Статья банковская тайна: Закон о банковской тайне в российском законодательстве

Статья банковская тайна: Закон о банковской тайне в российском законодательстве
Мар 05 2021
alexxlab

Содержание

Банковская тайна, ответственность за разглашение, доступ к банковской тайне, закон о защите и нарушении

Банковская тайна — юридический принцип в законодательстве РФ, в соответствии с которым финансовые учреждения должны защищать сведения о вкладах, счетах, банковских операциях, финансовом положении своих клиентов и иных сведениях, если это не противоречит законодательству.

Содержание

Скрыть
  1. Доступ к банковской тайне
    1. Закон о банковской тайне
      1. Защита банковской тайны
        1. Нарушение банковской тайны
          1. Ответственность за разглашение банковской тайны
            1. Что является банковской тайной

                Банковская тайна охраняется законодательством РФ. Режим банковской тайны не носит абсолютный характер, в определенных законом ситуациях, доступ к данным может быть предоставлен госорганам. Согласно ч. 3 ст. 55 Конституции РФ, отступления от банковской тайны допустимы только, если это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, прав и законных интересов других лиц, обеспечения безопасности государства.

                Доступ к банковской тайне

                Режим банковской тайны предусматривает ограничение доступа к информации о счетах, финансовом состоянии и операциях клиента. Кроме владельца, такими сведениями располагает только банк и ограниченный круг сотрудников правоохранительных и контролирующих органов: бюро кредитных историй, судам, следственным, налоговым и таможенным органам, Счетной палате, АСВ, ПФР, Фонду социального страхования, ФССП, ФСФН, ФТС. Раскрытие информации выполняется в порядке и объеме, определенном законодательством. Для предоставления доступа к банковской тайне, необходимо решение суда, санкция прокурора, предписание и другие документы.

                Закон о банковской тайне

                Законы о банковской тайне действуют во многих странах мира: Швейцарии, Франции, Германии, Австрии, Люксембурге, США и других.

                В России содержание банковской тайны и ответственность за ее разглашение определяются нормами: 
                — ст. 857 Гражданского кодекса РФ;
                — ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» N 395-1 от 02.12.1990 года;

                — ч. 2, 3, 4 ст. 183 Уголовного кодекса Российской Федерации.

                Порядок предоставления информации отдельным государственным органам регламентируется приказами и распоряжениями.

                Защита банковской тайны

                Правовая защита банковской тайны обеспечивается законодательством Российской Федерации. Гаранты соблюдения банковской тайны — финансовое учреждение, Банк России, агентство по страхованию вкладов.

                Для защиты банковской тайны, финансовые учреждения должны:
                — ограничивать круг лиц, имеющих доступ к информации, составляющей банковскую тайну;
                — организовать отдельное делопроизводства с документами, содержащими банковскую тайну;
                — использовать технические средства для предотвращения несанкционированного доступа к носителям информации;
                — применять предупреждения о необходимости сохранения банковской тайны и ответственности за ее разглашение в договорах между банком и клиентом.

                Нарушение банковской тайны

                Нарушением банковской тайны считается умышленное или невольное разглашение информации, признанной конфиденциальной, должностным лицом финансового учреждения без согласия клиента. В случае, если такие действия нанесли физическому или юридическому лицу материальный или репутационный ущерб, законодательство предусматривает возможность обращения в суд для защиты своих интересов. Законодательство предусматривает различные виды ответственности за нарушение банковской тайны.

                Ответственность за разглашение банковской тайны

                За разглашение банковской тайны предусмотрены гражданская, административная и уголовная ответственности.

                Банк можно привлечь к гражданской ответственности путем подачи руководству финансового учреждения требования о возмещении убытков, причиненных разглашением сведений, составляющих банковскую тайну.

                Для привлечения кредитной организации к административной ответственности за разглашение банковской тайны, клиенту финансового учреждения необходимо подать заявление в полицию или прокуратуру.

                За незаконное разглашение банковской тайны, повлекшее тяжкие последствия, предусмотрена уголовная ответственность согласно ч. 2, 3,4 ст. 183 УК РФ.

                Что является банковской тайной

                К банковской тайне относятся:
                — данные о состоянии счетов клиентов;
                — операции, проведенные по поручению клиента;
                — финансовое положение клиентов;
                — системы охраны банка и клиентов;
                — информация о структуре юридического лица — клиента, о руководителях, видах деятельности;
                — данные о коммерческой деятельности клиентов;
                — сведения об отчетности по банку, за исключением подлежащей опубликованию;
                — коды защиты информации, а также другие данные, перечень которых может устанавливать финансовое учреждение.

                Совет от Сравни.ру: При открытии счета в банке, стоит внимательно ознакомиться с разделом договора, содержащим информацию о защите банковской тайны.

                Статья 857 Гражданского кодекса РФ. Действующая редакция на 2021 год, комментарии и судебная практика

                1. Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.

                2. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также представлены в бюро кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены законом. Государственным органам и их должностным лицам, а также иным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом.

                3. В случае разглашения банком сведений, составляющих банковскую тайну, клиент, права которого нарушены, вправе потребовать от банка возмещения причиненных убытков.

                Комментарий к ст. 857 ГК РФ

                1. Одной из обязанностей банка по договору банковского счета является обязанность гарантировать тайну банковского счета, операций по счету и сведений о клиенте. Данные сведения составляют банковскую тайну. В соответствии со ст. 26 Закона о банках к банковской тайне также относятся сведения о корреспондентах клиентов банка.

                Обязанность хранить банковскую тайну лежит не только на банке, но и на его служащих, а также на иных лицах (на аудиторских и иных организациях, на уполномоченном органе, осуществляющем меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, на их должностных лицах и работниках и т.д.), в силу осуществления своих профессиональных обязанностей получивших сведения, составляющие банковскую тайну.

                2. Раскрывать сведения, составляющие банковскую тайну, может сам клиент или его представитель. Банк может представить сведения, составляющие банковскую тайну, в бюро кредитных историй. Законом могут быть предусмотрены случаи, когда банк может представить такие сведения государственным органам и их должностных лицам. Порядок выдачи банком справок по счетам и иной информации заинтересованным лицам предусмотрен в ст. 26 Закона о банках. Банк выдает справки по счетам клиентам, судам, арбитражным судам, Счетной палате, налоговым и таможенным органам, органам принудительного исполнения актов в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности, а при наличии согласия руководителя следственного органа — органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве.

                Кроме того, обязанность предоставить информацию, составляющую банковскую тайну, может быть предусмотрена иными законами. Так, п. 1 ст. 25 Закона о защите конкуренции обязывает коммерческие организации, а значит, и банки в том числе, представлять документы и информацию, в том числе составляющую охраняемую законом тайну, антимонопольному органу по его мотивированному требованию, основанному на возложенных на него полномочиях. В то же время Банк России в силу п. 2 ст. 25 Закона о защите конкуренции не обязан разглашать банковскую тайну по запросу антимонопольного органа.

                3. Если банк разгласил сведения, составляющие банковскую тайну, клиент может потребовать от банка возмещения причиненных убытков, а также возмещения морального ущерба в соответствии со ст. 151 — 152 ГК. Если банк допускает просрочку в возмещении убытков, то с момента вступления в законную силу решения суда об их возмещении, если иной срок не предусмотрен в законе, на сумму убытков кредитор вправе начислить проценты согласно п. 1 ст. 395 ГК. Проценты начисляются и в том случае, если обязанность выплатить денежное возмещение устанавливается соглашением сторон (п. 23 Постановления ВС и ВАС N 13/14).

                Кроме того, ст. 183 УК предусматривает уголовную ответственность за разглашение банковской тайны, а служащие могут нести дисциплинарную ответственность.

                Ответственность за разглашение банковской тайны лежит не только на банке, но и на иных лицах, которые в силу выполнения своих профессиональных обязанностей или возложенных полномочий получили доступ к сведениям, составляющим банковскую тайну (см., например, ст. 26 Закона о защите конкуренции).

                4. Правила о банковской тайне распространяются также на отношения по договору банковского вклада. Обязанность по ее сохранению лежит на кредитной и иных организациях, а также на организации, осуществляющей обязательное страхование вкладов.

                Судебная практика по статье 857 ГК РФ

                Определение Верховного Суда РФ от 11.03.2019 N 305-ЭС19-147 по делу N А40-32894/2017

                Удовлетворяя заявление, суд первой инстанции руководствовался положениями статьи 857 Гражданского кодекса Российской Федерации, статей 15, 20.3, 213.9 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», статьи 26 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» и исходил из нарушения оспариваемым решением прав и законных интересов должника.


                Определение Верховного Суда РФ от 30.10.2017 N 305-КГ17-15881 по делу N А40-188163/2016

                Суды, руководствуясь статьями 198, 201 Арбитражного процессуального кодекса, статьями 19, 60 Конституции Российской Федерации, статьями 13, 17, 21, 22, 431, 857 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьей 8 Закона Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей», статьей 5 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)» (далее — Закон о потребительском кредите), пришли к выводу о том, что оспариваемое представление соответствует положениям действующего законодательства, не нарушает прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.


                Определение Верховного Суда РФ от 12.05.2020 N 309-ЭС20-6304 по делу N А60-5019/2019

                Оценив представленные в материалы дела доказательства, суды, руководствуясь положениями статей 382, 388, 421, 857 Гражданского кодекса Российской Федерации, статей 8, 10, 16, 40 Закона Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 «О защите прав потребителей», статей 5, 7, 12 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)», Положением о федеральном государственном надзоре в области защиты прав потребителей, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 02.05.2012 N 412, пришли к выводу о том, что оспоренное предписание вынесено в пределах предоставленных управлению полномочий, соответствует требованиям законодательства, содержит конкретные формулировки допущенных нарушений и является исполнимым.


                Определение Верховного Суда РФ от 06.11.2020 N 304-ЭС20-16889 по делу N А70-577/2020

                Отказывая в удовлетворении требований, суды, руководствуясь положениями статей 32, 82, 86, 100, 102 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 857 Гражданского кодекса Российской Федерации, статьи 26 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности», статьи 9 Федерального закона от 27.07.2006 N 149-ФЗ «Об информации, информационных технологиях и о защите информации», с учетом правовой позиции Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации, изложенной в постановлении от 08.11.2011 N 15726/10, пришли к выводу об отсутствии нарушений закона со стороны налогового органа при отказе в выдаче документов, содержащих относящуюся к налоговой и банковской тайне информацию.


                Определение Конституционного Суда РФ от 27.09.2018 N 2304-О

                ФЕДЕРАЦИИ, ПУНКТОМ 1 СТАТЬИ 857 ГРАЖДАНСКОГО КОДЕКСА
                РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ И ЧАСТЬЮ ПЕРВОЙ СТАТЬИ 26 ФЕДЕРАЛЬНОГО
                ЗАКОНА «О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»
                Конституционный Суд Российской Федерации в составе Председателя В.Д. Зорькина, судей К.В. Арановского, А.И. Бойцова, Г.А. Гаджиева, Ю.М. Данилова, Л.М. Жарковой, С.Д. Князева, А.Н. Кокотова, Л.О. Красавчиковой, С.П. Маврина, Н.В. Мельникова, О.С. Хохряковой, В.Г. Ярославцева,


                Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 06.11.2018 N 14-КГ18-47

                Суд апелляционной инстанции, оценивая пункт 4.2.5 кредитного договора как ничтожный, указал на то, что не допускается без согласия должника уступка требования по обязательству, в котором личность кредитора имеет существенное значение для должника (пункт 2 статьи 388, статья 857 Гражданского кодекса Российской Федерации).


                Определение Конституционного Суда РФ от 25.10.2018 N 2585-О

                ПРАВ ПУНКТОМ 2 СТАТЬИ 857 ГРАЖДАНСКОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ
                ФЕДЕРАЦИИ И ЧАСТЬЮ ВОСЬМОЙ СТАТЬИ 26 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА
                «О БАНКАХ И БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»
                Конституционный Суд Российской Федерации в составе Председателя В.Д. Зорькина, судей К.В. Арановского, А.И. Бойцова, Н.С. Бондаря, Г.А. Гаджиева, Ю.М. Данилова, Л.М. Жарковой, С.М. Казанцева, С.Д. Князева, А.Н. Кокотова, Л.О. Красавчиковой, С.П. Маврина, Н.В. Мельникова, О.С. Хохряковой, В.Г. Ярославцева,


                Кому предоставляют доступ к банковской тайне — Российская газета

                В соответствии с ч. 2 ст. 857 ГК РФ государственным органам и их должностным лицам сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены исключительно в случаях и в порядке, которые предусмотрены законом. Подробности читателям «РГБ» рассказывает заместитель начальника юридического управления Главного управления Банка России по ЦФО Андрей Карлин.

                — В каком порядке кредитные организации должны предоставлять информацию, содержащую банковскую тайну, органам внутренних дел?

                — Согласно статье 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» справки по операциям и счетам юридических лиц, граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также по счетам и вкладам физических лиц выдаются кредитными организациями органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве при наличии согласия руководителя следственного органа. Справки по операциям и счетам юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (ИП), по операциям, счетам и вкладам физических лиц банк выдает на основании судебного решения должностным лицам органов, уполномоченных осуществлять оперативно-розыскную деятельность, при выполнении ими функций по выявлению, предупреждению и пресечению преступлений по их запросам, направляемым в суд в порядке, предусмотренном статьей 9 Федерального закона «Об оперативно-розыскной деятельности», при наличии сведений о признаках подготавливаемых, совершаемых или совершенных преступлений, а также о лицах, их подготавливающих, совершающих или совершивших, если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. Перечни указанных должностных лиц устанавливаются нормативными правовыми актами соответствующих федеральных органов исполнительной власти.

                — Какова ответственность за отказ предоставить правоохранительным органам сведения, содержащие банковскую тайну?

                — Статьей 19.7. КоАП РФ предусмотрена ответственность за непредоставление или несвоевременное предоставление в государственный орган (должностному лицу), орган (должностному лицу), осуществляющий государственный контроль (надзор), муниципальный контроль, сведений, представление которых предусмотрено законом и необходимо для осуществления этим органом его законной деятельности, либо представление в госорган такой информации в неполном объеме или в искаженном виде. Банк России не наделен полномочиями по привлечению кредитных организаций к ответственности за непредставление правоохранительным органам сведений и документов.

                — В каком порядке кредитные организации должны предоставлять информацию, содержащую банковскую тайну, по запросу налоговых органов?

                — Информация о наличии, об открытии или о закрытии счетов, вкладов (депозитов), об изменении их реквизитов и (или) об остатках средств на счетах, вкладах (депозитах), по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, ИП, физических лиц, о предоставлении права или прекращении права организаций и ИП использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа в электронном виде сообщается кредитной организацией налоговым органам в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах. Налоговый орган вправе требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджет РФ (подп. 10 п. 1 ст. 31 НК РФ). Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, ИП в банке, справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения проверок указанных лиц либо истребования у них документов в соответствии со статьей 93.1 НК РФ, а также в случаях вынесения решения о взыскании налога, принятия решений о приостановлении операций по счетам организации, ИП, приостановлении переводов электронных денежных средств или об отмене приостановления операций по счетам организации, ИП, отмене приостановления переводов электронных денежных средств. Налоговыми органами могут быть запрошены такие справки на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ. Согласно п. 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам соответствующие справки в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса.

                — Каков порядок предоставления информации по запросу таможенных органов?

                — Согласно ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» документы и информация, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов и предусмотренные Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», представляются кредитными организациями в орган валютного контроля, уполномоченный правительством РФ, налоговые и таможенные органы как агентам валютного контроля в случаях, порядке и объеме, которые предусмотрены указанным законом. В соответствии с ч. 13 ст. 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» уполномоченные банки и Внешэкономбанк как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам по их запросам имеющиеся в их распоряжении копии документов. Кроме того, сведения, которые содержат банковскую тайну юридических лиц и ИП, предоставляются кредитными организациями таможенным органам РФ в случаях, порядке и объеме, которые предусмотрены Таможенным кодексом Таможенного союза (ТС) и Федеральным законом от 27 ноября 2010 года N 311-ФЗ «О таможенном регулировании в РФ». Ст. 136 ТК ТС предусмотрено, что банки и иные кредитные организации государств — членов ТС представляют по запросу таможенного органа документы и сведения, касающиеся движения денежных средств по счетам организаций, необходимые для проведения проверки, в том числе содержащие банковскую тайну в соответствии с законодательством государств — членов ТС.

                В соответствии со ст. 167 Федерального закона N 311-ФЗ таможенный орган, проводящий проверку, вправе запрашивать у банков, располагающих документами и сведениями, касающимися деятельности проверяемых организаций и ИП, по предмету проверки заверенные копии контрактов (договоров), заверенные копии паспорта сделок, ведомости банковского контроля, справки о подтверждающих документах, заверенные копии карточки с образцами подписей и оттисками печатей, а также выписки по операциям на счетах, в том числе содержащие банковскую тайну, в соответствии с законодательством РФ о банках и банковской деятельности. Банк, получивший мотивированный запрос о представлении документов и сведений, исполняет его в течение пяти дней со дня получения или в тот же срок сообщает, что не располагает запрашиваемыми документами и сведениями.

                Все тайное становится явным?

                НЕЗЫБЛЕМОСТЬ ОХРАНЫ ПОШАТНУЛАСЬ

                Понятие банковской тайны как сердцевины сведений о клиенте кредитной организации закреплено сразу в нескольких нормативных актах: в Гражданском кодексе РФ (статья 857) и в ФЗ «О банках и банковской деятельности» (статья 26).

                Следует сразу оговориться, что содержание статьи 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности» значительно расширено по сравнению с общим регулированием в ГК РФ. Такой подход с учетом общих и специальных норм права представляется совершенно обоснованным. Но есть и нечто объединяющее эти два акта – указание на гарантию защиты банковской тайны. А само такое указание подразумевает и наличие корреспондирующих норм об ответственности лиц, которые не обеспечили должную сохранность сведений, составляющих банковскую тайну.

                Прогнозируемо арбитражные суды и суды общей юрисдикции оказались теми, кто был вынужден разрешать значительный объем споров между клиентами, банками и уполномоченными органами, которые пытались получить охраняемые сведения. Проблема оказалась настолько значимой, что споры из отношений по охране банковской тайны доходили и до высших судебных инстанций. На судебном толковании названных положений законодательства и предлагается остановиться подробнее.

                Достаточно подробное определение банковской тайны и ее характеру дал Конституционный Суд РФ в Постановлении от 14 мая 2003 года № 8-П.

                В частности, Конституционному Суду пришлось анализировать формальное противоречие ФЗ «О судебных приставах» и статьи 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности» в связи с наличием правомочия судебного пристава-исполнителя получать в связи с осуществлением возложенных на него функций необходимые сведения, объяснения и справки. Такое разночтение, по мнению судей Конституционного Суда, порождает возможность различного толкования рассматриваемых положений, что может повлечь искажение «действительной воли законодателя», привести к «произвольному сужению установленного объема банковского иммунитета и возложению на банк не адекватной его природе обязанности перед государственными органами и их должностными лицами».

                Действительная воля законодателя была разрешена в пользу ограничения режима банковской тайны в данном конкретном случае. Конституционный Суд достаточно подробно указал на тесную связь банковской тайны и режима ее охраны с положениями Конституции РФ, а также на то, что институт банковской тайны по своей природе и назначению имеет публично-частный характер и направлен на обеспечение условий для эффективного функционирования банковской системы и гражданского оборота.

                Следовательно, принуждение должника, который добровольно не исполняет решение суда, через раскрытие сведений о нем, составляющих банковскую тайну, допустимо. Впрочем, был допущена и значимая оговорка о том, что с федерального законодателя не снимается обязанность согласовать законодательство Российской Федерации, которым регламентируется режим банковской тайны, с гражданским законодательством, процессуальным законодательством и законодательством об исполнительном производстве.

                Казалось бы, фрагментарный характер принятого судебного акта не должен принципиальным образом повлиять на судебную практику, но случилось ровно обратное. Допустив первое ограничение из принципа охраны банковской тайны, Конституционный Суд РФ стал катализатором попыток различных органов исполнительной власти в отношении своих запросов такую охрану ослабить.

                В ПОЛЬЗУ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

                Это решение послужило выработке главного правила: сведения, составляющие банковскую тайну, должны быть предоставлены в случае, если такое предоставление необходимо для соблюдения Конституционных прав третьих лиц. Суды, рассматривая споры относительно правомерности запросов уполномоченных органов, были вынуждены искать баланс между публичными интересами в лице таких органов и интересами частными.

                Достаточно эффективно был разрешен вопрос с доступом к банковской тайне налоговых органов. В пункте 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57 «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» указано, что особый статус банков не освобождает их от выполнения обязанностей, которые предусмотрены Налоговым кодексом РФ для всех организаций, в том числе обязанностей, вытекающих из положений статьи 93.1 НК РФ.

                Указанное положение стало активно применяться на практике, которую можно считать к настоящему моменту сформированной окончательно в пользу налоговых органов: например, постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 17.12.2018 по делу № А55-31544/2017, постановление Арбитражного суда Московского округа от 17.04.2018 по делу № А40-186267/2017 и пр.

                ТАЙНА НЕ ДЛЯ ФАС

                Более интересным является толкование института банковской тайны применительно к запросам Федеральной антимонопольной службы России. Рассматривая кассационную жалобу по спору о предоставлении по запросу ФАС России сведений, составляющих государственную тайну, судья Верховного Суда РФ в Постановлении от 16.02.2015 по делу № А40-14916/2014 допустила существенную оговорку. Так, в судебном акте было указано, что антимонопольный орган на основании части 6 статьи 44 Закона о защите конкуренции и пункта 1.5 Административного регламента обладает правом запроса сведений с соблюдением, в том числе, режима банковской тайны.

                Такое понимание Верховного Суда РФ ограничения режима банковской тайны совпадало с пониманием ФАС России. В письме от 10.12.2014 № АК/50597/14 ФАС России подчеркивает, что антимонопольный орган при реализации своих полномочий вправе запрашивать и получать документы и информацию без ограничений по срокам, составу и объему, в том числе сведения, составляющие банковскую тайну. В отдельных судебных актах это письмо приводится в поддержку позиции о правомерности требований антимонопольного органа (дело № А52-2829/2017).

                Точку в разночтениях вновь пришлось ставить Верховному Суду РФ. В Определении от 01.02.2019 по делу № А40-199212/2017, отменяя судебные акты нижестоящих инстанций, коллегия судей Верховного Суда РФ указала, что антимонопольный орган не поименован среди лиц, которым могут быть предоставлены сведения, составляющие банковскую тайну.

                НАЗАД, В БУДУЩЕЕ…

                Анализ позиции Верховного Суда РФ позволяет прийти к выводу о том, что правоприменитель вернулся к первоначальной логике: в отсутствие прямого указания на возможность получения сведений, составляющих банковскую тайну, лицо (даже уполномоченный орган) вправе рассчитывать на такое получение лишь после принятия соответствующих изменений в законодательстве. И следует отметить, что законопроект о наделении ФАС соответствующими полномочиями готовится.

                Помимо споров с участием государственных органов проблема защиты сведений, составляющих банковскую тайну, нередко возникает в спорах между хозяйствующими субъектами и между физическими лицами. В таких спорах довод о нарушении банковской тайны, к сожалению, часто используется «для красного словца». Из недавних примеров, заслуживших внимание Верховного Суда РФ, следует отметить Определение от 06.11.2018 № 14-КГ18-47. Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда в этом акте отклонила довод о нарушении принципа защиты банковской тайны при уступке прав из договора банковского счета.

                И напротив, ссылка заявителя статью 857 ГК РФ охотно принимается судом при рассмотрении требований клиента кредитной организации о предоставлении информации относительно обработки и передачи персональных данных такого клиента (например, Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 24.10.2017 № 33-КГ17-21).

                Таким образом, несмотря на различия в подходах судов нижестоящих инстанций к оценке обоснованности требований уполномоченных органов о предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну, Верховный Суд РФ выработал единый подход: отсутствие прямого указания на истребующее лицо в положениях закона лишает такое лицо права на получение сведений. Такой подход несколько упрощает позицию Конституционного Суда, который обязал устанавливать баланс интересов в каждом конкретном случае, но одновременно и облегчает в значительной степени клиентам кредитных организаций (и самим организациям) понимание требований к предоставлению сведений, составляющих банковскую тайну.

                Банковская тайна в свете положений статьи 857 ГК РФ и федеральных законов

                Банковская тайна — это сохранность секретности всех операций по вкладам и персональных данных клиентов банков. В России правовое регулирование отношений между лицами, имеющих связь с банковской тайной, регулируется ст. 857 ГК РФ и ст. 26 ФЗ от 02.12.1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности».

                Кроме этого существуют и могут появиться новые ФЗ, которые обязывают банки предоставлять информацию, попадающую в разряд банковской тайны, третьим лицам. Так, п. 6 ст. 33 ФЗ от 12.06.2002 № 67-ФЗ «Об основных гарантиях избирательных прав» требует предоставления данных избирательным комиссиям, нужных им для проверки сведений о вкладах кандидатов в депутаты. Вполне возможно, что это имеет свою логику, но только в ст. 26 Закона о банках ничего не сказано про избирательные комиссии.

                Отсюда можно сделать вывод о том, что не только основной закон, регулирующий деятельность банков, но вообще любой — может содержать положения, которые на основании п. 2 ст. 857 ГК РФ сделают информацию по вкладам доступной тем или иным лицам.

                Реальное положение дел в области сохранности банковской тайны

                В 2018 году ФНС России обратилась к Минфину с проектом поправок в НК РФ, которые направлены на установление возможности автоматической загрузки данных в специальные программы налоговиков, в частности АСК НДС-3. Этот законопроект призван сделать прозрачными все операции на счетах, которые не связаны с предпринимательством и открывались гражданами для личных целей, В настоящий момент отделения ФНС имеют полномочия получить информацию об операциях на счетах клиентов банка, не являющихся предпринимателями, только в рамах проводимых ими камеральных проверок.

                В сущности всё идёт к тому, что каждый гражданин должен будет отчитываться перед ФНС о том, каким образом у него на счете оказалась какая-то сумма.

                С точки зрения юридических аспектов сохранения банковской тайны это не вызовет больших проблем, поскольку положения ст. 26 Закона о банках составлены крайне гибко. Достаточно лишь внести небольшие изменение в положения о полномочиях налоговой службы, как она получит возможность импортировать данные из баз банков в свои собственные в автоматическом режиме.

                В РФ существует довольно большое круг субъектов, которые должны хранить банковскую тайну, а перечень их может увеличить любой федеральный закон. В настоящее время к таким лицам относятся бюро кредитных историй. Это частные организации, которые собирают данные из банков и хранят их для того, чтобы упростить задачу выявления потенциально неблагонадёжных клиентов. Так же в их число входят аудиторские фирмы, структуры, выполняющие функции по обязательному страхованию вкладов, уполномоченный орган, осуществляющий меры по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, банковские платежные агенты.

                Ситуация довольно запутанная, к примеру, бюро кредитных историй обязаны хранить банковскую тайну на основании ст. ст. 7 и 17 ФЗ от 30.12.2004 № 218-ФЗ «О кредитных историях». Они же возлагают обязанность хранить банковскую тайну ещё и на уполномоченный орган, осуществляющий государственный контроль и надзор за деятельностью БКИ. Во всех этих случаях законодательство не предусматривает чёткого механизма ответственности лиц, которые предадут информацию, относящуюся к банковской тайне, огласке. Различные сведения очень легко уходят к недобросовестным лицам, которые продают их всем желающим.

                В юридическом смысле обязанность хранить банковскую тайну имеет для банка договорной характер. Её объектами являются персональные данные клиентов, а так же информация об операциях на счетах и сумме остатка. Основным нормативным актом в этой области является ст. 848 ГК РФ. При этом из законов и подзаконных актов не следует, что банк обязан хранить ещё и информацию о контрагентах своего клиента, если только он сам не возьмёт на себя такую обязанность при заключении договора обслуживания того лица, которое становится его клиентом. Обычно банкам рекомендуется уточнять, что клиент считает коммерческой тайной и включать это в отдельные пункты договора. Это делается во избежании конфликтов в будущем.

                К области применимого законодательства относится ещё и ФЗ от 27.07.2006 г. № 152-ФЗ «О персональных данных». Любая информация о физическом лице, которая известна банку, является персональной, поэтому не может разглашаться, обрабатываться и храниться без разрешения гражданина.

                В своей сущности банковская тайна, при обслуживании кредитными организациями физических лиц, является одним из способов хранения личной тайны. Разглашение банковской тайны может быть чревато рядом неблагоприятных последствий. Информация о том, какое у человека образование и в какой компании он работает довольно редко становится источником серьёзных проблем, хотя без согласия гражданина нельзя разглашать и её.

                Более серьёзные последствия может вызвать утечка информации о поступлении на счета крупных сумм. Это не только дополнительные трудности при взаимоотношениях с ФНС, но и риск подвергнуться воздействию злоумышленников. Может принести неприятности и разглашение информации о том, что гражданин регулярно перечисляет деньги кому-то для содержания ребёнка.

                Число же различных неприятностей, которые встретят бизнесмены, трудно перечислить, поскольку предпринимательство неразрывно с коммерческой тайной. Однако правовое регулирование этой области заставляет желать лучшего. Современные банки всё более напоминают дома с прозрачными стенами, которые были описаны в одном из произведений Евгения Замятина.

                Банковская тайна и судебная практика

                Обычно в судебных спорах ст. 857 ГК РФ упоминается в связи с необходимостью указать на факт того, что информация о состоянии расчетного и корреспондентского счетов является закрытой и не предоставляется просто так никому, в том числе и клиентам банка. В таком контексте это было указано в решении Арбитражного суда Нижегородской области по делу № А43 – 4593/2019, полный текст которого изготовлен 18.06.2019 года.

                Его суть в том, что Инспекция Федеральной налоговой службы России по Нижегородскому району г. Нижнего Новгорода не хотела признавать исполненной обязанность коммерческой организации в уплате налогов и сборов, хотя общество предъявляло документы, подтверждающие, что платёжное поручение было передано в банк и деньги со счета были списаны. Однако в бюджет они не поступили, поэтому требования налоговиков к обществу сохранились.

                Банк же был признан финансово несостоятельным, и по отношению к нему была начата процедура банкротства. Общество обратилось в суд с иском о признании его обязательств исполненными, поскольку на момент осуществления платежа ЦБ РФ ещё не отозвал лицензию у банка, и вся работа шла в штатном режиме. Суд удовлетворил заявление и признал, что юридическое лицо свою часть обязанностей исполнило. Банковская тайна была упомянута в силу того, что она имеет ещё одну характерную особенность.

                В ряде случаев сам клиент не может узнать о состоянии своих счетов до тех пор, пока не обратится в банк с письменным запросом. Но для того, чтобы это сделать — нужно иметь какую-то причину. Клиент же не мог знать о том, что финансовые дела банка идут плохо и не подозревал о том, что выполняя списание банк проводил операцию, которая уже не имела смысла, а уменьшение остатка на счете клиента не приведёт к увеличению счета получателя.

                Закон КР от 23 июля 2002 года № 122 «О банковской тайне»

                УТРАЧИВАЕТ СИЛУ
                в соответствии с Законом КР от 16 декабря 2016 года № 207

                ЗАКОН КЫРГЫЗСКОЙ РЕСПУБЛИКИ

                от 23 июля 2002 года № 122

                О банковской тайне

                (В редакции Законов КР от 17 октября 2008 года № 216, 17 октября 2008 года № 231,
                19 мая 2009 года № 160, 28 июня 2016 года № 91)

                 

                Статья 1. Предмет регулирования настоящего Закона

                Настоящий Закон устанавливает сведения, составляющие банковскую тайну, регулирует отношения, возникающие в связи с отнесением сведений к банковской тайне, определяет порядок их хранения, защиты, опубликования и предоставления, а также ответственность за нарушение законодательства о банковской тайне.

                Статья 2. Законодательство о банковской тайне

                Отношения, связанные с банковской тайной, регулируются настоящим Законом, а также другими нормативными правовыми актами Кыргызской Республики.

                Статья 3. Пределы действия настоящего Закона

                Положения настоящего Закона распространяются на Национальный банк Кыргызской Республики, банки (в том числе иностранные) и финансово-кредитные учреждения, лицензируемые Национальным банком Кыргызской Республики, их филиалы и представительства (далее — банки), действующие на территории Кыргызской Республики, а также на все физические и юридические лица независимо от форм собственности, которые в соответствии с настоящим Законом получили сведения, составляющие банковскую тайну, либо были информированы о них.

                Статья 4. Банковская тайна

                Банковской тайной считаются сведения о счетах (вкладах) клиента (корреспондента), ставшие известными банку в связи с его обслуживанием, сведения об операциях (сделках), совершенных по поручению клиента или в его пользу, а также сведения о самом клиенте, сведения о клиентах других банков, ставшие известными в результате обмена информацией между банками, и любые другие сведения, которые были доверены или стали известны банку в процессе отношений между банком и клиентом.

                Статья 5. Третьи лица

                В целях настоящего Закона третьими лицами считаются все другие лица, кроме банка, его клиента и Национального банка Кыргызской Республики, а также уполномоченного органа по противодействию финансированию терроризма и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

                (В редакции Закона КР от 19 мая 2009 года № 160)

                Статья 6. Разглашение банковской тайны

                1. Разглашением банковской тайны считаются опубликование или распространение в устной или письменной форме, через средства массовой информации или иным способом сведений, составляющих банковскую тайну, доведение их до сведения третьих лиц, прямое или косвенное предоставление третьим лицам возможности для добывания таких сведений, а именно: разрешение, непрепятствование или открытие возможностей для этого вследствие нарушения порядка хранения таких сведений.

                2. Не считается разглашением банковской тайны сообщение или предоставление данным банком сведений, составляющих банковскую тайну, уполномоченному органу по противодействию финансированию терроризма и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, а также лицам, оказывающим банку аудиторские, юридические, бухгалтерские, иные консультационные или представительские услуги или выполняющим для банка определенные работы, при условии, что это необходимо для оказания данной услуги или выполнения работ и что эти лица обязаны воздерживаться от действий или бездействия, установленных статьей 9 настоящего Закона.

                (В редакции Закона КР от 19 мая 2009 года № 160)

                Статья 7. Запрещение разглашения банковской тайны

                1. Запрещается разглашение сведений, составляющих банковскую тайну, лицом, организацией, государственным органом или должностным лицом, которым эти сведения были доверены, стали известны в связи со службой (работой), оказанием услуг или были предоставлены в установленном настоящим Законом порядке.

                2. Национальный банк Кыргызской Республики не вправе разглашать сведения, составляющие банковскую тайну, полученные им из отчетов банка, а также в результате исполнения лицензионных, надзорных и контрольных функций, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Кыргызской Республики.

                3. Аудиторские организации не вправе раскрывать третьим лицам сведения, составляющие банковскую тайну, полученные ими в ходе проводимых проверок банка, его клиента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Кыргызской Республики.

                Статья 8. Защита, хранение и публикация банковской тайны

                1. Банки гарантируют защиту сведений, составляющих банковскую тайну.

                2. Руководителям и служащим Национального банка Кыргызской Республики, банка (в т.ч. бывшего), а также лицам, оказывающим либо ранее оказывавшим банку услуги и выполняющим (выполнявшим) работы, запрещается разглашать доверенные или ставшие им известными сведения, составляющие банковскую тайну, использование этих сведений в личных интересах или интересах третьих лиц, а также прямое или косвенное предоставление возможности такого использования третьими лицами, а именно: разрешение, непрепятствование или открытие возможностей для этого вследствие нарушения порядка хранения таких сведений.

                3. Национальный банк Кыргызской Республики, банки, государственные органы, аудиторские организации и другие юридические лица обязаны принять необходимые организационные, правовые и технические меры по защите от несанкционированного доступа к сведениям, составляющим банковскую тайну.

                4. Банк может обнародовать в суде сведения о клиенте, составляющие банковскую тайну, в случае и в пределах, необходимых для защиты своих прав и законных интересов, по спорам между банком и данным клиентом. По ходатайству банка или его клиента судебное заседание может быть закрытым.

                Статья 9. Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну

                1. Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну, — это передача таких сведений третьим лицам только в случаях и по основаниям, установленным настоящим Законом.

                2. Третьи лица, за исключением банков, которым сведения, составляющие банковскую тайну, были доверены или стали известны в связи с их службой или работой, не вправе предоставлять эти сведения.

                Национальный банк Кыргызской Республики не вправе предоставлять государственным органам (Счетная палата Кыргызской Республики, Государственная налоговая инспекция и другие), должностным лицам, гражданам либо какому-либо иному лицу сведения, составляющие банковскую тайну, которые стали ему известны в процессе взаимоотношений с банками, за исключением случаев, прямо предусмотренных законом.

                Статья 10. Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну, органам следствия, суду, другим государственным органам

                1. Сведения, составляющие банковскую тайну, предоставляются банками на основании судебного акта, вынесенного в соответствии с процессуальным законодательством Кыргызской Республики.

                2. Банки предоставляют сведения, составляющие банковскую тайну, уполномоченному государственному органу в целях:

                1) противодействия финансирования терроризма и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, только на основании специального закона, регулирующего данные правоотношения;

                2) обеспечения контроля за исчислением и уплатой налогов.

                (В редакции Законов КР от 17 октября 2008 года № 216, 17 октября 2008 года № 231)

                Статья 11. Предоставление сведений, составляющих банковскую тайну, наследникам (правопреемникам) клиента

                1. Сведения, составляющие банковскую тайну, банки предоставляют наследникам (правопреемникам) клиента, если последние или их законные представители представили достаточные документы в подтверждение своих прав наследования (правопреемства).

                2. Отказ банка в предоставлении сведений может быть обжалован в суд. Ущерб, причиненный обратившимся лицам вследствие необоснованного отказа в предоставлении документов, подлежит возмещению в полном размере, если отказ был необоснован.

                Статья 12. Обращение сведений, составляющих банковскую тайну, между банками

                1. Банки в целях обеспечения безопасности своей деятельности, возвратности кредитов и иных инвестиций могут обмениваться между собой и предоставлять друг другу сведения о своих клиентах, даже если они составляют банковскую тайну.

                2. Национальный банк Кыргызской Республики имеет право в ходе осуществления своих надзорных функций за банками получать и знакомиться со сведениями о клиентах банков, даже если они составляют банковскую тайну, если эти сведения необходимы для оценки активов и обязательств банков.

                Статья 121. Предоставление и обращение сведений, составляющих банковскую тайну, для целей законодательства об обмене кредитной информацией

                1. Предоставление и обращение сведений, составляющих банковскую тайну, для целей законодательства об обмене кредитной информацией, не считается разглашением банковской тайны в соответствии с настоящим Законом. Под сведениями, составляющими банковскую тайну, предоставляемыми и обращаемыми для целей законодательства об обмене кредитной информацией, понимается кредитная информация, определяемая в соответствии с законодательством об обмене кредитной информацией. При этом сведения об операциях по счетам (вкладам) клиента (корреспондента) для целей законодательства об обмене кредитной информацией ограничиваются предоставлением и обращением сведений о денежных средствах, выступающих в качестве предмета залога, и сведений об исполнении обязательств по выданному обеспечению в виде гарантии или поручительства.

                2. Банки предоставляют кредитным бюро сведения, составляющие банковскую тайну, с согласия своих клиентов — субъектов кредитной информации.

                Кредитные бюро предоставляют сведения, составляющие банковскую тайну, пользователям кредитной информации с согласия субъектов кредитной информации.

                3. Предоставление и обращение сведений, составляющих банковскую тайну, между банками, кредитными бюро и пользователями кредитной информации осуществляются в порядке и в соответствии с законодательством об обмене кредитной информацией.

                (В редакции Закона КР от 28 июня 2016 года № 91)

                Статья 13. Отказ в предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну

                Банк и Национальный банк Кыргызской Республики обязаны отказать в предоставлении сведений, составляющих банковскую тайну, если требование не соответствует положениям настоящего Закона.

                Статья 14. Ответственность за нарушение требований настоящего Закона

                1. Ущерб, причиненный клиенту банка вследствие нарушения требований настоящего Закона, подлежит возмещению в полном объеме в соответствии с законодательством.

                2. Лица, виновные в нарушении требований настоящего Закона, несут ответственность в соответствии с законодательством Кыргызской Республики.

                Статья 15. Вступление в силу настоящего Закона

                Настоящий Закон вступает в силу со дня официального опубликования.

                Статья 16. Приведение нормативных правовых актов Кыргызской Республики в соответствие с настоящим Законом

                Нормативные правовые акты Кыргызской Республики подлежат приведению в соответствие с настоящим Законом.

                 

                             Президент

                Кыргызской Республики

                 

                А. Акаев

                 

                Верховный суд защитил банковскую тайну от ФАС

                Еще в 2007 году антимонопольный орган указал, что кредитные организации должны предоставлять ведомству информацию, в которой есть банковская тайна (письмо ФАС «О предоставлении информации, составляющей банковскую тайну»). Арбитражные суды согласились с такой позицией, и с 2011 года начала формироваться единообразная судебная практика в пользу ФАС по этому вопросу, рассказывает Дмитрий Гавриленко, старший юрист группы международного экономического комплаенса Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Комплаенс группа Природные ресурсы/Энергетика группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Банкротство (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Международные судебные разбирательства группа Уголовное право группа Финансовое/Банковское право группа Интеллектуальная собственность (включая споры) × . Более того, в 2015 году Верховный суд пояснил, что компании обязаны предоставлять антимонопольному органу сведения, которые содержат охраняемую законом тайну (дело № А40-14916/2014). Но один из банков решил поступить иначе. 

                Банк «взяли» со второго раза

                Летом 2017 года в ФАС поступило обращение о нарушении антимонопольного законодательства рядом компаний. В ходе проведения проверки сотрудникам ведомства потребовалось получить всю информацию о банковских счетах фирмы «Ирмаст-Холдинг», открытых в Связь-банке. Антимонопольный орган направил соответствующий запрос в эту кредитную организацию, но получил отказ. Банк сослался на то, что нормы ФЗ «О банках и банковской деятельности» позволяют не передавать подобные сведения ФАС. Но после повторного запроса регулятора Связь-банк информацию о счетах своего клиента все же передал, опасаясь санкций от регулятора.

                Тем не менее ФАС привлекла банк к административной ответственности по ст. 19.8 КоАП («Непредоставление сведений антимонопольному органу в срок»). Три инстанции признали действия регулятора законными (дело № А40-199212/2017). В обоснование такого решения суды сослались на ч. 1 ст. 25 закона о защите конкуренции. Эта норма обязывает предоставлять сведения в антимонопольный орган по его требованию, включая «иную охраняемую законом тайну». Связь-банк не согласился с таким выводом и оспорил его в Верховном суде. 

                Совместный анализ норм и ФАС «вне списка»

                Накануне заседания в ВС замначальника управления по борьбе с картелями ФАС Дмитрий Артюшенко рассказал «Коммерсанту», что их ведомство работает над законопроектом, который добавит антимонопольную службу в перечень лиц, имеющих доступ к банковской тайне. Он отметил, что ФАС при доказывании антиконкурентных соглашений необходима в том числе информация о движении денег по счетам компаний. И регулятор систематически при проведении каждого антикартельного расследования направляет подобные запросы в банки, отметил Артюшенко. 

                Своим комментарием в СМИ накануне процесса Артюшенко предоставил оппоненту дополнительный аргумент в деле. На заседании в ВС юрист Связь-банка Дмитрий Галаев сразу подчеркнул, что слова замначальника управления ФАС из статьи в «Коммерсанте» подтверждают: «В настоящий момент не существует норм, которые обязывают банки предоставлять ФАС банковскую тайну». 

                Истец:«Связь-банк»

                Ответчик:ФАС

                Суд:Верховный суд

                Суть спора:Обязаны ли кредитные организации предоставлять ФАС информацию, в которой есть банковская тайна

                Решение:Нет, не обязаны

                Заявитель, пересказывая свою жалобу, указал, что охраняемая законом тайна предоставляется в соответствии с требованиями, которые установлены федеральным законодательством (ч. 3 ст. 25 закона о защите конкуренции). В спорной ситуации таким специальным актом является ФЗ «О банках и банковской деятельности», пояснил юрист. Ст. 26 этого закона гарантирует клиентам тайну сведений об операциях, счетах и вкладах, а перечень органов, кому банк обязан раскрыть подобную информацию, является закрытым, продолжил зачитывать жалобу юрист: «И ФАС в этот список не входит». Галаев пояснил, что на практике банки постоянно отказывают антимонопольной службе в доступе к банковской тайне.  

                – Вы опасаетесь, что ФАС будет обладать такой информацией или того, что отсутствуют нормы, которые обязывают ее предоставлять? – поинтересовалась председательствующая судья Татьяна Завьялова.

                – Из-за того, что отсутствуют такие правовые положения, – ответил Галаев. 

                Замначальника правового управления ФАС Лариса Вовкивская решила объяснить, зачем вообще банкам нужна спорная информация: «Это необходимо для борьбы с картелями». Она отметила, что в таких ситуациях доказательной базой служит перевод денег со счета на счет между фирмами, которые заподозрили в нарушении конкурентного законодательства. И эту информацию ФАС может получить либо от самих фирм, либо от банков, разъяснила Вовкивская: «Только первые, конечно, не желают давать такие сведения нам». Представитель ответчика подчеркнула, что считает норму закона о защите конкуренции специальной по отношению к положениям ФЗ «О банках и банковской деятельности». 

                Тогда судья Анатолий Першутов предложил Вовкивской вместе перечитать ст. 25 закона о защите конкуренции: «Давайте попробуем проанализировать. Смотрите, там написано, какую информацию обязательно нужно предоставлять в антимонопольный орган – «коммерческую, служебную, иную охраняемую законом тайну».

                В ответ на это Вовкивская заметила, что банковская тайна входит в «иную охраняемую законом»: «Сколько юристов, столько и мнений, поэтому для решения правовой неопределенности мы и разрабатываем законопроект». Тут же эту инициативу подробнее объяснил Артюшенко, который лично пришел на заседание: «Мы многие годы запрашиваем у банков такую информацию, и они нам ее предоставляли. Но именно в последнее время ведомство стало встречаться с единичными случаями отказов со ссылкой на ст. 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности. Поэтому мы стали искать иные пути решения проблемы».

                Выслушав все доводы сторон, «тройка» судей удалилась в совещательную комнату и спустя менее получаса огласила резолютивную часть решения: все акты нижестоящих инстанций отменить, жалобу банка удовлетворить. Таким образом, ВС посчитал незаконным действия ФАС в этом случае. Значит, кредитные организации не обязаны предоставлять антимонопольному органу информацию, которая содержит банковскую тайну.

                Эксперты «Право.ru»: «Проблема есть, и ее надо решать на законодательном уровне»

                Еще Президиум ВАС в своих постановлениях от 16 ноября 2010 года № 9532/10 и от 27 ноября 2012 года № 8039/12 пытался определить пределы сведений, которые истребует антимонопольный орган, вспоминает Наталья Касаткина, юрист Федеральный рейтинг. группа Семейное и наследственное право группа Управление частным капиталом группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Банкротство (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения 18место По выручке 25-27место По количеству юристов 6место По выручке на юриста (более 30 юристов) × : «Но эти решения лишь укрепили возможности ФАС в вопросе истребования информации». 

                Елена Кузнецова, руководитель практики антимонопольного права Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) группа Банкротство (включая споры) группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Цифровая экономика группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Семейное и наследственное право группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Уголовное право Профайл компании × , подчеркивает, что ст. 25 закона о конкуренции обязывает предоставлять антимонопольному органу по его мотивированному запросу любую информацию, в том числе охраняемую законом тайну. И эта норма является специальной по отношению к положениям ФЗ «О банках и банковской деятельности», утверждает эксперт. Поэтому кредитные организации и сейчас обязаны передавать ФАС информацию, в которой есть банковская тайна, считает юрист. 

                Правоприменительная практика в большинстве своем тоже подтверждает эту позицию, обращает внимание Олег Москвитин, партнер, руководитель антимонопольной и тарифной практик Федеральный рейтинг. группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции × . Так, в деле № А07-16410/2018 апелляция отметила, что закон о защите конкуренции не ограничивает по составу и объему информацию, которую антимонопольный орган запрашивает для выполнения своих функций. На этом основании суд пришел к выводу о законности требования УФАС по Республике Башкортостан предоставить им информацию о движениях денег между расчетными счетами компаний. Аналогичную позицию заняли суды в споре № А06-4757/2013. 

                Кому банки обязаны выдавать информацию по операциям и счетам юрлиц и ИП:

                – самим организациям и предпринимателям;

                – судам общей юрисдикции и арбитражным судам;

                – Счетной палате РФ;

                – налоговым органам;

                – Пенсионному фонду РФ;

                – Фонду социального страхования РФ;

                – органам принудительного исполнения судебных актов, актов других органов и должностных лиц в случаях, предусмотренных законодательными актами об их деятельности;

                – органам предварительного следствия по делам, находящимся в их производстве, при наличии согласия руководителя следственного органа;

                – АСВ, если организация или предприниматель является вкладчиком, при наступлении страховых случаев.

                В то же время ВС по делу № А60-43542/2015 сделал вывод, что банк правомерно отказался предоставлять антимонопольному органу сведения с банковской тайной – выписки по расчетному счету клиента. Но в том споре речь шла про положения ФЗ «О рекламе», которые практически дублируют ст. 25 закона о защите конкуренции, замечает Москвитин: «То есть Верховный суд уже высказал свое мнение по схожей ситуации». 

                Алексей Костоваров, советник Федеральный рейтинг. группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Природные ресурсы/Энергетика группа Рынки капиталов группа Транспортное право группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Финансовое/Банковское право группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство × , уверяет, что именно ФЗ «О банках и банковской деятельности» содержит специальную норму о списке лиц, которые имеют доступ к банковской тайне. И ФАС в этом перечне нет. А, как известно, специальная норма имеет приоритет над общей, обращает внимание эксперт. Стремление антимонопольной службы получить доступ к этим сведениям оправдано для защиты публичных интересов и интересов хозяйствующих субъектов, но без соответствующих поправок в законодательство ограничено, добавляет Виктор Петров, руководитель арбитражной практики Федеральный рейтинг. группа ГЧП/Инфраструктурные проекты группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Антимонопольное право (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Налоговое консультирование и споры (Налоговое консультирование) группа Природные ресурсы/Энергетика группа Страховое право группа Экологическое право группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Налоговое консультирование и споры (Налоговые споры) группа Банкротство (включая споры) 2место По выручке 3место По выручке на юриста (более 30 юристов) 8место По количеству юристов Профайл компании × .

                Банки, которым поступают такие запросы от ФАС, всегда балансируют между наказанием за разглашение банковской тайны и ответственностью за непредоставление сведений в ФАС. Я считаю, пока в ст. 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности» не будет исчерпывающим образом указано на право ФАС получать сведения с банковской тайной, то предоставлять ведомству такую информацию незаконно.

                Александр Попелюк, партнер Федеральный рейтинг. группа Фармацевтика и здравоохранение группа Интеллектуальная собственность (включая споры) группа Арбитражное судопроизводство (средние и малые споры — mid market) группа Трудовое и миграционное право (включая споры) группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) 16место По выручке на юриста (менее 30 юристов) 27место По выручке ×

                Вместе с тем лучший вариант в сложившейся ситуации – это устранение противоречий законодательным путем, подчеркивает Москвитин. Если законодатель решит предоставить обсуждаемое полномочие антимонопольным органам, то это нужно прописать в профильном банковском законе, поясняет юрист. А пока решение ВС может существенно затруднить возможности конкурентного ведомства при расследовании нарушений на финансовом рынке, полагает Дмитрий Гавриленко, старший юрист группы международного экономического комплаенса Федеральный рейтинг. группа Антимонопольное право (включая споры) группа Земельное право/Коммерческая недвижимость/Строительство группа Комплаенс группа Природные ресурсы/Энергетика группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции группа ТМТ (телекоммуникации, медиа и технологии) группа Арбитражное судопроизводство (крупные споры — high market) группа Банкротство (включая споры) группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Международные судебные разбирательства группа Уголовное право группа Финансовое/Банковское право группа Интеллектуальная собственность (включая споры) × . 

                Секретная банковская тайна исчезла год назад

                © 2017 Bloomberg Finance LP

                Злодеи в сюжетах триллеров часто принимают форму швейцарского банкира. Опрятный и заслуживающий доверия человек, который задает мало вопросов, он направляет иностранные средства в какое-то многовековое хранилище.

                Так было до тех пор, пока ровно год назад, когда 5 октября 2018 года швейцарское налоговое агентство, Федеральная налоговая администрация (FTA), впервые официально начали обмениваться данными банковских счетов с налоговыми органами других стран.

                Это ознаменовало конец тайного банковского дела в Швейцарии. Внезапно люди больше не могли скрывать сомнительные средства в швейцарских банках, поскольку их данные стали доступны правительствам дома.

                Итак, как швейцарские банки справляются с этой новой эрой прозрачности?

                Неловкий день рождения

                Еще до того, как их секретность была нарушена, швейцарцы находились под давлением. В 2007 году Швейцария заявила, что наконец высвободит средства, принадлежащие покойному конголезскому диктатору Мобуту Сесе Секо, который был постоянным клиентом швейцарских банков.

                Вилла, принадлежащая бывшему президенту Демократической Республики Конго (ДРК) Мобуту Сесе Секо … [+] расположена в швейцарском городке Савиньи, недалеко от Лозанны.

                AFP / Getty Images

                Совсем недавно швейцарские банки были вынуждены заблокировать счета, принадлежащие российским физическим лицам, живущим в США и ЕС. санкции.

                Однако последние 12 месяцев были еще хуже для швейцарских банков. Ранее в 2019 году UBS, крупнейший банк Швейцарии и крупнейший в мире управляющий активами, получил 4 доллара.Штраф в 5 миллиардов за помощь богатым французам в уклонении от налогов UBS обжалует это решение.

                Другие налоговые органы возбуждают дела против швейцарских банков в свете новых мер прозрачности. В ноябре 2018 года Министерство юстиции подало иск против UBS, обвинив швейцарский банк в мошенничестве с инвесторами при продаже ценных бумаг с ипотечным покрытием.

                Затем, в феврале 2019 года, швейцарский частный банк Julius Baer заплатил 547 миллионов долларов для урегулирования дела об уклонении от уплаты налогов в США.С.

                Эти штрафы сильно ударили по домам. Но недавние финансовые результаты показывают падение прибыли даже у швейцарских банков, которые не были оштрафованы. Прибыль UBS от управления благосостоянием снизилась на 12% в годовом исчислении по результатам полугодия 2019 года, но аналогичное падение было зафиксировано у EFG, Pictet и других компаний.

                Действительно ли секретность закончилась?

                Но недавние события заставили задуматься, действительно ли исчезла швейцарская банковская тайна.

                Недавно в Цюрихе, финансовой столице Швейцарии, произошла очень публичная погоня между швейцарским банкиром и частными следователями.

                Трое мужчин следовали за бывшим главой по управлению активами Credit Suisse Икбалом Ханом, который вел свою жизнь в Цюрихе, пока он не столкнулся с ними у Швейцарского национального банка.

                Швейцарский национальный банк (SNB) в Цюрихе, где Икбал Хан преследовал частных детективов на улице … [+], по сообщениям швейцарских СМИ.

                © 2015 Bloomberg Finance LP.

                Следователи были наняты бывшим операционным директором Credit Suisse Пьером-Оливье Буэ, чтобы следить за Ханом, бывшим коллегой.Согласно внутреннему расследованию, Буэ подозревал, что Хан будет водить клиентов и коллег к своему новому работодателю и конкуренту Credit Suisse, UBS. Буэ подал в отставку из-за скандала.

                «Совет директоров считает, что мандат на наблюдение за Икбалом Ханом был неправильным и несоразмерным и привел к серьезному ущербу репутации банка», — говорится в заявлении Credit Suisse.

                Ущерб репутации действительно серьезен, но последствия будут ощущаться и на других в этом секторе.

                Швейцарские банки хорошо осведомлены о том, что богатство в Азии создается быстрее, чем в Европе, и Швейцария проигрывает Сингапуру, когда дело касается банковских операций с иностранными фондами. Поэтому большинство из них вкладывают значительные средства в Азию, пытаясь управлять богатством миллионеров там, где оно создается.

                Но секретности больше нет. Швейцарские банки имеют несколько уникальных торговых точек, чтобы привлечь азиатских миллионеров к местным банкам. Их главные соблазны — это наследие и доверие. Внезапно один из них кажется сомневающимся.

                Эра банковской тайны заканчивается, когда швейцарцы начинают обмениваться данными счетов

                ЦЮРИХ (Рейтер) — Эпоха засекреченных номерных счетов в швейцарских банках официально подошла к концу, поскольку Швейцария, крупнейший в мире центр управления оффшорным капиталом, начала автоматически делиться данные клиентов в налоговых органах десятков других стран.

                Федеральная налоговая администрация (FTA) сообщила в пятницу, что в конце сентября впервые обменялась данными финансовых счетов в соответствии с мировыми стандартами, направленными на борьбу с налоговыми мошенничествами.

                Банковская тайна все еще существует в некоторых областях — например, швейцарские власти не могут автоматически видеть, что граждане имеют на их внутренних банковских счетах, — но прошли те времена, когда хорошо оплачиваемые европейские профессионалы могли спрятать богатство через границу и за пределами посторонних глаз. глазами их налогового инспектора.

                Первоначальный обмен должен был состояться со странами Европейского Союза плюс девять других юрисдикций: Австралия, Канада, Гернси, Исландия, остров Мэн, Япония, Джерси, Норвегия и Южная Корея.

                «Кипр и Румыния в настоящее время исключены, поскольку они еще не соответствуют международным требованиям по конфиденциальности и безопасности данных», — говорится в сообщении FTA.

                Передача данных в Австралию и Францию ​​была отложена, «поскольку эти государства еще не могли предоставить данные в FTA по техническим причинам», — говорится в сообщении, добавив, что они еще не получили данные из Хорватии, Эстонии и Польши.

                Около 7000 банков, трастов, страховщиков и других финансовых учреждений, зарегистрированных в FTA, собирают данные о миллионах счетов и отправляют их в швейцарское налоговое агентство.FTA, в свою очередь, отправило государствам-партнерам информацию примерно о двух миллионах счетов. Это не придало стоимости рассматриваемым счетам.

                Информация включает имя владельца, адрес, страну проживания и идентификационный налоговый номер, а также отчитывающееся учреждение, остаток на счете и доход от капитала. Это позволяет властям проверять правильность декларирования налогоплательщиками своих зарубежных финансовых счетов.

                Ежегодный обмен данными расширится в следующем году примерно до 80 государств-партнеров при условии, что они соблюдают требования по конфиденциальности и безопасности данных.Глобальный форум ОЭСР по прозрачности и обмену информацией в налоговых целях рассматривает выполнение государствами соглашения.

                Под международным давлением банковская тайна в Швейцарии на долгие годы ослабла, а это означает, что богатые люди со всего мира больше не могут легко использовать альпийскую республику для сокрытия своего богатства.

                Изменения поставили Швейцарию в ожесточенную конкуренцию с такими быстрорастущими центрами, как Гонконг и Сингапур.

                Что такое (или было) швейцарская банковская тайна?

                В этой статье Криста Тоблер объясняет основы швейцарской банковской тайны и ее связь с Соглашением между ЕС и Швейцарией о налогообложении сбережений.

                Изучив более или менее серьезные иллюстрации швейцарской банковской тайны в Интернете и узнав о международной критике Швейцарии из-за ее традиций в этой области, эта статья обращается к юридическому значению швейцарской банковской тайны. Надо сказать, что существует множество заблуждений по этому поводу. В 1988 году Вернер де Капитани, юрисконсульт швейцарского банка, писал:

                Для юриста швейцарского банка нет более неприятной темы, чем банковская тайна.Кажется невозможным развеять неправильные представления о банковской тайне и ее неизменном и неизбежном спутнике — абсолютно недоступном анонимном нумерованном счете. Даже искушенные люди склонны верить драматическим изображениям криминальных романистов […]. [1]

                Как насчет вас, наших учеников — сталкивались ли вы с «абсолютно недоступной анонимной пронумерованной учетной записью» на иллюстрациях, которые вы рассматривали в шаге 1.12? Итак, что же такое банковская тайна с юридической точки зрения? Его основой является индивидуальное право на неприкосновенность частной жизни , в данном случае право клиента банка.Обратите внимание, что это касается только физических лиц, а не компаний. Швейцарская банковская ассоциация поясняет на своем веб-сайте: «Конфиденциальность между банком и клиентом […] сопоставима с профессиональной обязанностью сохранения конфиденциальности и, как таковая, эквивалентна обязанностям врачей или юристов». Положения о конфиденциальности можно найти на швейцарских банковских и фондовых биржах. законодательство. На практике существует два аспекта банковской тайны : один касается самого банковского бизнеса, а другой — налогообложения.Во-первых, Закон о банковской деятельности Швейцарии содержит положение о тайне. Он обязывает банк хранить конфиденциальную информацию об отношениях физических лиц с банком, а также о существовании счета, о клиенте и об операциях этого лица. Банки не должны передавать такую ​​информацию другим лицам. Во-вторых, банковская тайна также означает, что в принципе кантональные власти (и только они) не могут получить информацию о лицах, облагаемых подоходным налогом из банка. Согласно швейцарскому законодательству, нарушение банковской тайны является уголовным преступлением.Однако бывают ситуации, когда банковская тайна снимается. К ним относятся, например, дело о возбуждении уголовного дела против лица за налоговое мошенничество, то есть случай, когда налогоплательщик представляет в налоговые органы ложные, поддельные или неточные документы (но не в случае уклонения от уплаты налогов, которое не связано с такой практикой. На этом фоне мы можем сделать вывод, что « полностью недоступный анонимный номерной счет » действительно является мифом, как заявил г-н де Капитани. Наконец, последний, но важный элемент: если кантоны не могут получить информацию из банков для уплаты подоходного налога Для целей, как тогда убедиться, что люди в Швейцарии, тем не менее, указывают свой доход в налоговой декларации в соответствии со своими юридическими обязательствами? Здесь система удержания налогов дает мощный стимул.На практике это означает, что, например, банк вычитает налог из процентов, которые он выплачивает своим клиентам. Впоследствии клиенты получат обратно удержанный налог, если они укажут доход в своих налоговых декларациях. Обратите внимание, что для защиты швейцарской банковской тайны эта же система была также включена в двустороннее соглашение, заключенное между Швейцарией и Европейским союзом в 2004 году, касающееся налогообложения сбережений в трансграничных ситуациях (например, сбережений гражданина ЕС, полученных от деньги на счет в швейцарском банке).На момент заключения этого соглашения в некоторых государствах-членах ЕС действовали аналогичные правила, что и в Швейцарии. В отношениях с другими государствами-членами ЕС им были предоставлены те же режимы, что и Швейцарии. Напротив, другие государства-члены ЕС пошли другим путем, а именно по пути автоматического обмена информацией. В качестве следующего шага нашего курса мы обратимся к этому другому подходу, и мы узнаем, как он в конечном итоге также нашел свое применение в Швейцарии. В конце этого шага, вы, возможно, захотите поразмышлять о том, что вы думаете о (швейцарский) Банковская тайна на фоне вышеуказанной информации .
                Дополнительная литература
                Для получения юридической информации о швейцарской банковской тайне обратитесь к неофициальному английскому переводу соответствующего положения Закона о швейцарской банковской деятельности, ст. 47. Два примера статей, написанных некоторое время назад, об ограничениях швейцарской банковской тайны :
                Ссылки
                [1] Вернер де Капитани, «Банковская тайна сегодня», журнал международного права / журнал международного коммерческого права Университета Пенсильвании. 10 (1988), статья 2.

                Закон о банковской тайне (BSA)

                Что такое Закон о банковской тайне (BSA)?

                Также известный как Закон об отчетности о валютных операциях и иностранных операциях, Закон о банковской тайне (BSA) — U.S. Законодательство, созданное в 1970 году для предотвращения использования преступниками финансовых учреждений в качестве инструментов для сокрытия или отмывания своих доходов, полученных незаконным путем.

                Закон требует, чтобы банки и другие финансовые учреждения предоставляли регулирующим органам документацию, например отчеты о валютных операциях. Такая документация может потребоваться у банков, когда их клиенты имеют дело с подозрительными операциями с наличными, на суммы, превышающие 10 000 долларов США. Закон дает властям возможность более легко восстанавливать характер транзакций.

                Ключевые выводы

                • Закон о банковской тайне (BSA) — это законодательство США, направленное на предотвращение использования преступниками финансовых учреждений для сокрытия или отмывания денег.
                • Закон требует от финансовых учреждений предоставлять документацию регулирующим органам всякий раз, когда их клиенты имеют дело с подозрительными операциями с наличными деньгами на суммы, превышающие 10 000 долларов США.
                • Закон не требует документации для каждой транзакции на сумму более 10 000 долларов, но компании должны подавать форму IRS 8300, если они получают более 10 000 долларов наличными от одного покупателя.

                Понимание Закона о банковской тайне (BSA)

                BSA был введен в действие, чтобы лучше определять, когда отмывание денег используется для содействия преступному предприятию, поддержки терроризма, сокрытия уклонения от уплаты налогов или сокрытия другой незаконной деятельности. Законодательство вначале использовалось для противодействия финансированию преступных организаций, но вскоре стало применяться и для борьбы с финансированием террористических групп.

                Преступники и мошенники используют отмывание денег как средство, чтобы скрыть свои незаконные действия под видом законности.Наличные деньги, а не отслеживаемые электронные транзакции, как правило, являются предпочтительным средством покупки незаконных товаров и услуг. Тактика отмывания денег используется для маскировки этих денежных источников дохода под законные транзакции.

                Как работает Закон о банковской тайне

                Закон не требует документального оформления каждой транзакции на сумму, превышающую 10 000 долларов США. Согласно Налоговой службе, существует общее правило, согласно которому любое лицо, занимающееся торговлей или бизнесом, должно подавать форму 8300, если их бизнес получает более 10 000 долларов наличными от одного покупателя.Это может быть результатом одной транзакции или двух или более связанных транзакций. Правило может применяться к физическому лицу, компании, корпорации, товариществу, ассоциации, трасту или имуществу.

                Форму 8300 необходимо подать до 15-го дня после проведения операции с наличными. Это требование применяется, если какая-либо часть операций с наличными происходит в Соединенных Штатах, их владениях или территориях.

                В законодательстве есть список исключений, которые не требуют такой проверки.Государственные ведомства или агентства и компании, котирующиеся на крупных биржах Северной Америки, являются примерами сторон, освобожденных от уплаты налогов.

                Хотя этот акт может быть полезен в борьбе с преступной деятельностью, BSA подвергается критике, потому что очень мало руководящих принципов определяет, что считается подозрительным. Правоохранительным органам также не нужно получать судебный приказ, чтобы получить доступ к информации.

                Управление валютного контролера регулярно проверяет банки, федеральные сберегательные ассоциации и другие учреждения на предмет соответствия BSA.

                Закон о банковской тайне | Соединенные Штаты [1970]

                Закон о банковской тайне , также называемый Закон об отчетности о валютных и иностранных операциях , законодательство США, вступившее в силу в 1970 году Президентом США. Ричард Никсон, который требует, чтобы банки и другие финансовые организации в Соединенных Штатах вели записи и представляли отчеты о валютных операциях и подозрительной деятельности правительству. Закон о банковской тайне (BSA), иногда называемый BSA / AML (борьба с отмыванием денег), был разработан для облегчения расследования случаев подозрения в отмывании денег и мошенничестве и для выявления незаконной финансовой деятельности путем отслеживания подозрительных валютных операций.BSA используется различными правительственными учреждениями США, включая Налоговую службу (IRS) и Федеральное бюро расследований (ФБР).

                В BSA неоднократно вносились поправки с момента его вступления в силу. Существенные изменения повлекли за собой расширение BSA, включив в него Закон о борьбе со злоупотреблением наркотиками 1986 года, который содержал Закон о борьбе с отмыванием денег 1986 года, и Закон о борьбе с отмыванием денег 1994 года. Дополнительное законодательство повысило эффективность применения закона, сделав отмывание денег — преступная деятельность, требующая от исследователей разработки более эффективных методов проверки и требующая повышения квалификации экспертов для более точного выявления подозрительных схем в финансовых учреждениях.

                BSA требует, чтобы все финансовые учреждения соблюдали определенные положения и чтобы должностные лица банков формулировали внутренние программы соответствия для этого. В своей простейшей форме программа внутреннего соответствия должна быть написана, утверждена директорами и включать в себя структуру внутреннего контроля, гарантирующую соблюдение BSA, внешний или внутренний аудит соответствия учреждения, ежедневный надзор со стороны указанного лица и обучение обслуживающего персонала.BSA также требует подробного мониторинга счетов, которые были открыты или закрыты. Старшее руководство финансового учреждения должно регулярно получать отчеты о соответствии и аудиторских отчетах, чтобы обеспечить их осведомленность о соответствии.

                Тестирование внешними или внутренними аудиторами является важной проверкой, позволяющей убедиться в отсутствии нарушений. BSA требует от аудиторов контролировать внутреннюю программу соответствия финансового учреждения и оценивать знания сотрудников о требованиях BSA и качестве программы обучения BSA.Они также обязаны наблюдать за способностью банка выявлять подозрительную деятельность.

                Получите подписку Britannica Premium и получите доступ к эксклюзивному контенту. Подпишись сейчас

                Назначение специалиста по комплаенсу, а также создание и поддержание программы обучения BSA — два других компонента внутренней программы комплаенс. Квалифицированный сотрудник, непосредственно нанятый финансовым учреждением, должен контролировать все компоненты программы внутреннего соответствия BSA, включая программу обучения.Обучение должно включать весь соответствующий банковский персонал, будь то кассир или президент банка. Очень важно, чтобы программа обучения часто обновлялась с учетом новых схем борьбы с банковскими преступлениями и новых правил.

                Согласно BSA существует пять требований к отчетности, которым должны соответствовать банки. К ним относятся подача Отчета о валютных операциях (CTR) с подробным описанием любой операции на сумму более 10 000 долларов США, подача Отчета о международной перевозке валюты или денежных инструментов (CMIR) для любого лица, которое перевозит, отправляет или получает иностранную валюту на сумму до более 10 000 долларов США, а также Отчет по иностранным банкам и финансовым счетам (FBAR) со списком иностранных счетов, сумма которых превышает 10 000 долларов США.Четвертый отчет, Отчет о подозрительной активности (SAR), подробно описывает любую транзакцию, которая считается подозрительной. Форма назначения освобожденного лица должна быть заполнена, чтобы получить разрешение для освобожденного клиента; льготы должны обновляться каждые два года. Банки также должны вести журнал денежных инструментов с записями об операциях, а именно о выдаче кассовых чеков, денежных переводов и дорожных чеков на сумму от 3000 до 10 000 долларов, наряду с проверкой личности клиента.

                Обеспечение соблюдения BSA зависит от способности банковских служащих распознавать подозрительную деятельность и незаконное поведение и сообщать о них.Руководства по тренировкам BSA содержат множество сигналов о нечестной игре. Например, подозрительные действия включают открытие нескольких счетов и постоянный перевод значительных сумм денег, частые крупные транзакции наличными, полное погашение кредита без объяснения источника возвращаемых денег, крупные электронные переводы от иностранцев, частые обмен мелких векселей на крупные в значительных суммах, а также покупка кассовых чеков или денежных переводов на крупные суммы наличных денег.

                Обязанность банка предоставлять финансовую информацию о клиенте в связи с налогообложением: нарушение банковской тайны?

                Ключевые слова

                Банковская тайна, информация о клиенте, налоговые цели

                Введение

                Принцип банковской тайны — это одно из взаимоотношений, оживляющих отношения банка и клиента. Цель — поддержать доверие клиентов к банкам. Принцип банковской тайны обязывает банки сохранять конфиденциальность информации о клиентах.Это регулируется Законом № 10 от 1998 года о поправках к Закону № 7 от 1992 года о банковской деятельности и Законом № 21 от 2008 года о шариатской банковской деятельности. В Индонезии банковская тайна подразумевает, что банк должен хранить в тайне имена клиентов и сумму их депозита. Шиндельхольц сказал, что: «Банковская тайна, которая не определена в каком-либо конкретном правовом положении, понимается как обязанность банкира сохранять конфиденциальность фактов, полученных в ходе банковской деятельности» (Dunant and Wassmer, 1998).Целью банковской тайны является поддержание общественного доверия к банковским учреждениям. Другая цель — на благо общества, как сказала Гвендолин Годфри:

                «Правила банковской конфиденциальности продолжают развиваться, во многих случаях в ущерб отдельным лицам, но в интересах общественного блага» (Годфри, 2016).

                Постановление Правительства вместо Закона № 1 от 2017 года, позднее ставшего Законом № 9 от 2017 года, обязывает Управление финансовых услуг предоставлять в Генеральное налоговое управление отчеты о финансовой информации в соответствии с международным соглашением. стандарт налогообложения для каждого финансового счета, определенного как счет, по которому необходимо отчитываться.Оба учреждения финансового обслуживания также обязаны подавать отчеты о финансовой информации для налогообложения, находящейся в ведении учреждения за год. Это положение разрешает Генеральному налоговому управлению напрямую запрашивать данные финансовой информации без разрешения Управления финансовых услуг.

                Введение Закона № 9 от 2017 года имеет как положительные, так и отрицательные последствия. Положительные последствия действия этих правил включают наличие реформ банковской системы (Fabian et al., 2018). Негативное последствие регулирования может нанести ущерб существованию взаимоотношений между банкиром и клиентом, которые становятся основой взаимоотношений и сутью непрерывности деятельности банка. Как отмечает Оберсон, чем более глобальный обмен информацией, тем выше риск нарушения конфиденциальности, конфиденциальности и обеспечения секретности или даже злоупотребления при росте получаемых данных (Stjepan & Irena, 2017). Негативные последствия также выразил Авиллиани (2018), который заявил, что правила не содержат ясности в отношении того, в какой степени Главное налоговое управление может использовать данные, а санкции для нарушителя по-прежнему невысоки (Авиллиани, 2018).Необходимо предотвратить возникновение недоверия населения к банковским учреждениям в результате вступления в силу Закона № 9 от 2017 года. В статье предпринимается попытка проанализировать две правовые проблемы: во-первых, не нарушает ли обязательство банка предоставлять информацию о клиентах для налогообложения принцип банковской тайны, и, во-вторых, какие усилия могут быть предприняты банками для сведения к минимуму потенциальных неблагоприятных последствий правила (Инь, 2015).

                Значение правовой проблемы в этом документе заключается в том, что цель этого постановления — предотвратить движение незаконных денег через банковское учреждение, но, с другой стороны, это вызовет недоверие сообщества к банковскому учреждению.Это соответствует тому, что сказал Жан-Родольфо У.Ф .: Страны, культивирующие традицию банковской тайны, должны жить с новым международным порядком, поскольку им были навязаны стандарты обмена информацией, а не сам механизм обмена, который не особенно эффективный и ограниченный определенным запросом, за исключением рыболовных экспедиций, но страх и незащищенность, которые сопровождали смену парадигмы, повлияли на доверие налогоплательщиков (Rodolpho, 2010). Хотя Швейцария имеет репутацию налоговой гавани (Patrick, 2014), Швейцария недавно сообщила об изменении своего отношения к законам о банковской тайне и готова перестать действовать в качестве безопасного убежища для незаконного богатства коррумпированного политического лидера по всему миру (Aubert , 1984).

                Метод исследования

                Эта статья написана на основе нормативного исследования, в котором вторичные данные используются в качестве основных. Ниже представлена ​​блок-схема, показывающая этапы проведения исследования:

                Рисунок 1 объясняет, что это исследование является доктринальным исследованием, которое фокусируется на законодательстве, использующем вторичные данные, а именно первичный (закон, государственное регулирование, регулирование FSA) и вторичный правовой материал (теория права, философия права). Используемый метод анализа данных — это качественный анализ данных.

                Рисунок 1: Метод исследования.

                Основы банковского дела и взаимоотношений с клиентами

                Существование банковских учреждений чрезвычайно важно в обществе. Банки являются посредническими учреждениями для тех, у кого недостаточно средств или у них имеется избыточное финансирование. Отношения между банкиром и клиентом можно разделить на договорные / явные и внедоговорные / неявные. Договорные отношения выражаются в письменной форме в виде стандартного соглашения.С другой стороны, внедоговорные отношения не выражаются в письменной форме. Это больше для того, чтобы оживить отношения между банком и клиентом. Эти отношения включают доверие, осторожность и секретность. Доверие — это суть отношений банкир-клиент. Только с доверием клиента можно сохранить существование банка. Эдвард Л. Симсон сказал, что важность общественного доверия к банкам привела к тому, что доверительные отношения между банками и их клиентами стали важными (Sitompul, 2006).

                Кроме того, пруденциальные отношения обычно связаны со способом размещения средств банками другим сторонам в форме ссуд, кредитов или других средств размещения активов.Благоразумие — это главный ключ к продолжению работы банка, созданию и поддержанию общественного доверия к банковским учреждениям. Между тем, секретность обязывает банки хранить информацию о клиентах. Секретность между банками существует уже 400 лет, как сказал Эдуард Шамбост: Самый древний намек на секретный банк можно найти в кодексе Хаммурапи, небольшой книге, написанной или, скорее, высеченной на камне 4000 лет назад в Вавилоне. Но первое контролируемое и необычное положение о секретности заложено в правилах Banco Ambrosiano Milano 1953 года.Говорят, что банкир, нарушивший свой секретный долг, лишается лицензии. Аналогичная оговорка принята Гамбургер-банком (Werner, 2014). Эта секретность — это отношения, лежащие в основе отношений между банкиром и клиентом, как сказал Абдула С.:

                «Обязанность банков сохранять конфиденциальность подразумевается заявлением о том, что сложно установить общие правила ведения дел с соблюдением конфиденциальности. Ввиду жесткой конкуренции внутри сектора прибыльность банка зависит от его способности поддерживать свою репутацию и вдохновлять своих клиентов. с уверенностью.Таким образом, конфиденциальность подразумевается с самого начала взаимоотношений между банкиром и клиентом » (Abdulah, 2013).

                Банковская тайна, подразумеваемая взаимосвязь, требует от банков хранить секреты клиентов, принадлежащие банку. Он не возникает на основании письменного соглашения между банком и клиентом, но оживляет отношения между банкиром и клиентом. Более того, конфиденциальность позже стала явным юридическим термином в контракте между банкиром и клиентом (Abdulah, 2013). С 1924 года на основании решения Апелляционного суда в Tournament National Provincial и Union Bank of England конфиденциальность была признана фундаментальной опорой взаимоотношений между банкиром и клиентом, существующей как подразумеваемый термин в контракте между банкиром и клиентом (Stokes , 2011).В своем развитии эти отношения не являются договорными, но могут быть договорными отношениями из-за требуемых нормативных положений.

                Положение о банковской тайне в Индонезии и его исключения

                Банковская тайна регулируется статьями 40-45 Закона № 10 от 1998 г. и статьями 41-49 Закона № 21 от 2008 г. Банки обязаны сохранять тайну клиентов, как упомянул Козловски (2011):

                «Банк обязан сохранять конфиденциальность о своих деловых отношениях с клиентами и о своих клиентских счетах.Они должны сохранять банковскую тайну, тайну или банковскую тайну (Bankgeheimnis), как это называется по-немецки ».

                Банковская тайна, согласно статье 40 Закона № 10 от 1998 г. и статье 41 Закона № 21 от 2008 г., распространяется на банк и аффилированные лица, которые должны хранить информацию о клиентах и ​​их вкладах, а также инвесторах и их инвестициях. Согласно Р. Шиндельхольцу, банковская тайна, не определенная в каком-либо конкретном правовом положении, понимается как обязанность банкира сохранять конфиденциальность фактов, полученных в ходе банковской деятельности.Когда банк соблюдает принцип банковской тайны, это можно заметить в несколько этапов. Первый шаг заключается в том, находится ли информация, предоставленная банком, в рамках защиты банковской тайны. Затем, второй шаг — передается ли информация лицами, запрещенными действующим законодательством. Последний шаг — если информация включена в покрытие банковской тайны, необходимо выяснить, не относится ли раскрытие информации к исключениям, оправданным законодательством (Fuady, 1999).Банковская тайна в Индонезии придерживается относительной системы в том смысле, что банковская тайна, касающаяся данных клиентов и суммы депозитов, может быть раскрыта по причинам, разрешенным законом. Эти исключения в отношении банковской тайны содержатся в статье 41, статье 41A, статье 42, статье 42A, статье 43, статье 44 и статье 44A Закона № 10 от 1998 г. и в статье 42 к статье 49 Закона № 21 от 2008 г.

                Положение о банковской тайне в развивающихся и развитых странах

                Банковская тайна как один из столпов функционирования финансовой системы претерпела серьезные изменения, даже в странах, которые, как ранее было известно, соблюдают конфиденциальность.Это право показывает очень фундаментальное развитие. Обмен информацией рассматривается как один из инструментов борьбы с уклонением от уплаты налогов (Marius, 2016). Ливан как одна из стран, в которых действовали строгие правила банковской тайны, но в процессе своего развития были приняты глобальные правила борьбы с отмыванием денег. Принятие положений о борьбе с отмыванием денег должно стать первым шагом, который может сформировать основу для дальнейших поправок, которые могут произойти для достижения этапа смягчения закона о банковской тайне без опасения потерять стабильность банковского сектора.У Ливана есть достаточные основания для принятия новых ценностей в отношении банковской тайны (Carole, 2016). В Сингапуре есть положения о банковской тайне в Общем праве и в разделе 47 Закона о банковской деятельности 18, который был принят в 1970 году и пересмотрен в 1985 году. С этими правилами Сингапур не признается налоговым раем (Rodolphe, 2010). Банковская тайна в соответствии с Британским Банковским Регламентом также гласит, что принцип банковской тайны не освобождает от ответственности (Vishneskyi, 2015). Необходим оптимальный баланс между личными и общественными интересами.

                Проблема заключается в готовности банка обеспечивать конфиденциальность данных о клиентах, а аспекты соблюдения нормативных требований представляют собой дилемму. Государство как регулирующий орган должно обеспечивать баланс между личными интересами клиента и общественными интересами (Husein, 2013).

                Положение о доступе к финансовой информации для налогообложения в Индонезии

                Доступ к финансовой информации для налоговых целей (Jane, 2015) в соответствии с Законом No 9 от 2017 года технически регулируется Постановлением министра финансов Республики Индонезия No.70 и 73 / PMK.03 / 2017. Это положение в основном содержит обязательства банка по предоставлению финансовой информации о клиентах, как описано ниже (Sujarwadi, 2017):

                Рисунок 2: Механизм обязательств банка по предоставлению финансовой информации клиентам.

                Рисунок 2 поясняет, что финансовые учреждения, включая банки, обязаны предоставлять финансовую информацию автоматически или в связи с запросом в Главное налоговое управление, содержащим финансовую информацию в соответствии со стандартами международных соглашений в области налогообложения по каждому финансовому счету, который должен быть представлен.Дело в том, что отчет должен быть составлен банком и содержать минимум информации о личности владельца счета, номере счета, учреждении финансовых услуг, балансе счета и доходах, связанных с финансовым счетом как объектом банковской тайны (Mugarai, 2017). . До существования Закона № 9 от 2017 года и Постановления Республики Индонезия № 70 и 73 / PMK.03 / 2017 / банковское учреждение будет выдавать секретный объект банка, если оно получит разрешение от FSA в запрос министра финансов.Эти изменения создают возможность неправомерного использования данных генеральным налоговым управлением и другими сторонами. Это будет иметь негативные последствия, а именно конфликт между принципами доверия и секретными принципами банка, и вызовет нарушение прав личности.

                Обязанность предоставлять информацию о данных клиента банками для налогообложения после принятия Закона № 9 от 2017 года не нарушает принцип банковской тайны

                Банк

                является одним из финансовых институтов, работающих на основе общественного доверия, как заявил Алкаем: (2014) Банковские операции, основанные в основном на конфиденциальности, являются ключевыми для деятельности банка.Реализация принципа банковской тайны также является попыткой сохранить доверие клиентов. Законодательство Индонезии придерживается принципа относительной банковской тайны, что означает, что банковская тайна может быть нарушена по определенным причинам. Налогообложение является одним из интересов в случае нарушения банковской тайны с разрешения Банка Индонезии по запросу министра финансов. Разница после постановления о доступе к финансовой информации для налоговых целей заключается в том, что банк не обязан хранить в тайне информацию о клиентах и ​​их вкладах, а также инвесторах и их инвестициях, если это касается доступа к финансовой информации для налоговых целей.После принятия постановления о доступе к финансовой информации для целей налогообложения банковские учреждения обязаны предоставлять отчеты либо автоматически, либо по запросу в Главное налоговое управление, необязательно через Управление финансовых услуг в отношении объектов, подлежащих отчетности. Покрытие банковской тайны в отношении понимания, объектов и исключений (помимо налогообложения) по-прежнему применяется в отношениях между клиентом и банком.

                Усилия, которые может предпринять банк для сведения к минимуму потенциальных неблагоприятных последствий Закона №9 от 2017 года предложены два метода. Методы названы явными и неявными методами, которые будут объяснены ниже.

                Метод подхода к отношениям с банковской тайной как к усилиям по минимизации неблагоприятных эффектов

                В Великобритании обязанность хранить тайну подразумевается в каждом соглашении между банками и подразумеваемых обязанностях (Pramono, 2017). Тайна исполнения служебных обязанностей — это внедоговорные отношения между банком и его клиентами. Последствия неповиновения банкам в реализации принципа секретности подрывают доверие населения как клиентов к банковским учреждениям.Это крайне рискованно для бесперебойной работы банка. На основе опыта развитых стран Соединенное Королевство считает, что банковская тайна ограничивается не только информацией о счете клиента, но и всей информацией из счета клиента, полученной банком до и после юридических отношений между банкиром и клиентом (Pramono, 2017). Понимание защиты банковской тайны в Англии, безусловно, шире, чем объекты банковской тайны в Индонезии.

                На основании приведенного выше описания, до принятия Постановления Правительства взамен Закона No.1 от 2017 года, позже ставший Законом No 9 от 2017 года, Главное налоговое управление имело ограниченный доступ к финансовым учреждениям, как банковским, так и небанковским. После принятия Постановления Правительства вместо Закона № 1 от 2017 года, который позже стал Законом № 9 от 2017 года, банк обязан отчитываться перед Генеральным налоговым управлением. Он содержит финансовую информацию в соответствии с международным соглашением в области налогообложения по каждому финансовому счету, который определен как счет, по которому необходимо отчитываться. Учреждения финансовых услуг также обязаны предоставлять отчеты, связанные с финансовой информацией, для целей налогообложения, которыми управляют учреждения финансовых услуг, в течение одного года.Эта ситуация действительно вызовет напряженность в отношениях между банкиром и клиентом из-за обязательства банка сообщать финансовую информацию клиента, объекты которой противоречат положениям Закона о банках и Закона о шариатской банковской деятельности. С другой стороны, принятие Закона № 9 от 2007 года понимается как основанное на больших интересах, направленных на благосостояние общества. Таким образом, вступление в силу Закона № 9 от 2017 года действительно повлияет на отношения между банкиром и клиентом, поскольку ранее конфиденциальная информация становится информацией, которую банк в обязательном порядке сообщает в Главное налоговое управление.

                Неблагоприятные воздействия, которые могут возникнуть при введении в действие обязательств банка перед отношениями между банкиром и клиентом, могут быть минимизированы явными и неявными методами.

                Явный метод

                Метод обращения к клиентам по поводу обязательства банка по предоставлению финансовой информации о клиенте должен быть четко указан в каждом соглашении между банком и клиентом. Юридические отношения между банкиром и клиентом всегда заключаются в стандартных письменных соглашениях. Что касается выполнения обязательств финансовых учреждений по предоставлению финансовой информации Генеральному налоговому управлению, необходимо информировать клиентов о юридических обязательствах, как указано в соглашении между банкиром и клиентом.Если соглашение было подготовлено банком, банк обязан обеспечить его хорошее восприятие клиентами. Таким образом, пробуждает осведомленность клиентов при определении использования банков в качестве альтернативных финансовых услуг.

                Неявный метод

                Секретность — это неписаная концепция взаимоотношений между банкиром и клиентом, которая оживляет эти отношения. Однако дух так же важен, как и отношения между банкиром и клиентом в письменной форме. При реализации этой концепции секретность финансовой информации клиента, сообщаемой банком, обеспечивается как обязательством банка d отчитываться, так и Генеральным налоговым управлением.Вскоре не будет случаев неправильного использования информации как внутри, так и за пределами банка, поскольку это может поставить под угрозу конфиденциальные отношения как недоговорные отношения как основную операцию банка.

                Заключение

                Вывод данного документа состоит в том, что принцип банковской тайны является юридическим обязательством на основе договорных отношений, а также этической основой взаимоотношений между банкиром и клиентом. Это необходимость, имеющая как юридическое, так и этическое обоснование.Исключения из банковской тайны допускаются только в том случае, если они предназначены для защиты гораздо более важных интересов, а именно экономических интересов государства. Требование от банков предоставлять информацию о клиентах для целей налогообложения не является нарушением принципа банковской тайны, хотя это своего рода искажение прав личности. Во-вторых, усилия, которые может предпринять банк для минимизации потенциальных негативных последствий Закона № 9 от 2017 года, предлагаются двумя способами. Методы именуются явными и неявными методами.

                Список литературы

                Абдула, С. (2013). Обязанность банка сохранять конфиденциальность, раскрытие информации по сравнению с агентствами кредитной информации; Дальнейшие меры по защите прав потребителей: Образец одобрения. Journal of Current Legal , 19 (4), 19-28.

                Алкаем, А. (2014). Конфиденциальные отношения с клиентом-банкиром . Получено 25 ноября 2018 г. с сайта brunel.ac.uk

                .

                Обер М. (1984). Пределы швейцарской банковской тайны согласно внутреннему и международному праву. Международное налогообложение и Закон о бизнесе , 2 (2), 273-297.

                Avilliani. (2018). Политика раскрытия данных клиентов является необъективной и может быть использована для злоупотреблений. Пробанк , 128 (36), 3-14.

                Кэрол, С. (2016). Правила борьбы с отмыванием денег и будущее законов о банковской тайне: доказательства из Ливана. Международные финансы и банковское дело, 3 (2), 148-160.

                Дюнан О. и Вассмер М. (1998). Швейцарская банковская тайна: ее пределы в соответствии со швейцарским и международным законодательством. Case Western Reserve Journal of International Law, 20 (2), 541-575.

                Фабиан, М., Дева, Г., и Путу, Н. (2018). Секретный банк, связанный с защитой данных клиентов, опубликован пост PERPPU Номер 1 от 2017 года о доступе к информации о налогообложении процентов . Universitas UdayanaBali.

                Фуади, М. (1999). Современное банковское право . Бандунг: Издатель Читра Адитья Бхакти.

                Годфри, Г. (2016). Конфиденциальность банка: последний долг, но еще не умер? Business Law International, 17 (3), 173-215.

                Хусейн Ю. (2003 ). Конфиденциальность банков против секретов общественных интересов . Джакарта, Неопубликованная диссертация, Аспирантура Университета Индонезии.

                Джейн, Г.С. (2015). Конец секретных швейцарских счетов? Влияние Закона США о соблюдении налоговых требований в отношении иностранных счетов (FATCA) на статус Швейцарии в качестве убежища для оффшорных счетов. Северо-западный журнал международного права и бизнеса, 35 (3), 687-720.

                Koslowski, P. (2011). Банковская тайна, право на неприкосновенность частной жизни и обязанность банков сохранять конфиденциальность. The Этика банковского дела , 30 (1), 105-116.

                Мариус, Э.Р. (2016). Банковская тайна: столп для работы налоговых убежищ . Социально-экономические дебаты, 5 (2), 1-29.

                Мугараи, Н. (2017). Налоговые убежища оффшорных финансовых центров и действующие режимы санкций. Финансовый журнал Преступность, 24 (2), 200-222.

                Патрик Э. (2014). Политика финансовой непрозрачности: случай банковской тайны. Швейцарский политический Science Review, 20 (1), 146-164.

                Прамоно, Н. (2017). Закон № 9 от 2017 года против банковской тайны. Национальный семинар по применению Закона № 9 от 2017 года, представленный на семинаре по банковской тайне, Университет Гаджа Мада, Индонезия .

                Rodolphe, W.F. (2010). Конец банковской тайны в Швейцарии и Сингапуре? International Tax Journal, 5 (1), 38-57.

                Rodolpho, J.W.F. (2010). Обмен налоговой информацией: конец банковской тайне в Швейцарии и Сингапуре. Международный налоговый журнал , 2 (1), 55-63.

                Ситомпул, З. (2006). Основная философия существования корпорации по страхованию вкладов . Сурабая: Университет Эйрланга.

                Степан, Г., и Ирена, К. (2017). Эффективный международный обмен информацией как ключевой элемент современной налоговой системы: обещания и недостатки стандартного стандарта отчетности ОЭСР. Public Sector Economi , 41 (2), 207-226.

                Стокс, Р.(2011). Генезис банковской конфиденциальности. Журнал истории права, 32 (3), 279-294.

                Суджарвади, Н. (2017). Выполнение закона № 9 за 2017 год в аспекте принципов банковской тайны . Представлен на семинаре по банковской тайне, Университет Гаджа Мада, Индонезия.

                Вишнеский, А. (2015). Банковская тайна: взгляд на современные тенденции с теоретической точки зрения. Право Журнал Высшей школы экономики, 4 (1), 140-146.

                Вернер, округ Колумбия (2014). Банковская тайна сегодня. Журнал международного права Пенсильванского университета , 10 (1), 57-70.

                Инь, Х. (2015). Симпозиум по банковской тайне: Отчет о заседаниях . Центр банковского и финансового права . Получено с URL-адреса: http://law.nus.edu.sg/cbfl/pdfs/reports/CBFL-Rep-HY1.pdf

                (PDF) Защита конфиденциальности и банковской тайны в швейцарских банках

                11

                раскрытие конфиденциальная информация об учетной записи клиента.Помимо уголовных санкций

                , потерпевший клиент также может инициировать судебный процесс и предъявить иск банку о возмещении

                убытков.

                Оффшорные банковские услуги для физических лиц в последние

                лет находились под сильным давлением как со стороны наднационального законодательства, так и со стороны отдельных государственных инициатив.

                Однако Швейцарии удалось предотвратить отток капитала. Следует отметить, что

                подчеркивает, что в 2009 году Швейцария оказалась под пристальным вниманием международной общественности

                и оказалась в международно-правовом невыгодном положении в отношении того, что

                считается наиболее важной чертой политико-экономического развития Швейцарии,

                банковской тайны.Это противоречие возникло между налоговым законодательством США и хорошо подтвержденным и хорошо защищенным принципом швейцарского права

                . С одной стороны, Министерство юстиции США

                потребовало, чтобы UBS, как глобальная финансовая компания, базирующаяся в

                Швейцарии, опубликовала имена 52000 граждан США, подозреваемых в открытии счетов

                в Швейцарии с целью уклонения от уплаты налогов. С другой стороны, Швейцария

                не хотела идти вразрез со своей 300-летней проверенной практикой обеспечения конфиденциальности

                своих швейцарских клиентов.

                Следует подчеркнуть, что по сравнению с другими европейскими странами,

                Швейцария применяет очень низкие ставки налога на подоходный налог не только для юридических

                юридических лиц, но и для физических лиц. Что касается вопроса о межгосударственном обмене информацией

                , Швейцария зарезервировала за собой статью 26 Типовой конвенции ОЭСР,

                , тем самым предоставив налоговым органам информацию, необходимую только для надлежащего применения Конвенции

                , сохраняя при этом право удерживать информация

                , которая поможет им в надлежащем применении национального законодательства.Исключение составляют

                случаев обмена информацией с властями США, Германии и Норвегии,

                , с которыми Швейцария заключила налоговые соглашения. Аналогичная ситуация наблюдается в

                с предоставлением банковской информации, и происходит обмен только той информацией (данными), для которой она

                прямо указана в пунктах подписанных налоговых соглашений.

                В результате заключения новых налоговых соглашений и налоговой амнистии конфиденциальность швейцарской банковской системы

                становится хрупкой.19 ноября 2014 года

                Швейцария подписала Конвенцию Организации экономического сотрудничества и развития

                (ОЭСР) и присоединилась к десяти другим подписавшим ее странам. Подписав Конвенцию

                , он принял на себя обязательство обмениваться данными (информацией) в соответствии с единым стандартом

                , чтобы предотвратить уклонение от уплаты налогов, с утверждением на период до

                2018, до внедрения этих стандартов.

                Два крупнейших швейцарских банка, Credit Suisse и UBS, были обвинены в

                помощи гражданам США в делах об уклонении от уплаты налогов.

    Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *