Материальная выгода — это… Что такое Материальная выгода?

В ряде случаев, налоговое законодательство требует исчислять материальную выгоду, связанную с предоставлением физическому лицу определенных благ (помимо обычных доходов). Сумма материальной выгоды облагается налогом. В настоящее время, установлено обязательство, определять материальную выгоду при исчислении налога на доходы физических лиц.

Так, статьей 212 НК РФ предусмотрено, что доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, являются:

1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей;

В этом случае, налоговая база определяется как:

а) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в рублях, исчисленной исходя из трех четвертых действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату получения таких средств, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора;

б) превышение суммы процентов за пользование заемными средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.

2) материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско — правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;

В этом случае, налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику.

3) материальная выгода, полученная от приобретения ценных бумаг.

В этом случае, налоговая база определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, определяемой с учетом предельной границы колебаний рыночной цены ценных бумаг, над суммой фактических расходов налогоплательщика на их приобретение.

Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право. — М.: СБИ. С. М. Джаарбеков. 2001.

Материальная выгода — это… Что такое Материальная выгода?



Материальная выгода

«…»материальная выгода» — экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно оценить и определить в качестве дохода в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации;…»

Источник:

Постановление Правительства РФ от 02.03.2006 N 113 (ред. от 16.10.2012) «Об утверждении Положения об установлении мер по недопущению возникновения конфликта интересов в отношении должностных лиц федеральных органов исполнительной власти, вовлеченных в процесс регулирования, контроля и надзора в сфере обязательного пенсионного страхования, должностных лиц Пенсионного фонда Российской Федерации и членов Общественного совета по инвестированию средств пенсионных накоплений»

«…3) материальная выгода — экономическая выгода, которая может быть получена работником ПФР, их близкими родственниками в результате использования или превышения должностных полномочий, а также незаконных действий в интересах третьих лиц с целью получения от них вознаграждения, и которую можно определить в качестве дохода в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации;…»

Источник:

Постановление ПФ РФ от 02.09.2009 N 195п «Об утверждении Кодекса профессиональной этики работников системы Пенсионного фонда Российской Федерации»

Официальная терминология. Академик.ру. 2012.

• Материалы топографической фотосъемки
• Материальная ценность уникального документа

Смотреть что такое «Материальная выгода» в других словарях:

• Материальная выгода — В ряде случаев, налоговое законодательство требует исчислять материальную выгоду, связанную с предоставлением физическому лицу определенных благ (помимо обычных доходов). Сумма материальной выгоды облагается налогом. В настоящее время,… …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

• МАТЕРИАЛЬНАЯ ВЫГОДА ОТ ПРИОБРЕТЕНИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ — материальная выгода, полученная налогоплательщиком по налогу на доходы физических лиц от приобретения ценных бумаг. При получении налогоплательщиком дохода в виде указанной материальной выгоды налоговая база определяется как превышение рыночной… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

• МАТЕРИАЛЬНАЯ ВЫГОДА ОТ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ — материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком по налогу на доходы физических лиц заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей. При получении… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

• Материальная выгода при получении кредита — Материальная выгода при получении кредита, или экономия на процентах, согласно Налоговому кодексу, возникает у заемщика, если он берет кредит по ставке ниже 2/3 ставки рефинансирования в рублях и 9% в валюте. С разницы между этим пороговым… …   Банковская энциклопедия

• МАТЕРИАЛЬНАЯ ВЫГОДА В ВИДЕ ЭКОНОМИИ НА ПРОЦЕНТАХ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ ЗАЕМНЫХ СРЕДСТВ — объект обложения подоходным налогом с физических лиц, установленный Федеральным законом от 10 января 1997 г. № 11 ФЗ «О внесении изменений в Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц». В текст Закона РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998 I был… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

• МАТЕРИАЛЬНАЯ ВЫГОДА ОТ ПРИОБРЕТЕНИЯ ТОВАРОВ — (РАБОТ, УСЛУГ) материальная выгода, полученная налогоплательщиком по налогу на доходы физических лиц от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

• ВЫГОДА В НАТУРАЛЬНОЙ ФОРМЕ — (англ. Benefits In Kind) термин налоговых законодательств ряда стран, означающий поступления за выполненные работы, оказанные услуги в иных формах кроме денежной, включая натуральную оплату труда, предоставление бесплатных или субсидируемых… …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

• Выгода от болезни — 1. в психоанализе – психологический выигрыш,, который симптомы болезни доставляют её пациенту (gain, primary and secundary): а) первичная или паранозная выгода (греч. para возле, при, вне; nosos – заболевание) состоит в уменьшении тревоги от того …   Энциклопедический словарь по психологии и педагогике

• выгода — сущ., ж., употр. сравн. часто Морфология: (нет) чего? выгоды, чему? выгоде, (вижу) что? выгоду, чем? выгодой, о чём? о выгоде; мн. что? выгоды, (нет) чего? выгод, чему? выгодам, (вижу) что? выгоды, чем? выгодами, о чём? о выгодах 1. Выгода это… …   Толковый словарь Дмитриева

• выгода — См. польза… Словарь русских синонимов и сходных по смыслу выражений. под. ред. Н. Абрамова, М.: Русские словари, 1999. выгода барыш, польза, прибыль, выручка, доход; расчет, преимущество, интерес, корысть, понт, смысл, профит, плюс, авантаж,… …   Словарь синонимов

Облагается ли страховыми взносами материальная выгода на процентах по договору займа?

Надпись на долларе In God we trust не помешала американцам высаживаться на Луне)))И марсоходу не …

А другие ограничения — по возрасту, цензу проживания и т.п. права избирателей не нарушают? «если …

думаю при сегодняшних ценах на нефть в сентябре ФНБ кончится и начнёт назревать дефицит бюджета в…

А как расчетчица в Урюпинске обязана определять ставки налога?…

За несколько министров до Сердюкова: Я спину сильно потянул — получил горсть тетрациклина. У фел…

Нужно убрать вообще ограничения по срокам. Это нарушает права избирателей, если они хотят снова в…

Так Товарищи считают, наверное, что когда эти ведомства в рамках проверок/расследований обмениваю…

А как же без этих сведений налоговая контролировала бы резидент/нерезидент?…

Страдают все, занимающиеся туристическим бизнесом в той или иной мере. Самозанятые экскурсоводы б…

Шойгу отправляет эпидемиологические подразделения МО в Италию. Сегодня уйдут первые борта с техни…

В Греции задержали митрополита за службу во время эпидемии коронавируса.Греческая полиция задержа…

думаю в «багдаде» просто тесты делают мало и тесты мало что показывают. Так что статистику по РФ …

23:30 МСК — 299061, 12994 ушли((((Конкретно по РФ — то же, что и на 08:00 МСК (306/12/1)……В б…

Спасибо большое за статью, скажите пожалуйста, если в ну резерв не создаётся,то в декларации по н…

Что такое «лиды»? То, что люди иногда остаются людьми?Вы знаете, что каждый думает о других насто…

Я имел ввиду, что развод и никому нельзя верить. А тут еще: давайте по быстрому собирем лидов на …

Что «как всегда»?))) Обезьянки в тяжелую минуту ощутили «чувство локтя»? Или что Вы имели в виду?…

Ну блин. Как всегда

«Который уже не хирург», а такой же, как и «простая» медсестра (между которыми в «мирное время» б…

Гхм…Действительно, «Корона онлайн» (табло института Хопкинса)…В обед по МСК заразившихся — 28…

Про арендные платежи касающиеся регионального и муниципального имущества правительством даны лишь…

Это следует воспринимать, как самоизоляцию, или как принудительный карантин?Требую соблюдения мои…

Народ, может вам к нам в дневники переместиться? Чувствуется, что вам есть о чем поговорить 🙂 …

Возможно, это многое объясняет…

Вспомнила один любопытный факт. Мой папа очень возмущен этим короновирусом, потому что считает, ч…

Откуда и куда они вернулись? Из Москвы? В Москве пока экспонента заражаемости вяленькая.А в Испан…

Да я про население Ливии написал.)) Не заразились, значит через порты ничего не завозят, торговли…

Таблеткой аспирина. Ломают пополам и говорят — вот эта половина от головы, а вот эта — от опы…П…

Военные терапевты вирусы лечат горстью кагоцела или ингавирина, это вот точно знаю. ))…

У ихтамнетов медики с собой точно есть и неплохие. Значит есть какая то инструкция специальная по…

Так всего лишь в ряду остальных, которые, кстати, в отличие от него еще и на Китай наезжали, не д…

Так это ты его за каким-то хреном в тему затащил, да ещё и либералом объявил….

«Сенаторам» от Ставр. края, вернувшимся из Москвы, в которой, как и в Испании, отмечена заболевае…

Материальная выгода — страница 6

Информационное сообщение
О порядке налогообложения доходов в виде материальной выгоды.

1. Федеральным законом от 24.07.2007 N 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 216-ФЗ) внесены изменения в пункт 1 статьи 212 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), вступившие в силу с 1 января 2008 года, согласно которым из перечня доходов в виде материальной выгоды исключены доходы в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса.

Одновременно Закон № 216-ФЗ отменил положения статьи 224 Кодекса, предусматривающие налогообложение доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование целевыми займами (кредитами), фактически израсходованными на новое строительство либо приобретение жилья, по ставке в размере 13 процентов.

Таким образом, для освобождения от налогообложения доходов в виде указанной материальной выгоды заем (кредит), при выплате процентов по которому или при погашении которого (в случае получения беспроцентного займа) определяется такая выгода, должен был быть использован на строительство либо приобретение жилья, в отношении которого был предоставлен или может быть предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение жилья, как в 2008 году, так и в любом другом последующем налоговом периоде.

Информация о факте предоставления вычета, в том числе в виде уведомления, предусмотренного положениями пункта 3 статьи 220 Кодекса, или о возможности его предоставления, направленная налоговым органом по месту жительства физического лица в адрес займодавца — налогового агента, является подтверждением, достаточным для освобождения указанной материальной выгоды от налогообложения.

Отзыв указанного уведомления по причине получения вычета не у работодателя, а в соответствии с налоговой декларацией не является основанием для налогообложения доходов в виде упомянутой выше материальной выгоды.

Тот факт, что имущественный налоговый вычет в сумме беспроцентного займа, использованного на строительство либо приобретение жилья, уже полностью получен, также не является препятствием для освобождения от налогообложения дохода в виде материальной выгоды, возникающей при последующем погашении указанного займа.

Положения подпункта 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса, в редакции Закона № 216-ФЗ применяются к доходам в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученным с 1 января 2008 года, вне зависимости от того, когда указанные кредиты (займы) были предоставлены.

Возврат налога, удержанного налоговым агентом с данного вида доходов, производится в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 231 Кодекса, а при объективной невозможности такого возврата (ликвидация налогового агента или его нахождение в стадии банкротства) на основании налоговой декларации, представляемой налогоплательщиком в налоговый орган по месту своего жительства

2. С 1 января 2010 года вступили в силу изменения, внесенные в статью 212 Кодекса Федеральным законом от 19.07.2009 N 202-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и о признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Закон № 202-ФЗ), согласно которым с 1 января 2010 года к материальной выгоде, не подлежащей налогообложению НДФЛ, будет также относиться:

— материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, на приобретение на территории Российской Федерации земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

— материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными банками, находящимися на территории Российской Федерации, в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

При этом указанная материальная выгода будет освобождаться от налогообложения только при условии наличия права у налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, подтвержденного налоговым органом в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 220 Кодекса.

3. Если налогоплательщик не имеет права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в том числе, если такой вычет уже был ему предоставлен ранее в связи с приобретением иного объекта недвижимости, его доход, полученный в виде материальной выгоды, подлежит налогообложению в соответствии с пунктом 2 статьи 224 Кодекса по ставке 35 процентов.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 223 Кодекса дата фактического получения доходов при получении доходов в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам.

В случае если организацией выдаются беспроцентные кредиты (займы), то фактической датой получения доходов в виде материальной выгоды следует считать соответствующие даты возврата заемных средств.

Согласно изменениям, внесенным Законом № 216-ФЗ для целей расчета налоговой базы при получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами используется ставка рефинансирования Банка России, установленная на дату фактического получения дохода налогоплательщиком.

Таким образом, в отношении доходов в виде материальной выгоды за пользование беспроцентными кредитами (займами), полученных с 1 января 2008 года, для целей расчета налоговой базы будет применяться ставка рефинансирования, установленная Банком России на дату получения дохода налогоплательщиком, то есть на каждую дату возврата заемных средств.

Одновременно Законом № 216-ФЗ обязанность по определению налоговой базы при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных средств, исчисление, удержание и перечисление налога возложена на организации (индивидуальных предпринимателей), выдавшие заем (кредит), т.е. с 1 января 2008 года они являются налоговыми агентами по данному виду дохода.

4. Законом № 202-ФЗ внесены изменения в пункт 4 статьи 226 Кодекса, согласно которым с 1 января 2010 года обязанность по исчислению и удержанию НДФЛ не будет распространяться на налоговых агентов, являющихся кредитными организациями, в отношении удержания и уплаты сумм налога с доходов, полученных клиентами указанных кредитных организаций (за исключением клиентов, являющихся работниками указанных кредитных организаций) в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1 статьи 212 Кодекса.

Кредитная организации вправе будет удержать налог на доходы физических лиц, исчисленный с дохода в виде материальной выгоды, при выплате иных доходов клиенту кредитной организации только в том случае, если такой клиент является также работником кредитной организации.

В отношении рассматриваемых доходов клиентов, не являющихся работниками кредитной организации, меняется также порядок подачи сведений о невозможности удержать налог и сумме задолженности налогоплательщика.

В соответствии с изменениями, внесенными Законом № 202-ФЗ (ред. 27.12.2009) в пункт 5 статьи 226 Кодекса, с 1 января 2010 года при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления в налоговый орган будут утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Пресс- служба Управления