Ндс в финляндии 2020: подоходный, транспортный, на недвижимость и другие – Как выплачивают налоги в Финляндии в 2020 году

Ндс в финляндии 2020: подоходный, транспортный, на недвижимость и другие – Как выплачивают налоги в Финляндии в 2020 году
Июл 20 2020
admin

Содержание

подоходный, транспортный, на недвижимость и другие


Налоги в Финляндии являются весьма высокими. Финляндия отличается высоким уровнем жизни, приличными зарплатами и достаточно совершенной налоговой системой. Размер налогового взноса напрямую зависит от уровня получаемой заработной платы. В Финляндии платить налоги обязаны все: как граждане этой страны, так и нерезиденты.

Хельсинки Финляндия Хельсинки Финляндия

Памятник в центральной части Хельсинки

Вернуться к оглавлению

Содержание материала

Классификация

Основную часть казны Финляндии составляют именно налоговые платежи с населения. В этой стране их разделяют на такие категории, как:

  1. Косвенные.
  2. Прямые.

Прямые налоги состоят из:

  1. Корпоративного налога.
  2. Налога на доход с капитала.
  3. Подоходного налога.
  4. На имущество.
налог финляндия
налог финляндия

График сравнения различных финских налогов с другими странами Европы

Косвенные налоги составляют такие отчисления, как:

  1. На добавленную стоимость.
  2. Таможенная пошлина.
  3. Налоги на социальные нужды.
  4. Акцизный сбор.
Вернуться к оглавлению

Корпоративный налог

Корпоративные отчисления представляют собой выплаты с прибыли предприятия. Его уплачивают лишь юридические лица, то есть предприниматели, имеющие собственный бизнес.

Но для того чтобы платить корпоративный налог, предприятие должно находиться в статусе акционерного общества, фонда или кооператива. Другими словами, плательщик должен обладать статусом отдельного налогоплательщика. Размер налога равняется 26 процентам с ежегодной прибыли организации.

Вернуться к оглавлению

Отчисления с суммы капитала

Доход с капитала платится частными предпринимателями, обладающими более мелким бизнесом.
Финляндия размер налогов Финляндия размер налогов
Разница корпоративного налога и дохода с капитала состоит в том, что корпоративный платят только компании с определённым статусом, а доход с капитала распространяется на всех остальных предпринимателей. Для таких предприятий существует два обязательных налога:

  1. В размере 18 процентов. Эта сумма рассчитывается исходя из суммарной стоимости активов предприятия. Таким образом, если общая стоимость активов организации равна 1000 евро, то предприниматель обязан заплатить 180 евро в год.
  2. В размере 28 процентов. Это налог с годового дохода или оборота предприятия.
Вернуться к оглавлению

Подоходный налог

Подоходный налог обязаны платить все, кто получает заработную плату, то есть являются наёмными работниками. Он входит в трудовой доход. Другими словами, подоходный налог является одним их общеобязательных отчислений. В подоходный налог включается церковный налог и платежи на обязательную медицинскую страховку.

Финляндия подоходный налогФинляндия подоходный налог

Сравнение величины подоходного налога в Финляндии и России

Размер подоходного налога напрямую зависит от уровня зарплаты. Чем выше оплата труда, тем соответственно выше будет налог. Минимальная налоговая ставка подоходного налога составляет 6 процентов, а максимальная равна 31 проценту.

Если годовая оплата труда менее 16 тысяч евро, то гражданин Финляндии не платит налог. Если заработная плата гражданина или нерезидента этого государства составляет более 16 тысяч, но менее 24 тысяч, то налогоплательщик обязан отчислять в государственную казну 6 процентов от своей заработной платы. При оплате труда свыше 24 тысяч, но менее 39 600, человек платит 17 процентов.

Если сумма оплаты труда свыше 39 600, но менее 71 300 евро, налог равняется 21.4 процента от общей суммы зарплаты. При зарплате от 71 300 евро до 100 тысяч, налог равняется 29.7 процента.

зарплата в Финляндии
зарплата в Финляндии

Сравнение зарплаты в Финляндии по различным специальностям

Если человек зарабатывает более 100 тысяч, то ему необходимо будет заплатить в казну 31.7 процента.

Вернуться к оглавлению

Отчисления на имущество

Многих иностранцев, желающих приобрести недвижимость на территории Финляндии, интересует, какие налоги при покупке имущества необходимо будет платить. Налог на приобретение имущества существует. При покупке имущества потребуется заплатить налог на недвижимость в Финляндии от 0.30 до 0.75 процента от общей стоимости имущества. Размер налога на имущества напрямую зависит от места расположения приобретаемой недвижимости.
Если приобретается земельный участок, то потребуется внести в государственную казну от 0.6 до 1.30 процента от общей стоимости земли.

Вернуться к оглавлению

На добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость, именуемый НДС, необходимо оплачивать ежемесячно. Основной ставкой является размер налога, составляющий 22 процента. 17 процентов взимается с пользования продовольственными товарами, 8 процентов отходит на развитие транспортной системы, изобретение печатной продукции, медикаментов, на средства массовой информации и т. п. Все отчисления производятся из заработных плат.

Вернуться к оглавлению

Отчисления в социальные фонды

Социальные фонды представлены такими организациями, как:

  1. Социальное страхование населения. Размер этого налога 2 процента.
  2. Служба занятости и безработицы. Размер 0.60 процента.
  3. Медицинское страхование и обслуживание.
  4. Пенсионное страхование. Его размер равен 5.15 процента.
пенсия в Финляндиипенсия в Финляндии

Сравнение финской пенсии с другими странами

Отчисления в социальные фонды осуществляется только работодателями и предпринимателями.

Вернуться к оглавлению

Налогообложение на сезонных работах

Страна является лидером среди стран по количеству мигрантов, приезжающих работать в Финляндию на сезонных работах. Соответственно, иностранные представители также обязаны платить налоги в государственную казну.
Иностранцы, прибывшие работать на сезонные работы, платят налоги по одной из систем. Их всего две:

  1. Упрощённая.
  2. Прогрессивная.

Упрощённая система налогообложения в Финляндии характеризуется единой выплатой в размере 35 процентов от заработной платы. Это подоходный налог. По такой системе платят более 85 процентов всех работающих мигрантов. Платить налог в таком размере могут лишь работники, приехавшие по рабочей визе категории С. Для мигрантов, работающих непосредственно на сезонных работах, существует единый налог. Он равен 510 долларам или 17 долларам каждый день.

Если 35 процентов от зарплаты превышает сумму в 510 долларов, то он обязан платить именно высчитываемый процент. Например: если зарплата иностранца равна 1500 евро, то он обязан платить 525 евро в месяц. Но если зарплата 1400, то платить он уже будет не 490 евро, а 510, то есть фиксированную сумму.

Прогрессивная система подходит лишь тем мигрантам, которые работают по длительному контракту, срок которого составляет более шести месяцев. Размер налога зависит от уровня заработной платы. Такие мигранты платят налоги наравне со всеми гражданами Финляндии. Платить обязаны все мигранты, независимо от рода их деятельности.

Но если мигранты работают на сезонных работах, то к общему списку, они должны платить ещё налог на сезонную работу. Его размер колеблется от уровня оплаты труда и колеблется от 2 до 10 процентов в год.

Вернуться к оглавлению

Налог на наследство

В Финляндии, как и в другой цивилизованной стране, присутствует налог на дарение. Налог напрямую зависит от степени родства и суммы наследства. Так, ближайшие родственники платят от 7 до 13 процентов. Дальние родственники должны оплачивать от 7 до 30 процентов.

Так, если наследниками являются родители, внуки, дети, муж или жена, то они платят 10 процентов от суммы наследства или дарения. Но это только в том случае, если сумма наследства не превышает 40 тысяч.

Если сумма выше этого показателя, но меньше 60 тысяч, то наследники обязаны заплатить 13 процентов. При наследстве более 60 тысяч, налог составляет 16 процентов. Для родственников второй очереди все налоговые ставки автоматически удваиваются при превышении суммы в 60 тысяч евро.

налог на недвижимость налог на недвижимость

Квитанция оплаты коммунальных платежей

Налоговая система Финляндии является безупречной. Многие согласятся, что именно в этой стране, самые высокие налоги. В среднем гражданин Финляндии каждый месяц отчисляет из своей заработной платы около 36 процентов. Для иностранных граждан сумма налоговых платежей равняется 35 — 40 процентов. Все граждане Финляндии получают заработную плату уже с вычетом налогов. Работодатель обязан самостоятельно внести за своего наёмного работника все платежи в бюджет.

Налоговая система Финляндии — Налоги в мире

Все частные лица и предприятия, являющиеся подданными страны, обязаны оплачивать пошлины в полном объеме. Организация считается финской в случае, если она зарегистрирована на территории государства или в соответствии с местным законодательством. Физическое лицо считается налогоплательщиком, если за конкретный отчетный период оно провело внутри республики более 183 дней. Компании оплачивают сборы со всех видов доходов, полученных как в стране, так и за границей, это же касается и обычных граждан.

Если фирма приравнена к иностранной или декларацию подает гражданин другого государства, не являющийся налоговым резидентом юрисдикции, сбор пошлины производится в ограниченном объеме. В большинстве случаев выплачивается только налог у источника.

Налоги в Финляндии на зарплату и прибыль в 2018 году делятся на прямые и косвенные:

  1. Прямые: пошлины на заработную плату и доход, на перевод активов, дарение или наследство. Дополнительно взимаются церковный и муниципальный сборы.
  2. Косвенные: НДС, таможенные сборы и акцизы.

Юрисдикция подписала соглашение о пресечении двойного налогообложения с 75 странами, что помогает оптимизировать изыски. Законодательство допускает вычеты из прямого налога. Для ООО действует особая система ставок.

  1. Налог в Финляндии на зарплату в 2018 году составляет 31,75%.
  2. Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат налогообложению по фиксированной ставке 20%.
  3. Прирост капитала включается в основную налоговую базу.
  4. Уровень НДС стандартный – 24%. Пониженные – 14%, 10% и 0%.
  5. Размер государственной пошлины колеблется в зависимости от типа операции, гербовый сбор отсутствует.

Подоходный налог в Финляндии

Действительно, государственные пошлины здесь не очень радуют глаз ни физических, ни юридических лиц. Так, подоходный сбор в Финляндии в среднем составляет 36%, тогда как в России 13%. На размер окончательной ставки для физических лиц влияет: площадь квартиры или дома, семейное положение, наличие детей. Граждане этой северной страны платят как муниципальные, так и государственные налоговые сборы. Это относится и к доходам, полученным на территории Суоми, и за её пределами. В данный сбор также включены платежи на обязательную медицинскую страховку и церковный налог.

Налоговых льгот в этой стране практически не присутствует, а если и есть — то минимальные. От уплаты в казну государства здесь не освобождён никто, кроме малоимущих, даже местный Санта-Клаус не поможет.

Подоходный налог для иностранцев

Те же аспекты коснутся и жителей других стран, находящихся на территории Финляндии более 6 месяцев. Им придётся обратиться в магистрат по месту временного проживания, получить персональный код и в налоговом бюро оформить карточку налогоплательщика. Ставка налога на прибыль для иностранцев в Финляндии зафиксирована на отметке 35%. Это касается зарплат, пенсий и гонораров.

Что касается нерезидентов — их налоговая обязанность касается только доходов, полученных на территории Финляндии. Так, если вы проживаете в Суоми, но сделали работу для компании, зарегистрированной в России – ваш доход не будет облагаться. Сбор на финские источники доходов для нерезидентов составляет 28%.

Налог на зарплату

Процент налога на зарплату прямо зависит от её размера. Так, если вы получаете менее 16 тысяч евро в год – вы не платите его. Однако, если ваша заработная плата составляет от 16 до 24 тысяч евро, вы обязаны отчислять в государственную казну 6% от общей суммы. И так по возрастающей: оплата труда от 24 до 39 тысяч 600 евро облагается налогом в размере 17%, от 39 600 до 71 300 21,4% от заработной платы. Человек, получающий 100 тысяч евро в год будет пополнять казну на 31% от своей зарплаты. Это максимальный процент налога на зарплату как для граждан страны, так и для нерезидентов.

Налог на недвижимость

Для россиян станет приятной новостью то, что в Финляндии нет никаких ограничений для покупки недвижимости иностранцами. Такой покупатель в случае приобретения недвижимости как частное лицо, например, для туризма, должен посетить Государственную Административную палату для получения разрешения, за которое он отдаст 20 евро. Этот процесс носит формальный характер и не доставит затруднений.

Леса и фермерские угодья не считаются недвижимостью в финском праве.

На протяжении полугода, до регистрации, покупатель квартиры или дома должен заплатить налог в размере 2 или 4% соответственно. Если в течении данного срока деньги не поступили в казну – он может возрасти в несколько раз.

Существует возможность не платить сбор на недвижимость. Такой чудесный шанс предоставляется покупателям, являющимися жителям Финляндии в возрасте от 18 до 40 лет, и для которых это первая покупка жилья. Россиянам, даже молодым, данная плюшка финского налогообложения не предлагается.

Ежегодно владельцу жилья нужно уплачивать сбор от 0,5% до 1,0% от его стоимости. Прибыль от аренды недвижимости облагается налогом в размере 30-32%.

НАЛОГИ НА ДОХОДЫ В ФИНЛЯНДИИ ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Основная база складывается из прибыли от реализации товаров или оказания услуг, прироста капитала, а также пассивных доходов предприятия. На 2018-2019 годы утверждена ставка обложения в размере 20%. Несколько лет назад этот уровень составлял 24,5%. Снижение налогов оказало большое влияние на развитие бизнеса в Финляндии – привлекло иностранных инвесторов и увеличило количество местных предпринимателей.

  1. Прирост капитала. Вид прибыли включается в пошлинную базу и взимается по стандартной ставке. Если сбор отчисляется у физического лица, он приравнивается к налогу на доход от капитала и облагается по ставке 30%. Если сумма прироста более 40 тысяч евро – порог увеличивается до 32%.
  2. Разрешается перенос убытков на срок до 10 лет. Исключение составляют случаи, когда за период возникновения потерь было реализовано больше 50% акций предприятия. Отнесение потерь задним числом запрещено.
  3. При получении компанией-резидентом дивидендов от местной фирмы, налоговая ставка равна нулю. Если перевод получен от контрагента из стран ЕС или других государств, с него взимается налог по стандартной ставке.
  4. Дивиденды и роялти, оплаченные в пользу нерезидента, облагаются 20% пошлины.

Проценты у источника остаются свободными от налогообложения.

НДС в Финляндии

Налог на добавочную стоимость в Финляндии оплачивается ежемесячно и его основная базовая ставка довольно высока – 24%. Расчёт НДС ведётся по трём видам ставок:

  • 24% – основная;
  • 14% – на продовольственные товары и услуги по общественному питанию;
  • 10% – на транспорт, медикаменты, средства массовой информации и так далее.

Возврат налогов в Финляндии

Многие российские туристы слышали о возможности возврата НДС с товаров, которые они вывозят с территории Финляндии. В среднем, возможно сэкономить примерно 10% стоимости покупки. Такую манипуляцию можно произвести в финских магазинах, которые поддерживают систему Tax Free, и это почти все магазины Суоми.

Суть в том, что вы покупаете товар в одной торговой точке на сумму не меньше 40 евро, при том, что продукты питания и потребительские товары считаются отдельно. То есть, нужно набрать на 40 евро или финских лакомств или товаров для дома. А вот с книг и табачных изделии возврата налога получить не получится. После того, как вы стали счастливым обладателем финских товаров, не спешите их распаковывать – это одно из условий Tax Free. Лучше сделайте это дома, в течение 90 дней с момента покупки.

ДРУГИЕ ВИДЫ ПОШЛИН В ЮРИСДИКЦИИ

  1. Налог на землю в Финляндии. Если участок не застроен, не имеет фундаментов под строительство, то ставка составляет 1-3% от кадастровой стоимости. При возведении сооружений на приобретенной площади к данному проценту прибавляется сбор на постройку.
  2. Сбор на недвижимость для русских. Для иностранцев и нерезидентов действуют одинаковые ставки в размере от 0,15 до 1,35%. Конечная сумма ежегодного взноса зависит от ликвидно стоимости жилого или коммерческого объекта.
  3. Пошлина на автомобиль. Взимается как с новых, так и с подержаных авто, ввозимых на территорию страны. Сбор одноразовый, оплачивается при регистрации транспортного средства в стране. Налог на машину рассчитывается следующим образом: для новых – 4% от ликвидной стоимости + 300 евро сверху, для подержаных – 5%+750 евро или 1500 евро одной суммой. Вариант выбирает автовладелец.
  4. Налог с пенсии. Пенсия приравнивается к обычному доходу, как и зарплата. Облагается по той же прогрессивной ставке в зависимости от ежегодного уровня прибыли.

О других видах пошлин, а также особенностях системы налогообложения данной юрисдикции можно узнать на консультации с экспертом компании UraFinance.

Транспортный налог в Финляндии

В Суоми сбор на легковые автомобили оплачивается один раз на новые машины, произведённые или ввезённые в Финляндию или же на подержанные, привезённые в Финляндию из-за рубежа. Оплатить данный акциз необходимо в момент регистрации машины на территории Суоми.

Особенности сроков уплаты: утром деньги, вечером стулья

Налоги в Суоми вносят авансом, то есть, вы приблизительно подсчитываете, сколько дохода сможете получить в следующем году и до 31 декабря вносите определённую сумму. Планировать размер будущего дохода предприниматель должен самостоятельно. В общем, если вы переплатили, можете не беспокоиться — после сдачи декларации в декабре ваши деньги обязательно вернут. Или попросят заплатить недостающее.

Кстати, если вы платите сборы со всех доходов авансом на весь год, то можете рассчитывать на определённые налоговые льготы, а как было сказано выше — послаблений для налогоплательщиков в Финляндии предельно мало.

Неуплата налогов: а что? А вдруг?

Финские финансовые органы довольно лояльно относятся к тем, кто по уважительной причине один раз не уплатил процент в государственную казну. Однако, если после предупреждения вы продолжили делать вид, что не знаете ничего о существовании фискальной системы – вам напомнят. Чаще всего таким напоминанием будет повышение процента налогов. Его размер зависит от суммы неуплаты и от степени серьёзности нарушения. Но если ваша забывчивость приняла крупные масштабы – вас могут отправить закреплять знания в финскую тюрьму сроком от 4 месяцев и до 4 лет, для особо забывчивых. Причём восполнять знания отправятся и собственник фирмы, и исполнительный директор, и сотрудник, отвечавший за налоги.

Вообще, подобные преступления в Финляндии относятся к «тяжким». Помимо тюремного заключения существует также и «моральное» наказание: с фирмой, получившей «чёрную метку» перестают работать банки, невозможно будет открыть новые счета, другие компании не будут оказывать своих услуг. Известен случай, что организации-должнику просто не сдали в аренду ящики для переезда.

Если и после этих мер никаких действий не было предпринято – специальная комиссия объявляет о банкротстве. И если окажется, что банкротство было преднамеренным – будет изъято имущество членов совета директоров, в счёт уплаты налогов. И помимо этого комиссия практически всегда объявляет о вечном запрете на предпринимательскую деятельность для должника.

В заключение

Налоги в Суоми по-прежнему остаются одними из самых высоких в мире. Однако, эта система хорошо отлажена и действует безотказно. Доказательством тому служит 6 место Финляндии в списке ООН по индексу счастья.

Уровень жизни, налоги, зарплаты, цены на продукты и жилье в Финляндии в 2020 году


Жизнь в Финляндии, как и в любой другой стране, имеет свои преимущества и недостатки. Качественное бесплатное образование в Финляндии и активная пропаганда здорового образа жизни сочетаются с ростом социальных проблем.

Хельсинки, ФинляндияХельсинки, Финляндия

Панорамный вид на Сенатскую площадь в Хельсинки

Являясь частью Евросоюза, эта небольшая скандинавская страна отличается тихим благополучным течением жизни, имеющим, тем не менее, свои подводные камни, определяющие минусы и плюсы проживания здесь как для коренного населения, так и для мигрантов.

Многочисленные международные исследования на протяжении длительного времени относят Финляндию к очень стабильным и благополучным странам с низким уровнем преступности и развитой социальной сферой. По последним данным, наиболее сильные стороны этой республики – высокое качество жизни и всеохватывающее традиционно добротное образование.

Вернуться к оглавлению

Содержание материала

Общая характеристика

Жизнь в Финляндии, несмотря на высокие налоги, достаточно обеспечена, государство гарантирует бесплатное образование всех уровней, качественную медицинскую помощь, хотя и являющуюся платной, стабильность в выплате пенсий и пособий.

финская больницафинская больница

Клиника в Финляндии

Сами финны, по разным опросам, достаточно счастливы, что показывает уверенность в завтрашнем дне и одобрение своего правительства.

По рейтингу развития экономики, где оценивается рост ВВП, уровень инноваций и работа в сфере обслуживания, Финляндию ставят на третье место после Сингапура и Соединенных Штатов Америки. Здравоохранение в Финляндии достаточно хорошо развито, что позволяет стране занимать, по этому критерию, 17-е место (по данным ВОЗ).

Вернуться к оглавлению

Уровень дохода граждан

Зарплата в Финляндии не самая высокая в Европе, но выплачивается стабильно. Ее величина очень зависит от сферы деятельности – частная или муниципальная – пола и возраста гражданина.

По некоторым данным, наиболее высока заработная плата у мужчин старше 65 лет, занятых в государственном секторе. Наиболее низкую оплату труда получают, в основном, молодые женщины (до 20 лет).

зарплата в Финляндиизарплата в Финляндии

Таблица минимальных зарплат учителей в Финляндии

В пределах одинаковой должности, при работе частным образом уровень заработка будет выше, чем в государственном заведении.

Заработок медицинской сестры, до вычета налога, к примеру, может составлять 3300 и 3000 евро соответственно, что составляет достаточно значительную разницу. Налоговый инспектор получает, в среднем, около 4 тысяч евро, а нотариус и таможенный инспектор – около 3 тысяч.

Аналогичную сумму может заработать и механик, и электрик, то есть средняя зарплата в Финляндии отличается достаточно незначительно, и составляет 3200 евро в месяц, по данным Статистического центра. Это означает достаточно серьезный подъем заработной платы за последние десять лет на 35-44 % в зависимости от сферы деятельности. Большим спросом среди иностранцев пользуется сезонная работа в Финляндии по сбору ягод.

Вернуться к оглавлению

Влияние пола, возраста и образования на уровень заработной платы

На уровень оплаты труда сильно влияет пол и возраст работника. Так, заработная плата женщин традиционно ниже, чем у мужчин и составляет 80 % от их уровня.

карта Финляндиикарта Финляндии

Подробная карта Финляндии с указанием всех провинций

К примеру, средний доход у женщин составляет в месяц 2900 евро, при 3700 евро у мужчин, соответственно.

Как уже было сказано, наибольшую зарплату получит мужчина старше 65 лет хорошо образованный, и работающий, в силу этого, в государственном аппарате.

Средняя оплата за час работы составляет около 15 евро. Наибольший уровень был отмечен у работающих в целлюлозно-бумажном производстве (свыше 20 евро/час). Ниже всего цениться труд уборщиков и охранников, чей доход составляет 10-13 евро.

Вернуться к оглавлению

Из чего складываются расходы

По мнению экспертов, такая величина заработка вполне достаточна, чтобы обеспечить всем необходимым, если, конечно, нет больших ежемесячных трат, скажем, на жилье.

цены в Финляндиицены в Финляндии

Таблица сравнения цен на продукты в Финляндии

Среди рядовых жителей очень много недовольных уровнем заработной платы, так как ее хватает только на самое необходимое. Большинству не удается отложить на «черный день».

Кроме высоких налогов, забирающих большую часть доходов, достаточно дорого обходиться транспорт, причем и свой, и государственный. Разовый проезд в метро или на трамвае стоит 2-2,5 евро, а один литр бензина обойдется в 1,5 евро. Если в течение года приходится много ездить, то экономически выгоднее будет приобрести автомобиль на дизельном топливе.

Многие эксперты считают достаточной оплатой труда 4-5 тысяч евро, 6-7 тысяч евро позволят даже откладывать на дорогостоящие покупки и на «старость».

Вернуться к оглавлению

Особенности налогообложения в Финляндии

Основной минус для всех граждан этой страны и иностранной рабочей силы – высокий подоходный налог. Причем он взимается со всех видов дохода, включая различные социальные пособия и так называемую естественную выгоду, которая складывается из компенсаций на оплату коммунальных услуг, питания и тому подобного. Эту величину устанавливают налоговые органы.

Подоходный налог высчитывают с граждан Финляндии и с иностранцев, пробывших на ее территории свыше шести месяцев. Причем учитывают все виды доходов, приобретенные как внутри страны, так и вне ее.

В систему налогообложения входит:

  • заработная плата и иные доходы (например, пенсия) – ее облагают по прогрессивным ставкам, что, в зависимости от размера прибыли, может составить 7-39 %;
  • доход, полученный от капиталовложений, с которого взимают 28 %.
налоги в Финляндииналоги в Финляндии

Сравнение налогов в Финляндии с другими странами

Если человек не является гражданином Финляндии и проживает в ней менее полугода, то налог взимается исключительно на доходы, полученные в этой стране.

Это может быть получение дивидендов или гонораров (28 %) или оплата труда или пенсия (35 %).

Иностранцам, для произведения налоговых отчислений, необходимо зарегистрироваться в налоговой службе и получить карточку индивидуального налогообложения, которую передают работодателю.

Из налогооблагаемой суммы иностранцу, проживающему в стране менее шести месяцев, разрешается сделать вычет в размере 17 евро в день, после чего рассчитывается окончательная величина сбора.

Вернуться к оглавлению

Обложение недвижимого имущества

Налог на недвижимость в Финляндии складывается из двух моментов: разовый сбор при покупке и регулярные ежегодные отчисления. Единовременный налог составляет 4 % от стоимости дома и 1,6 % от цены на квартиры.

недвижимость в Финляндиинедвижимость в Финляндии

Аренда коттеджа на берегу финского озера

Его выплачивают в течение одного месяца в случае покупки дома или двух месяцев при приобретении квартиры, после чего, с квитанцией на руках, можно зарегистрировать право собственности.

Ставка налога, выплачиваемого каждый год, не фиксирована, уровень ее зависит от цены и назначения помещения. Каждый муниципалитет устанавливает это значение самостоятельно, но в основном, оно составляет 0,22 – 0,50 % от оценки имущества. Если жилое помещение сдается в аренду, в государственную казну придется вложить 28 % от дохода.

Вернуться к оглавлению

Жизнь на пенсии

В Финляндии одна из самых длинных продолжительностей жизни. Мужчины доживают, в среднем, до 74 – 75 лет, женщины – до 81,5 года. Почти четверть населения являются пенсионерами по возрасту и это притом, что финны заканчивают работать в 65 лет. В наиболее «пожилом» муниципалитете – Луханке – более половины жителей – пенсионеры. дом для престарелых в Финляндиидом для престарелых в Финляндии Пенсия в Финляндии может быть нескольких видов:

  1. Народная (или семейная) пенсия. Она является гарантированной и полагается человеку, непрерывно прожившему на территории страны не менее пяти лет, и исчисляется исходя из величины заработной платы и других доходов супруга (супруги). Выплачивают ее также как доплату к трудовой.
  2. Специальная пенсионная выплата для иммигрантов, достигших возраста выхода на пенсию и проживших некоторое время в Финляндии.
  3. Трудовая пенсия, которая зависит от стажа работы и величины оплаты. Отчисления на этот вид пособия, вносят и работодатель, и работник.
  4. Пособие овдовевшему супругу или осиротевшему ребенку.
  5. Выплаты по реабилитации.
  6. Пенсия в нетрудоспособный период.
  7. Пенсия по старости.

пенсионеры в Финляндиипенсионеры в Финляндии Минимальная величина выплат по пенсии – чуть более 600 евро, даже при условии, что человек никогда не работал, средний же размер составляет 1200 евро, что позволяет жить вполне прилично. На пенсию выходят в 63 года, но полная выплата по старости назначается только по достижении 68 лет.

Принуждать заканчивать трудовую деятельность не принято, многие продолжают работать и после достижения пенсионного возраста. За это они получают прибавку (в 4,5 %) и дополнительные льготы, но это при условии, что не было выхода на пенсию.

О желании прекратить трудовую деятельность необходимо за месяц сообщить в пенсионный фонд. Плюсом является полная компьютеризация процесса оформления выхода на пенсию, поэтому финским гражданам не приходится собирать кипу справок в подтверждение трудового стажа, все уже занесено в базу.

Вернуться к оглавлению

Система здравоохранения

Медицина в Финляндии находится на очень высоком уровне, что подтверждается продолжительностью жизни ее населения. Другой показатель, свидетельствующий о качестве медицинских услуг – самый низкий показатель смертности среди новорожденных (4 на 1000) в мире.

Здравоохранение в Финляндии включает в себя систему государственных учреждений, имеющих очень хорошее финансирование, и частную врачебную практику. Частные клиники находятся под строгим государственным контролем, лицензии на деятельность по оказанию медицинских услуг выдают далеко не всем, поэтому качественную врачебную помощь можно получить как у частного специалиста, так и в муниципальном учреждении.

За услуги, в обоих случаях, придется заплатить, но в государственной клинике расходы составят лишь 20 %, остальное компенсирует государство.

клиника в Финляндииклиника в Финляндии

Здание финской больницы университета Куопио

Для получения государственного медицинского обслуживания жителям необходимо оформлять специальную карту на оказание медицинских услуг.

Приезжим придется пользоваться услугами частных специалистов.

Иностранные граждане, работающие в Финляндии по договору более шести месяцев, в 2020 году имеют право пользоваться медицинскими и социальными услугами, наряду с местным населением.



Особые усилия направлены на поддержание здоровья зубов. Стоматологические услуги несовершеннолетним оказывают бесплатно, в школах имеются собственные зубные врачи, которые проводят также уроки, посвященные сохранению здоровья зубов.

Большое внимание здравоохранение в Финляндии уделяет профилактике заболеваний и пропаганде здорового образа жизни. Тем не менее, в стране очень высок уровень алкоголизма. Количество спиртного, выпитого на одного человека, составляет 9,6 литра.

финский винный магазинфинский винный магазин

Винный магазин в Финляндии

Данные статистики показывают, что наибольшая смертность среди населения связна с заболеваниями сердечно-сосудистой системы, что составляет почти половину всех случаев, еще 20 % приходится на злокачественные новообразования, с гибелью от разных причин связано 30 % смертности, эти причины вызваны чаще всего, именно приемом алкоголя. К другим негативным факторам относится раннее приобщение молодежи к курению и рост наркомании. Все это пытаются преодолеть пропагандой правильных ценностей в школах и других учебных заведениях.

В целом, здравоохранение в Финляндии способствует поддержанию качества жизни на высоком уровне, что по данным ООН вывело страну на шестую позицию в мировом рейтинге по этому критерию.

Таким образом, Финляндия является страной с качественным бесплатным образованием, ценящимся во всем мире, что обеспечивает стопроцентную грамотность населения, страной, занимающей второе место по использованию интернета, и где 85% жителей читают газеты.

школа в Финляндиишкола в Финляндии

Здание финской школы

Работа системы здравоохранения поддерживает низкий процент заболеваемости и долгий срок жизни населения. «Размеренность и спокойствие» – могло бы стать лозунгом любого горожанина. Многие страны могли бы поучиться устройству систем образования и здравоохранения.

Налоги в Финляндии правила для всех

Налоги в Финляндии правила для всех

— Кто может не платить налоги в Финляндии? Или так: Какой доход не облагается налогами? 
От налогов освобождаются малоимущие постоянные жители страны. Определенной суммы «малоимущности» нет, все зависит от индивидуальной ситуации конкретного человека, каково его семейное положение, сколько на нем иждивенцев, в каком муниципалитете он проживает и пр. Вопрос об освобождении от налогов по заявлению от жителя выносит Директорат по Налогам.
— Платят ли налог иностранцы, имеющие турвизу, например, сдавая квартиру или работая «на клубнике»? 
Иностранцы, имеющие доход или заработок, полученный на территории Финляндии всегда платят налог, будь то сдача квартиры или сбор ягод. 
— Чем отличается налогообложение частного лица-работника, индивидуального предпринимателя и фирмы? 
1. Компании — акционерные общества, фонды, ассоциации и проч облагаются налогом на прибыль в размере 24,5 %.
2. Налогообложение ИП и физических лиц разделяется в зависимости от типа дохода:     налог на заработок или налог на доход с капитала. 
Если говорить о заработке для жителей страны (зарплаты, пенсии, социальная помощь на проживание, аренду квартиры, пособие по безработице и про), то налогообложение прогрессивное: чем выше заработок и доход, тем больше налог. Это правило для тех, кто живет в Финляндии (то есть физически находится) более полугода. Такие люди являются резидентами страны. Не резиденты Финляндии (те, кто проводит здесь меньше полугода) имеют фиксированный налог- ставка 35%.
Если же говорить о налогах на капитал (доходы от сдачи недвижимости), то он составляет 30% для всех: и резидентов, и не резидентов. В случае, если доход превышает 50 000 евро, то — 32%.
— Житель России — фрилансер для финской фирмы, но является налогоплательщиком в России. Деньги поступают на его финский счет. Должен ли он платить налоги в Финляндии?
— В вопросе налогообложения «ключевым» является источник получения дохода, (заработка, прибыли). Если источником выступает территория Финляндии, налог платится в Финляндии. Неважно, на какой счет — российский или финский — приходят деньги. Если человек работает на финскую компанию (или дочернюю фирму, зарегистрированную здесь), то тоже самое — он всегда должен платить налоги в Финляндии. Если же работа сделана не в Финляндии, то платить налог здесь не нужно. Если человек работает на иностранную фирму, оказывающую услуги в Финляндии, то, в случае, если между странами есть «налоговое соглашение», налоги можно платить в своей стране. Если же такого соглашения нет, а работа длится более 2х недель, то налоги платятся в Финляндии. 
— Что такое «возврат налогов»? 
Ежегодно каждому жителю страны присылается налоговая декларация, из расчета вперед на год. Жители Финляндии платят налоги со всех доходов авансом в течение года и имеют право на определенные льготы (например, можно вычесть из суммы налогов деньги, потраченные на обучение, покупку компьютера, книг и проч- что требовалось человеку для получения профессии). По окончании года в налоговый орган (по почте или интернету) подается декларация, в которой человек указывает все свои доходы и льготы по налогообложению. В октябре уже следующего за отчетным годом, каждый получает решение, в котором подсчитано, какова сумма налога и, в случае переплаты, в начале декабря текущего разница возвращается.
ПРИМЕР: Безработная девушка, зарегистрированная на Бирже труда и получившая курсы финского. В 2015 году должна была получить сумму из расчета 700 евро в месяц в течении 10 месяцев. С этой суммы налоговая взяла «усредненный» процент — 20%. Все это изложено в налоговом листе, полученным по почте в начале 2015 года. Налоги вычитались ежемесячно в порядке данных расчетов. Вместо 700 евро, «на руки», девушка  получала примерно 500. По факту, к концу 2015 года оказалось, что девушка получила пособие только за 9 месяцев (языковой курс оказался короче), кроме того, согласно общему доходу, она попадает под минимальное налогооложение — 16%, а не 20% — как предположил налоговой орган. Соответственно, имеется переплата по налогам. Она будет возвращена девушке, но.. через год! В декабре 2016.  То же самое качается и фирм: компания заплатила авансом налог на прибыль, а реальные доходы оказались меньше, предприятию вернут переплату.
Иногда бывает другой вариант- недоплата. Например, в течении года доход у вас повышался, а аванс был рассчитан по прошлогодней декларации. Это правило так же касается и физических лиц, и  предприятий.  
В данном случае, лучше переплатить,чем «недо». В случае неправильно-рассчитанного налога и сильной недоплаты, процент налога на не оплаченную прибыль будет выше, чем он бы был, запланируй его изначально.  
— Какое наказание грозит за неуплату налогов в Финляндии? Частному лицу? Предпринимателю? Фирме? 
Вообще, налоговые нарушения относятся в стране к «тяжким», и «позорным».  Это как «черная метка» на теле бизнесмена. В качестве первой меры, как упомянуто в предыдущем ответе, фирме или частному лицу может быть увеличен процент налогов в качестве наказания. Каким конкретно оно будет, зависит от суммы неуплаты и от того, насколько серьезным было нарушение.
Когда налог перестает платиться, фирме письменно напоминают, затем, письметенно предупреждают о возможном наказании и только затем применяют наказание. Есть и другие виды «наказаний»- моральные. С этой компанией официальные нужные бизнесмену компании не будут работать — например банки прекратят обслуживание и не будут открывать счета, сторонние компании не будут давать товары или оказывать услуги «под реализацию». Нельзя будет открыть новую фирму. «опозоренному бизнесмену» даже склад не выдаст в аренду ящики для переезда! Когда все эти меры не помогают, то специальная комиссия принимает решение о банкротстве. Комиссию назначает государство, но ее работу оплачивает сама фирма. Если комиссия признает, что ситуация возникла в результате халатности или ненадлежащей деятельности, то это считается уже преднамеренным банкротством и ответственность переносится на личное имущество членов совета директоров — в счет долга, в том числе, по налогам, будут изъяты квартиры, прочее, нажитое «непосильным трудом». Коме того, комиссия почти всегда выносит решение о бессрочном (вечном) запрете для данного лица на предпринимательскую деятельность.
Наконец, есть и самое серьезное наказание: тюремное заключение на срок от четырех месяцев до четырех лет. Причем ответственность несет не только собственник фирмы, но и исполнительный директор и тот сотрудник, которому было поручено заниматься налогами, но он по какой-то причине этого не делал. 
— Как долго финская фирма может не платить налоги на прибыль, если у нее действительно прибыли нет?
— В первые три года налоговые органы допускают отсутствие прибыли, но не постоянное (в таком случае, предприятие надо закрыть), а переменное, с перевесом в «минус». Однако, если фирма затевалась для получения Вида на жительство, то придется показать хоть какую-то прибыль с самого первого года. В противном случае, не будет продлен Вид на жительство. По истечении трех лет с фирмы спросят как положено и не простят «нулевых» деклараций. Если  в результате деятельности фирмы по истечении уже первого года не будет не только прибыли, но и не останется собственного акционерного капитала, то будут назначены аудиторы, которые вынесут решение о санации или банкротстве предприятия.
— Какова для Финляндии оптимальная прибыль у фирмы?

— Такого понятия нет, и наверное, не может быть.  Предприятия все очень разные. Рентабелньость тоже. Если оборот фирмы 100 000 евро и чистая прибыль — 10 000, то это — хорошая прибыль. А с оборота в миллион — десять тысяч — уже нерентабельность.
— Если посмотреть на рекламные предложения финских бухгалтерских фирм, то можно увидеть привлекательный пункт «уменьшение налогов». Такая практика действительно, существует? Она законна?
— Есть законные способы уменьшить налоги, это называется «грамотное ведение бухгалтерии, профессиональное».  Например, за счет дополнительной амортизации оборудования или за счет иных «мелочей». Конечно, это уменьшение не будет глобальным! Речь идет о незначительных уменьшениях. Впрочем, если уменьшить всего 1% с 100 000, то сумма будет привлекательна! Кроме того, можно провести «условное уменьшение» — это перенос полного налога с одного отчетного периода на другой. Налоговая ставка не изменится, но в какой-то момент акционеры смогут получить больше или дивидендов.
— Есть такой закон: НДС платится только за товары или услуги, продающиеся в Финляндии. Но сейчас иногда трудно определить, где оказана услуга и даже продан товар (интернет-магазин). Например, к риэлтеру из Санкт-Петербурга во время международной выставки по недвижимости обратились коллеги из Финляндии с просьбой дать консультацию по рынку недвижимости в России и заплатили ему за эту услугу, например, 700 евро. Нужно ли в таком случае платить финский НДС?
Или еще вариант —  консультация была проведена по скайпу, один человек находился в России, а другой —  житель Финляндии — в Финляндии?

— НДС платится только за товары или услуги, продающиеся в Финляндии — это правило для сферы «бизнес для клиента». Это может быть и фирма и частное лицо, например, человек покупает, 20 кг рыбы через финскую торговую компанию и везет ее в Россию. В этом случае местом продажи является Финляндия и товар доставляется за пределы Еврозоны. Поэтому компания выставляет ему счет с НДС и может оформить ”Tax free”.
Для сферы » бизнес для бизнеса» — в вашем примере с риэлтором или оказанием услуг через скайп, главным является то, что услуга была произведена по месту нахождения покупателя услуг.  
— Есть ли разница  —  покупателем услуги или товара является иностранная фирма или частное лицо?
— Есть. Правила платежей финского НДС в этих случаях разные. Компания зарегистрирована в регистре у себя в стране и платит НДС там, поэтому в данном случае финский НДС не нужен. Если же покупатель — частное лицо, то он оплачивает НДС в Финляндии и, в некоторых случаях, может оформить ”Tax Free”.
— Человек — резидентом Финляндии, продал квартиру в России, деньги переведены в Финляндию. нужно ли заплатить налог и сколько, Если, например, квартира стоила 200 000 евро, а здесь он на эти деньги купил квартиру за 100 000?
— Если он постоянно проживает в Финляндии, то налог с прибыли платить нужно. Не резидент заплатит налог 30 или 32%  в зависимости от суммы. Прибыль (или, наоборот, убыток) — считается так: из цены продажи квартиры в России (200.000) вычитается цена покупки недвижимости в Финляндии (100.000) и расходы по сделке (например, комиссионные риэлтеру — 15.000). После этого с оставшейся прибыли платится налог.  И еще , что касается продажи недвижимости в Финляндии: если человек владел ей более 2х лет и все это время использовал ее как место проживания (а не сдавал в аренду, например), то налог он платить не должен.
— Облагаются ли налогом деньги, полученные в России в подарок или наследство?
— Если человек является резидентом Финляндии, то он платит налог с любого наследства или подарка (стоимостью более 5 тысяч евро), вне зависимости от страны происхождения этого наследства. Те, кто здесь не проживают, платят налоги только с того, что было получено из Финляндии. При этом не имеет значения, где физически находятся деньги.
— Человек – единственный владелец недвижимости в Финляндии. С ним вместе проживает жена и дети. Должны ли они будут платить налог на наследство?
— В этом случае имеет значение, есть ли у умершего супруга дети, брачный контракт о разделе имущества или завещание. Рассмотрим несколько вариантов:
1. Есть дети, брачный контракт и нет завещания. Тогда, супруг и дети имеют право на равные половины квартиры или дома. Если детей нет, то супруга (супруг) наследует всю недвижимость целиком и платит налог на наследство.
2. Есть совместные дети, но нет брачного контракта и завещания, то супруг имеет право на одну половину, на вторую — дети. В этом случае супруг не платит налог на наследство. Если же совместных детей нет,  то муж (жена) наследуют половину квартиры и должны заплатить с нее налог. вторую половину наследуют родственники со стороны мужа (например его дети). 
3. Если есть дети и завещание. Даже в случае, если по завещанию вся квартира оставлена жене (мужу),  дети тоже имеют законные права. И, если они захотят, то потребуют свою обязательную долю — половину наследства.
Сам налог зависит от степени родства. Первая линия: супруги, дети и родители. Вторая — все остальные родственники. Если сумма наследства менее 20 000 евро, то оно налогом не облагается. Если более, то для самых близких родственников:
20 000-40 000 – 7% (минимум 100 евро)
40 000-60 000 – 10% (минимум 1500 евро)
60 000- 200 000 – 13% (минимум 3500 евро)
более 200 000 – 16% (минимум 21 700 евро)
Для остальных родственников проценты, соответственно 20, 26 и 32.

  • Расчет налога: квартира стоит 140 000 евро, и супруг наследует ее целиком, смотрим графу выделенную зелёным: 
  •  140.000 — 60.000 = 80.000 — с этой суммы считаем налог 13%   80 000 х 13% =  10.400
  • прибавляем минимальный платёж 3.500  10.400 + 3.500 
  • итого 13.900 евро

— Если человек числится безработным, получает пособия, в том числе, и на оплату жилья. Но кроме этого берёт деньги наличными, например, проводя косметические процедуры с выездом к клиенту или устроив «парикмахерский салон» у себя на дому, или сидит с чьим-то ребенком за деньги. Может ли налоговая служба узнать про эти неофициальные доходы? Если да, то какое наказание последует?
— Во первых,  периодический доход не выше 300 е вро в месяц не считается дополнительным заработком и не интересует ни налоговую ни КЕЛА. Если же доп.доход превышает 300 евро и является постоянным, по закону в таком случае человек должен действовать согласно общим правилам: заявить о предполагаемой сумме доходов и заплатить с них предварительный налог. Ставка будет зависеть от суммы дохода. Если же он (или она) этого не сделают добровольно, то, как было упомянуто выше, будут применены наказания: процент налога будет увеличен и, кроме того, придется заплатить дополнительный налог. KELA, которая обеспечивает пособием по безработице и оплатой жилья, может прекратить эти выплаты (если доходов у человека достаточно, учитывая его дополнительный заработок) и возбудить дело о мошенничестве, если эта организация также не будет проинформирована самим человеком о том, что у него появились доходы. Проверить деятельность человека, конечно, сложно. Но, очень часто осведомителями налоговых служб и КЕЛА являются наши знакомые и соседи. 

Налоги в Финляндии для юридических и физических лиц

Тезисные данные

  1. Налог в Финляндии на зарплату составляет 31,75%.
  2. Доходы компаний, созданных в любой организационно-правовой форме, подлежат налогообложению по фиксированной ставке 20%.
  3. Прирост капитала включается в основную налоговую базу.
  4. Уровень НДС стандартный – 24%. Пониженные – 14%, 10% и 0%.
  5. Размер государственной пошлины колеблется в зависимости от типа операции, гербовый сбор отсутствует.

Рекомендуем ознакомиться с этапами регистрации компании в Финляндии

Хельсинки: общая налоговая политика

Все частные лица и предприятия, являющиеся подданными страны, обязаны оплачивать пошлины в полном объеме. Организация считается финской в случае, если она зарегистрирована на территории государства или в соответствии с местным законодательством. Физическое лицо считается налогоплательщиком, если за конкретный отчетный период оно провело внутри республики более 183 дней. Компании оплачивают сборы со всех видов доходов, полученных как в стране, так и за границей, это же касается и обычных граждан.

Если фирма приравнена к иностранной или декларацию подает гражданин другого государства, не являющийся налоговым резидентом юрисдикции, сбор пошлины производится в ограниченном объеме. В большинстве случаев выплачивается только налог у источника.

Налоги в Финляндии на зарплату и прибыль делятся на прямые и косвенные:

  1. Прямые: пошлины на заработную плату и доход, на перевод активов, дарение или наследство. Дополнительно взимаются церковный и муниципальный сборы.
  2. Косвенные: НДС, таможенные сборы и акцизы.

Юрисдикция подписала соглашение о пресечении двойного налогообложения с 75 странами, что помогает оптимизировать изыски. Законодательство допускает вычеты из прямого налога. Для ООО действует особая система ставок.

Налог на прибыль в Финляндии для физических лиц

Резидентом республики считается человек, имеющий на территории страны место постоянного проживания, и лица, проводящие в юрисдикции не менее полугода каждый отчетный период. Резидент оплачивает сборы с общемирового дохода, иностранцы с местной заработной платы и прибыли от недвижимости внутри границ государства.

Для обеих категорий населения применяется система двойного дохода, подразумевающая разделение прибыли на капитальную и заработанную.

  1. После уплаты налогов заработная плата в Финляндии уменьшается на 0-31,75%. Сколько именно процентов составит подоходный сбор зависит от степени обеспеченности резидента. Прогрессивная ставка подразумевает увеличение суммы сбора прямо пропорциональное росту прибыли частного лица. Если житель зарабатывает менее 16300 евро за год, его прибыль налогом не облагается. С зарплаты взимаются церковные, социальные, муниципальные и государственные отчисления.
  2. Накопленный капитал облагается по двум ставкам: 30% для суммы менее 40000 евро, 32% — при превышении указанного порога.

Ставка муниципального сбора колеблется от 16,5 до 22,5%, церковный налог составляет 1-2% от годового дохода.

Для всех нерезидентов ставка фиксирована – 35%. Каждый плательщик подает декларацию совместно с уполномоченными органами. После окончания налогового периода государственная служба рассылает заполненные формуляры. Контрагенту нужно проверить соответствие информации реальности и оплатить счет или внести изменения и передать документ вместе с оплатой до 15 мая года, следующего за налоговым.

Налоги на доходы в Финляндии для юридических лиц

Основная база складывается из прибыли от реализации товаров или оказания услуг, прироста капитала, а также пассивных доходов предприятия. На ближайшие годы утверждена ставка обложения в размере 20%. Несколько лет назад этот уровень составлял 24,5%. Снижение налогов оказало большое влияние на развитие бизнеса в Финляндии – привлекло иностранных инвесторов и увеличило количество местных предпринимателей.

  1. Прирост капитала. Вид прибыли включается в пошлинную базу и взимается по стандартной ставке. Если сбор отчисляется у физического лица, он приравнивается к налогу на доход от капитала и облагается по ставке 30%. Если сумма прироста более 40 тысяч евро – порог увеличивается до 32%.
  2. Разрешается перенос убытков на срок до 10 лет. Исключение составляют случаи, когда за период возникновения потерь было реализовано больше 50% акций предприятия. Отнесение потерь задним числом запрещено.
  3. При получении компанией-резидентом дивидендов от местной фирмы, налоговая ставка равна нулю. Если перевод получен от контрагента из стран ЕС или других государств, с него взимается налог по стандартной ставке.
  4. Дивиденды и роялти, оплаченные в пользу нерезидента, облагаются 20% пошлины.

Проценты у источника остаются свободными от налогообложения.

Сколько составляет НДС в Финляндии на сегодняшний день?

  1. Для большинства групп товаров и услуг применяется ставка 24%.
  2. Пониженный показатель – 14% — характерен для столовых, продовольствия и кормов для животных.
  3. 10% — для парикмахерских, мелкого ремонта, книг, лекарств, билетов на массовые развлекательные мероприятия, транспортных пассажирских перевозок и так далее.
  4. 0% — для социальных услуг, банковской, финансовой и страховой сфер.

Перед началом налогооблагаемой деятельности предприниматель должен уведомить о своих намерениях государственные органы. Процедура производится путем подачи формы Y1. Ведомство вносит компанию в реестр и назначает уровень НДС в соответствии с видом деятельности заявителя. При годовом товарообороте менее 8500 евро постановка на учет не обязательна, если уровень составляет от 8500 до 22500 евро, фирма может получить льготы или полное освобождение от вычетов.

Все туристы, совершавшие покупки внутри страны, могут вернуть часть потраченных денег. Например, возврат налога НДС можно получить на границе Финляндии при покупке телефона, бытовой техники или иного оборудования стоимостью более 70 евро.

Другие виды пошлин в юрисдикции

  1. Налог на землю в Финляндии. Если участок не застроен, не имеет фундаментов под строительство, то ставка составляет 1-3% от кадастровой стоимости. При возведении сооружений на приобретенной площади к данному проценту прибавляется сбор на постройку.
  2. Сбор на недвижимость для русских. Для иностранцев и нерезидентов действуют одинаковые ставки в размере от 0,15 до 1,35%. Конечная сумма ежегодного взноса зависит от ликвидно стоимости жилого или коммерческого объекта.
  3. Пошлина на автомобиль. Взимается как с новых, так и с подержаных авто, ввозимых на территорию страны. Сбор одноразовый, оплачивается при регистрации транспортного средства в стране. Налог на машину рассчитывается следующим образом: для новых – 4% от ликвидной стоимости + 300 евро сверху, для подержаных – 5%+750 евро или 1500 евро одной суммой. Вариант выбирает автовладелец.
  4. Налог с пенсии. Пенсия приравнивается к обычному доходу, как и зарплата. Облагается по той же прогрессивной ставке в зависимости от ежегодного уровня прибыли.

О других видах пошлин, а также особенностях системы налогообложения данной юрисдикции можно узнать на консультации с экспертом компании UraFinance.

Приложение — Коммерсантъ Налоговая практика (66955)

Уровень налогообложения в Финляндии заметно выше, чем в большинстве других стран. Причем объем налоговых поступлений от населения превышает налоговые выплаты компаний.

Свободный доступ

Налоговые поступления являются основным источником государственных доходов Финляндии и делятся на две категории: налоги на прибыль, доходы и прирост капитальной стоимости, с одной стороны, и налоги на товары и услуги, с другой стороны. К примеру, в 2006 году их доли составили 38,1% и 31,1% соответственно.

В дополнение к налогам на доходы и капитал и НДС, составляющим 77,2% доходов центрального бюджета, центральное правительство получает налоговые поступления еще от 14 различных акцизов.

Еще одним важным источником поступлений являются взносы в фонды социального обеспечения, направляемые в ведомство по социальному страхованию, а также платежи в пенсионные фонды компаний пенсионного страхования, равно как в фонды и организации, созданные самими компаниями-работодателями.

В соответствии с Конституцией Финляндии правом налогообложения обладают правительство, муниципалитеты (коммуны) и местные церковные общины. Принципиальные решения по вопросам налогообложения в Финляндии принимаются финским парламентом, в том числе и на основе рекомендаций Европейского союза. Муниципалитеты и церковные общины самостоятельно устанавливают ставки некоторых налогов. Кроме того, некоторые положения налогового законодательства на Аландских островах отличаются от аналогичных законов во всей остальной Финляндии. Налоговые законопроекты разрабатываются министерством финансов и утверждаются в парламенте.

Налоговая администрация (налоговые службы) собирает примерно две трети налогов и сборов, которые передаются бюджетополучателям, осуществляющим государственные функции: центральное правительство, муниципалитеты, ведомство по социальному страхованию, церковные приходы и лесные ассоциации. Кроме налоговой администрации налоги и сборы также администрируются таможенными органами и Агентством трансп

Как российским компаниям платить налоги при бизнесе в Финляндии | Бумажные и Интернет СМИ | Пресс-центр

Чем привлекательна Финляндия для российского бизнеса
Какие налоги обязаны уплачивать финские компании
С каких дивидендов в Финляндии не удерживается налог у источника

Публикация

Финляндия — высокоразвитая европейская страна с рыночной экономикой, имеющая давние экономические связи с Россией. Это объясняется как географической близостью наших стран, так и историческими факторами (в прошлом Финляндия входила в состав России). Вот и сейчас Россия является одним из крупнейших торговых партнеров Финляндии. По информации пресс-релиза торгового представительства Российской Федерации в Финляндии, опубликованного на официальном сайте этой организации, по итогам 2006 года Россия заняла второе место (с долей 12%) в общем объеме внешней торговли Финляндии после Германии (с долей 12,5%). Основными статьями российского экспорта в Финляндию являются сырье и энергоносители (около 90%), импортирует же Россия в основном машины, оборудование, транспортные средства, химические продукты, бумагу и картон. Кроме того, Финляндия в настоящий момент играет роль въездных «ворот» из Евросоюза и Северной Америки в Россию, через которые транзитом (морским и автомобильным транспортом) поступают товары из этих регионов.

В связи с этим Финляндия очень интересна российскому бизнесу. Это подтверждает и статистика, которую привел в своем выступлении на II российско-финляндском экономическом форуме в Карелии председатель Совета Федерации Сергей Миронов: на текущий момент 2,2 тысячи финских компаний находятся в собственности или под управлением россиян.

ДЕТАЛЬНО

НАИМЕНЕЕ КОРУМПИРОВАННАЯ СТРАНА МИРА

Неправительственная организация по борьбе с коррупцией «Transparency International» признала в 2007 году Финляндию наименее коррумпированной страной мира (она поделила 1 место в этом рейтинге с Новой Зеландией и Данией, Россия – 143-я). Кроме того, Финляндия находится на одиннадцатом месте по качеству жизни в рейтинге ООН за 2007 год, основанном на оценке общего состояния здоровья, уровня образования, доходов населения и средней продолжительности жизни (Россия – 67-я).

ПРЯМЫЕ НАЛОГИ ФИНЛЯНДИИ

Налоговая система Финляндии наряду с налоговыми системами других скандинавских стран считается классическим примером страны с высокоразвитой рыночной социально-ориентированной экономикой. Поэтому уровень налоговых ставок в этих странах достаточно высок.

В Финляндии существует несколько организационно-правовых форм ведения деятельности. Все они имеют свои аналоги в российском праве: индивидуальный предприниматель, акционерное общество (открытое и закрытое), товарищество (полное и коммандитное), кооператив.

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Виталий АБРАМОВ, заместитель директора департамента международного корпоративного и налогового права компании «Русский Инвестиционный Клуб Консалтинг»:
— Особый статус товарищества может дать иностранным инвесторам особые преимущества с точки зрения налогового режима, поскольку доход не облагается на уровне товарищества, а подлежит распределению непосредственно участникам партнерства. Возможность создания в Финляндии таких товариществ (партнерств с ограниченной ответственностью, Limited Liability Partnership) также позволяет обеспечить участникам ограниченную ответственность в пределах стоимости вклада в уставный капитал.

Основными прямыми налогами в Финляндии являются корпоративный налог (налог на прибыль), который уплачивают акционерные общества, кооперативы, фонды и налог на доход с капитала (индивидуальные предприятия, члены товариществ). Основные непрямые налоги – налог на добавленную стоимость и акцизный налог на отдельные виды продукции (например, алкоголь).

Ставка корпоративного налога на прибыль в Финляндии достаточно регулярно снижается, чтобы повысить конкурентоспособность финской экономики. В настоящий момент она равна 26 процентам от налоговой базы (прибыли компании).

Согласно Закону о налогообложении доходов от коммерческих операций (Business Income Tax Act 24.6.1968/360), компании-резиденты Финляндии облагаются налогом на прибыль по всем своим доходам, полученным как на территории Финляндии, так и за ее пределами.

Однако под обложение налогом на прибыль попадают не все компании, а только юридические лица, имеющие статус отдельного налогоплательщика (акционерное общество, кооператив). В частности, не платят налог на прибыль товарищества, хотя и считаются юридическими лицами. Налогообложение прибыли товариществ происходит через налогообложение участвующих в их деятельности предпринимателей.

Иностранные компании подлежат налогообложению лишь в части доходов, полученных на территории Финляндии.

При этом в налоговом законодательстве Финляндии нет определения резидентности компаний. Таким образом, если компания зарегистрирована в Финляндии, она считается резидентом этой страны для целей налогообложения. Поэтому все финские компании уплачивают налоги на общих основаниях.

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается на основании чистой прибыли по отчетам о прибылях и убытках. Подлежащие вычетам расходы включают в себя, в частности, затраты на получение коммерческого дохода (накладные расходы), расходы на приобретение материально производственных запасов и т.п. Затраты на приобретение основных средств вычитаются посредством механизма амортизации. Убытки финских компаний могут быть перенесены на следующий период и зачтены в течение последующих десяти отчетных периодов.

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Данил АВДЕЕВ, консультант департамента международного корпоративного и налогового права компании «Русский Инвестиционный Клуб Консалтинг»:
— В Финляндии существуют правила, регулирующие трансфертное ценообразование. Регулирование происходит посредством применения принципа «вытянутой руки», который должен соблюдаться во всех сделках между компанией и ее акционерами, а также между финскими компаниями и связанными с ними иностранными лицами. Если условия сделки не соответствуют критерию экономической обоснованности, то есть отличаются от рыночных условий аналогичных сделок между независимыми сторонами, такая сделка может быть признана направленной на уклонение от налогов. В таком случае, согласно принципу «вытянутой руки», для целей налогообложения величина цен и доходов подлежит перерасчету согласно рыночным условиям, как если бы участники такой сделки были независимы.

В Финляндии существует система предварительных удержаний, которая призвана обеспечить непрерывное и равномерное пополнение доходной части бюджета. С акционерных обществ и кооперативов заранее удерживается корпоративный налог. Оценка налога производится налоговыми органами Финляндии ежегодно в одно и то же время, в течение десяти месяцев после окончания отчетного периода налогоплательщика (отчетный год заканчивается у всех компаний в разное время, чтобы избежать пиковых нагрузок на налоговые органы). Оценку производит региональная налоговая инспекция по адресу регистрации компании на основании отчетов о прибылях и убытках. После проведения оценки плательщики получают налоговое уведомление, в котором указывается окончательный размер налога, подлежащего уплате.

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Андрей ЦЫБ, специалист по налогообложению юридической фирмы «Вегас-Лекс»:
— По своей природе налог на прибыль, уплачиваемый в Финляндии, очень схож с российским налогом на прибыль организаций. Однако, несмотря на более или менее равную ставку налога (26% в Финляндии против 24% в России), имеется существенное отличие в налогообложении полученных компанией дивидендов. Причем такое различие не в пользу финской юрисдикции.

Нормами Налогового Кодекса РФ определено, что ставка налога в отношении дивидендов получаемых российскими организациями составляет 9 процентов, иностранными 15 процентов. Если же дивиденды получает финская компания (от источника, не являющегося резидентом одной из стран, с которыми у Финляндии заключено соглашение об избежании двойного налогообложения), она обязана включить их в состав дохода. В связи с этим полученные компанией дивиденды будут обложены по стандартной ставке 26 процентов (налог на доход у источника выплаты при этом не взимается).

Налогом на доход у источника облагаются выплачиваемые компанией дивиденды. Ставка налога составляет 28 процентов. При этом дивиденды, выплачиваемые финской компанией юридическим лицам-резидентам Финляндии (кроме финансовых, страховых и пенсионных учреждений), налогом у источника не облагаются. Налог на доход у источника для всех прочих получателей дивидендов (за исключением иностранных компаний и физических лиц-резидентов стран, с которыми заключено соглашение об избежании двойного налогообложения) определяется следующим образом.

Для компаний, акции которых котируются на бирже, налоговой базой будет 70 процентов выплачиваемых дивидендов. Дивиденды компаний, акции которых не котируются на бирже, не облагаются налогом, если их сумма не превышает 9 процентов от стоимости имущества компании. При этом для одного физического лица необлагаемые налогом дивиденды могут составить не более 90 тыс. евро. А сумма превышения этого лимита облагается по правилам для компаний, акции которых котируются.
 
КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Виталий АБРАМОВ, заместитель директора департамента международного корпоративного и налогового права компании «Русский Инвестиционный Клуб Консалтинг»:
— Дивиденды, полученные финской компанией из-за рубежа (при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения со страной, где зарегистрирована компания-источник выплаты), не облагаются никакими налогами. А при выплате дивидендов финской компанией иностранному акционеру ставка налога у источника рассчитывается по сложным правилам, однако она всегда может быть снижена в соответствии с положениями международных налоговых соглашений Финляндии.

Налог на имущество уплачивают в Финляндии лишь физические лица. Однако для постоянных представительств иностранных компаний также установлен аналог этого налога – налог на собственный капитал. Он уплачивается по ставке 1 процент от стоимости имущества организации на территории Финляндии.

КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ

Стандартная ставка НДС в Финляндии равна 22 процентам, хотя для некоторых товаров и услуг могут применяться сниженные ставки — 17 (продовольственные товары) и 8 (услуги общественного транспорта, жилищные услуги, билеты в театры, на концерты, в музеи и другие культурные и увеселительные заведения, медицинские услуги и торговля книгами) процентов.

Продажа товаров и услуг может быть освобождена от уплаты НДС, если товары и услуги продаются не в ходе обычной деятельности компании или если применяются особые условия при продвижении компанией общественного товара. Также освобождаются от уплаты НДС небольшие обороты по реализации — налог не уплачивается, если выручка компании от реализации товаров, работ, услуг составляет менее 8,5 тыс. евро за календарный год. Экспортная реализация облагается традиционной для Европы ставкой НДС 0 процентов.

Плательщик НДС должен ежемесячно составлять декларацию по НДС, подавать ее в налоговые органы и платить налог.

В связи с социальной направленностью экономики Финляндии, в этой стране существует несколько обязательных страховых платежей, которые компания обязана выплачивать в целях социальной и пенсионной защиты населения и обеспечения занятости. Б0льшая часть этих страховых взносов уплачивается работодателем (от 22 до 24% от фонда оплаты труда в зависимости от вида деятельности), меньшая — самим работником (до 10% от зарплаты). Также компания в качестве налогового агента должна удержать несколько налогов с доходов работника: государственный подоходный налог (прогрессивная ставка от 7 до 39%), коммунальный подоходный налог (прогрессивная ставка от 15 до 20%) и церковный налог (прогрессивная ставка от 1 до 2%).

Обязан платить страховые взносы также и индивидуальный предприниматель, если его доход от деятельности превышает 5 тыс. евро в год.

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Данил АВДЕЕВ, консультант департамента международного корпоративного и налогового права компании «Русский Инвестиционный Клуб Консалтинг»:
— Стоит отметить, что компании, своевременно не уплатившей налог, в Финляндии грозит серьезная пеня: 11,5 процента за каждый день просрочки.

КАК СОЗДАТЬ КОМПАНИЮ В ФИНЛЯНДИИ

С 1995 года физические лица и компании-резиденты ЕС получили в Финляндии равные с местными резидентами права в области предпринимательства. Это означает, что для того, чтобы зарегистрировать компанию на территории Финляндии, резиденты ЕС не нуждаются в получении специального разрешения Министерства торговли и промышленности (МТП), а должны лишь зарегистрироваться, послав уведомление по соответствующей форме в Национальное управление патентов и регистрации. Однако для резидентов прочих государств (в том числе и России) для осуществления любой коммерческой деятельности на территории Финляндии разрешение МТП необходимо.

МНЕНИЕ ПРАКТИКА
Никита ШЕСТАКОВ, начальник юридического управления КБ «Единственный»:
— При регистрации в Финляндии риэлторской, фармацевтической фирмы, предприятия общественного питания или компании, осуществляющей грузовые или пассажирские перевозки (не говоря уже про банки или страховые компании) потребуется получение специального разрешения Министерства торговли и промышленности. Получение предварительного разрешения для осуществления торговой деятельности необходимо  и для открытия в Финляндии филиала российской компании. Российский индивидуальный предприниматель, ведущий коммерческую деятельность на территории Финляндии, должен иметь там своего постоянного представителя для получения судебной и прочей документации.

Гражданское право Финляндии основано на законодательстве Швеции (в состав которой Финляндия ранее входила). Основу корпоративного законодательства составляет Закон о компаниях (The Companies Act 734/1978) с последующими изменениями. Рассмотрим процедуру регистрации финской компании на примере акционерного общества.

Регистрирует акционерное общество Национальный Совет по патентам и регистрации (National Board of Patents and Registration of Finland) путем внесения в компании в Торговый реестр. После регистрации в Торговом реестре компания должна встать на учет в налоговую инспекцию, а также зарегистрироваться в качестве плательщика НДС.

Этапы учреждения компании следующие. На первом этапе проверяется предполагаемое название. Оно не должно быть схожим или идентичным названию уже существующей в Финляндии компании, не должно предполагать ведение банковской или страховой деятельности или деятельности в сфере предоставления финансовых услуг (право носить название с указанием на эти виды деятельности предоставляется по особому запросу после дополнительной проверки).

Следующий этап регистрационной процедуры предполагает составление учредительного договора и устава компании, подписка на акции компании, а также проведение учредительного собрания, на котором акционеры утверждают подготовленные документы. Затем уставный капитал компании перечисляется на открытый специально для этой цели банковский счет в Финляндии, банк выдает соответствующее подтверждение, которое, вместе с учредительными документами компании и заявлением (содержащим информацию о компании и видах ее деятельности) подается в Торговый Реестр.

При учреждении акционерного общества уплачивается сбор (330 евро). Всем предприятиям, зарегистрированным в Торговом реестре, присваивается идентификационный номер предприятия. После регистрации компания может бесплатно получить выписку из реестра, подтверждающую регистрацию. Также по запросу Торговый реестр может предоставить следующую информацию в отношении компании: ее текущий статус, учредительный договор и устав, имена представителей, директоров, а также подтвердить факт подачи ежегодной отчетности. Такая информация доступна как широкой публике, так и органам власти.

ТРЕБОВАНИЯ К АКЦИОНЕРНЫМ КОМПАНИЯМ

Минимальный размер уставного капитала закрытого акционерного общества составляет 8 тыс. евро. Минимальный капитал открытого акционерного общества – 80 тыс. евро. Акционерный капитал необходимо перевести на банковский счет до регистрации.

Управляет открытым акционерным обществом Совет директоров, в котором генеральный директор и один из директоров совета должны быть резидентами ЕС (в закрытом акционерном обществе резидентом ЕС может быть один директор). Большинство членов совета директоров также должны являться постоянными резидентами ЕС. При этом если в компании ни один из членов Совета директоров не является резидентом Финляндии, компания должна назначить официального представителя, проживающего в Финляндии.

Директора назначаются акционерами на общем собрании. Данные о директорах и представителе (в отличие от данных об акционерах) заносятся в Торговый реестр. Каждый отчетный период должно проводиться хотя бы одно общее собрание акционеров, если иное не предусмотрено уставом компании.

Компании, учрежденные в Финляндии, каждый год должны готовить и подавать в налоговые органы свою финансовую отчетность. Данное требование является обязательным вне зависимости от того, вела компания деятельность или нет. В последнем случае компания подает «нулевую» отчетность. За несвоевременно поданный отчет устанавливается значительный штраф, размер которого зависит от того, как долго не подавали отчет.

Бухгалтерская отчетность компании должна храниться в Финляндии. При этом компания обязательно должна назначить местного аудитора.

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Данил АВДЕЕВ, консультант департамента международного корпоративного и налогового права консалтинговой компании «Русский Инвестиционный Клуб Консалтинг»:
— Закрытое акционерное общество (Limited Liability Company, LLC), по характеристикам схоже с российским ООО и является наиболее простым и удобным инструментом для ведения в Финляндии большинства видов коммерческой деятельности с иностранными инвестициями.

Как минимум половина учредителей LLC должны быть резидентами Европейской экономической зоны, в противном случае потребуется разрешение от Министерства торговли и промышленности. Другая простая организационно-правовая форма, требующая минимума формальностей – филиал (Branch) иностранной компании, у которого, например, отсутствует обязанность ведения аудиторской отчетности.

ОФШОРЫ И МЕЖДУНАРОДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ СОГЛАШЕНИЯ

У Финляндии подписано около 70 соглашений об избежании двойного налогообложения с различными странами. С Россией такое соглашение подписано 4 мая 1996 года (ратифицировано Федеральным законом от 26.11.02 № 147-ФЗ) и полностью вступило в силу с 1 января 2003 года.

В Российской Федерации действие Соглашения распространяется на налог на прибыль организаций и налог на доходы с физических лиц. Для устранения двойного налогообложения резидентов России Соглашением предусмотрен метод зачета уплаченных за границей налогов с учетом законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

В Финляндии Соглашение охватывает государственные подоходные налоги: корпоративный подоходный налог, коммунальный налог, церковный налог, налог на проценты, взимаемый у источника, налог на доходы нерезидентов, взимаемый у источника. Соглашение регулирует налогообложение любых доходов как юридических, так и физических лиц.

КОММЕНТАРИЙ ЭКСПЕРТА
Данил АВДЕЕВ, консультант департамента международного корпоративного и налогового права консалтинговой компании «Русский Инвестиционный Клуб Консалтинг»:
— Ставка налога у источника на выплачиваемые финской компанией дивиденды акционеру в России составляет 12 процентов валовой суммы дивидендов, однако может быть снижена до 5 процентов, если  получателем является компания (иная, чем партнерство), которая напрямую владеет не менее чем 30 процентами финской компании. И при этом размер инвестированного иностранного капитала превышает сто тысяч долларов США (100.000 долларов США). Налог у источника при выплате роялти из Финляндии в Россию не удерживается.

В октябре 2007 года Финляндия (в числе других скандинавских стран) заключила соглашение об обмене налоговой информацией с островом Мэн. Это соглашение предусматривает ускоренный обмен информацией, касающийся налоговых вопросов между налоговыми и государственными органами этих стран (Tax Information Exchange Agreement от 30.10.07). Кроме того, соглашение о морских и воздушных перевозках (Shipping and Aircraft Agreement от 30.10.07) предусматривает необложение финскими налогами транспортных компаний острова Мэн, при осуществлении ими деятельности на территории Финляндии. Также заключено соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении физических лиц (Agreement for the Avoidance of Double Taxation on Individuals от 30.10.07).

В 2008 году Финляндия планирует подписать подобные договоры и с другими офшорными юрисдикциями, следующими стандартам ОЭСР по соблюдению принципа прозрачности и свободного обмена налоговой информацией. В частности, с Арубой, островами Кайман, Гернси и Джерси, нидерландскими Антильскими островами, Бермудами и Британскими Виргинскими островами.

Отправить ответ

avatar
  Подписаться  
Уведомление о