Современные особенности налогообложения доходов по вкладам физических лиц в банках России

131

ЭКОНОМИКА, ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО И ПРАВО № 2’2018 (Апрель–июнь)

Ставка налогообложения по вкладам может рассчитывается по следующим вари-

антам:

1) ставка налога 35 % в том случае, если владелец вклада является налоговым рези-

дентом;

2) ставка налога 30 %, если владелец вклада нерезидент.

В развитых странах различные размеры ставок налога по банковским вкладам. Так,

например, в США (от 12 до 60 %), Франции (15−55 %) и Австрии (от 20 до 65 %) самые

высокие ставки налогообложения по вкладам. В этих странах доходы, полученные по

вкладам в банках, включаются в общую налоговую базу по подоходному налогу. Ставка

налога зависит от размера дохода и носит прогрессивный характер. В Люксембурге

зафиксирована самая низкая процентная ставка налога – 10 %. В Гонконге доходы,

полученные по банковским вкладам, не подлежат налогообложению [4] (Pokrovskaya,

2016).

В странах с переходной экономикой либо отсутствует система налогообложения

банковских вкладов, либо ставка налога значительно меньше, чем в развитых странах.

В Казахстане, Киргизии, Узбекистане доходы, полученные по вкладам, не облагаются

налогом. В Белоруссии ставка налога по вкладам физических лиц составляет 13 %, в

Армении – 10 %, Молдавии – 7–18 %, в Грузии – 5 % [4] (Pokrovskaya, 2016).

В 2017 году налогообложение доходов по вкладам физических лиц рассчитывалось

следующим образом. Налогообложению подлежат рублевые вклады, у которых годо-

вая процентная ставка более 15,5 %. Налог взимается с каждого вклада, доходность

которого выше ставки рефинансирования минимум на 5 %. С 16.09.2016 величина

ставки рефинансирования составляет 10 %. В соответствии с официальными данными

ЦБ РФ, к концу 2016 года в структуре депозитов в рублях преобладают вклады, при-

влеченные на срок от 180 дней до 1 года, средневзвешенные процентные ставки по

которым составили 9,5 %.

Для того чтобы рассчитать сумму налога по вкладам в иностранной валюте, необ-

ходимо доход по валютному вкладу перевести в рубли по курсу ЦБ РФ, установлен-

ному на момент получениядоходов по факту.

Особенность налогообложения вкладов в иностранной валюте в банках России

заключается в следующем. Налогом облагаются доходы по валютным вкладам с годо-

войставкой,превышающей 9 %. В настоящее время наибольший удельный вес зани-

мают вклады в иностранной валюте, привлеченные на срок от 1 года до 3 лет, средне-

взвешенные процентные ставки по которым составили 2,0 % [2] (Dakhova, Gyunter,

2016).

В 2016 годувкладчики иностранных банков обязаны платитьналог на доходы

физических лиц в размере 13 %с полной доходности депозита, независимо отуровня

доходности депозита.

Депозит в учете физлица-предпринимателя. Налоги & бухучет, № 103, Декабрь, 2016

Предприниматель — «общесистемщик»

Для физлица-предпринимателя (ФЛП) на общей системе налогообложения объектом налогообложения является чистый доход. Определяется он как разница между общим налогооблагаемым доходом (выручкой в денежной и неденежной формах) и документально подтвержденными расходами, связанными с хозяйственной деятельностью такого физического лица — предпринимателя ( п. 177.2 НКУ).

Средства, которые ФЛП перечисляет на депозитный счет, — это средства, которые могут быть получены в рамках осуществления хозяйственной деятельности, в качестве займа на возвратной основе и т. д. В момент их получения они облагаются (или не облагаются) по правилам, предусмотренным для налогообложения доходов ФЛП на общей системе ( ст. 177 НКУ).

Средства, полученные в рамках предпринимательской деятельности, могут использоваться предпринимателем по своему усмотрению, никаких законодательных ограничений в данном случае не предусмотрено. Причем

переброска на депозит — это один из вариантов использования собственных средств предпринимателя

Кроме того, поступление собственных средств на депозит не связано с осуществлением деятельности, виды которой перечислены в ЕГР такого предпринимателя. Да и, вообще, такие средства не вписываются в понятие «выручка в денежной и неденежной формах».

Заметьте: как консультируют налоговики, сумма депозита, которая возвращается на банковский счет физического лица — предпринимателя, не включается в состав дохода и не отражается в Книге учета доходов и расходов при условии, что на момент внесения на депозитный счет эта сумма уже была отражена в Книге и налоги с нее уже были уплачены в соответствующем отчетном периоде (см. подкатегорию 104.04 БЗ).

На наш взгляд, возврат депозита не включается в состав дохода без каких-либо условностей. Прежде всего на том основании, что не может считаться выручкой возврат собственных средств предпринимателя. Это, по сути, перемещение средств их владельцем с одного счета на другой. Поэтому не важно, уплачивались налоги с такой суммы ранее или нет. Поступления в свое время могли не быть обложены налогом в полном соответствии с налоговым законодательством. Но это не значит, что при возврате депозита они становятся доходом.

Отдельный разговор — проценты, начисляемые на сумму депозита. Налоговики, расшифровывая понятие «выручка» для целей п. 177.2 НКУ, включают в нее в том числе и проценты банка (см. подкатегорию 104.04 БЗ). В то же время в консультации, размещенной в подкатегории 104.11 БЗ, налоговики заявляют, что доход в виде процентов, начисленный на остаток средств текущего банковского счета, открытого для осуществления предпринимательской деятельности, не включается в доход физического лица — предпринимателя, поскольку получен не от его предпринимательской деятельности.

Как следует из п.п. 14.1.206 НКУ, пассивный доход в виде процентов — это платеж, полученный за использование денежных средств, привлеченных в депозит. Очевидно, что такой доход не связан с осуществлением предпринимателем своей хозяйственной деятельности, виды КВЭД* которой перечислены в ЕГР.

Поэтому мы придерживаемся следующей точки зрения:

проценты на текущем счете предпринимателя, равно как и проценты, начисленные на его депозитный счет, не являются доходом предпринимателя

Но это не значит, что проценты по депозиту останутся не обложены. «Непредпринимательские» доходы ФЛП облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по общим правилам, установленным для налогоплательщиков-физлиц ( п. 177.6 НКУ).

При этом банк, в котором размещен депозит предпринимателя, является налоговым агентом при начислении и выплате ему доходов в виде процентов. ( п. 170.4 НКУ).

Напомним: с 1 января 2016 года ставка НДФЛ для пассивных доходов установлена в размере 18 % ( п.п. 167.5.1 НКУ).

Кроме того, с пассивных доходов удерживается военный сбор ( п.п. 1.2 п. 16¹ подразд. 10 разд. XX НКУ) по ставке 1,5 % ( п.п. 1.3 п. 16¹ подразд. 10 разд. XX НКУ).

Предприниматель — единоналожник

Начнем с основной суммы депозита. Согласно обобщающей налоговой консультации (ОНК) относительно порядка определения доходов единоналожниками, утвержденной приказом ГНС Украины от 24 декабря 2012 года № 1183, ФЛП имеет право свободно пользоваться средствами с расчетного счета, который открыт для осуществления предпринимательской деятельности, при условии уплаты всех налогов, сборов и других платежей, предусмотренных действующим законодательством.

На наш взгляд, это условие не стоит трактовать чересчур буквально, т. е. оно соблюдается, если у ФЛП на дату использования (переброски на депозит) нет по таким платежам недоимок. Но даже если недоимки и имеются, то пока ФЛП не угодил в налоговый залог, такие траты допустимы. Исключения могут быть в ситуации, когда на предпринимательском счете будут приостановлены расходные операции (в том числе при налоговом залоге).

Как указывалось выше, средства, возвращенные банком с депозита, по сути, являются собственными средствами ФЛП и не могут считаться доходом предпринимателя на упрощенной системе налогообложения (равно как и на общей). Но, как отмечают налоговики (см. подкатегорию 107.04), такое освобождение возможно при условии, что указанные средства в периоде их получения были включены в «единоналожный» доход.

Опять-таки считаем, что данная оговорка не имеет под собой законных оснований. При передаче средств на депозит и их возврате доход не возникает, ведь суть операции заключается в использовании собственных средств, с их последующим возвратом владельцу. Следовательно, о доходе в рамках данной операции речи быть не может.

В отношении процентов все предельно ясно: такие пассивные доходы не включаются в налогооблагаемый доход физлица-предпринимателя на упрощенной системе налогообложения. Об этом прямо сказано в п.п. 1 п. 292.1 НКУ.

Следовательно, проценты, начисляемые на сумму депозита, банк обложил НДФЛ и ВС в общем порядке, предусмотренном для физлиц (по ставкам 18 и 1,5 % соответственно).

Банк ликвидируется. Каковы последствия?

Случается, что банк, в котором находится депозит, признан неплатежеспособным и подлежит ликвидации. Что дальше?

772666″>Прежде всего отметим: Фонд гарантирования вкладов физических лиц (далее — Фонд) гарантирует каждому вкладчику банка возмещение средств по его вкладу. Фонд возмещает средства в размере вклада, включая проценты, по состоянию на день начала процедуры вывода банка с рынка, но не более суммы предельного размера возмещения средств по вкладам, установленного на этот день, независимо от количества вкладов в одном банке.

Сумма предельного размера возмещения средств по вкладам не может быть меньше 200 тыс. грн. ( ст. 26 Закона Украины от 23 февраля 2012 года № 4452-VI «О системе гарантирования вкладов физических лиц»).

Однако

гарантированная сумма возмещения по вкладам предусмотрена исключительно для физических лиц

В случае размещения вклада физическим лицом — предпринимателем Фонд такие вклады не возмещает. Тогда предприниматель рискует лишиться всей суммы депозита и процентов, начисленных на него. Хотя чисто теоретически получить вклад можно и без помощи Фонда. Если до этих требований дойдет очередь.

В будущем ситуация с гарантированием вкладов может улучшиться. Согласно п. 6 разд. II Закона Украины от 16.07.2015 г. № 629-VIII возмещение средств по вкладам физических лиц — предпринимателей осуществляется Фондом независимо от дня открытия счета начиная с 1 января 2017 года. Правда, коснется это банков, которые будут отнесены к категории неплатежеспособных после 1 января 2017 года.

Но пока вопрос: если банк все-таки не возвращает сумму депозита, какие могут быть последствия в налоговом учете предпринимателя? Не будем тянуть: никаких.

Все объясняется просто. Задолженность банка признается безнадежной ( п. п. 14.1.11 НКУ) и подлежит списанию в налоговом учете. Списанная дебиторская задолженность не отражается в доходах ФЛП на упрощенной системе налогообложения, поскольку не соответствует понятию «доход» ( п. 292.1 НКУ), это скорее расходы (потери) единоналожника.

Также никаких налоговых последствий не вызывает операция по списанию невозвращенного депозита у ФЛП на общей системе. Дело в том, что депозитная операция не считается его хозяйственной деятельностью и расходы, связанные с потерей собственных денежных средств, размещенных на депозитном счете, не относятся к его предпринимательским расходам.

Вот и все, что хотелось сказать о депозитах физлиц-предпринимателей. Надеемся, что ваш депозит находится в надежном банке ☺ .

выводы

• Поступление средств на депозитный счет и их возврат с депозита не являются доходом предпринимателя независимо от избранной системы налогообложения.
• Начисленные на сумму депозита проценты не включаются в «предпринимательский» доход.
• Проценты, начисленные на основную сумму депозита, облагаются НДФЛ и ВС по общим правилам, предусмотренным для физлиц. При этом банк, в котором находится депозит, является налоговым агентом по отношению к таким выплатам.
• Списание суммы невозвращенного депозита в налоговом учете физлица не учитывается.

Начисляются ли налоги на все невыясненные поступления на банковские карты граждан, и в каких случаях налоговые органы могут запросить информацию о поступлении денежных средств на счета физического лица

17 марта 2020

Нормы Налогового кодекса Российской Федерации, которые обязывают банки представить сведения об открытии (закрытии) счетов физических лиц, действует еще с 1 июля 2014 года. Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) физических лиц, об остатках денежных средств и выписки по операциям на них банки предоставляют с 1 сентября 2016 года. Также, по запросам налоговых органов банки предоставляют справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах.

В соответствии с Федеральным законом от 29.09.2019 №325-ФЗ к этому списку с 1 апреля 2020 года добавятся электронные кошельки.

При этом налоговые органы не имеют прямого доступа к этим счетам и не могут контролировать движение средств по ним без проведения проверок.

Информацию об операциях по счету физического лица, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты (а с 1 апреля 2020 года и по электронным кошелькам физического лица) налоговые органы могут запросить только в случаях проведения налоговых проверок в отношении такого лица либо контрагента физлица. Такие сведения могут быть запрошены только при наличии согласия руководителя регионального Управления Федеральной налоговой службы или заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Российской Федерации.

Например, в налоговой орган поступила информация, что физическое лицо нелегально занимается предпринимательской деятельностью. В таком случае его могут пригласить в налоговую инспекцию для дачи пояснений, и если будут установлены факты недекларирования доходов, предложить уточнить налоговые обязательства.

Подготовлено прокуратурой Московского района г. Рязани

Вернуться к списку

Каким образом сберегательный счет облагается налогом?

Если у вас есть деньги на традиционном сберегательном счете, скорее всего, вы не зарабатываете значительных денег в виде процентов, учитывая сегодняшние низкие ставки. Но любые проценты, заработанные на сберегательном счете, считаются налогооблагаемым доходом Налоговой службой (IRS) и должны указываться в вашей налоговой декларации.

Сюда входят проценты, полученные на традиционных сберегательных счетах, а также на высокодоходных сберегательных счетах, депозитных сертификатах (CD) и депозитных счетах денежного рынка.Взаимодействие с другими людьми

Ключевые выводы

• Любые проценты, полученные на сберегательном счете, являются налогооблагаемым доходом.
• Ваш банк отправит вам форму 1099-INT для любых процентов, заработанных более 10 долларов США, но вы должны сообщать о любых полученных процентах (даже если они меньше 10 долларов США).
• Проценты со сберегательного счета считаются добавлением к вашему налогооблагаемому доходу за год, в котором они были выплачены.

Что подлежит налогообложению и почему

Сберегательные счета обычно не считаются инвестициями.Однако они действительно зарабатывают деньги в виде процентов, и IRS считает проценты по ним налогооблагаемым доходом, независимо от того, храните ли вы деньги на счете, переводите их на другой счет или снимаете их.

То есть, когда банк выплачивает проценты на ваш счет, вы должны будете платить налоги за этот год по процентам.

Ваш банк или другое финансовое учреждение отправит вам налоговую форму 1099-INT в начале нового года для любых процентов, полученных на счете, если доход превышает 10 долларов США.Однако независимо от того, получаете вы 1099-INT или нет, вы должны сообщать обо всех процентных доходах, даже если это всего несколько долларов.

Проценты со сберегательного счета облагаются налогом по ставке налога на заработанный доход за год. Другими словами, это прибавка к вашему заработку и как таковая облагается налогом. По состоянию на 2020 налоговый год эти ставки варьировались от 10% до 37%.

Если ваш чистый инвестиционный доход (NII) или модифицированный скорректированный валовой доход (MAGI) превышает определенный порог, процентный доход также подлежит обложению другим налогом, называемым налогом на чистый инвестиционный доход. Взаимодействие с другими людьми

Если вы получили денежный бонус за регистрацию своего сберегательного счета, вы должны будете уплатить подоходный налог с этой суммы. Ваш банк сообщит об этом в вашей форме 1099-INT.

Что освобождено от налога

Заработанные проценты на сберегательных счетах облагаются налогом, но вам не нужно платить налоги с полного остатка на вашем счете. Эти деньги — ваши сбережения, и вы, вероятно, уже заплатили с них подоходный налог, прежде чем положить их на свой счет.

Если на вашем сберегательном счете 10 000 долларов, а заработок — 0.2%, вы облагаетесь налогом только с 20 долларов процентов, которые вам выплачивает банк, а не с основной суммы, на которую были начислены эти проценты.

Исключения из уплаты налогов на проценты

Некоторые типы счетов, такие как традиционные и индивидуальные пенсионные счета Рота (IRA), позволяют начислять проценты по сбережениям с отсроченным налогом. То есть вам не нужно ежегодно указывать прибыль на счете как налогооблагаемую прибыль. Налоги откладываются до выхода на пенсию.

В традиционном счете IRA или 401 (k) вы не должны платить налоги с вашего счета или его доходов, пока вы накапливаете деньги.Вы должны подоходный налог с обеих сторон, когда снимаете деньги, предположительно после выхода на пенсию.

С Roth IRA вы платите подоходный налог с денег, которые вы вкладываете каждый год. Вы не должны платить налоги на основную сумму или заработок, когда снимаете деньги после достижения возраста 59½ лет.

Как подать

В начале каждого года банк, в котором находится ваш сберегательный счет, отправляет вам форму 1099-INT, в которой указаны проценты, полученные за предыдущий год. В некоторых случаях это может быть часть более крупного заявления брокера.Это сумма, которую вы указываете на счете как налогооблагаемый доход.

Советник Insight

Ребекка Доусон
Silber Bennett Financial, Лос-Анджелес, CA

Финансовое учреждение, в котором находится ваш сберегательный счет, в конце января отправляет по почте форму 1099-INT с указанием процентов, полученных за предыдущий год, если вы заработали более 10 долларов США в виде процентов по счету.

Однако IRS требует, чтобы вы сообщали обо всех налогооблагаемых доходах. Если вы приняли денежное вознаграждение от банка для открытия нового сберегательного счета, этот бонус также подлежит налогообложению и также должен быть сообщен.Если ваши налоги не уплачиваются с процентов, полученных на вашем сберегательном счете, IRS будет применять штрафы и сборы.

Эти правила применяются только к традиционным или онлайн-сберегательным счетам. Их не следует путать со сбережениями, хранящимися в ИРА. Проценты по ним не облагаются налогом; вы платите налоги с него только при выводе средств.

Налоги на банковские депозиты

Bankrate следует строгой редакционной политике, поэтому вы можете быть уверены, что мы ставим ваши интересы на первое место.Наши отмеченные наградами редакторы и репортеры создают честные и точные материалы, которые помогут вам принять правильные финансовые решения.

Ключевые принципы

Мы дорожим вашим доверием. Наша миссия — предоставлять читателям точную и беспристрастную информацию, и у нас есть редакционные стандарты, которые гарантируют, что это произойдет. Наши редакторы и репортеры тщательно проверяют редакционные материалы, чтобы убедиться, что информация, которую вы читаете, является точной. Мы поддерживаем брандмауэр между рекламодателями и редакцией.Наша редакционная группа не получает прямого вознаграждения от наших рекламодателей.

Редакционная независимость

Редакция Bankrate пишет от имени ВАС — читателя. Наша цель — дать вам лучший совет, который поможет вам принимать правильные решения в отношении личных финансов. Мы следуем строгим правилам, чтобы рекламодатели не влияли на наши редакционные материалы. Наша редакционная группа не получает прямого вознаграждения от рекламодателей, а наш контент тщательно проверяется на предмет достоверности.Итак, читаете ли вы статью или обзор, вы можете быть уверены, что получаете достоверную и надежную информацию.

У вас есть денежные вопросы.

У Bankrate есть ответы. Наши специалисты помогают вам управлять своими деньгами более четырех десятилетий. Мы постоянно стремимся предоставить потребителям советы экспертов и инструменты, необходимые для достижения успеха на протяжении всего жизненного пути.

Bankrate следует строгой редакционной политике, поэтому вы можете быть уверены, что наш контент является честным и точным.Наши отмеченные наградами редакторы и репортеры создают честные и точные материалы, которые помогут вам принять правильные финансовые решения. Контент, созданный нашей редакцией, является объективным, основанным на фактах и ​​не подвержен влиянию наших рекламодателей.

Мы открыто говорим о том, как мы можем предоставить вам качественный контент, конкурентоспособные цены и полезные инструменты, объясняя, как мы зарабатываем деньги.

Bankrate.com — это независимый издатель и сервис сравнения, поддерживаемый рекламой. Мы получаем компенсацию в обмен на размещение спонсируемых продуктов и услуг, или если вы переходите по определенным ссылкам, размещенным на нашем сайте.Следовательно, эта компенсация может повлиять на то, как, где и в каком порядке продукты появляются в категориях листинга. Другие факторы, такие как наши собственные правила веб-сайта и то, предлагается ли продукт в вашем регионе или в выбранном вами диапазоне кредитного рейтинга, также могут повлиять на то, как и где продукты появляются на этом сайте. Хотя мы стремимся предоставлять широкий спектр предложений, Bankrate не включает информацию о каждом финансовом или кредитном продукте или услуге.

Уважаемый специалист по налогам,
У моей бразильской матери есть деньги на компакт-дисках в США.S. На данный момент налоговых удержаний нет. Должна ли она платить налоги за эти деньги в США? Она получает около 3000 долларов в год в виде процентов.
— Тина

Уважаемая Тина,
В целях поощрения инвестиций в США иностранное лицо освобождается от уплаты подоходного налога США на полученные проценты по банковским депозитам. С иностранцев не удерживаются проценты, если они поступают с определенных типов счетов.

Счета, освобожденные от удержания процентов

• Депозиты лицам, осуществляющим банковскую деятельность
• Депозиты или счета в сберегательных учреждениях, учрежденных и контролируемых в соответствии с федеральным законодательством или законодательством штата, как ссудо-сберегательные или аналогичные ассоциации, такие как кредитные союзы; если проценты вычитаются или будут вычитаться учреждениями; или
• Суммы, оставшиеся в страховой компании по договору о выплате процентов.

Депозиты включают депозитные сертификаты, счета денежного рынка, открытые счета срочных вкладов, евродолларовые депозитные сертификаты и другие депозитные механизмы. Исключение составляет исключительно банковские депозиты и не действует в отношении некоторых депозитов у брокеров и дилеров. При инвестировании в небанковскую организацию следует внимательно относиться к налоговым последствиям.

Чтобы обеспечить соответствие требованиям, предъявляемым IRS, мы сообщаем вам, что любые рекомендации по федеральным налогам США, содержащиеся в этом сообщении (включая любые приложения), не предназначены или написаны для использования и не могут использоваться в целях (i ) избежание штрафов в соответствии с Налоговым кодексом или (ii) продвижение, маркетинг или рекомендация другой стороне любой транзакции или вопроса, рассматриваемого в настоящем документе.Налогоплательщикам следует обращаться за профессиональной консультацией с учетом их конкретных обстоятельств.

Что такое федеральный налоговый депозит?

Как работодатель, одна из ваших самых больших обязанностей — удерживать налоги из заработной платы ваших сотрудников.

Когда налоги удерживаются, они должны быть депонированы в IRS в соответствии с их требованиями. Когда вы делаете депозит этих налогов, вы делаете депозит федерального налога.

Все ваши сотрудники должны платить минимальную сумму в виде федерального налога на заработную плату.

Процентные ставки могут отличаться от одного сотрудника к другому, но минимальные суммы указаны в Федеральном законе о страховых взносах или FICA. Обязательства работника по уплате федерального налога включают в себя его федеральный доход, налоги на безработицу, социальное обеспечение и медицинские услуги. Не имеет значения, работает ли сотрудник неполный рабочий день, полный или сезонный; со всех них должна быть удержана минимальная сумма.

Как работодатель, вы имеете полное обязательство по уплате федерального налога или общую сумму налога на заработную плату.Об этом сообщается в форме 941 IRS, которая подлежит оплате ежеквартально (до последнего дня месяца после окончания квартала). Тем не менее, вы должны делать депозиты по налогу на заработную плату в течение квартала, ежемесячно или раз в полмесяца.

Купон на депозит федерального налога — это еще один термин для формы IRS 8109.

Вы можете получить форму 8109 через веб-сайт IRS или в ближайшей налоговой инспекции. Но поскольку эта форма сопровождает физический депозит ваших федеральных налогов на заработную плату (например, чек) и применяется только к компаниям, подпадающим под исключение для малого бизнеса, вы, возможно, никогда не использовали ее.В противном случае вы должны отправить свои федеральные налоговые депозиты в электронном виде.

Четыре метода внесения федеральных налоговых депозитов в электронном виде

Чтобы отправить федеральные налоговые депозиты в электронном виде, у вас есть четыре различных варианта. К ним относятся:

1. [Электронная федеральная налоговая система] IRS (https://www.irs.gov/payments/eftps-the-electronic-federal-tax-payment-system). Это можно сделать онлайн или по телефону через систему голосового ответа IRS.

2. Кредитные платежи ACH.Вы можете попросить свой банк настроить платежи через ACH от вашего имени.

3. Ваш бухгалтер или служба расчета заработной платы. Если вы можете доверять им оплату за вас в установленный срок, это хороший вариант. Просто имейте в виду, что за несвоевременные выплаты могут быть большие штрафы.

4. В редких случаях вы можете попросить свой банк перечислить вам налоговые платежи в тот же день.

Требуемый график подачи вашего федерального налогового депозита на прибыль и налогов FICA зависит от размера ваших налоговых обязательств по найму.

Обычно IRS сообщает вам ближе к концу каждого года, по какому графику вы должны работать на следующий год. Ваше расписание может быть ежегодно, ежеквартально, ежемесячно или еженедельно. Если у вас не очень небольшое количество сотрудников, вы, скорее всего, работаете по расписанию раз в две недели или в месяц. Конкретные даты могут варьироваться от года к году, поэтому вы захотите уточнить у своего бухгалтера или [IRS] (https://www.irs.gov/busshops/small-busshops-self-employed/employment-tax-due -даты) для вашего конкретного расписания и последних сроков выполнения в текущем году.

При этом, как правило, работодатели, которые вносят федеральные налоговые депозиты на ежемесячной основе, должны платить налоги на занятость, подлежащие уплате до 15 числа каждого месяца (за предыдущий месяц), если 15-е число не выпадает на выходные или праздничные дни. В этом случае срок сдачи обычно переносится на следующий понедельник.

Если вы платите по графику раз в две недели, ваши депозиты по федеральному налогу за каждый платежный период обычно подлежат оплате в течение 2–3 дней со дня выплаты заработной платы, с учетом выходных и праздничных дней.Однако, пожалуйста, проконсультируйтесь с квалифицированным бухгалтером, чтобы убедиться, что вы вносите депозит в установленные сроки или раньше.

Реконструкция доходов физических лиц с использованием метода банковских депозитов

Физическое лицо имело неучтенные валовые поступления по Таблице C за один из трех рассматриваемых налоговых лет. Он был единственным членом компании с ограниченной ответственностью (LLC), которая позже была преобразована в корпорацию. Он имел право подписи на банковских счетах этих организаций, делал депозиты на этих счетах и ​​использовал их для покрытия своих личных расходов.

Реконструкция дохода с использованием метода банковских депозитов

Налогоплательщик не вел записи для установления суммы валового дохода. Таким образом, IRS использовало метод банковских вкладов, чтобы восстановить его доход. IRS также установило, что его корпорация не имела отдельного юридического статуса. Он не был создан для деловых целей и не вёл хозяйственную деятельность. Следовательно, налогоплательщик должен был включить корпоративные депозиты в свои валовые поступления.

Вычеты запрещены

Более того, налогоплательщик не мог вычесть определенные обычные и необходимые коммерческие расходы, поскольку не выполнил строгие требования к обоснованию. В частности, он не имел права на вычеты в размере

.

• автомобильных расходов за два налоговых года и
• командировочных расходов за один налоговый год.

Он не предоставил данные о текущем пробеге или путевые журналы, чтобы обосновать время, место или коммерческую цель этих расходов.

Кроме того, налогоплательщик не мог вычесть расходы домашнего офиса сверх сумм, разрешенных IRS. Он не представил никаких записей, подтверждающих его:

• проценты по ипотеке,
• налоги на недвижимость
• ЖКХ, или
• комиссий за управление.

Также налогоплательщик не мог удержать комиссионные расходы. Он не смог обосновать сумму или коммерческую цель расходов. Он также не представил оснований для оценки расходов.

Штрафы, связанные с ошибкой и просрочкой

Кроме того, налогоплательщик подлежал штрафу за точность данных из-за своей халатности и несоблюдения правил и положений. С другой стороны, он был привлечен к ответственности на основании существенного занижения налога на прибыль. Довод налогоплательщика о том, что его неучтенная валовая выручка должна быть отражена в корпоративном налоге как необлагаемый налогом капитал, был отклонен. Он не смог доказать, что приложил разумные усилия для оценки своих налоговых обязательств.

Наконец, налогоплательщик несет ответственность за прибавку к налогу в течение двух налоговых лет. Налогоплательщик подал свои декларации через три дня после продленного срока. Он не представил никаких объяснений своей запоздалой подачи документов и не установил, что опоздание было вызвано разумной причиной, а не умышленным пренебрежением.

D. Imperato, TC Memo. 2018-126, декабрь 61 238 (м)

Войдите, чтобы читать больше налоговых новостей на CCH® AnswerConnect или CCH® Intelliconnect®.

Не подписчик? Подпишитесь на бесплатную пробную версию или свяжитесь с нами для получения представителя.

Процентный доход и налоги — Верность

Fidelity не предоставляет юридических или налоговых консультаций. Приведенная здесь информация носит общий характер и не должна рассматриваться как юридическая или налоговая консультация. Проконсультируйтесь с юристом или налоговым специалистом относительно вашей конкретной ситуации.

Скидки действуют только при использовании ссылки на Fidelity.com.

Программные продукты предоставляются для вашего удобства, и Fidelity не несет ответственности за использование вами таких продуктов и связанные с ними результаты.Информация и продукты, предоставляемые вам, не предназначены и не должны толковаться как юридические или налоговые консультации или юридическое заключение.

Прежде чем использовать эту информацию, ознакомьтесь с важной юридической информацией и условиями использования, применимыми к продуктам, услугам и / или информации, предоставленной или доступной здесь для следующих компаний:

Intuit ^®
Использование программного обеспечения для подготовки налогов под брендом TurboTax и веб-продуктов регулируется применимыми лицензионными соглашениями Intuit. Intuit, логотип Intuit, TurboTax и TurboTax Online, среди прочего, являются зарегистрированными товарными знаками и / или знаками обслуживания Intuit Inc. в США и других странах и используются с разрешения. Intuit не является аффилированным лицом с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их аффилированными лицами. Intuit несет полную ответственность за информацию, контент и программные продукты, предоставляемые Intuit. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными или что предоставленные программные продукты дают точные и / или полные результаты.Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных в результате их использования. Fidelity не несет никакой ответственности, возникающей в результате использования вами (или результатов, полученных в результате интерпретаций, сделанных в результате или любой налоговой позиции, основанной на информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих программных продуктов Intuit, а также предоставленной информации или содержимого. пользователя Intuit.
Блок H&R ^®
Использование программного обеспечения для подготовки налоговой отчетности H&R Block и веб-продуктов регулируется соответствующими лицензионными соглашениями.Налоговое программное обеспечение H&R Block и онлайн-цены в конечном итоге определяются во время печати или электронного файла. Все цены могут быть изменены без предварительного уведомления. H&R Block является зарегистрированным товарным знаком HRB Innovations, Inc. H&R Block не связан с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их аффилированными лицами. H&R Block несет полную ответственность за предоставленную им информацию, контент и программные продукты. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными или что предоставленные программные продукты дают точные и / или полные результаты. Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных в результате их использования. Fidelity отказывается от какой-либо ответственности, возникающей в результате использования вами (или результатов, полученных в результате интерпретаций, сделанных в результате или любой налоговой позиции, основанной на информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих продуктов H&R Block или предоставленной информации или контента. пользователя H&R Block.
TaxAct ^®
Использование программного обеспечения для подготовки налогов под брендом TaxAct и веб-продуктов регулируется применимыми лицензионными соглашениями TaxAct.TaxAct, логотип TaxAct, среди прочего, являются зарегистрированными товарными знаками и / или знаками обслуживания TaxAct в США и других странах и используются с разрешения. TaxAct не связан с Fidelity Brokerage Services (FBS) или их аффилированными лицами. TaxAct несет полную ответственность за информацию, контент и программные продукты, предоставляемые TaxAct. Fidelity не может гарантировать, что предоставленная информация и контент являются точными, полными или своевременными или что предоставленные программные продукты дают точные и / или полные результаты.Fidelity не дает никаких гарантий в отношении информации, контента или программных продуктов или результатов, полученных в результате их использования. Fidelity не несет никакой ответственности, возникающей в результате использования вами (или результатов, полученных в результате интерпретаций, сделанных в результате или любой налоговой позиции, основанной на информации, предоставленной в соответствии с вашим использованием) этих программных продуктов TaxAct или предоставленной информации или контента. по TaxAct.

FidSafe не является службой Fidelity Brokerage Services LLC.FidSafe — это служба Fidelity Wealth Technologies LLC, компании Fidelity Investments, расположенной по адресу: 245 Summer Street, V8B, Boston, MA 02210.

Сторонние товарные знаки и знаки обслуживания, упомянутые здесь, являются собственностью их владельцев.

Стимулирующие выплаты в размере 1400 долларов уже зачисляются на некоторые банковские счета.

IRS называет стимулирующие деньги выплатой экономического воздействия или EIP.

«Мне было интересно, не слишком ли много обещал Байден», — сказал читатель в интервью.«Но я посмотрел. И, вау, оно действительно есть ».

Обозначение на его незавершенной публикации говорит о том, что стимулирующие фонды будут доступны ему 17 марта.

Быстрый возврат заслуживает похвалы, учитывая, что IRS находится в середине налогового сезона 2021 года и все еще обрабатывает миллионы налоговых деклараций 2019 года.

Налоговый сезон в самом разгаре и год экономической нестабильности. Вот пять вещей, которые вам нужно знать о заполнении налоговых деклараций. (Дреа Корнехо / The Washington Post)

Но дьявол кроется в деталях, и не все люди получат свои деньги так быстро.

Как и в предыдущих раундах, IRS в конечном итоге опубликует ответы на многие из ваших вопросов по адресу irs.gov . Но я собрал некоторую информацию о том, когда вы можете ожидать выплаты, в том числе о том, что может задержать ваши фонды стимулирования.

Американский план спасения предусматривает третий раунд прямых выплат в размере до 1400 долларов для отдельных лиц, 2800 долларов для пар и дополнительно 1400 долларов для каждого иждивенца. Если вы относитесь к одной из этих групп, вы должны быть в числе первых получателей третьего раунда стимулирующих выплат:

Вы подали декларацию за 2019 или 2020 год и получили возмещение: Вы должны быть первым в очереди чтобы получить оплату.Возможно, к этим выходным вы можете увидеть незавершенное сообщение на свой банковский счет. Платежи прямого депозита в предыдущих раундах сначала осуществлялись физическим лицам с действительным маршрутом и информацией о счете, хранящейся в IRS.

Всего через два дня после того, как 27 декабря был подписан закон о втором пакете стимулов, предусматривающем выплаты в размере 600 долларов США правомочным американцам, IRS начало делать прямые вклады на банковские счета получателей. Через день, 30 декабря, агентство заявило, что начало рассылку бумажных чеков.

Первая волна электронных платежей была направлена ​​тем, кто получил возмещение, и, что было ключевым моментом, возмещение было переведено напрямую на банковский счет.

Вы использовали инструмент IRS «Get My Payment», чтобы добавить банковскую информацию. : Как правило, IRS не может использовать информацию о банковском счете, предоставленную для налогов, причитающихся с электронных депозитов стимулирующих платежей. Агентство заявило, что ему требуется специальное разрешение на использование той же банковской информации для прямого депонирования стимулирующего платежа.

Тем не менее, агентство создало новый инструмент «Get My Payment», позволяющий налогоплательщикам отслеживать свои стимулирующие платежи и предоставлять банковскую информацию, чтобы они могли получить прямой депозит вместо стимулирующего чека, отправленного по почте. Если вы использовали этот инструмент для любого из последних двух раундов стимулирующих платежей, вы, вероятно, окажетесь в первых рядах, потому что IRS имеет разрешение на внесение электронного депозита платежа.

Начиная с понедельника IRS сообщило, что люди могут проверить статус своего третьего стимулирующего платежа с помощью инструмента «Get My Payment», который доступен на английском и испанском языках.губ.

Вы использовали инструмент IRS для «нефилеров» до 21 ноября : В прошлом году IRS запустило новый инструмент для тех, кто не подает налоговую декларацию. Людям из этой группы приходилось использовать этот инструмент для подачи уменьшенной налоговой декларации. Затем они могли ввести платежную информацию, в том числе данные своего банковского счета, что позволило агентству отправлять им платежи прямого депозита.

Вы получаете пенсионные пособия по социальному обеспечению, пособия по случаю потери кормильца или инвалидности, дополнительный доход по страхованию, пенсионные пособия по железной дороге или пособия ветеранам: Вы должны быть одними из первых, кто получит автоматический платеж, даже если от вас не требуется подавать налоговую декларацию. возвращаться.

Вот что может задержать весь или часть вашего стимулирующего платежа:

Вы подали декларацию за 2020 год и задолжали IRS: Было много путаницы в отношении того, какую банковскую информацию хранит IRS, и это создало много беспокойства и гнева, когда дело касается стимулирующих выплат.

Если вы не использовали инструмент «Получить мой платеж» для добавления банковской информации, IRS, как правило, не может использовать предоставленную вами информацию о банковском счете для совершения налогового платежа.

В этом случае IRS может отправить вам по почте чек или предоплаченную дебетовую карту.Платежи, отправленные в виде бумажных чеков, очевидно, потребуют больше времени для обработки и отправки, особенно с учетом проблем с Почтовой службой США.

Вы не подали федеральную декларацию за 2019 или 2020 год: Миллионы людей не обязаны подавать декларацию, потому что у них нет дохода или они зарабатывают слишком мало.

Для того, чтобы вы могли получать стимулирующие выплаты, если вы соответствуете критериям, в IRS необходимо иметь налоговую декларацию для вас. Таким образом, пока вы не отправите возврат, IRS не сможет отправить вам платеж.На данный момент инструмент нефилеров закрыт, поэтому люди не могут вводить или обновлять информацию на этом портале.

У IRS есть до конца года, чтобы завершить третий раунд платежей. После этого правомочные налогоплательщики должны подать декларацию 2021 года, чтобы потребовать стимулирующую выплату, которая, как и в первых двух раундах, называется «возмещением возврата».

Вы должны подать бумажную декларацию: Если люди не могут подать документы в электронном виде, они должны отправить бумажную декларацию по почте. И это проблема, поскольку коронавирус по-прежнему вызывает задержки в обработке бумажных деклараций.Одна проблема, которая расстраивает защитников, которые работают с хронически бездомными, пожилыми людьми и инвалидами, — это невозможность добавить банковскую информацию без теперь закрытого онлайн-инструмента для нефилеров. Эти люди все равно получат платеж, но без банковской информации его нужно отправить по почте.

У вас есть иждивенцы и вы получаете пенсионные пособия по социальному обеспечению, пособие по случаю потери кормильца или инвалидности, дополнительный доход по страхованию, пенсионные пособия по железной дороге или пособия для ветеранов: В первых двух раундах федеральные бенефициары не получали автоматически стимулирующие фонды (500 и 600 долларов) ), если у них были дети-иждивенцы до 16 лет.В дистрибутиве были сбои, в том числе отсутствующие или неправильные выплаты детям-иждивенцам.

Кроме того, впервые в этом раунде иждивенцы любого возраста имеют право на получение 1400 долларов.

Поскольку многие люди с низким доходом, получающие определенные федеральные льготы, не обязаны подавать налоговые декларации, IRS не имеет возможности узнать, есть ли у них соответствующие дети-иждивенцы.

Если вы использовали инструмент non-filers до 21 ноября, у вас не должно возникнуть никаких проблем. Но если вы пропустили крайний срок, вам нужно подать декларацию за 2020 год, чтобы получить деньги для вашего иждивенца. Пока вы не подадите заявку, IRS не будет располагать зависимой информацией.

У вас есть пожилые иждивенцы, и вы использовали инструмент non-filers: В предыдущих двух раундах льготного стимулирования родители могли получать пособие только для иждивенцев в возрасте 16 лет и младше. Таким образом, если у вас был ребенок на иждивении 17 лет и старше, дополнительная помощь в связи с коронавирусом не предоставлялась.

Правомочные налогоплательщики получат 1400 долларов за каждого иждивенца, заявленного в их федеральной декларации, независимо от возраста. Это может быть студент колледжа, взрослый ребенок-инвалид или пожилой родственник.

Однако, если IRS по умолчанию использует ваш доход за 2019 год для этого третьего раунда, он может не знать, что у вас есть пожилые иждивенцы, если информация не была введена в инструмент нефилеров. Таким образом, вы можете изначально не получить 1400 долларов для иждивенцев 17 лет и старше.

Но не волнуйтесь. Согласно Американскому плану спасения, IRS может производить дополнительные выплаты, если оно пропускает соответствующих критериям иждивенцев во время первоначального распределения выплат в размере 1400 долларов.

Вы переехали: Хотя вы могли подать декларацию за 2020 год и даже получить возмещение, возможно, IRS не полностью завершила обработку вашего возврата.Таким образом, агентство по умолчанию выберет ваш отчет за 2019 год, и у него может быть старый адрес.

Если вы выбрали прямой перевод на 2019 год, у вас, вероятно, все хорошо. В противном случае убедитесь, что вы указали почтовой службе США адрес для пересылки. IRS использует национальный реестр изменения адреса почтовой службы. Тем не менее, даже когда вы уведомляете почтовую службу, не все почтовые отделения пересылают государственные чеки, поэтому вам все равно может потребоваться связаться с IRS. Зайдите на irs.gov и введите запрос «изменение адреса. ”

И если история является ориентиром, пересылка чека займет больше времени.

Вы закрыли банковский счет, на который было отправлено федеральное возмещение за 2019 или 2020 год: Если счет закрыт, ваш банк должен отправить платеж обратно в IRS. В этом случае вы получите чек на адрес, который агентство зарегистрировало для вас.

Платежи, отправленные в виде бумажного чека или предоплаченной дебетовой карты, могут занять больше времени.

Существует ряд других причин, по которым вы можете не получить платеж сразу.IRS выпустит инструкции, которые помогут объяснить распределение следующей фазы смягчения стимулов. Возможно в третий раз будет прелесть, а глюков поменьше будет.

Прямой депозит

Налогоплательщики, которые подают в электронном виде (в электронном виде) налоговые декларации о доходах физических лиц штата Миссисипи, могут получить возмещение непосредственно в соответствующем финансовом учреждении по своему выбору. Финансовое учреждение — это государственный или национальный банк, ссудо-сберегательная ассоциация, банк взаимных сбережений или кредитный союз.

Возврат не может быть зачислен на счет кредитной карты. Каждый год налогоплательщик должен подавать отдельный запрос на внесение возмещения напрямую. Департамент доходов обычно обрабатывает запрос на прямой депозит, но оставляет за собой право выписать бумажный чек на возврат.

Прямой депозит может быть заменен бумажным чеком при возникновении одной из следующих ошибок:

1. Неверный номер маршрута
2. Неверный номер счета
3. Закрытый счет

После того, как возврат электронного файла принят в обработку, прямой перевод не может быть изменен.(Это включает в себя любые изменения номера транзита маршрутизации (RTN) и номера счета финансового учреждения.) Имя в возврате должно быть таким же, как и на банковском счете. Некоторые банки не принимают совместный чек для зачисления на счет только с одним из имен.