Проверка налогов по ИНН – легко, доступно и экономически эффективно

Нижний Новгород. 23 апреля. НТА-Приволжье — Проверка налогов по ИНН – легко, доступно и экономически эффективно.

Каждый человек, проживающий на территории определённого государства, обязан платить налоги. Они являются обязательными платежами. Каждый вид налога имеет свой срок оплаты. Если не соблюдать этот срок, с суммы налога начисляются проценты. В эпоху высокоразвитой сети Интернет электронные услуги становятся все более популярными.

На официальном сайте сервиса «Налоги Онлайн» можно получить всю необходимую информацию о задолженности по налогам и воспользоваться выгодными предложениями оплаты налогов онлайн. Проверить налоги по ИНН без регистрации на сервисе «Налоги Онлайн» – это наиболее удобный способ определения налоговой задолженности для физического лица. Многие налогоплательщики оценили онлайн сервис, который помогает совершать платежи в любом месте за несколько минут и в любое время.

NALOGI.ONLINE позволяет сначала определить задолженность в соответствии с ИНН физического лица, а затем погасить её онлайн. В случае возникновения вопросов или неясностей, необходимо обратиться непосредственно на сайт, где обращение будет рассмотрен в кратчайшие сроки.

На сайте надёжного сервиса «Налоги Онлайн» также можно оформить подписку на уведомления о новых начислениях. В уведомлении будет содержаться информация о сумме налога, подлежащей уплате, а также о проверке долга и дате, когда должен быть произведён платёж.

На специализированном сервисе можно проверить и оплатить имущественный и транспортный налог, подоходный и налог на землю.

ИНН физического лица – это уникальный документ, который позволяет правильно идентифицировать налогоплательщика.

Чтобы проверить налоги на сервисе «Налоги Онлайн» необходимо выполнить следующее:

• Ввести номер в специальное поле.
• После ввода данных в поля формы поиска, необходимо нажать «Проверить» и дождаться результата. Налоговая проверка может занять немного времени. Поиск осуществляется в ГИС ГМП.
• Подтверждение о погашении задолженности и оплате текущих налогов будет отправлено по электронной почте. Если обнаружится задолженность, можно немедленно её погасить оплатой банковской картой.

Оперативная проверка и своевременная уплата налогов посредством электронного сервиса NALOGI.ONLINE, не влечёт в последствии начисление пени и штрафных санкций. Своевременная проверка налогового бремени решит множество проблем и позволит в короткие сроки выполнить обязательства налогоплательщика.

*На правах рекламы. 23.04.2020 — 09:00

Все новости раздела «Новости ПФО»

Как оплатить налог на имущество физических лиц

Содержание статьи (кликните, чтобы посмотреть)

2021 год принес изменения в сфере оплаты налога на недвижимость в России. Как рассчитать сумму? В какие сроки следует ее оплатить? И как заплатить налог на недвижимость самым удобным способом? Рассматриваем вопросы в этой статье.

Проверка налогов по

Нажимая «Проверить налоги» вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и принимаете пользовательское соглашение.

Налоговые новшества

Освобождение от НДФЛ при продаже квартиры.‌ С 1 января текущего года вступил в силу ‌закон‌, который позволяет собственнику жилья не платить налог на доход при продаже квартиры или дома, если человек владел имуществом более трех лет. Ранее минимальный срок владения при продаже без налоговых выплат составлял пять лет.

Воспользоваться этой мерой могут граждане, в собственности которых нет другого жилья. А если человек продает квартиру или дом и покупает другое жилье, это должно произойти в течение 90 дней с момента продажи. В этом случае собственник освобождается от уплаты налога.

Сокращение налога по метрам. ‌Изменился и порядок расчета налога на жилплощадь. Впервые он будет рассчитываться с учетом не инвентарной стоимости, как раньше, а кадастровой, приближенной к рыночной стоимости жилья. Согласно закону, принятому в 2018 году, не облагается налогом часть квадратных метров в:

Статьи по теме (кликните, чтобы посмотреть)

• доме — 50 метров,
• квартире — 20 метров,
• комнате — 10 метров.

При расчете налога эту площадь нужно вычесть из общей площади жилья. ‌

Постепенное повышение.

‌При определении налоговой суммы для граждан применяются понижающие коэффициенты. Они предусмотрены для того, чтобы смягчить переходный период на новую систему налогообложения, сделать его постепенным.

В течение трех лет (с 2020 по 2022 годы) они будут меняться: от 0,2 до 0,6. В разных регионах понижающие коэффициенты могут отличаться.

‌

На сокращение налогового бремени могут рассчитывать многодетные семьи. Если в семье трое и более несовершеннолетних детей, не облагаемую налогом площадь увеличивают на 7 квадратных метров на каждого ребенка в доме и на 5 — в квартире.

Фактически платят по-новому за жилую недвижимость россияне с 2021 года, так как расчет налога за текущий год будет произведен в следующем.

Не все регионы страны перешли на новый налоговый режим. Узнать налог на недвижимость вы можете в местной налоговой службе или воспользовавшись нашим бесплатным сервисом‌:

• введите свой ИНН;
• укажите электронный адрес;
• отправьте заявку.

В ответном письме вы получите информацию о задолженности, если она есть, а также о начисленных штрафах и пени.

Когда следует оплатить налог на дом, квартиру

Мнение эксперта

Романов Станислав Семенович

Адвокат с 8-летним стажем. Специализация — уголовное право. Большой опыт в защите правовых интересов.

Сроки налогообложения в нынешнем году остались прежними.

Собственники жилья обязаны оплатить налог на недвижимость до 1 декабря следующего года. То есть в нынешнем, 2021 году, мы получим уведомление о сумме к выплате за 2020 год.

ФНС рассылает уведомления с 1 апреля до 30 ноября. То есть крайний срок получения «платежки» — за месяц до даты оплаты.

Если уведомление не поступило, нужно побеспокоиться, почему. Возможно, оно задержалось на почте.

Или ваш адрес случайно «выпал» из базы. Важно понимать, что оплатить налог на недвижимость — гражданская обязанность каждого россиянина.

И если этого не сделать, ответственность будет нести налогоплательщик, а не сотрудник налоговой, который «проморгал» адрес.

За нарушение сроков выплат начисляется штраф, а на сумму штрафа — пени. При взыскании задолженности с вас потребуют и сумму неоплаченного налога, и штрафные платежи. Так что оплачивать налоговые сборы выгоднее вовремя.

Налог на недвижимость: как платить‌

Есть четыре способа перечисления средств от налогоплательщика в ФНС. ‌

1. Почтовое отделение.‌ При получении платежки на почте можно здесь же произвести оплату. Это удобно: документы заполнит оператор, вам останется только заплатить деньги в кассу. Способ не подходит людям, которые не пользуются услугами Почты России и не могут посещать почтовые отделения в рабочее время. Кроме того, в почтовых отделениях часто бывают очереди. И если вам не хочется терять время впустую, стоит рассмотреть другие варианты, где оплатить налог на недвижимость физических лиц‌.
2. Платежный терминал Сбербанка России.‌ Вам понадобится квитанция, которую вы получили по почте, и время на визит в ближайшее отделение Сбербанка. При возникновении сложностей вы можете обратиться за советом к сотруднику. Комиссию при оплате банк не взимает, независимо от того, оплачиваете ли вы наличными или с помощью банковской карты.
3. Сервис «‌Заплати налоги‌».‌ Если посещение почтового и банковского отделения невозможны или неудобны, воспользуйтесь онлайн-сервисами Федеральной налоговой службы. Один из них — «Заплати налоги», где можно сформировать платежный документ и сделать перечисление со своего банковского счета или карты. Единственный минус сервиса — он не рассчитывает сумму. Ее нужно знать заранее, поэтому без уведомления с квитанцией от ФНС не обойтись.
4. Личный кабинет налогоплательщика.‌ Если вы зарегистрированы в системе «‌Личный кабинет налогоплательщика‌», удобно воспользоваться именно им. Здесь можно узнать актуальную информацию о ваших задолженностях и заплатить налог на недвижимость через интернет. Если регистрации нет, потребуется обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства. Там вам предоставят регистрационную карту с логином и паролем. В будущем вы сможете пользоваться услугами сервиса без ограничений.

Если же вы не хотите стоять в очередях на почте или в банке, а личного кабинета налогоплательщика у вас нет, воспользуйтесь ‌нашим сервисом‌. Мы предлагаем удобное решение вопроса, где оплатить налог на недвижимость, без регистрации, посещения ФНС, банка и других инстанций.

Просто введите ваш ИНН в поле справа и укажите электронный адрес. Через некоторое время вы получите письмо с указанием суммы налогов к уплате по вашему ИНН, а также задолженностей и штрафов.

Наш сервис абсолютно бесплатный, и вы можете воспользоваться им в любую секунду. Также здесь вы можете оплатить налог в защищенном режиме, без риска кражи банковских данных.

Это удобно и безопасно.‌

к содержанию ↑

Как и где можно оплатить налог на имущество физическому лицу?

Местные бюджеты субъектов РФ наполняются разными способами, в том числе и уплатой налога на имущество. Им облагаются объекты владения всех граждан (и несовершеннолетних), имеющих в собственности недвижимое имущество, за исключением лиц, для которых предусмотрены льготы.

Как оплатить налог на имущество при наличии квитанции

Отчисления регулируются муниципальными властями и от региона к региону могут увеличиваться, уменьшаться и даже обнуляться.

С 30.11.16 закон разрешает оплачивать налог на имущество физических лиц за другого человека. Выбор способа государство оставляет за гражданином.

Оплатить налог на квартиру или другое имущество, указанное в квитанции, можно в:

• кассе банка;
• на почте;
• банкомате;
• платежном терминале.

В случае отсутствия уведомления налогоплательщик обязан сам обратиться в ФСН в соответствии с территориальным нахождением имущества.

Для платежей потребуется паспорт, квитанция на оплату налога на имущество, реквизиты ИНН (сам документ необязателен).

Личное посещение банка или почтового отделения

Работа специалистов снижает риск ошибочной операции до минимума. Недостаток — трата времени на дорогу и ожидание в очереди.

• Прибыть в учреждение и занять очередь.
• Передать кассиру указанные выше документы и деньги.
• Получить платежные чеки.

Использование банкоматов

Такой способ возможен в любое время суток, недалеко от жилья или работы. Дополнительный плюс — не нужны наличные деньги. Функционально платежные терминалы различных кредитных организаций отличаются друг от друга. Однако можно выделить единый алгоритм действий.

• Вставить карточку и ввести ПИН-код.
• Выбрать вкладку «Платежи», затем «Налоги».
• Указать тип налога, информацию о налогоплательщике и сумму перевода.
• Нажать «Оплатить» и получить чек.

Недостатками являются возможность ошибки при вносе данных, сложность интерфейса аппарата (особенно для пожилых людей).

ВАЖНО! При отсутствии вкладки «Налоги» остается возможной оплата по ИНН получателя.

к содержанию ↑

Как оплатить онлайн

Оплатить налог на имущество через интернет – удобный и несложный способ, требующий совсем немного времени.

После прохождения регистрации на сервисе, для проведения платежа достаточно знать номер ИНН, по которому имеется задолженность.

Таким методом можно погасить задолженность посредством:

1. Сайт Госуслуги;
2. Сбербанк-онлайн;
3. Личный кабинет налогоплательщика;
4. Яндекс Деньги и т. д.

Этот вид переводов нуждается в устойчивом интернет-трафике. Не следует забывать и о вредоносных программах на устройстве.

Оплата через портал Госуслуги

Это возможно для всех зарегистрированных граждан с подтвержденными персональными данными, но без прохождения процедуры верификации личности.

ВАЖНО! Для корректной работы сайта в правом верхнем углу нужно указать местоположение.

1. Через Госуслуги войти в свою учетную запись.
2. Последовательно пройти по вкладкам «Услуги», «Налоги и финансы», «Налоговая задолженность», «Получить услугу».
3. Выбрать способ поиска задолженности: «По персональным данным» или «По номеру квитанции (УИН)».
4. Кнопка «Найти задолженность», затем: «Счета на оплату», «Детали счета и оплата».
5. «Выбор способа оплаты». Возможен платеж с банковской карты, мобильного телефона и электронного кошелька. Для каждого вида оплаты предусмотрена комиссионная издержка, она отобразится перед тем, как будет выбран способ проведения платежа.

Обновление базы данных после зачисления средств займет 2 дня.

Сбербанк онлайн

Рассчитываться с налогом на имущество через Сбербанк онлайн выбирает большинство граждан. Схожий метод расчетов есть и у клиентов других банков, например, ВТБ.

Мнение эксперта

Романов Станислав Семенович

Адвокат с 8-летним стажем. Специализация — уголовное право. Большой опыт в защите правовых интересов.

Для начала работы на платформе «Сбербанк Онлайн» нужно получить логин и пароль своего личного кабинета. Это можно бесплатно сделать в любом банкомате организации.

Войти на сайт, в левом верхнем углу ввести логин и пароль учетные данные может быть.

ВАЖНО! Списание средств для погашения возможно только с банковской карты.

Пройти в заголовок «Переводы и платежи», спуститься вниз и во вкладке «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи», найти подрубрику «Федеральная налоговая служба». Выбрать «Поиск и уплата налогов ФНС». Приступить к заполнению реквизитов. Здесь пользователю предоставлен выбор:

1. Уплата налогов по индексу документа.
2. Поиск просроченных налогов по ИНН плательщика.

ВНИМАНИЕ! Сервисом предусмотрена возможность сканирования штрих-кода или QR-кода документа, если пользователь выбрал мобильное приложение для перечисления платы за налог.

Далее нужно указать счет для списания и произвести перевод.

Оплата по ИНН

Если предыдущие способы не подходят, а налоговой квитанции на имущество нет, возможен перевод с использованием только своего индивидуального налогового номера.

Этот вариант доступен в личном кабинете на сайте ФНС или сервисе Яндекс. Деньги.

Личный кабинет сайта ФНС

При входе в аккаунт сразу доступны следующие заголовки:

1. Объекты налогообложения.
2. Начислено/уплачено.
3. Переплата/задолженность.
4. Налог на доходы и страховые взносы.
5. Документы налогоплательщика.

Все указанные вкладки «активные»: по ним можно пройти для получения подробной информации и проверки ее на соответствие действительности.

Во вкладке «Начислено» указана сумма и сроки уплаты налога. Там же имеется кнопка «Оплатить начисления» с возможностью создания квитанции, перечисления средств онлайн и печати чека.

Яндекс Деньги

После прохождения верификации аккаунта сервис позволит переводить средства по данным ИНН или по данным квитанции.

1. Завести на аккаунт нужную сумму.
2. Ввести ИНН или индекс из квитанции.
3. Выполнить перевод.

ВАЖНО! Деньги пересылаются в течение 2-3 рабочих дней, а затем платеж обрабатывается в ФСН.

к содержанию ↑

Оплата без комиссии

Если вносимая сумма достаточно велика, следует знать, какие сервисы не взимают комиссионный сбор за эту операцию.

1. Специализированные государственные сайты (Госуслуги и ФНС).
2. Такие банки как Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк, Россельхозбанк и другие. Это относится к услугам интернет-банкинга, обслуживания в кассе и в банкомате.
3. Филиалы почты России.
4. Сайт Яндекс Деньги.

Дополнительно платить придется, если используются:

• Частные платежные терминалы.
• Платежные системы QIWI, Webmoney.

ВАЖНО! Все системы могут иметь ограничения размера платежа, о которых следует узнать заранее.

к содержанию ↑

Срок уплаты налога

С 2016 года крайняя дата выплаты налога за текущий год — 1 декабря. Расчет и начисление налога уполномоченными органами производится один раз в год не позднее 30 дней до окончательной даты срока уплаты налога на имущество физических лиц.

Извещение граждан о сумме долга за налоговый период осуществляется заказным письмом (т. е. получать на почте) с квитанцией на уплату из ФНС.

В случае несвоевременной уплаты налога на имущество, на ее сумму ежедневно начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ. Эти данные оперативно передаются в другие государственные структуры. Просрочки являются причиной запрета на выезд за границу или ареста недвижимости.

ВНИМАНИЕ! Перечисления нужно проводить заблаговременно, так как ни один способ не обеспечивает мгновенного поступления средств и закрытия долга.

к содержанию ↑

Как узнать задолженность по налогам

C 1 января 2015 года за гражданином законодательно утверждена обязанность обращаться в инспекцию в том случае, если он в должный период не получил квитанцию на имеющееся у него недвижимое имущество.

О существовании начисленного долга можно выяснить:

1. Лично посетив офис службы.
2. Сделав запрос по почте.
3. В личном кабинете специализированного сайта.

Предварительную информацию может дать и простой запрос по ИНН в платежных системах Qiwi, Яндекс Деньги и т. д.

ВАЖНО! После регистрации на сайте ФНС РФ, уведомление об уплате посредством почтового отправления приходить не будет, поэтому нужно отслеживать информацию через интернет.

Держать под контролем отношения с ФНС и вовремя оплачивать налог очень легко. Все методы уплаты имеют свои преимущества и недостатки. Гражданину нужно ориентироваться в их плюсах и минусах, чтобы выбрать для себя оптимальный вариант, избежать задолженности и пени по налогу.

к содержанию ↑

Как оплатить налог без комиссии

Граждане регулярно оплачивают различные виды налоговых сборов: на недвижимость, транспорт и пр. Если раньше для внесения платежа нужно было идти в банк, то теперь россиянам предлагаются разные сервисы, которые значительно упрощают процедуру. Есть даже места, где вы можете оплатить налоги без комиссии максимально быстро и просто.

Нам тоже стал интересен этот вопрос, все же уплата налогов касается практически каждого гражданина. Поэтому специалист Бробанк.ру определил самые удобные методы внесения платежа и узнал, как оплатить налог без комиссии.

к содержанию ↑

Заплатить налог без комиссии на сайте ФНС через Госуслуги

Если у вас есть аккаунт на портале государственных услуг, то через него вы сможете и информацию о начисленных налогах получить, и оплатить их сразу и без комиссии.

Вам нужен доступ в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Если вы ранее в нем не регистрировались, то самый простой вариант входа — использовать свой аккаунт на Госуслугах. Как все проходит:

1. Заходите на сайт ФНС, на страницу личного кабинета налогоплательщика. Перед вами появляется форма входа. Если есть логин и пароль, вводите его. Если нет, нажимайте ссылку «Войти через Госуслуги».
2. Вы будете переадресованы на государственный портал, где после авторизации нужно дать согласие на предоставление информации. Нажимайте синюю кнопку «Предоставить».
3. Далее вы попадете в личный кабинет ФНС, где будут отражаться все ваши текущие долговые обязательства. Теперь можете оплачивать их с банковской карты, никакой комиссии за это предусмотрено не будет.

Система может не пропустить авторизацию на сайте ФНС через Госуслуги, если личность гражданина не подтверждена лично в МФЦ. Если так произошло, можете использовать для оплаты сам государственный портал.

Мнение эксперта

Романов Станислав Семенович

Адвокат с 8-летним стажем. Специализация — уголовное право. Большой опыт в защите правовых интересов.

Если у вас уже есть аккаунт на сайте Налоговой службы, портал Госуслуг вам не нужен. Вы просто заходите в свой личный кабинет, изучаете начисленные налоги и оплачиваете их с карты без взимания комиссионных.

к содержанию ↑

Оплата через Сбербанк

Многие граждане пользуются услугами Сбербанка, открывают там карты и счета. Эти реквизиты также можно использовать для оплаты налоговых платежей без взимания комиссионных.

Сбербанк предлагает несколько вариантов оплаты, вы можете воспользоваться любым удобным:

• через систему Сбербанк Онлайн. Для этого вам нужно зайти в нее, выбрать раздел Платежей и переводов, а там — Федеральная налоговая служба. Выберете оплату налога по индексу документа и введите номер квитанции. Выберете счет или карту для списания, подтвердите операцию;
• если вы лично посетите отделение Сбербанка с квитанцией из ФНС, вы можете заплатить и через него. Просто в порядке очереди пройдите к операционисту, предоставьте квитанцию и передайте деньги;
• — с карты через устройства самообслуживания, которые располагаются в отделениях Сбербанка и в иных местах. Если проводить операцию в отделении, там будет менеджер, который поможет при возникновении сложностей. Оплата проводится по QR-коду (квадрат с мелкими черными пикселями) квитанции. Вам нужно вставить карту в устройство, набрать ПИН-код, далее поднести QR-коду к сканеру, система его сразу проанализирует и выведет на экран данные платежа. Останется только подтвердить операцию. По сути, менеджеры в отделениях проводят платеж по этому же QR-коду;
• через мобильное приложение по QR-коду. Если приложение скачано, зайдите в него в раздел платежей, там выберет «Оплата по QR». Откроется сканер, отсканируйте им код квитанции. После автоматического заполнения реквизитов подтверждайте оплату.

При внесении налоговых платежей через Сбербанк комиссия не взимается, метод оплаты значения не имеет. Для оплаты нужна квитанция из ФНС.

к содержанию ↑

Система Яндекс Деньги

Через этот сервис можно и проверить все свои налоговые долги, и сразу их оплатить. При этом система проводит оплату налогов без процентов, комиссия не предусматривается.

Чтобы узнать свои налоговые долги, нужно на платежном сервисе выбрать проверку по ИНН. В открывшееся поле введите номер своего ИНН и нажмите кнопку «Проверить». Система несколько секунд будет делать анализ, после этого выведет все ваши долги перед ФНС.

Если платежей несколько, возможности оплатить их все сразу нет, только поочередно. Выбирайте долг, нажимайте кнопку «Заплатить» напротив него.

Оплата производится с любой банковской карты, нужно ввести ее реквизиты. Если у плательщика есть Яндекс-кошелек, он может совершить оплату с него.

Если желаете получить квитанцию об оплате на электронную почту, введите ее адрес под реквизитами карты.

Через Яндекс Деньги можно внести налоговый платеж и просто по номеру квитанции.

к содержанию ↑

Сервис проверки и оплаты налогов Тинькофф

Этот банк также предоставляет свои услуги по проведению налоговых платежей граждан. Нужно зайти на сайт сервиса, ввести свой ИНН, электронную почту и номер телефона (подтверждается присланным на него кодом).

В Тинькофф проводится оплата налогов без комиссии. После выбора налогов для уплаты клиент указывает номер карты, представляется, подтверждает платеж. Все, операция выполнена.

Мнение эксперта

Романов Станислав Семенович

Адвокат с 8-летним стажем. Специализация — уголовное право. Большой опыт в защите правовых интересов.

Ирина Русанова — высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению «Банковское дело». С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В.

Плеханова по профилю «Финансы и кредит». Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся).

Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности. [email protected]

Автор статьи

Адвокат с 8-летним стажем. Специализация — уголовное право. Большой опыт в защите правовых интересов.

Следующая

НалогиКак оплатить земельный налог без квитанции

Отличная статья 0

Мои Документы Республики Тыва

November 13, 2020November 14, 2020November 15, 2020November 16, 2020November 17, 2020November 18, 2020November 19, 2020November 20, 2020November 21, 2020November 22, 2020November 23, 2020November 24, 2020November 25, 2020November 26, 2020November 27, 2020November 28, 2020November 29, 2020November 30, 2020December 1, 2020December 2, 2020December 3, 2020December 4, 2020December 5, 2020December 6, 2020December 7, 2020December 8, 2020December 9, 2020December 10, 2020December 11, 2020December 12, 2020December 13, 2020December 14, 2020December 15, 2020December 16, 2020December 17, 2020December 18, 2020December 19, 2020December 20, 2020December 21, 2020December 22, 2020December 23, 2020December 24, 2020December 25, 2020December 26, 2020December 27, 2020December 28, 2020December 29, 2020December 30, 2020December 31, 2020January 1, 2021January 2, 2021January 3, 2021January 4, 2021January 5, 2021January 6, 2021January 7, 2021January 8, 2021January 9, 2021January 10, 2021January 11, 2021January 12, 2021January 13, 2021January 14, 2021January 15, 2021January 16, 2021January 17, 2021January 18, 2021January 19, 2021January 20, 2021January 21, 2021January 22, 2021January 23, 2021January 24, 2021January 25, 2021January 26, 2021January 27, 2021January 28, 2021January 29, 2021January 30, 2021January 31, 2021February 1, 2021February 2, 2021February 3, 2021February 4, 2021February 5, 2021February 6, 2021February 7, 2021February 8, 2021February 9, 2021February 10, 2021February 11, 2021February 12, 2021February 13, 2021February 14, 2021February 15, 2021February 16, 2021February 17, 2021February 18, 2021February 19, 2021February 20, 2021February 21, 2021February 22, 2021February 23, 2021February 24, 2021February 25, 2021February 26, 2021February 27, 2021February 28, 2021March 1, 2021March 2, 2021March 3, 2021March 4, 2021March 5, 2021March 6, 2021March 7, 2021March 8, 2021March 9, 2021March 10, 2021March 11, 2021March 12, 2021March 13, 2021March 14, 2021March 15, 2021March 16, 2021March 17, 2021March 18, 2021March 19, 2021March 20, 2021March 21, 2021March 22, 2021March 23, 2021November 13, 2020November 14, 2020November 15, 2020November 16, 2020November 17, 2020November 18, 2020November 19, 2020November 20, 2020November 21, 2020November 22, 2020November 23, 2020November 24, 2020November 25, 2020November 26, 2020November 27, 2020November 28, 2020November 29, 2020November 30, 2020December 1, 2020December 2, 2020December 3, 2020December 4, 2020December 5, 2020December 6, 2020December 7, 2020December 8, 2020December 9, 2020December 10, 2020December 11, 2020December 12, 2020December 13, 2020December 14, 2020December 15, 2020December 16, 2020December 17, 2020December 18, 2020December 19, 2020December 20, 2020December 21, 2020December 22, 2020December 23, 2020December 24, 2020December 25, 2020December 26, 2020December 27, 2020December 28, 2020December 29, 2020December 30, 2020December 31, 2020January 1, 2021January 2, 2021January 3, 2021January 4, 2021January 5, 2021January 6, 2021January 7, 2021January 8, 2021January 9, 2021January 10, 2021January 11, 2021January 12, 2021January 13, 2021January 14, 2021January 15, 2021January 16, 2021January 17, 2021January 18, 2021January 19, 2021January 20, 2021January 21, 2021January 22, 2021January 23, 2021January 24, 2021January 25, 2021January 26, 2021January 27, 2021January 28, 2021January 29, 2021January 30, 2021January 31, 2021February 1, 2021February 2, 2021February 3, 2021February 4, 2021February 5, 2021February 6, 2021February 7, 2021February 8, 2021February 9, 2021February 10, 2021February 11, 2021February 12, 2021February 13, 2021February 14, 2021February 15, 2021February 16, 2021February 17, 2021February 18, 2021February 19, 2021February 20, 2021February 21, 2021February 22, 2021February 23, 2021February 24, 2021February 25, 2021February 26, 2021February 27, 2021February 28, 2021March 1, 2021March 2, 2021March 3, 2021March 4, 2021March 5, 2021March 6, 2021March 7, 2021March 8, 2021March 9, 2021March 10, 2021March 11, 2021March 12, 2021March 13, 2021March 14, 2021March 15, 2021March 16, 2021March 17, 2021March 18, 2021March 19, 2021March 20, 2021March 21, 2021March 22, 2021March 23, 2021

Определение налоговой льготы

Что такое налоговая льгота?

Налоговая льгота — это уменьшение общей ответственности налогоплательщика. Этот термин также используется для обозначения благоприятного налогового режима для любого класса лиц в Соединенных Штатах.

Если правительство предоставляет налоговые льготы определенной группе людей или типу организаций, оно уменьшает сумму налога, которую они в противном случае должны были бы платить, или изменяет налоговую систему таким образом, чтобы это было выгодно для них.

Ключевые выводы

• Налоговая льгота — уменьшение общей суммы налоговых обязательств налогоплательщика.
• Существует три типа налоговых льгот: налоговый вычет, налоговый кредит и освобождение от уплаты налогов.
• Налоговый вычет уменьшает сумму валового дохода, подлежащего налогообложению.
• Налоговый кредит компенсирует обязательства налогоплательщика в соотношении доллар к доллару.
• Освобождение от налогов защищает часть дохода от налогообложения.

Что такое налоговая льгота

Налоговые льготы могут значительно снизить ответственность налогоплательщика. Экономия может быть обеспечена за счет налогового вычета, налогового кредита или освобождения от уплаты налогов.

Налоговые льготы часто объясняются как средство стимулирования экономики за счет увеличения суммы, которую налогоплательщики должны потратить или предприятия должны инвестировать в свой рост.

Они также используются для поощрения определенных типов поведения, которые считаются полезными, например, замена автомобилей, потребляющих топливо, современными экономичными автомобилями.

Виды налоговых льгот

Налоговые вычеты

Налоговые вычеты — это расходы, которые могут быть вычтены из валового дохода для уменьшения налогооблагаемого дохода.Взаимодействие с другими людьми

Например, если налогооблагаемый доход одного подателя налоговой декларации за налоговый год составляет 75 000 долларов, это лицо попадет в группу предельного налогообложения 22% на 2020 и 2021 годы. Общий предельный налоговый счет составит 22% x 75 000 долларов США = 16 500 долларов США. Однако, если это лицо имеет право на налоговый вычет в размере 8000 долларов, облагаемый налогом доход будет составлять от 75000 до 8000 долларов = 67000 долларов налогооблагаемого дохода, а не 75000 долларов. Это уменьшает налоговый счет человека до 14 740 долларов.

Снижение налогооблагаемого дохода — это налоговая льгота для налогоплательщика, который в конечном итоге платит меньше государству.

Налоговые льготы

Налоговый кредит уменьшает налоговые обязательства налогоплательщика доллар к доллару. Это имеет большее влияние, чем вычет, который просто уменьшает сумму налогооблагаемого дохода.

Фактически, налоговый кредит применяется к сумме налога, причитающейся с налогоплательщика, после того, как все вычеты производятся из налогооблагаемого дохода лица. Если физическое лицо должно 3000 долларов государству и имеет право на налоговый кредит в размере 1100 долларов, сумма задолженности будет снижена до 1900 долларов после применения налоговой льготы.

Освобождение от налогов

Освобождение от налогообложения защищает определенную часть дохода или вид дохода от налогообложения.

Например, иностранец, который получает доход в другой стране, имеет право на налоговую льготу в размере 107 600 долларов США с 2020 налогового года. Это применяется через Исключение иностранного дохода (FEIE).

Эмигрант, который зарабатывает 180 000 долларов, например, за работу в другой стране, будет облагаться налогом только с суммы, превышающей 107 600 долларов, или 72 400 долларов.

Благотворительные организации и религиозные учреждения обычно освобождены от налогов. То есть они не обязаны платить федеральный подоходный налог.

Как налоговый закон TCJA влияет на ваши личные финансы

Ниже приводится обзор Закона о сокращении налогов и рабочих мест (TCJA) и некоторые изменения, которые, как вы можете ожидать, повлияют на ваши налоги в ближайшем будущем. Также есть обзор некоторых широко обсуждаемых положений, которые не были выполнены. Хотя это руководство не является исчерпывающим списком всех изменений налогового кодекса, оно охватывает ключевые элементы, которые затронут большинство людей.

Как налоговый счет повлияет на вас, зависит от вашей личной ситуации — сколько у вас детей, сколько вы платите в виде процентов по ипотеке и государственных / местных налогов, сколько вы зарабатываете на работе и многое другое.

Принятие Закона о сокращении налогов и занятости

22 декабря 2017 года бывший президент Дональд Трамп подписал закон о крупных налогах, известный как Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA). Как следует из названия, он снизил ставки индивидуального, корпоративного налога и налога на имущество.

Более низкая ставка корпоративного налога является одним из ключевых компонентов Закона.Это сокращение считается основным фактором корпоративной прибыли и создания рабочих мест. Этот закон был внесен в книги учета как «Закон о согласовании в соответствии с разделами II и V соответствующего постановления о бюджете на 2018 финансовый год».

Окончательный счет составляет примерно 200 страниц, и заголовок дает вам лишь представление о том, как читается текст. Даже экспертам по налогам и государственной политике, вероятно, потребуются мегадозы кофеина, чтобы справиться с этим. Окончательные последствия для американцев и экономики продолжают проявляться и продлятся до 2025 года.Между тем сразу же стал очевиден ряд его эффектов.

У вас есть дом

Если вы живете в районе с высокими налогами на недвижимость, на вас повлияет новый лимит в размере 10 000 долларов США на то, сколько государственных и местных налогов (включая налоги на имущество) вы можете вычесть из федерального подоходного налога (исключено: налоги, которые уплачиваются или начисляются через ведение бизнеса или торговли). Вы можете найти более подробную информацию ниже, в разделе «Вы детализируете и подаете расписание A.

В 2018 налоговом году вычеты по ипотечным процентам не пострадают, но если вы переедете, это изменится (см. Следующий раздел).Взаимодействие с другими людьми

Однако меньше людей будут перечислять, поскольку стандартный вычет почти удвоился. Цифры корректируются ежегодно:

• На 2020 год стандартный вычет составляет 12 400 долларов для одиноких людей и 24 800 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.
• На 2021 год стандартный вычет составляет 12550 долларов для налогоплательщиков и 25 100 долларов для супружеских пар, подающих совместную регистрацию.

Домовладельцы также не смогут вычитать проценты по ссудам под залог жилья, независимо от того, указаны они в статьях или нет.Взаимодействие с другими людьми

Ключевые выводы

• Закон о сокращении налогов и занятости вступил в силу 1 января 2018 г. и существенно повлияет на налогоплательщиков до 2025 г.
• Закон, состоящий почти из 200 страниц, вносит существенные изменения в налоговый кодекс для организаций и американских граждан с упором на снижение ставок индивидуального, корпоративного налога и налога на имущество.
• Почти все в Америке затронуты налоговыми изменениями, но последствия сильно зависят от личных и деловых ситуаций.
• Понимание нового налогового законодательства и того, как он может повлиять на личные обстоятельства, может уменьшить неопределенность в налоговом планировании и подаче налоговой декларации.

Вы покупаете (или продаете) дом

Согласно предыдущему законодательству, домовладельцы могли вычесть проценты по ипотеке в размере до 1 000 000 долларов США или 500 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельную декларацию. Теперь любой, кто берет ипотеку в период с 15 декабря 2017 года по 31 декабря 2025 года, может вычесть проценты по ипотеке только на сумму до 750 000 долларов США или 375 000 долларов США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих отдельно.

Для покупателей на дорогих рынках эти изменения налогового кодекса могут сделать домовладение менее доступным.Для большинства людей разница между владением и арендой с точки зрения налогообложения теперь намного меньше. По оценкам Zillow, только около 14% домовладельцев — по сравнению с 44% — будут иметь право требовать вычета процентов по ипотеке в следующем году.

Национальная ассоциация риэлторов, одна из крупнейших лоббистских групп страны, предсказала, что более низкий вычет по ипотечным кредитам может привести к падению цен на жилье и замедлению роста продаж, хотя в 2018 году цены выросли.

Составление списков вычетов

Как уже говорилось, стандартный вычет увеличился почти вдвое.

12 550 долл. США

Стандартный вычет TCJA для налогоплательщиков, подающих единую заявку на 2021 год.

Это означает, что многие домохозяйства, которые раньше составляли свои вычеты с помощью Списка А, теперь будут использовать стандартный вычет, что упростит налоговую подготовку примерно для 30 миллионов американцев, согласно USA Today. Отсутствие Приложения А означает меньшее ведение учета и меньшие налоги. время подготовки.

Налогоплательщики, продолжающие составлять списки, должны знать об изменениях многих статей, включенных в Список А, начиная с 2018 налогового года.И эти изменения включают отмену многих предыдущих вычетов.

Убытки от несчастных случаев и краж

Эти предметы больше не подлежат налогообложению, если только они не связаны с убытками в федерально объявленной зоне бедствия — например, жертвами ураганов, наводнений и лесных пожаров.

Медицинские расходы

Порог вычета медицинских расходов вернулся до 10%. Это изменение особенно помогает людям с низким доходом и высокими медицинскими расходами.

Если ваш скорректированный валовой доход составляет 50 000 долларов, вы сможете вычесть медицинские расходы, превышающие 3750 долларов. Таким образом, если вы заплатили 5000 долларов за медицинские расходы в 2017 или 2018 году и составляете детали в Таблице А, у вас будет право вычесть 1250 долларов из своих 5000 долларов медицинских расходов.

Государственные и местные налоги

Налогоплательщики могут вычесть не более 10 000 долларов из общей суммы своих государственных и местных подоходных налогов или налогов с продаж, а также налогов на имущество (вместе взятых). Эта мера может навредить составителям статей в штатах с высокими налогами, таких как Калифорния, Нью-Йорк и Нью-Джерси.

Лимит в размере 10 000 долларов применяется независимо от того, являетесь ли вы холостым или женатым, подающим вместе документы.Если вы состоите в браке с раздельной регистрацией, эта цифра упадет до 5000 долларов.

Устраненные прочие вычеты

Налогоплательщики теряют возможность вычитать расходы на подготовку налогов, инвестиционные сборы, поездки на велосипедах, невозмещенные расходы на работу и расходы на переезд.

Получение личного освобождения

Сумма освобождения от уплаты налогов в 2017 налоговом году составила 4050 долларов США для физических лиц, супругов и иждивенцев. В качестве вычета это помогло снизить ваш налогооблагаемый доход.Это исключение будет сведено к нулю до 2025 года.

Отмена освобождения больше всего сказывается на налогоплательщиках с семьями. Вот три примера на 2021 налоговый год:

Холост, детей нет

• Стандартный вычет увеличивается с 6350 долларов до 12 550 долларов
• Персональные льготы уменьшены с 4050 долларов до 0
• Старая налоговая льгота: 10 400 долларов США
• Новая налоговая льгота: 12 550 долларов США

Семейное положение в браке, детей нет

• Стандартный вычет увеличивается с 12 700 долларов США до 25 100 долларов США
• Личные льготы уменьшены с 8 100 долларов США до 0 900 долларов США.
• Старая налоговая льгота: 20 800 долл. США
• Новая налоговая льгота: 25 100 долларов США

Женат, подает совместно, двое детей

• Стандартный вычет увеличивается с 12 700 долларов США до 25 100 долларов США
• Личные льготы уменьшены с 16 200 долл. США до 0 900 долл. США12
• Старая налоговая льгота: 30 900 долларов США
• Новая налоговая льгота: 25 100 долларов США

Для тех, кто женат и имеет детей, есть еще одна компенсация — увеличение налоговой скидки на ребенка.

Детский налоговый кредит

TCJA увеличил размер налогового кредита на ребенка с 1000 долларов США до 2000 долларов США на ребенка в возрасте до 17 лет. Он также подлежит возмещению до 1400 долларов США, что означает, что даже если вы не должны платить налог из-за слишком низкого дохода, вы все равно можете получить частичный налог на ребенка. кредит. TCJA также делает налоговые льготы более доступными для среднего и высшего классов.

В 2017 году родители-одиночки не могли претендовать на получение кредита в полном объеме, если они зарабатывали более 75 000 долларов, а женатые родители не могли претендовать на него, если они зарабатывали более 110 000 долларов.С TCJA эти пороговые значения увеличиваются до 200000 и 400000 долларов до 2025 года.

В 2021 налоговом году размер детской налоговой скидки был увеличен до 3000 долларов для детей в возрасте от шести до 17 лет и до 3600 долларов для детей до шести лет. Это изменение является частью Закона США о помощи. Кредит
будет выплачиваться ежемесячно, а не во время налогообложения, и является полным возмещением, а не частичным в зависимости от дохода. Налоговая льгота по уходу за ребенком также была увеличена с 2100 до 4000 долларов на ребенка.

Что касается возраста, то предыдущий закон распространялся на детей в возрасте до 17 лет.Налоговый счет не меняет возрастной порог для получения налоговой льготы на ребенка, но он меняет ситуацию для родителей-иммигрантов, не имеющих документов. В соответствии с предыдущим законом иммигранты без документов, которые подали налоговую декларацию с использованием индивидуального идентификационного номера налогоплательщика, могли претендовать на налоговый кредит на ребенка. Новый закон требует, чтобы родители предоставляли номер социального страхования (SSN) для каждого ребенка, на которого они претендуют на кредит, и этот шаг, похоже, разработан для того, чтобы даже иммигранты без документов, которые платят налоги, не могли претендовать на кредит.Взаимодействие с другими людьми

Использование 529 планов для школы

Одно большое изменение: было расширено 529 планов. Помимо использования их для финансирования расходов на колледж, родители теперь могут использовать 10 000 долларов в год с 529 счетов, не облагаемых налогом, для оплаты обучения в системе K-12 и соответствующих учебных материалов и дополнительных занятий.

Важный момент для тех, у кого 529 планов. Правила были еще больше расширены после принятия Закона о повышении уровня пенсионного обеспечения в каждом сообществе, также называемого Законом о БЕЗОПАСНОСТИ.Подписанный в декабре 2019 года, закон позволяет 529 держателям счетов снимать средства для оплаты расходов, связанных с обучением бенефициара. Чтобы получить право, программа должна быть зарегистрирована в Министерстве труда.

Еще одно дополнение к плану 529 — это возможность использовать средства для выплаты студенческой задолженности. В соответствии с разделом 302 владелец плана может отозвать максимальный срок 10 000 долларов США для выплаты соответствующей ссуды на образование для бенефициара или его брата или сестры. Такое снятие средств не облагается налогами и штрафами на федеральном уровне, но может считаться неквалифицированным распределением в соответствии с налоговым законодательством штата.Взаимодействие с другими людьми

Пожилые иждивенцы или дети старше 17 лет

Для иждивенцев, которые не имеют права на получение налоговой льготы на детей, таких как дети студенческого возраста и родители-иждивенцы, налогоплательщики могут потребовать невозмещаемый кредит в размере 500 долларов США при тех же пределах дохода, что и новый налоговый кредит на ребенка (поясняется в разделе «Дети младше 17 «выше). В соответствии с новым законом лица, осуществляющие уход, лишились двух льгот.

После отмены личного освобождения лица, осуществляющие уход, больше не могут требовать личного освобождения в размере 4 050 долларов для престарелых родителей.Кроме того, они больше не могут претендовать на налоговый кредит по уходу за иждивенцами для соответствующих критериям родственников, которые соответствовали стандартам иждивенцев, которые включали в себя совокупный доход менее 4050 долларов США и получение более половины своей поддержки от налогоплательщика. Максимальный доступный размер составлял от 600 до 1050 долларов, в зависимости от скорректированного валового дохода налогоплательщика, и основывался на расходах на уход до 3000 долларов.

Невозможность претендовать на этот кредит для ухода за родителем-иждивенцем, если вы соответствуете требованиям, и вместо этого получаете всего 500 долларов — и потеря личного освобождения в размере 4050 долларов — является значительным ударом для членов семьи.Взаимодействие с другими людьми

Только на 2021 год восстановлен кредит на уход за иждивенцем, например престарелым родителем. Могут быть востребованы расходы до 4000 долларов.

Покупка страховки через ACA

Республиканцы добились отмены штрафа по индивидуальному страхованию здоровья. Это изменение означает, что люди, которые не покупают медицинскую страховку, не должны будут платить штраф в налоговую службу (IRS).

Американский план спасения 2021 года снижает стоимость планов Marketplace, увеличивает налоговые льготы для многих американцев и расширяет право на налоговые льготы с 1 апреля 2021 года.Средний пользователь торговой площадки будет ежемесячно платить на 85 долларов меньше за полис.

Федеральные и частные студенческие ссуды

Федеральные и частные студенческие ссуды, выплаченные в связи со смертью или потерей трудоспособности, не будут облагаться налогом с 2018 по 2025 год. Это изменение будет большим подспорьем для несчастных семей.

Допустим, вы женаты, и у вас есть задолженность по студенческой ссуде на сумму 30 000 долларов. Согласно старому закону, если вы умерли или стали инвалидом и ваш кредитор погасил ваш долг, уменьшив его до нуля, вы или ваше имущество получали счет подоходного налога на эти 30 000 долларов.Если бы ваша предельная ставка налога составляла 25%, ваши наследники или оставшиеся в живых должны были бы налогов на сумму 7 500 долларов. Налоговая реформа снимает это бремя. Но это не требует от частных кредиторов погашения долга.

Льгота по налогу на наследство в размере 11 миллионов долларов

Старые пороги освобождения от уплаты федерального налога на имущество составляли 5,49 миллиона долларов для физических лиц и 10,98 миллиона долларов для супружеских пар. Если кто-то умирал с активами, стоимость которых меньше этих сумм, налог на наследство не взимался.

С 2018 по 2025 год пороговые значения удвоятся и составят более 11 миллионов долларов для частных лиц и более 22 миллионов долларов для пар.Некоторые люди могут задаться вопросом, увидят ли больницы увеличение использования аппаратов жизнеобеспечения очень богатыми до конца 2017 года и сокращение их использования в декабре 2025 года.

Максимальная ставка налога на имущество остается 40%. В налоге на наследство используется система в квадратных скобках с увеличивающимися предельными ставками, как и в случае подоходного налога с физических лиц. Он начинается с 18%, но быстро увеличивается. Как только ваше облагаемое налогом имущество — сумма, не входящая в исключение, — достигнет шестизначной суммы, вы уже попадаете в категорию 28%.Взаимодействие с другими людьми

Изменения в налоговой категории

Это зависит от. Налоговые ставки изменятся до 2025 года по всему спектру доходов. В 2026 году срок действия изменений истечет, и ставки 2017 года вернутся, если не будет других законодательных норм. Отдельные разрезы не были постоянными. Причина в том, что они влияют на увеличение бюджетного дефицита.

TCJA снизил налоговые ставки для всех категорий подоходного налога с ежегодной корректировкой уровней дохода на основе индекса цепных потребительских цен для всех городских потребителей.

Беспартийный Центр налоговой политики прогнозирует, что в среднем каждый сэкономит деньги от изменения налоговых ставок. Самые большие выигрыши получают от 95% до 99% лучших, со средним снижением налогов примерно на 3,5%. Для верхних 1% будет снижено среднее налогообложение чуть менее 3,5%, а для верхних 0,1% будет снижено в среднем чуть менее 2,5%.

Новые налоговые скобки отменяют штраф за брак. Границы дохода, которые применяются к каждой предельной ставке налога для супружеских пар, подающих совместную декларацию, ровно в два раза больше, чем для одиноких.Раньше некоторые пары после вступления в брак оказывались в более высокой налоговой категории.

Читайте дальше, чтобы узнать, как изменения повлияют на ваш кронштейн. Обратите внимание, что есть некоторое совпадение в том, где люди вписываются в спектр доходов. Также обратите внимание, что ставки налога на прибыль сохранятся до 2025 года, но соответствующие категории доходов будут ежегодно корректироваться с учетом инфляции.

Налоговый закон также изменяет способ увеличения налоговых ставок с учетом инфляции. Теперь они индексируются в соответствии с более медленным показателем инфляции, называемым Цепным индексом потребительских цен для всех городских потребителей (CPI-U).Взаимодействие с другими людьми

Налоговые обязательства домашних хозяйств с высоким доходом

Анализ Центра налоговой политики показывает, что наибольшие выгоды получат семьи с доходом от 308 000 до 733 000 долларов. А те, кто зарабатывает более 733 000 долларов, могут рассчитывать на снижение налогов на 33 000 долларов.

Обратите внимание, что по данным Налогового фонда, верхние 25% платили почти 86% всего федерального подоходного налога, который собирает правительство. Верхний 1% платит более 37%, а верхний 0,1% платит более 18%.

В таблице ниже показано, как изменится налоговая категория лиц с высоким доходом в период с 2018 по 2025 год.

Федеральные ставки индивидуального подоходного налога для лиц с высоким доходом, 2017 г. по сравнению с TCJ.

Налоговые обязательства домашних хозяйств со средним доходом

По данным Центра налоговой политики, второй квинтиль получателей дохода получит среднее снижение налогов чуть более 1% в 2018 году. Третий квинтиль получит среднее снижение налогов примерно на 1,4%. В целом семьи со средним доходом могут рассчитывать сэкономить в среднем около 900 долларов на налогах.

В таблице ниже показано, как изменится налоговая категория лиц со средним доходом.

Федеральные ставки подоходного налога для лиц со средним доходом, 2017 по сравнению с TCJA.

Центр налоговой политики сообщает, что около 82% домохозяйств со средним квинтилем будут иметь более низкий налоговый счет, а 9% — более высокий. Домохозяйства в третьем и четвертом квинтилях платят около 16% всех федеральных подоходных налогов.

Налоговые обязательства домашних хозяйств с низким доходом

По оценкам Центра налоговой политики, более 70% семей с низкими доходами не увидят изменения своих налоговых обязательств в соответствии с налоговым счетом.По его оценкам, в 2018 году самый низкий квинтиль получателей дохода получит среднее снижение налогов менее чем на 0,5%, а второй квинтиль получит среднее снижение налога на 1%.

Обратите внимание, что многие в нижних скобках не зарабатывают достаточно, чтобы платить федеральный подоходный налог. Центр налоговой политики сообщает, что 20% лиц с самым низким доходом получают обратно 0,4% от общей суммы федерального подоходного налога, уплачиваемого каждый год, при среднем налоговом счете — 60 долларов. Вторые по величине 20% находятся в аналогичной ситуации. Однако работники с низкими доходами по-прежнему платят налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь, даже если они не всегда платят федеральный подоходный налог. В таблице ниже показано, как изменится налоговая категория лиц с низким доходом.

Федеральные ставки подоходного налога для лиц с низкими доходами, 2017 г. по сравнению с TCJA.

Транзитные бизнес-налоги

Транзитный бизнес платит налоги через кодекс индивидуального подоходного налога, а не через кодекс корпоративного налога. Индивидуальные предприниматели, S-корпорации, товарищества и компании с ограниченной ответственностью (LLC) — все это сквозные бизнесы, а C-корпорации — нет.

Согласно новому налоговому кодексу, сквозные владельцы бизнеса могут удерживать 20% своего дохода от бизнеса, что снижает их налоговые обязательства. Тем не менее, владельцы бизнеса, оказывающие профессиональные услуги, такие как юристы, врачи и консультанты, подающие как одинокие и зарабатывающие более 157 500 долларов США или подающие совместно и зарабатывающие более 315 000 долларов США, сталкиваются с поэтапным отказом от использования и ограничением их вычетов.

Для других типов предприятий, которые превышают эти пороговые значения прибыли, вычеты будут ограничены до 50% от общей выплаченной заработной платы или 25% от общей выплачиваемой заработной платы плюс 2.5% от стоимости амортизируемого материального имущества, например, недвижимости. Независимые подрядчики и владельцы малого бизнеса получат выгоду от сквозного вычета, так же как и крупные предприятия, которые структурированы как сквозные организации, такие как определенные хедж-фонды, инвестиционные фирмы, производители и компании, занимающиеся недвижимостью.

Владельцы как сквозного, так и корпоративного бизнеса смогут списывать 100% стоимости капитальных затрат с 2018 года в течение пяти лет вместо того, чтобы списывать их постепенно в течение нескольких лет.Это означает, что предприятиям будет дешевле делать определенные вложения.

Налогообложение транснациональных корпораций

Налоговая реформа меняет систему корпоративного налогообложения США с мировой на территориальную. Это означает, что американским корпорациям больше не нужно платить налоги США на большую часть будущей зарубежной прибыли. Согласно предыдущей системе, корпорации США платили налоги США на всю прибыль независимо от страны, в которой они заработали.

Налоговый счет также меняет порядок налогообложения репатриированных иностранных доходов.Когда корпорации США приносят прибыль, хранящуюся за рубежом, обратно в Соединенные Штаты, они будут платить налог в размере 8% на неликвидные активы, такие как фабрики и оборудование, и 15,5% на денежные средства и их эквиваленты. Налог уплачивается в течение восьми лет.

Обе новые ставки представляют собой существенное снижение по сравнению с предыдущей ставкой в ​​35%. Кроме того, налог на размывание базы и злоупотребление призван удержать корпорации США от перехода прибыли в страны с более низкими налогами.

Хотя эти сокращения также повлияют на размер корпоративного налога, применяемого к дефициту, они не истекают, начиная с 2026 года, как отдельные сокращения.

Сторонники налоговых законопроектов отмечают, что американцы, владеющие акциями, паевыми инвестиционными фондами или биржевыми фондами (ETF) на своих пенсионных и инвестиционных счетах, также получат прибыль от этих изменений. Причина: их инвестиции растут в цене, когда растут в цене акции транснациональных корпораций.

Они также отмечают, что прежняя система налогообложения во всем мире вредит американцам, отправляя рабочие места, прибыль и налоговые поступления за границу, эффективно применяя двойное налогообложение доходов, полученных за границей. Большинство развитых стран используют территориальную систему, и с января к ним присоединились США.1, 2018. Это может привести к тому, что меньше компаний переедет за границу для снижения своих налогов.

Ставки корпоративного налога

Корпорации, как и отдельные лица и сословия, платят налоги по системе, заключенной в скобки, с увеличивающимися предельными ставками. В 2017 году эти показатели были следующими:

Начиная с 2018 года, корпоративный налог стал фиксированной ставкой 21% — навсегда. Поскольку эта фиксированная ставка ниже, чем большинство предыдущих предельных ставок, у большинства корпораций будет более низкий федеральный налоговый счет.Те, у кого прибыль меньше 50 000 долларов, будут иметь более высокий налоговый счет, потому что их ставка увеличится с 15% до 21%.

Согласно анализу The Wall Street Journal, типы компаний, которые, скорее всего, выиграют от более низких корпоративных ставок, — это розничные торговцы, медицинские страховые компании, операторы связи, независимые нефтепереработчики и бакалейные лавки. Например, у Aetna средняя эффективная налоговая ставка составляет 35% за последние 11 лет, согласно калькулятору корпоративного налога MarketWatch, в то время как Time Warner заплатила 33%, Target заплатила 34.9%, а Phillips 66 заплатил 31,3%.

Как и в случае с изменениями в том, как облагается налогом иностранная прибыль, изменения в том, как облагается налогом корпоративная прибыль, затронут всех, кто владеет акциями корпорации через акции, паевые инвестиционные фонды или ETF.

Максимальная предельная ставка налога для корпораций США в соответствии с прежним законом составляла 35%, а средняя глобальная ставка составляла 26,5%. Критики давно утверждали, что высокие ставки корпоративного налога в Америке ставят страну в невыгодное конкурентное положение по сравнению со странами с более низкими налогами, такими как Ирландия, вытесняя прибыль американских корпораций за границу.Теоретически, теперь, когда ставки ниже, компании могут позволить получать больше прибыли внутри страны и тратить меньше ресурсов на лоббирование снижения налоговых ставок и больше ресурсов на улучшение своих продуктов и услуг.

Кроме того, был отменен альтернативный корпоративный минимальный налог в размере 20%.

Однако модели налогового фонда показали, что налоговый план должен увеличить валовой внутренний продукт (ВВП) на 1,7% в долгосрочной перспективе, повысить заработную плату на 1,5% и добавить 339 000 рабочих мест, эквивалентных полной занятости.Они говорят, что ВВП будет расти в среднем на 0,29% в год в течение следующего десятилетия, увеличившись с 1,84% до 2,13%. Они также ожидают, что рост, вызванный снижением налогов, увеличит федеральные доходы на 1 триллион долларов. Рост рабочих мест действительно произошел в 2018 году.

Вы — налоговый специалист

Уже с самого начала составители налоговых деклараций, налоговые поверенные и бухгалтеры могут ожидать роста бизнеса от клиентов, стремящихся максимизировать выгоды или ограничить ущерб от изменений налогового кодекса.

В 2018 году они были заняты тем, что помогали людям создавать сквозные бизнесы и переоценивали положение своих клиентов в свете всех налоговых изменений.Однако составители налоговых деклараций, которые в основном работают с налогоплательщиками из низкого и среднего класса, могут столкнуться с упадком, поскольку меньшее количество этих домохозяйств выиграют от детализации своих вычетов.

Что постоянно, а что нет

Все индивидуальные изменения в налоговом кодексе являются временными, включая вычет 20% сквозного дохода. Срок действия большинства изменений истекает после 2025 года; у некоторых, например, у сниженного порога медицинских расходов, срок действия истекает раньше. Снижение ставки корпоративного налога, международные налоговые правила и переход на более медленный показатель инфляции для определения налоговых категорий являются постоянными.Взаимодействие с другими людьми

House выпустила свою первую версию налоговой накладной 2 ноября 2017. разных групп, стоявших, чтобы получить или потерять значительно боролись, чтобы защитить свои интересы.

Аспиранты опасались, что их отказ от обучения будет обложен налогом. Многие аспирантуры не взимают плату за обучение со студентов, которые преподают или работают младшими научными сотрудниками. Студенты возражали против получения налоговых счетов за доход, который они никогда не получали. Средняя плата за обучение в аспирантуре в 2015–16 году составляла 17 868 долларов, поэтому в зависимости от того, к какой налоговой категории попадал аспирант, счет по налогам мог составлять несколько тысяч долларов. .Аспиранты по-прежнему будут получать эту льготу за обучение без уплаты налогов.

Любой, у кого есть задолженность по студенческой ссуде, по-прежнему сможет вычитать проценты, даже если они больше не будут перечислять их из-за более высокого стандартного вычета.

Учителя также беспокоились о потере своих вычетов до 250 долларов на учебу и некоторые связанные с работой расходы. Они этого не сделали. Они могут использовать этот вычет независимо от того, перечисляют ли они вычеты по статьям или выбирают стандартный.

Также была сохранена налоговая льгота на жилье для малоимущих.Президент Национальной жилищной коалиции с низким доходом сказал NPR, что положение законопроекта, отменяющее освобожденный от налогов статус облигаций для частной деятельности, льготы, которая поощряет инвестиции в строительство доступного жилья за счет снижения его стоимости, означало бы « потеря около 800 000 доступных домов для сдачи в аренду в течение следующих 10 лет ». Эти облигации также используются для финансирования инфраструктурных проектов, таких как дороги и аэропорты.

Закон также не отменил индивидуальный альтернативный минимальный налог.Но он увеличил порог для уплаты AMT, поэтому он затронет меньшее количество налогоплательщиков.

Законопроект Палаты представителей хотел отменить вычеты из медицинских расходов, но в окончательном счете они сохранены и предусматривают небольшой рост в течение двух лет, как указано выше в разделе «Вы детализируете вычеты и подаете в Таблицу А».

Льгота по налогу на заработанный доход, которая дает налоговые льготы малоимущим работникам, не была увеличена.

И, в конце концов, расширение 529 планов, охватывающих образование K-12, не включало домашнее обучение.

Итог

Закон о сокращении налогов и рабочих местах повлияет на налоговые платежи для всех американцев с 2018 налогового года и в основном продлится до 2025 года. В целом TCJA снижает налоговые ставки по уровням доходов, помогая снизить налоговое бремя американцев. Индивидуальное понимание того, как Закон влияет на налоги в вашей налоговой категории и индивидуальные обстоятельства, которые влияют на вас напрямую, может помочь вам убедиться, что вы пользуетесь всеми вычетами, которых вы заслуживаете, и в конечном итоге оплачиваете самый низкий налоговый счет, доступный вам.

Как Закон о сокращении налогов и занятости изменил личные налоги?

Новый налоговый закон внес существенные изменения в налоговые ставки и налоговую базу по индивидуальному подоходному налогу. Далее следуют основные положения, за исключением тех, которые влияют только на доход от бизнеса.

Налоговые ставки и налоговые категории

Закон о сокращении налогов и занятости (TCJA) снизил установленные законом ставки налога почти на всех уровнях налогооблагаемого дохода и сместил пороговые значения для нескольких категорий подоходного налога (таблица 1). Как и в соответствии с предыдущим законодательством, налоговые категории индексируются с учетом инфляции, но с использованием другого индекса инфляции (см. Ниже).

Семейные пособия (личные освобождения, детский кредит)

TCJA отменил освобождение от уплаты налогов и иждивенцев. Вместо личных освобождений TCJA увеличил стандартный вычет, о чем говорится ниже. Вместо освобождения иждивенцев TCJA увеличил налоговый кредит на ребенка (CTC) и создал новый налоговый кредит в размере 500 долларов для иждивенцев, не имеющих права на получение налогового кредита на ребенка (таблица 2).

TCJA расширил CTC несколькими способами. Он увеличил максимальную сумму кредита на ребенка с 1000 до 2000 долларов, начиная с 2018 года.Он также увеличил возвращаемую часть кредита, но ограничил максимальный размер возвращаемого кредита до 1400 долларов на ребенка в 2018 году. Максимальный лимит возвращаемой суммы индексируется с учетом инфляции, а максимальная общая сумма кредита — нет. В отличие от прежнего закона, TCJA ограничивало право на получение кредита детьми, у которых есть действующий номер социального страхования.

TCJA распространил CTC на семьи с более высоким доходом, существенно повысив пороговые значения доходов, при которых кредит постепенно прекращается. Как и в соответствии с предыдущим законом, пороговые значения постепенного сокращения доходов не индексируются с учетом инфляции.

TCJA создал новый невозмещаемый кредит в размере 500 долларов США для других иждивенцев, включая детей, которые слишком стары, чтобы иметь право на CTC, студентов очных колледжей, других взрослых членов семьи, которым налогоплательщик оказывает значительную финансовую поддержку, и детей, которые в противном случае иметь право на налоговую льготу на ребенка в размере 2000 долларов США, но не иметь действующего номера социального страхования. Сумма в 500 долларов также не индексируется с учетом инфляции.

Стандартные и детализированные вычеты

TCJA почти удвоил стандартный вычет (таблица 3).Как и прежде, стандартные суммы вычетов индексируются с учетом инфляции. Более крупные стандартные вычеты существенно сократят количество налогоплательщиков, решивших детализировать свои вычеты.

TCJA изменил структуру нескольких основных детализированных вычетов. Согласно предыдущему закону составители списков могли требовать вычетов всех государственных и местных налогов на имущество, а также налога на прибыль или с продаж (с учетом общих ограничений на детализированные вычеты). TCJA ограничил детализированный вычет общих государственных и местных налогов до 10 000 долларов в год как для индивидуальных, так и для совместных заявителей, и не индексировал этот предел для инфляции.Согласно предыдущему закону, налогоплательщики не могут требовать вычета государственных и местных налогов из альтернативного минимального налога (AMT).

Согласно предыдущему законодательству, налогоплательщики могли вычесть проценты по ипотечным платежам, связанным с первым 1 млн долларов основной суммы долга, возникшего в связи с покупкой (или существенным ремонтом) основного и дополнительного жилья, плюс первые 100 000 долларов долга собственного капитала. Для налогоплательщиков, принимающих новые ипотечные кредиты после даты вступления в силу, TCJA ограничил вычет процентов на первые 750 000 долларов основной суммы кредита и отменил вычет процентов по долгу собственного капитала.

Ранее налогоплательщики могли вычесть из собственного кармана медицинские расходы (включая расходы на медицинское страхование), превышающие 10 процентов скорректированного валового дохода (AGI). В 2017 и 2018 годах TCJA разрешил вычеты из кармана медицинских расходов, превышающих 7,5% от AGI. После 2018 года применяется предыдущий закон в размере 10 процентов от порогового значения AGI.

TCJA отменил постепенное сокращение суммы допустимых детализированных вычетов (иногда называемой положением Pease). Это ограничение вступило в силу при AGI, превышающем 266 700 долларов для индивидуальных подателей и 320 000 долларов для налогоплательщиков, подающих совместные декларации.

прирост капитала, дивиденды и альтернативный минимальный налог

TCJA сохранил льготные ставки налога на долгосрочный прирост капитала и квалифицированные дивиденды, а также 3,8-процентный налог на чистый инвестиционный доход (NIIT). NIIT применяется к процентам, дивидендам, краткосрочному и долгосрочному приросту капитала, арендной плате и роялти, а также к пассивному доходу от бизнеса. TCJA отделил пороговые значения ставок налога на прирост капитала и дивидендов от налоговых категорий для обычных доходов налогоплательщиков с более высокими доходами (таблица 4).

TCJA сохранил индивидуальный AMT, но повысил уровни освобождения и поднял порог дохода, при котором освобождение AMT постепенно прекращается, что значительно сократит количество налогоплательщиков, подпадающих под действие AMT. Суммы освобождения и пороги поэтапного отказа продолжают индексироваться с учетом инфляции.

Налог на наследство

TCJA удвоил освобождение от налога на наследство до 11,2 миллиона долларов для индивидуальных лиц и до 22,4 миллиона долларов для супружеских пар, а также продолжил индексирование уровней освобождения от инфляции (таблица 5).Максимальная ставка налога на недвижимость остается на уровне 40 процентов.

Штрафной налог по Закону о доступном медицинском обслуживании

Начиная с 2019 года, TCJA обнуляет индивидуальный штрафной налог в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании (ACA). Ранее домохозяйства, не имеющие соответствующей медицинской страховки, должны были платить штраф в размере 2,5 процента дохода домохозяйства или 695 долларов на взрослого и 347,50 долларов на ребенка, но не более 2085 долларов. Согласно новому закону, лица, не участвующие в соответствующих планах медицинского страхования, не будут подвергаться штрафу, начиная с 2019 года.Поскольку меньшее количество людей получит бесплатное или субсидированное страховое покрытие в отсутствие штрафного налога, а уменьшенные затраты на налоговые льготы ACA и другие субсидии и льготы Medicaid намного превысят потерянный доход от установки нулевой ставки штрафного налога, чистый эффект позволит сократить дефицит федерального бюджета. Это положение не перестает действовать.

Индексирование инфляции

TCJA изменил меру, используемую для индексации инфляции, с индекса потребительских цен для всех городских потребителей (CPI-U) на связанный CPI-U.Цепной ИПЦ-U более точно измеряет изменения в благосостоянии потребителей в результате изменения цен, поскольку он учитывает людей, находящих замену товарам, цены на которые растут быстрее, чем другие. Таким образом, связанный CPI-U обычно увеличивается медленнее, чем традиционный CPI-U, что означает, что физические лица попадут в более высокие налоговые категории и что индексированные налоговые льготы (например, налоговые льготы по заработанному подоходному налогу) будут увеличиваться медленнее, чем они могли бы есть по старой системе индексации. Изменение индексации является постоянным.

Закаты

Примечательной особенностью положений по индивидуальному налогу и налогу на наследство является то, что все они истекают после 2025 года, за исключением уменьшения штрафа ACA, изменения индексации инфляции и нескольких изменений в налоговой базе для дохода от бизнеса. Некоторые резервы истекают раньше (например, увеличенная вычитаемая сумма медицинских расходов применяется только к налоговым годам 2017 и 2018). Напротив, многие положения о налогообложении бизнеса не перестают действовать. Конгресс решил сделать отдельные положения временными, чтобы ограничить расходы на доходы TCJA до уровня, совместимого с общим ограничением на 10-летнюю потерю доходов в Резолюции Конгресса по бюджету, и для соблюдения бюджетных правил Сената в рамках процесса, используемого для принятия налоговый акт, не требующий увеличения дефицита федерального бюджета после десятого года.

IRS для автоматической обработки возмещения

Штаб-квартира IRS в Вашингтоне, округ Колумбия

Samuel Corum / Bloomberg через Getty Images

IRS планирует автоматически обрабатывать возмещения налогоплательщиков, которые имели доход от безработицы в 2020 году и подали свои налоговые декларации до того, как закон принял эти льготы не облагаются налогом.

Американский план спасения, который был подписан президентом Джо Байденом 11 марта, сделал первые 10 200 долларов дохода от безработицы освобожденными от налогов для людей со скорректированным валовым доходом менее 150 000 долларов в 2020 году.(Перерыв составляет 20 400 долларов для двух работников в супружеской паре, подающих налоги совместно.)

Но к моменту принятия закона, в середине налогового сезона, некоторые люди, получившие доход от безработицы в 2020 году, уже подали налоговые декларации и уплатили с них налоги. преимущества.

Больше информации от Invest in You:
Сьюз Орман: Не инвестируйте свои стимулирующие чеки. Вот что делать
Женщины испытывают больший финансовый стресс. Вот как это преодолеть
Женщины отстают от мужчин в накоплении пенсионных сбережений.Covid усугубил ситуацию

IRS работает над исправлением, которое означает, что большинству людей в этой ситуации не придется предпринимать никаких дополнительных действий, таких как отправка исправленной налоговой декларации, чтобы возместить налоги, которые они заплатили, но не должны новое правило.

«Не подавайте исправленную декларацию в это время», — сказал комиссар IRS Чарльз Реттиг во время слушаний в четверг с Комитетом по методам и средствам Палаты представителей.

«Мы верим, что сможем справиться с этим своими силами», — сказал он. «Мы считаем, что сможем автоматически вернуть средства, связанные с 10 200 долларами.»

Реттиг сказал, что IRS опубликует более подробную информацию в ближайшие дни.

Новые инструкции по подаче налоговой декларации

Людям, которые имели доход по безработице в 2020 году и еще не подали свою налоговую декларацию, возможно, придется подождать, чтобы убедиться, что они предоставят все информацию в IRS.

В пятницу агентство выпустило новые инструкции, в том числе рабочий лист для подателей документов, и заявило, что будет работать с онлайн-налоговыми программами для обновления текущего программного обеспечения.

У налогоплательщиков есть дополнительное время, чтобы разобраться и подать налоговую этот год.Налоговое управление США недавно перенесло крайний срок подачи налоговых деклараций для индивидуальных налогоплательщиков с 15 апреля на 17 мая.

Это продление применяется только к индивидуальным декларациям, но не к расчетным налоговым платежам или корпоративным налогам, которые все еще подлежат оплате 15 апреля.

Rettig сказал, что крайний срок был перенесен только для физических лиц, чтобы помочь наиболее уязвимым налогоплательщикам во время сложного налогового сезона. Он также сказал, что в будущем продление сезона подачи налоговых деклараций не может стать закономерностью.

По данным агентства, на 13 марта IRS получило более 66 миллионов налоговых деклараций.Снижение на 3% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. На данный момент налогоплательщикам было отправлено 42,5 миллиона возмещений, что примерно на 28% меньше, чем в 2020 году.

ПОДПИСАТЬСЯ: Money 101 — это 8-недельный курс обучения финансовой свободе, который еженедельно доставляется на ваш почтовый ящик.

ВЫПЛАТИТЬ: Мать-одиночка зарабатывает 10 000 долларов в месяц на внешкольном обучении: «Я бы никогда не смогла зарабатывать столько денег, как обычный учитель» через Grow with Acorns + CNBC.

Раскрытие информации: NBCUniversal и Comcast Ventures являются инвесторами в Acorns .

У снижения налогов Трампом есть победители и проигравшие

По мере того, как налогоплательщики вступают во второй сезон подачи налоговых деклараций в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости, остается один вопрос: «Выйду ли я вперед в 2019 году?»

Налоговое управление США начало прием налоговых деклараций за 2019 год 27 января и ожидает, что в этом году получит более 150 миллионов индивидуальных налоговых деклараций.

На данный момент агентство вернуло 4,3 миллиона возвратов средствам, подавшим заявки на ранний срок, при этом средний чек на сумму 1869 долларов был распределен этим домохозяйствам, согласно данным IRS за неделю с января.31.

Подробнее из Smart Tax Planning:
Трамп хочет продлить свою налоговую ревизию. Что это значит для вас
Каждый пятый боится, что он будет должен этой весной IRS. Налоговый сезон
начался! Что вам нужно, чтобы упростить процесс

Не поддавайтесь желанию использовать возврат, чтобы определить, получаете ли вы в конечном итоге выгоду от пересмотра налоговой системы 2018 года. Чек, который вы получите от дяди Сэма, рассказывает только часть истории.

«Число людей, которые думают, что они находятся в худшем положении, по сравнению с теми, кто на самом деле находится в худшем положении, определяется восприятием того, увеличилось или уменьшилось возмещение», — сказал Эд Золларс, главный бухгалтер Thomas Zollars & Lynch в Фениксе.

«Я смотрю на доходы, и я скажу, что большинство людей сэкономили на налогах, но я не скажу, что большинство людей видели, что их возврат был выше», — сказал он. «Вот где разъединение».

Вот кто вышел вперед и как определить, победитель ли вы.

Более низкие ставки, более высокий стандартный вычет

Закон о сокращении налогов и рабочих местах в целом урезал индивидуальные налоговые ставки, снизив максимальную ставку до 37% с 39,6%.

Корпоративные сборы также снизились, так как их ставки налога на прибыль снизились с 35% до 21%.

В то же время стандартный вычет для подателей одиночных налоговых деклараций вырос до 12000 долларов в 2018 году с 6350 долларов в 2017 году (для состоящих в браке заявителей с совместными декларациями их стандартный вычет вырос до 24000 долларов с 12700 долларов).

Налоговая реформа 2018 г. также ограничила некоторые постатейные отчисления.

Он также отменил личные льготы, которые когда-то составляли 4 050 долларов для вас и каждого иждивенца в вашей семье.

Из-за более высокого стандартного вычета меньшее количество людей указывало в своих доходах.

Согласно данным IRS на 25 июля 2019 года, более 14,6 миллионов деклараций по индивидуальному подоходному налогу заявили о детализированных вычетах, таких как списание благотворительных пожертвований и уплаченных налогов на имущество, в течение 2018 налогового года — самые последние доступные данные.

Для сравнения, 42,2 миллиона деклараций, поданных за 2017 налоговый год, использовали детализированные вычеты, согласно данным IRS по 25 июля 2018 года.

Правильное удержание является ключевым

Значительные чеки на возмещение предполагают, что вы переплатили дяде Сэму в течение предыдущего года .Это также означает, что вы забрали домой меньше денег.

«Конечно, вы можете получить больший возврат, но у вас будет меньше денег в кармане», — сказал Джозеф Перри, руководитель национальных налоговых и деловых услуг в Marcum LLP.

Между тем, причитающийся остаток означает, что из вашей заработной платы было удержано слишком мало налогов — ситуация, в которой оказались некоторые налогоплательщики после того, как Министерство финансов и IRS пересмотрели таблицы удержания налогов в соответствии с новым законом.

«Ваш возврат или налоги, подлежащие уплате 15 апреля, на самом деле не являются вашим налогом», — сказал Золларс.«Ты просто поправляешься на год».

Чтобы узнать, каковы ваши реальные результаты в предыдущем году, посмотрите на свои налоговые обязательства.

Это означает изучение строки 16 вашей формы 1040 за 2019 год и сравнение ее со строкой 15 вашей декларации по индивидуальному подоходному налогу за 2018 год.

Победители: высокие заработки, ранее платившие AMT

pixelfit | E + | Getty Images

Согласно старому закону налогоплательщики с более высокими доходами облагались так называемым альтернативным минимальным налогом.

Эти заявители будут рассчитывать свои обязательства по налогу на прибыль дважды: один раз в соответствии с обычными правилами, а второй — с помощью AMT, что не позволит вам требовать определенных списаний и детализированных вычетов.

Затем вы просмотрите свои обязательства в соответствии с обычными правилами и AMT и заплатите самый высокий налог.

Число людей, которые думают, что они находятся в худшем положении, по сравнению с теми, кто на самом деле находится в худшем положении, определяется восприятием того, увеличилось или уменьшилось возмещение.

Эд Золларс

CPA в Thomas Zollars & Lynch

Закон о сокращении налогов и рабочих местах повысил освобождение от уплаты налога на прибыль 2018 года для состоящих в браке налогоплательщиков с 84 500 долларов до 109 400 долларов.Для индивидуальных заявителей освобождение от уплаты выросло до 70 300 долларов с 54 300 долларов.

Прогнозируется, что настройка AMT сократит количество людей, выплачивающих AMT, до 200000 в год до 2025 года, когда истечет срок действия этого изменения, по сравнению с 5 миллионами в 2017 году, до пересмотра налоговой политики, как выяснил Центр налоговой политики.

«По сегодняшним законам маловероятно, что вы попадете в AMT, — сказал Джеффри Левин, главный бухгалтер и генеральный директор BluePrint Wealth Alliance в Гарден-Сити, Нью-Йорк.

Неудачники: жители штатов с высокими налогами

Asbury Park , Нью-Джерси

Gesine Stross | Getty Images

Положительным моментом проживания в штатах с высокими налогами на прибыль и имущество, включая Нью-Джерси, Нью-Йорк и Калифорнию, было то, что вы могли списать десятки тысяч долларов в штатах и местные сборы (известные как ОСВ), если вы указали свою налоговую декларацию.

Например, по данным Центра налоговой политики, жители Нью-Йорка, представившие декларации в 2017 году, потребовали, чтобы средний налоговый вычет штата и местного налога составлял 23 804 доллара.

Согласно новому закону сумма списания ограничена 10 000 долларов.

«Вы можете утверждать, что те, кто живет во Флориде или в других штатах с низким или нулевым налогом, живут лучше, чем в штатах с высокими налогами», — сказал Джон Вольтаджо, CPA и управляющий директор Northern Trust.

Имейте в виду, что если вы попали в категорию AMT по старому закону, вы, вероятно, также не воспользовались вычетом SALT.«Они все равно не смогли вычесть его из-за AMT», — сказал Вольтаджо.

Победители: семьи с детьми до 17 лет

В результате налоговой реформы 2018 года налоговая скидка на ребенка была увеличена вдвое до 2000 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет. Домохозяйства с более высокими доходами также могут претендовать на эту льготу.

Согласно старому закону, налоговая льгота на детей начала постепенно сокращаться на уровне 75 000 долларов скорректированного валового дохода для плательщиков единого налога (110 000 долларов при совместной регистрации в браке).

Сегодня поэтапная отмена налоговой льготы на детей начинается с 200 000 долларов AGI для одиноких или 400 000 долларов для супружеских пар.

Неудачники: люди, которые не изменили размер удержания

Изображений героев | Getty Images

Когда IRS обновило свои таблицы удержания налогов, чтобы отразить новый закон, оно также обновило свою форму W-4 — документ, который сотрудники используют, чтобы гарантировать, что они снимают достаточный подоходный налог со своей зарплаты.

Некоторые налогоплательщики рискуют уплатить слишком мало налогов в течение года, в том числе бывшие составители статей и частные лица с подработками.

«Если вы получаете побочный доход, у вас нет удержания, значит, вы недоплатили налоги и в конечном итоге должны деньги», — сказал Перри.

Если в 2019 году вам не хватало сил, то уже слишком поздно, чтобы исправить положение.

Однако вы можете избежать аналогичного разочарования в следующем году, если получите налоговую декларацию за предыдущий год и просчитаете цифры на калькуляторе налоговых удержаний IRS.

7 налоговых льгот для физических лиц, срок действия которых истекает в 2020 г.

Срок действия нескольких значительных федеральных налоговых льгот истекает в конце 2020 г., если Конгресс не продлит их.

Законодатели обычно продлевают действие этих так называемых «расширенных» положений еще на год или два, иногда задним числом.Однако в это неспокойное время нет ничего определенного.

Перед лицом этой неопределенности вам следует рассмотреть следующие семь налоговых льгот, которые планируется аннулировать в конце этого года.

Плата за обучение и удержания

Если вы оплатили расходы на высшее образование в этом году, вы можете иметь право претендовать на 1) американский кредит возможностей (AOTC) или 2) кредит на пожизненное обучение. В качестве альтернативы вы можете выбрать «сверхлимитный» вычет за обучение и связанные с ним сборы за 2020 год.

Примечание. Налоговые льготы на высшее образование не предоставляются налогоплательщикам с высоким уровнем дохода. Точно так же вычет из платы за обучение также постепенно отменяется на основе вашего модифицированного скорректированного валового дохода (MAGI) следующим образом:

2020 Вычеты за обучение и плату за обучение

Статус подачи	МАГИ	Плата за обучение и удержания
Одноместный	До 65 000 долларов США	4 000 долл. США
Одноместный	65 000–80 000 долл. США	2 000 долл. США
Женат, подает совместно	До 130 000 долл. США	4000 долларов США
Женат, подает совместно	130 000–160 000 долл. США	2 000 долл. США

Для индивидуальных налогоплательщиков с более высокими уровнями MAGI полностью упразднены вычеты из платы за обучение.(Суммы поэтапного отказа MAGI выше для AOTC.)

Медицинские и стоматологические расходы

Если вы укажете детали, вы можете вычесть невозмещенные медицинские и стоматологические расходы вашей семьи сверх годового порога. Недавно порог скорректированного валового дохода (AGI) был снижен с 10% до 7,5%, но только временно. За исключением принятия дальнейших законодательных мер, этот «этаж» AGI планируется вернуться к 10% после 2020 года.

Если ваш уровень AGI на 2020 год выше или близок к нему, то в этом году имеет смысл ускорить неэкстренные медицинские и стоматологические расходы.Например, вы можете запланировать медицинский осмотр или чистку зубов на декабрь. Дополнительные суммы могут превысить порог или увеличить вычет.

ПОДРОБНЕЕ: 7 идей среднегодовой налоговой экономии для физических лиц в 2020 году

Прощение ипотечного долга

Обычно, если долг прощен или аннулирован, это приводит к налогооблагаемому доходу для должника. Но Конгресс сделал специальное исключение для прощения ипотечного долга, срок действия которого истекает после 2020 года.

Вкратце, не взимается налог на списание долга до 2 миллионов долларов по ипотеке, если ипотека была использована для покупки, строительства или существенного улучшения основного места жительства. Освобождение по-прежнему доступно после 2020 года для обязательных письменных соглашений, заключенных до 2021 года. Некоторые налогоплательщики могут воспользоваться этим положением во время продолжающейся пандемии COVID-19.

Взносы по ипотечному страхованию

Вы оплачиваете ипотечную страховку своего дома? Налоговое законодательство позволяет вычитать премии в определенных пределах из вашей декларации за 2020 год.

Как и в случае прощения долга по ипотеке, расходы должны быть понесены на покупку, строительство или существенное улучшение вашего дома. Однако ипотека не обязательно должна быть для вашего основного места жительства — второй дом, например, загородный дом, также имеет право на получение кредита.

К сожалению, этот вычет прекращается для AGI от 100 000 до 109 000 долларов. Следовательно, налогоплательщики с более высоким доходом не могут получить выгоду.

Home Energy Credits

В последние годы налогоплательщики имеют возможность требовать широкий спектр энергетических кредитов, основанных на нескольких источниках энергии.Эти кредиты имеют разные сроки действия и требования.

Срок действия одной из самых популярных льгот по экологическому налогу — 10% жилищного кредита — истекает 31 декабря 2020 года. Максимальный кредит на улучшение энергосбережения в основном жилом доме составляет 500 долларов. Это относится к следующим расходам на электроэнергию в доме:

• Воздушные тепловые насосы,
• Центральное кондиционирование,
• Газовые, пропановые или масляные водогрейные котлы,
• Газовые, пропановые или масляные печи или вентиляторы,
• Несолнечные водонагреватели,
• Усовершенствованные вентиляторы основной циркуляции воздуха и
• Печи на биомассе.

Важно отметить, что максимальный кредит в размере 500 долларов уменьшается на расходы, заявленные в предыдущие годы.

ПОДРОБНЕЕ: 10 возобновленных налоговых льгот для физических лиц — налогоплательщиков в 2020 году

Премиум-кредиты на медицинское обслуживание

Налоговый зачет страховых взносов — это возмещаемый кредит, который был разработан, чтобы помочь имеющим на это право лицам и семьям с низким и средним доходом приобрести медицинскую страховку, приобретенную через биржу медицинских услуг или торговую площадку. Размер премиального кредита определяется по скользящей шкале.Чем ниже доход, тем выше кредит.

Чтобы иметь право на получение этого кредита, доход семьи налогоплательщика не может превышать 400% федеральной черты бедности для размера семьи. Действуют другие правила и ограничения.

Помощь в зоне бедствия

Хотя Закон о сокращении налогов и рабочих местах (TCJA) обычно приостанавливает вычеты в связи с потерями в результате несчастных случаев за период с 2018 по 2025 годы, он по-прежнему позволяет людям требовать возмещения убытков в связи с потерями в федеральной зоне бедствия. Однако в соответствии с TCJA этот вычет был ограничен 10% AGI.

Закон о налогоплательщиках и помощи в случае стихийных бедствий, принятый ранее в этом году, предусматривает дополнительную помощь в случае стихийных бедствий. Например, он отменяет 10% -ный предел AGI для квалифицированных бедствий, происходящих с 1 января 2018 года по 19 января 2020 года. Таким образом, технически это специальное пособие уже истекло. Но возможно, что, как только уляжется пыль после ноябрьских выборов, Конгресс сможет восстановить те же или аналогичные налоговые льготы для других бедствий, произошедших в этом году.

Подожди и увидишь

Переживут ли эти семь налоговых льгот после полуночи 31 декабря? Еще предстоит увидеть.Свяжитесь с нами с любыми вопросами о вашей ситуации.

© 2020

Обзор Закона о сокращении налогов и занятости 2018

22 декабря 2017 года было подписано самое масштабное налоговое законодательство со времен Закона о налоговой реформе 1986 года. Закон о сокращении налогов и занятости от 2017 года (TCJA) незначительно снижает ставки подоходного налога для большинства индивидуальных налоговых категорий и значительно снижает ставку подоходного налога для корпораций. Он также обеспечивает новый большой налоговый вычет для владельцев транзитных предприятий и значительно увеличивает индивидуальные альтернативные минимальные налоги (AMT) и освобождение от налога на наследство.И вносит серьезные изменения, связанные с налогообложением доходов из-за рубежа.

Однако это не все хорошие новости для налогоплательщиков. TCJA также отменяет или ограничивает многие налоговые льготы, и большая часть налоговых льгот носит временный характер.

Вот обзор некоторых ключевых изменений, затрагивающих индивидуальных и корпоративных налогоплательщиков.

ЛИЦА

TCJA включает значительные изменения для индивидуальных налогоплательщиков, большинство из которых вступают в силу в 2018 году и истекают после 2025 года.Вот некоторые из наиболее заметных изменений.

Налоговые ставки, скобки и поправки на инфляцию

TCJA поддерживает семь групп подоходного налога, но временно корректирует ставки налога следующим образом:

2017	2018-2025
10%	10%
15%	12%
25%	22%
28%	24%
33%	32%
35%	35%
39.6%	37%

Максимальные ставки, которые на 2017 год будут составлять 418 400 долларов налогооблагаемого дохода для индивидуальных заявителей и 470 700 долларов США для совместных заявителей, на 2018 год вступят в силу на уровне 500 000 и 600 000 долларов соответственно. Кронштейны будут продолжать корректироваться с учетом инфляции.

Однако имейте в виду, что TCJA требует, чтобы годовые поправки на инфляцию рассчитывались с использованием связанного индекса потребительских цен (также известного как C-CPI-U). Это приведет к увеличению пороговых значений налоговых ставок более медленными темпами, чем в случае с ранее использовавшимся индексом потребительских цен.C-CPI-U также будет применяться к стандартному вычету, определенным льготам и другим показателям.

Это изменение потенциально может быстрее подтолкнуть налогоплательщиков к более высоким налоговым категориям и со временем снизить ценность различных льгот. Закон принимает C-CPI-U на постоянной основе.

Персональные льготы и стандартные вычеты

На 2017 год налогоплательщики могут потребовать личное освобождение в размере 4050 долларов США каждый для себя, своих супругов и любых иждивенцев. Кроме того, они могут либо перечислить вычеты, либо взять стандартный вычет в зависимости от их статуса подачи документов: 6350 долларов США для одиноких и супружеских пар, подающих отдельно, 9350 долларов США для лиц, подающих документы на имя главы семьи, и 12 700 долларов США для супружеских пар, подающих документы совместно.

На 2018–2025 годы TCJA приостанавливает освобождение от налогов, но примерно вдвое увеличивает стандартную сумму вычета до 12 000 долларов США для одиночных и отдельных лиц, подавших документы, 18 000 долларов США для глав домохозяйств и 24 000 долларов США для лиц, подающих совместную декларацию. Стандартные суммы вычетов будут скорректированы с учетом инфляции, начиная с 2019 года.

Для некоторых налогоплательщиков повышенный стандартный вычет может компенсировать отмену льгот и, возможно, даже обеспечить некоторую дополнительную экономию на налогах. Но для тех, у кого много иждивенцев или кто перечисляет вычеты по статьям, эти изменения могут привести к увеличению налоговых счетов — отчасти в зависимости от того, в какой степени они могут получить выгоду от семейных налоговых льгот.

Семейные налоговые льготы

Налоговые льготы особенно ценны, потому что они уменьшают ваш налоговый счет доллар к доллару, а не просто уменьшают сумму дохода, подлежащего налогообложению, как это делают вычеты. Начиная с 2018 года TCJA удваивает размер детского кредита до 2000 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет. Максимальная сумма, подлежащая возмещению (поскольку налоговые льготы налогоплательщика превышают его или ее налоговые обязательства), ограничена до 1400 долларов на ребенка.

TCJA также предоставляет доступ к детскому кредиту большему количеству семей, чем в прошлом.Согласно новому закону, кредит не начинает постепенно отменяться до тех пор, пока скорректированный валовой доход не превысит 400 000 долларов для супружеских пар или 200 000 долларов для всех остальных подателей, по сравнению с пороговыми значениями в 2017 году, составляющими 110 000 и 75 000 долларов. Однако пороговые значения не будут индексироваться с учетом инфляции, что означает, что кредит со временем потеряет ценность.

TCJA также включает, начиная с 2018 года, невозмещаемый кредит в размере 500 долларов США для соответствующих критериям иждивенцев, кроме соответствующих детей (например, 17-летнего ребенка налогоплательщика или престарелого родителя).

Срок действия всех этих положений истекает после 2025 года.

Вычеты сверх уровня

Вычеты сверх черты — это вычеты, которые вы можете делать, даже если не перечисляете их. Они вычитаются из вашего дохода, чтобы определить скорректированный валовой доход (AGI). AGI влияет на право на получение многих налоговых льгот и может взимать определенные налоги. TCJA вносит некоторые существенные изменения в два вычета сверх нормы:

1. Транспортные расходы. Вычет расходов на переезд, связанных с работой, приостановлен на 2018–2025 годы, за исключением военнослужащих действующей службы (и их супругов или иждивенцев), которые переезжают из-за военного приказа, который требует постоянной смены места службы.(На 2018–2025 годы также приостановлено исключение из валового дохода и заработной платы для возмещения квалифицированных расходов на переезд, опять же, за исключением военнослужащих, находящихся на действительной военной службе, которые переезжают в соответствии с военным приказом.)

2. Выплата алиментов. Для соглашений о разводе, заключенных (или, в некоторых случаях, измененных) после 31 декабря 2018 г., алименты не подлежат вычету — и будут исключены из налогооблагаемого дохода получателя. Поскольку супруг-получатель обычно будет платить подоходный налог по ставке ниже, чем у супруга-получателя, общая сумма налогов, вероятно, будет больше при таком новом налоговом режиме.Это изменение навсегда.

Детализированные вычеты

При подаче налоговой декларации вы можете потребовать стандартный вычет или детализировать вычеты. TCJA ограничивает или приостанавливает многие детализированные вычеты. Детализация экономит налог только в том случае, если ваши общие детализированные вычеты превышают ваш стандартный вычет. В связи с тем, что TCJA почти вдвое увеличил стандартный вычет на 2018 год и снизил размер льготных вычетов по статьям в целом, многим налогоплательщикам, которые обычно составляли списки, больше не будет выгод от этого.

Вот подробный обзор изменений TCJA в детализированных вычетах:

• Государственный и местный налоговый вычет . Вычет по государственным и местным налогам предлагалось отменить в рамках налоговой реформы. Он сохранился, но был значительно сокращен. В 2018–2025 годах налогоплательщики могут потребовать вычета не более 10 000 долларов США из суммы государственных и местных налогов на собственность, а также налога на прибыль или налога с продаж.
• Вычет процентов по ипотеке. TCJA ужесточает ограничения на вычет процентов по ипотеке.На 2018–2025 годы он обычно позволяет налогоплательщику вычитать проценты только по ипотечной задолженности до 750 000 долларов. Тем не менее, лимит по ипотечной задолженности, возникшей до 15 декабря 2017 года, остается на уровне 1 млн долларов, что значительно сократит количество затронутых налогоплательщиков.
• Вычет процентов по собственному капиталу. Новый закон приостанавливает вычет процентов по долгу собственного капитала за 2018–2025 годы. Однако проценты по долгу в собственном капитале могут вычитаться из налогооблагаемой базы, если средства используются для целей, в которых проценты могут быть вычтены, например, для улучшения дома, инвестиций или деловых целей.Правила сложные, и новый закон все еще интерпретируется.
• Вычет медицинских расходов. Квалифицированные медицинские расходы подлежат вычету только в том случае, если они превышают применимый порог AGI. TCJA снижает порог с 10% AGI до 7,5% для всех налогоплательщиков как для обычных целей, так и для целей AMT в 2017 и 2018 годах.
• Разные детализированные вычеты с учетом 2% -го минимума. Этот вычет расходов, таких как определенные профессиональные гонорары, инвестиционные расходы и невозмещенные коммерческие расходы сотрудников, приостановлен на 2018–2025 годы.Если вы сотрудник и работаете из дома, сюда входит вычет из домашнего офиса.
• Вычет за несчастный случай и кражу . На 2018–2025 годы этот вычет приостанавливается, за исключением случаев, когда убыток был вызван событием, официально объявленным президентом катастрофой.
• Учет благотворительных взносов. На 2018–2025 годы предел вычета денежных пожертвований в общественные благотворительные организации повышен с 50% до 60% от AGI. Однако благотворительные отчисления на выплаты, сделанные в обмен на право рассадки на спортивные мероприятия колледжа, отменяются.
• Устранение сокращения на основе AGI некоторых детализированных вычетов. Согласно закону, предшествующему TCJA, если ваш AGI превысил применимый порог, некоторые вычеты были уменьшены на 3% от суммы AGI сверх порогового значения (не более 80% от других допустимых вычетов). На 2018–2025 годы снижение приостановлено.

AMT

AMT — это отдельная налоговая система, которая ограничивает одни вычеты, запрещает другие и по-разному трактует определенные статьи дохода.Максимальная ставка AMT в размере 28% ниже максимальной ставки обычного налога на прибыль, но обычно применяется к более высокой налогооблагаемой базе дохода. Если ваши обязательства по AMT превышают ваши обычные налоговые обязательства, вы должны заплатить AMT.

TCJA временно сокращает количество налогоплательщиков, которые должны будут платить AMT, увеличивая как сумму освобождения от AMT (до 109 400 долларов США для супружеских пар, 70 300 долларов США для одиноких людей и глав семей и 54 700 долларов США для отдельных лиц, подающих заявление), так и поэтапного отказа от освобождения от AMT. пороги (до

1 миллион долларов для супружеских пар и 500 000 долларов для всех других налогоплательщиков, кроме имений и трастов).Эти суммы относятся к 2018 году и будут ежегодно корректироваться с учетом инфляции до истечения срока действия резерва после 2025 года.

«Детский налог»

Одним из популярных методов налогового планирования является передача инвестиций или других приносящих доход активов членам семьи с более низкими налоговыми ставками, чтобы воспользоваться их более низкими ставками. Налог на детей затрудняет это.

Согласно закону, действующему до принятия TCJA, когда применяется налог на детей, весь нетрудовой доход ребенка, кроме небольшой части, облагается налогом по предельной ставке родителей (если она выше), что противоречит цели смещения дохода.Налог на детей, как правило, применяется к детям в возрасте 18 лет и младше, а также к учащимся очной формы обучения в возрасте от 19 до 23 лет (за некоторыми исключениями).

TCJA делает налог на детей еще более жестким, облагая налогом нетрудовой доход ребенка в соответствии с налоговыми скобками, используемыми для трастов и имений, которые облагаются налогом по самой высокой маржинальной ставке (37% на 2018 год) после того, как налогооблагаемый доход в 2018 году достигнет 12500 долларов. Напротив, для супружеской пары, подающей совместно, самая высокая ставка не срабатывает до тех пор, пока их налогооблагаемый доход в 2018 году не превысит 600000 долларов.Другими словами, во многих случаях нетрудовой доход детей будет облагаться налогом по более высоким ставкам, чем доход их родителей.

Прочие важные изменения

Вот некоторые другие изменения TCJA, затрагивающие отдельных людей:

Конверсии Roth. Начиная с 31 декабря 2017 г., TCJA запрещает налогоплательщикам, которые конвертируют традиционную IRA до налогообложения в IRA Roth после уплаты налогов, позднее «переквалифицировать» (то есть полностью изменить)

конверсия. Однако переквалификация по-прежнему возможна для других статей.Например, физическое лицо может внести свой вклад в IRA Roth и впоследствии повторно охарактеризовать его как вклад в традиционную IRA (до применимого крайнего срока).

529 сберегательных планов. 529 плановых выплат, используемых для оплаты соответствующих расходов на образование, как правило, не облагаются налогом. Для распределений, произведенных после 31 декабря 2017 г., определение расходов на квалифицированное образование было расширено и теперь включает не только расходы на послесреднюю школу, но также расходы на начальную и среднюю школу.

Индивидуальное поручение. TCJA отменяет индивидуальный мандат в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании, требующий от налогоплательщиков, не охваченных соответствующим планом медицинского страхования, уплаты штрафа, вступающего в силу в течение месяцев, начинающихся после 31 декабря 2018 г.

Влияние на ваш план недвижимости

Единственное, чего не делает TCJA, — это отмены федерального налога на дарение и наследство, как это было первоначально предложено. Однако это временно снижает потенциальное влияние этих налогов.

Для имений умерших и подарков, сделанных после 31 декабря 2017 г. и до 1 января 2026 г., освобождение от уплаты налога на дарение и наследство, а также освобождение от налога на передачу без передачи поколений (GST) увеличиваются до 10 долларов США с поправкой на инфляцию миллионов, или 20 миллионов долларов для супружеских пар при правильном планировании (11.18 млн и 22,36 млн долларов США соответственно за 2018 год).

Тот факт, что возможность введения федеральных налоговых обязательств по налогу на имущество кажется маловероятным для большинства семей, не означает конца планирования наследственного имущества в том виде, в каком мы его знаем. Во-первых, необходимо учитывать множество неналоговых вопросов, таких как защита активов, опека над несовершеннолетними детьми и правопреемство семейного бизнеса. Кроме того, неясно, как штаты отреагируют на изменения федерального налогового законодательства. Если вы живете в штате, который взимает значительные налоги на имущество штата, многие традиционные стратегии снижения налогов будут по-прежнему актуальны.

Также важно иметь в виду, что льготы должны вернуться к прежним уровням в 2026 году — и нет никакой гарантии, что будущий Конгресс не уменьшит суммы льгот еще больше. Однако в настоящее время высокие льготы расширяют возможности планирования, которые могут помочь вам защитить свое состояние от изменений налогового законодательства в будущем.

ПРЕДПРИЯТИЯ

В целом, большинство компаний и их владельцев выйдут вперед в рамках TCJA, но есть ряд налоговых льгот, которые были сокращены или отменены, чтобы освободить место для снижения налогов и других выгодных изменений.Вот некоторые важные изменения в новом законе, которые коснутся бизнеса и их владельцев.

Изменения для корпораций

TCJA существенно повлияет на корпорации, в основном в их пользу:

Новая ставка корпоративного налога 21%. Согласно закону, действующему до принятия TCJA, корпорации C уплачивают федеральный подоходный налог по ступенчатой ​​ставке 15% с налогооблагаемого дохода в размере от 0 до 50 000 долларов; 25% на налогооблагаемую прибыль от 50 001 до 75 000 долларов США; 34% на налогооблагаемую прибыль в размере от 75 001 до 10 миллионов долларов; и 35% на налогооблагаемую прибыль свыше 10 миллионов долларов.Корпорации персональных услуг (PSC) платят фиксированную ставку 35%. Для налоговых лет, начинающихся в 2018 году или позже, TCJA устанавливает фиксированную корпоративную ставку в размере 21%, и эта ставка также применяется к ЧОК.

Корпоративный AMT отменен. До принятия TCJA корпоративный AMT применялся по ставке 20%. Однако корпорации со среднегодовой валовой выручкой менее 7,5 млн долларов за три предшествующих налоговых года были освобождены от уплаты налогов. Для налоговых лет, начинающихся в 2018 году или позже, новый закон отменяет корпоративный AMT.Для корпораций, которые платили корпоративную AMT в предыдущие годы, кредит AMT был разрешен в соответствии с предыдущим законодательством. Новый закон позволяет корпорациям полностью использовать свои переходящие остатки по кредитам AMT в налоговые годы 2018–2021 годов.

Уменьшение вычета корпоративных дивидендов. Согласно закону до принятия TCJA, корпорации C, получившие дивиденды от других корпораций, имеют право частично вычесть эти дивиденды. Если корпорация владеет не менее 20% акций другой корпорации, применяется вычет в размере 80%.В противном случае вычет составляет 70% от полученных дивидендов. Для налоговых лет, начинающихся в 2018 году или позже, TCJA снижает вычет с 80% до 65% и вычет с 70% до 50%.

Новый вычет для сквозных предприятий

Согласно закону до принятия TCJA, чистый налогооблагаемый доход от сквозных хозяйственных обществ (таких как индивидуальные предприятия, партнерства, S-корпорации и LLC, которые рассматриваются как индивидуальные предприниматели или как партнерства для целей налогообложения) просто передавался через собственники.Затем он облагался налогом по стандартным ставкам владельцев. Другими словами, не применяется особый режим к сквозному доходу, признанному владельцами бизнеса.

Для налоговых лет, начинающихся с 2018 по 2025 год, TCJA устанавливает новый вычет на основе квалифицированного коммерческого дохода некорпоративного владельца (QBI). Эта льгота предоставляется физическим лицам, имениям и трастам, которые владеют долями в сквозных бизнес-структурах. Вычет обычно составляет 20% от QBI с учетом ограничений, которые могут применяться при более высоких уровнях дохода.

QBI обычно определяется как чистая сумма квалифицированных статей дохода, прибыли, вычетов и убытков от любого квалифицированного бизнеса некорпоративного владельца. Для этой цели квалифицированные статьи — это доход, прибыль, вычет и убыток, которые фактически связаны с ведением бизнеса в США. QBI не включает в себя определенные инвестиционные статьи, разумную компенсацию, выплачиваемую владельцу за услуги, оказанные бизнесу, или любые гарантированные платежи партнеру или участнику LLC, рассматриваемому как партнер, за услуги, оказанные партнерству или LLC.

Вычет QBI не допускается при расчете AGI владельца, но он снижает налогооблагаемый доход. По сути, он рассматривается как допустимый вычет по статьям.

W-2 ограничение заработной платы. Для сквозных организаций, отличных от индивидуальных предпринимателей, вычет QBI, как правило, не может превышать большую часть доли собственника:

• 50% от суммы заработной платы W-2, выплаченной работникам квалифицированным бизнесом в течение налогового года, или
• Сумма 25% от заработной платы W-2 плюс 2.5% от стоимости квалифицированной недвижимости.

Квалифицированное имущество — это амортизируемое материальное имущество (включая недвижимость), принадлежащее квалифицированному предприятию на конец года и используемое предприятием в любой момент в течение налогового года для получения квалифицированного коммерческого дохода.

В исключительных случаях ограничение заработной платы W-2 не применяется до тех пор, пока налогооблагаемый доход индивидуального владельца не превысит 157 500 долларов (315 000 долларов для заявителей). Выше этих уровней дохода ограничение заработной платы W-2 вводится поэтапно в пределах 50 000 долларов (диапазон 100 000 долларов для заявителей, подающих совместную декларацию).

Ограничение служебной деятельности. Как правило, вычет QBI недоступен для доходов от определенных сервисных предприятий (таких как большинство профессиональных практик, кроме инженерных и архитектурных, а также бизнесов, которые включают услуги инвестиционного типа, такие как брокерские и инвестиционные консультационные услуги). В виде исключения ограничение на предоставление услуг не применяется до тех пор, пока налогооблагаемый доход физического лица-владельца не превысит 157 500 долларов (315 000 долларов для заявителей). Выше этих уровней дохода ограничение сервисного бизнеса постепенно вводится в диапазоне 50 000 долларов (диапазон 100 000 долларов для заявителей).

Вычеты по бизнес-процентам

С учетом некоторых ограничений и исключений, согласно закону до принятия TCJA проценты, выплачиваемые или начисленные бизнесом, как правило, полностью вычитаются. Согласно TCJA, за налоговые годы, начинающиеся в 2018 году или позже, предприятия, как правило, не могут вычитать процентные расходы, превышающие 30% от «скорректированного налогооблагаемого дохода». Для S-корпораций, партнерств и LLC, которые рассматриваются как партнерства для целей налогообложения, этот предел применяется на уровне организации, а не на уровне собственника.

Для налоговых лет, начинающихся с 2018 по 2021 год, скорректированный налогооблагаемый доход рассчитывается путем добавления обратно разрешенных вычетов на износ, амортизацию и истощение. После этого эти суммы не возвращаются при расчете скорректированного налогооблагаемого дохода.

Коммерческие процентные расходы, запрещенные этим ограничением, рассматриваются как коммерческие проценты, возникающие в следующем налоговом году. Суммы, которые нельзя вычесть в текущем году, обычно можно переносить на неопределенный срок.

Налогоплательщики (кроме налоговых убежищ) со средним годовым валовым доходом не более 25 миллионов долларов за три предыдущих налоговых года освобождаются от ограничения на вычет процентов. Некоторые другие налогоплательщики также освобождены от уплаты налогов.

Например, компании, занимающиеся недвижимостью, могут решить продолжить полностью вычитать свои проценты, но тогда им потребуется использовать альтернативную систему амортизации для недвижимого имущества, используемого в бизнесе. Расходы по процентам от финансирования плана помещения дилером (например, финансирование дилерами приобретения автомобилей, лодок или сельскохозяйственной техники, которые будут проданы или сданы в аренду клиентам) также по-прежнему полностью вычитаются.

Бонусная амортизация

Согласно закону, действующему до принятия TCJA, для квалифицированных новых активов, которые ваша компания ввела в эксплуатацию в 2017 году, вы можете подать заявку на вычет амортизационных отчислений в размере 50% бонуса за первый год. Использованные активы не соответствуют требованиям. Эта налоговая льгота распространяется на стоимость новых компьютерных систем, приобретенного программного обеспечения, транспортных средств, машин, оборудования, офисной мебели и так далее. Кроме того, может потребоваться амортизация в размере 50% бонуса за квалифицированную улучшенную собственность.

Бонусная амортизация значительно улучшается в соответствии с TCJA: для квалифицированного имущества, введенного в эксплуатацию в период с 28 сентября 2017 года по 31 декабря 2022 года (или до 31 декабря 2023 года, для определенного имущества с более длительными периодами производства), процент амортизации бонуса за первый год увеличивается до 100%.Кроме того, 100% вычет разрешен как для новой, так и для бывшей в употреблении соответствующей собственности. Новый закон также допускает 100% амортизацию бонусов для квалифицированных фильмов, телепрограмм и постановок живых театров, введенных в эксплуатацию 28 сентября 2017 г. или после этой даты.

В последующие годы амортизация бонусов планируется уменьшить следующим образом:

• 80% на имущество, введенное в эксплуатацию в 2023 году,
• 60% на имущество, введенное в эксплуатацию в 2024 году,
• 40% на имущество, введенное в эксплуатацию в 2025 году,
• 20% на имущество, введенное в эксплуатацию в 2026 году.

Для определенного имущества с более длительными периодами производства предыдущие сокращения откладываются на один год. Например, 80% бонусной амортизации будет применяться к долгосрочному имуществу, введенному в эксплуатацию в 2024 году.

Также имейте в виду, что в соответствии с TCJA в некоторых случаях бизнес может не иметь права на амортизацию бонусов, начиная с 2018 года. Примеры включают в себя компании, занимающиеся недвижимостью, которые выбирают вычет 100% своей коммерческой доли, и дилерские центры с финансированием поэтажного плана. если их среднегодовая валовая выручка превышает 25 миллионов долларов за три предыдущих налоговых года.

Раздел 179 вычет

Когда 100% амортизация бонуса за первый год недоступна, Раздел 179 налоговые льготы могут дать аналогичные льготы. П. 179 позволяет правомочным налогоплательщикам вычитать полную стоимость квалифицируемого нового или бывшего в употреблении амортизируемого имущества, большей части программного обеспечения и соответствующих улучшений недвижимого имущества в первый год с учетом различных ограничений.

Согласно закону, действующему до принятия TCJA, для налоговых лет, начавшихся в 2017 году, максимальная сумма Sec. 179 амортизационные отчисления составляют 510 000 долларов США.Максимальный вычет постепенно сокращается в соотношении доллар к доллару, если стоимость легального имущества, введенного в эксплуатацию в течение налогового года, превышает пороговое значение поэтапного отказа в 2,03 миллиона долларов.

TCJA постоянно улучшает Sec. 179 вычетов. Согласно новому закону, для квалифицируемого имущества, введенного в эксплуатацию в налоговые годы, начинающиеся в 2018 году, максимальная сумма п. 179 увеличен до 1 миллиона долларов, а пороговая сумма поэтапного отказа увеличена до 2,5 миллиона долларов. Для последующих налоговых лет эти суммы будут скорректированы с учетом инфляции.

Новый закон также расширяет определение приемлемой собственности, чтобы включить в нее определенную амортизируемую материальную собственность, которая используется преимущественно для меблировки жилья. Определение квалифицированного недвижимого имущества, подпадающего под действие Раздела. 179 вычет также расширен и включает следующие улучшения нежилой недвижимости: крыши, оборудование HVAC, системы противопожарной защиты и сигнализации, а также системы безопасности.

Вычеты для легковых автомобилей бизнес-класса

Для новых или подержанных легковых автомобилей, введенных в эксплуатацию в 2018 году и использованных более чем на 50% для бизнеса, максимальные годовые амортизационные отчисления в соответствии с TCJA составляют:

• 10000 долларов США за год 1,
• 16 000 долл. США за год 2,
• 9600 долларов за год 3 и
• 5 760 долларов США на 4-й год и в последующий период до полной амортизации автомобиля.

После 2018 года эти суммы будут скорректированы с учетом инфляции.

В то время как максимальная сумма, которая может быть вычтена в год 1 в соответствии с законом до TCJA, может быть выше, TCJA допускает гораздо более быструю амортизацию в целом. Например, в соответствии с законом, действующим до принятия TCJA, лимит на 2017 год для легкового автомобиля составляет 11 160 долларов США для первого года (если автомобиль новый и включен выбранный бонус; это 3160 долларов США для подержанного автомобиля), а также на последующие годы для нового и подержанного автомобиля. cars, лимиты составляют 5100 долларов для 2-го года, 3 050 долларов для 3-го года и 1875 долларов для 4-го и последующих лет.Чуть более высокие ограничения применяются к легковым грузовикам и малотоннажным фургонам.

Питание, развлечения и транспорт

До TCJA налогоплательщики обычно могли вычитать 50% расходов на питание и развлечения, связанные с бизнесом. Питание, предоставляемое работнику для удобства работодателя в его служебных помещениях, было на 100% вычтено работодателем и не облагалось налогом для работника-получателя. Различные другие дополнительные льготы, предоставляемые работодателем, также вычитались работодателем и не облагались налогом для работника-получателя.

Согласно новому закону, для сумм, выплаченных или понесенных после 31 декабря 2017 года, связанные с бизнесом расходы на развлечения больше не подлежат вычету. Расходы на питание, понесенные во время деловых поездок, по-прежнему подлежат вычету в размере 50%, но правило запрета на питание в размере 50% теперь будет также применяться к питанию, предоставляемому через кафетерий или иным образом на территории работодателя для удобства работодателя.

После 2025 года стоимость обедов, предоставляемых в кафетерии на территории или иным образом на территории работодателя, не вычитается.

Новый закон также запрещает работодателю удерживать расходы на транспорт для работника (например, аренда автосервиса), за исключением случаев, когда транспортировка необходима для безопасности работника. Это также исключает вычеты работодателя на расходы по предоставлению квалифицированным сотрудникам дополнительных льгот на транспорт (например, стоянку, проездные на общественный транспорт и объединение фургонов), но эти льготы по-прежнему не облагаются налогом для сотрудников-получателей.

Прочие важные изменения

Вот некоторые из других бизнес-изменений в TCJA:

• Вычет по разделу 199, также обычно именуемый вычетом по внутренней производственной деятельности или вычетом производителей, исключается для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 г., для некорпоративных налогоплательщиков и для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2018 г., для C налогоплательщики корпораций.
• Для чистых операционных убытков (ЧОУ) бизнеса, возникающих в налоговые годы, заканчивающиеся после 31 декабря 2017 г., максимальная сумма налогооблагаемой прибыли, которая может быть компенсирована вычетами ЧОЛ, обычно снижается со 100% до 80%. Кроме того, НОЛ, понесенные в эти годы, больше нельзя переносить на более ранний налоговый год (за исключением некоторых сельскохозяйственных убытков). Затронутые NOL могут переноситься на неопределенный срок.
• Новое ограничение применяется к вычетам «сверхнормативных коммерческих убытков», понесенных некорпоративными налогоплательщиками.Убытки, которые запрещены этим правилом, переносятся на более поздние налоговые годы и затем могут быть вычтены в соответствии с правилами, применимыми к NOL. Этот новый лимит вступает в силу после применения правил потери пассивной активности. Однако это применимо к индивидуальному налогоплательщику только в том случае, если избыточный коммерческий убыток превышает применимый порог.
• Правила допуска к использованию более гибкого кассового метода бухгалтерского учета либерализованы, чтобы сделать их доступными для гораздо большего числа средних предприятий. Кроме того, соответствующие компании освобождаются от рутинной работы по ведению инвентаризационного учета в налоговых целях.
• Правила Раздела 1031, которые разрешают отложенный по налогу обмен оцененного аналогичного имущества, разрешены только для обменов недвижимого имущества, совершенных после 31 декабря 2017 года. Начиная с 2018 года, аналогичных обменов на личное имущество больше не происходит. Однако правила предыдущего закона по-прежнему применяются, если одна часть обмена была завершена по состоянию на 31 декабря 2017 года, но одна часть остается открытой на эту дату.
• Компенсационные отчисления для сумм, выплачиваемых главным исполнительным должностным лицам, как правило, не могут превышать 1 миллион долларов в год с учетом переходного правила для сумм, выплачиваемых по имеющим обязательную силу контрактам, которые действовали по состоянию на 2 ноября 2017 года.
• Указанные расходы на исследования и разработки (НИОКР) должны капитализироваться и амортизироваться в течение пяти лет или 15 лет, если НИОКР проводятся за пределами США, а не вычитаются в настоящее время. Это вступает в силу для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2021 года.

TCJA также включает ряд изменений, которые коснутся налогоплательщиков, ведущих операции за рубежом.