Особенности определения налоговой базы по операциям займа ценными бумагами | ФНС России
Налоговая база по операциям займа ценными бумагами определяется как доходы в виде процентов, полученные в налоговом периоде по совокупности договоров займа, по которым налогоплательщик выступает кредитором, уменьшенные на величину расходов в виде процентов, уплаченных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, по которым налогоплательщик выступает заемщиком. Если величина расходов превышает величину доходов, налоговая база признается равной нулю.
Проценты, полученные кредитором по договору займа, включаются в состав доходов налогоплательщика, полученных по операциям займа ценными бумагами.
Проценты, уплаченные заемщиком по договору займа, признаются расходами в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей на дату выплаты процентов из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,1 раза, — для процентов, выраженных в рублях, и исходя из 9% — для процентов, выраженных в иностранной валюте.
Передача ценных бумаг в заем осуществляется на основании договора займа. При этом договор займа, выданного (полученного) ценными бумагами, должен предусматривать выплату процентов в денежной форме и его срок не должен превышать один год.
В целях расчета процентов стоимость ценных бумаг, переданных по договору займа, принимается равной рыночной цене ценных бумаг на дату заключения договора займа, а при отсутствии рыночной цены — расчетной цене.
Дата предоставления (возврата) займа определяется как дата фактического получения ценных бумаг заемщиком (кредитором).
Порядок определения налоговой базы, установленный настоящей статьей, применяется к операциям займа ценными бумагами, осуществленным за счет налогоплательщика агентом, комиссионером, поверенным, доверительным управляющим, действующим на основании гражданско-правового договора, в том числе через организатора торговли на рынке ценных бумаг (фондовую биржу).
Создать договор займа | СБИС Помощь
Создать договор займаВы можете заключить договор займа с компанией, физическим лицом или сотрудником вашей организации. В договоре должны быть указаны реквизиты, срок и процентная ставка. От этих параметров будет зависеть счет учета в платежных документах.
Оформить договор
Изменить договор
- Перейдите в раздел «Учет/Деньги» на вкладку «Займы и кредиты».
- Нажмите + и выберите:
- Выданный займ. В зависимости от заемщика — сотрудник, организация или физическое лицо;
- Полученный займ. В зависимости от кредитора — сотрудник, организация, банк или физическое лицо.
- погашение по требованию;
- дифференцированные платежи — СБИС рассчитает график платежей. Их размер ежемесячно будет уменьшается за счет погашения основного долга;
- аннуитетные платежи (равные) — СБИС рассчитает график платежей с одинаковыми суммами погашения в течение всего срока. Обратите внимание: для аннуитетного способа погашения нужно указать процентную ставку;
- долг и проценты в конце срока — система рассчитает сумму процентов на указанную дату и добавит ее к сумме основного долга.
В СБИС для процентных займов предусмотрено начисление процентов.
Вы можете внести изменения в договор займа. Например, поменять сумму, ставку или срок — СБИС пересчитает график платежей.
- Перейдите в раздел «Учет/Деньги» на вкладку «Займы и кредиты».
- Откройте договор, нажмите «Изменить» и скорректируйте данные.
Изменения, которые вы внесете, повлияют на условия договора, поэтому перепроведите связанные документы.
Лицензия
Тариф «Профи» или «Корпоративный» сервиса «Бухгалтерия и учет».
Приобретается вместе с тарифами сервиса «Отчетность через интернет».
Займ учредителю от ООО в программе 1С Бухгалтерия 8
Содержание:
1. Беспроцентный займ от учредителя.
2. Займ учредителю от ООО.
3. Беспроцентные займы сотрудникам.
1. Беспроцентный займ от учредителя
Когда не хватает денег на развитие компании, учредитель вкладывает свои кровные с расчетом их вернуть, когда дела компании поправятся. Оформляется такое вложение договором беспроцентного займа. По умолчанию договор займа считается возмездным, т.е. предполагает начисление процентной ставки. Чтобы это условие не применялось автоматически, в положениях договора стороны прописывают, что проценты за пользование денежными средствами не взимаются.
При передаче займа нет ограничений по размеру доли в уставном капитале или организационно-правовой форме компании. Передаваемая сумма зависит только от возможностей собственника.
У компании, получившей беспроцентный займ от учредителя, дохода не возникает при условии, что деньги возвращены заимодавцу.
В программе «1С:Бухгалтерия 8» получение беспроцентного займа организацией отражается документом
2. Займ учредителю от ООО
Когда выдаётся беспроцентный займ учредителю от ООО, возникает материальная выгода в виде не взимаемых процентов, и она облагается НДФЛ.
3. Беспроцентные займы сотрудникам
При получении беспроцентного займа сотрудником от компании-работодателя у сотрудника возникает материальная выгода в виде экономии на процентах, облагаемая НДФЛ.
В отношении доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии за пользование заемными средствами, для резидентов РФ применяется налоговая ставка 35 процентов, а для нерезидентов 30 процентов[1].
В программе 1С Бухгалтерия 8.3 доходы физических лиц в виде материальной выгоды от экономии за пользование заемными средствами, сумма НДФЛ, исчисленная с этих доходов, регистрируются документом *Операция учета НДФЛ*.
Откройте раздел *Зарплата и кадры~ Все документы по НДФЛ*
По кнопке Создатьоткройте вид документа *Операция учета НДФЛ*
Заполните поле *Организация*, выберите физическое лицо, доход которого нужно зарегистрировать.В поле Дата укажите дату регистрации документа в программе.
В поле *Дата операции* укажите ближайшую дату выплаты дохода, из которого будет удержан налог с материальной выгоды. Эта дата появится в строке 110 расчета 6-НДФЛ.
В табличной части на закладке Доходы добавьте строку:
Укажите дату получения дохода, код дохода 2610, вид дохода Натуральный доход, сумму мат.выгоды и НДФЛ.
На закладке*Удержано по всем ставкам* регистрируется сумма фактически удержанного налога. Нажмите на кнопку Добавить:
в колонке Дата получения дохода укажите дату получения дохода в виде материальной выгоды. Эта дата будет отражена в строке 100 расчета по форме 6-НДФЛ;
заполните ставку 35%, сумму удержанного НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами;
в колонке Сумма выплаченного дохода укажите сумму дохода в виде материальной выгоды (с учетом НДФЛ, вычетов).
Проведите и закройте документ.
Отражение начисления НДФЛ для данного вида операции в программе создайте с помощью документа
Этот способ применим к любому физическому лицу, не только к сотруднику.
Специалист компании «Кодерлайн»
Галина Серебрякова
[1] п.2 ст.212 НК РФ
Где взять личную ссуду на 10 000 долларов
Наша цель — дать вам инструменты и уверенность, необходимые для улучшения ваших финансов. Хотя мы получаем компенсацию от наших кредиторов-партнеров, которых мы всегда будем указывать, все мнения принадлежат нам. Credible Operations, Inc. NMLS № 1681276 упоминается здесь как «Надежный».
Если вам интересно, как получить ссуду в размере 10 000 долларов США, рекомендуется изучить варианты ссуды, которые могут быть доступны вам от разных кредиторов. Персональный заем может помочь в покрытии непредвиденных расходов или других крупных расходных материалов, на которые вам может потребоваться дополнительная сумма наличных.
При выборе наиболее подходящей для вашей ситуации ссуды вы должны учитывать размер потребности, ежемесячный платеж, который вы можете себе позволить, и процентную ставку.
Вот что еще вам следует знать о ссуде в размере 10 000 долларов США:
Где взять личный заем на 10 000 долларов
Вот некоторые кредитные учреждения, которые предлагают личные ссуды, и ограничения на то, что они будут ссужать:
Интернет-кредиторы
Вы можете искать ссуду у онлайн-кредиторов в любое время.Ищете ли вы ссуду в размере 1000 долларов или 100 000 долларов, вы обычно можете найти то, что вам нужно, в Интернете.
Если вы ищете хорошую кредитную личную ссуду, и у вас есть варианты. Но помните, что процентные ставки для заемщиков с лучшей кредитной историей могут быть значительно ниже, чем для заемщиков с плохой кредитной историей.
Кроме того, если вам отказали традиционные кредитные учреждения, возможно, вам больше повезет получить одобрение онлайн-кредиторов, которые иногда используют альтернативные методы оценки риска заемщика.
Еще одним преимуществом онлайн-кредитора является то, что вы можете получить свои деньги раньше. Деньги могут быть доступны вам даже в течение 24 часов после утверждения.
Вы можете сравнить ставки, прошедшие предварительную квалификацию всех кредиторов-партнеров Credible, в таблице ниже, заполнив только одну форму (вместо одной формы для каждого). Кроме того, хотя некоторые кредиторы взимают штрафы за досрочное погашение кредита, ни один из кредиторов-партнеров Credible этого не делает.
| Кредитор | Фиксированные ставки | Суммы займа |
|---|---|---|
Подробнее | 9,95% — 35,99% Годовая процентная ставка | от 2000 до 35000 долларов США ** |
Avant обзор личных кредитов * В случае утверждения фактические условия кредита, на которые имеет право клиент, могут варьироваться в зависимости от определения кредита, законодательства штата и других факторов. ** Пример: ссуда в размере 5700 долларов США с административным сбором в размере 4,75% и финансируемой суммой в размере 5 429,25 долларов США, выплачиваемая 36 ежемесячными платежами, будет иметь годовую процентную ставку 29,95% и ежемесячные платежи в размере 230,33 доллара США. | ||
Подробнее | 6,49% — 29,99% Годовая процентная ставка | От 5000 до 35000 долларов США |
Axos Bank Обзор кредитов физическим лицам | ||
Подробнее | 5.99% — 29.99% годовых | От 5000 до 50 000 долларов |
Обзор личных кредитов Best Egg | ||
Подробнее | 6,99% — 24,99% Годовая процентная ставка | От 2,500 до 35,000 долларов США |
Откройте для себя обзор личных кредитов | ||
Подробнее | 7.99% — 29,99% Годовая процентная ставка | От 10 000 до 35 000 долларов США |
FreedomPlus Обзор личных кредитов | ||
Подробнее | 10.68% — 35,89% Годовая процентная ставка | От 1000 до 40 000 долларов |
LendingClub Обзор личных кредитов † На основе данных большинства заемщиков от маркетинговых партнеров LendingClub, которым были предоставлены ссуды в период с 1 января по 19 декабря по 13 декабря. Время, необходимое для финансирования вашего кредита, может варьироваться. | ||
Подробнее | 15.49% — 35,99% Годовая процентная ставка | 2 000–25 000 долларов США |
Обзор личных кредитов LendingPoint | ||
Подробнее | 3,99% — 19,99% Годовая процентная ставка | От 5000 до 100000 долларов США |
Обзор личных кредитов LightStream Раскрытие информации о LightStream | ||
Подробнее | 6,99% — 19,99% Годовая процентная ставка 1 | от 3500 до 40 000 долларов 2 |
Маркус обзор личных кредитов 1 Снижение ставки на 0.25% доступно для AutoPay. 2 Вам может потребоваться направить часть ваших средств напрямую для погашения непогашенной необеспеченной задолженности. 3 После выполнения 12 или более последовательных ежемесячных платежей вы можете отложить один платеж при условии, что вы выполнили все свои предыдущие платежи полностью и вовремя. Маркус откажется от процентов, понесенных во время отсрочки, и продлит ваш кредит на один месяц (вы будете платить проценты в течение этого дополнительного месяца).После отсрочки ваши платежи возобновятся в обычном режиме. Требуется предварительное уведомление. См. Подробности в кредитном соглашении. 4 Условия вашего кредита не гарантированы и подлежат проверке вашей личности и кредитной информации. Чтобы получить ссуду, вы должны предоставить дополнительную документацию, включая заявление, которое может повлиять на ваш кредитный рейтинг. Ставки будут варьироваться в зависимости от многих факторов, таких как ваша кредитоспособность (например, кредитный рейтинг и кредитная история) и длительность вашего кредита (например, ставки для 36-месячных ссуд обычно ниже, чем ставки для 72-месячных ссуд).Максимальная сумма кредита может варьироваться в зависимости от цели кредита, дохода и кредитоспособности. Ваш поддающийся проверке доход должен поддерживать вашу способность выплатить ссуду. | ||
Подробнее | 18,00% — 35,99% Годовая процентная ставка | От 1500 до 20 000 долларов США |
OneMain Financial Обзор личных кредитов | ||
Подробнее | 5,99% — 24,99% Годовая процентная ставка | От 5000 до 40 000 долларов США |
Рассмотрение выплаты кредитов физическим лицам | ||
Подробнее | 6. 49% — 17,99% Годовая процентная ставка | От 600 до 20 000 долларов США (в зависимости от срока кредита) |
PenFed Обзор кредитов физическим лицам | ||
Подробнее | 6,95% — 35,99% Годовая процентная ставка | От 2000 до 40 000 долларов США |
Обзор личных кредитов Prosper | ||
Подробнее | 5. 99% — 18,83% Годовая процентная ставка | От 5000 до 100000 долларов |
SoFi Обзор личных кредитов | ||
Подробнее | 10,97% — 35,93% Годовая процентная ставка 7 | От 1000 до 20 000 долларов США |
7 Персональные ссуды, предоставленные через Universal Credit, имеют годовую процентную ставку 10. 8 Условия вашего кредита не гарантированы и подлежат нашей проверке и рассмотрению.Вас могут попросить предоставить дополнительные документы, которые позволят нам подтвердить ваш доход и вашу личность. Вам может потребоваться, чтобы часть ваших средств была отправлена напрямую для погашения ваших кредитных карт. Эта ставка включает снижение годовой процентной ставки Autopay на 0,5%. При регистрации в системе Autopay ваши платежи будут автоматически списываться с вашего банковского счета. Выбор автоплаты не является обязательным. Годовая процентная ставка включает комиссию за выдачу займа, которая вычитается из поступлений от займа. Просроченные платежи или последующие платежи и сборы могут увеличить стоимость вашей ссуды с фиксированной ставкой.Персональные займы, предоставленные кредитными партнерами Universal Credit. 9 Примите предложение о кредите, и ваши средства будут отправлены на ваш банк или указанный счет в течение 1 (одного) рабочего дня после проведения необходимых проверок.Доступность средств зависит от того, насколько быстро ваш банк обработает транзакцию. С момента утверждения средства, отправленные напрямую вам, должны быть доступны в течение четырех (4) рабочих дней. Средства, отправленные непосредственно для выплаты вашим кредиторам, могут занять до двух (2) недель, в зависимости от кредитора. | ||
Подробнее | 6.94% — 35.97% Годовая процентная ставка | От 1000 до 50 000 долларов США |
Обновление личных кредитов обзор | ||
Подробнее | 8,27% — 35,99% Годовая процентная ставка 4 | от 1000 до 50 000 долларов 5 |
Обзор личных кредитов Upstart 4 Полный диапазон доступных ставок зависит от штата. Средняя трехлетняя ссуда, предлагаемая всеми кредиторами, использующими платформу Upstart, будет иметь годовую ставку 25.79% и 36 ежемесячных платежей в размере 37 долларов США на 1 000 долларов США. Нет ни первоначального взноса, ни пени за предоплату. Средняя годовая процентная ставка рассчитывается на основе трехлетних ставок, предложенных в течение последнего месяца. Ваша годовая процентная ставка будет определяться на основе вашего кредита, дохода и некоторой другой информации, указанной в вашей кредитной заявке. Не все кандидаты будут одобрены. 5 Это предложение требует окончательного утверждения, основанного на нашем рассмотрении и проверке финансовой и нефинансовой информации.Ставка и сумма кредита могут быть изменены на основании информации, полученной в вашей полной заявке. Это предложение может быть принято только лицом, указанным в этом предложении, которое достаточно взрослым для того, чтобы на законных основаниях заключить договор о предоставлении кредита, гражданином или постоянным жителем США и текущим жителем США. Сумма вашей ссуды будет определяться на основе вашего кредита, дохода и некоторой другой информации, указанной в вашей заявке на ссуду. Не все заявители имеют право на получение полной суммы. Ссуды недоступны в Западной Вирджинии или Айове. Минимальная сумма кредита в МА составляет 7000 долларов. Минимальная сумма кредита в Огайо составляет 6000 долларов. Минимальная сумма кредита в NM составляет 5100 долларов США. Минимальная сумма кредита в GA составляет 3100 долларов США. 6 Если вы примете ссуду до 17:00 по восточному стандартному времени (не включая выходные и праздничные дни), вы получите свои средства на следующий рабочий день.Ссуды, используемые для финансирования расходов, связанных с образованием, подлежат 3-дневному периоду ожидания между принятием ссуды и финансированием в соответствии с федеральным законом. | ||
| Сравните ставки этих кредиторов, не влияя на ваш кредитный рейтинг. 100% бесплатно! Получить тарифы сейчас | ||
| Все годовые процентные ставки отражают скидки при автоплате и лояльности, если таковые имеются | Раскрытие LightStream | Узнать больше о тарифах и условиях | ||
Минимальная сумма кредита зависит от штата. 
кредитный рейтинг: 600
доход: Нет
доход: $ 20 000
доход: Не разглашается
Marcus by Goldman Sachs является брендом Goldman Sachs Bank USA, и все ссуды выдаются Goldman Sachs Bank USA, филиал в Солт-Лейк-Сити. Заявки регулируются дополнительными условиями. 
97% -35,93%. Все личные ссуды имеют комиссию за выдачу от 4,25% до 8%, которая вычитается из суммы ссуды. Самые низкие ставки требуют автоплаты и прямого погашения части существующей задолженности. Например, если вы получите ссуду в размере 10 000 долларов США на срок 36 месяцев и 17,98% годовых (которая включает годовую процентную ставку 14,32% и единовременную комиссию за выдачу 5%), вы получите 9500 долларов США на свой счет и будете иметь обязательный ежемесячный платеж в размере 343,33 доллара США. В течение срока кредита ваши выплаты составят 12 359 долларов.97. Годовая процентная ставка по вашему кредиту может быть выше или ниже, а ваши кредитные предложения могут не иметь нескольких доступных сроков. Фактическая ставка зависит от кредитного рейтинга, истории использования кредита, срока кредита и других факторов. Просроченные платежи или последующие платежи и сборы могут увеличить стоимость вашей ссуды с фиксированной ставкой. Комиссия за досрочное погашение кредита не взимается. Информацию о кредитных партнерах Universal Credit можно найти по адресу https://www.universal-.credit.com/landing/lendingpartners 
Информацию о кредитных партнерах Universal Credit можно найти по адресу https://www.universal-credit.com/landing/lendingpartners. Пожалуйста, ознакомьтесь со всеми условиями и требованиями в Условиях использования и Соглашении с заемщиком Universal Credit. 
27% — 35,99% годовых 4 Подробнее: Персональные ссуды на сумму 15 000 долларов США: все, что вам нужно знать
Банки и кредитные союзыБанки и кредитные союзы также предлагают ссуды для физических лиц, а также чековые, сберегательные и другие обеспеченные и необеспеченные ссуды.Персональный заем также может быть доступен через кредитную линию, которая может быть возобновляемой.
Лимиты варьируются от учреждения к учреждению, но банки и кредитные союзы часто готовы вам помочь.
Wells Fargo, например, заявляет, что предоставит ссуды от 3000 до 100000 долларов. Большинство банков не включают штраф за предоплату, хотя может взиматься комиссия за оформление.
Процентные ставки обычно фиксированы и часто являются одними из самых низких из доступных, с конкретным платежом в течение срока кредита.Еще один плюс заключается в том, что ваш личный банк может предлагать скидки за лояльность или отношения, если у вас уже есть счет в них.
Подробнее: 9 ссуд с низким доходом: ссуды для физических лиц с ограниченным бюджетом
Что нужно учитывать при сравнении кредитов
Если вы рассматриваете несколько вариантов индивидуального кредита на сумму 10 000 долларов США, вот что вам следует изучить, прежде чем принимать решение:
- Процентные ставки
- Комиссии
- Срок погашения
- Ежемесячный платеж и общая стоимость
1.Процентные ставки
Процентная ставка — это главное, что нужно учитывать при заимствовании денег. Это процентная ставка, которую вы будете платить ежегодно при получении кредита. Как правило, чем короче срок кредита, тем ниже процентная ставка, предлагаемая большинством кредиторов.
Вам также следует решить, какая ссуда лучше всего подходит для вашей ситуации — с фиксированной или переменной ставкой. Не все кредитные организации предлагают и то, и другое, но некоторые делают.
2. Сборы
Следующее, на что следует обратить внимание, — это сборы.Комиссия за выдачу кредита, например, снимается с ваших займов еще до того, как вы их увидите. Чтобы помочь вам понять влияние любых дополнительных комиссий и расходов в течение срока действия кредита, кредиторы должны учитывать их в другом расчете, называемом годовой процентной ставкой или годовой процентной ставкой.
Также прочешите мелкий шрифт и спросите своего кредитора о штрафах за досрочное погашение, которые взимаются в конце срока кредита, если вы решите выплатить его досрочно.
Штрафы за предоплату не учитываются в вашем фактическом годовом доходе, потому что вам, возможно, не придется их платить.Например, кредиторы-партнеры Credible не взимают штрафы за досрочное погашение.
3. Срок погашения
Срок погашения — это время, в течение которого вы должны вернуть взятые деньги. Стоимость погашения ссуды зависит не только от суммы ссуды и процентной ставки, но и от того, сколько времени потребуется для погашения ссуды.
Помните: Чем дольше срок погашения, тем больше процентов вы заплатите в течение срока действия кредита; чем короче срок погашения, тем ниже процентная ставка, предлагаемая большинством кредиторов.
4. Ежемесячный платеж и общая стоимость
Еще одним соображением должен быть ежемесячный платеж. Вы должны убедиться, что личный заем вписывается в ваш бюджет. Если кажется, что ежемесячный платеж съест слишком большую часть вашей зарплаты, вы можете рассмотреть ссуды с более длительными сроками погашения.
Если вы растянете выплаты на семь лет вместо пяти, вы сделаете 84 платежа вместо 60, поэтому каждый платеж будет меньше. Просто помните, что чем больше срок погашения, тем выше будут процентная ставка и общие затраты на погашение.
Стоимость погашения кредита в размере 10 тыс. Долларов
В таблице ниже показано соотношение между сроком погашения, процентной ставкой, ежемесячным платежом и общей суммой процентов. Процентные ставки в таблице являются гипотетическими и предназначены только для иллюстрации.
| Срок погашения | Процентная ставка | Ежемесячный платеж | Итого проценты |
|---|---|---|---|
| 3 года | 7% | 309 долл. США | 1,116 долл. США |
| 4 года | 8% | 244 доллара | 1718 долларов США |
| 5 лет | 9% | 208 долл. США | 2 455 долл. США |
| 7 лет | 10% | 166 долларов США | 3945 долларов США |
Хорошее практическое правило, если вы стремитесь минимизировать общие затраты на погашение, — выбирать ссуду с самым большим ежемесячным платежом и самым коротким сроком погашения, который вы можете себе позволить.
Совет: Воспользуйтесь нашим персональным калькулятором ссуды, чтобы получить представление о том, какой будет ваш ежемесячный платеж и общая стоимость (включая общие проценты).
Введите информацию о кредите, чтобы рассчитать, сколько вы можете заплатить
Всего к оплате $
Итого проценты $
Ежемесячно оплата $
С $ займ, ты заплатишь $ ежемесячно и всего $ в процентах в течение срока действия кредита.Вы заплатите в общей сложности $ за жизнь заем.
Нужен личный заем?
Сравните ставки, не влияя на свой кредитный рейтинг. 100% бесплатно!
Проверить индивидуальные тарифы
Проверка ставок не повлияет на ваш кредитный рейтинг.
О ставках и условиях: Ставки на личные займы, предоставляемые кредиторами на платформе Credible, варьируются от 4,99 до 35.99% годовых при сроках от 12 до 84 месяцев. Представленные ставки включают скидки кредиторов при участии в программах автоплаты и лояльности, где это применимо. Фактические ставки могут отличаться от рекламируемых и / или показанных и будут основываться на критериях права кредитора, которые включают такие факторы, как кредитный рейтинг, сумма кредита, срок кредита, использование кредита и история, и будут варьироваться в зависимости от цели кредита. Самые низкие доступные ставки обычно требуют отличного кредита и для некоторых кредиторов могут быть зарезервированы для конкретных целей кредита и / или более коротких сроков кредита. Комиссия за инициирование, взимаемая кредиторами на нашей платформе, составляет от 0% до 8%. У каждого кредитора есть свои собственные квалификационные критерии в отношении скидок на автоплату и лояльности (например, некоторые кредиторы требуют, чтобы заемщик выбрал автоплату до финансирования ссуды, чтобы претендовать на скидку на автоплату). Все ставки определяются кредитором и должны быть согласованы между заемщиком и выбранным заемщиком кредитором. Для кредита на сумму 10 000 долларов США с трехлетним сроком погашения процентная ставка 7.99%, комиссия за инициирование в размере 350 долларов США и годовая процентная ставка 11,51%, заемщик получит 9650 долларов США во время кредитного финансирования и будет производить 36 ежемесячных платежей в размере 313,32 доллара США. При условии своевременности всех платежей и полного выполнения всех условий кредитного договора и любых участвующих дисконтных программ, включенных в годовую процентную ставку / процентную ставку на протяжении всего срока действия кредита, заемщик выплатит в общей сложности 11 279,43 долларов США. По состоянию на 12 марта 2019 года ни один из кредиторов на нашей платформе не требует ни предоплаты, ни штрафов за предоплату.
Об авторе
Джейми Янг
Джейми Янг — авторитетный специалист в области личных финансов. Ее работы были представлены Time, Business Insider, Huffington Post, Forbes, CBS News и другими.
Прочитайте большеГлавная »Все» Личные ссуды » Нужен личный ссуд на 10 000 долларов? Следуйте этому процессу, чтобы получить его быстро
Расходы, использованные для прощения ссуды в рамках ГЧП: франшиза или нет?
[ Примечание редактора: Конгресс решил проблему вычета расходов, финансируемых за счет ГЧП, обсуждавшуюся в этой статье, в Законе о консолидированных ассигнованиях от 2021 года, стр.L. 116-260, вступивший в силу 27 декабря. Для освещения этого закона см. «Многие налоговые положения фигурируют в законопроекте о помощи в связи с коронавирусом на конец года» и «Закон о помощи от COVID-19 решает ключевые проблемы ГЧП».
]
Программа защиты зарплаты (PPP), созданная в рамках Закона о помощи, помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом (CARES), P.L. 116-136, санкционированные ссуды определенным предприятиям, пострадавшим от пандемии COVID-19. Если предприятия используют свои ссуды ГЧП для покрытия определенных квалифицированных деловых расходов, то ссуда может быть прощена частично или полностью при условии проведения определенных тестов.Раздел 1106 (i) закона CARES прямо исключает прощение ссуд ГЧП из валового дохода.
Хотя Закон CARES исключает прощение ссуды из валового дохода, в нем конкретно не говорится о том, будут ли расходы, использованные для получения прощения ссуды, по-прежнему подлежать вычету. 30 апреля 2020 года IRS выпустило Уведомление 2020-32, чтобы дать указания относительно вычета для целей федерального подоходного налога некоторых вычитаемых в иных случаях расходов, понесенных в коммерческой или коммерческой деятельности налогоплательщика, которые налогоплательщик использует для поддержки прощения ссуд.В уведомлении говорится, что в соответствии с Кодексом внутренних доходов не допускается вычет расходов, которые в противном случае подлежат вычету, если оплата расходов приводит к прощению ссуды ГЧП, поскольку доход, связанный с прощением, исключается из валового дохода для целей Кодекса. в соответствии с разделом 1106 (i) Закона CARES. В уведомлении цитируется гл. 265 в качестве специального положения о запрете, а также отмечает, что прецедентное право и опубликованные постановления запрещают вычет, потому что у налогоплательщика есть разумные ожидания возмещения этих сумм.
18 ноября 2020 г. IRS выпустило Rev. Rul. 2020-27 с уточнением налогового года, за который вычет будет запрещен, и Rev. Proc. 2020-51, обеспечивая безопасную гавань для налогоплательщиков, которые не требовали вычетов на расходы, предназначенные для прощения ссуды, но чья ссуда не была прощена. Преподобный Рул. 2020-27 считает, что налогоплательщик, рассчитывающий налогооблагаемый доход на основе календарного года, не может вычитать приемлемые расходы в своем налоговом году 2020 года, если в конце налогового года у налогоплательщика есть разумные ожидания возмещения в виде ссуды.
прощение на основании приемлемых расходов, оплаченных или понесенных в течение страхового периода.Rev. Proc. 2020-51 предоставляет безопасную гавань для налогоплательщиков, которые оплатили эти расходы, не требуя вычета таких сумм, и в последующий год получают информацию о том, что в прощении всей или части ссуды отказано или они решают не подавать заявление о прощении. Безопасная гавань позволяет заемщику вычесть эти расходы из исходной или измененной налоговой декларации за 2020 год или последующий налоговый год и требует, чтобы к декларации по подоходному налогу, по которой вычитались расходы, было приложено специальное заявление.
По нашему мнению, Уведомление 2020-32 и Ред.Rul. 2020-27 годы не являются разумным применением существующего налогового законодательства. Таким образом, Rev. Proc. 2020-51 не нужен. Эта статья описывает нашу позицию.
Сек. 265 аргумент
Уведомление 2020-32 и Rev. Rul. 2020-27 заявляют, что в той степени, в которой Закон CARES исключает из валового дохода сумму прощенного покрытого кредита, необлагаемое налогом прощение приводит к классу освобожденного от налогообложения дохода в соответствии с Рег. П. 1.265-1 (b) (1), и сумма любого платежа, используемого для получения прощения ссуды, не допускается в качестве вычета, поскольку такой платеж относится к не облагаемому налогом доходу.
Уведомление указывает, что этот результат согласуется с преподобным Рул. 83-3, который означает положение о том, что если доход, не облагаемый налогом, предназначен для определенной цели, и вычеты производятся при выполнении этой цели, разд. 265 (a) применяется, поскольку такие вычеты относятся к не облагаемому налогом доходу. Преподобный Рул. 83-3 рассматривает прямую связь между выплатой и не облагаемым налогом доходом. В уведомлении также упоминается Manocchio , 78 T.C. 989 (1982), и этот случай обсуждается более подробно.
Налогоплательщик в Маноккио прошел курс летной подготовки, который позволил сохранить и улучшить навыки, необходимые в торговле или бизнесе налогоплательщика.
Как ветеран, налогоплательщик имел право на получение от Управления по делам ветеранов (VA) пособия на образование в размере 90% от понесенных расходов. Поскольку полученные платежи были освобождены от налогообложения, налогоплательщик не отразил их как доход. Однако налогоплательщик вычел всю стоимость курса летной подготовки, включая ту часть, которая была возмещена VA.В пересмотренном заключении Налоговый суд постановил, что возмещенные расходы на летную подготовку не подлежат вычету в соответствии с разд. 265 (а) (1).
Мы полагаем, что фонд заработной платы и другие расходы, использованные для выполнения положений о прощении ссуды по ссудам ГЧП, являются коммерческими расходами и не относятся к классу дохода, освобожденного от налогообложения, распределяемого на ссуду ГЧП в соответствии с Рег. П. 1.265-1 (б) (1). Кроме того, хотя ссуду можно использовать только для покрытия расходов, которые, если она выплачена в течение периода покрытия, поддержали бы прощение ссуды, ссуда не предназначена для покрытия расходов, понесенных в течение периода прощения ссуды, и, таким образом, нет прямой связи между платежами. расходов и не облагаемого налогом дохода.В отличие от Manocchio , налогоплательщик имеет право на прощение ссуды не по причине понесения этих расходов, а только по причине подачи заявки и получения разрешения на прощение.
Полученные суммы являются ссудой и остаются таковыми до тех пор, пока заявление о прощении не будет одобрено Управлением по делам малого бизнеса США (SBA). Отсутствие необходимого погашения связано с действиями, предпринятыми после получения средств. Тот факт, что требуются промежуточные действия, по-видимому, позволяет различить тесную связь, требуемую в прецедентном праве и постановлениях о доходах для сумм, подлежащих отнесению к классу доходов, освобожденных от налога.
Аргумент теории возмещения
Rev. Rul. 2020-27 расширяет упоминание в уведомлении теории возмещения как причины для отказа в удержании.
Эта теория наиболее подробно описана в Руководстве главного юрисконсульта (CCA) 200947035. В CCA работодатель выплачивал работнику доход от потери трудоспособности по трудовому договору, а также получал выручку по договору страхования на случай инвалидности, застраховавшему этого работника. Поступления от политики по инвалидности были получены без уплаты налогов в соответствии с гл.104 (а) (3). Вопрос, рассмотренный в CCA, заключался в том, была ли выплата зарплаты сотруднику вычитаемой из налогооблагаемой базы.
CCA проанализировал транзакцию, чтобы определить, было ли получение работодателем выручки по инвалидности «возмещением» сумм, выплаченных работнику. CCA при рассмотрении прецедентного права, в частности, Burnett , 356 F.2d 755 (5th Cir. 1966), описал теорию возмещения как требующую вывода о том, что расходы и возмещение «связаны друг с другом».В CCA говорится, что на основании постановлений о доходах «списанные расходы и право на возмещение должны быть такими, чтобы понесенные расходы были тесно связаны с возмещением». Придя к такому выводу, CCA процитировал преподобного Rul. 78-388, где расходы предприятия на переезд не подлежали вычету, поскольку у него было фиксированное право на возмещение в соответствии с федеральной программой дорожного движения. CCA пояснил, что как расходы на переезд, так и возмещение возникли из-за того, что государственная дорожная администрация забрала помещения налогоплательщика, и, таким образом, возмещение без затрат не было.Для прощения ссуды в рамках ГЧП требуется подать заявление о прощении и предоставить его. Прощение не предрешено, когда расходы понесены.
Rev. Rul. 2020-27 и CCA также цитировали преподобного Рул. 79-263, в котором налогоплательщику было отказано в вычете на корм для скота, который был частично возмещен из-за засухи. Преподобный Рул. 80-348, который модифицировал Rev. Rul. 78-209 и при условии, что командировочные расходы делегатов профсоюзов не подлежат вычету, поскольку эти суммы были возмещены, было указано в уведомлении и Rev.
Rul. 2020-27. CCA — но ни уведомление, ни преподобный Рул. 2020-27 — сравнил эти результаты с преподобным Рул. 64-329, где налогоплательщик, который стал жертвой стихийного бедствия, получил денежные подарки, чтобы помочь восстановить его собственность, и потребовал вычета убытков от несчастных случаев. Преподобный Рул. 64-329 пришел к выводу, что убыток подлежал вычету, поскольку у получателя не было ограничений или указаний относительно способа использования денег. Это противопоставило этот результат преподобному Рул. 131, где потери не учитывались, поскольку получатель должен был использовать полученные деньги для восстановления пострадавшего имущества.Различия в результатах объяснялись взаимосвязью между получением средств и расходами.
CCA обсудил Manocchio , объяснив, что связь между расходами и возмещением была прямой в том смысле, что расходы на перелет предшествовали, и являлась предварительным условием возмещения. CCA также обсудил Electric Tachometer Corp. , 37 T.C. 158 (1961 г.), случай, в котором налогоплательщику разрешили вычет расходов на переезд, потому что налогоплательщик имел только общее право на возмещение.Суд пришел к выводу, что, хотя у налогоплательщика было общее право на возмещение, противоречивые доказательства в отношении суммы компенсации указывают на отсутствие определенности права налогоплательщика. В этом случае штат Пенсильвания отобрал собственность налогоплательщика в собственность именитого домена, вынудив налогоплательщика переехать. Был проведен судебный процесс по определению ущерба, и в конечном итоге было достигнуто соглашение, по которому налогоплательщику была выплачена фиксированная сумма за все убытки в связи с получением и расходами на переезд.Налоговое управление США отклонило расходы на переезд, посчитав часть суммы возмещением этих расходов. Налоговый суд постановил, что право на возмещение не было зафиксировано и что расходы на переезд подлежали вычету.
Затем CCA применяет эти принципы к конкретным фактам, делая вывод о том, что вычет расходов на заработную плату не был запрещен. В нем объясняется, что, поскольку страховые выплаты не должны выплачиваться сотруднику и могут быть использованы для любых других целей, нет достаточно тесной связи между квитанцией и платежом.CCA признает, что хотя страховые выплаты были получены работодателем в результате потери трудоспособности работника, они не были получены в качестве возмещения компенсации, выплаченной работнику, даже если они могли быть в некоторой степени измерены компенсацией, которая должна была быть получена. оплачивается по его трудовому договору.
CCA резюмировал это, заявив:
Этот случай отличается от постановления о доходах, в котором налогоплательщику были возмещены расходы. В приведенных выше постановлениях ясно, что, если расходы будут понесены, они будут возмещены, и возмещение зависит от расходов.В ситуациях, когда эта связь неясна, вычет разрешен. В данном случае работодатель получает выплаты по страхованию инвалидности по страховому полису и выплачивает заработную плату по отдельному трудовому договору. Право на страховые выплаты вытекает из договора страхования и инвалидности работника, а не из юридического обязательства по выплате заработной платы. Связь между расходом и выплатой не такова, что получение страховой выплаты зависит от понесенных расходов по заработной плате. Из-за отсутствия связи страховая выплата не является возмещением расходов на компенсацию. [Выделено мной]
В то время как уведомление 2020-32 и Rev. Rul. 2020-27 оба цитируют Burnett , 356 F.2d 755 (5th Cir.1966), cert. отказано, 385 U.S. 832 (1966) и Charles Baloian Co. , 68 T.C. 620 (1977), постановление о доходах расширяет обсуждение теории возмещения расходов, цитируя Canelo , 53 T.C. 217 (1966), aff’d, 447 F.2d 484 (9th Cir. 1971), в качестве дополнительного источника. Burnett и Canelo оба связаны с адвокатами, которые понесли расходы, которые будут возмещены с клиентов с удовлетворенными исками. Оба суда отклонили вычеты, отметив, что расходы были понесены с ожиданием возмещения, поскольку адвокат тщательно проверял своих клиентов на предмет исков, которые могли быть удовлетворены. Суд по делу Charles Baloian Co. отказал в вычете расходов на переезд, возмещение которых было санкционировано государственным учреждением, требующим переезда до того, как расходы были понесены.
Проблема применения этой теории возмещения к прощению ссуд ГЧП заключается в определении того, насколько тесно прощение связано с понесенными расходами. Как показывают CCA и Electric Tachometer Corp. , расходы должны создавать обязательство по возмещению. Ясно, что факты не согласуются с прощением ссуд ГЧП. Получение ссуды никоим образом не обусловлено оплатой каких-либо квалифицируемых расходов, хотя суммы ссуды должны расходоваться только на определенные расходы.В то время как прощение ссуды ГЧП может быть обусловлено понесенными расходами, получение ссуды — нет. Во всех случаях и постановлениях, указанных в уведомлении, указана связь между квитанцией и платежом. В уведомлении делается попытка использовать сам платеж для ссылки на причину отказа, а не на причину получения средств.
Хотя это может показаться незначительным различием, именно отсутствие формального обязательства привело к другому результату в Откр.Rul. 64-329 и Rev. Rul. 131. Таким образом, теория возмещения не дает основания для отказа в вычете, поскольку на основании судебных органов и постановлений о доходах нет разумных ожиданий прощения, когда заем запрашивается или финансируется, потому что прощение не было запрошено или утверждается SBA при возникновении деловых расходов.
Правило налоговых льгот
Rev. Rul. 2020-27 рассматривает правило налоговых льгот, поскольку оно касается соответствующего налогового года для запрещенного вычета.Согласно правилу налоговых льгот, расходы, понесенные в налоговом году, предшествующем налоговому году, в котором было предоставлено прощение, вычитаются с включением дохода на ту сумму в налоговом году, в котором предоставляется прощение.
В Electric Tachometer Corp. отчасти причиной для разрешения вычета было то, что право на возмещение не было закреплено на конец налогового года. В случае ссуд ГЧП прощение дохода не фиксируется до утверждения. Если прощение ссуды в рамках ГЧП возможно по состоянию на конец налогового года налогоплательщика, некоторые могут возразить, что нет требования запрещать вычет в соответствующем году.
Если вычет произведен в течение одного года и позже будет признан неправомерным из-за последующего события, то в соответствии с п. 111 будет применяться правило налоговых льгот, так что вычет будет возвращен в следующем году путем признания дохода. Как правило, правило налоговых льгот предусматривает, что сумма возмещенных расходов должна включаться в доход в год возмещения в той степени, в которой расходы привели к налоговой выгоде для налогоплательщика. И наоборот, если налогоплательщик не получил налоговую льготу при оплате расходов, то налогоплательщик не должен включать сумму в доход, когда расходы будут позже возмещены.
Согласно правилу налоговых льгот, возмещение ранее оплаченных расходов должно быть включено в доход, если выполняются четыре требования: (1) сумма была вычтена за год, предшествующий текущему году; (2) вычет повлек за собой налоговую выгоду; (3) в текущем году происходит событие, которое в корне несовместимо с предпосылками, на которых первоначально был основан вычет; и (4) положение Налогового кодекса о непризнании не препятствует включению в валовой доход.См. Renner , T.C. Памятка. 1994-263. Текущее событие считается в корне несовместимым с предпосылками, на которых первоначально был основан вычет, когда текущее событие лишило бы вычета права выкупа, если бы это событие произошло в течение года, когда был произведен вычет. Преподобный Рул. 2020-27 сосредотачивается на этом непоследовательном событии, отмечая, что четкое руководство, выпущенное SBA, гарантирует прощение ссуды, когда понесены расходы, и, следовательно, не является противоречивым событием.
Однако прощение со стороны SBA не является принципиально несовместимым с понесением деловых расходов. Фактически, расходы будут понесены независимо от того, произошло прощение или нет, поэтому в последующем году нет текущего события, которое делало бы расходы и их вычеты несовместимыми с событиями в предыдущем году. Эти две транзакции совершенно разные.
Hillsboro National Bank , 460 US 370 (1983), в консолидированном случае Bliss Dairy, Inc ., Изложены параметры правила налоговых льгот, отмечая, что оно должно применяться в каждом конкретном случае. , учитывая все факты и обстоятельства каждого дела «в свете цели и функции положений, предоставляющих вычеты» (там же.на 385).
В Hillsboro National Bank банк уплатил налог, взимаемый с акционеров штатом Иллинойс. Существовали проблемы с этим налогом, и налоговые платежи удерживались налоговым органом на условном депонировании. В конечном итоге проблема была решена в пользу акционеров, и депонированные суммы были выплачены акционерам. Банк вычел платежи по гл. 164 (e), в котором прямо разрешен вычет налога, уплаченного банком. IRS утверждало, что, поскольку банк вычел налог, который больше не причитался, выплата депонированной суммы акционерам была эквивалентна дивиденду, который не подлежал вычету.Суд пришел к выводу, что в соответствии с правилом налоговой льготы Конгресс был обеспокоен выплатой банком. Поскольку возмещение не поступало в банк, правило налоговой льготы не применялось. В случае ссуды ГЧП и возникновения деловых расходов, которые могут поддержать прощение ссуды, нет изменений в характере расходов и, следовательно, не применяется правило налоговой льготы даже в аргументах, которые приводило правительство. уведомление.
В Bliss Dairy , корпорация, работающая на кассовой основе, произвела вычет кормов для крупного рогатого скота, закупленных непосредственно перед концом года.В первый день следующего налогового года корпорация была ликвидирована, и акционеры получили в качестве части своей базы корм для скота, который они смогли вычесть.
Суд пришел к выводу, что основанием для первоначального вычета было потребление корма для скота, но как только этот корм был распределен между акционерами, основание для вычета не соответствовало первоначальному вычету, и поэтому применялось правило налоговых льгот. В случае ссуды ГЧП основа для вычета коммерческих расходов не изменяется из-за того, что суммы используются для поддержки прощения ссуды.
Используя четыре требования Renner , которые применялись Hillsboro National Bank и Bliss Dairy , правило налоговых льгот не должно применяться к прощению ссуды ГЧП. Нет ничего непоследовательного в прощении ссуды, которое затем приводит к тому, что расходы не подлежат вычету. Ссуда получена, и тот факт, что ссуда прощается, если она используется определенным образом и подано заявление о прощении, не изменил никаких основополагающих фактов, подтверждающих применение правила налоговых льгот.
Позиция IRS состоит в том, что налогоплательщик имеет абсолютное право на прощение при понесенных расходах. Однако это не согласуется с правилами займа ГЧП.
Заключительные мысли
При принятии решения о том, следует ли занять позицию, противоречащую Уведомлению 2020-32 и Rev. Rul. 2020-27, за вычетом расходов, использованных для получения прощения по ссуде ГЧП, практикующие специалисты также должны учитывать свои обязанности в соответствии с Положениями AICPA о стандартах налоговых услуг No.1, Позиции налоговой декларации , Циркуляр 230, Положения, регулирующие практику перед Налоговой службой (31 C.F.R. Часть 10), и разд. 6694, Занижение ответственности налогоплательщика составителем налоговой декларации. Следует также помнить о последствиях для финансовой отчетности, в том числе о том, является ли это неопределенной налоговой позицией согласно разделу 740 Кодификации стандартов бухгалтерского учета (ASC) FASB, по налогам на прибыль и, для многих корпоративных налогоплательщиков, о позиции, которая должна быть раскрыта по График UTP, Отчет о неопределенной налоговой позиции .
Важно, чтобы налогоплательщики определяли налоговую позицию, которую они хотят занять, с помощью профессиональных консультантов, и чтобы профессиональный консультант документально оформлял решение клиента.
— Дебора Уокер , CPA, MBA, национальный директор по компенсациям и льготам Cherry Bekaert LLP в Вашингтоне, округ Колумбия Барри М. Вайнс , CPA, JD, директор налоговой службы Cherry Bekaert LLP в Тампе, Флорида
SBA и Казначейство объявляют об упрощении прощения ссуд на сумму 50 000 долларов США по ГЧП
Вашингтон, окт.08, 2020 (GLOBE NEWSWIRE) — Управление малого бизнеса США в консультации с Министерством финансов сегодня выпустило более простое заявление о прощении ссуды для ссуд Программы защиты зарплаты (PPP) на сумму 50 000 долларов США или меньше. Это действие оптимизирует процесс прощения ГЧП, чтобы предоставить финансовую и административную помощь самым маленьким предприятиям Америки, а также обеспечить надежное управление деньгами налогоплательщиков.
«ГЧП предоставило 5,2 миллиона займов на сумму 525 миллиардов долларов американским малым предприятиям, оказав критическую экономическую помощь и поддерживая более 51 миллиона рабочих мест», — сказал секретарь Стивен Т.Мнучин. «Сегодняшние меры упрощают процесс прощения заемщиков ГЧП с кредитами на сумму 50 000 долларов или меньше и тысяч кредиторов ГЧП, которые работали круглосуточно, чтобы быстро обработать ссуды», — продолжил он. «Мы стремимся максимально упростить процесс прощения в рамках ГЧП, одновременно защищая от мошенничества и неправомерного использования средств. Мы по-прежнему выступаем за дополнительное законодательство, чтобы еще больше упростить процесс прощения ».
«Ничто не помешает администрации Трампа поддерживать великие американские предприятия и наших великих американских рабочих.Программа защиты зарплаты имела ошеломляющий успех и послужила историческим спасательным кругом для малых предприятий Америки и десятков миллионов рабочих..jpg)
Новая форма, представленная сегодня, демонстрирует нашу неустанную приверженность использованию всех инструментов из нашего набора инструментов, чтобы помочь малому бизнесу и банкам, которые участвовали в этой программе », — сказала администратор Йовита Карранса. «Мы продолжаем обеспечивать поддержку малых предприятий по мере их восстановления».
SBA и Казначейство также снизили нагрузку на кредиторов ГЧП, позволив кредиторам быстрее обрабатывать заявления о прощении.
SBA 2 октября 2020 года приступило к утверждению прошения о прощении ГЧП и перечислению прощальных платежей кредиторам ГЧП для заемщиков ГЧП. SBA продолжит оперативно обрабатывать все заявления о прощении ГЧП.
Щелкните здесь, чтобы просмотреть более простое заявление о прощении ссуды.
Щелкните здесь, чтобы просмотреть инструкции по заполнению более простого заявления о прощении ссуды.
Щелкните здесь, чтобы просмотреть Промежуточное окончательное правило о более простом процессе прощения ссуд на сумму 50 000 долларов или меньше.
###
Об Администрации малого бизнеса США
Администрация малого бизнеса США воплощает в жизнь американскую мечту о владении бизнесом. В качестве единственного ресурса и голоса для малого бизнеса, поддерживаемого силой федерального правительства, SBA предоставляет предпринимателям и владельцам малого бизнеса ресурсы и поддержку, которые им необходимы для начала, роста или расширения своего бизнеса или восстановления после заявленного катастрофа.Он предоставляет услуги через обширную сеть полевых офисов SBA и партнерские отношения с государственными и частными организациями. Чтобы узнать больше, посетите https://www.sba.gov.
Пресс-служба Администрация малого бизнеса США (202) 907-9037 [email protected]
4 шага к получению кредита для малого бизнеса без залога
Когда вам нужна ссуда для малого бизнеса — либо для финансирования вашего следующего этапа роста, либо для того, чтобы ваш бизнес оставался на прочных позициях во время неожиданного кризиса, — нужно подумать только о том, будете ли вы предоставлять залог.
Залог выступает в качестве обеспечения кредитора в случае невыполнения обязательств по ссуде и невозможности ее погашения по какой-либо причине. Если вашему бизнесу не хватает активов, которые могут быть заложены в качестве обеспечения, поиск бизнес-кредита без залога может быть вашим главным приоритетом.
К счастью, можно найти бизнес-ссуды, для которых не требуется залог в качестве условия утверждения. Прежде чем подавать заявку на один из этих кредитов, важно провести исследование, чтобы знать, чего ожидать.
Ключевые выводы
- Можно найти необеспеченные ссуды для бизнеса через Управление малого бизнеса и онлайн-кредиторов.
- Отсутствие залога не означает, что от вас не потребуется брать на себя личную финансовую ответственность за корпоративный долг.
- Одноранговое кредитование — еще один вариант получения бизнес-кредитов без требований залога.
- Кредиторы могут взимать более высокие комиссии или процентные ставки по беззалоговым бизнес-кредитам.
1. Знайте свои варианты получения бизнес-ссуд без обеспечения
Первый шаг в получении бизнес-кредита, не требующего залога, — это узнать, какие варианты доступны.Беззалоговые ссуды предлагают самые разные кредиторы, но условия ссуды и требования к одобрению могут сильно отличаться.
SBA 7 (a) Кредиты
Управление малого бизнеса (SBA) гарантирует ссуды для владельцев малого бизнеса через свою сеть партнерских кредиторов. Есть несколько кредитных программ SBA, которые вы можете рассмотреть, когда вам нужен оборотный капитал, при этом программа 7 (a) является одной из самых популярных. Программа SBA 7 (a) не требует залога для ссуд на сумму до 25 000 долларов, что полезно, если вам нужно занять небольшую сумму денег.Взаимодействие с другими людьми
Для ссуд на сумму более 350 000 долларов SBA требует, чтобы кредиторы обеспечивали ссуды в максимально возможной степени, вплоть до суммы ссуды. Если у вас недостаточно бизнес-активов для полного обеспечения ссуды, кредиторы могут использовать в качестве залога вашу личную недвижимость.
Тем не менее, отсутствие залога вовсе не является препятствием для получения ссуды 7 (а), если вы соответствуете другим требованиям.
Ссуды на случай стихийных бедствий SBA
В дополнение к ссудам 7 (а) SBA предлагает ссуды для оказания помощи при стихийных бедствиях для предприятий, которые несут убытки, связанные со стихийными бедствиями, а также с экономическими кризисами.Так, например, бизнес, который понес убытки из-за запрета правительства на закрытие, может подать заявку на получение ссуды на возмещение убытков.
Подобно ссудам 7 (а), ссуды на случай стихийных бедствий на сумму менее 25 000 долларов не требуют залога. Если вы берете взаймы больше этой суммы, ожидается залог, но, опять же, SBA не откажет вам в ссуде только на основании отсутствия залога.
Если вы подаете заявку на ссуду SBA для приобретения оборудования, от вас могут ожидать, что вы предложите до 10% от покупной цены наличными в качестве первоначального взноса.
Онлайн и альтернативные ссуды для малого бизнеса
Онлайн и альтернативные кредиторы могут предложить различные ссуды без требований залога, чтобы помочь вам удовлетворить потребности вашего бизнеса в оборотном капитале. Типы финансирования, которые вы можете получить без предварительного предоставления залога, включают:
При таких типах финансирования малого бизнеса может потребоваться определенная безопасность, но это не наличные деньги или другие физические активы, которые вы можете предложить. Например, при финансировании счетов-фактур вы используете неоплаченные счета-фактуры для заимствования денег.Получая аванс наличными от продавца, вы берете ссуду под сумму будущих квитанций по кредитной карте. А в случае финансирования оборудования оборудование, которое вы покупаете или арендуете, служит обеспечением кредита.
Одноранговое кредитование — еще один вариант финансирования малого бизнеса, не требующий обеспечения. Платформы однорангового кредитования связывают инвесторов с владельцами малого бизнеса, которым нужны ссуды.
Инвесторы объединяют деньги вместе для финансирования ссуды, а владельцы возвращают ее так же, как и любой другой ссуду, с процентами.Эти ссуды являются необеспеченными, что означает, что залог не требуется.
2. Просмотрите финансовые показатели своего бизнеса, чтобы определить, соответствуете ли вы требованиям
На некоторые виды беззалогового финансирования малого бизнеса может быть труднее претендовать, чем на другие. Например, ссудой SBA 7 (a) вы должны иметь за плечами не менее двух лет операционной истории, соответствовать определению малого бизнеса, установленному SBA, и иметь минимальный кредитный рейтинг и доходы, на которые рассчитывают кредиторы SBA.SBA также требует, чтобы вы исчерпали все другие варианты заимствования, прежде чем подавать заявку на ссуду 7 (a).
С другой стороны, у онлайн-кредиторов и альтернативных кредиторов требования могут быть более гибкими. Например, более низкий кредитный рейтинг не может быть препятствием для получения торгового аванса или счета-фактуры. И может быть проще получить стартовые ссуды у онлайн или альтернативных кредиторов, для которых требуется всего шесть месяцев операционной истории.
Второй шаг в получении бизнес-кредита без требований к залоговому обеспечению — это оценка вашего бизнеса и его общего финансового положения.Это значит делать что-то вроде:
- Проверка вашего личного и делового кредитного рейтинга
- Обновление баланса
- Создание ключевых финансовых документов, таких как отчет о прибылях и убытках и отчет о движении денежных средств
- Анализ коммерческих расходов и общего денежного потока
Цель двоякая: определить вашу кредитоспособность по ссуде и оценить вашу способность выплатить ее. Невыплата ссуды может повредить вашему кредитному рейтингу, что затруднит получение любого вида финансирования в будущем.
В некоторых типах ссуд без обеспечения, таких как ссуды продавца наличными или финансирование по счетам-фактурам, для определения стоимости заимствования используется факторная ставка, а не процентная ставка.
В зависимости от условий финансирования и того, насколько быстро оно окупается, процентная ставка может быть легко переведена в эффективную годовую процентную ставку, состоящую из двух или трех цифр.
3. Будьте готовы к личной гарантии или залоговому удержанию UCC вместо
Хотя вы можете получить ссуду для малого бизнеса без предоставления залога, это не означает, что кредитор не будет требовать других условий.В частности, вас могут попросить подписать личную гарантию или согласиться на удержание в соответствии с Единым торговым кодексом (UCC).
Личная гарантия — это то, как это звучит: соглашение о том, что вы лично выплатите долг, взятый на себя вашим бизнесом. Персональные гарантии часто требуются для беззалоговых ссуд и кредитных карт для малого бизнеса. Поскольку у кредитора нет залога, который он может предоставить, если вы не заплатите, гарантия дает ему возможность подать в суд лично на вас с целью взыскания неоплаченного долга.
Залог в соответствии с Единым торговым кодексом немного отличается.По сути, это общее залоговое удержание, которое позволяет кредитору арестовать любые или все ваши бизнес-активы в случае невыполнения вами обязательств по ссуде. Таким образом, даже если вы не предоставили никакого залога для получения ссуды, залоговое право UCC даст кредитору бэкдор для прикрепления активов, если вы не заплатите.
4. Внимательно ознакомьтесь с Условиями, прежде чем подписывать
Если вы подали заявку на ссуду для малого бизнеса без залога и получили одобрение, последний шаг — это понимание условий и положений ссуды.Изучая кредитный договор, обратите внимание на процентную ставку и годовую процентную ставку (APR), график платежей и срок кредита. Вам необходимо знать, сколько времени вам потребуется, чтобы выплатить ссуду и какова общая стоимость заимствования с учетом процентов и комиссий.
Говоря о комиссиях, проверьте, какие комиссии с вас взимаются. Например, это может включать комиссию за выдачу кредита или штраф за досрочное погашение.
Если ваш денежный поток позволяет вам погасить ссуду досрочно, вы не хотите платить штраф за это.
Наконец, подумайте, требуется ли личная гарантия или залоговое удержание UCC в рамках вашего соглашения о заимствовании. Хотя у вас могут быть самые лучшие намерения погасить ссуду, важно понимать, как эти требования могут повлиять на ваш бизнес, если вы по какой-либо причине не сможете выполнить свою часть сделки.
Программа защиты зарплаты Упрощенное прощение ссуд
25 ИЮНЯ 2020 ГОДА
Многие малые и средние предприятия с кредитами в рамках Программы защиты зарплаты (PPP) в соответствии с Законом о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности (CARES) из-за коронавируса не могут эффективно расходовать эти средства в течение восьминедельного периода прощения ссуд (Покрытый период).Многие прогнозировали, что часть их ссуды в рамках ГЧП не будет прощена, если они повторно не наймут или не заплатят работникам, которые не были нужны (из-за их нынешнего уровня деятельности) для удовлетворения требований о прощении ссуды. Ресторанный, гостиничный и розничный бизнес особенно сильно пострадали из-за закрытия, ограничения заполняемости и сокращения поездок в период действия покрытия. Кроме того, многие самозанятые лица осознали, что им придется погасить часть своих кредитов ГЧП, поскольку кредиты были основаны на 2.5 месяцев (75 дней) дохода по Графику C 2019 года, в то время как прощение основывалось только на восьми неделях (56 днях) из того же числа (при условии, что у человека не было других расходов, которые соответствуют критериям прощения ссуды).
Закон о гибкости плана защиты заработной платы (PPP Flex Act) (HR 7010), принятый 5 июня, еще больше расширил возможность прощения ссуд, расширив требования в отношении того, как расходуются ссуды, и увеличив время использования средств до 24 недель ( но не позднее 31 декабря 2020 г.).Закон о ГЧП Flex позволяет заемщикам, получившим средства в рамках ГЧП до 5 июня 2020 года, использовать свой первоначальный восьминедельный Покрытый период.
Чтобы отразить изменения, внесенные в Закон о ГЧП Flex, Управление малого бизнеса (SBA) выпустило поправки к существующим правилам 16 июня 2020 г. и 22 июня 2020 г. Поправки внесли больше ясности, а также упрощенное заявление (обсуждается ниже) для заемщиков, которые поддерживали подсчет и заработную плату сотрудников в течение периода действия покрытия или которые не могли вернуться к своему уровню работы 15 февраля 2020 г. из-за требований или рекомендаций по COVID-19.
Максимальные суммы компенсации за 24-недельный период покрытия
Продленный покрываемый период позволит заемщикам запросить прощение в отношении валовой денежной компенсации, выплаченной или понесенной для сотрудников, не являющихся собственниками, в течение 24 недель, но не более 46 154 долларов (100 000 долларов / 52 x 24). Взносы работодателя, уплаченные или произведенные в течение 24 недель в соответствии с квалификационными планами выхода на пенсию и здравоохранения для этих сотрудников, также могут быть представлены для прощения ссуды ГЧП.
24-недельные расходы на заработную плату для любого одного «сотрудника-собственника» (который отличается от «самозанятого» лица или партнера) не превышают 20 833 долларов (100 000 долларов / 12 x 2.5) потому что это общая сумма, которая была бы предоставлена в ссуду любому сотруднику для покрытия денежной компенсации. Взносы работодателя в квалифицированные пенсионные планы и планы медицинского обслуживания, выплаченные или понесенные в течение 24 недель для сотрудников-собственников, также могут быть представлены для прощения ссуды ГЧП.
Обратите внимание, что хотя самозанятые лица и общие партнеры также подпадают под ограничение в размере 20 833 долларов на человека, их взносы в пенсионные планы и оплата расходов плана медицинского страхования не добавляются к сумме, имеющей право на прощение, на основании того, что сумма замещающего дохода уже включает эти взносы.Также обратите внимание, что взносы работодателя на медицинское страхование акционеров корпорации S, сделанные от их имени, не могут быть добавлены отдельно, потому что эти выплаты уже включены в денежное вознаграждение их сотрудников.
Нет необходимости в документации, если компенсация обеспечивает полное прощение
Для многих заемщиков 24-недельная денежная компенсация может полностью израсходовать все их ссудные средства в рамках ГЧП, что делает ненужным обоснование любых других приемлемых затрат.Это упрощение маловероятно для восьминедельного периода, поскольку кредитные поступления предусматривали 2,5 месяца (75 дней) расходов на заработную плату, которые должны были быть потрачены за восемь недель (56 дней). Этот потенциальный дефицит прощения ссуд ГЧП побудил многих работодателей поспешно выплачивать бонусы или финансировать пенсионные планы — действия, которые могут больше не потребоваться в течение 24-недельного периода покрытия.
Минус прощенные суммы должны быть потрачены на оплату труда
Закон PPP Flex снизил первоначальное требование SBA о том, что 75% прощенной суммы должно быть потрачено на оплату труда (правило 75% побудило многих работодателей поспешно выплачивать бонусы или делать взносы в пенсионный план, чтобы использовать свои средства PPP).Вместо этого, Закон о гибкости ГЧП предусматривает, что только до 60% средств ГЧП должно быть потрачено на расходы на заработную плату для максимального прощения ссуд ГЧП с частичным прощением меньших расходов на заработную плату. Это изменение применяется ко всем займам ГЧП, независимо от того, выбран ли восьминедельный Покрытый период. Одно только это изменение позволит многим заемщикам добиться 100% прощения даже при выборе восьминедельного периода.
Более приемлемые расходы могут поддержать большее сокращение численности персонала и заработной платы / заработной платы
Сокращения, основанные на сокращении эквивалента полной занятости (FTE) сотрудников и заработной платы, применяются к общей сумме, потраченной на соответствующие расходы.24-недельный Покрытый период может привести к приемлемым расходам, намного превышающим общую сумму кредита, и это может компенсировать сокращение до того, как общая сумма кредита упадет ниже общей суммы кредита. Чем больше допустимые расходы, тем больше может быть поддержано FTE или снижение заработной платы / заработной платы. Например, если заемщик имеет ссуду ГЧП на 1 миллион долларов и имеет общие приемлемые затраты в размере 2 миллионов долларов в течение Покрытого периода, то коэффициент FTE может составлять до 50%, прежде чем общая сумма, потраченная на приемлемые расходы, станет ограничивающим фактором из-за падение ниже общей суммы кредита.
Заявление EZ о прощении позволяет избежать интенсивных расчетов
Возможно, наиболее значительным упрощением для прощения ссуд ГЧП является новое, оптимизированное приложение о прощении ссуд ГЧП. Форма SBA 3508-EZ и соответствующие инструкции SBA формы 3508-EZ устраняют необходимость в составлении многочисленных подсчетов сотрудников FTE, если применимо одно из следующих утверждений:
- Заемщик не уменьшал количество сотрудников или среднюю оплачиваемую продолжительность рабочего времени сотрудников в период с 1 января 2020 года до конца Покрываемого периода (кроме любых сокращений, возникших в результате невозможности повторно нанять сотрудников, которые были сотрудниками 15 февраля. , 2020 г., если заемщик не смог нанять сотрудников с такой же квалификацией на незаполненные должности до более поздней из даты подачи заявки или 31 декабря 2020 г., и сокращение рабочего времени сотрудника, которое заемщик предложил восстановить, но получил отказ).
- Заемщик не мог работать в период с 15 февраля 2020 г. до конца Покрываемого периода на том же уровне деловой активности, что и до 15 февраля 2020 г., из-за соблюдения требований, установленных или руководящих указаний, выпущенных в период с 1 марта 2020 г. 31 декабря 2020 года министром здравоохранения и социальных служб, директором Центров по контролю и профилактике заболеваний или Управлением по охране труда и здоровья, связанных с соблюдением стандартов санитарии, социального дистанцирования или любой другой работы или требование безопасности клиентов в связи с COVID-19.
Заемщики, использующие форму 3508-EZ, по-прежнему должны указывать количество сотрудников на дату подачи заявки на ссуду и дату подачи заявления о прощении, но это намного проще, чем подсчет FTE.
Заявление можно подать до окончания 24-недельного периода
Заемщик ГЧП может подать заявление о прощении ссуды на основании использования средств в течение восьми недель после получения средств или как только вся ссудная выручка была использована по истечении восьми недель и до того, как прошли 24 недели.Однако, если заемщик не использует восьминедельный Покрытый период, любое сокращение из-за уменьшения более чем на 25% заработной платы или заработной платы сотрудников должно быть рассчитано для всего 24-недельного Покрываемого периода.
Временные окончательные правила от 22 июня 2020 г. содержат следующий пример: заемщик, использующий 24-недельный Покрытый период, снизил недельную зарплату штатного сотрудника с 1000 долларов в неделю до 700 долларов в неделю в течение Покрытого периода. Сотрудник продолжал работать полный рабочий день в течение Покрытого периода (с FTE 1.0). В этом случае первые 250 долларов (25% от 1000 долларов) освобождаются от скидки на прощение ссуды ГЧП. Заемщик, ищущий прощения, перечислит 1200 долларов в качестве снижения заработной платы / почасовой оплаты труда для этого сотрудника (дополнительное еженедельное сокращение на 50 долларов, умноженное на 24 недели). Если заемщик подает заявление о прощении ссуды в рамках ГЧП до окончания Покрываемого периода, заемщик должен учесть снижение заработной платы за полный 24-недельный покрываемый период (на общую сумму 1200 долларов США).
Файловые системы полной формы могут начать сбор данных сейчас
Заемщики, которые не соответствуют требованиям для использования формы 3508-EZ SBA, могут запросить прощение ссуды в рамках ГЧП в обычной (полной) форме 3508 SBA.На основании соответствующих инструкций формы 3508 SBA, заемщики могут приступить к расчету и документированию своих FTE, поскольку даты периодов сравнения фиксированы (т.
Е. Они не зависят от Покрываемого периода). В развернутой форме SBA 3508 исторические подсчеты FTE сравниваются со средним количеством FTE заемщика за Покрытый период.
Но заемщикам придется подождать окончания периода покрытия, чтобы окончательно определиться с расчетом FTE на это время. Прогнозирование среднего числа FTE на период покрытия полезно для анализа, но может быть трудным для любого бизнеса, который не уверен в том, когда они смогут вернуть сотрудников к работе.Таким образом, устранение подсчетов FTE в соответствии с новыми безопасными гаванями, описанными выше для формы 3508-EZ. Тем не менее, для лиц, подавших длинные заявки, 24-недельный период дает работодателям больше времени для сокращения или отмены расчетного сокращения FTE путем повторного найма уволенных сотрудников до более ранней из даты подачи заявления о прощении кредита или 31 декабря 2020 г., вместо 30 июня 2020 г.
Если заемщики снизили почасовые ставки или годовую заработную плату сотрудников в течение Охваченного периода, они должны документально подтвердить, что сокращение не превышало 25% заработной платы за календарный квартал, предшествующий дате займа ГЧП.Если заемщики не снизили размер оплаты труда, им не нужно выполнять этот расчет, даже если фактические выплаты сотрудникам уменьшились из-за сокращения рабочего времени. Снижение заработной платы в связи с сокращением рабочего времени не является частью этого расчета, поскольку сокращение рабочего времени приводит к сокращению количества ЭПЗ.
Любое снижение ставок заработной платы или окладов, превышающее 25%, приведет к уменьшению суммы, потраченной на расходы, подлежащие прощению. Однако 24-недельный страховой период дает больше времени для восстановления после временного снижения заработной платы или окладов.Например, если почасовая ставка штатного сотрудника была снижена с 20 долларов в час в первом квартале до 10 долларов в час в течение восьминедельного периода покрытия, сокращение в конце восьми недель сверх 25% будет составлять 5 долларов в час.
, что для типичной 40-часовой рабочей недели приравнивается к 1600 долларам. Но, если предприятие восстанавливает ставку заработной платы до 20 долларов в час в течение 9-24 недель, новая средняя ставка для Покрытого периода составляет 15 долларов в час, что означает, что снижение заработной платы не превышает 25%, предотвращая любое уменьшение простительной суммы из-за снижение заработной платы в течение Покрытого периода.
Insight
Компании, скорее всего, захотят подать прошение о прощении очень скоро после окончания Покрываемого периода, чтобы они могли принимать бизнес-решения, такие как любые необходимые сокращения заработной платы или персонала, не влияя на прощение ссуды.
новых вариантов ссуды SBA: программа защиты зарплаты и ссуды на случай стихийных бедствий
31 марта 2020 г.Закон о помощи, чрезвычайной помощи и экономической стабильности в связи с коронавирусом (Закон CARES) содержит значительное количество изменений в законодательстве, включая изменения в программах кредитования Администрации малого бизнеса (SBA).Усовершенствования существующих кредитных программ SBA включают в себя безнадежные ссуды, администрируемые через новую Программу защиты зарплаты (PPP) и ссуды на случай бедствия на случай экономического ущерба (EIDL). Соответствующие критериям предприятия и некоммерческие организации могут подавать заявки на ссуды в рамках одной или обеих программ.
Сводка ППС
ГЧП является расширением программы SBA, раздел 7 (а). Любой малый бизнес (как правило, бизнес с менее чем 500 сотрудниками) может подать заявку на получение ссуды в размере до 2,5 раз превышающих их среднемесячные расходы на заработную плату или 10 миллионов долларов.Поступления от ссуды должны использоваться для оплаты расходов по заработной плате, процентов по ипотеке, аренды или коммунальных услуг и производятся без права регресса без каких-либо личных гарантий. Максимальный размер процентной ставки составляет 4%, а срок погашения — до 10 лет.
Платежи могут быть отсрочены на один год. Компании также имеют право на безналоговое прощение части или всей основной суммы займа, если средства по займу используются для соответствующих расходов в течение восьминедельного периода после даты финансирования займа.Тем не менее, предприятия, которые получают ссуды, а затем сокращают численность персонала или валовую заработную плату после 15 февраля 2020 года, имеют право только на ограниченное прощение (в соответствии с определенными формулами), если они не восстановят свой текущий уровень рабочей силы и валовую заработную плату до уровня чрезвычайной ситуации до COVID-19. сумм до 30 июня 2020 г.
Сводка EIDL
Существующая программа SBA EIDL была либерализована. Все больше малых предприятий могут подавать заявки на ссуды на сумму до 2 миллионов долларов, в зависимости от экономического ущерба и возможности погашения.Максимальный размер процентной ставки составляет 4%, а срок погашения — до 30 лет. Небольшие (менее 200 тысяч долларов) ссуды также доступны без необходимости личных гарантий, и заявители имеют право на получение авансов, не требующих погашения, в размере до 10 тысяч долларов. Хотя ссуды EIDL не подлежат прощению, они представляют собой дополнительный потенциальный источник средств для предприятий, которые борются с текущим кризисом, а поступления от ссуды (кроме авансов) могут использоваться для других расходов, помимо заработной платы, процентов, арендной платы или коммунальных услуг. .
Сравнение программы бизнес-ссуд SBA с программой ссуды на случай стихийных бедствий
Тип кредита | Бизнес-кредит SBA | Ссуда на случай бедствия на случай причинения вреда здоровью |
Максимальная сумма кредита | Меньшие из 10 миллионов долларов США или в 2,5 раза больше среднемесячных расходов на заработную плату | До 2 миллионов долларов, в зависимости от продемонстрированного заявителем экономического ущерба и способности выплатить |
Использование доходов | Ограничено определенными расходами на заработную плату, арендную плату, проценты и коммунальные услуги | Неограниченный, хотя «авансы» ограничены |
Имеет право на прощение | Есть | № |
Требуется личная гарантия? | № | Нет для ссуд до 200 000 долларов США, в противном случае — Да. |
Обращение | Нет, кроме случаев, когда выручка использовалась для запрещенных целей | Есть |
Процентная ставка | До 4% | До 4% |
Срок погашения | До 10 лет | До 30 лет |
В настоящее время только заявки на получение ссуд EIDL доступны через веб-сайт SBA или по почте.В ближайшее время ожидается руководство по подаче заявки на получение кредита в рамках Программы защиты зарплаты как для заемщиков, так и для сторонних кредиторов. Прежде чем принимать какие-либо решения, заинтересованные заемщики должны понимать объем и цель этих кредитов.
Ниже приводится более подробная информация, касающаяся займов ГЧП и EIDL.
ПРОГРАММА ЗАЩИТЫ КЛЕТКИ
Правомочные получатели кредита
Правомочные получатели ссуды включают предприятия, индивидуальных предпринимателей, независимых подрядчиков или некоммерческие организации, в которых работает не более 500 сотрудников (включая полный рабочий день, неполный рабочий день или «другую» основу), или те предприятия, которые соответствуют требованиям SBA Small Стандарт размера бизнеса для кода НАИКС, в котором работает бизнес.
Для предприятий с кодом NAICS, который начинается с 72 (услуги по размещению и питанию, такие как отели и рестораны), ограничение в 500 сотрудников измеряется для каждого местоположения. Например, в программе может участвовать сеть отелей, в которой работает 1 000 сотрудников, расположенных в 10 местах, и не более 500 сотрудников в любом месте. Кроме того, для этих предприятий, а также для любой франшизы, которой присвоен идентификационный код франшизы, отменяются правила присоединения, которые в противном случае требовали бы от общепринятых предприятий объединять количество сотрудников.
Максимальная сумма кредита
Максимальная сумма ссуды является наименьшей из 2,5-кратных среднемесячных «затрат на заработную плату», понесенных предприятием в течение предыдущих 12 месяцев до даты предоставления ссуды, или 10 миллионов долларов.
Разрешенное использование заемных средств
ГЧП накладывает ограничения на использование заемных средств. Средства кредита могут быть использованы на следующие цели:
- Расходы на заработную плату
- Расходы, связанные с продолжением группового медицинского обслуживания в периоды оплачиваемого отпуска по болезни, медицинского отпуска или отпуска по семейным обстоятельствам, а также страховые взносы
- Заработная плата сотрудников, комиссионные или аналогичные компенсации
- Выплата процентов (не включая штрафы за предоплату) по любому ипотечному обязательству
- Аренда
- Утилиты
- Проценты по любым прочим долговым обязательствам, возникшим до годового периода, начинающегося с даты предоставления займа
Расходы на заработную плату
Определение затрат на заработную плату поможет заемщикам рассчитать суммы ссуд, оценить разрешенное использование и, в конечном итоге, определить, какая часть ссуды ГЧП будет прощена.
Расходы на заработную плату включают:
- Заработная плата, заработная плата, комиссионные и аналогичные компенсации
- Денежные чаевые или их эквиваленты
- Отпуск, отпуск по уходу за ребенком, семья, отпуск по болезни или по болезни
- Выходное пособие
- Групповые медицинские льготы
- Пенсионные выплаты
- Государственные или местные налоги, начисляемые на оплату труда сотрудников (например, государственные налоги на безработицу и другие налоги на заработную плату)
- Выплаты любой компенсации самозанятому лицу, которые считаются доходом от самозанятости и не превышают 100 000 долларов
В расходы на заработную плату не входят:
- Вознаграждение отдельного сотрудника, превышающее годовой оклад в размере 100 000 долларов США, пропорционально на годичный период до даты выдачи кредита
- Федеральные налоги на заработную плату (FICA, Medicare, FUTA)
- Компенсация любому сотруднику, основное место жительства которого находится за пределами США
- Квалифицированная заработная плата по болезни и / или отпуску по семейным обстоятельствам, на которую разрешен зачет в соответствии с Законом о реагировании на коронавирус в первую очередь для семей
Безоборотный характер ссуд
Ссуды, предоставленные в рамках программы, не подлежат регрессу против любого акционера, партнера или члена правомочного получателя, за исключением случаев, когда доходы от ссуды были использованы для запрещенных целей.
Ни от собственника заемщика не требуется лично гарантировать какой-либо покрытый кредит, и при этом не требуется никакого залога.
Требования к сертификации заемщиков
Правомочные заемщики должны подтвердить, что:
- Неопределенные текущие экономические условия вынуждают запрашивать ссуду для поддержки текущих операций правомочного получателя
- Поступления от займа будут использованы для удержания работников в разрешенных целях, описанных выше.
- У заявителя нет другой незавершенной заявки на ссуду для тех же целей
- Заявитель не получал дублирующую ссуду от SBA на период с 15 февраля по 31 декабря
Процентная ставка и срок погашения
Процентная ставка по ссуде ГЧП не может превышать 4%, а максимальный срок погашения непрощенной суммы составляет 10 лет с даты подачи заявки.
Отсрочка платежей и пени за досрочное погашение
Выплата основной суммы (при необходимости) и процентов откладывается на срок до одного года, а предоплата может производиться без штрафных санкций.
Прощение ссуды
Основная сумма кредитов, предоставленных в рамках ГЧП, подлежит прощению. Суммы, подлежащие прощению, являются меньшими из следующих: 1) основная сумма кредита или 2) суммы, израсходованные в течение восьминедельного периода после финансирования, которое было использовано для:
- Расходы на заработную плату
- Выплата процентов (кроме штрафов за досрочное погашение) по любой ипотеке с правом регресса, обеспеченной недвижимым имуществом, принадлежащим заемщику до 15 февраля 2020 г.
- Арендная плата по арендному обязательству заемщика, действовавшая до 15 февраля 2020 г.
- Коммунальные платежи (включая электричество, газ, воду, телефон, транспорт или доступ в Интернет), обслуживание которых началось до 15 февраля 2020 г.
Уменьшение прощения ссуды
Чтобы побудить заемщиков удерживать и повторно нанимать сотрудников, сумма, имеющая право на прощение, уменьшается (не увеличивается) в зависимости от сокращения рабочей силы или заработной платы сотрудников.
Сокращение персонала — Сокращение прощения ссуды, основанное на сокращении персонала, рассчитывается путем умножения суммы, имеющей право на прощение, на среднее количество сотрудников, эквивалентных полной занятости (FTE) в месяц, занятых в течение восьминедельного периода, начиная с дата финансирования кредита более одного из следующих:
- — среднее количество сотрудников, занятых на постоянной основе в месяц с 15 февраля 2019 г. по 15 июня 2019 г .; или,
- — среднее количество сотрудников, занятых на постоянной основе в месяц с 1 января 2020 г. до 29 февраля 2020 г.
Пример: ABC Inc. наняла сотрудников из 50 человек с полной занятостью в период с 15 февраля 2019 года по 15 июня 2019 года и 45 сотрудников в период с 1 января 2020 года по 29 февраля 2020 года. ABC подает заявку и получает ссуду ГЧП в размере 1 миллиона долларов, который финансируется 15 апреля 2020 года. В течение восьминедельного периода с 15 апреля 2020 года по 9 июня 2020 года среднемесячное количество сотрудников ABC составляет 40. Для целей расчета сокращения прощения ссуды ABC следует выбрать период измерения с 1 января 2020 г. по 29 февраля 2020 г., поскольку в результате будет прощена большая сумма кредита.В этом случае будет прощено 888 889 долларов (1000000 — (1000000 x 40/45) = 888 889). Если ABC Inc. использует период оценки по умолчанию с 15 февраля 2019 г. по 15 июня 2019 г., сумма прощенного кредита составит 800 000 долларов США (1 000 000 — (1 000 000 x 40/50) = 800 000 долларов США).
Заработная плата или снижение заработной платы — Сумма ссуды, имеющей право на прощение, также уменьшается на общее сокращение заработной платы любого сотрудника, который заработал менее 100000 долларов (в годовом исчислении) в течение 2019 года.
Сумма, не имеющая права на прощение, — это компенсация, которая превышает 25% от общей заработной платы или заработной платы сотрудника за последний полный квартал, в течение которого сотрудник был нанят до восьминедельного периода, начинающегося с даты финансирования ссуды.
Пример: ABC, Inc. подает заявку и получает ссуду в размере 1 миллиона долларов США 15 апреля 2020 года. Джейн проработала в ABC весь 2019 год и получала зарплату в размере 50 000 долларов США. 17 марта 2020 года Джейн уволили с работы в ABC из-за отсутствия работы.За период с 1 января 2020 года по 31 марта 2020 года Джейн заработала 10 400 долларов. ABC не повторно нанимает Джейн. Поскольку Джейн не заплатили в течение восьминедельного периода после даты финансирования ссуды (15 апреля 2020 г. — 9 июня 2020 г.), ABC не имеет права на прощение ссуды в размере 75% от заработной платы Джейн за квартал, закончившийся 31 марта 2020 г. или 7800 долларов.
Освобождение от сокращения прощения
Работодатели, которые повторно нанимают сотрудников или восстанавливают сокращение заработной платы сотрудников до 30 июня 2020 года, могут получить освобождение от сокращения прощения ссуды.Сокращение прощения ссуды не будет применяться к любому работодателю, который в период с 15 февраля 2020 г. до 30 дней после вступления в силу Закона о CARES:
- сократила количество FTE в течение периода и не позднее 30 июня 2020 г. устранила сокращение FTE; или
- снизила заработную плату для одного или нескольких сотрудников в течение периода и отменила сокращение заработной платы сотрудника (-ов).
Пример. В период с 15 февраля 2020 г. по 27 апреля 2020 г. (через 30 дней после вступления в силу Закона о CARES) XYZ Manufacturing уволила 200 из 210 своих сотрудников.Компания подала заявку и получила ссуду ГЧП в размере 6,5 миллионов долларов 15 мая 2020 года. С 15 мая 2020 года по 30 июня 2020 года XYZ нанимает 200 сотрудников и имеет как минимум такое же количество сотрудников, как и в период с 15 февраля.
, 2019 г. — 30 июня 2019 г. (или, по выбору компании, 1 января 2020 г. — 29 февраля 2020 г.). До тех пор, пока XYZ использует средства займа для своих квалифицированных целей, XYZ будет иметь право на снижение прощения.
Порядок прощения ссуды по федеральному подоходному налогу
Если не существует исключения, прощение задолженности обычно приводит к налогооблагаемому доходу, уменьшению налоговых атрибутов или и тому, и другому.Ссуды ГЧП, прощенные в рамках этой программы, в той степени, в которой прощение ссуд в противном случае было бы включено в валовой доход получателя, исключаются из дохода.
КРЕДИТЫ НА ЭКОНОМИЧЕСКИЙ НЕДОСТАТК
Требования к участникам
Право на участие в существующей программе SBA по программе «Ссуды на случай причинения вреда здоровью» (EIDL) было расширено и теперь включает предприятия и некоммерческие организации с числом сотрудников не более 500, индивидуальные предприятия (с сотрудниками или без них) и независимых подрядчиков.Все штаты и их политические подразделения квалифицируются как зоны бедствия с достаточным экономическим ущербом, чтобы претендовать на EIDLs.
Максимальная сумма кредита
Кандидаты, продемонстрировавшие экономический ущерб и способность выплатить компенсацию, могут получить EIDL на сумму до 2 миллионов долларов.
Допустимое использование
За исключением авансовых платежей в размере 10 000 EIDL, использование средств ссуды не ограничено.
авансов EIDL на сумму до 10 000 долларов будут обработаны в течение трех дней после подачи заявки.Эти авансы не подлежат возврату, даже если в ссуде заявителю отказано. Однако авансовые суммы должны использоваться для любых или всех следующих целей:
- Предоставление отпуска по болезни сотрудникам, не способным работать из-за прямого воздействия COVID-19
- Сохранение заработной платы во время сбоев и спадов в бизнесе
- Удовлетворение возросших затрат на цепочку поставок
- Выплата аренды или ипотеки
- Погашение долгов, которые нельзя выплатить в противном случае из-за упущенной выгоды
Условия кредита
Заемщик может получить до 2 миллионов долларов, в зависимости от продемонстрированного заемщиком экономического ущерба и способности его выплатить.
Процентная ставка не более 4% и срок кредита не более 30 лет. Требуются личные гарантии, за исключением случаев, когда имеется аванс EIDL или для ссуд на сумму 200 000 долларов США или меньше. Кредиторы могут принимать заявителей исключительно на основе кредитного рейтинга или «альтернативных подходящих методов определения платежеспособности заявителя».
Отказ от прав
Расширенная программа EIDL отменяет требование «1 год работы до наступления стихийного бедствия» для предприятий, работавших до 1 февраля 2020 года, а также требование о том, что заявитель не может найти кредит в другом месте.
Наш веб-семинар по запросу по программе защиты зарплаты можно просмотреть в нашем Центре ресурсов по пандемии, который также включает дополнительные обновления и рекомендации по коронавирусу (COVID-19). Если у вас есть какие-либо вопросы, обращайтесь к своему налоговому консультанту Marks Paneth.
SBA выпускает заявление о прощении ссуды в рамках ГЧП и инструкции для заемщиков
SBA выпускает заявление о прощении ссуды в рамках ГЧП и инструкции для заемщиков — 18 мая 2020 г.
by Adam HillSBA и Казначейство опубликовали поздно вечером в пятницу долгожданное заявление о прощении ссуды по Программе защиты зарплаты (PPP).Они также объявили, что вскоре выпустят правила и инструкции для оказания дальнейшей помощи заемщикам в заполнении заявок и предоставления кредиторам рекомендаций по их обязанностям.
В форме и инструкциях заемщикам рассказывается, как подать заявление о прощении ссуд ГЧП в соответствии с законом CARES. Заявление о прощении должно быть подано до 31 октября 2020 года.
>> Загрузите заявление о прощении ГЧП и инструкции из SBA
Что входит в приложение?
На 11 страницах приложения и инструкции есть следующие компоненты:
- Форма расчета прощения ссуды ГЧП
- График ГЧП А
- График ГЧП Рабочий лист
- Форма демографической информации о заемщике ГЧП (необязательно)
Все заемщики должны предоставить своему кредитору форму расчета прощения ссуды ГЧП и График А ГЧП.
Основные моменты применения и инструкции
SBA заявило, что его форма и инструкции предназначены для снижения бремени соблюдения требований и упрощения процесса для заемщиков. В их числе:
- Возможности для заемщиков для расчета затрат на заработную плату с использованием «альтернативного периода покрытия заработной платы», который согласуется с регулярными циклами выплаты заработной платы заемщиками, если они проводятся раз в две недели или чаще.
- Гибкость для включения приемлемых расходов на заработную плату и расходов, не связанных с фондом заработной платы, оплаченных или понесенных в течение восьминедельного периода после получения ссуды ГЧП, что дает ясность в отношении оплаченных и понесенных затрат.
- Расходы по заработной плате считаются уплаченными в день распределения зарплаты или в день, когда заемщик инициирует кредитную транзакцию ACH.
- Расходы на заработную плату считаются понесенными в день выплаты заработной платы работнику.
- Расходы по заработной плате, понесенные, но не оплаченные в течение последнего платежного периода заемщика в покрываемом периоде (или альтернативном покрываемом периоде заработной платы), имеют право на прощение, если они будут оплачены в следующую обычную дату выплаты заработной платы или раньше.
- Приемлемые расходы, не связанные с заработной платой, должны быть оплачены в течение страхового периода или понесены и оплачены в следующую обычную дату выставления счета или до нее, даже если дата выставления счета является более поздней, чем покрываемый период.
- Ясность использования компенсации 2019 для самозанятых лиц или партнеров в партнерстве.
- Не превышает восьми недель компенсации за 2019 год для любого собственника-сотрудника или индивидуального предпринимателя / генерального партнера; максимальная сумма составляет 15 385 долларов США на человека или фактическая сумма, выплаченная им в течение восьминедельного периода, в зависимости от того, что меньше.
- Не превышает восьми недель компенсации за 2019 год для любого собственника-сотрудника или индивидуального предпринимателя / генерального партнера; максимальная сумма составляет 15 385 долларов США на человека или фактическая сумма, выплаченная им в течение восьминедельного периода, в зависимости от того, что меньше.
- Уполномоченный представитель заемщика должен подписать право заемщика на прощение ссуды, которое будет оцениваться в соответствии с положениями о ГЧП и инструкциями, выпущенными SBA, до даты этого заявления, то есть даты его подписания и Отправлено.
- Пошаговые инструкции по выполнению расчетов, требуемых законом CARES для подтверждения права на прощение ссуды.
- Разъяснение относительно использования средней годовой заработной платы или почасовой оплаты труда сотрудника в период с 1 января 2020 г. по 31 марта 2020 г. для целей теста на снижение заработной платы / почасовой оплаты труда, чтобы подтвердить, что она составляла не менее 75% от средней заработной платы за период покрытия .
- Подтверждение того, что при расчете эквивалента полной занятости (FTE) будет использоваться 40 часов или ограничено 40 часами для тех, кто работает больше.
- Упрощенный метод расчета FTE, который назначает 1,0 для сотрудников, которые работают 40 или более часов в неделю, и 0,5 для сотрудников, которые работают меньше часов, может использоваться при выборе заемщика.
- Благоприятное для заемщиков введение законодательных освобождений от сокращения прощения ссуд на основании повторного приема на работу до 30 июня.
- Разъяснение о том, что положение о повторном найме 30 июня для теста на снижение заработной платы / почасовой оплаты труда восстанавливает заработную плату по состоянию на 30 июня 2020 г.
- Добавление нового освобождения от сокращения прощения ссуды для заемщиков, которые сделали добросовестное письменное предложение о повторном найме работников, которое было отклонено, но также включает сотрудников, которые были уволены по уважительной причине или добровольно уволились, или запросили сокращение их рабочего времени Однако во всех этих случаях их следует включать только в том случае, если должность не была заполнена новым сотрудником.
- Заемщик должен хранить всю такую документацию в своих файлах в течение шести лет после даты прощения или полного погашения ссуды и разрешать уполномоченным представителям SBA, включая представителей его Управления Генерального инспектора, получать доступ к таким файлам по запросу.Сюда входят все записи, относящиеся к ссуде заемщика в рамках ГЧП, включая документацию:
- Подается вместе с заявкой на получение кредита в рамках ГЧП.
- Подтверждение сертификатов заемщика о необходимости запроса ссуды и его правомочности на ссуду в рамках ГЧП.
- Необходимо для подтверждения заявления заемщика о прощении ссуды.
- Демонстрация существенного соблюдения заемщиком требований ГЧП.
- Необязательная форма демографической информации о заемщике в рамках ГЧП, запрашивающая информацию о принципалах каждого заемщика, включая определенных владельцев, менеджеров и других заинтересованных лиц заемщика.
Хотите получать самую свежую информацию о займах ГЧП и других подобных программах?
Зарегистрируйтесь , чтобы получать еженедельную электронную почту в блоге.Вопросы без ответа и возможное законодательство
Что мы знаем наверняка, так это то, что SBA вместе с руководством казначейства выпустит промежуточное окончательное правило, которое будет включать многие из обсуждаемых выше вопросов — и, вероятно, несколько кривых. Мы знаем, что до сих пор остаются без ответа вопросы, например, что входит в транспортные платежи по покрытым коммунальным услугам.Мы также знаем, что в соответствии с действующими правилами, значительная сумма поступлений от займов ГЧП не будет прощена многим предприятиям.
Конгресс по обе стороны прохода поддержал дополнительное законодательство, чтобы сделать эту программу более выгодной для предприятий, которые больше всего пострадали от этой пандемии. Закон о героях, принятый домом несколько дней назад, включал множество изменений в программу ГЧП. Мы ожидаем, что Сенат внесет несколько изменений в свою версию после ее выпуска. К сожалению для заемщиков ГЧП, это, скорее всего, не станет законом, пока не истечет их восьминедельный период.Имейте в виду, что и демократы, и республиканцы предложили гибкость, начиная с восьминедельного периода или увеличивая этот период с 12 до 24 недель.