Специальный налоговый режим для самозанятых граждан: Налог на профессиональный доход
Как стать налогоплательщиком налога на профессиональный доход
Чтобы использовать новый специальный налоговый режим, нужно пройти регистрацию и получить подтверждение. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.
Способы регистрации:
- Бесплатное мобильное приложение «Мой налог»
- Кабинет налогоплательщика «Налога на профессиональный доход» на сайте ФНС России
- Уполномоченные банки
- С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг
Регистрация занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге не нужно. При регистрации в приложении «Мой налог» понадобится только паспорт для сканирования и проверки, а также фотография, которую можно сделать прямо на камеру смартфона.
Регистрация очень простая. Вместо подписи заявления нужно просто моргнуть в камеру.
Приложение уже доступно для скачивания.
Скачать из App Store Скачать из Google PlayВеб-версия
Как использовать налоговый режим иностранцам
Иностранные граждане тоже могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». Но не все иностранцы, а только граждане стран, входящих в Евразийский экономический союз: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
Граждане этих четырех республик могут зарегистрироваться через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика НПД «Мой налог». Но регистрация возможна только по ИНН и паролю от кабинета налогоплательщика-физического лица. По паспорту зарегистрироваться нельзя.
Если у иностранного гражданина уже есть ИНН и пароль от кабинета налогоплательщика-физического лица, эти данные можно использовать для регистрации. Если ИНН или пароля пока нет, их легко получить в любой налоговой инспекции, которая занимается приемом граждан. Доступ к личному кабинету можно получить одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.
Как получить доступ в личный кабинет налогоплательщика.
После регистрации иностранному гражданину будут доступны все возможности мобильного приложения. Он сможет применять налоговый режим на тех же условиях, что и граждане России.
Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, не могут применять специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
Как рассчитать сумму налога к уплате
Самостоятельно ничего считать не нужно. Применение налогового вычета, учет налоговых ставок в зависимости от налогоплательщика, контроль над ограничением по сумме дохода и другие особенности расчета полностью автоматизированы.
От налогоплательщика требуется только формирование чека по каждому поступлению от того вида деятельности, которая облагается налогом на профессиональный доход.
- 1
Сформируйте чек
по каждому поступлению - 2
Укажите плательщика
и сумму дохода - 3
Отправьте чек покупателю
или распечатайте на бумаге
в течение
месяца
Получайте информацию о начислениях налога онлайндо 12-го числа
следующего месяца
Узнайте сумму налога к уплате в приложениидо 25-го числа
следующего месяца
Заплатите начисленный налог Налогообложение — Википедия
Материал из Википедии — свободной энциклопедии
Налогообложе́ние — изъятие имущества, основанное на властном подчинении. В системе налогообложения властный субъект изымает часть имущества у подчиненного ему объекта. Такое изъятие может иметь различные формы (дань, подать, и даже оброк). Изъятие имущества может сопровождаться насильственными действиями, но, как правило, осуществляется на основании консенсуса между властным и подчиненными субъектами, взамен на определенные преференции, получаемые подчиненным субъектом от властного. Применительно к государству, налогообложение является системой финансирования государственных органов за счет субъектов, признающих такое государство и принимающих его защиту.
Добровольность и возмездность налогообложения[править | править код]
Налогообложение является, по своей сути, частью взаимоотношений между властными и подчиненными субъектами. Однако неверно, при этом, утверждать о принудительности и (или) безвозмездности этой системы. Принудительность, как понуждение исполнения некой обязанности, зависит от природы такой обязанности. Но в любом случае, исполнение такой обязанности никогда не бывает безвозмездным действием. Вассал платит дань своему патрону, отчасти вынуждено, но всегда возмездно: взамен патрон обязуется не нарушать определенные права вассала и даже защищать их. Вассал часто выбирает патрона и, сознательно (то есть добровольно), соглашается на уплату дани (налога). Применительно к современному государству, налогообложение является, по существу, системой таких взаимоотношений между субъектом и государством, при которых субъект, уплатой налога, обеспечивает исполнение государством его функций в отношении такого субъекта. Иначе говоря, налогообложение, по своей высшей сути является предметом договора между государством и его субъектами. Властная подчиненность, при этом, играет второстепенную роль, поскольку субъект вправе выбрать патрона (в виде государства) и, таким образом, вручить ему соответствующие властные полномочия над собой.
В разные времена в разных странах существовали различные системы налогообложения.
Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?
Если вам кажется, что разобраться в налоговых режимах очень непросто, то вы не одиноки, в вашей компании сам Альберт Эйнштейн. Создатель теории относительности считал, что самое непостижимое в этом мире – налоговая шкала. Тем не менее, если вы хотите вести эффективную, в финансовом плане, предпринимательскую деятельность, то разбираться в этом все же придется.
А тем, у кого все же останутся вопросы или тем, кто хочет получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от специалистов 1С:
Что такое система налогообложения?
Под системой налогообложения понимают порядок взимания налогов, то есть тех денежных отчислений, которые каждое лицо, получающее доход, отдаёт государству. Налоги платят не только предприниматели, но и обычные граждане, чей доход состоит только из зарплаты. При грамотном планировании налоговая нагрузка бизнесмена может быть ниже, чем подоходный налог наемного работника.
Ну и коль мы говорим о системе налогообложения, то надо понимать ее основные элементы. Согласно ст. 17 НК РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
- объект налогообложения – прибыль, доход или иная характеристика, при появлении которой возникает обязанность платить налог;
- налоговая база – денежное выражение объекта налогообложения;
- налоговый период – период времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате;
- налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
- порядок исчисления налога;
- порядок и сроки уплаты налога.
На сегодняшний день в России можно работать в рамках следующих налоговых режимов (систем налогообложения):
Как видим, есть из чего выбрать.
В нашем сервисе Вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН (актуально на 2019 г.):
Примечание: Есть еще одна редко используемая система налогообложения — при выполнении соглашений о разделе продукции, которая применяется при добыче полезных ископаемых, но мы не будем рассматривать ее в рамках этой статьи.
Давайте ознакомимся с главными элементами российских налоговых режимов. Учтем, что на ОСНО платят несколько разных налогов: НДС, налог на имущество организаций или физических лиц, плюс ИП на ОСНО платят налог на доходы физических лиц, а организации — налог на прибыль.
Элемент | УСН | ЕНВД | ЕСХН | ПСН | ОСНО |
Объект налогообложения | Доходы (для УСН Доходы) или доходы, уменьшенные на расходы (для УСН Доходы минус расходы) | Вмененный доход налогоплательщика | Доходы, уменьшенные на величину расходов | Потенциально возможный к получению годовой доход | Для налога на прибыль — прибыль, то есть доходы, уменьшенные на величину расходов. Для НДФЛ — доход, полученный физлицом. Для НДС – доход от реализации товаров, работ, услуг. Для налога на имущество организаций и физлиц – недвижимое имущество. |
Налоговая база | Денежное выражение доходов (для УСН Доходы) или денежное выражение доходов, уменьшенных на расходы (для УСН Доходы минус расходы)
| Денежная величина вмененного дохода | Денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов | Денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода | Для налога на прибыль — денежное выражение прибыли. Для НДФЛ – денежное выражение дохода или стоимость имущества, полученного в натуральной форме. Для НДС – выручка от реализации товаров, работ, услуг. Для налога на имущество организаций – среднегодовая стоимость имущества. Для налога на имущество физлиц- инвентаризационная стоимость имущества. |
Налоговый период | Календарный год | Квартал | Календарный год | Календарный год либо срок, на который выдан патент | Для налога на прибыль — календарный год. Для НДФЛ – календарный год. Для НДС – квартал. Для налога на имущество организаций и физлиц – календарный год. |
Налоговые ставки | по регионам от 1% до 6% (для УСН Доходы) или от 5% до 15% (для УСН Доходы минус расходы) | 15% величины вмененного дохода | 6% от разницы между доходами и расходами | 6% потенциально возможного к получению годового дохода | Для налога на прибыль – 20% в общем случае, и от 0% до 30% для отдельных категорий плательщиков. Для НДФЛ – от 13% до 30%. Для НДС – 0%, 10%, 20% и расчетные ставки в виде 10/110 или 20/120. Для налога на имуще |
Системы налогообложения в России — Википедия
Материал из Википедии — свободной энциклопедии
Систе́ма налогообложе́ния — совокупность налогов и сборов, взимаемых в установленном порядке.
Основы действующей в настоящее время системы налогообложения (Российской Федерации) были заложены в 1992 году. В это время был принят пакет законов Российской Федерации об отдельных видах налогов и сборов, основные принципы которых сохранены.
Законодательной основой построения налоговой системы Российской Федерации является Налоговый Кодекс, а также принятые в соответствии с ним федеральные законы о налогах и сборах, законодательные акты субъектов Российской Федерации.
Основные виды систем налогообложения в Российской Федерации:
Традиционная (общая) система (режим) налогообложения. Предусматривает уплату наибольшего количества налогов: налог на прибыль, уплачиваемый юридическими лицами; НДФЛ для индивидуальных предпринимателей и физических лиц; налог на добавленную стоимость; страховые взносы и прочие налоги. Традиционная система в обязательном порядке применяется теми налогоплательщиками, чьи условия не подходят ни под одну систему налогообложения, либо они не приняли решения о применении других систем налогообложения.
‘Упрощённая система налогообложения’ (УСН). В упрощённой системе часть «традиционных» налогов заменяется единым налогом. Для её применения необходимо, чтобы условия осуществления предпринимательской деятельности отвечали определённым законодательством правилам и ограничениям.
‘Единый налог на вменённый доход’ (ЕНВД). Применение ЕНВД обязательно для тех налогоплательщиков, которые осуществляют виды деятельности, попадающие под её действие. Расчёт ЕНВД не зависит от конкретной суммы полученных доходов, а рассчитывается по иным усреднённым показателям.
‘Единый сельскохозяйственный налог’ (ЕСХН). Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном главой 26.1 Налогового кодекса РФ. Согласно пункту 2 статьи 346.2 Налогового кодекса РФ, одним из условий применения ЕСХН является производство и переработка сельхозпродукции. Объектом налогообложения ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов определяется статьёй 346.5 Налогового Кодекса РФ. Налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов.
‘Патентная система налогообложения’ (ПСН). Эту систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели в отношении определённых видов деятельности. Предполагает собой получение патента, заменяющего собой уплату налога на получаемые предпринимателем доходы на определённый срок, а именно не более 12 месяцев.[1] Налоговым кодексом установлены условия и ограничения применения ПСН.
Налоговым законодательством также не запрещено смешанное налогообложение, то есть, применение одновременно более чем одного режима налогообложения одним налогоплательщиком. Например, разрешено наряду с традиционной системой налогообложения применять систему единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности.
ОБЛОЖЕНИЕ НАЛОГОМ — это… Что такое ОБЛОЖЕНИЕ НАЛОГОМ?
- ОБЛОЖЕНИЕ НАЛОГОМ
- ОБЛОЖЕНИЕ НАЛОГОМ
(assesment) Способ, которым налоговый орган выставляет и посылает налогоплательщику или его агенту счет на уплату определенного налога. Обложение налогом может происходить по ставкам, согласованным между налоговым представителем и налогоплательщиком, или на основе оценки, сделанной налоговыми органами. Обычно налогоплательщик имеет право опротестовать обложение его налогом в течение определенного срока после выставления счета. Уведомление об обложении налогом (notice of Assesment), по британскому законодательству о подоходном налоге, имеет большое значение, так как без него не может возникнуть юридическая ответственность за уплату подоходного налога. Извещение о произведенном налогообложении должно быть доставлено налогоплательщику.
Финансы. Толковый словарь. 2-е изд. — М.: «ИНФРА-М», Издательство «Весь Мир». Брайен Батлер, Брайен Джонсон, Грэм Сидуэл и др. Общая редакция: д.э.н. Осадчая И.М.. 2000.
.
- ОБЛИГАЦИЯ-СОБСТВЕННОСТЬ
- ОБМЕН АКЦИЙ
Смотреть что такое «ОБЛОЖЕНИЕ НАЛОГОМ» в других словарях:
обложение налогом — Способ, которым налоговый орган выставляет и посылает налогоплательщику или его агенту счет на уплату определенного налога. Обложение налогом может происходить по ставкам, согласованным между налоговым представителем и налогоплательщиком, или на… … Справочник технического переводчика
ОБЛОЖЕНИЕ НАЛОГОМ — (assesment) Способ, которым налоговый орган выставляет и посылает налогоплательщику или его агенту счет на уплату определенного налога. Обложение налогом может происходить по ставкам, согласованным между налоговым представителем и… … Словарь бизнес-терминов
Обложение налогом — (tax levy) – обременение, налагаемое на недвижимость в виде налогов для обеспечения деятельности государства или местных органов власти … Словарь терминов по экспертизе и управлению недвижимостью
РАЗДЕЛЬНОЕ ОБЛОЖЕНИЕ НАЛОГОМ ТРУДОВЫХ ДОХОДОВ ЖЕНЫ — (separate taxation of a wife’s earnings) До апреля 1990 г. в Великобритании – решение обеих сторон в браке, в соответствии с которым трудовой доход жены должен подлежать самостоятельному обложению налогом, не связанному с обложением доходов мужа … Словарь бизнес-терминов
ОТДЕЛЬНОЕ ОБЛОЖЕНИЕ НАЛОГОМ ТРУДОВЫХ ДОХОДОВ ЖЕНЫ — (separate taxation of a wife s earnings) Существовавшее в Великобритании до апреля 1990 г. право вступающих в брак сторон принять решение об отделении доходов жены от доходов мужа для целей налогообложения. Одним из обычных принципов взимания… … Финансовый словарь
отдельное обложение налогом трудовых доходов жены — Существовавшее в Великобритании до апреля 1990 г. право вступающих в брак сторон принять решение об отделении доходов жены от доходов мужа для целей налогообложения. Одним из обычных принципов взимания подоходного налога являлся принцип… … Справочник технического переводчика
ОБЛОЖЕНИЕ, СУММА ОБЛОЖЕНИЯ — ASSESSMENTТермин имеет следующие значения1. В области налогообложения имущества под О. понимается процедура по определению оценочной стоимости для целей налогообложения и сама оценочная стоимость, определенная т. о.2. Оценочное обязательство по… … Энциклопедия банковского дела и финансов
Специальное обложение — Сфера внутреннего управления за последнее время все более и более расширяется, причем осуществление некоторых задач внутреннего управления идет всецело на общую пользу всего населения, осуществление же других, помимо пользы для всего населения,… … Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона
облагаемая налогом муниципальная облигация — Подлежащие налогообложению кредитные обязательства штата или местного государственного органа по Закону о налоговой реформе 1986 г. (Tax Reform Act of 1986), который ограничил выпуск традиционно не облагаемых налогом ценных бумаг (tax exempt… … Финансово-инвестиционный толковый словарь
МНОГОКРАТНОЕ ОБЛОЖЕНИЕ — обложение одного и того же объекта несколько раз одним или различными налогами; разновидность двойного налогообложения. Обычно различают многократное налогообложение косвенными налогами и многократное обложение подоходными налогами и… … Энциклопедия российского и международного налогообложения
Предложения со словосочетанием ОБЛОЖЕНИЕ НАЛОГОМ
Неточные совпадения
Единица обложения — это единица измерения объекта налога. Данные нормы при непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения на территории иностранных государств, не установлены, поэтому сумма расходов по найму жилого помещения в полном объёме включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, но не будет являться объектом обложения единым социальным налогом, поскольку расходы за проживание без документального подтверждения нельзя отнести на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. Указанное выше обложение подоходным налогом и наложение штрафа считаю неправильным, так как размер подоходного налога на 1947 г. В то время как режим наибольшего благоприятствования запрещает применять дискриминационные меры к товарам, произведённым в разных странах, правило национального режима препятствует дискриминации в отношении импортируемых товаров по сравнению с их аналогами, произведёнными в самой стране, как в отношении обложения их внутренними налогами, так и в отношении применения внутреннего законодательства. Важнейшим является тот, согласно которому налоговая система государства должна быть основана на совокупности дифференцированных налогов и объектов обложения, комбинации различных налогов и объектов обложения. Итак, косвенное обложение формируется через такое экономическое явление, как переложение налогов. Неверно усматривать самостоятельность предприятия и в том, что есть особые сборы с предприятий, отличные от промыслового налога, который собирается за право торговли с купцов и не приурочен к предприятию, — всё это не указывает на юридическую самостоятельность предприятия, поскольку сборы лежат на купце и платятся им с предприятия как отрасли его деятельности, то есть объект обложения не выделяется в самостоятельное имущество в правовом смысле. Осуществляемая индивидуальными предпринимателями деятельность по предоставлению в прокат физическим лицам видеопродукции подлежит обложению единым налогом. Прямое налогообложение эволюционировало в качественно новый вид — личный подоходный налог и развившуюся на его основе систему подоходного обложения физических и юридических лиц. Объектом обложения страховыми взносами является объект налогообложения по единому социальному налогу. В ней присутствовали налоги в самых простых формах (подворно, подушно), достаточно высокая доля косвенного обложения (причём в основном жизнеобеспечивающих товаров), а прямое обложение в целом носило характер реального. Холостые сыновья земледельца должны были платить — от 6 до 12 акче, этот последний налог можно рассматривать как одну из форм подушного обложения мусульман. Следовательно, доначисленные суммы по отпускным выплатам являются объектом обложения единым социальным налогом. Из числа названных организационно-правовых форм только корпорация была наделена качествами ограниченной ответственности участников перед третьими лицами, централизованного управления, свободой передачи права участников на принадлежащую им долю капитала в объединении, не ограниченного во времени существования объединения и системой налогового обложения прибылей, позволявшей минимизировать ставки налогов, взимаемых с объединения. Оборудование и материалы приобретались предприятием для передачи в лизинг, поэтому они не могли рассматриваться как товары, и их реализация правомерно учитывалась как реализация основных средств и прочих активов без обложения указанными налогами. Снижение стоимости строительства жилья должно обеспечиваться за счёт исключения необоснованных затрат на производство, полного исключения обложения жилищного строительства налогом на добавленную стоимость, совершенствования проект-но-изыскательских работ и общего улучшения организационно-хозяйственной деятельности строительных организаций. Безусловно, налог очень удобен с точки зрения его взимания, обеспечивает быстрое поступление денежных средств в бюджет, равнонапряженное обложение на всех стадиях производства и реализации продукции (работ, услуг). Классификация налогов по объекту обложения выделяет пять основных групп налогов: имущественные; ресурсные, или рентного характера; взимаемые с оборота, выручки от продаж; на потребление; на прибыль (доход) или капитал. Вместе с изменением массы налоговых начислений, маневрированием способами и формами обложения, дифференциацией ставок налогов, изменением сферы их распространения и применением специальных налоговых режимов налоговое льготирование является одним из основных практических инструментов проведения государственной регулирующей налоговой политики. Объектами обложения земельным налогом и взимания арендной платы являются земельные участки, части земельных участков, земельные доли, находящиеся в собственности, владении, пользовании, аренде юридических лиц и граждан. Позднее этот налог вырастает уже в обложение хлеба. В зависимости от ответа на этот вопрос нужно было решить, попадают ли под обложение единым налогом на вменённый доход доходы от реализации таких карт или их следует облагать в соответствии с упрощённой или обычной системой налогообложения. Например, нормы налогового права предписывают субъектам налоговых отношений при наличии объекта обложения уплатить налог в определённом размере и в определённый срок. В обществе появляются новые концепции, связанные со справедливостью обложения, отменой поголовных налогов, недопустимостью налоговых привилегий. Для того чтобы решить поставленные задачи, необходимо проанализировать принципы обложения организации основными налогами. В частности, при расчёте ставок налога очень важно принять продуманное решение именно в тех случаях, когда объекты обложения числом более одного соотносятся друг с другом как сообщающиеся сосуды, а владеет ими один субъект. В то же время если вышеназванные выплаты будут произведены работникам за счёт собственных средств организации и не будут учтены при налогообложении прибыли, они не станут объектом обложения единым социальным налогом в силу п. Международное юридическое многократное налогообложение — это обложение сопоставимыми налогами в двух (или более) государствах одного налогоплательщика в отношении одного объекта за один и тот же период времени. В прямом обложении всегда известен субъект (он же и первоначальный и окончательный), поэтому государство в зависимости от проводимой политики может учесть его индивидуальные характеристики и скорректировать налог (например, повысить уровень необлагаемого минимума, скорректировать ставку, дать отсрочку и т. При непредставлении документов, подтверждающих оплату расходов на проезд, данная сумма расходов в полном объёме включается в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц, но не будет являться объектом обложения единым социальным налогом, поскольку расходы на проезд без документального подтверждения нельзя отнести на расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль. Объектом обложения единым налогом вменённого дохода является вменённый доход на очередной календарный месяц. Например, если заработная плата работника облагается подоходным налогом, то дополнительный налог на фонд заработной платы предприятия, в который входит и зарплата работника, приводит к её двойному налогообложению; 2) обложение одного и того же дохода идентичным налогом в разных странах. Встаёт задача разграничить по объектам обложения земельный налог и водный налог. Обложение добавленной стоимости позволяет избежать недостатков налога с оборота, создать систему, при которой величина налога не зависит от количества стадий производства и реализации, а определяется стоимостью продажи товара (работы, услуги) конечному потребителю. Специфической особенностью косвенного обложения является также полная для окончательного носителя неизвестность величины суммы уменьшения своих доходов вследствие уплаты невидимого налога (так как она — не единственная причина роста цен). Государство, которое после денежной реформы перешло от натурального налога к денежному обложению, смогло заготовить 11, 6 млн. Страны — участницы международной торговли находятся в тесном торговом сотрудничестве, что обусловливает необходимость взаимной оценки и сопоставления уровня таможенного обложения товаров пошлинами и налогами. Личные налоги имеют необлагаемый минимум, другие льготы, и их объект обложения — чистый доход (валовой за вычетом разрешённых расходов). Каждый налог имеет самостоятельный объект обложения. Кроме того, имели место натуральные налоги, многократность обложения, а всех налогов и сборов было великое множество (около ста). При рассмотрении дел суды, как правило, указывают, что транспортные средства, не зарегистрированные в установленном законом порядке, не являются объектом обложения транспортным налогом. Данное положение особенно важно в связи с действующей в налоговом праве «презумпцией облагаемости», что выражается в обложении государством налогами всех доходов, за исключением перечисленных в законе. Следовательно, переводу на обложение единым налогом на вменённый доход в порядке специального налогового режима подлежали только те налогоплательщики, которые удовлетворяли вышеперечисленным критериям. Отсюда известная практика освобождения от налога бедноты, умеренное обложение середняцких хозяйств и усиленное — зажиточных и кулаков. Подоходный налог — вид налога, в основе установления которого лежит обложение доходов граждан или юридических лиц. Повышение уровня налогообложения капиталистов всячески оттягивалось, а введение в действие принятых 12 июня 1917 года под угрозой народного выступления трёх налоговых законов (о единовременном налоге на доходы, о повышении ставок обложения по подоходному налогу и налоге на сверхприбыль) под давлением буржуазных кругов было приостановлено. Выручка от реализации товаров, выполняемых работ и предоставляемых услуг является объектом обложения вышеназванными налогами, поэтому налоговый орган, установив её наличие у истца от сдачи имущества в аренду, правомерно принял решение о необходимости включения её в налогооблагаемую базу. Объявив себя собственниками земель племени или племенного союза, они существуют уже не за счёт добровольных приношений соплеменников, а за счёт обложения их налогом — данью, которая, правда, до середины 40?х годов X в. Объектом обложения указанным налогом является сумма разницы между продажной и покупной ценами товаров, реализованных в результате торговой деятельности. Он связан не только с необходимостью разграничить водные объекты и близлежащие земельные участки как предметы собственности и предметы договоров водопользования, но и с не менее важной задачей: разграничить по объектам обложения земельный налог и водный налог. Такое количество косвенных налогов неизбежно приводит к неоднократному обложению одного и того же объекта и способствует постоянному росту цен на потребительские товары и услуги. Замена подушного принципа определения налога раскладкой, пропорциональной платёжным силам населения, обеспечила большее соответствие принципов обложения крестьянского населения принципам капиталистической экономики. Например, налогоплательщик может снизить свою активность в получении доходов, стремясь избежать обложения подоходным налогом по наивысшей ставке налогообложения. Понятие «розничная торговля» для целей обложения единым налогом на вменённый доход определено в ст. Под совокупным годовым доходом, подлежащим обложению подоходным налогом, понимается разность между валовым доходом, полученным в течение календарного года, и документально подтверждёнными расходами, связанными с извлечением этого дохода. Последнее обстоятельство наиболее важное и определяющее, поскольку позволяет им укрывать капиталы от обложения подоходным налогом и налогом на наследство. Если в договоре купли-продажи (и соответственно в счете-фактуре) стоимость транспортных расходов выделена отдельно (не включена в стоимость товаров) и продавец доставляет товары покупателю собственным транспортом, то деятельность по доставке товаров признаётся самостоятельным видом предпринимательской деятельности и подлежит обложению единым налогом на вменённый доход при соблюдении условий, установленных подп. Оно означает следующее: предоставление полной и точной информации, когда она потребуется; декларирование всего подлежащего обложению дохода в декларации о подоходном налоге; требование только вычетов и льгот, на которые имеется право; ответы на вопросы полно, точно и честно; объяснение полной картины ситуации, когда налогоплательщик запрашивает налоговое разъяснение или выдачу индивидуального нормативного акта. Последнее обстоятельство наиболее важное и определяющее, поскольку позволяет крупным собственникам укрывать свои капиталы от обложения подоходным налогом и налогом на наследство. Дифференциация налогов по уровням проводится в зависимости от территории, на которой взимаются налоги и сборы, и полномочий соответствующих органов власти по определению элементов налогообложения (элементов обложения для сбора). Так, при налогообложении дохода единицей налога является рубль, при обложении акцизами алкогольных напитков — градусы, при исчислении транспортного налога — лошадиная сила, тонна или кубический сантиметр. Кроме того, схема уплаты налога должна быть доступна для восприятия налогоплательщика, а объект налога должен иметь защиту от двойного (тройного) обложения. В соответствии с указанным пунктом, выплаты и иные вознаграждения (независимо от формы, в которой они производятся), начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), не признаются объектом обложения единым социальным налогом, если у налогоплательщиков-организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчётном (налоговом) периоде. Международное экономическое многократное налогообложение связано с обложением у разных налогоплательщиков одной и той же налоговой базы сопоставимыми налогами. Он согласился изложить всё на бумаге, после чего уфо на законном основании пересмотрел обложение товарищества подоходным налогом за три предыдущих года. Первый период больше похож на прямое обложение, так как в нём наличествует конкретный плательщик, отвечающий за уплату налога по всей строгости закона, но объектом в данной ситуации выступает трансакция (сделка, соглашение), имеющая продолжение в товаропроводящей цепи, пока она не завершится через конечное потребление данного товара или услуги. Объектом обложения таможенными пошлинами, налогами стали перемещаемые через таможенную границу товары, а налоговой базой для их исчисления — таможенная стоимость товаров и (или) их количество. Принципиальным отличием особого режима налогообложения с помощью налога на вменённый доход от традиционных схем налогообложения частных предприятий является то, что база налогообложения по каждому налогоплательщику и объекту обложения определяется не по их отчётности, а на основе определённой расчётным путём доходности различных видов бизнеса в соответствующих региональных и других условиях. Те, кто защищает богатых, называют много аргументов против обложения их более высокими налогами. В целом косвенные налоги всегда считались самыми несправедливыми, так как при обложении ими основных товаров и услуг их реальная доля в доходах малоимущих потребителей очень весома. Ещё одна особенность современного состояния правового регулирования земельного налога состоит в том, что сразу несколько отраслей российского законодательства (налоговое, земельное, бюджетное, водное, лесное) в той или иной степени затрагивают вопросы обложения земельным налогом, в связи с чем возникают проблемы их «разведения» в регулировании земельного налога. Среди экономических требований фигурировала «реформа прямых налогов на основе прогрессивного подоходного и поимущественного обложения; введение прогрессивного налога на наследство». Суммы страховых взносов по договору медицинского страхования, если они вносятся за физических лиц из средств предприятия с условием получения застрахованным физическим лицом страховой выплаты, подлежат обложению подоходным налогом. Поимущественное обложение (его самая распространённая форма — налог с наследств и дарений) по своей сути может быть и реальным и личным в зависимости от того, как рассчитывается объект. Налоговые органы будут продолжать собирать налоговые платежи, в частности налог на доходы физических лиц, объект налогообложения которым частично совпадает с объектом обложения взносами.Налоговая система России — Википедия
Материал из Википедии — свободной энциклопедии
Нало́говая систе́ма России — совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, взимаемых в установленном порядке с плательщиков — юридических и физических лиц на территории России[1].
Глава 2 «Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — НК РФ) описывает налоговую систему налогов и сборов в Российской Федерации.
В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов[2]:
- федеральные налоги и сборы;
- региональные налоги и сборы;
- местные налоги и сборы.
Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные НК РФ[3].
Федеральные налоги и сборы[править | править код]
Статья 13 НК РФ[4]:
Региональные налоги[править | править код]
Статья 14 НК РФ[5]:
Местные налоги[править | править код]
Статья 15 НК РФ[6]:
Отменённые налоги[править | править код]
- Единый социальный налог (глава 24 статьи 13 налогового кодекса утратила силу, с 01.01.2010 — страховые взносы)
- Налог с продаж (глава 27, налог отменён с 01.01.2004)
- налог на доходы от капитала
- налог на игорный бизнес
- налог на рекламу
- налог на наследование или дарение
- налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы
- налог на дополнительный доход от добычи углеводородов
- лесной налог
- экологический налог
- федеральные лицензионные сборы
- региональные лицензионные сборы
- местные лицензионные сборы
Специальные налоговые режимы[править | править код]
Пункт 2 статьи 18 НК РФ[7]:
Предусмотренные Налоговым Кодексом РФ налоговые проверки:
Двусторонние международные договоры Российской Федерации об избежании двойного налогообложения Россия Страны, с которыми договор действует Страны, с которыми договор подписан, но не вступил в силуРоссия имеет договоры об избежании двойного налогообложения со следующими странами:[8]
В 1992—1993 годах большинство российских предприятий не стремились уклоняться от уплаты налогов[9]. Нередко руководство предприятий не предпринимало даже совершенно законные меры с целью снижения объёма выплачиваемых налогов[9]. Со второй половины 1993 года, потеряв надежду на снижение налогового бремени, предприятия начали поиск способов уклонения от уплаты налогов[9].
1 января 1994 года были повышены ставки налогов[9]. Это стало одним из последних аргументов для предприятий в пользу массового отказа от налоговой законопослушности[9]. Ранее других от налогов стали уходить небольшие негосударственные предприятия[9]. Для ухода от налогов использовались самые различные методы[9]:
- Группа предприятий в регионе регистрировала финансовую компанию, в уставной капитал которой вносилась вся готовая продукция этих предприятий[9]. Это означало, что предприятие, производя свою продукцию, не имея реализации и формально являясь убыточной, соответственно не платило налог на прибыль и НДС[9].
- Чтобы уменьшить выплаты по налогу на прибыль, предприятия старались увеличить отчётную долю издержек[9]. Самым простым способом увеличения отчётных издержек было увеличение фонда зарплаты, для чего многие фирмы выписывали заработную плату на множество «мёртвых душ» (лиц, числившихся с списках работников, но реально не работавших)[9].
- Чтобы уменьшить налогообложение фонда оплаты труда, предприятия платили часть денег своим работникам под видом возврата медицинской страховки через страховые компании, под видом материальной помощи и т. п.[9]
- Чтобы уйти от налога на прибыль фирмы регистрировались в качестве малых предприятий, которые согласно тогдашнему законодательству не платили этот налог в течение первых двух лет деятельности с момента регистрации, а также имели другие налоговые льготы.[9] После истечения двух лет предприятие ликвидировалось и вновь регистрировалась уже под новым названием, получая право на очередной двухлетний срок налоговых льгот[9].
- Многие фирмы пользовалось услугами различных общественных организаций, имевших законодательные привилегии: «церковных организаций», «чернобыльцев», «спортсменов», «афганцев», «инвалидов», «слепых», «глухих» и т. п.[9] Чтобы уменьшить свои издержки, фирмы проводили свои операции (в том числе внешнеторговые) не самостоятельно, а через такие организации.[9]
- Широкое распространение получила минимизация отчислений налогов за счёт занижения фирмами реального финансового оборота с помощью различных методов[9]. Одним из методов были бартерные сделки, при которых продукция обменивалась по сильно заниженным ценам[9]. Другим методом было широкое использование взаимозачётов[9].
- Многие фирмы занижали свой реальный доход от внешнеторговых сделок[9]. Например, при экспорте в налоговых отчётах указывалась сильно заниженная по сравнению с фактической цена товара, а неучтённая прибыль оседала на счёте предприятия в каком-нибудь иностранном банке[9]. Другим способом снижения налогов при внешнеторговых операциях была регистрация за рубежом полностью подконтрольной фирмы, которой российское предприятие поставляло свою продукцию по заниженной цене, а та свою очередь перепродавала продукцию реальному иностранному покупателю по обычной рыночной цене[9]. Подобные внешнеторговые сделки приводили также к масштабной утечке капиталов из России[9].
- Примерно с 1993 года многие фирмы стали уходить от налогов с помощью широкого использования наличных денег для расчётов со своими партнёрами[9], наличной валюты (главным образом доллара США и немецкой марки), в виду галопирующей инфляции. Значительная часть этого оборота скрывалась от правоохранительных органов, поэтому в обиходе наличные средства, применявшиеся для таких операций, называли «чёрным налом»[9]. На наличных операциях был построен практически весь «челночный» бизнес[9].
Последствия массового уклонения от уплаты налогов в 1990-е годы были двоякими[9]. С одной стороны, уходя от налогов, фирмы сохраняли дополнительные финансовые ресурсы, которые были нужны для поддержания производства, а значит этот процесс противодействовал спаду производства[9]. Кроме того, уменьшалась налоговая составляющая в стоимости продукции, и фирмы могли продавать её дешевле[9]. Следовательно, это уменьшало инфляционную динамику в экономике и облегчало проблемы сбыта у фирм[9]. С другой стороны, беспорядок в налогообложении подрывал стабильность в финансово-бюджетной сфере экономики России, сокращал возможности для государственных инвестиций и финансирования бюджетной сферы, снижал эффективность макроэкономических мероприятий[9].
В 1990-е годы власти использовали только один путь решения проблем налогообложения — ужесточения налоговых законов и усиление давления налоговых органов на фирмы[9]. Однако, каждый раз фирмы находили новые способы противодействия этой политике и продолжали уклоняться от налогов[9]. Это говорит о том, что уровень налогообложения в 1990-е годы был завышенным и неприемлемым для фирм[9].
В 2000-е годы внесен ряд поправок в налоговое законодательство: была установлена плоская шкала подоходного налога с физических лиц в 13 %, снижена ставка налога на прибыль до 20 %, введена регрессивная шкала единого социального налога, отменены оборотные налоги и налог с продаж, общее количество налогов было сокращено почти в 4 раза (с 54 до 15)[10][11][12][13]. В 2006 году замминистра финансов РФ Сергей Шаталов заявил, что за период налоговой реформы налоговая нагрузка снизилась с 34-35 % до 27,5 %, а также произошло перераспределение налоговой нагрузки в нефтяной сектор[13]. Налоговая реформа также способствовала увеличению собираемости налогов[14][15][10] и стимулировала экономический рост[14][16][17][17][18].
Налоговая система России регулярно подвергается критике как со стороны бизнеса, так и со стороны оппозиции. Но последнее время, с усугублением кризиса, недовольство существующей системой налогов и сборов высказывают и структурообразующие организации. Так 20.12.2015, через Российскую газету с предложениями об изменении существующего налогового порядка выступил Президент ТПП РФ Сергей Катырин[19]:
 | Это платежи, которых нет в Налоговом кодексе. Их начинают взимать с введением какого-то закона — например, экологические сборы, сборы за утилизацию отходов, за очистку воды и прочее. Их уже набралось больше 50. Правда, некоторые эксперты говорят, что все 70. Не буду спорить. Уже много! А главное, никто не контролирует, нужна ли такая сумма того или иного сбора, кто ее рассчитывает, куда она идет. В то же время эти платежи становятся непосильным бременем для предприятий. Вот мы и предлагаем создать реестр неналоговых платежей, принять закон, который будет базовым с точки зрения подходов к ним.Сергей Катырин |  |
- ↑ Основы экономики Издание 2 (Лебедев О.Т., 1998 ) (неопр.). Большая Энциклопедия Нефти и Газа. www.ngpedia.ru. Дата обращения 30 января 2019.
- ↑ НК РФ ч.1, ст. 12, п. 1.
- ↑ НК РФ ч.1, ст. 12, п. 6.
- ↑ НК РФ ч.1, ст. 13.
- ↑ НК РФ ч.1, ст. 14.
- ↑ НК РФ ч.1, ст. 15.
- ↑ НК РФ ч.1, ст. 18, п. 2.
- ↑ Список международных договоров об избежании двойного налогообложения между Российской Федерацией и другими государствами
- ↑ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 Д. Б. Кувалин «Экономическая политика и поведение предприятий: механизмы взаимного влияния» Глава «Способы адаптации российских предприятий к трансформационному экономическому кризису» Архивировано 23 сентября 2015 года. // М.: МАКС Пресс, 2009
- ↑ 1 2 Налоги для богатых? Экономику не пустили в «тень» Архивная копия от 19 мая 2010 на Wayback Machine // Прайм-ТАСС, 13 мая 2010
- ↑ Барсенков А. С., Вдовин А. И., «История России. 1917—2007» — М.: Аспект Пресс, 2008 — стр. 772
- ↑ Основные направления налоговой политики в Российской Федерации на 2008—2010 гг. // Министерство финансов Российской Федерации
- ↑ 1 2 Высказывания руководства Архивировано 18 мая 2011 года. // Минфин РФ
- ↑ 1 2 Налоговая политика Путина сулит успех // The Wall Street Journal, 26 ноября 2002, Перевод на русский
- ↑ Возрождение России // Financial Times, 30 октября 2001
- ↑ Политический жест // Эксперт, 24 марта 2008
- ↑ 1 2 Филиппов А. В. «Новейшая история России. 1945—2006 гг»
- ↑ Менеджеры от экономики делают ставку на Путина // Frankfurter Allgemeine Zeitung, 11 марта 2004, Перевод на русский (недоступная ссылка)
- ↑ Сергей Катырин: Не думаю, что нефть подорожает до 90 долларов (неопр.). Российская газета (20.12.2015). Дата обращения 30 января 2019.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ // КонсультантПлюс. — 1998. — 3 августа.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ // КонсультантПлюс. — 2000. — 7 августа.