как рассчитывается налог на банковские вклады
Налог на вклад — платить или нет? Налоги, за небольшим исключением, надо платить с любого дохода, и банковские вклады тоже подлежат налогообложению. Правда, на практике очень редкой бывает ситуация, когда вкладчик должен платить налог на вклад. Давайте же разберемся, когда нужно заплатить налог, открыв банковский депозит.
Налог на банковский вклад
Налогообложение банковских вкладов регулируется статьей 214.2 Налогового Кодекса РФ.
Что облагается налогом
Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь вклад, а только доходность с него, то есть проценты, которые банк начисляет и выплачивает. НДФЛ облагается не вся сумма процентов, а только превышение нормы.
Как было раньше
Для рублевых вкладов, открытых в банках, находящихся на территории России, норма – это ставка рефинансирования, увеличенная на 5 процентных пунктов.
С 14.09.2012 по 31.12.2015 ставка рефинансирования была 8,25%, прибавляем к ней 5 п.п., и получается 13,25%. Если ставка процентов, прописанная в договоре вклада больше 13,25%, то с этой разницы и нужно было платить НДФЛ.
По процентам, начисленным за период с 15.12.2014 по 31.12.2015 действует следующее ограничение: налогом облагается доход от вклада, только если ставка по договору превышает действующую ставку рефинансирования, увеличенную на 10 пунктов: 8,25 + 10 =18,25. По таким вкладам налогом облагаются депозиты с доходностью более 18,25%.
Налог с 2016 года
С 1 января 2016 года ставка рефинансирования приравнена к ключевой ставке, ее самостоятельное значение больше не устанавливается.
Ключевая ставка с 03.08.2015 г. — 11%, значит налог с начала 2016 г. уплачивается с доходности, превышающей 16% (11% + 5 п.п.).
С 19.06.2017 г. ключевая ставка равна 9%, прибавляем к ней 5 пунктов, получается 14%. Таким образом, в настоящее время налогом облагается доход по рублевым вкладам, если их номинальная ставка превышает 14% годовых.
В Налоговый кодекс было введено еще такое изменение для рублевых вкладов (с 23.11.2015 г.) — если на момент заключения (продления) договора о банковском вкладе, доходность его ниже, чем ставка рефинансирования + 5 п.п., то налог на вклад не начисляется. Но при условии, что процентная ставка по вкладу не увеличилась в течение периода начисления процентов и с момента превышения ставки рефинансирования + 5 п.п. не прошло больше трех лет.
По валютным вкладам НДФЛ платится, если процентная ставка выше 9%, с части превышения.
Сколько придется платить
Если вы смогли открыть депозит в банке под высокий процент и попадаете под налогообложение, то придется платить не 13% — это стандартная ставка НДФЛ, а больше, в зависимости от того, являетесь вы налоговым резидентом или нет.
Налоговым резидентом считается тот человек, который провел на территории РФ более 183 дней, то есть это обычный житель России. Тот, кто в основном проживает за границей и жил в стране менее 183 дней считается нерезидентом, не важно, есть у него российское гражданство или нет.
Если россиянин выезжал за границу на лечение или обучение, сроком меньше полугода, то эти дни не засчитываются при подсчете отнесения его к налоговому резиденту. Военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов власти и органов местного самоуправления, командированные за границу, не зависимо от их времени нахождения в России считаются резидентами.
Налоговый резидент платит государству 35% от дохода по банковским вкладам, а нерезидент — 30 %.
Как заплатить НДФЛ и отчитаться
Если вы открыли банковские вклады с высокими ставками, то самим рассчитывать и платить налог не придется, ходить в налоговую инспекцию тоже не надо. Обязанность рассчитать, удержать и заплатить НДФЛ за вкладчика стоит перед банком, и отчитываться за вас будет тоже банк.
Банк удержит сумму налога из процентов при их фактической выплате, в зависимости от условия договора: либо в последний день срока депозита, либо срок выплаты процентов может быть ежедневный, ежемесячный, ежеквартальный, раз в полгода или год.
Нина Полонская
Налог на проценты по вкладам 2018
В поисках новых источников налогообложения, правительство контролирует, в частности, доходы физических лиц. Со своей зарплаты мы отдаем 13% в бюджет, так как зарплата – это доход. Если у населения не дай бог появились лишние деньги и мы отнесли их на хранение в банк – значит, заработаем прибыль. А облагаются ли налогом вклады в банках? Должны ли мы платить НДФЛ с банковских процентов?
Какие вклады облагаются налогом в 2018?
Банковские ставки по вкладам в 2018 году показали яркую тенденцию снижения. Поэтому среди населения повысился ажиотаж к альтернативным вкладам – инвестиционным счетам, вложениям в паи – банки предлагают обширный спектр подобных программ с более привлекательными ставками.
Итак, несмотря на то, что Минфин давно настаивает на необходимости ввести налог на банковские вклады физических лиц, в 2018-ом стандартных депозитов это не коснется. Ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2018 останется на уровне формулы «Ключевая ставка ЦБ + 5%». Таким образом, если на начало года ключевая ставка = 8,25%, то максимальная прибыль по депозитам, за которую вы не будете платить налоги, составит 13,25%.
НДФЛ с вкладов в банках в 2018 платят с дохода свыше 13,25%.
Таким образом, налог с депозита физических лиц в 2018 в банках по стандартным программам вы не заплатите, даже если очень этого захотите – банки практически не предлагают ставок выше 9% по ряду обоснованных причин. За превышение средней ставки на 2-3 базисных пункта, им придется отчислять в АСВ повышенный процент.
Налогообложение доходов от вклада в ПИФы
Если вы воспользовались услугами инвестиционных компаний, и приобрели паи под доверительное управление, доход может превысить отметку 13,25%. Вопрос налогообложения актуален, но есть исключение:
Владение паем более 3-х лет освобождает от уплаты налога!
Если же исключение не подходит под ваш доход, вы обязаны подать декларацию 3НДФЛ на разницу от необлагаемой ставки. Чтобы рассчитать налог на вклады физических лиц в 2018, возьмите калькулятор и сделайте следующее: От процентной ставки, соответствующей полученному доходу, отнимите действующую ключевую ставку и ещё 5%. Остаток переведите в денежное выражение и отсчитайте 13% — это и будет ваш подоходный налог с процентов по вкладам 2018.
Налогообложение процентов от облигаций
Порядок налогообложения доходов с облигаций изменен с 1 января 2018 года. Теперь базой для расчета налога служит вся сумма дохода. Новый порядок предполагает расчет, аналогичный налогообложению вкладчика в ПИФы, как было описано выше.
Исключение составят облигации в валюте, и облигации выпущенные до 01.01.2017 г.
Все о процедуре налогообложения банковских депозитов
Каким образом действует налогообложение банковских вкладов. Кто платит данный налог и на какие депозиты он распространяется.
Депозиты в банках – это самый распространенный способ инвестирования свободных средств для жителей России. Подобный финансовый инструмент позволяет приумножить отложенные деньги.
Каждый россиянин знает: с любого дохода необходимо определенную часть заплатить государству. Но кода дело доходит до депозитных программ, про налогообложение вкладов многие забывают. Это можно объяснить тем, что вопрос с отчислением средств полностью лежит на банке клиента.
Далеко не каждый вкладчик кредитной организации знает либо помнит, что необходимо платить налоги по вкладам. Однако эта информация является очень важной. Если клиент знает, как осуществляются налоговые отчисления от депозитных доходов, то он имеет возможность принять оптимальное решение относительно размещения временно свободных средств на вкладе.
Хранение денег в банках на депозите – это разновидность пассивного инвестирования. Самое главное преимущество – минимум действия с вашей стороны относительно капитала, который был инвестирован. Проценты, полученные клиентом, облагаются налогом, при этом налоговый агент – это сама кредитная организация, именно на ней лежит необходимость проведения соответствующих операций.
Удержание налогов
В российском законодательстве указано: платить подоходный налог должны физлица, который являются резидентами страны. Также от обязательных отчислений не смогут отказаться и нерезиденты, если их доходы связаны с Россией. Проценты, полученные по банковским депозитным программам, не всегда облагаются НДФЛ.
Следует отметить, что ранее к этому показателю прибавляли вдвое меньше – 5%. Однако затем ЦБ РФ принял решение повысить ключевую ставку, из-за чего российские кредитные организации начала поднимать проценты по своим депозитным программам. Это значит, что большая часть населения вынуждена была бы отдавать стране более чем треть от этого дохода. Однако физлицам стоит помнить: данная мера является временной, она действует только до конца текущего года.
Что касается валютных инвестиций, то в этом плане условия остались прежними: налогом облагаются только те депозиты, доходность по которым превышает 9%.
Основа для определения дохода – это эффективная процентная ставка. Это значит, что есть некоторые различия в налогообложении, где есть капитализация и где есть простые проценты. В том случае, когда средства размещаются не более чем на 3 года, идет учет ставки на то время, когда был подписан договор.
Отчисления в налоговую службу проводятся каждый раз, когда клиенту выплачивается доход. Это может происходить каждый месяц либо по истечению срока действия соглашения. Нерезиденты платят 30%, резиденты – на 5% больше.
НДФЛ с банковских вкладов должна рассчитывать, удерживать, а также перечислять в бюджет непосредственно банковская организация. Нередко она предлагает своим вкладчикам использовать особые калькуляторы. С их помощью можно провести расчет получаемой прибыли и суммы налоговых отчислений.
Физлица, которые получают доходы от инвестиций, должны в обязательном порядке указывать, сколько было с них удержано, когда подают декларацию в налоговую согласно форме 3-НДФЛ. Для каждого клиента, положившего свои деньги в банк, предоставляет справка. В ней указывается база налогообложения, а также размер налога, который был удержан. В этой бумаге не отражается размер капитала, который был инвестирован. Такую справку можно получить по письменному заявлению.
Особые случаи
Если физлицо инвестировало свои средства в банковскую организацию другого государства, то следует определить, есть ли между РФ и этой страной особое соглашение, позволяющее избежать двойного налогообложения. Если подобное соглашение существует, то у клиента есть возможность указать, в чей бюджет он хочет отчислять налог.
В том случае, если подобный выбор не был сделан, то обязательные налоговые платежи будут производиться согласно законам государства, где находится банк. Позже его клиент вправе попросить вернуть уплаченные налоги, чтобы заплатить их на территории РФ.
Если подобного соглашения между государствами нет, то, возможно, придется 2 раза платить за пассивный доход.
Иногда возникают сложности, если происходит смена базы налогообложения. Так происходит, если:
- изменилась ставка рефинансирования ЦБ;
- поменялась сумма вложенных средств, что может быть связано с капитализацией.
В подобных ситуациях налог взимается после того, как изменилась ставка, его сумма – после изменений, которые произошли с базой налогообложения.
Если физлицо досрочно закрывает вклад и его доход пересчитывается по низкой ставке, то налог больше не удерживается. Те деньги, которые к тому времени были перечислены в бюджет, могут быть возвращены, если вы напишите заявление. В таком случае деньги будут перечислены на текущий счет.
Следует также учитывать, что налогообложение депозитов юридических лиц производится совершенно по-другому. Прибыль, получаемая юридическими лицами от банковских вкладов, подпадает под категорию доходов от внереализационных операций, в зависимости от того, находится ли данное юридическое лицо на упрощенной или общей схеме налогообложения.
Следует заметить, что хотя налог с депозитов физических лиц уменьшает потенциальную сумму прибыли вкладчика, банковские вклады с высокими процентами все равно остаются одними из самых привлекательных, а также надежных способов инвестирования собственного капитала.
Размещено: 07.05.2015
Налогообложение вкладов
Немногие люди осознают тот факт, что получение процентов со вклада — это один из вариантов обогащения, который облагается налогом. Поэтому у многих вызывает удивление, что с депозита получается зарабатывать немного меньшие суммы, чем планируется. Что следует узнать про налогообложение вкладов?
Налогообложение вкладов
Под налогообложением денежных вкладов понимается списание определенного процента с суммы, которая поступает вкладчику от банка в виде процентов. Вклады облагаются государственным налогом не только в РФ, но и в большей части государств мира. В России налогообложение не такое жесткое за счет того, что вклады в стране низкодоходные. Можно рассчитать доход по вкладу на калькуляторе и сравнить его с процентами зарубежных банков. Поэтому большой размер налогов в нашей стране вызовет протест вкладчиков, который невыгоден никому.
Какие виды вкладов облагаются налогом
Налог на вклады физических лиц относится ко всем депозитам со ставкой, которая на 5% и более превышает ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. На конец 2018 года она составляет 7,5%. Это значит, что сбор взимается со всех вкладов, ставка по которым составляет 12,5% годовых или больше. Учитывается не эффективная, а номинальная ставка, чтобы не было погрешности из-за капитализации процентов.
Иностранные вложения также подлежат налогообложению. Это распространяется на предложения банков, процентная ставка по которым превышает 9% годовых. Ставка налога для резидентов Российской Федерации составляет 35%. Для нерезидентов проценты ниже — 30%, но только для тех, кто пребывает в РФ от 183 дней.
Налогообложение вкладов юридических лиц
Налог на депозиты компаний применяется аналогично тому, как и к другим внереализационным операциям. Каждое предприятие самостоятельно подсчитывает сумму налога. Она во многом зависит от используемой компанией формы налогообложения. Это может быть общая и упрощенная системы, ЕНВД и другие. В каждом налоговом периоде рассчитывается прибыль, полученная от депозита, после чего фирма отчисляет налоги.
Многие индивидуальные предприниматели предпочитают делать вложения в банк в качестве физического лица. В этом случае они платят налог, только если пассивный доход на 5% выше ставки рефинансирования ЦБ РФ. Если же сделать вложение от лица ИП, то сбор взимается со всего дохода, так как он весь попадает в налоговую базу.
Налогообложение вкладов физических лиц
В теме налогообложения банковских вкладов граждан РФ нет ничего сложного. Надо только следить за текущей ставкой рефинансирования Центрального ,анка Российской Федерации, так как она периодически меняется. К этому значению прибавляется 5%. В результате получается минимальное значение доходности вклада, от которого к депозиту применяются налоговые сборы. При актуальной ставке в 7,5% нижний порог доходности равен 12,5%.
С какой суммы вклада платится налог?
Рассмотрим простой пример. Резидент РФ открыл в банке вклад с длительностью 181 день в размере $10 000. Проценты выплачиваются в конце срока, доходность составляет 10%. В этом случае размер начисленных процентов в долларах составит $495,89 (10 000×0,1×181)/365). Налог взимается, так как доходность валютного вклада выше 9%. Сбору не подлежит сумма в размере $446,3 ((10 000×0,09×18)/365), тогда как налог удерживается с оставшихся $49,59. В результате удерживается налог в размере $17,36 (35% от $49,59).
Нужно ли платить налог с вклада?
Если вам сообщили, что с вашего дохода по вкладу будет удерживаться налог, то можете порадоваться, поскольку найдено крайне выгодное предложение.
По законодательству налог на доход по депозитам в рублях облагается в тех случаях, когда процентная ставка по ним выше, чем увеличенная на 10 процентных пунктов ставка рефинансирования Центробанка РФ.
23 декабря 2014 года Госдума приняла поправки в Налоговый кодекс, освобождающие доходы в виде процентов по рублевым вкладам, размещенным по ставке до 18,25% годовых, от обложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) с 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года.
На сегодняшний момент ставка рефинансирования ЦБ составляет 8,25%, добавив к этой цифре ещё 10%, получаем 18,25%. Когда процентная ставка вашего вложения не превышает это число, уплачивать налог по закону не нужно. Если же она переваливает данный порог, то придётся раскошелиться.
Налог с дохода по вкладам в валюте вычитается в тех случаях, когда процентная ставка превышает рубеж в 9%. В обоих случаях вам придется выплатить налог в размере 30% для нерезидентов и 35% для лиц, которые являются налоговыми резидентами РФ.
Интересно, что налог выплачивается не с полной суммы процентов, а лишь с разницы. Например, если ставка по вашему депозиту в рублях составляет 25% годовых, то налог будет начисляться с разницы 6,75%.
Вкладчику не придётся заполнять никаких деклараций, подсчитывать и удерживать сумму налога должен сам банк во время фактической выплаты дохода. Потому процесс уплаты налогов с депозита не несёт абсолютно никакого дискомфорта для клиентов банков.
Сравнить самые выгодные вклады без дополнительных налоговых сборов:
Проверить текущую ставку рефинансирования можно на официальном сайте ЦБ по ссылке: www.cbr.ru
Совет: не надо думать о налоге на депозит. Если он существует, то его автоматически удержит банк – никаких действий предпринимать не надо.
Как платить налог со вклада 🚩 Банки
Под налогообложение попадают доходы, полученные от вкладов с процентными ставками выше 5% действующей ставки рефинансирования, которая устанавливается Центробанком. Сейчас она составляет 8.25%. Поэтому налог уплачивается с вкладов свыше 13.25%. По валютным вкладам необходимость заплатить налог возникает при превышении процентной ставки 9% в год.
Налоговая ставка в этом случае составляет 35% для резидентов и 30% для нерезидентов. Ранее для пенсионеров предполагались льготные ставки налога (13%), но с 2008 г. их отменили. Налог платится только с доходов сверх установленных норм. Например, при вкладе с процентной ставкой 15.5% налог платится только с 2.25%. Вкладчик получает на руки доходность по вкладу за минусом удержанного налога.
Еще один вид вложений, который облагается налогом — это депозиты в драгметаллах. Такие вклады облагаются налогом в размере 13%. Он начисляется на всю сумму процентного дохода.
При этом учитывается только номинальная процентная ставка, а не эффективная. Неважно предусмотрена ли по вкладу капитализация процентов. Эффективная ставка может превышать установленные законом нормы и платить налог в пользу государства не нужно будет.
В данном случае банк выступает в качестве налогового агента, а клиенту никаких дополнительных мер предпринимать не нужно. Банки сами заполняют все необходимые справки для налоговой и перечисляют деньги в бюджет. Именно поэтому многие вкладчики узнают о налогообложении депозитов с повышенными процентами только в момент получения доходов по вкладу.
Если в период действия вклада ставка рефинансирования менялась, обязанность по уплате налога не возникнет. Учитывается только, какая она была на момент заключения договора или его пролонгации.
Случаются ситуации при которых клиент может забрать деньги с вклада заранее. Тогда, в большинстве банков ему будет выплачен доход по ставке «до востребования». Таким образом, должны быть пересмотрены налоговые платежи. Если НДФЛ уже был перечислен, то вернуть его можно только по личному заявлению налогоплательщика.
Например, вкладчик положил 1 млн р. на 90 дней под 14.5% годовых. Разница между максимально допустимым и установленным процентом составляет 1,25%. База для налогообложения будет равна 3028,19 р. (1 млн * 1,25*90/365*100). Сумма налога составит 3028,19*0,35 = 1078,77 р.
Получается, что доходность до налогообложения составит 35753,42 р. За вычетом налога — 34674,66 р.