда указан этот налог, он либо входит в цену либо прибавляется к цене.

Например, обычно, если ваш клиент частные лица, например у вас магазин одежды или кафе, то конечно все цены указываются уже с ALV, но если у вас фирма, оказывающая услуги другой фирме, юридическому лицу, то на 99% к цене, которую вам озвучили, будет прибавлен ALV.
Ставки ALV различны, обычно это 24%, на продукты питания 14%, на театры, лекарства книги и пр. 10%. Подробнее ставки ALV в Финляндии на 2018 год.

Некоторые виды деятельности освобождены от уплаты ALV, это например: 
— продажа и аренда зданий и сооружений,
— услуги здравоохранения, медицинского обслуживания и социальной помощи,
— финансовые и страховые услуги,
— отдельными законодательными актами регулируется налогообложение в вопросах авторского права,
— общие почтовые услуги,
— особое налогообложение у представителей мира искусства и развлечений.

Если оборот фирмы меньше 10 000 евро в год, то предприниматель может быть освобожден от уплаты ALV, подробнее об этом с примерами расчета на сайте налоговой Финляндии.

Также основное по этому налогу можно прочесть тут.

Налог на прибыль (ennakkovero).

Размер налога на прибыль индивидуален, зависит от размера дохода, формы собственности фирмы и пр. Это налог на ваш заработок. Платится он вперед, процент определяется по вашему планируемому лдоходу. Процент и сумма может быть скорректирована в течение года.

Основное по этому налогу можно прочесть на сайте налоговой тут.

Процент можно посчиать в личнном кабинете или позвонив в налоговую. На чем основывается этот налог можно прочесть тут.

Налоги на заработную плату наемных сотрудников. antaa rahaa

Простой расчет можно сделать на сайте www.palkka.fi.

Также очень удобный расчет для предпринимателей есть на сайте Yrittäjät.

Процентные ставки часто меняются, поэтому уточняйте это на сайте налоговой или у своего бухгалтера.

Ориентировочные ставки в основные фонды:

— платежи по пенсионному страхованию: работодатель — 19,6 — 23,3%
— выплаты по социальному обеспечению: работодатель — 2,9 — 6 %
— страхование от несчастных случаев на работе: работодатель — 0,4 — 8 %
— страхование от безработицы: работодатель — 0,6 — 3,3%

Также не забудьте, что необходимо будет заплатить отпускные работнику, обязательное медицинское страхование, а также расходы по беременности и болезни сотрудников относятся к ответственности работодателя.

 

Российские туристы, как и любые граждане стран, не входящих в ЕС, при наличии в паспорте зеленой визы, а также лица, чей срок вида на жительство в ЕС в виде красной наклейки в паспорте истекает как минимум через два месяца, имеют право пользоваться услугами беспошлинной торговли в Финляндии. Правом на безналоговую покупку могут воспользоваться и граждане ЕС, в том числе Финляндии, но проживающие по крайней мере два месяца за пределами Евросоюза.

Существует два основных легитимных способа приобретения товаров без НДС, однако, стоит заметить, что оба варианта применяются на добровольной основе. Иными словами, продавец не обязан возвращать НДС самостоятельно или пользоваться услугами лицензированного пункта возврата НДС. В обоих случаях поначалу покупатель оплачивает в магазине полную стоимость товара, причем цена покупки должна быть не менее 40 евро.

Первый наиболее распространённый и популярный среди туристов способ безналоговой торговли — покупка через систему TAX FREE с помощью посреднической компании Global Blue. Второй менее известный способ — получение суммы налога непосредственно от продавца при повторном посещении магазина в Финляндии (invoice). Этот вариант совершения беспошлинной торговли предполагает соблюдения определённых формальностей владельцами финских магазинов в запечатывании товара и составлении сопроводительных документов.
Как при возврате суммы налога по чекам Global Blue, так и при возврате НДС по товарному чеку право на получение обратно денег дает штамп таможенных органов Финляндии.

Продажа товаров с помощью посреднической фирмы менее хлопотная для финских предпринимателей, поскольку не требует серьёзных материальных вложений, и процедура оформления TAX FREE товаров упрощена до минимума. Компании по возврату НДС действуют на основании лицензии, полученной от Министерства занятости и экономики Финляндии. После подписания договора, например, с Global Blue торговой фирме предоставляют все необходимые для осуществления беспошлинной торговли инструкции, материалы и оборудование. Вступительный взнос оплачивает магазин единожды в размере 50€. Последующие членские взносы составляют 75€ в год.
Довольно малые расходы для предпринимателя по сравнению с налаженной и организованной работой по возврату НДС зарекомендовавшей себя в Европе одной из крупнейших компаний.
Владелец магазина, работая с посреднической фирмой по возврату НДС ограждает себя от возможных юридических ошибок в оформлении сопроводительных документов на товар и изучении последних новостей таможни. Продавцу, работающему с компанией по возврату, требуется лишь проверить наличие у покупателя визы в ЕС, заполнить уже готовую анкету и запечатать товар фирменной клейкой лентой.

При покупке непродовольственных товаров покупатель получает на границе или другом пункте возврата по чекам TAX FREE обратно до 16% от полной стоимости товара.
В Финляндии одна из самых высоких ставок НДС в Европе на промышленные товары — 24%. Через систему, к примеру, Global Blue сумма возврата НДС нерезиденту ЕС составляет всего 16%, поскольку оставшаяся часть переходит посреднической фирме. Совершая покупку через компанию по возврату НДС преимуществом для покупателя является то, что он получает деньги из пункта возврата сразу при пересечении границы или в стране проживания при предъявлении таможенного штампа на чеке.

Второй способ возврата НДС лично продавцом позволяет клиенту вернуть себе полную сумму налога до 24%, однако предусматривает повторное посещение Финляндии. На осуществление беспошлинной торговли не требуется специальной лицензии у продавца. От предпринимателя в данном случае ожидается строгое соблюдение всех формальностей, касающиеся запечатывания товара и выдачи товарного чека с сопроводительной справкой.

Во многих приграничных магазинах Финляндии услуга возвращения суммы налога самим продавцом без участия посреднической фирмы довольно распространена. Однако вследствие неоднократного несоблюдения установленных правил по неиспользованию покупок на территории ЕС таможенная служба Финляндии с февраля этого года ужесточила условия совершения беспошлинной торговли. Теперь особое внимание таможенники обращают на тщательное запечатывание товара. Например, края фирменного полиэтиленового пакета с товаром следует плотно скрепить, а в картонной упаковке все швы проклеить клейкой лентой, носящей логотип предприятия-продавца. Покупателю, желающему получить обратно деньги, следует лично прослеживать тщательное запечатывание товара, поскольку продавец может ещё не знать о принятии более строгих норм.
Информацию о возможной покупке товаров с учетом возврата НДС можно получить от продавца конкретного финского магазина на месте, не имеющем пометку TAX FREE, или на сайте в интернете.

Иногда торговое предприятие предоставляет услугу возврата НДС сразу двумя способами: с помощью фирмы-посредника и самостоятельно. Покупатель, имеющий право на приобретение товара без налога, должен предъявить паспорт или другой документ, удостоверяющий личность, дающий право на временное пребывание в Финляндии. В товарном чеке, выданном кассовым аппаратом продавца, указывается полная информация о товаре, в частности, его наименование, адрес и регистрационный номер предприятия-продавца, количество и характер товаров, имеется в виду его подробное название, налоговая база по ставкам, ставка налога и подлежащая к уплате сумма налога в евро, цена товара с учётом НДС и дата продажи.

Дополнительная сопроводительная справка, которая заполняется продавцом, должна содержать инициалы покупателя, адрес его постоянного проживания, фактическое место жительства и номер загранпаспорта на финском или шведском языке, а также сумму возврата в денежном эквиваленте с подписью покупателя.
Товар необходимо вывести с территории ЕС в течение трех месяцев со дня покупки, иначе право на возврат НДС становится недействительным. Сопроводительные документы и запечатанный товар показывают представителю таможенных органов Финляндии при пересечении границы, который в свою очередь ставит на товарном чеке штамп, доказывающий убытие товара с территории ЕС в неиспользованном виде и дающий документальное право торговой фирме внести продажу в бухгалтерский учет без НДС.
Этот товарный чек со штампом таможенных органов нужно вернуть продавцу при повторном посещении Финляндии или по почте, после чего магазин вправе вернуть покупателю деньги наличным или безналичным способом. При перечислении денег на банковский счет продавец вынужден будет вычесть некоторую сумму, требуемую на совершение данной операции.

Налоги в Финляндии, виды налогов, за что платить, система, сроки уплаты

Налоги в Финляндии значительные, хотя эта страна входит в пятерку «счастливых стран», где граждане полностью довольны своей жизнью. Большинство финнов имеют высокий уровень, как в материальном плане, так и в духовном. Несмотря на то, что ставки по налогообложению велики и многие категории льгот отсутствуют, финское население на жизнь не жалуется. Но если рассматривать с экономической точки зрения, то система уязвленная, потому что основное пополнение козны происходит именно из взносов населения.

Налоги в ФинляндииФинляндия может похвастаться строгой системой контроля оплаты. Это позволяет систематизировать выплаты и не накапливать людям больших задолженностей. Финны, дисциплинированные люди, и не допускают штрафных санкций, которые в Финляндии высоки. Основные выплаты, от которых пополняется козна – это налоги на прибыль и на товары и услуги.

Особенности налогообложения

Налоговая система состоит из нескольких основных налогооблагаемых баз. Если говорить об особенностях налогообложения на территории страны, то есть несколько любопытных моментов:

  • пенсия облагается прогрессивными ставками, в размере от 7 до 40%;
  • деньги, полученные от вложений, нужно учитывать в декларации и от их суммы отдать государству 28%;
  • если человек не является гражданином Финляндии и живет здесь не более года, то он платит только на тот доход, который получил на финской территории;
  • на гонорары и дивиденды составляет 28%;
  • на недвижимость имеет две ступени. Первая единовременная выплата взимается за покупку жилья (квартира – 2%, дом – 4%), последующая ежемесячная ставка составляет около 0,5% в зависимости от нормативных актов муниципалитета;
  • жилье, которое сдается в аренду, оплачивается сбором в 28% ежемесячно.

Налоги в ФинляндииНесмотря на все эти жесткие показатели, в Финляндии много долгожителей и их вполне устраивает налоговое законодательство. Высокая ставка налогообложения на пенсию связана с тем, что четвертая часть жителей Финляндии пенсионеры, которые вышли на пенсию в возрасте 65 лет.

Виды

Налоги для физических лиц отличаются от юридических лиц, но в среднем они составляют 36% от доходов граждан.

Бывают двух видов: трудовые и капитальные. Первые – это зарплата, а вторые – продажа и сдача в аренду имущества.  НДС в стране составляет 28%. Цифра большая, если сравнивать, например, с Россией.

Если иностранец работает на финском предприятии, то обязан оплачивать сборы, а если предприятие другого государства, то нет.

Налоги в ФинляндииРассмотрим интересные налоговые обложения, которые для россиян будут в диковинку:

  • за домашних питомцев;
  • на спасение моряков;
  • если человек получил почетный титул, то он тоже должен делать за него выплаты.

Правительством приветствуется оплата вперед, в этом случае финский гражданин может получить льготы. За уклонение от уплаты не только санкции, но также предусмотрена уголовная ответственность.

Люди, желающие переехать в Финляндию, часто интересуются, сколько процентов составляет подоходный налог.

Он равен 36%, но не фиксированный, на него влияют следующие показатели:

  • площадь жилья;
  • семейное положение;
  • количество детей.

Нельзя забывать о том, что этот налог так же оплачивает медицинскую страховку и сбор на церковные нужды. От сбора освобождены малоимущие граждане, а их процент на финской земле очень мал. Налоги на зарплату зависят от ее размера.

Доходы в ФинляндииРассмотрим показатели доходов в год:

  • менее 16000 евро в год, не начисляется;
  • от 16000 до 24000 евро в год — 6%;
  • от 24000 до 40000 евро в год — 17%;
  • от 40000 до 71000 евро – 21,4%;
  • свыше 100000 евро – 32%;

Важно! А вот налог на автомобиль в Финляндии оплачивается один раз в момент покупки автомобиля и чем транспорт новее, тем выше ставка.

Безупречная налоговая система

Налоговый кодекс Финляндии отсутствует, его заменяют отдельные законы, принятые правительством. Но основная проблема системы не в этом. Чем больше гражданин зарабатывает, тем больший процент ему придется отдать государству. Более того, успешные люди с высокими зарплатами лишены всех льгот. Кому то покажется это несправедливым. Кто-то полжизни потратил на образование и подъем по карьерной лестнице и должен плодами своих трудов делиться с государством, а люди, работающие без квалификации, вообще освобождены от налогообложения.

Налоги в ФинляндииНесмотря на эту несправедливость, есть и масса положительных сторон, которые нельзя не учесть. Россиянин, взглянув на цифры, указанные выше, решит, что он живет в раю с 13% подоходного налога в России, но не все так просто. Подоходный сбор включает в себя:

  • бесплатное и качественное медицинское обслуживание;
  • бесплатное образование в лучших вузах страны;
  • гарантия помощи государства в сложных ситуациях;
  • компенсация ущерба при стихийных бедствиях и помощь;
  • помощь социальных работников и психологов в воспитании детей.

Пенсии пожилых настолько высокие, что они могут позволить себе все, что только пожелают и подоходный даже в 30%, этого факта не изменит. Другое дело финские студенты, даже при бесплатном образовании не могут себе позволить жить на широкую ноги, пока не получат профессию. С другой стороны, подработку никто не отменял.

Это в России не можно совмещать работу с учебой, а финны подрабатывают со школьной скамьи, чтобы иметь личные деньги и уже в юном возрасте не зависеть от родителей. Это не говорит о том, что они стремятся к независимости, а просто желание «не сидеть на шее у родителей» у настоящего финна в крови.

Возврат

Первый возврат денежных средств, о котором стоит упомянуть, это переплата по сборам в течение всего года. В этом случае человек получает излишки не позднее декабря каждого года.

Возврат налогов в ФинляндииТакже существует система Tax Free, тесно связанная с магазинами и оплатой услуг. Гражданин имеет право вернуть себе 10% от всех своих покупок. Сумма покупки не должна быть ниже 40 евро и покупку нельзя распаковывать в течение 3 месяцев. В этом случае возврат будет осуществлен.

Чаще всего по этой системе финны покупают подарки и мебель. Помните, книжные товары, и табачные изделия в категорию возврата процентов не входят.

Сроки уплаты

Любой финн знает, что налоговые выплаты нужно производить вперед. Каждый сам примерно должен оценивать сумму своего общего ежемесячного дохода, умножать на процентную ставку по той категории, в которую входит эта сумма, и оплачивать сбор. Если средства буду уплачены сверх нормы, то излишек вернут. Если будет небольшая недоплата, по человеку выставят счет на эту сумму.

Сроки уплаты налогов в ФинляндииВ Финляндии нет специальных организаций, которые обязаны составлять налоговые декларации, гражданин должен делать это самостоятельно, а государственные службы лишь проверяют по тем документам, что будут предоставлены физическим или юридическим лицом. Кто платит вперед, для того предусмотрены небольшие, но приятные льготы.

Практические советы

Все выше перечисленное не говорит о том, что финское правительство не ведет учета. Просто это не делается с таким фанатизмом и надзором, как в России лишь потому, что каждый финн знает свою ответственность и обязательства перед государством. Финляндия, наверное, единственная страна, в которой вопрос о гражданах, уклоняющихся от налоговых выплат, стоит так остро.

Каждый финн знает, что если выплаты задерживаются по уважительным причинам, государство пойдет на встречу, а если нет, можно даже попасть в тюрьму. Компания, которая уклоняется от выплат, сразу лишается лицензии, и ей запрещают заниматься торговлей или другим видом деятельности на финской территории.

Налог на наследство в ФинляндииЕсли говорить о других выплатах, то даже налог на наследство или дарение очень высок. Даже для родственников составляет от 10%. Опять все зависит от суммы подаренной или наследованной собственности.

Если говорить о сборах, установленных в Лапландии и деревне Деда Мороза, то русский скажет, что они вообще не подъемные.

Подведем итог! Тем не менее, налоговая система в стране Северного сияния действительно идеальна и работает, как часы. Если сопоставить все преимущества и недостатки, то финны живут хорошо и защищено в отличие от других стран мира.

Интересное видео: особенности финских налогов

Предпринимательство в Финляндии — налоги, документы, советы

В стране создаются максимально комфортные условия для создания своего дела. Большинство фирм относятся к категории малого и среднего бизнеса.

Сегодня расскажем, как ведется предпринимательство в Финляндии. Обсудим налоги, какие документы необходимы, дадим несколько рекомендаций.

Что это

На данный момент Суоми стала отличным выбором для создания предприятия.

Она единственная из всех стран Северной Европы, которая вошла в еврозону.

Предпринимательство в Финляндии что это

Постоянная налоговая ставка на прибыль привлекает все больше людей. Многие зарубежные компании локализовали здесь свою деятельность.

Благодаря высококвалифицированным кадрам и деловой культуре, можно получать стабильно высокий доход.

Финские фирмы создали себе престижную репутацию в мировом бизнесе. Власти максимально облегчают выстраивание инфраструктуры. Именно поэтому выход на рынок достаточно прост.

Несмотря на многие плюсы, предпринимательская деятельность изначально ставит высокую планку.

Бизнес-предложения

Многие люди, оценивая площадку предложений, останавливают свой выбор на областях торговли и предоставлении услуг. Это одни из самых популярных идей открытия бизнеса в Финляндии. Его легче всего создать, при этом он стабильно приносит хороший доход.

Предпринимательство в Финляндии бизнес предложения

Не стоит забывать о том, что Суоми богата на красоты природы. Здесь тысячи озер, островов и старинных достопримечательностей. Открытие туристического агентства с продуманными маршрутами и качественно предоставленными услугами, станет актуальной альтернативой другому бизнесу.

Не менее востребованными стали отрасли энергетики, промышленности, металлообработки и строительства.

Налоги

В стране действует принцип прогрессивного налогообложения. Правительственные службы тщательно контролируют уплату налогов. В случае просрочки платежа взыскиваются значительные штрафы. Поэтому стоит сразу задуматься о найме хорошего бухгалтера.

Каждая фирма в Финляндии оплачивает НДС в размере от 8 до 22%. Социальный налог составляет 29%, прибыльный 26%, он оплачивается в конце каждого финансового года.

Предпринимательство в Финляндии налоги

При возникновении проблем с выплатой, необходимо обратиться в торговое представительство.

Суоми не предоставляет систему субсидий, их придется искать в других странах Евросоюза.

На льготы можно рассчитывать, занимая сферу судовладельцев или металлообработки. В этих случаях предприниматель освобожден от возврата пошлины на импорт и экспортного НДС.

В некоторых ситуациях, если происходит активное развитие промышленности, власти могут вернуть 30% всех затрат.

Необходимые документы

После того, как выбор отрасли сделан, оценка рынка прошла успешно, наступает черед регистрации.

Для открытия бизнеса в Финляндии необходимо соблюсти ряд правил.

Предпринимательство в Финляндии необходимые документы

  1. В министерстве торговли и промышленности нужно получить специальное разрешение на ведение коммерческой деятельности.
  2. Оплатить госпошлину и подать документы в бюро регистрации патентов.
  3. Обратиться в фирму по созданию персональных штампов и печатей будущей компании.
  4. Подобрать высококвалифицированный персонал. В штате обязательно должны быть финны или другие члены Евросоюза.

После этого необходимо показать комиссии готовый бизнес план.Придется подтвердить наличие стартового капитала. При положительной оценке, происходит подписание протокола собрания о регистрации фирмы в Финляндии.

Перечень необходимых документов:

  • копия паспорта учредителя;
  • несколько версий названия фирмы;
  • перечисление всех видов будущей деятельности;
  • перечень состава правления при регистрации акционерного общества;
  • участие каждого учредителя в сумме не менее 2500 евро.

Предпринимательство в Финляндии форма собственности

Далее происходит открытие банковского счета организации.

Формы собственности

После сбора необходимых документов и бумаг, нужно определиться с формой собственности предприятия.

Существуют такие виды:

  • акционерное общество с ограниченной ответственностью;
  • коммандитное товарищество;
  • открытое общество;
  • кооператив;
  • филиал предприятия;
  • индивидуальное предпринимательство;
  • объединение.

Предпринимательство в Финляндии что необходимо

Для организации каждого из пунктов есть свои условия.

Так для открытия ООО необходимо:

  • стартовый капитал не менее 8000 евро;
  • после регистрации нужно вложить капитал;
  • запретить продажу акций третьи лицам;
  • управление фирмой одним директором;
  • в составе учредителей иметь не менее одного члена ЕС.

Открытое общество подразумевает:

  • минимальная сумма начального капитала в 80000 евро;
  • вложение капитала не позже, чем через 3 месяца после регистрации;
  • разрешение на продажу акций;
  • управление советом директоров;
  • гендиректор является членом ЕС.

Предпринимательство в Финляндии формы собственности

Коммандитное товарищество стало самым популярным для открытия семейного дела. В нем должен состоять минимум один вкладчик без права голоса.

Кооперативное владение принадлежит всем членам. Материальную и другую ответственность каждый человек несет в пределах вложенной суммы.

Объединения существуют как некоммерческие ассоциации.

Всего существует два вида организаций. Их разделяют на генеральное партнерство с ограниченной и неограниченной ответственностью.

В первом случае минимальное количество составляет 2 человека. Во втором три, при этом один из них обязательно должен быть главным партнером. В обоих пунктах наличие капитала не требуется.

Бизнес с нуля

Успех всего дела тесно связан со знаниями желаемой сферы и опытом в ней. Помимо этого необходимо знать культуру страны и основные ключи ведения дела.

Тщательное изучение рынка спроса и потребностей, поможет исключить неблагоприятный исход.

Предпринимательство в Финляндии особенности

Нужно владеть как минимум двумя языками, финским и английским. Это поможет качественному общению с клиентами. Без языковых знаний невозможно разобраться в основах законодательства Финляндской республики.

При возможных затруднениях, нужно обращаться в административные органы поддержки предпринимателей.

Для организации собственного дела можно обратиться к начальному финансированию.

Частым выбором становятся стартовые деньги выделяемые государством. Они могут быть выданы при условии отсутствия других пособий. А также, если будущее дело станет единственным источником дохода.

Вторым источником стал инвестиционный фонд Финнвера. Он специализируется на выдаче кредитов. Получить такой займ можно доказав перспективы развития. В принятии положительного решения посодействует наличие собственного капитала в размере 20%.

Покупка готовой фирмы

Предпринимательство в Финляндии покупка готовой фирмы

Купить готовый бизнес в Финляндии предпочитают как местные жители, так и иностранцы. Многие ориентируются на Хельсинки, считая город более перспективным.

Самым недорогим выбором станет палаточный кафетерий. Его цена варьируется в пределах 7 тысяч евро.

Более дорогим приобретением является магазин или мастерская. Они стоят около 20 тысяч евро.

Туристическая фирма или фитнес центр обойдутся порядка 600000 евро.

Ценовая политика покупки бизнеса в Финляндии очень разбросана.

Бесплатные консультации

Суоми основательно помогает своим гражданам развиваться. Для бесплатной помощи и консультаций создан целый ряд служб. Они могут быть государственными, муниципальными и коммунальными.

Помощь оказывается любому желающему.

Предпринимательство в Финляндии курсы предпринимательства

Созданы курсы для предпринимателей. Дневные предназначены для тех, кто только планирует открыть свое дело. Вечерние для уже владеющих организацией.

Советы и рекомендации

Основным советом становится настойчивость и упорство. Не нужно бояться банкротства. По статистике, каждый третий успешный человек через него прошел.

Важно не только изучить рынок, но и протестировать заранее уровень спроса.

Своевременное обращение в консультационные центры, поможет не только сохранить, но и развить дело. За последние пять лет, 80% обратившихся компаний существуют и сегодня. Они стабильно приносят высокий доход владельцам.

Полезное видео: предпринимательство в Финляндии — что такое предварительные налоги

Обзор законодательства Финляндии по возврату НДС в странах ЕС.

Стр 1 из 2Следующая ⇒

Обзор законодательства Финляндии по возврату НДС в странах ЕС.

Примеры декларирования EU-покупок и EU–продаж в декларациях налога на добавленную стоимость (НДС)

Условные обозначения в примерах

поставка

 

счет

 
 

граница между странами EU

 

    
   

граница стран EU с третьими странами

 

Далее представлена группа практических примеров, в которых разъясняется декларирование сумм торговых операций в суммарной (ежемесячной) и контрольной декларациях. В примерах рассматривается обязательный в Финляндии налог на добавленную стоимость для юридического лица, подлежащего налогообложению по НДС в Финляндии.При заполнении формы суммарной декларации, требуется указывать идентификационный код юридического лица (y-tunnus) и отчетный месяц.

Суммарная декларация заполняется по каждому клиенту. Так, что продажи внутри ЕС одному клиенту сообщаются, как правило, общей суммой в одной строке. Исключение составляют продажи одному и тому же клиенту, в которых не сообщается код, и такие в которых код сообщается. В таком случае, данные без кода сообщаются в отдельной строке, а с кодом — другой. По мимо этого, сумма всех продаж внутри ЕС указывается в отдельной строке.

Продажа внутри ЕС — это продажа движимого имущества. Продажа услуг не является продажей внутри ЕС, даже если услуга является, например, перевозкой внутри ЕС, при продаже которой требуется указание номера плательщика НДС покупателя, что делает продажу данной услуги безналоговой. Следовательно, услуги не декларируются в контрольной декларации в статье “Продажа товаров в страны EU” и в статье “Покупка товаров из стран EU”, продавец услуг также не должен декларировать в суммарной декларации продажу услуг.

 

В примерах предполагается следующее:

— к продажам, осуществляющихся в Финляндии применяется 22%-я налоговая база

— закупки будут использованы по назначению, которое входит в раздел расходов, подлежащих налоговому вычету.

 

 

ПРИМЕР 1

Продажа товара в другой стране EU юридическому лицу, являющемуся плательщиком НДС.

«S» в Финляндии продает машину за 15000 евро для «В» в Бельгию и машина поставляется в Бельгию.

 

 

 

 

Для «S» продажа является безналоговой продажей внутри ЕС. S указывает в счете, в дополнение к собственному НДС-номеру, НДС-номер «В» и пометку “VAT 0% (Intra-Community supply)” или “ALV 0% Yhteisömyynti”. «В» в Бельгии совершает облагаемую налогом покупку внутри ЕС.

Контрольная декларация: в пункт 210 Продажа товара в страны EU заносится сумма 15000 евро.

Суммарная декларация: В пункт Код страны — ВЕ, Код НДС клиента —номер НДС (данный «В») и стоимость 15000 евро – Сумма продажи товаров в страны EU.

 

 

ПРИМЕР 2

Передача собственного товара в другую страну EU

«S» передает в Финляндии товары находящиеся в собственности предприятия по закупочной цене 15000 евро для своего предприятия в Дании.

 

 
 

 

Для «S» передача расценивается в Финляндии как безналоговая продажа внутри ЕС, а в Дании, как подлежащая нологообложению закупка внутри ЕС. Если «S» еще не зарегистрировался в качестве плательщика НДС в Дании, то это необходимо сделать до передачи.

 

В бухгалтерии «S» должен быть составлен документ, подтверждающий передачу, в котором должна быть отмечена форма налога “ALV 0% Yhteisömyynti” или “VAT 0% (Intra-Community supply)”. «S» также должен указать в этом документе как свой финский, так и датский НДС-номер.

Контрольная декларация: в пункт 210 Продажа товара в страны EU заносится сумма 15000 евро.

Суммарная декларация: В статью Код страны – DK, «S» НДС – номер, присвоенный в Дании — в статью Код НДС клиентаи в пункте Сумма продажи товара в страны EUвносится стоимость товара, переданного в Данию.

 

ПРИМЕР 3

ПРИМЕР 4

ПРИМЕР 5

ПРИМЕР 6

ПРИМЕР 7

ПРИМЕР 8

ПРИМЕР 9

Трехосновная сделка

«B» в Бельгии продает товар «S» в Финляндию, который продает его далее «D» в Данию на сумму 15000 евро. Товар поставляется напрямую от «B» к «D».

 
 

 

 

Это случай трехосновной сделки, для которой существуют специальные правила. Продажа от «B» к «S» является безналоговой продажей внутри ЕС. «S» должен сообщить «B» присвоенный ему НДС-номер. В данном случае, «S» является вторым покупателем в трехосновной сделке, который в счете выставляемом «D» указывает как свой НДС-номер, так и НДС-номер «D» и делает пометку о трехосновной сделке (‘Triangulation’ или ”Kolmikantakauppa”). Таким образом, «S» не требуется регистрироваться в Дании в качестве плательщика НДС, для того чтобы осуществить там закупку внутри ЕС и последующую продажу товара с НДС, ответственность за уплату налога переходит к «D».

Контрольная декларация: «S» не декларирует данную сделку.

Суммарная декларация: Второй продавец тройной сделки, в данном случае, «S» обязан подать суммарную декларацию. «S» указывает в своей декларации Код страныДании DK, НДС-номер «D», как НДС-номер клиента, Сумма продажи товара в страны EU —15000 евро, и в графе Кодцифру 3 (код трехосновной сделки).

 

 

ПРИМЕР 10

Трехосновная сделка

«S» в Финляндии продает станок на сумму 15000 евро для «B» в Бельгию, который продает его далее «D» в Данию.

 

 

 

Этот случай также является трехосновной сделкой. Продажа от «S» к «B» – безналоговая сделка внутри ЕС. «S» указывает в счете, в по мимо своего НДС-номера, НДС-номер «B», а также делает пометку “VAT 0% (Intra-Community supply)” или “ALV 0% Yhteisömyynti”.

Контрольная декларация: «S» декларирует продажу «B» на сумму 15000 евро в пункте 210 Продажа товара в страны EU.

Суммарная декларация: В пункте Код страны – BE, НДС-номер «B» указывается в пункте НДС-номер клиента и Сумма продажи товара в страны EU —15000 евро.

 

 

ПРИМЕР 11

Покупка работ (услуг) из другой страны ЕС.

«S» в Финляндии делает заказ у «I» в Италии на изготовление 1000 платьев. «S» предоставляет материалы на сумму15000 евро и поставляет ихиз Финляндии в Италию. Готовые платья поставляются обратно в Финляндию.

 

 
 

 

На стадии отправки материала «S» не декларирует ничего в контрольной декларации, а также не подает суммарную декларацию.

На стадии приема товара «S», в Финляндии закупки внутри ЕС не происходит. «I» продает выполняемую работу, объектом которой является движимое имущество. В случае, если покупатель «S» использует НДС-номер, присвоенный в Финляндии, то работа по изготовлению товара «I» облагается налогом в Финляндии. На основе обращенного налогового обязательства, «S» является ответственным налогоплательщиком за эту работу.

Контрольная декларация: «S» заявляет сумму стоимости работ «I» в пункте 201 Налог с внутренних продаж: 22%и в пункте 206 Уменьшение налога отчетного периода.

Суммарная декларация: не подается.

 

 

ПРИМЕР 12

Продажа работ (услуг) в другую страну EU

«S» в Финляндии получает из Швеции от «R» составные части заказных компьютеров. Готовые компьютеры поставляются для «R» в Швецию. «S» выставляет счет за сборку на сумму15 000 евро.

 
 

 

 

Так как «R» использует при покупке шведский номер-НДС, работа «S» не облагается налогом в Финляндии, а подлежит налогообложению в Швеции.

Контрольная декларация: стоимость работ декларируется в пункте 209 Безналоговые продажи

Суммарная декларация: не подается.

 

ТРЕХОСНОВНАЯ СДЕЛКА

 

В трехосновной сделке (А) – первый продавец, (В) – первый покупатель и второй продавец, (С) – второй продавец — являются плательщиками НДС в разных странах. Ниже перечислено, что в Финляндии обязаны декларировать А, В или С.

 

 
 

 

(А) декларирует:

Контрольная декларация

  • продажи внутри EU

указывается цена, по которой продано для «В»

Суммарная декларация

  • указывается цена, по которой продано для «В»

В счете указываются НДС-номера «А» и «В»

 

(В) декларирует:

Суммарная декларация

указывается цена, по которой продано для «С»

НДС-номер «С»

Код страны

Код трехосновной сделки «3»

В счете указываются НДС-номера «В» и «С»

 

 

(С) декларирует:

Контрольная декларация

«С» совершает в Финляндии закупку внутри ЕС, подлежащую налогообложению и декларирует:

  • Цену закупки внутри ЕС, уплаченную «В»
  • Сумму налога за закупки внутри EU
  • Уменьшение налога отчетного периода (если вычет по данной категории товаров разрешен).

 

 

Обзор законодательства Финляндии по возврату НДС в странах ЕС.

Примеры декларирования EU-покупок и EU–продаж в декларациях налога на добавленную стоимость (НДС)

Условные обозначения в примерах

поставка

 

счет

 
 

граница между странами EU

 

    
   

граница стран EU с третьими странами

 

Далее представлена группа практических примеров, в которых разъясняется декларирование сумм торговых операций в суммарной (ежемесячной) и контрольной декларациях. В примерах рассматривается обязательный в Финляндии налог на добавленную стоимость для юридического лица, подлежащего налогообложению по НДС в Финляндии.При заполнении формы суммарной декларации, требуется указывать идентификационный код юридического лица (y-tunnus) и отчетный месяц.

Суммарная декларация заполняется по каждому клиенту. Так, что продажи внутри ЕС одному клиенту сообщаются, как правило, общей суммой в одной строке. Исключение составляют продажи одному и тому же клиенту, в которых не сообщается код, и такие в которых код сообщается. В таком случае, данные без кода сообщаются в отдельной строке, а с кодом — другой. По мимо этого, сумма всех продаж внутри ЕС указывается в отдельной строке.

Продажа внутри ЕС — это продажа движимого имущества. Продажа услуг не является продажей внутри ЕС, даже если услуга является, например, перевозкой внутри ЕС, при продаже которой требуется указание номера плательщика НДС покупателя, что делает продажу данной услуги безналоговой. Следовательно, услуги не декларируются в контрольной декларации в статье “Продажа товаров в страны EU” и в статье “Покупка товаров из стран EU”, продавец услуг также не должен декларировать в суммарной декларации продажу услуг.

 

В примерах предполагается следующее:

— к продажам, осуществляющихся в Финляндии применяется 22%-я налоговая база

— закупки будут использованы по назначению, которое входит в раздел расходов, подлежащих налоговому вычету.

 

 

ПРИМЕР 1




Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о