Название компании, адрес, телефон, сайт, домен, ФИО руководителя, совладельца, доверительного управляющего, ИНН, ОГРН, ОКПО, БИК

Зачем существует ИНН

Идентификация налогоплательщиков как физических, так и юридических лиц, введена в 1993 году. Вслед за мировыми практиками в России было решено сделать прозрачным учет плательщиков налогов в государстве и облегчить работу налоговых органов.

Идентификатор присваивается организации или физическому лицу один раз и на все время существования. Этот номер является неотъемлемым признаком налогоплательщика и в любой момент может подтвердить его идентичность. Например, при наличии нескольких компаний с одинаковым наименованием, не исключена их регистрация по одному адресу, но исключено наличие у двух предприятий одного идентифицирующего признака. Поэтому поиск по ИНН юридического лица стал сегодня первым шагом в проверке контрагента на реальность ведения хозяйственной деятельности.

Где можно узнать ИНН организации

Итак, одним из обязательных пунктов проверки контрагента является необходимость удостовериться, что организация является зарегистрированной в установленном законом порядке и на дату заключения сделки не ликвидирована или не признана банкротом. Иными словами, задача найти организацию по ИНН – это та ежедневная практика, которую осуществляет практически каждый бизнес.

Поэтому очень удобно, что вся информация о ИНН находится в открытом доступе.

Есть несколько способов узнать ИНН:

• на сайте ФНС (ЕГРЮЛ/ЕГРИП)
• в едином федеральном реестре, содержащем информацию о деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (Федресурс)
• в СПАРКе

Как узнать ИНН организации

Рассмотрим подробнее процедуру поиска организации по ИНН и идентификацию физического лица по этому номеру.

На сайте ФНС в разделе «Узнать ИНН» вам будет предложено заполнить поля с ФИО, датой рождения физического лица, номер документа, удостоверяющего личность, его серию, номер и дату выдачи документа, а также цифры с картинки, после чего система выполнит поисковый запрос и покажет результаты.

На сайте https://egrul.nalog.ru/ выберите вкладку «Юридическое лицо» или «Индивидуальный предприниматель/КФХ» и введите ОГРН или наименование юридического лица и регион местонахождения, а также заполните поле с цифрами с картинки. В качестве результата вы получите справку с указанием регистрационных данных, сведениях о юридическом адресе и других идентификационных кодах юридического лица или ИП.

По сути, основным инструментом для поиска любой информации в СПАРКе является строка поиска – сюда можно вбить название интересующей организации или любой из кодов или ФИО индивидуального предпринимателя. Поиск контрагента по ИНН в СПАРКе не составит труда.

Выбрав интересующую вас организацию и перейдя в карточку компании, вы сможете узнать ИНН в блоке с регистрационными данными. Таким образом, ваш поиск будет осуществлён всего в один клик!

ИНН также можно увидеть в разделе «Регистрационные данные»:

Читайте также:

Валидация и проверка контрольного числа ИНН

Проверить

На PHP

Проверить

Описание

ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) организации состоит из 10 цифр:

• 1-4-я цифры:
• для российской организации — код налогового органа, который присвоил ИНН;
• для иностранной организации — индекс, определяемый Федеральной налоговой службой;
• 5-9-я цифры:
• для российской организации — порядковый номер записи о лице в территориальном разделе Единого государственного реестра налогоплательщиков налогового органа, который присвоил ИНН;
• для иностранной организации — код иностранной организации (КИО) согласно Справочнику «Коды иностранных организаций»;
• 10-я цифра — контрольное число.

ИНН физического лица (индивидуального предпринимателя) состоит из 12 цифр:

• 1-4-я цифры — код налогового органа, который присвоил ИНН;
• 5-10-я цифры — порядковый номер записи о лице в территориальном разделе Единого государственного реестра налогоплательщиков налогового органа, который присвоил ИНН;
• 11-12-я цифры — контрольное число.

Маски ввода

Для 10-значного ИНН:

• XXXXXXXXXX — маска ввода без разделителей.
• XXXX-XXXXX-X — маска ввода с разделителями.

Для 12-значного ИНН:

• XXXXXXXXXXXX — маска ввода без разделителей.
• XXXX-XXXXXX-XX — маска ввода с разделителями.

Алгоритм проверки контрольного числа

10-значный ИНН

1. Вычислить сумму произведений цифр ИНН (с 1-й по 9-ю) на следующие коэффициенты — 2, 4, 10, 3, 5, 9, 4, 6, 8 (т. е. 2 * ИНН[1] + 4 * ИНН[2] + …).
2. Вычислить остаток от деления полученной суммы на 11.
3. Сравнить младший разряд полученного остатка от деления с младшим разрядом ИНН. Если они равны, то ИНН верный.

12-значный ИНН

1. Вычислить 1-ю контрольную цифру:
   1. Вычислить сумму произведений цифр ИНН (с 1-й по 10-ю) на следующие коэффициенты — 7, 2, 4, 10, 3, 5, 9, 4, 6, 8 (т.е. 7 * ИНН[1] + 2 * ИНН[2] + …).
   2. Вычислить младший разряд остатка от деления полученной суммы на 11.
2. Вычислить 2-ю контрольную цифру:
   1. Вычислить сумму произведений цифр ИНН (с 1-й по 11-ю) на следующие коэффициенты — 3, 7, 2, 4, 10, 3, 5, 9, 4, 6, 8 (т.е. 3 * ИНН[1] + 7 * ИНН[2] + …).
   2. Вычислить младший разряд остатка от деления полученной суммы на 11.
3. Сравнить 1-ю контрольную цифру с 11-й цифрой ИНН и сравнить 2-ю контрольную цифру с 12-й цифрой ИНН. Если они равны, то ИНН верный.

Реализация на JavaScript

Исходный код доступен на GitHub по этой ссылке (функция validateInn).

Реализация на PHP

Исходный код доступен на GitHub по этой ссылке (метод validateInn).

Проверка налоговых номеров европейских компаний

Проверка налоговых и акцизных номеров может быть необходима при заключении внешнеторговых договоров с европейскими заказчиками, при осуществлении таможенных процедур, в целях избежания проблем при возврате НДС, а также избежания мошеннических действий с продуктами с поддельными акцизными номерами.

Проверка идентификационного налогового номера европейских компаний

Идентификационный налоговый номер присваивается налоговыми органами стран Европейского союза как физическим, так и юридическим лицам, и позволяет однозначно идентифицировать лицо в качестве плательщика налогов. Как правило, идентификационный налоговый номер имеет следующий вид:

Для проверки действительности идентификационного номера европейских компаний необходимы:

• идентификационный налоговый номер
• страна регистрации компании

Проверка идентификационного номера плательщика НДС:

Идентификационный номер плательщика НДС служит для учета, уплаты и возврата НДС в рамках Европейского союза. Для всех плательщиков НДС Европейского союза является обязательным указание данного номера в счетах и инвойсах. Идентификационный номера плательщика НДС Европейского союза имеет следующий вид:

Где первые литеры обозначат страну регистрации компании, а цифровой блок — регистрационный номер компании, который содержит в себе, в зависимости от страны, от 8 до 12 цифр.

Для проверки действительности идентификационного номера плательщика НДС Европейского союза необходимы:

• идентификационный налоговый номер плательщика НДС
• страна регистрации компании

Проверка акцизных номеров:

Акцизный номер служит доказательством допуска предприятия к обороту продукции, подлежащей уплате акциза на территории Европейского союза. Представляет из себя комбинацию из двух литер, указывающих на страну, и 13 цифр.

Для проверки акцизных номеров предприятия на территории Европейского союза необходим:

• акцизный номер

Проверка регистрационного номера участника внешнеэкономической деятельности:

Номер участника внешнеэкономической деятельности – общеевропейский идентификатор участника ВЭД необходим для осуществления таможенных процедур на территории ЕС, присваивается таможенными органами стран Европейского союза. Состоит из двух литер, указывающих на страну и цифрового блока, включающего до 17 цифр.

Для проверки действительности регистрационного номера допущенного или уполномоченного участника внешнеэкономической деятельности Европейского союза необходим:

• регистрационный номер участника внешнеэкономической деятельности

Предоставленные данные носят исключительно справочный характер и предоставляются в строгом соответствии с законодательством Федеративной Республики Германия.

Обработка запросов осуществляется в течение одного рабочего дня.

Проверка одного номера: 5 EUR

У вас есть вопросы о проверке налоговых номеров европейских компаний? Позвоните или напишите нам и закажите бесплатную консультацию!

Что такое налоговая проверка IRS?

Налоговая проверка IRS — это проверка вашей финансовой информации для проверки правильности подачи налоговой декларации.

Узнайте больше о налоговых проверках и о том, как они работают.

Что такое налоговая проверка IRS?

Налоговая проверка IRS — это проверка вашей финансовой документации и налоговых платежей, чтобы убедиться, что вы уплатили правильную сумму налогов. Ежегодно проверяется только около 0,6% личных возвратов, и большинство из них связаны не более чем с обменом корреспонденцией.Однако в более крайних случаях вам, возможно, придется лично встретиться с IRS.

Как работают налоговые проверки IRS

Компьютерная система сканирует каждую налоговую декларацию, которую получает IRS, на предмет отклонений между ней и другими декларациями, поданными налогоплательщиками, которые находятся в аналогичном финансовом положении. Это называется функцией распознавания информации (DIF). Например, большинство людей, которые зарабатывают 75 000 долларов в год, не жертвуют 50 000 долларов своего дохода на благотворительность. Если вы сделаете это и потребуете подробный налоговый вычет на эту сумму, компьютер IRS, скорее всего, вызовет предупреждение.

Система присваивает каждой декларации показатель DIF, и высокий показатель указывает на то, что информация в вашей налоговой декларации является необычной и не соответствует нормам для вашего финансового положения. В этот момент вмешивается агент-человек, который лично проверяет вашу налоговую декларацию и решает, следует ли ее проверять. Например, это может произойти, если два или более налогоплательщика заявят об одном и том же иждивении, потому что компьютер сканирует такие вещи, как номера социального страхования иждивенцев.

Другие триггеры включают в себя возвраты, которые содержат информацию о тех же финансовых транзакциях.Допустим, вы независимый подрядчик, который консультировал ABC Corporation, и они выдали вам 1099-MISC за ваши услуги. Если доход корпорации вызывает сомнения и организация проверяется, агент может также проверить вашу личную прибыль, потому что вы вели с ними дела, особенно если фирма заплатила вам значительную сумму денег.

Уведомление о получении

Большинство людей, проходящих одитинг, даже не осознают, что это происходит. Если агент IRS проверит ваше возвращение и определит, что есть вопросы, на которые нужно ответить, вы получите уведомление по почте, в котором будет объяснено, что, по его мнению, не так с вашим возвращением.IRS может попросить вас подтвердить определенную информацию и предоставить дополнительную подтверждающую документацию, но, что более важно, они сообщат вам, можете ли вы вернуть документацию по почте или вам необходимо лично встретиться с агентом IRS.

Заочный аудит

Когда вас просят вернуть подтверждающую документацию по почте, IRS называет это проверкой корреспонденции. В идеале вы получите еще одно уведомление через несколько недель после того, как предоставите необходимую документацию, подтверждающую, что ваш отчет верен и аудит завершен. Если выяснится, что вы задолжали IRS деньги, вы получите уведомление о том, что ваш возврат был неправильным, и вы должны отправить IRS запрошенную сумму или связаться с ними, чтобы изучить варианты оплаты.

Примите некоторые меры предосторожности при отправке документации в IRS. Используйте заказное письмо с запрошенной квитанцией о вручении, чтобы не было сомнений, что IRS действительно ее получила. Если IRS потеряет информацию после этого момента, это их ответственность.

Вы также можете отправить запрошенные документы по факсу, чтобы получить квитанцию ​​о том, что передача прошла.

Личный аудит

В более серьезных случаях вам может грозить полноценный офисный или выездной аудит. Офисный аудит проводится в офисе IRS, тогда как выездной аудит проводится в любом месте по вашему выбору — обычно у вас дома или в офисе налогового специалиста. Вам необходимо будет встретиться лицом к лицу с агентом IRS, ответить на некоторые вопросы и предоставить подтверждающую документацию. Корреспондентский аудит обычно фокусируется на одном узком вопросе, в то время как личный аудит обычно показывает, что у IRS есть более чем несколько вопросов о вашем возвращении.Взаимодействие с другими людьми

Личная встреча с агентом — это потому, что он хочет копать информацию. Некоторые вопросы могут показаться безобидными, но агент заинтересован только в том, чтобы добраться до сути вашего отчета. Многие налоговые поверенные рекомендуют вам не присутствовать на проверке лично — ни в одиночку, ни с вашим налоговым консультантом — а вместо этого направить уполномоченного представителя. Уполномоченные представители должны иметь полномочия, признанные IRS.

Вы можете отказаться отвечать на вопрос и сказать, что вернетесь к ним после того, как изучите информацию.

Сопроводительная документация

Большинство проверок проводится в течение двух лет с даты подачи налоговой декларации, но технически IRS имеет до трех лет для проведения проверки. Если они обнаруживают существенные ошибки, они могут решить вернуться на шесть лет назад, но обычно это происходит только тогда, когда что-то, относящееся к более недавнему возвращению, вызывает вопросы по поводу более старого.

На всякий случай вы должны хранить всю подтверждающую налоговую документацию в течение шести лет, но по налоговому законодательству вы должны хранить ее не менее трех лет.В некоторых случаях IRS принимает данные, хранящиеся в электронном виде, но вы можете сохранить бумажные копии для резервного копирования.

Разрешения

Аудит разрешается одним из трех способов:

• IRS определяет, что с вашей налоговой декларацией проблем нет.
• IRS определяет наличие проблемы, вы признаете свою ошибку и соглашаетесь с изменениями.
• IRS определяет проблемы и предлагает изменения, с которыми вы не согласны.

Если вы согласитесь, вас попросят подписать отчет о проверке и, возможно, перевести еще несколько долларов в виде налогов. Когда вы подписываете и платите, вот и все; ваш аудит окончен. Если вы не согласны, вы можете попросить посредника, чтобы попытаться уладить ситуацию, или вы можете поговорить с менеджером IRS и, возможно, убедить его, что первоначальная оценка ситуации агентом неверна. Вы также имеете право обжаловать любое решение IRS.

Ключевые выводы

• Налоговая проверка IRS — это проверка вашей финансовой документации и налоговых платежей, чтобы убедиться, что вы уплатили правильную сумму налогов.
• Ежегодно проверяется только около 0,6% личных возвратов, и большая часть из них — это проверки корреспонденции, что означает, что вы можете отправлять необходимую документацию по почте или факсу.
• IRS определяет, кого проверяют, просматривая налоговые декларации и выявляя аномалии.
• Большинство проверок проводится в течение двух лет с момента подачи декларации, но вы должны хранить подтверждающую налоговую документацию в течение шести лет на тот случай, если IRS потребуется еще раз.

10 советов от 4 (бывших) государственных налоговых инспекторов

Советы экспертов по соблюдению налоговых требований

Разве не было бы неплохо получить информацию от государственного налогового аудитора до того, как вам придется с ним встретиться? Большинство людей опасаются ужасного уведомления со стороны налогового управления (DOR), потому что налоговые проверки продаж и использования в лучшем случае доставляют неудобства, а в худшем — очень дорого обходятся.Обстоятельства ставят вас и аудитора в разногласие, когда вы не можете попросить совета, подумать о том, как избежать наказания, или обратиться к нему за советом в любой момент в ходе процесса.

Государственные налоговые инспекторы почти все видели и могут дать совет, который не может дать никто другой. Вот почему мы создали это руководство. Мы нашли четырех бывших государственных налоговых аудиторов, которые также являются экспертами по продажам и пользуются услугами по соблюдению налогового законодательства, и спросили их, какой совет они дали бы компаниям, чтобы повысить свои шансы на быстрое и безболезненное обслуживание, если и когда аудитор придет к нам.

Об авторах

Мехрдад Талаифар — Мехрдад — признанный эксперт в области автоматизации продаж, использования и соблюдения налогового законодательства с более чем 30-летним опытом косвенного налогообложения. До работы в Avalara Мердад был аудитором штата Калифорния, а также занимал руководящие должности в Thomson Reuters и Sabrix, а также управлял налогом с продаж и налогом за использование для Артура Андерсона в Сан-Франциско и Кремниевой долине.

Сильвия Агирре — Сильвия является соучредителем Avalara CertCapture и экспертом по управлению сертификатами освобождения. Она имеет 20-летний опыт работы в сфере соблюдения налоговых требований в отношении продаж и использования, в прошлом работала налоговым инспектором штата Техас и бухгалтером, стремящимся помочь предприятиям достичь 100% соответствия.

Клиффорд Тернер — Клиффорд — бывший налоговый аудитор штата Калифорния и ветеран отрасли с 25-летним опытом работы в сфере налогообложения продаж и использования.Он построил и управлял продажами и соблюдением налогового законодательства для двух бухгалтерских фирм «большой четверки».

Стивен Кабрера — Стивен является CPA и бывшим налоговым аудитором штата Калифорния. Он имеет более чем 20-летний опыт работы в сфере продаж и использования налогов как в правительстве штата, так и в «большой четверке». Его опыт включает в себя добровольное раскрытие информации, возврат налогов, регистрацию, аудиторское представительство, исследование налогообложения, проверки возврата средств, комплексную проверку и многое другое.

Вот десять их налоговых советов, которые следует учитывать…

Совет № 1. Правильно определяйте, рассчитывайте и сообщайте налоги — с первого раза!

Это может показаться очевидным, но слишком часто компании попадают в затруднительное положение или усложняют процесс аудита, если у них есть ошибки либо в расчетах, либо в отчетности по налогу с продаж и использования.Независимо от того, есть ли у вас незначительные ошибки в ваших транзакциях, такие как неправильная ставка в одном счете, или серьезная ошибка, например, неуплата собранных налогов, процесс аудита кардинально меняется, как только аудитор считает, что есть причина для проверки. Начните с оценки своих налоговых обязательств и не отказывайтесь от исследования, необходимого, чтобы сделать это правильно. В случае сомнений проведите оценку взаимосвязи с CPA, желательно с тем, кто специализируется на государственных и местных налогах (SALT).

Оцените свои налоговые обязательства и узнайте правильные ставки, правила и налоговое законодательство для каждой юрисдикции, в которой вы подаете заявление.Вот пара полезных советов:

• Ознакомьтесь с требованиями к подаче документов для каждой юрисдикции. Просмотрите сайт налогового департамента каждого штата, чтобы определить особенности подачи документов. В некоторых штатах требуется все, от электронной подачи документов до предоплаты и до конкретных форм.
• Знайте, где у вас нексус. Есть ли у вас значительное присутствие в другом штате, куда вы не подаете? Оцените свое физическое и экономическое присутствие и узнайте о правилах связи, в которых у вас может быть связь.В каждом штате свои требования.
• Забудьте о почтовых индексах. Почтовые индексы — неправильный инструмент для расчета ставок. Например, в некоторых городах Колорадо существует как минимум 5 различных ставок налога с продаж для одного почтового индекса! Используйте геолокацию, чтобы определять точные адреса и ставки, полагаясь на правильный источник.

Налоговая подсказка от Мехрада

Доказательство в отчетах.У компаний не всегда возникают проблемы из-за того, что они неправильно управляли налогом с продаж, а потому, что они не могут составить отчеты, подтверждающие, что они делают это правильно. Рекомендуется сохранить рабочие листы «внутренней» налоговой декларации, подтверждающие источник данных, представленных в отчетности. Хотя рабочие листы, как правило, не поставляются с исходной документацией, они являются чрезвычайно ценным ресурсом при вызове контрольного журнала, особенно по прошествии нескольких лет.

Совет № 2 — Найдите скелеты в своем шкафу — сначала проведите собственный аудит.

Никто не любит сюрпризы, если в этом нет стороны.Проведение предварительного или обратного аудита до того, как вы получите уведомление от штата, позволяет вам найти и исправить ошибки. Вы можете провести ее самостоятельно, но передача этой задачи консультанту имеет свои преимущества. Ваша бухгалтерия может попытаться избежать раскрытия собственных ошибок или просто не заметить ошибки. Одитировать себя — все равно что редактировать собственную книгу. Когда ты так близок к процессу, трудно быть объективным. Но даже если вы не пользуетесь услугами сторонних специалистов, проведение внутреннего аудита стоит затраченных усилий и, скорее всего, в будущем окупится сокращением штрафных санкций.

На что следует обратить внимание: если вы решите проводить аудит самостоятельно, подумайте о том, чтобы, по крайней мере, попросить налогового представителя отказаться от вопросов. Как и большинство вещей в жизни, то, чего вы не знаете, может навредить вам.

Налоговая подсказка от Стивена

Вы не можете изменять зарегистрированную историю, но если у вас возникнут вопросы, вы сможете объяснить «корректировки», такие как кредитовые авизо, ошибки и т. Д.Вы должны представить доказательства того, что в конечном итоге все облагалось налогом правильно.

Совет № 3 — Будьте последовательны в своей практике бухгалтерского учета и отчетности

Как и совет №1, это кажется очевидным, но непоследовательные методы бухгалтерского учета могут проникнуть в ваш бизнес в любое время. Допустим, вы наняли временного сотрудника на шесть месяцев, пока ваш бухгалтер был в творческом отпуске.Ваш временный рабочий процесс или метод отчетности могут немного отличаться. На первый взгляд, это не имеет большого значения, но аудитор внимательно изучит любые изменения в вашей практике.

Еще одна распространенная причина, по которой в ваш бизнес проникают непоследовательные методы, — это когда вы вносите изменения в систему учета и технологии бэк-офиса. Проведите быструю аудиторскую проверку записей транзакций вскоре после перехода на новую систему и / или покупки новой платформы электронной коммерции и т. Д.

Последовательность полезна даже тогда, когда вы неправильно управляете налогом с продаж.Гораздо проще исправить транзакции, когда вы обнаружили типичную ошибку, чем просматривать тысячи записей и оценивать ошибки одну за другой.

Помните, что беспроблемный аудит — это скорость и эффективность. Непоследовательная практика дает аудиторам повод для дальнейшего расследования, что делает мероприятие не быстрым и не эффективным.

Налоговая подсказка от Клиффорда

Выбросы — ваш враг. Аудиторы следят не за тем, сколько транзакций выполнено правильно, а за любыми записями, которые выделяются из остальных.

Совет №4. Дайте им то, о чем они просят, ни меньше, ни больше.

Не скрывайте информацию и не создавайте необоснованно многочисленных задержек при ответе на запросы данных. По закону вы обязаны предоставить аудитору определенную информацию, если он ее попросит.Когда они запрашивают информацию, дайте им ее как можно быстрее. Убедитесь, что ваши записи легко доступны для них; вы не хотите, чтобы вам казалось, что вы что-то скрываете. Это заставляет аудиторов копать глубже и пытаться найти несоответствия и ошибки немного сложнее. Они не будут в отчаянии вскинуть руки и исчезнуть. Скорее, они просто оценят большой счет, и вы можете либо сотрудничать, либо опротестовать оценку в апелляции.

С другой стороны, вы не хотите преувеличивать. Не давайте им записи, о которых они не просили; это усложняет процесс и открывает дверь для недопонимания. Например, если у вас несколько бизнес-единиц или вы управляете отдельными компаниями, не предоставляйте информацию, не относящуюся к проверяемой компании. Хорошее практическое правило — все запросы должны быть в письменной форме.

Сдержанность — добродетель. Не помещайте людей в комнату с одитором, так как они могут говорить вне очереди и зажечь что-то, что заставит одитора копнуть немного глубже.

Налоговая подсказка от Сильвии

Больше не лучше. Сбор дополнительной информации не дает желаемого эффекта проявления должной осмотрительности или безупречного бухгалтерского учета. Это только вызывает больше вопросов.

Совет № 5 — Не превращайте жизнь налогового аудитора в H # @!

Никто не любит одитинг, и никто не знает этого лучше, чем одитор. Сопротивляйтесь побуждению заставить одитора чувствовать себя некомфортно, насколько это возможно. Само собой разумеется, что вам следует избегать агрессивного поведения и быть сердечным, но также знайте, что даже мелочи могут иметь большое влияние.

Вот две ключевые рекомендации:

Первое впечатление имеет значение: Если вы появитесь с учтивой улыбкой и будете действовать профессионально, вы зададите хороший тон на весь период аудита. Найдите время для аудитора и расскажите о процессе, чтобы вы разделили ожидания.

Место, местонахождение, местонахождение: Не размещайте аудитора там, где ему тяжело работать: рядом с копировальным аппаратом, в столовой для персонала, в цехе сборки… вы поняли. Одного бывшего аудитора штата Калифорния однажды поместили на диван с немецким догом, который нависал над ним и пускал слюни на все его документы. Он также вспомнил случай, когда его поместили в фургон на обочине дороги в палящей калифорнийской жаре.

Эти условия ставят аудиторов в плохое настроение, и они часто не торопятся и делают все возможное, чтобы находить ошибки, запрашивать дополнительную информацию и копать пятки глубже. Поэтому поместите их в хорошее место, хорошо освещенное и подходящее для их задачи. Помогите им расслабиться и поднять настроение, и это будет максимально безболезненно.

Верно, аудитор не является вашим адвокатом, и он учитывает интересы Департамента доходов (т.е. собирает доход), но пытается оценить свою позицию. Хорошее профессиональное взаимопонимание может иметь большое значение, когда дело доходит до оценки штрафов и любой свободы действий, которую они дают вам при ошибочных транзакциях.

Налоговая подсказка от Мехрада

Не делайте вещи слишком удобными для аудитора.Вы хотите убедиться, что у них достаточно причин для ухода.

Совет № 6 — Правильно управляйте налогом на использование

Налоговые эксперты часто называют налог на использование низко висящим плодом аудиторов. Причина в том, что им часто пренебрегают или им управляют непоследовательно. В результате все больше и больше штатов усиливают проверки для сбора налога на использование с потребителей. На самом деле, по данным ведущей бухгалтерской и налоговой консалтинговой фирмы Peisner Johnson & Company, неправильное управление налогами на использование входит в пятерку самых дорогостоящих ошибок, допущенных компаниями.Налог на использование — дело сложное. То, как вы «потребляете» определенные товары в своем бизнесе, часто является определяющим фактором. Общие триггеры включают, но не ограничиваются:

• Перемещение запасов
• Рекламные подарки для стимулирования продаж (включая бесплатные образцы для клиентов)
• Благотворительные пожертвования
• Закупка основных средств, налог на которую не взимался продавцом
• Изъятие запасов для внутренних исследований и разработок (применимо к определенным штатам)

Если эти предметы предназначались для перепродажи и вы не платили налог с продаж во время покупки, то теперь вы обязаны платить налог за использование. Если вы купили оборудование или мебель для своего офиса, а затем переехали, а ставка налога выше в новом месте, то вы можете получить разницу в налоге на использование. Именно здесь большинство аудиторов тратят свое время на проверку того, что эти расходы, основные средства и перемещение запасов должным образом облагаются налогом. Здесь также происходит большинство ошибок.

Государственные аудиторы говорят, что ошибки налога на использование — это аудиторский риск номер один, и большая часть оценок приходится на то, что налог на использование не уплачен. Некоторые отрасли, такие как производство, строительство и гостиничный бизнес, сталкиваются с еще большими рисками, потому что правила налогообложения для этих предприятий более сложны и не всегда согласованы от штата к штату.

Не знаете, где применяется налог за использование? Это хорошее место для поиска совета.

Налоговая подсказка от Стивена

Продавцы и другие стороны в цепочке поставок вызывают большую путаницу при определении того, кто находится на крючке сбора или самоплатежа налога на налогооблагаемые покупки. Если ваш поставщик не взимает налог, не думайте, что он делает это правильно.Внимательно проверяйте счета-фактуры на покупку, если они облагаются налогом. Если покупка облагается налогом, консервативный подход заключается в том, чтобы продавец собирал налог или сам сообщал о налоге на использование.

Совет № 7. Подтверждение освобожденных от налогов транзакций

Если бы налоговый аудитор вошел сегодня в вашу дверь, вы бы узнали:

• Сколько у вас свидетельств об освобождении от уплаты налогов?
• Срок действия каких сертификатов скоро истечет?
• В скольких сертификатах отсутствует информация или требуется обновление?

Многие компании не могут ответить утвердительно на все эти вопросы.Это связано с тем, что любой, кто продает несколько продуктов и услуг в нескольких штатах, сталкивается с административным кошмаром, когда дело доходит до управления и хранения сертификатов освобождения.

Если свидетельство об освобождении от уплаты налогов недействительно, устарело или отсутствует, компания может нести ответственность за невыплаченный налог с продаж. Кроме того, многие профессионалы в области бухгалтерского учета считают, что, если компания не проходит аудит, она обязана только погасить ошибочные транзакции, обнаруженные аудитором. По правде говоря, штрафы и комиссии могут применяться ко всем транзакциям в течение всего года в виде общего процента.Если вам не хватает одного, вы можете оказаться на крючке для многих.

Налоговая подсказка от Сильвии

Начните с сертификатов об освобождении от налогов при проведении собственного аудита, потому что это область, с которой аудитор, скорее всего, начнет. Отсутствующие или устаревшие свидетельства об освобождении от уплаты налогов лишат вас шансов на быструю и безболезненную проверку.

Совет №8 — Не бойтесь обсуждать условия

У вас больше контроля над процессом, чем вы думаете.Перед началом аудита обязательно согласовать следующее:

Дата начала: Вам требуется значительное время для подготовки к аудиту — не менее месяца. Это позволяет вам исследовать любые проблемы, с которыми вы сталкиваетесь, и встречаться с внешней помощью для оценки ваших записей. Это также дает вам время найти и освободить подходящее место для работы аудитора. Не стесняйтесь просить о продлении.

Диапазон дат, который выбирает аудитор: Если в вашей деловой практике для мониторинга налогообложения покупок были внесены улучшения, нажмите, чтобы период проверки наступил после того, как были внесены улучшения в процесс.

Отсутствующая документация: Неизбежно будет отсутствовать документация, такая как счет на покупку. Собирается ли аудитор разрешить вам подставить аналогичный счет-фактуру, чтобы доказать, что налог был уплачен, или он будет считаться налогооблагаемым? Точно так же, если сертификаты освобождения от ваших клиентов отсутствуют, дадут ли вам время их собрать?

Налоговая подсказка от Клиффорда

включают в себя множество юридических форм, которые необходимо подписать, например, отказ от истечения срока давности, образцы соглашений, получение документов, соглашения о предлагаемых оценках и многое другое.Если вы не знаете, что подписываете, обратитесь за помощью. После того, как вы подпишете документ, его нельзя будет отозвать.

Совет № 9 — Избегайте быть целью

штатах обычно существует система отбора предприятий для аудита, но предсказать, будут ли выбраны именно вас, непросто. Иногда это (невезение), но есть ряд факторов, которые делают одни компании более уязвимыми, чем другие.

Некоторые компании становятся объектом нападений каждый год из-за их размера, объема продаж или сложности их доходов. Другие могут быть выбраны в связи с конкретным событием, например, заполнением главы 11 или приобретением компании. Но одним из важнейших факторов, на которые обращают внимание государства, является то, проходила ли компания аудит раньше, и результаты этого аудита. Неудивительно, что если вы проходили одитинг в прошлом, вы, вероятно, будете подвергнуты аудиту снова, особенно если прошлый аудит прошел не так хорошо.

Компании не имеют большого контроля в этой области, но вот несколько моментов, которые следует учитывать:

• Большой объем продаж, освобожденных от уплаты налогов: Компании с большим объемом продаж, освобожденных от уплаты налогов, являются объектами преследования из-за дискреционного характера операций. Другими словами, ошибиться легко. Также тревожным сигналом может быть требование частых возмещений или крупных налоговых льгот.
• Ошибки в поданных декларациях: Постоянные ошибки в документации обычно вызывают уведомления о запросах и потенциальных оценках.Это красные флажки, которые могут вызвать аудит.
• Поздняя подача: Налогоплательщики, которые постоянно подают запоздалые документы, будут проверяться и, в конечном итоге, проверяться.
• Индивидуальные предприниматели проверяются чаще, чем корпорации малого бизнеса: (включая корпорации C, корпорации S и компании с ограниченной ответственностью), потому что индивидуальные предприниматели исторически имеют больше ошибок в самостоятельно подготовленных отчетах.
• Информаторы. Известно, что конкуренты и недовольные сотрудники обращаются в государственные налоговые органы.Хотя это случается редко, штаты могут проверить информацию о заниженных налогах.
• Проверки клиентов: Неправильный сбор налогов с клиентов может быть обнаружен в ходе проверки клиентов. Аудитор потенциально примет к сведению счет-фактуру продавца и инициирует аудит продавца или задаст вопрос, есть ли у продавца связь в состоянии клиента или другие соображения несоблюдения.

Налоговая подсказка от Стивена

Ваше лучшее нападение — это хорошая защита.Если вы правильно управляете налогом с продаж, например, применяете внутренний контроль и проводите периодические самопроверки перед проверкой, вам не о чем беспокоиться, когда всплывет ваше имя. Если у вас были предыдущие аудиты, убедитесь, что вы исправили ошибки, обнаруженные в ходе этого аудита.

Совет № 10 — Автоматизируйте процесс

Опора на знания и ручная обработка часто приводит к ошибкам, которые усугубляются текучестью кадров. В свою очередь, неточный учет привлекает налоговых аудиторов.

Такие технологии, как Avatax, делают больше, чем просто автоматизируют кропотливую задачу продаж и налогового управления. Он защищает ваш бизнес, устраняя риски. Малые и средние компании особенно выиграют от автоматизации, поскольку средняя стоимость аудита (114 147 долларов по данным Wakefield Research) может подорвать размер прибыли и перевернуть организацию с ног на голову.

Решения для автоматизированного налога с продаж значительно повышают эффективность за счет оценки, расчета и начисления налога с продаж и налога на использование при первоначальной обработке счетов.

Геопространственная технология определяет ставки налога с продаж на уровне счета-фактуры, а механизм расчета налогов (обширная онлайн-база данных) содержит налоговую информацию для каждого штата и для более чем 12000 местных налоговых юрисдикций в США. Представьте, что вы пытаетесь запомнить эту информацию! По этой причине автоматизированные решения резко повышают точность денежных переводов, что устраняет необходимость в аудитах.

Большинство программных решений также предлагают инструменты, которые быстро предоставляют отчеты, необходимые для подтверждения соответствия.Таким образом, бухгалтеры могут создавать отчеты в любой момент, не создавая их с нуля. Кроме того, лучшие налоговые решения легко интегрируются с существующей системой бухгалтерского учета, ERP, POS или приложениями электронной коммерции.

Снижение налогового риска

Повысьте точность соблюдения налоговых требований с помощью актуальных ставок и правил с помощью нашей облачной налоговой системы.

Аудит IRS | Служба внутренних доходов

Аудит IRS — это проверка / проверка счетов и финансовой информации организации или физического лица для обеспечения правильности представления информации в соответствии с налоговым законодательством и подтверждения правильности указанной суммы налога.

Почему меня выбрали для аудита?

Выбор для аудита не всегда свидетельствует о наличии проблемы. IRS использует несколько различных методов:

• Случайный выбор и компьютерная проверка — иногда результаты выбираются исключительно на основе статистической формулы. Мы сравниваем вашу налоговую декларацию с «нормами» для аналогичных деклараций. Мы разрабатываем эти «нормы» на основе аудитов статистически достоверной случайной выборки отчетов в рамках Национальной исследовательской программы, которую проводит IRS.IRS использует эту программу для обновления информации о выборе возврата.
• Связанные проверки — мы можем выбрать ваши декларации, если они связаны с проблемами или транзакциями с другими налогоплательщиками, такими как деловые партнеры или инвесторы, чьи декларации были выбраны для аудита.

Затем опытный аудитор проверяет возврат. Они могут принять это; или если аудитор замечает что-то сомнительное, он идентифицирует отмеченные элементы и отправляет отчет для задания группе проверки.

Примечание: подача измененной декларации не влияет на процесс выбора исходной декларации. Однако измененные декларации также проходят процесс проверки, и измененная декларация может быть выбрана для аудита. Кроме того, возмещение не обязательно является основанием для аудита.

Как я могу получить уведомление?

Если ваш аккаунт будет выбран для аудита, мы сообщим вам об этом по почте. Мы не будем инициировать проверку по телефону.

Как IRS будет проводить мой аудит?

IRS проводит аудиты по почте или посредством личного собеседования для проверки ваших записей.Собеседование может проводиться в офисе IRS (офисный аудит) или в доме налогоплательщика, на его рабочем месте или в офисе бухгалтера (выездной аудит). Помните, что сначала с вами свяжутся по почте. IRS предоставит всю контактную информацию и инструкции в письме, которое вы получите.

Если мы проводим вашу проверку по почте, в нашем письме будет запрашиваться дополнительная информация об определенных элементах, указанных в налоговой декларации, таких как доходы, расходы и детализированные вычеты. Если у вас слишком много книг или записей для отправки по почте, вы можете запросить личную проверку. IRS предоставит контактную информацию и инструкции в полученном вами письме.

В зависимости от проблем в вашем аудите, эксперты IRS могут использовать одно из этих руководств по методам аудита, чтобы помочь им. Эти руководства дадут вам представление о том, чего ожидать.

Что мне нужно предоставить?

IRS предоставит вам письменный запрос на предоставление конкретных документов, которые мы хотим видеть. Вот список записей, которые может запросить IRS.

IRS принимает некоторые электронные записи, созданные с помощью налогового программного обеспечения.IRS может запросить их вместо или в дополнение к другим типам записей. Свяжитесь со своим аудитором, чтобы определить, что мы можем принять.

Закон требует от вас хранить все записи, которые вы использовали для подготовки налоговой декларации, в течение как минимум трех лет с даты подачи налоговой декларации.

Как мне узнать, получила ли IRS мой ответ?

Для любой службы доставки, которой вы можете воспользоваться, всегда запрашивайте подтверждение ее получения в IRS. Например, если вы пользуетесь почтовой службой США, вы можете запросить одну из их дополнительных услуг для подтверждения доставки.

Что делать, если мне нужно больше времени для ответа?

Для проверок, проводимых по почте — отправьте письменный запрос по факсу на номер, указанный в письме IRS, которое вы получили. Если вы не можете отправить запрос по факсу, отправьте его по почте по адресу, указанному в письме IRS. Обычно мы можем предоставить вам одноразовое автоматическое продление на 30 дней. Мы свяжемся с вами, если не сможем удовлетворить ваш запрос на продление. Однако, если вы получили «Уведомление о недостатке» заказным письмом, мы не сможем предоставить вам дополнительное время для подачи подтверждающей документации.Вы можете продолжать работать с нами для решения вашего налогового вопроса, но мы не можем продлить время, в течение которого вы должны подать прошение в Налоговый суд США, сверх первоначальных 90 дней.

Для аудитов, проводимых путем личного собеседования — Если ваш аудит проводится лично, обратитесь к аудитору, назначенному для вашего аудита, и попросите о продлении. При необходимости вы можете связаться с менеджером аудитора.

Как долго IRS может проверить мою налоговую декларацию?

Как правило, IRS может включать в аудит отчеты, поданные в течение последних трех лет.Если мы обнаружим существенную ошибку, мы можем добавить дополнительные годы. Обычно мы не возвращаемся назад больше, чем за последние шесть лет.

IRS пытается проверить налоговые декларации как можно скорее после их подачи. Соответственно, большинство аудиторских проверок будет включать отчеты, поданные в течение последних двух лет.

Если результаты аудита не решены, мы можем потребовать продления срока давности по налогу на оценку. Срок давности ограничивает время, отведенное для начисления дополнительного налога. Обычно это происходит через три года после истечения срока или подачи декларации, в зависимости от того, что наступит позже.Также существует срок давности на возврат средств. Продление устава дает вам больше времени для предоставления дополнительной документации в поддержку вашей позиции; запросить апелляцию, если вы не согласны с результатами проверки; или требовать возврата налога или кредита. Это также дает IRS время для завершения аудита и дает время для обработки результатов аудита.

Вы не обязаны соглашаться на продление срока давности. Однако, если вы не согласны, аудитор будет вынужден принять решение на основе предоставленной информации.

Дополнительную информацию о продлении срока давности вы можете найти в Публикации 1035, PDF-файл «Продление налогового периода», или у своего аудитора.

Сколько времени длится аудит?

Продолжительность зависит от типа проверки; сложность вопросов; наличие запрашиваемой информации; доступность обеих сторон для планирования встреч; и ваше согласие или несогласие с выводами.

Каковы мои права?

«Ваши права как налогоплательщика» разъясняет ваши права как налогоплательщика, а также процедуры рассмотрения, апелляции, сбора и возмещения.Эти права включают:

• Право на профессиональное и вежливое обращение со стороны сотрудников IRS.
• Право на неприкосновенность частной жизни и конфиденциальность в налоговых вопросах.
• Право знать, почему IRS запрашивает информацию, как IRS будет ее использовать и что произойдет, если запрошенная информация не будет предоставлена.
• Право на представительство от себя или своего уполномоченного представителя.
• Право на обжалование разногласий как в IRS, так и в суде.

Как IRS завершает аудит?

Аудит может быть завершен тремя способами:

• Без изменений: аудит, в ходе которого вы обосновали все проверяемые элементы, и не привел к отсутствию изменений.
• Согласовано: аудит, в ходе которого IRS предлагает изменения, и вы понимаете и соглашаетесь с изменениями.
• Не согласен: аудит, в ходе которого IRS предложило изменения, и вы понимаете, но не согласны с изменениями.

Что произойдет, если вы согласитесь с выводами аудита?

Если вы согласны с выводами аудита, вам будет предложено подписать отчет о проверке или аналогичную форму в зависимости от типа проведенного аудита.

Если у вас есть задолженность, существует несколько вариантов оплаты. Публикация 594 «Процесс сбора налоговых документов в формате PDF» подробно объясняет процесс сбора.

Что произойдет, если вы не согласны с выводами аудита?

Вы можете запросить конференцию с менеджером IRS. IRS также предлагает посредничество, или вы можете подать апелляцию, если до истечения срока давности осталось достаточно времени.

Безопасность | Стеклянная дверь

Мы получаем подозрительную активность от вас или от кого-то, кто использует вашу интернет-сеть.Подождите, пока мы убедимся, что вы настоящий человек. Ваш контент появится в ближайшее время. Если вы продолжаете видеть это сообщение, напишите нам чтобы сообщить нам, что у вас проблемы.

Nous aider à garder Glassdoor sécurisée

Nous avons reçu des activités suspectes venant de quelqu’un utilisant votre réseau internet. Подвеска Veuillez Patient que nous vérifions que vous êtes une vraie personne. Вотре содержание apparaîtra bientôt. Si vous continuez à voir ce message, veuillez envoyer un электронная почта à pour nous informer du désagrément.

Unterstützen Sie uns beim Schutz von Glassdoor

Wir haben einige verdächtige Aktivitäten von Ihnen oder von jemandem, der in ihrem Интернет-Netzwerk angemeldet ist, festgestellt. Bitte warten Sie, während wir überprüfen, ob Sie ein Mensch und kein Bot sind. Ihr Inhalt wird в Kürze angezeigt. Wenn Sie weiterhin diese Meldung erhalten, informieren Sie uns darüber bitte по электронной почте: .

We hebben verdachte activiteiten waargenomen op Glassdoor van iemand of iemand die uw internet netwerk deelt.Een momentje geduld totdat, мы исследовали, что u daadwerkelijk een persoon bent. Uw bijdrage zal spoedig te zien zijn. Als u deze melding blijft zien, электронная почта: om ons te laten weten dat uw проблема zich nog steeds voordoet.

Hemos estado detectando actividad sospechosa tuya o de alguien con quien compare tu red de Internet. Эспера mientras verificamos que eres una persona real. Tu contenido se mostrará en breve. Si Continúas recibiendo este mensaje, envía un correo electrónico a para informarnos de que tienes problemas.

Hemos estado percibiendo actividad sospechosa de ti o de alguien con quien compare tu red de Internet. Эспера mientras verificamos que eres una persona real. Tu contenido se mostrará en breve. Si Continúas recibiendo este mensaje, envía un correo electrónico a para hacernos saber que estás teniendo problemas.

Temos Recebido algumas atividades suspeitas de voiceê ou de alguém que esteja usando a mesma rede. Aguarde enquanto confirmamos que Você é Uma Pessoa de Verdade.Сеу контексто апаресера эм бреве. Caso продолжить Recebendo esta mensagem, envie um email para пункт нет informar sobre o проблема.

Abbiamo notato alcune attività sospette da parte tua o di una persona che condivide la tua rete Internet. Attendi mentre verifichiamo Che sei una persona reale. Il tuo contenuto verrà visualizzato a breve. Secontini Visualizzare questo messaggio, invia un’e-mail all’indirizzo per informarci del проблема.

Пожалуйста, включите куки и перезагрузите страницу.

Это автоматический процесс. Ваш браузер в ближайшее время перенаправит вас на запрошенный контент.

Подождите до 5 секунд…

Перенаправление…

Заводское обозначение: CF-102 / 6208b3d02f184991.

IRS проверил 1,2 миллиона домохозяйств в 2015 году

В течение 2015 финансового года Налоговая служба проверила 1 228 117 деклараций по индивидуальному подоходному налогу, согласно данным Data Book агентства за 2015 год, опубликованным сегодня утром.0,8 процента подателей были предметом аудита IRS, или 1 из 120 домохозяйств, подавших декларацию.

Домохозяйства с более высокими доходами чаще подвергались аудиту со стороны IRS. В 2015 году почти 35 процентов домохозяйств со скорректированным валовым доходом более 10 миллионов долларов были подвергнуты аудиту IRS по сравнению с 0,47 процента домохозяйств с доходом от 50 000 до 75 000 долларов США.

Интересно, что, когда скорректированный валовой доход домохозяйства приближается к нулю, вероятность того, что оно станет объектом аудита IRS, немного возрастет.Это связано с тем, что эти домохозяйства с низкими доходами обычно имеют право на получение налоговой льготы на заработанный доход, положение, которое часто запрашивается обманным путем или неправильно рассчитывается. Согласно IRS, домохозяйства, заявляющие о EITC, подлежат проверке в размере 1,7 процента по сравнению с 0,6 процента всех остальных домохозяйств.

В целом, программа аудита IRS привела к 12 миллиардам долларов рекомендованных дополнительных налоговых платежей от домашних хозяйств в 2015 году. Около 25 процентов этих рекомендованных выплат поступили из деклараций с доходом более 1 миллиона долларов, а еще 17 процентов поступили от домашних хозяйств, претендующих на EITC. Кроме того, в 2015 году IRS рекомендовало дополнительно возместить налоги на сумму чуть более 1 миллиарда долларов.

Помимо домашних хозяйств, IRS также проверяет предприятия, поместья и трасты. IRS особенно вероятно проведет аудит крупных корпораций: в 2015 году аудит проходили 64 процента корпораций с активами более 20 миллиардов долларов.

Эти данные об аудиторской деятельности IRS важны не только для домашних хозяйств — которые, по понятным причинам, интересуются, столкнутся ли они с налоговой проверкой, — но и для политиков, которые ежегодно определяют уровень финансирования IRS.За последние несколько лет Конгресс сократил бюджет IRS, что привело к меньшему количеству проверок со стороны агентства. В период с 2010 по 2015 год уровень аудита домашних хозяйств IRS снизился с 1,1 процента до 0,8 процента — это означает, что в прошлом году аудит было проведено примерно на 350 000 домохозяйств меньше, чем в 2010 году.

Была ли эта страница полезной для вас?

Спасибо!

Налоговый фонд прилагает все усилия, чтобы предоставить исчерпывающий анализ налоговой политики. Наша работа зависит от поддержки таких людей, как вы. Не могли бы вы внести свой вклад в нашу работу?

Сообщите нам, как мы можем лучше обслуживать вас!

Мы прилагаем все усилия, чтобы сделать наш анализ максимально полезным. Не могли бы вы рассказать нам больше о том, как мы можем добиться большего?

Поможет ли ваша финансовая отчетность или повредит вам налоговая проверка?

Налоговые проверки предназначены для проверки информации, которую вы предоставляете или не указываете в налоговой форме.Когда доходы и расходы не могут быть подтверждены или отсутствуют, IRS или налоговый департамент штата Нью-Йорк могут сделать свои собственные оценки, что часто означает, что вы в конечном итоге должны намного больше денег, чем если бы вы могли подтвердить свои собственные цифры. Кроме того, если IRS и штат Нью-Йорк обнаружат, что вы задолжали налоги, они могут взимать с вас штрафы и проценты, а также принимать различные меры по взысканию налогов и даже преследовать вас преступно.

В результате, если вы получили уведомление об аудите, первое, что вам следует сделать, это собрать свои финансовые отчеты.Хороший финансовый учет — один из лучших способов помочь вашему делу в случае аудита.

При типичном аудите агенты изучают широкий спектр финансовых записей, включая банковские выписки, счета, квитанции, прошлые налоговые декларации, W-2, 1099, записи о продажах, бухгалтерские книги компаний (если налогоплательщиком является бизнес) и другие подтверждение доходов и расходов. Документация различается в зависимости от причины аудита. Например, при проверке статуса резидента штата Нью-Йорк, когда возникает вопрос о том, сколько времени налогоплательщик провел в штате Нью-Йорк, налогоплательщикам, возможно, придется показывать выписки по кредитным картам, телефонные счета, записи мобильного телефона и EZ Pass, личные календари встреч, создание записей свайп-карт, мобильных приложений, отслеживающих и записывающих ваше местоположение, и другой информации, которая может подтвердить, где они находились в данный день.

Когда дело доходит до бизнеса, учет становится еще более важным. Веб-сайт IRS предоставляет компаниям рекомендации относительно того, какие записи им необходимо хранить и как долго. В штате Нью-Йорк также есть свои правила для бизнеса. Например, предприятия, собирающие налог с продаж, должны соответствовать строгим требованиям, таким как последовательная нумерация и датировка записей, ведение чеков и кассетных лент, а также сведения, описывающие налогооблагаемый (или необлагаемый) характер каждого проданного товара. Как и в случае с индивидуальными налогоплательщиками, когда у предприятия нет надлежащих записей, закон позволяет аудитору оценивать налоговые платежи предприятия с использованием различных косвенных методов.Другими словами, поскольку ваш бизнес не может доказать, каковы были ваши фактические покупки и продажи, аудитор может сделать обоснованное предположение, а затем вручить вам счет с налогом, а также штрафами и пени. Затем предприятие несет бремя доказательства того, что прогнозируемая налоговая оценка аудитором ошибочна. Как уже отмечалось, могут быть наложены штрафы и пени, плюс у компании может быть отозван ее Сертификат полномочий или уголовное преследование за неуплату. Существует также отдельное наказание за невозможность вести или поддерживать записи или предоставлять их в налоговый департамент штата Нью-Йорк.

Ответ на аудит — это трудоемкий, дорогой и инвазивный процесс. Чем более организована и точна ваша финансовая отчетность, тем легче (и дешевле) вам и вашему адвокату будет проводить аудит. Если вы все же пройдете аудит, эти записи понадобятся для подготовки и ответа на аудит. Они также могут предоставить обоснование для более мягкого отношения к налоговым нарушениям, например, доказать, что вы являетесь хорошим кандидатом на рассрочку, компромиссное предложение, снижение штрафа или другое решение.

Если вас уведомили о проверке, первым делом вы можете запаниковать или сделать вид, что не поняли, но это худший вариант. Отсутствие ответа на уведомление только усугубит налоговые проблемы. Гораздо лучше столкнуться с проблемой и найти решение. Вам следует начать собирать свои финансовые отчеты и обратиться за помощью к опытному налоговому юристу.

Карен Тененбаум, эсквайр, магистр права (Налоги), CPA является основателем и управляющим партнером Tenenbaum Law, P.C. (www.litaxattorney.com), налоговая юридическая фирма из Мелвилла, которая специализируется в своей практике на разрешении споров между IRS и штатом Нью-Йорк. С ней можно связаться по адресу [email protected] или 631-465-5000.

Лимит налоговой проверки 5 крор, срок сдачи налоговой проверки 31 октября

Рационализация положений, касающихся налоговой проверки в определенных случаях.

Согласно разделу 44AB Закона, каждое лицо, ведущее коммерческую деятельность, обязано пройти аудит своих счетов, если его общие продажи, оборот или валовая выручка в бизнесе превышают или превышают один крор рупий в любом предыдущем году.В случае человека, занимающегося профессиональной деятельностью, он должен провести аудит своей бухгалтерской отчетности, если его валовая выручка по профессии превышает пятьдесят лакхов рупий за любой предыдущий год.

В целях снижения бремени соблюдения требований для малых и средних предприятий предлагается увеличить пороговый предел для лица, ведущего бизнес, с одного крор рупий до пяти крор рупий в случаях, когда: —

(i) совокупная сумма всех денежных поступлений за предыдущий год не превышает пяти процентов от суммы таких поступлений; и

(ii) совокупность всех платежей наличными в течение предыдущего года не превышает пяти процентов от суммы такого платежа.

Кроме того, для обеспечения возможности предварительного заполнения деклараций в случае лиц, имеющих доход от бизнеса или профессии, требуется, чтобы отчет налоговой проверки мог быть предоставлен указанными оцениваемыми лицами не менее чем за месяц до установленной даты подачи декларации доход. Это требует внесения поправок во все разделы Закона, которые предписывают подачу аудиторского отчета вместе с декларацией о доходах или к установленной дате подачи декларации о доходах. Таким образом, положения разделов 10, 10A, 12A, 32AB, 33AB, 33ABA, 35D, 35E, 44AB, 44DA, 50B, 80-IA, 80-IB, 80JJAA, раздел 92F, раздел 115JB, раздел 115JC и раздел 115VW Закона предлагается изменить соответствующим образом.

Кроме того, срок подачи декларации о доходах в соответствии с подразделом (1) статьи 139 предлагается изменить следующим образом: —

(A) с указанием 31 октября года оценки (по сравнению с 30 сентября) в качестве срока сдачи экзамена, указанного в пункте (a) Разъяснения 2 подраздела (1) Раздела 139 Закона;

(B) устранение различия между работающим и неработающим партнером фирмы в отношении срока платежа, как указано в подпункте (iii) пункта (a) Пояснения 2 подпункта (1) Раздел 139 Закона.

Эти поправки вступят в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будут применяться в отношении 2020-21 года оценки и последующих лет оценки.

Изменение сроков проведения аудита и подачи налоговой декларации:

Срок сдачи налоговой декларации проверенных налогоплательщиков (разделы 44AB, 44ADA, 115JB и т. Д.)	31 st Октябрь
Срок проведения налоговой проверки	За один месяц до даты подачи налоговой декларации на прибыль i. е. 30 -е сентябрь

[Статьи 7, 8, 10, 14, 15, 16, 19, 20, 23, 24, 26, 35, 37, 39, 45, 56, 57,63 и 66]

Поправка, касающаяся увеличения порогового значения для проверки бухгалтерских книг, окажет последующее влияние на положения TDS / TCS, содержащиеся в разделах 194A, 194C, 194H, 194I, 194J и 206C, поскольку эти положения усиливают ответственность TDS / TCS на определенных категориях лиц. , если валовая выручка или оборот от осуществляемого ими бизнеса или профессии превышает денежный лимит, указанный в пункте (а) или пункте (b) раздела 44AB.

Таким образом, предлагается изменить эти разделы таким образом, чтобы ссылка на денежный лимит, указанный в пункте (а) или пункте (b) раздела 44AB Закона, была заменена рупиями в один крор в случае бизнеса или рупиями в пятьдесят лакхов в случай профессии, в зависимости от обстоятельств.

Изменения вступят в силу с 1 апреля 2020 года.

[Пункты 75,76,77,78,79 и 93]

Выписка из соответствующего финансового законопроекта, 2020

Статьи 7

«Пункт 7 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 10 Закона о подоходном налоге, касающийся доходов, не включенных в общий доход.

Первая оговорка к пункту (23C) указанного раздела предусматривает подачу заявления в установленной форме и в установленном порядке в установленный орган для освобождения от налогов в отношении дохода фонда, траста или учреждения, или любого университета, другого учебного заведения или любой больницы или другое медицинское учреждение, указанное в подпункте (iv) или подпункте (v), подпункте (vi) или подпункте (через) указанного пункта в случае, если такой доход применяется или накапливается в течение предыдущего год для определенных целей согласно соответствующим положениям.

Предлагается заменить указанную оговорку таким образом, чтобы исключение для такого фонда, траста или учреждения, или любого университета или другого учебного заведения, или любой больницы или другого медицинского учреждения не было доступно, если оно не утверждено в соответствии с предлагаемой второй оговоркой. по заявлению, поданному в установленной форме и в установленном порядке к Главному уполномоченному или Уполномоченному, о предоставлении одобрения, если фонд, траст или учреждение, или любой университет, или другое учебное заведение, или любая больница, или другое медицинское учреждение одобрено согласно второй оговорке ( он стоял до внесения в него поправок Законом о финансах 2020 г.) в течение трех месяцев с даты вступления этого пункта в силу; если фонд, траст или учреждение, или любой университет, или другое учебное заведение, или любая больница, или другое медицинское учреждение утверждены и срок такого утверждения истекает, по крайней мере, за шесть месяцев до истечения указанного периода; если фонд, траст или учреждение, или любой университет, или другое учебное заведение, или любая больница, или другое медицинское учреждение были предварительно одобрены, по крайней мере, за шесть месяцев до истечения периода предварительного утверждения или в течение шести месяцев с начала его деятельности, в зависимости от того раньше; в любом другом случае, по крайней мере, за месяц до начала предыдущего года, относящегося к году оценки, с которого запрашивается указанная регистрация.

Вторая оговорка к пункту (23C) указанного раздела предусматривает, что запрос должен быть сделан установленным органом до утверждения фонда, траста или учреждения, или любого университета или другого учебного заведения, или любой больницы, или другого медицинского учреждения, указанного в подпункте -пункт (iv), или подпункт (v), или подпункт (vi), или подпункт (через) указанного пункта.

Предлагается заменить вторую оговорку, чтобы предусмотреть, что Главный комиссар или комиссар по получении заявки, поданной в соответствии с предлагаемой первой оговоркой, должен, если заявка подана в соответствии с пунктом (i) указанной оговорки, пройти письменное распоряжение о его согласовании сроком на пять лет; если заявка соответствует пункту (ii) или пункту (iii) указанной оговорки, запросите из него такие документы или информацию или сделайте такие запросы, которые он считает необходимыми, чтобы убедиться в подлинности деятельности такого фонда или траста. или учреждение, или любой университет, или другое учебное заведение, или любая больница, или другое медицинское учреждение, а также соблюдение им таких требований любого другого закона, который в то время вступил в силу, которые являются существенными для достижения его цели; и после того, как удостоверился в целях и подлинности своей деятельности в соответствии с пунктом (A) и соответствии требованиям пункта (B) подпункта (a), передать приказ в письменной форме о предоставлении своего утверждения на период от пяти лет; если он не удовлетворен этим, отдать письменное распоряжение об отклонении такого заявления, а также об отмене его утверждения после предоставления ему разумной возможности быть услышанным;

, если заявка соответствует пункту (iv) указанной оговорки, передать письменное распоряжение о предоставлении ей предварительного одобрения на период в три года, начиная с года оценки, с которого запрашивается регистрация, и отправить копию такого распоряжения в фонд. или траст, или учреждение, или любой университет, или другое учебное заведение, или любая больница, или другое медицинское учреждение.

Восьмое условие к пункту (23C) этого пункта, среди прочего, предусматривает период, в течение которого будет иметь силу уведомление, выданное Центральным правительством в соответствии с подпунктом (iv) или подпунктом (v) указанного пункта.

Предлагается заменить восьмую оговорку, чтобы предусмотреть, что разрешение, предоставленное в соответствии с предложенной второй оговоркой, должно применяться в отношении дохода фонда, траста или учреждения, или любого университета или другого учебного заведения, или любой больницы или другого медицинского учреждения. учреждение, в котором заявка подана согласно пункту (i) первой оговорки, с того года оценки, с которого ему ранее было предоставлено одобрение; если заявка подана в соответствии с пунктом (iii) первой оговорки, с первого года оценки, на которую она была предварительно утверждена; в любом другом случае — с года оценки, следующего сразу за финансовым годом, в котором подано такое заявление.

Девятая оговорка к пункту (23C) указанного раздела, среди прочего, предусматривает период, в течение которого должно быть выдано уведомление в соответствии с подпунктом (iv) или подпунктом (v) или утверждено согласно подпункту (iv). ) или подпункт (v), или подпункт (vi), или подпункт (via), либо должен быть принят приказ об отклонении заявки, поданной от этого имени.

Предлагается заменить девятую оговорку, чтобы предусмотреть, что порядок согласно пункту (i), подпункту (b) пункта (ii) и пункту (iii) предлагаемой второй оговорки будет принят в таком форма и способ, которые могут быть установлены, до истечения трех месяцев, шести месяцев и одного месяца соответственно, исчисляемых с конца месяца, в котором было получено заявление.

Изменения вступят в силу с 1 июня 2020 года.

Десятая оговорка к указанному пункту предусматривает, что если общий доход фонда, траста или учреждения, или любого университета или другого учебного заведения, или любой больницы или другого медицинского учреждения, упомянутого в подпункте (iv) или подпункте (v) или подпункт (vi), или подпункт (через), без применения положений указанных подпунктов, превышает максимальную сумму, которая не подлежит налогообложению в любом предыдущем году, такой траст или учреждение или университет, или другое образовательное учреждение, или больница, или другое медицинское учреждение должны провести аудит своей отчетности за этот год бухгалтером, как определено в Разъяснении ниже в подразделе (2) статьи 288, и предоставить отчет о таком аудите вместе с возврат дохода за соответствующий оценочный год.

Предлагается изменить указанное условие таким образом, чтобы он предусматривал, что такой траст, учреждение, университет, другое образовательное учреждение, больница или другое медицинское учреждение должно проводить аудит счетов до указанной даты, указанной в разделе 44AB (т. Е. За месяц до до установленного срока подачи декларации согласно подразделу (1) статьи 139) и предоставить отчет о ревизии к этой дате.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки.

Пункты 8

« Пункт 8 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 10A Закона о подоходном налоге, касающийся специальных положений в отношении вновь созданных предприятий в зоне свободной торговли и т. Д.

Подраздел (1) указанного раздела предусматривает, что в соответствии с положениями этого раздела вычет такой прибыли и прибыли, которые получены предприятием от экспорта предметов или вещей или компьютерного программного обеспечения в течение десяти лет. Последующие годы оценки, начинающиеся с года оценки, относящегося к предыдущему году, в котором предприятие начинает производить или производить такие изделия или вещи или компьютерное программное обеспечение, в зависимости от обстоятельств, разрешаются из общего дохода объекта оценки.

Подраздел (5) указанного раздела предусматривает, что вычет в соответствии с указанным разделом не может быть допустимым для любого оценочного года, начинающегося 1 апреля 2001 г. или позднее, если только ассистент не предоставит в установленной форме вместе с с возвратом дохода — отчет бухгалтера, как определено в Разъяснении ниже в подразделе (2) раздела 288, подтверждающий, что вычет был правильно запрошен в соответствии с положениями этого раздела.

Предлагается внести поправки в упомянутый подраздел, чтобы обеспечить, чтобы вычеты в соответствии с упомянутым разделом не допускались для любого оценочного года, начинающегося 1 апреля 2001 г. или позднее, если только ассистируемый не представит в предписанном сформировать отчет бухгалтера, как это определено в пояснении ниже, подраздел (2) раздела 288, до указанной даты, указанной в разделе 44AB, удостоверяющий, что вычет был правильно запрошен в соответствии с положениями этого раздела.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки ».

Пункты 10

«Пункт 10 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 12A Закона о подоходном налоге, касающийся условий применения разделов 11 и 12.

Подраздел (1) указанного раздела предусматривает условия, которые должны выполняться любым трастом или учреждением, в отношении которых ему предоставляется освобождение в соответствии с разделами 11 и 12.

Предлагается добавить новый пункт (ac) в указанный подраздел, чтобы обеспечить, несмотря на все, что содержится в пунктах (a), (aa) и (ab) указанного подраздела, при условии, что доверие или учреждение зарегистрировано в соответствии с предлагаемым разделом 12AB на основании заявления, поданного лицом, получающим доход, в установленной форме и в установленном порядке Главному уполномоченному или Уполномоченному для регистрации траста или учреждения; если траст или учреждение зарегистрированы в соответствии с разделом 12A [в том виде, в каком они были до внесения поправок Финансовым органом (п.2) Закона 1996 г. (33 от 1996 г.)] или в соответствии с разделом 12AA, в течение трех месяцев с даты вступления в силу этого пункта; если траст или учреждение зарегистрированы в соответствии с разделом 12AB и срок указанной регистрации истекает, по крайней мере, за шесть месяцев до истечения указанного периода; если траст или учреждение были предварительно зарегистрированы в соответствии с разделом 12AB, по крайней мере, за шесть месяцев до истечения периода предварительной регистрации или в течение шести месяцев с начала его деятельности, в зависимости от того, что наступит раньше; если регистрация траста или учреждения перестала действовать в связи с оговоркой, указанной в подразделе (7) раздела 11, по крайней мере, за шесть месяцев до начала оценочного года, с которого указанная регистрация должна быть введена в действие; если траст или учреждение приняли или предприняли модификации объектов, которые не соответствуют условиям регистрации, в течение тридцати дней с даты указанного принятия или изменения, в любом другом случае, по крайней мере, за один месяц до начала предыдущего года, относящегося к году оценки, в котором запрашивается указанная регистрация.

Изменения вступят в силу с 1 июня 2020 года.

Далее предлагается внести соответствующие поправки в пункт (b) подраздела (1) указанного раздела, чтобы обеспечить, чтобы такой траст или учреждение проводил аудит счетов бухгалтером, как это определено в Разъяснении ниже подраздела (2 ) раздела 288 до указанной даты, указанной в разделе 44AB (то есть за месяц до установленной даты подачи декларации в соответствии с подразделом (1) раздела 139), и предоставить отчет о таком аудите к этой дате.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки.

Подраздел (2) указанного раздела предусматривает, что заявление было подано 1 июня 2007 г. или позже, положения разделов 11 и 12 применяются в отношении доходов такого траста или учреждения от год оценки, следующий сразу за финансовым годом, в котором подано такое заявление.

Предлагается включить первую оговорку в указанный подраздел, чтобы предусмотреть, что положения разделов 11 и 12 должны применяться к трасту или учреждению, если заявка подана в соответствии с подпунктом (i) предлагаемого пункта ( ac) части (1) — с года оценки, с которого такой траст или учреждение ранее было зарегистрировано; Подпункт (iii) предлагаемого подпункта (ac) подпункта (1), начиная с первого из оценочных лет, на который он был предварительно зарегистрирован.

Предлагается изменить существующие первое и третье положения к подразделу (2), чтобы сделать ссылку на предлагаемый новый раздел 12AB.

Эта поправка вступит в силу с 1 июня 2020 г. »

Статьи 14

«Пункт 14 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 32AB Закона о подоходном налоге, касающийся инвестиционного депозитного счета.

Подраздел (5) указанного раздела предусматривает, что вычет в соответствии с подразделом (1) не может быть допущен к оценке, если только бухгалтерские счета бизнеса или профессии оцениваемого за предыдущий год, относящиеся к году оценки, для которого утверждается, что вычеты прошли аудиторскую проверку бухгалтером, как это определено в пояснении ниже, подраздел (2) статьи 288, и проверяемый представляет вместе со своим отчетом о доходах отчет о таком аудите в установленной форме, должным образом подписанный и проверенный таким бухгалтером.

Предлагается изменить упомянутый подраздел (5), чтобы предусмотреть, что вычет в соответствии с подразделом (1) раздела 32AB не допускается для оценки, если только бухгалтерские счета бизнеса или профессии оцениваемого не могут быть предыдущий год, относящийся к году оценки, за который запрашивается вычет, был проверен бухгалтером, как определено в пояснении ниже, подраздел (2) раздела 288, до указанной даты, указанной в разделе 44AB (т. е. за месяц до наступления срока оплаты). дата подачи отчета в соответствии с подразделом (1) статьи 139), и отчет о таком аудите должен быть предоставлен к этой дате.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки ».

Пункты 15

« Пункт 15 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 33AB Закона о подоходном налоге, касающийся счета развития чая, счета развития кофе и счета развития каучука.

Подраздел (1) указанного раздела предусматривает вычет для оценочного лица, ведущего бизнес по выращиванию и производству чая, кофе или каучука в Индии, которое до истечения шести месяцев с конца предыдущего года или до установленного срока представления отчет о своем доходе перечислил любую сумму на счет, который ведет ассесси в соответствии со схемой, одобренной или созданной Советом по чаю, Советом по кофе или Советом по каучуку с предварительного одобрения центрального правительства.

Подраздел (2) указанного раздела предусматривает, что вычет в соответствии с подразделом (1) не может быть допущен к оценке, если только счета бизнеса или профессии оцениваемого за предыдущий год, относящиеся к году оценки, для которого утверждается, что вычеты прошли аудиторскую проверку бухгалтером, как это определено в пояснении ниже, подраздел (2) статьи 288, и проверяющий представляет вместе со своим отчетом о доходах отчет о такой ревизии в установленной форме, должным образом подписанный и проверенный таким бухгалтером.

Предлагается внести поправки в упомянутый подраздел (2), чтобы предусмотреть, что вычет согласно подразделу (1) раздела 33AB не может быть допущен к оцениванию, за исключением случаев, когда бухгалтерский учет бизнеса или профессии оцениваемого за предыдущий год относящиеся к году оценки, для которого требуется вычет, были проверены бухгалтером, как это определено в пояснении ниже, подраздел (2) раздела 288, до указанной даты, указанной в разделе 44AB (т. е. за один месяц до срока оплаты заполнение декларации согласно подразделу (1) статьи 139), и отчет о таком аудите должен быть предоставлен к этой дате.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки ».

Статьи 16

« Пункт 16 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 33ABA Закона о подоходном налоге, касающийся Фонда восстановления участков.

Подраздел (1) указанного раздела предусматривает, что, если ассессируемое лицо внесло депозит на специальный счет, который ведет ассесси, для целей, указанных в схеме, одобренной правительством Индии, или внесет любую сумму на счет восстановления сайта, открытый ассесси в в соответствии со схемой, разработанной Министерством нефти и природного газа, и для целей, указанных в ней, тогда assessee имеет право вычесть меньшую из совокупной суммы, депонированной таким образом assessee, или двадцать процентов.прибыли от такого бизнеса, рассчитанной по разделу «Прибыль и прибыль от бизнеса или профессии», прежде чем делать какие-либо вычеты в соответствии с указанным разделом.

Подраздел (2) указанного раздела предусматривает, что вычет в соответствии с подразделом (1) раздела 33ABA не будет допущен для оценки, если только отчеты о бизнесе или профессии оцениваемого за предыдущий год имеют отношение к оценке. год, за который запрашивается вычет, был проверен бухгалтером, как это определено в пояснении ниже, подраздел (2) статьи 288, и проверяемый представляет вместе со своим отчетом о доходах отчет о такой ревизии в установленной форме должным образом подписано и заверено таким бухгалтером.

Предлагается внести поправки в подраздел (2) указанного раздела, чтобы предусмотреть, что вычет в соответствии с подразделом (1) не допускается для оценки, если только отчеты о бизнесе или профессии лица, выполняющего оценку, за предыдущий год не имеют значения. в год оценки, за который запрашиваются вычеты, были проверены бухгалтером, как это определено в пояснении ниже, подраздел (2) раздела 288, до указанной даты, указанной в разделе 44AB (т. е. за месяц до срока подачи возврата согласно подразделу (1) статьи 139), и отчет о таком аудите должен быть предоставлен к этой дате.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки ».

Статьи 19

«Пункт 19 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 35D Закона о подоходном налоге, касающийся амортизации определенных предварительных расходов.

Подраздел (1) указанного раздела предусматривает, что оценивающему лицу, являющемуся индийской компанией или лицом, не являющимся компанией, которое является резидентом Индии, разрешается вычет в отношении определенных указанных расходов, понесенных до начала его бизнеса или в связи с расширением предприятия или созданием нового подразделения существующего бизнеса на период из десяти последовательных предыдущих лет, начиная с предыдущего года, в котором начинается бизнес, или, в зависимости от обстоятельств, такое продление предприятия или учреждение нового агрегата.

Подраздел (2) указанного раздела определяет определенные расходы, которые разрешены в качестве вычета согласно подразделу (1).

Подраздел (4) указанного раздела предусматривает, что вычет в соответствии с подразделом (1) не может быть допущен к оцениваемому, если только бухгалтерские счета бизнеса или профессии оцениваемого за предыдущий год, относящиеся к году оценки для которые вычитаются, были проверены бухгалтером, как это определено в пояснении ниже, подраздел (2) статьи 288, и проверяющий представляет вместе со своим отчетом о доходах отчет о таком аудите в установленной форме, должным образом подписанный и проверяется таким бухгалтером за первый год вычета.

Предлагается внести поправки в подраздел (4) указанного раздела, чтобы предусмотреть, что вычет в соответствии с подразделом (1) не допускается для оцениваемого лица, если только счета

бизнес или профессия оцениваемого за предыдущий год, имеющий отношение к году оценки, для которого запрашиваются вычеты, были проверены бухгалтером, как это определено в пояснении ниже в подразделе (2) раздела 288, до указанной даты, указанной в разделе 44AB (т.е., за один месяц до установленной даты подачи декларации согласно подразделу (1) статьи 139), и лицо, проводящее оценку, представляет отчет о такой ревизии к этой дате за первый год вычета.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки ».

Пункты 20

«Статья 20 законопроекта направлена ​​на внесение поправок в раздел 35E Закона о подоходном налоге, касающийся вычета расходов на разведку и т. Д., для определенных минералов.

Подраздел (1) указанного раздела предусматривает, что в случае, если оцениваемое лицо является индийской компанией или лицом, отличным от компании, которое является резидентом Индии и участвует в любых операциях, связанных с разведкой, добычей или производством любых полезных ископаемых и понесет после 31 марта 1970 г. любые расходы, указанные в подразделе (2), получателю разрешается в соответствии с положениями настоящего раздела и в соответствии с ними в отношении каждого из соответствующие предыдущие годы — удержание суммы, равной одной десятой суммы таких расходов.

Подраздел (6) указанного раздела предусматривает, что, если оцениваемый является лицом, не являющимся компанией или кооперативным обществом, вычеты не допускаются в соответствии с подразделом (1), если только счета оцениваемого лица для год или годы, в которых понесены расходы, указанные в подразделе (2), были проверены бухгалтером, как это определено в пояснении ниже подраздела (2) раздела 288, и объект оценки предоставляет вместе с отчетом о доходах в течение первого года, когда испрашивается вычет в соответствии с данным разделом, отчет о такой ревизии в установленной форме, должным образом подписанный и проверенный таким бухгалтером, с указанием таких подробностей, которые могут быть предписаны.

Предлагается изменить упомянутый подраздел (6), чтобы предусмотреть, что вычет в соответствии с подразделом (1) раздела 35E не допускается для оценивания, если только счета оцениваемого лица за год или годы, в которых понесенные расходы, указанные в подразделе (2), были проверены бухгалтером, как это определено в пояснении ниже подраздела (2) раздела 288, до указанной даты, указанной в разделе 44AB (т. е. за месяц до установленной даты). дата подачи декларации согласно подразделу (1) статьи 139), и отчет о такой ревизии должен быть предоставлен к этой дате.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки ».

Статьи 23

«Пункт 23 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 44AB Закона о подоходном налоге, касающийся аудита счетов определенных лиц, занимающихся коммерческой или профессиональной деятельностью.

Пункт (а) указанного раздела предусматривает, что каждое лицо, ведущее бизнес, должно получить свои отчеты за любой предыдущий год, проверенные бухгалтером до указанной даты, и представить к этой дате отчет о таком аудите в установленной форме, должным образом подписанный и проверяется таким бухгалтером и излагает такие сведения, которые могут быть предписаны, если его общие продажи, оборот или валовая выручка, в зависимости от обстоятельств, в бизнесе превышают или превышают один крор рупий за любой предыдущий год.

Предлагается включить в указанную статью оговорку, чтобы предусмотреть, что в случае лица, совокупная полученная сумма которого, включая сумму, полученную от продаж, оборота или валовой выручки за предыдущие годы, в денежной форме, не превышают пять процентов. от указанной суммы; и совокупность всех произведенных платежей, включая сумму понесенных расходов, наличными в течение предыдущего года, не превышает пяти процентов. в отношении упомянутого платежа этот пункт будет иметь силу, как если бы слова «один крор рупий» были заменены словами «пять крор рупий».

Пункт (ii) Пояснения к указанному разделу определяет выражение «указанная дата» в отношении счетов оцениваемого за предыдущий год, относящийся к году оценки, как срок для представления отчета о доходах в соответствии с подразделом (1) статьи 139.

Предлагается изменить упомянутый пункт, чтобы указать, что указанная дата будет означать один месяц до установленного срока для представления отчета о доходах согласно подразделу (1) статьи 139.

Эти поправки вступят в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будут применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки ».

Пункты 24

«Пункт 24 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 44DA Закона о подоходном налоге, касающийся специального положения для расчета дохода в виде роялти и т. Д. В случае нерезидентов.

Подраздел (2) указанного раздела предусматривает, что каждый нерезидент (не являющийся компанией) или иностранная компания должен вести и вести бухгалтерские книги и другие документы в соответствии с положениями, содержащимися в разделе 44AA, и получать их счета, проверенные бухгалтером, как это определено в пояснении ниже, подраздел (2) статьи 288, и предоставить отчет о таком аудите в установленной форме вместе с отчетом о доходах.

Предлагается внести поправки в указанный подраздел, чтобы предусмотреть, что нерезидент (не являющийся компанией) или иностранная компания должны проводить аудит счетов до указанной даты, указанной в разделе 44AB (т.е. за месяц до к сроку подачи декларации согласно подразделу (1) статьи 139) и предоставить отчет о ревизии к этой дате.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки.”

Статьи 26

«Пункт 26 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 50B Закона о подоходном налоге, касающийся специального положения для расчета прироста капитала в случае спада продаж.

Подраздел (1) указанного раздела предусматривает, что любая прибыль или прибыль, возникающая в результате спада продаж, осуществленного в предыдущем году, подлежит обложению подоходным налогом как прирост капитала, возникающий в результате передачи долгосрочных основных средств, и должна считается доходом за предыдущий год, в котором произошла передача.

Подраздел (3) указанного раздела предусматривает, что каждый ассистент, в случае спада продаж, должен предоставить в установленной форме вместе с отчетом о доходах отчет бухгалтера, как это определено в пояснении ниже подраздела. раздел (2) статьи 288, указывающий расчет чистой стоимости предприятия или подразделения, в зависимости от обстоятельств, и удостоверяющий, что чистая стоимость предприятия или подразделения, в зависимости от обстоятельств, была правильно рассчитана в в соответствии с положениями этого раздела.

Предлагается внести поправки в упомянутый подраздел (3), чтобы предусмотреть, что каждый оценивающий в случае спада продаж должен предоставлять в установленной форме отчет бухгалтера, как это определено в пояснении ниже подраздела. (2) статьи 288 до указанной даты, указанной в разделе 44AB (то есть за месяц до установленной даты подачи декларации о доходах в соответствии с подразделом (1) статьи 139), с указанием расчета чистой стоимости предприятие или подразделение, в зависимости от обстоятельств, и удостоверение того, что чистая стоимость предприятия или подразделения, в зависимости от случая, была определена правильно в соответствии с положениями настоящего раздела.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки ».

Статьи 35

«Статья 35 законопроекта направлена ​​на внесение поправок в раздел 80-IA Закона о подоходном налоге, касающийся вычетов из прибыли и прибыли промышленных предприятий или предприятий, занимающихся развитием инфраструктуры и т. Д.

Подраздел (1) указанного раздела предусматривает, что, если общий валовой доход объекта оценки включает в себя любые прибыли и прибыли, полученные предприятием или предприятием от любого бизнеса, указанного в подразделе (4) (такой бизнес является называемый правомочным бизнесом), в соответствии с положениями и с учетом положений указанного раздела, допускается вычет суммы, равной ста процентам, при расчете общего дохода получателя. прибыли и доходов, полученных от такого бизнеса за десять лет оценки подряд.

Подраздел (7) указанного раздела предусматривает, что вычет согласно подразделу (1) из прибыли и прибыли, полученной от компании, не допускается, если только счета компании за предыдущий год, относящиеся к году оценки. по которым запрашивается вычет, были проверены бухгалтером, как это определено в пояснении ниже, подраздел (2) статьи 288, и проверяемый представляет вместе со своим отчетом о доходах отчет о таком аудите в установленной форме должным образом подписано и заверено таким бухгалтером.

Предлагается внести поправки в упомянутый подраздел (7), чтобы предусмотреть, что вычет согласно подразделу (1) из прибыли и прибыли, полученной от предприятия, не допускается оцениваемым лицом, если счета предприятия не предыдущий год, относящийся к году оценки, для которого испрашивается вычет, был проверен бухгалтером, как определено в пояснении ниже, подраздел (2) раздела 288, до указанной даты, указанной в разделе 44AB (т.е., за один месяц до установленной даты подачи декларации в соответствии с подразделом (1) статьи 139), и к этой дате предоставляется отчет о такой ревизии.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки ».

Статьи 37

«Пункт 37 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 80-IB Закона о подоходном налоге, касающийся вычетов в отношении прибыли и прибыли от определенных промышленных предприятий, помимо предприятий по развитию инфраструктуры.

Предлагается последовательно изменить подразделы (7A), (7B), (11B) и (11C), чтобы заменить существующую фразу, содержащуюся в них, соответственно, фразой «отчет об аудите в такой форме и содержащий такие сведения, которые могут быть предписаны, и должным образом подписанные и проверенные бухгалтером, как определено в Разъяснении ниже, подраздел (2) раздела 288, до указанной даты, указанной в разделе 44AB.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки.”

Статьи 39

«Статья 39 законопроекта направлена ​​на внесение поправок в раздел 80JJAA Закона о подоходном налоге, касающийся вычетов при найме новых сотрудников.

Подраздел (1) указанного раздела предусматривает, что, если общий валовой доход объекта оценки, к которому применяется раздел 44AB, включает любую прибыль и прибыль, полученную от бизнеса, при соблюдении условий, указанных в подразделе ( 2) допускается удержание в размере тридцати процентов.дополнительных затрат на персонал, понесенных в ходе такой деятельности в предыдущем году, за три оценочных года, включая год оценки, соответствующий предыдущему году, в котором такая работа была предоставлена.

Пункт (c) подраздела (2) указанного раздела предусматривает, что вычет в соответствии с подразделом (1) не допускается, за исключением случаев, когда проверяющий предоставит вместе с отчетом о доходе отчет бухгалтера, как определено в Разъяснение к разделу 288 с указанием в отчете таких подробностей, которые могут быть предписаны.

Предлагается внести поправки в упомянутый пункт (c), чтобы предусмотреть, что вычет в соответствии с подразделом (1) не допускается, если оценивающий не предоставит отчет бухгалтера, как это определено в Разъяснении к разделу 288 перед указанная дата, указанная в разделе 44AB (то есть за один месяц до установленной даты подачи декларации в соответствии с подразделом (1) статьи 139), с указанием в отчете таких сведений, которые могут быть предписаны.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки.”

Пункты 45

«Пункт 45 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 92F Закона о подоходном налоге, касающийся определений определенных терминов, относящихся к расчету рыночной цены и т. Д.

Пункт (iv) указанного раздела дает определение указанной даты. Он предусматривает, что указанная дата имеет то же значение, что и «срок платежа» в Разъяснении 2 ниже подраздела (1) раздела 139.

Предлагается заменить упомянутый пункт (iv) таким образом, чтобы указать, что «указанная дата» означает один месяц до установленной даты для представления отчета о доходах согласно подразделу (1) статьи 139 за соответствующий год оценки. .

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки ».

Пункты 56

«Пункт 56 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 115JB Закона о подоходном налоге, касающийся специального положения об уплате налога определенными компаниями.

Подраздел (1) указанного раздела предусматривает, что в случае, когда оцениваемый является компанией, подоходный налог, подлежащий уплате с общей суммы дохода, рассчитанной в соответствии с Законом о подоходном налоге за любой предыдущий год относящийся к году оценки, начинающемуся 1 апреля 2012 г. или позднее, составляет менее восемнадцати с половиной процентов. балансовой прибыли, такая балансовая прибыль считается общим доходом объекта оценки, а налог, подлежащий уплате субъектом оценки с такого общего дохода, должен быть суммой подоходного налога по ставке восемнадцать с половиной процентов.

Подраздел (4) указанного раздела предусматривает, что каждая компания, к которой применяется указанный раздел, должна предоставить отчет в установленной форме от бухгалтера, как определено в пояснении ниже подраздела (2) раздела 288, подтверждение того, что балансовая прибыль была рассчитана в соответствии с положениями этого раздела вместе с декларацией дохода, поданной согласно подразделу (1) статьи 139, или вместе с декларацией дохода, представленной в ответ на уведомление в соответствии с пунктом (i ) части (1) статьи 142.

Предлагается внести поправки в упомянутый подраздел (4), чтобы предусмотреть, что каждая компания, к которой применяется данный раздел, должна предоставлять отчет в установленной форме от бухгалтера, как это определено в пояснении ниже подраздела ( 2) раздела 288, подтверждающего, что балансовая прибыль была рассчитана в соответствии с положениями указанного раздела до указанной даты, указанной в разделе 44AB (то есть за один месяц до срока подачи отчетности в соответствии с подразделом (1 ) раздела 139) или вместе с отчетом о доходах, предоставленным в ответ на уведомление в соответствии с пунктом (i) подраздела (1) статьи 142.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки ».

Статьи 57

«Пункт 57 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 115JC Закона о подоходном налоге, касающийся особых положений об уплате налога определенными лицами, не являющимися компаниями.

Подраздел (1) указанного раздела предусматривает, что если обычный подоходный налог, уплачиваемый за предыдущий год лицом, не являющимся компанией, меньше альтернативного минимального налога, подлежащего уплате за такой предыдущий год, скорректированная сумма доход считается совокупным доходом этого лица за такой предыдущий год, и он обязан уплатить подоходный налог с такого совокупного дохода по ставке восемнадцать с половиной процентов.

Подраздел (3) указанного раздела предусматривает, что каждое лицо, к которому применяется указанный раздел, должно получить отчет в такой форме, которая может быть предписана, от бухгалтера, удостоверяющая, что скорректированный общий доход и альтернативный минимальный налог имеют были рассчитаны в соответствии с положениями настоящей Главы и предоставить такой отчет не позднее срока подачи декларации о доходах в соответствии с подразделом (1) статьи 139.

Предлагается внести поправки в упомянутый подраздел (3), чтобы предусмотреть, что каждое лицо, к которому применяется данный раздел, должно получить отчет до указанной даты, указанной в разделе 44AB (т.е. за один месяц до установленной даты подачи декларации в соответствии с подразделом (1) статьи 139) в такой форме, которая может быть предписана, от бухгалтера, удостоверяющего, что скорректированный общий доход и альтернативный минимальный налог были рассчитаны в в соответствии с положениями настоящей Главы и представить такой отчет к этой дате.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки.

Предлагается последовательно включить новый подраздел (5) в указанный раздел, чтобы предусмотреть, что содержащиеся в нем положения не применяются к лицу, которое воспользовалось опционом, указанным в разделах 115BAC или 115BAD.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2021 года и, соответственно, будет применяться в отношении оценочного года 2021-2022 и последующих оценочных лет ».

Статьи 63

«Пункт 63 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 115VW Закона о подоходном налоге, касающийся ведения и аудита счетов.

В данном разделе предусмотрены условия, которым должна удовлетворять компания, взимающая тоннажный налог, для того, чтобы иметь право на схему налогообложения тоннажа.

Пункт (ii) указанного раздела предусматривает одно из условий, при которых компания должна предоставить наряду с отчетом о доходах за предыдущий год отчет бухгалтера в установленной форме, должным образом подписанный и проверенный таким бухгалтером.

Предлагается изменить указанный пункт, чтобы указать, что компания должна предоставить отчет бухгалтера до указанной даты, указанной в разделе 44AB (т.е. за месяц до установленной даты подачи декларации о доходах в соответствии с подразделом (1) статьи 139) по установленной форме, должным образом подписанной и проверенной таким бухгалтером.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будет применяться в отношении 2020-2021 года оценки и последующих лет оценки ».

Статьи 66

«Статья 66 законопроекта направлена ​​на внесение поправок в статью 139 Закона о подоходном налоге, касающуюся возврата дохода.

Пункт (а) Разъяснения (2) подраздела (1) указанного раздела предусматривает срок предоставления отчета о доходах для определенных лиц, включая партнера по работе указанной фирмы, как 30 сентября год оценки.

Предлагается изменить указанный пункт, чтобы опустить слово «работающий» в подпункте (iii) и предусмотреть, что срок для заполнения такой декларации о доходах должен быть 31-й день октября года оценки. .

Эти поправки вступят в силу с 1 апреля 2020 года и, соответственно, будут применяться в отношении оценочного года 2020-2021 и последующих оценочных лет ».

Пункты 75

« Пункт 75 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 194A Закона о подоходном налоге, касающийся процентов, кроме« процентов по ценным бумагам ».

Подраздел (1) указанного раздела предусматривает, что любое лицо, не являющееся физическим лицом или индуистской неразделенной семьей, которое несет ответственность за выплату резиденту любого дохода в виде процентов, кроме дохода в виде процентов по ценным бумагам , при зачислении такого дохода на счет получателя или при его выплате наличными, путем выдачи чека или тратты или любым другим способом, в зависимости от того, что наступит раньше, вычитает подоходный налог с него в действующие ставки.

Оговорка к указанному подразделу предусматривает, что физическое лицо или индусская неразделенная семья, чьи общие продажи, валовые поступления или оборот от бизнеса или профессии, осуществляемой им, превышают денежные ограничения, указанные в пункте (а) или пункте ( b) раздела 44AB в течение финансового года, непосредственно предшествующего финансовому году, в котором такие проценты начисляются или выплачиваются, подлежат вычету подоходного налога в соответствии с данным разделом.

Предлагается изменить указанное условие таким образом, чтобы оно предусматривало, что физическое лицо или индусская неразделенная семья, чей общий объем продаж, валовая выручка или оборот от бизнеса или профессии, осуществляемой им, превышает один крор рупий в случае ведения бизнеса или пятидесяти лакх рупий в случае профессиональной деятельности в течение финансового года, непосредственно предшествующего финансовому году, в котором такие проценты начисляются или выплачиваются, подлежат вычету подоходного налога в соответствии с указанным разделом.

Подраздел (3) указанного раздела предусматривает обстоятельства, при которых положения подраздела (1) не применяются.

Пункт (i) подраздела (3) предусматривает, что подраздел (1) не применяется, если сумма такого дохода или, в зависимости от обстоятельств, совокупность сумм такого дохода, начисленных или выплаченных, или вероятность зачисления или выплаты в течение финансового года лицом, указанным в подразделе (1), на счет или получателю платежа, не превышает определенного порогового значения.

Подпункт (b) указанного пункта предусматривает, что порог составляет сорок тысяч рупий, если плательщиком является кооператив, занимающийся банковской деятельностью. Этот порог составляет пятьдесят тысяч рупий, если получатель платежа — пенсионер.

Пункт (v) части (3) предусматривает, что подраздел (1) не применяется к такому доходу, зачисляемому или выплачиваемому кооперативным обществом (кроме кооперативного банка) его члену или такому доход, зачисляемый или выплачиваемый кооперативом любому другому кооперативному обществу.

Пункт (viia) подраздела (3) предусматривает, что подраздел (1) не применяется к такому доходу, зачисляемому или выплачиваемому в отношении депозитов в первичном сельскохозяйственном кредитном обществе, первичном кредитном обществе или совместном предприятии. оперативный ипотечный банк земли или кооперативный банк развития земли; и вклады (кроме срочных вкладов, сделанных 1 июля 1995 г. или позже) в кооперативном обществе, отличном от кооперативного общества или банка, упомянутых в подпункте (а), занимающегося ведением бизнеса банковское дело.

Предлагается изменить подраздел (3) таким образом, чтобы добавить оговорку, предусматривающую, что кооперативное общество, указанное в пункте (v) или пункте (viia), должно удерживать подоходный налог в соответствии с положения подраздела (1), если––

(a) общий объем продаж, валовая выручка или оборот кооперативного общества превышает пятьдесят крор рупий в течение финансового года, непосредственно предшествующего финансовому году, в котором проценты, указанные в подразделе (1), начисляются или выплачиваются; и

(b) сумма процентов или совокупная сумма таких процентов, зачисленных или выплаченных, или с большой вероятностью зачисленных или выплаченных в течение финансового года, составляет более пятидесяти тысяч рупий в случае, если получатель платежа является старшим гражданин и сорок тысяч рупий в любом другом случае.

Далее предлагается предусмотреть, что Объяснение, которое дает значение выражения «пенсионер», будет использоваться для целей указанного подраздела, а не пункта (i) указанного подраздела.

Эти поправки вступят в силу с 1 апреля 2020 г. »

Пункты 76

«Пункт 76 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 194C Закона о подоходном налоге, касающийся платежей подрядчикам.

Подраздел (1) указанного раздела предусматривает, что любое лицо, ответственное за выплату любой суммы любому резиденту (именуемому подрядчиком) за выполнение любой работы (включая предоставление рабочей силы для выполнения любой работы) во исполнение договор между подрядчиком и указанным лицом должен, в момент зачисления такой суммы на счет подрядчика или во время ее выплаты наличными, путем выдачи чека или тратты или любым другим способом, в зависимости от того, что ранее вычесть сумму, равную одному проценту.когда производится платеж или кредит предоставляется физическому лицу или неразделенной индуистской семье; два процента. когда производится платеж или кредит предоставляется лицу, не являющемуся физическим лицом или индусской неразделенной семьей, в размере такой суммы, как подоходный налог с доходов, составляющих его.

В пункте (B) подпункта (l) пункта (i) Пояснения к указанному разделу дается определение «указанное лицо» для обозначения любого лица, которое является физическим лицом или индусской неразделенной семьей или ассоциацией лица или группа лиц, если такое лицо, обязано провести аудит счетов в соответствии с пунктом (а) или пунктом (b) раздела 44AB в течение финансового года, непосредственно предшествующего финансовому году, в котором такая сумма зачисляется или выплачивается на счет исполнителя.

Предлагается изменить указанный подпункт таким образом, чтобы определить выражение «определенное лицо» для обозначения любого лица, являющегося физическим лицом или индусской неразделенной семьей, или ассоциацией лиц, или группой лиц, если такое лицо, имеет общие продажи, валовые поступления или оборот от бизнеса или профессии, осуществляемой им, превышающей один крор рупий в случае бизнеса или пятьдесят тысяч рупий в случае профессии в течение финансового года, непосредственно предшествующего финансовому году, в котором такая сумма была зачислена или выплачена на счет счет исполнителя.

Подпункт (e) пункта (iv) Пояснения к упомянутому разделу определяет «работу», включающую производство или поставку продукта в соответствии с требованиями или спецификациями клиента с использованием сырья, приобретенного у такого клиента, но не включать производство или поставку продукта в соответствии с требованиями или спецификациями клиента с использованием сырья, приобретенного у лица, отличного от такого клиента.

Предлагается заменить упомянутый подпункт таким образом, чтобы изменить определение «работы», включив в него производство или поставку продукта в соответствии с требованиями или спецификациями клиента с использованием материалов, приобретенных у такого клиента или его ассоциированной лицо, назначенное по отношению к такому покупателю, как лицо, назначенное по отношению к объекту оценки, в соответствии с положениями, содержащимися в пункте (b) подраздела (2) раздела 40A.Также предлагается добавить в длинную строку слова «или ассоциированное лицо такого клиента».

Эти поправки вступят в силу с 1 апреля 2020 г. »

Статьи 77

«Пункт 77 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 194H Закона о подоходном налоге, касающийся комиссионных или брокерских услуг.

В указанном разделе предусматривается, что любое лицо, не являющееся физическим лицом или индусской неразделенной семьей, которое несет ответственность за выплату жителю 1 июня 2001 г. или после этой даты любого дохода в виде комиссионных (не являющихся страховая комиссия, упомянутая в разделе 194D), или брокерская компания должны при зачислении такого дохода на счет получателя или при выплате такого дохода наличными, либо путем выдачи чека, либо векселя, либо любым другим способом. в другом режиме, в зависимости от того, что наступит раньше, удерживается подоходный налог по ставке пять процентов.

Вторая оговорка к указанному разделу предусматривает, что физическое лицо или индусская неразделенная семья, чьи общие продажи, валовые поступления или оборот от бизнеса или профессии, осуществляемой им, превышают денежные ограничения, указанные в пункте (а) или пункте (b) ) раздела 44AB в течение финансового года, непосредственно предшествующего финансовому году, в котором такие проценты начисляются или выплачиваются, подлежат вычету подоходного налога в соответствии с данным разделом.

Предлагается изменить указанное условие таким образом, чтобы оно предусматривало, что физическое лицо или индусская неразделенная семья, чьи общие продажи, валовые поступления или оборот от бизнеса или профессии, осуществляемой им, превышают один крор рупий в случае бизнеса или пятьдесят лакхов. рупии в случае профессиональной деятельности в течение финансового года, непосредственно предшествующего финансовому году, в котором такие проценты начисляются или выплачиваются, подлежат вычету подоходного налога в соответствии с указанным разделом.

Эта поправка вступит в силу с 1 апреля 2020 г. »

Пункты 78

«Пункт 78 законопроекта направлен на внесение поправок в статью 194-I Закона о подоходном налоге, касающуюся арендной платы.

В указанном разделе предусматривается, что любое лицо, не являющееся физическим лицом или индуистской неразделенной семьей, которое несет ответственность за выплату резиденту любого дохода в виде арендной платы, при зачислении такого дохода на счет получатель платежа либо в момент его выплаты наличными, либо путем выдачи чека, либо векселя, либо любым другим способом, в зависимости от того, что наступит раньше, удерживает с него подоходный налог по ставке двух процентов.для использования любых машин, установок или оборудования; и десять процентов. для использования любой земли или здания (включая здание фабрики) или земли, принадлежащей зданию (включая здание фабрики), или мебели или принадлежностей.

Вторая оговорка к указанному разделу предусматривает, что физическое лицо или индусская неразделенная семья, чьи общие продажи, валовые поступления или оборот от бизнеса или профессии, осуществляемой им, превышают денежные ограничения, указанные в пункте (а) или пункте (b) ) раздела 44AB в течение финансового года, непосредственно предшествующего финансовому году, в котором такие проценты начисляются или выплачиваются, подлежат вычету подоходного налога в соответствии с указанным разделом.

Предлагается изменить указанное условие таким образом, чтобы оно предусматривало, что физическое лицо или индусская неразделенная семья, чьи общие продажи, валовые поступления или оборот от бизнеса или профессии, осуществляемой им, превышают один крор рупий в случае бизнеса или пятьдесят лакхов. рупии в случае профессиональной деятельности в течение финансового года, непосредственно предшествующего финансовому году, в котором такой доход в виде арендной платы зачисляется или выплачивается, подлежат вычету подоходного налога в соответствии с указанным разделом.

Изменения вступят в силу с 1 апреля 2020 г.”

Пункты 79

«Пункт 79 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 194J Закона о подоходном налоге, касающийся платы за профессиональные или технические услуги.

Подраздел (1) указанного раздела предусматривает, что любое лицо, не являющееся физическим лицом или индусской неразделенной семьей, которое несет ответственность за выплату резиденту любой суммы в виде гонораров за профессиональные услуги или сборов за технические

услуги, или любые вознаграждения, сборы или комиссии под любым названием, кроме тех, на которые вычитается налог в соответствии с разделом 192, директору компании, или роялти или любая сумма, указанная в пункте (va) раздела 28 , при зачислении или выплате такой суммы на счет получателя вычитает сумму, равную десяти процентам.как подоходный налог.

Предлагается изменить указанный подраздел, чтобы предусмотреть, что любое лицо, не являющееся физическим лицом или индуистской неразделенной семьей, которое несет ответственность за выплату резиденту любой суммы в виде гонораров за профессиональные услуги или сборов. для технических услуг или любых вознаграждений, гонораров или комиссионных под любым названием, кроме тех, на которые вычитается налог в соответствии с разделом 192, директору компании, или роялти или любую сумму, указанную в пункте (va) раздела 28 , при выплате или зачислении такой суммы на счет получателя удерживает сумму, равную двум процентам.от такой суммы, как подоходный налог в случае платы за технические услуги (не являющиеся профессиональными услугами) и десять процентов. от такой суммы в любом другом случае.

Вторая оговорка к упомянутому подразделу предусматривает, что физическое лицо или индусская неразделенная семья, чьи общие продажи, валовые поступления или оборот от бизнеса или профессии, осуществляемой им, превышают денежные ограничения, указанные в пункте (а) или пункте (b) раздела 44AB в течение финансового года, непосредственно предшествующего финансовому году, в котором такие проценты начисляются или выплачиваются, подлежат вычету подоходного налога в соответствии с настоящим разделом.

Предлагается изменить указанное условие таким образом, чтобы оно предусматривало, что физическое лицо или индусская неразделенная семья, чей общий объем продаж, валовая выручка или оборот от бизнеса или профессии, осуществляемой им, превышает один крор рупий в случае ведения бизнеса или пятидесяти лакх рупий в случае профессиональной деятельности в течение финансового года, непосредственно предшествующего финансовому году, в котором такие проценты начисляются или выплачиваются, подлежат вычету подоходного налога в соответствии с указанным разделом.

Изменения вступят в силу с 1 апреля 2020 года.”

Статьи 93

«Пункт 93 законопроекта направлен на внесение поправок в раздел 206C Закона о подоходном налоге, касающийся прибыли и доходов от торговли алкогольными напитками, лесными продуктами, ломом и т. Д.

Подраздел (1) указанного раздела предусматривает, что каждое лицо, являющееся продавцом, должно во время дебетования суммы, подлежащей уплате покупателем, со счета покупателя или в момент получения такой суммы от указанный покупатель наличными, выпиской чека или тратты или любым другим способом, в зависимости от того, что наступит раньше, взыскать с покупателя любых товаров указанного характера сумму, равную указанному проценту, в виде подоходного налога .

Пункт (c) Разъяснения к указанному разделу предусматривает, что «продавец» означает центральное правительство, правительство штата или любой местный орган власти, корпорацию или орган, учрежденный центральным, государственным или провинциальным законом или в соответствии с ним, или любую компанию. фирмы или кооперативного общества, а также включает в себя отдельного человека или индусскую неразделенную семью, чей общий объем продаж, валовая выручка или оборот от бизнеса или профессии, осуществляемой им, превышают денежные ограничения, указанные в пункте (а) или пункте (b) раздел 44AB в течение финансового года, непосредственно предшествующего финансовому году, в котором продаются товары, характерные для которых указаны в таблице в подразделе (1).

Предлагается внести поправки в упомянутый пункт, чтобы предусмотреть, что физическое лицо или индусская неразделенная семья, чьи общие продажи, валовые поступления или оборот от бизнеса или профессии, осуществляемой им, превышают один крор рупий в случае бизнеса или пятидесяти лакх рупий в случае профессиональной деятельности в течение финансового года, непосредственно предшествующего финансовому году, в котором такие проценты начисляются или выплачиваются, подлежат вычету подоходного налога в соответствии с указанным разделом.

Кроме того, предлагается включить новый подраздел (1G) в указанный раздел, чтобы обеспечить, чтобы каждое лицо, являющееся официальным дилером, получает любую сумму или совокупность сумм в размере семи тысяч рупий или более в финансовый год для перевода денег из Индии в соответствии со схемой либерализованных денежных переводов Резервного банка Индии от покупателя, являющегося лицом, переводящим такую ​​сумму из Индии; или будучи продавцом пакета программ заграничных туров, который получает любую сумму от покупателя, будучи лицом, покупающим такой пакет, должен во время списания суммы, подлежащей уплате покупателем, со счета покупателя или при получении такой суммы от указанного покупателя любым способом, в зависимости от того, что наступит раньше, взыскивает с покупателя сумму в размере пяти процентов.такой суммы как подоходный налог. Положения указанного подраздела не применяются, если покупатель обязан удержать налог у источника в соответствии с любым другим положением Закона, и он удержал такую ​​сумму. Кроме того, предусматривается, что положения указанного подраздела не применяются, если покупателем является центральное правительство, или правительство штата, или посольство, или верховная комиссия, или миссия, комиссия, консульство, торговая компания. представительство иностранного государства или местного органа власти, как это определено в Разъяснении пункта (20) статьи 10, или любое другое лицо, уведомленное Центральным правительством для этой цели, на условиях, которые могут быть указаны в этом уведомлении.

Для целей указанного подраздела также предлагается определить выражения «официальный дилер» и «зарубежный турпакет».

Также предлагается включить подраздел (1H), чтобы указать, что каждое лицо, являющееся продавцом, которое получает любую сумму в качестве вознаграждения за продажу любых товаров, стоимость или совокупная стоимость которых превышает пятьдесят лакх рупий в любой предыдущий период. года, за исключением товаров, указанных в подразделе (1) или подразделе (1F) или (1G), в момент получения такой суммы взыскивает с покупателя сумму, равную 0.1 процент от вознаграждения за продажу, превышающий пятьдесят лакх рупий, в качестве подоходного налога. Кроме того, предусмотрено, что в случае, если покупатель не сообщает продавцу свой PAN или номер Aadhaar, продавец взимает налог по ставке один процент. Кроме того, положение этого подраздела не применяется, если покупатель обязан вычесть налог у источника в соответствии с любым другим положением Закона, и он вычел такую ​​сумму.

Также предлагается дать определение терминам «покупатель» и «продавец».

Также предлагается изменить подраздел (2) указанного раздела, чтобы предусмотреть, что право взыскания налога путем сбора в соответствии с указанным разделом не должно наносить ущерба любому другому способу взыскания.

Также предлагается внести поправки в подраздел (3) указанного раздела, чтобы предусмотреть, что любое лицо, собирающее любую сумму в соответствии с этим разделом, должно уплатить в установленный срок собранную таким образом сумму в кредит Центрального правительства или в качестве Правление руководит.

Также предлагается изменить первую оговорку к подразделу (6A) указанного раздела, чтобы предусмотреть, что любое лицо, ответственное за сбор налогов, в соответствии с положениями подраздела (1) и подраздела ( 1C), не взыскивает весь или часть налога с суммы, полученной от покупателя, лицензиата или арендатора, или с суммы, списанной со счета покупателя, лицензиата или арендатора, не рассматривается как невыполнение обязательств по уплате такого налога, если такой покупатель, лицензиат или арендатор представили свою декларацию о доходах в соответствии с разделом 139 и учли такую ​​сумму для расчета дохода в такой декларации о доходах, и лицо уплатило налог, причитающийся с декларированного дохода. им в таком отчете о доходах, и лицо предоставило об этом справку от бухгалтера в форме, предусмотренной правилами.

Также предлагается дать определение термину «продавец» и ограничить его применимость подразделом (1) и подразделом (1F) указанного раздела.

Эти поправки вступят в силу с 1 апреля 2020 г. »

Выписка из соответствующей поправки, предложенной Финансовым законопроектом, 2020

7. Изменение раздела 10.

В статье 10 Закона о подоходном налоге —

(I) в пункте (23C), —

(А) с 1 июня 2020 года, —

(а) для первой и второй оговорок должны быть заменены следующие условия, а именно: —

«При условии, что освобождение от налогов для фонда или траста, или учреждения, или университета, или другого учебного заведения, или больницы, или другого медицинского учреждения, упомянутого в подпункте (iv) или подпункте (v), или подпункте (vi), или подпункте -пункт (через) в соответствующих подпунктах не должен быть доступен ему, если такой фонд или траст, или учреждение, или университет, или другое образовательное учреждение, или больница, или другое медицинское учреждение не подадут заявку в установленной форме и в установленной форме Главному уполномоченному или Уполномоченный по согласованию, —

(i) если такой фонд, траст, или учреждение, или университет, или другое образовательное учреждение, или больница, или другое медицинское учреждение утверждено в соответствии со второй оговоркой [в том виде, в котором она стояла непосредственно перед внесением в нее поправок Законом о финансах 2020 г.], в течение трех месяцев с дата вступления в силу данного пункта;

(ii) если такой фонд или траст, или учреждение, или университет, или другое образовательное учреждение, или больница, или другое медицинское учреждение утверждены и период такого утверждения должен истечь, по крайней мере, за шесть месяцев до истечения указанного периода;

(iii) если такой фонд или траст, или учреждение, или университет, или другое образовательное учреждение, или больница, или другое медицинское учреждение было предварительно одобрено, по крайней мере, за шесть месяцев до истечения периода предварительного утверждения или в течение шести месяцев с начала его мероприятия, в зависимости от того, что наступит раньше;

(iv) в любом другом случае, по крайней мере, за месяц до начала предыдущего года, относящегося к году оценки, в котором запрашивается указанное разрешение, и упомянутый фонд, траст, учреждение, университет или другое учебное заведение или больница или другое медицинское учреждение одобрено по второму условию:

При условии, что главный комиссар или комиссар по получении заявления, сделанного в соответствии с первой оговоркой, должны: —

(i) если заявка подана в соответствии с пунктом (i) указанной оговорки, передать письменное распоряжение о ее одобрении сроком на пять лет;

(ii) если заявка подана согласно пункту (ii) или пункту (iii) указанной оговорки, —

(а) запрашивать у него такие документы или информацию или делать запросы, которые он считает необходимыми, чтобы убедиться в

(A) подлинность деятельности такого фонда или траста, или учреждения, или университета, или другого учебного заведения, или больницы, или другого медицинского учреждения; и

(B) соблюдение им таких требований любого другого закона, который на данный момент действует, которые являются существенными для достижения его целей; и

(b) после того, как убедился в объектах и ​​подлинности своей деятельности в соответствии с пунктом (A), а также в соответствии требованиям пункта (B) подпункта (a), —

(A) передать приказ в письменной форме об одобрении на срок пять лет;

(B), если он не удовлетворен этим, передать письменное распоряжение об отклонении такого заявления, а также об отмене его утверждения после предоставления ему разумной возможности быть услышанным;

(iii) если заявка подана в соответствии с пунктом (iv) указанной оговорки, передать письменное распоряжение о предоставлении ей предварительного разрешения на период в три года с года оценки, с которого запрашивается регистрация, и отправить копию такого приказа фонду, трасту, учреждению, университету, другому учебному заведению, больнице или другому медицинскому учреждению: »;

(b ) для восьмой и девятой оговорок заменяются следующие условия, а именно: —

«При условии, что любое одобрение, предоставленное согласно второй оговорке, применяется в отношении дохода фонда, траста, учреждения, университета, другого учебного заведения, больницы или другого медицинского учреждения, ––

(i ), если заявка подана в соответствии с пунктом (i ) первой оговорки, с года оценки, с которого было ранее предоставлено разрешение;

(ii ), если заявка подана в соответствии с пунктом (iii ) первой оговорки, с первого года оценки, на которую она была предварительно утверждена;

(iii ) в любом другом случае, с года оценки, следующего сразу за финансовым годом, в котором подано такое заявление:

При условии, что приказ в соответствии с пунктом (i ), подпунктом (b ) статьи (ii ) и пунктом (iii ) второй оговорки должен быть принят в такой форме и таким образом, чтобы могут быть предписаны до истечения трех месяцев, шести месяцев и одного месяца соответственно, исчисляемых с конца месяца, в котором поступило заявление: »;

(B ) в десятой оговорке, для слов и цифр «раздел 288 и предоставить вместе с отчетом о доходах за соответствующий год оценки» слова, цифры и буквы «раздел 288 до указанной даты, указанной в раздел 44AB и предоставить к этой дате »должен быть заменен;

(C ) с 1 июня 2020 года, —

(а ) шестнадцатое условие исключить;

(b ) для восемнадцатой оговорки должна быть заменена следующая оговорка, а именно: —

«При условии, что все заявки, поданные в соответствии с первой оговоркой [как она стояла до внесения поправок в Закон о финансах 2020 года], ожидают рассмотрения Главным комиссаром или комиссаром, по которым не было принято ни одного приказа до даты, на которую была принята первая оговорка. вступает в силу, считается заявлением, поданным в соответствии с пунктом (iv ) первого условия на эту дату: »;

(II ) с 1 апреля 2021 года, —

(a) в пункте (23D ) во вводной части слова, цифры и буква «в соответствии с положениями главы XII-E» должны быть опущены;

(b) в пункте ( 23FC ), в подпункте (b ) для слов, скобок, цифр и буквы «указанные в подразделе (7 ) раздела 115-O», слова «полученные или подлежащие получению от транспортного средства специального назначения» заменить;

(c) в пункте ( 23FD ) слова, скобки и буква «подпункт (a ) из» должны быть опущены;

(d) после пункта ( 23FD ) должен быть вставлен следующий пункт, а именно: —

‘( 23FE ) любой доход определенного лица в виде дивидендов, процентов или долгосрочного прироста капитала, возникающий в результате инвестиций, сделанных им в Индии, будь то в форме долга или капитала, если инвестиции —

(i ) произведено 31 марта 2024 г. включительно;

(ii) удерживается не менее трех лет; и

(iii) находится в компании или предприятии, занимающемся разработкой, эксплуатацией и обслуживанием, или развитием, эксплуатацией и обслуживанием любого объекта инфраструктуры, как определено в пояснении к пункту (i ) подраздела (4 ) раздела 80-IA или другие вопросы, которые Центральное правительство может указать в официальном бюллетене посредством уведомления в Официальном вестнике.

Пояснение . — Для целей данного пункта «указанное лицо» означает —

(а ) дочерняя компания, находящаяся в полной собственности инвестиционного управления Абу-Даби, которая —

(i) является резидентом Объединенных Арабских Эмиратов; и

(ii) осуществляет инвестиции, прямо или косвенно, из фонда, принадлежащего Правительству Объединенных Арабских Эмиратов;

(b ) суверенный фонд благосостояния, который удовлетворяет следующим условиям, а именно: —

(i) он полностью принадлежит и контролируется, прямо или косвенно, Правительством иностранного государства;

(ii) он создан и регулируется в соответствии с законодательством такой иностранной страны;

(iii) доходы указанного фонда зачисляются либо на счет правительства этой иностранной страны, либо на любой другой счет, указанный этим правительством, так что никакая часть доходов не приносит никакой выгоды какому-либо частному лицу;

(iv) активы указанного фонда переходят в собственность правительства такого иностранного государства после роспуска;

(v) он не ведет никакой коммерческой деятельности ни в Индии, ни за ее пределами; и

(vi) это указано Центральным Правительством путем уведомления в Официальном вестнике для этой цели; ‘;

(e) в пункте (34 ), после оговорки, должна быть добавлена ​​следующая оговорка, а именно: —

«При условии, что ничто, содержащееся в этом пункте, не применяется к любому доходу в виде дивидендов, полученных 1 апреля 2020 года или после этой даты;»;

(f) в пункте (35 ), после оговорки, должна быть добавлена ​​следующая оговорка, а именно: —

«При условии, что ничто, содержащееся в этом пункте, не применяется к любому доходу в отношении паев, полученных 1 апреля 2020 года или после этой даты;»;

(g) ( 45 ) исключить;

(III ) после пункта (48B ) добавить следующий пункт, а именно: —

« (48C ) любой доход, начисляемый или возникающий у Indian Strategic Petroleum Reserved Limited, являющейся 100-процентной дочерней компанией Совета по развитию нефтяной промышленности при Министерстве нефти и природного газа, в результате договоренности о пополнении запасов сырой нефти. хранится на складе в соответствии с указаниями Центрального правительства от этого имени:

При условии, что ничто, содержащееся в этом пункте, не применяется к соглашению, если сырая нефть не пополняется в хранилище в течение трех лет с конца финансового года, в котором сырая нефть была удалена из хранилища в первый раз ; ».

8. Изменение раздела 10A.

В разделе 10А Закона о подоходном налоге, в подразделе (5 ), —

(i) слова «вместе с возвратом дохода» исключить;

(ii) после слова и цифр «раздел 288» должны быть вставлены слова, цифры и буквы «до указанной даты, указанной в разделе 44AB».

10. Поправка к разделу 12A.

В разделе 12A Закона о подоходном налоге —

(I) в подразделе (1), —

(A) после пункта (ab), следующий пункт должен быть добавлен с 1 июня 2020 года, а именно: —

«(ac) несмотря на что-либо, содержащееся в пунктах (a) — (ab), лицо, получающее доход, подало заявление в установленной форме и способом Главному уполномоченному или Уполномоченному для регистрации траста или учреждения, —

(i), если траст или учреждение зарегистрированы в соответствии с разделом 12A [в том виде, в котором они стояли непосредственно перед поправкой, внесенной Министерством финансов (п.2) Закон 1996 г.] или в соответствии с разделом 12AA [в том виде, в котором он действовал непосредственно до внесения в него поправок, внесенных в него Законом о финансах, 2020 г.] в течение трех месяцев с даты вступления в силу этого пункта;

(ii) если траст или учреждение зарегистрированы в соответствии с разделом 12AB и срок указанной регистрации истекает, по крайней мере, за шесть месяцев до истечения указанного периода;

(iii) если траст или учреждение были предварительно зарегистрированы в соответствии с разделом 12AB, по крайней мере, за шесть месяцев до истечения периода предварительной регистрации или в течение шести месяцев с начала его деятельности, в зависимости от того, что наступит раньше;

(iv) если регистрация траста или учреждения перестала действовать из-за первой оговорки к подразделу (7) статьи 11, по крайней мере, за шесть месяцев до начала оценочного года, с которого запрашивается указанная регистрация быть оперативным;

(v) если траст или учреждение приняли или предприняли изменения объектов, которые не соответствуют условиям регистрации, в течение тридцати дней с даты указанного принятия или изменения;

(vi) в любом другом случае, по крайней мере, за месяц до начала предыдущего года, относящегося к году оценки, с которого запрашивается указанная регистрация, и такой траст или учреждение зарегистрировано в соответствии с разделом 12AB; »;

(B) в пункте (b), для слов «и лицо, получающее доход, предоставляет вместе с отчетом о доходе за соответствующий год оценки», слова, цифры и буквы «до указанной даты, указанной в раздел 44AB и лицо, получающее доход к этой дате »должны быть заменены;

(II) в подразделе (2), начиная с 1 июня 2020 года, —

(A) в первой оговорке слова «при условии, что» следует заменить следующим образом: —

«При условии, что положения разделов 11 и 12 применяются к трасту или учреждению, в котором заявка подана в соответствии с–

(a) подпункта (i) подпункта (ac) подпункта (1), начиная с года оценки, с которого такому трасту или учреждению была ранее предоставлена ​​регистрация;

(b) подпункта (iii) подпункта (ac) подпункта (1), с первого из оценочных лет, на который он был предварительно зарегистрирован:

При условии, что »;

(B) во второй оговорке слова «предусмотрено дополнительно» заменить словами «также предусмотрено»;

(C) в первой и третьей оговорках после слова, цифр и букв «раздел 12AA» должны быть вставлены слова, цифры и буквы «или раздел 12AB».

14. Изменение раздела 32AB.

В разделе 32AB Закона о подоходном налоге в подразделе (5) для слов «и ассессируемый представляет вместе с декларацией о доходах» слова, цифры и букву «до указанной даты, на которую ссылаются в разделе 44AB и «ассесси предоставит к этой дате» должны быть заменены.

15. Поправка к разделу 33AB.

В разделе 33AB Закона о подоходном налоге в подразделе (2) для слов «и ассесируемый представляет вместе с декларацией о доходах» слова, цифры и буквы «до указанной даты, на которую ссылаются в разделе 44AB и «ассесси предоставит к этой дате» должны быть заменены.

16. Поправка к разделу 33ABA.

В разделе 33ABA Закона о подоходном налоге в подразделе (2) для слов «и ассесируемый представляет вместе с декларацией о доходах» слова, цифры и буквы «до указанной даты в разделе 44AB и «ассесси предоставит к этой дате» должны быть заменены.

19. Изменение раздела 35D.

В разделе 35D Закона о подоходном налоге в подразделе (4) для слов «и оцениваемый представляет вместе со своей декларацией о доходах за первый год, в котором испрашивается вычет в соответствии с данным разделом, отчет такого аудита », слова, цифры и буквы« до указанной даты, указанной в разделе 44AB, и объект оценки представляет за первый год, в котором испрашивается вычет в соответствии с настоящим разделом, отчет о таком аудите к этой дате »должен быть заменены.

20. Поправка к разделу 35E.

В разделе 35E Закона о подоходном налоге в подразделе (6) для слов «и оцениваемый представляет вместе со своей декларацией о доходах за первый год, в котором испрашивается вычет в соответствии с данным разделом, отчет такого аудита », слова, цифры и буквы« до указанной даты, указанной в разделе 44AB, и проверяемый представляет за первый год, в котором испрашивается вычет в соответствии с этим разделом, отчет о таком аудите к этой дате »должен быть заменены.

23. Внесение изменений в раздел 44AB.

В разделе 44AB Закона о подоходном налоге —

(А) в пункте (а), —

(i) слово «или» в конце следует опустить;

(ii) должна быть включена следующая оговорка, а именно: —

«При условии, что в случае лица, чье —

(a) совокупная сумма всех полученных сумм, включая сумму, полученную от продаж, оборота или валовой выручки в течение предыдущего года, в денежной форме, не превышает пяти процентов.от указанной суммы; и

(b) совокупность всех произведенных платежей, включая сумму понесенных расходов, наличными в течение предыдущего года, не превышает пяти процентов. в отношении упомянутого платежа этот пункт будет иметь силу, как если бы слова «один крор рупий» были заменены словами «пять крор рупий»; или же’;

(B) в Разъяснении в пункте (ii) после слова «означает» должны быть вставлены слова «дата за месяц до».

24. Поправка к разделу 44DA.

В разделе 44DA Закона о подоходном налоге в подразделе (2) для слов «и предоставить вместе с декларацией дохода» слова, цифры и буквы «до указанной даты, указанной в разделе 44AB. и предоставить к этой дате ».

26. Поправка к разделу 50B.

В разделе 50B Закона о подоходном налоге, в подразделе (3), для слов, скобок и цифр «вместе с декларацией дохода, отчет бухгалтера, как это определено в пояснении ниже подраздела (2 ) раздела 288 », слова, скобки, цифры и буквы« отчет бухгалтера, как это определено в пояснении ниже, подраздел (2) раздела 288, до указанной даты, указанной в разделе 44AB », должны быть заменены.

35. Изменение раздела 80-IA.

В разделе 80-IA Закона о подоходном налоге в подразделе (7) для слов «и ассесируемый представляет вместе с декларацией о доходах» слова, цифры и буквы «до указанной даты. на в разделе 44AB, и ассесси предоставит к этой дате ».

37. Изменение раздела 80-IB.

В разделе 80-IB Закона о подоходном налоге,

(a) в подразделе (7A), в пункте (b), для подпункта (iii) должен быть заменен следующий подпункт, а именно: —

«(iii) лицо, осуществляющее оценку, представляет отчет об аудите в такой форме и содержит такие подробные сведения, которые могут быть предписаны, должным образом подписанные и проверенные бухгалтером, как определено в Разъяснении ниже в подразделе (2) раздела 288, прежде чем указанная дата, указанная в разделе 44AB, удостоверяющая, что вычет был востребован правильно.»;

(b) в подразделе (7B), в пункте (b), для подпункта (iii) должен быть заменен следующий подпункт, а именно: —

«(iii) лицо, проводящее оценку, представляет отчет об аудите в такой форме и содержит такие подробные сведения, которые могут быть предписаны, должным образом подписанные и проверенные бухгалтером, как это определено в Разъяснении ниже в подразделе (2) раздела 288, прежде чем указанная дата, указанная в разделе 44AB, удостоверяющая, что вычет был востребован правильно »;

(c) в подразделе (11B) пункт (iv) должен быть заменен следующим пунктом, а именно: —

«(iv) лицо, осуществляющее оценку, представляет отчет об аудите в такой форме и содержит такие подробные сведения, которые могут быть предписаны, должным образом подписанные и проверенные бухгалтером, как определено в Разъяснении ниже, подраздел (2) раздела 288, прежде чем указанная дата, указанная в разделе 44AB, удостоверяющая, что вычет был востребован правильно.»;

(d) в подразделе (11C) пункт (iv) должен быть заменен следующим пунктом, а именно: —

«(iv) лицо, проводящее оценку, представляет отчет об аудите в такой форме и содержит такие сведения, которые могут быть предписаны, должным образом подписанные и проверенные бухгалтером, как определено в Разъяснении ниже в подразделе (2) раздела 288, прежде чем указанная дата, указанная в разделе 44AB, подтверждающая, что вычет был востребован правильно ».

39. Поправка к разделу 80JJAA.

В разделе 80JJAA Закона о подоходном налоге, в подразделе (2), в пункте (c), для слов, скобок и цифр «вместе с отчетом о доходе должен быть отчет бухгалтера, как это определено в пояснении ниже, подраздел -раздел (2) раздела 288 », слова, скобки, цифры и буквы« отчет бухгалтера, как определено в пояснении ниже, подраздел (2) раздела 288, до указанной даты, указанной в разделе 44AB. »Заменяется.

45.Поправка к разделу 92F.

В статье 92F Закона о подоходном налоге пункт (iv) должен быть заменен следующим пунктом, а именно: —

«(iv)« установленная дата »означает дату за месяц до установленной даты для представления декларации о доходах в соответствии с подразделом (1) статьи 139 за соответствующий год оценки;».

56. Изменение раздела 115JB.

В разделе 115JB Закона о подоходном налоге в подразделе (4) для слов, скобок и цифр «вместе с декларацией о доходах, поданной в соответствии с подразделом (1) статьи 139», слова, цифры и буквы «до указанной даты, указанной в разделе 44AB» должны быть заменены.

57. Поправка к разделу 115JC.

В разделе 115JC Закона о подоходном налоге —

(i) в подразделе (3) для части, начинающейся словами «в такой форме» и заканчивающейся словом и цифрами «раздел 139», словами, цифрами и буквами «до указанной даты, указанной в раздел 44AB в такой форме, которая может быть предписана, от бухгалтера, указанного в пояснении ниже, подраздел (2) раздела 288, удостоверяющий, что скорректированный общий доход и альтернативный минимальный налог были рассчитаны в соответствии с положениями данную главу и представить такой отчет к
году »заменяется;

(ii) после подраздела (4) должен быть вставлен следующий подраздел, вступающий в силу с 1 апреля 2021 года, а именно: —

«(5) Положения данного раздела не применяются к лицу, исполнившему опцион, указанный в разделах 115BAC или 115BAD.».

63. Поправка к разделу 115VW.

В разделе 115VW Закона о подоходном налоге, в пункте (ii), для слов «вместе с отчетом о доходе за предыдущий год» слова, цифры и буквы «до указанной даты, указанной в разделе 44AB» подлежит замене.

66. Изменение раздела 139.

В статье 139 Закона о подоходном налоге, в подразделе (1), в Разъяснении 2, в пункте (а), —

(a) в подпункте (iii) слово «рабочий» следует опустить;

(b) в длинной строке вместо цифр, букв и слов «30 сентября» должны быть заменены цифры, буквы и слова «31 день октября».

75. Поправка к разделу 194A.

В разделе 194A Закона о подоходном налоге —

(I) в подразделе (1), при условии, для слов, скобок, букв и цифр «денежные ограничения, указанные в пункте (а) или пункте (b) раздела 44AB», слова «один крор рупии в случае бизнеса или пятьдесят лакхов в случае профессии »;

(II) в подразделе (3), —

(A) в пункте (i), Объяснение должно быть опущено;

(B) после пункта (xi) и перед объяснением 1 должна быть добавлена ​​следующая оговорка, а именно: —

«При условии, что кооперативное общество, указанное в пункте (v) или пункте (viia), обязано вычесть подоходный налог в соответствии с положениями подраздела (1), если —

(a) общий объем продаж, валовая выручка или оборот кооперативного общества превышает пятьдесят крор рупий в течение финансового года, непосредственно предшествующего финансовому году, в котором проценты, указанные в подразделе (1), начисляются или выплачиваются; и

(b) сумма процентов или совокупная сумма таких процентов, начисленных или выплаченных, или, вероятно, будет зачислена или выплачена в течение финансового года, составляет более пятидесяти тысяч рупий в случае, если получатель платежа является пенсионером и сорок тысяч рупий в любом другом случае.»;

(C) после Пояснения 1 должно быть включено следующее Пояснение, а именно: —

«Объяснение 2.– Для целей данного подраздела« пенсионер »означает физическое лицо, проживающее в Индии, которому исполнилось шестьдесят лет или более в любое время в течение соответствующего предыдущего года.».

76. Поправка к разделу 194C.

В разделе 194C Закона о подоходном налоге, в пояснении, —

(I) в пункте (i), в подпункте (l), в пункте (B), для слов, скобок, букв и цифр «подлежит аудиту счетов согласно пункту (a) или пункту (b). в разделе 44AB »слова« имеет общий объем продаж, валовых поступлений или товарооборота от бизнеса или профессии, осуществляемых им, превышающий один крор рупий в случае бизнеса или пятьдесят лакхов рупий в случае профессии »;

(II) в пункте (iv), —

(i) для подпункта (e) следует заменить следующий подпункт, а именно: —

«(e) производство или поставка продукта в соответствии с требованиями или спецификациями клиента с использованием материалов, приобретенных у такого клиента или его партнера, будучи лицом, назначенным по отношению к такому заказчику, как лицо, назначенное по отношению к объекту оценки. в соответствии с положениями, содержащимися в пункте (b) подпункта (2) раздела 40A, ”;

(ii) в длинной строке после слов «кроме такого клиента» должны быть вставлены слова «или ассоциированное лицо такого клиента».

77. Поправка к разделу 194H.

В разделе 194H Закона о подоходном налоге во второй оговорке для слов, скобок, букв и цифр «денежные ограничения, указанные в пункте (а) или пункте (b) раздела 44AB», слова «один крор рупии в случае бизнеса или пятьдесят лакхов в случае профессии ».

78. Изменение раздела 194-I.

В разделе 194-I Закона о подоходном налоге во второй оговорке для слов, скобок, букв и цифр «денежные лимиты, указанные в пункте (а) или пункте (b) статьи 44AB», слова « один крор рупий в случае бизнеса или пятьдесят лакхов в случае профессии ».

79. Поправка к разделу 194J.

В статье 194J Закона о подоходном налоге в подразделе (1) —

(а) в длинной строке вместо слов «десять процентов. от такой суммы », слова в скобках« два процента. от этой суммы в случае оплаты технических услуг (не являющихся профессиональной услугой) и десять процентов. такой суммы в других случаях »заменяется;

(b) во второй оговорке для слов, скобок, букв и цифр «денежные лимиты, указанные в пункте (а) или пункте (b) раздела 44AB», слова «один крор рупий в случае бизнеса или пятьдесят лакх рупий в случае профессии ».

93. Поправка к разделу 206C.

В разделе 206C Закона о подоходном налоге —

(I) после подраздела (1F) должны быть включены следующие подразделы, а именно: —

‘(1G) Каждый человек, —

(a) являясь официальным дилером, который получает сумму или совокупную сумму в семь тысяч рупий или более в течение финансового года для перевода из Индии от покупателя, будучи лицом, переводящим такую ​​сумму из Индии в соответствии с Схема либерализованных денежных переводов Резервного банка Индии;

(b) будучи продавцом пакета программ заграничных туров, который получает любую сумму от покупателя, будучи лицом, покупающим такой пакет,

При условии, что положения этого подраздела не применяются, если покупателем является —

(i) обязан вычесть налог у источника в соответствии с любым другим положением настоящего Закона и вычел такую ​​сумму;

(ii) Центральное правительство, Правительство штата, посольство, Верховная комиссия, миссия, комиссия, консульство, торговое представительство иностранного государства, местный орган власти, как это определено в Разъяснении к пункту (20) раздел 10 или любое другое лицо, указанное Центральным правительством путем уведомления в «Официальном вестнике», которое может указать для этой цели на таких условиях, которые могут быть указаны в нем.

Пояснение. — Для целей данного подраздела —

(i) «уполномоченный дилер» означает лицо, уполномоченное Резервным банком Индии в соответствии с подразделом (1) раздела 10 Закона об управлении иностранной валютой 1999 года для операций с иностранной валютой или иностранными ценными бумагами;

(ii) «пакет программ заграничных туров» означает любой турпакет, который предлагает посещение страны или стран или территорий или территорий за пределами Индии и включает расходы на проезд или проживание в отеле, на питание или проживание или любые другие расходы аналогичного характера или связанные к нему.

(1H) Каждое лицо, являющееся продавцом, которое получает любую сумму в качестве вознаграждения за продажу любых товаров, стоимость или совокупная стоимость которых превышает пятьдесят лакх рупий в любом предыдущем году, кроме товаров, указанных в подразделе (1 ), подраздел (1F) или подраздел (1G) в момент получения такой суммы взимает с покупателя сумму, равную 0,1%. суммы, превышающей пятьдесят лакх рупий, в качестве подоходного налога:

При условии, что если покупатель не предоставил продавцу номер постоянного счета или номер Aadhaar, то положения пункта (ii) подпункта (1) раздела 206CC следует читать так, как если бы слова «пять за цент.», Слова« один процент ». было заменено:

При условии, что положения этого подраздела не применяются, если покупатель обязан удержать налог у источника в соответствии с любым другим положением настоящего Закона и вычел такую ​​сумму.

Пояснение. — Для целей данного подраздела —

(а) «покупатель» означает лицо, которое покупает какие-либо товары, но не включает, —

(A) Центральное правительство, Правительство штата, посольство, Верховная комиссия, миссия, комиссия, консульство и торговое представительство иностранного государства; или

(B) местный орган власти, как определено в Разъяснении пункта (20) раздела 10; или

(C) любое другое лицо, которое Центральное правительство может указать для этой цели путем уведомления в «Официальном вестнике» на таких условиях, которые могут быть указаны в нем;

(b) «продавец» означает лицо, чьи общие продажи, валовая выручка или оборот от осуществляемого им бизнеса превышают десять крор рупий в течение финансового года, непосредственно предшествующего финансовому году, в котором осуществляется продажа товаров, а не
являясь лицом, которое Центральное правительство может указать для этой цели путем уведомления в Официальном вестнике, при соблюдении таких условий, которые могут быть указаны в нем.’;

(II) в подразделе (2) вместо слов, скобок, цифр и буквы «подраздел (1) или подраздел (1C)» следует заменить слова «этот раздел»;

(III) в подразделе (3) слова, скобки, цифры и букву «подраздел (1) или подраздел (1C)» заменить словами «этот раздел»;

(IV) в подразделе (6A), в первом условии, для слов «в соответствии с положениями настоящего раздела», слова, скобки, цифры и буква «в соответствии с положениями подраздела ( 1) и подраздел (1С) »заменить;

(V) в Разъяснении, в пункте (c), —

(i) вместо слова «означает» следует заменить слова, скобки, цифры и букву «в отношении подраздела (1) и подраздела (1F) означает»;

(ii) для слов, скобок, букв и цифр «денежные лимиты, указанные в пункте (а) или пункте (b) раздела 44AB», слова «один крор рупий в случае бизнеса или пятьдесят лакхов рупий в случае профессия ».

Источник — Финансовый законопроект 2020 / Союзный бюджет на 2020-2021 годы