Пользователям сервиса Portmone. com доступна оплата НДФЛ в любое время независимо от их месторасположения.

Для совершения платежа нужна банковская карта и соединения с интернетом. Регистрация в системе не обязательна, что позволяет оплатить налог на доход физ лица с максимальной экономией времени.

Как оплатить НДФЛ онлайн?

Благодаря сотрудничеству с органами ДФС денежные средства на счет казначейства поступают уже на следующий банковский день. Процесс оплаты налога выглядит следующим образом:

1. В каталоге услуге нужно выбрать категорию «Налоги, платежи в бюджет».
2. В перечне сервисов следует отметить «Налог на доходы физ. лиц».
3. В предложенном списке нужно выбрать свой регион и наименование получателя.
4. В перечне получателей нужно идентифицировать конкретною организацию и нажать на кнопку «Оплатить».
5. На экране появятся реквизиты получателя. Мы рекомендуем сверить платежные данные с теми, которые указаны в бумажном уведомлении (расчетный счет, МФО, банк получателя и т.д.).
6. На следующем этапе нужно ввести данные для платежа, включая ФИО плательщика, ИНН, период уплаты и сумму.
7. Для подтверждения оплаты нужно ввести реквизиты карты Mastercard, VISA, НПС ПРОСТІР любого украинского банка.

Комиссия за платеж составляет 2,04% от суммы налога. Нужно отметить, что Портмоне не имеет отношение к начислению и формированию данного налога. В случае возникновения вопросов или необходимости в получении консультации, касательно налога, рекомендуем обратиться в органы ДФС. Также подчеркнем, что платят НДФЛ с доходов других, чем З/П , поэтому в тонкостях подсчета данного налога нужно детально разбираться.

Оплачивайте налоги на доходы физических лиц в два клика

Регистрации в системе Portmone. com позволит создавать шаблоны уплаты тех или иных налогов, а также хранить реквизиты платежных карт. Это означает, что оплачивая налог в следующий раз вам не придется вводить данные плательщика и реквизиты банковской карты. Достаточно будет ввести сумму платежа и подтвердить его.

Квитанции про уплату налогов хранятся в личном кабинете пользователя в разделе «Другие оплаты».

Помимо налогов с помощью Портмоне можно:

Portmone.com предоставляет возможность оплатить налоги в бюджет без регистрации и введения реквизитов всего в несколько кликов в режиме онлайн. Все, что необходимо для успешной транзакции — это банковская карта с положительным остатком денег и соединение с интернетом.

Как оплатить налоги онлайн?

Уплата налогов на Portmone.com происходит следующим образом:

1. В каталоге услуге открываем раздел «Налоги, платежи в бюджет».
2. Далее отмечаем конкретный налог в перечне, например, единый налог.
3. Затем в перечне регионов и получателей выбираем соответствующие конкретному налогоплательщику параметры.
4. После выбора получателя загрузится список населенных пунктов и реквизиты казначейств. Определив организацию, которая прислала налоговое уведомление следует нажать на кнопку «Оплатить».
5. На данном этапе нужно ввести данные для платежа (ИНН, ФИО плательщика, период уплаты) и сумму, которая будет зачислена на счет казначейства.
6. Для осуществления платежа осталось ввести реквизиты карты и нажать на кнопку «Оплатить».

Для экономии времени пользователь может использовать сохраненные платежные карты. Кроме того, в личном кабинете можно настроить шаблон уплаты налога, что позволит повторять платежи в несколько кликов.

Используя систему Портмоне можно оплатить такие налоги:

• Единый налог ФЛ;
• НДФЛ;
• Единый соцвзнос;
• Транспортный налог;
• Налог на недвижимость;
• Земельный налог;
• Налог с владельцев водных транспортных средств.

Комиссия за уплату налогов стандартная для всех видов — 2,04% и снимается независимо от тела платежа. Средства будут перечислены на следующий рабочий день, зачисление может происходить в течение 3-х рабочих дней (как правило, в течение 24 часов).

При необходимости тот или иной налог можно уплатить, воспользовавшись сервисом Оплата по реквизитам. Недостаток данного способа заключается в том, что для совершения платежа нужно вручную ввести реквизиты казначейства.

Через интернет-банк «Центр-инвеста» теперь можно оплатить налоги

Банк «Центр-инвест» совместно с Федеральной Налоговой Службой предоставляет своим клиентам — физическим лицам возможность дистанционной оплаты налогов, штрафов и пеней на сайте налоговой службы через Интернет-банк «Центр-инвеста». Услуга доступна с 1 октября 2012 года. Оплата налогов через Интернет-банк «Центр-инвеста» осуществляется без комиссий.

Для держателей банковских карт «Центр-инвеста» появилась возможность оплаты налогов, не выходя из дома или офиса, без визитов в офис банка и заполнения квитанций — через Интернет-банк. При этом необходимая сумма будет списана с карты, а подтверждение об оплате можно распечатать прямо с экрана. Платежный документ содержит уникальный номер, по которому всегда можно подтвердить факт оплаты в налоговом органе.

Для получения информации о своих задолженностях по налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество, транспортному, земельному, другим налогам и пеням пользователю достаточно указать свои ИНН, ФИО и регион в сервисах «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» или «Узнай свою задолженность» на сайте www.nalog.ru.

Для совершения платежа нужно выбрать в качестве способа оплаты — «безналичный расчет», а в списке кредитных организаций — ОАО КБ «Центр-инвест». Пользователь будет автоматически перенаправлен на сайт Интернет-сервиса выбранного банка. Клиенту «Центр-инвеста» остается авторизоваться в интернет-банке для совершения операций и подтвердить платеж, с помощью смс-пароля.

«Интернет-банкинг» предназначен для удаленного взаимодействия клиента с банком в режиме реального времени, что существенно экономит время и расходы, затрачиваемые на посещение банка, и дает возможность абсолютно не зависеть от места его расположения. Технология работы с интернет-сервисами проста и удобна. Она не требует никаких особых знаний, кроме своих идентификационных параметров.

Помимо оплаты налогов, клиенты банка «Центр-инвест» благодаря системе Интернет-банка могут следить за состоянием своего счета, переводить деньги между карточными счетами, самостоятельно выпускать виртуальные карты для безопасных расчетов в Интернете, планировать выполнение платежей и переводов, пополнять счёт мобильного телефона, а также оплачивать коммунальные и любые другие услуги.

Оплата налогов по ИНН физического лица через Госуслуги

Каждый совершеннолетний гражданин России должен платить налоги. Обязательному налогообложению подлежат доходы физических лиц. Кроме того, человек платит за находящиеся в его собственности объекты недвижимости, земельные участки, авто. И чтобы избежать очередей, многие граждане России предпочитают платить налоги по ИНН физического лица через интернет. Чем удобна эта услуга – рассмотрим ниже.

Особенности оплаты налогов через интернет

Еще несколько лет назад оплата налогов была достаточно длительным процессом. Для осуществления процедуры гражданам нужно было посещать отделение налоговой службы, уточняя все нюансы касательно размеров и порядка внесения платежей. В качестве альтернативы можно было направить в налоговую официальный запрос заказным письмом, но и этот способ никак не назовешь быстрым.

Такое положение дел приводило к несвоевременному внесению платежей и возникновению задолженностей. Теперь же каждый налогоплательщик имеет возможность оплаты через интернет-ресурс Госуслуги. Используя данный сервис, можно внести платеж по ИНН в онлайн режиме, что займет не более пяти минут.

Чем удобен этот сервис

Онлайн-портал Госуслуги позволяет гражданам РФ погашать задолженности по налогам быстро и просто. Зарегистрировавшись на сайте, клиент получает доступ к персональному кабинету, через который можно не только вносить платежи, но и отправлять официальные запросы в ряд государственных инстанций.

Используя Госуслуги, гражданам больше не придется ехать в налоговую и терять время в банковских очередях. Все платежи осуществляются в режиме онлайн и проводятся мгновенно.

Сайт был разработан в соответствии с нуждами рядового российского гражданина. Благодаря интуитивно понятному интерфейсу, процедура оплаты налогов окажется куда проще, чем при обращении в налоговую службу. Для внесения средств клиенту сервиса нужно лишь перейти в соответствующий раздел, выбрать услугу и заполнить несложную форму. Квитанция об оплате поступит в личный кабинет и на указанный электронный адрес.

Оплата налогов по индексу документа или ИНН

Для внесения платежа нужно выполнить следующие действия:

1. Входим в личный кабинет на сайте Госуслуг, введя свои регистрационные данные.
2. На главной странице сервиса находим раздел с налогами и выбираем нужную вкладку.
3. Заполняем форму, в которой нужно указать личные данные плательщика, тип и размер платежа.
4. Выбираем способ перечисления средств.
5. Подтверждаем платеж. На указанный номер телефона придет код подтверждения. Его нужно ввести в соответствующее поле на сайте.

Госуслуги позволяют осуществлять оплату с банковской каты или со счета мобильного. При возникновении трудностей, пользователь сайта может в любой момент связаться со службой поддержки и получить помощь по любому вопросу.

Портал Госуслуги – это современный всероссийский сервис, позволяющий оплачивать задолженность по налогам, не выходя из дома. Простой интерфейс и широкий функционал обеспечили его высокую популярность среди населения РФ.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Google+

Оплатить налоги на имущество физических лиц 2021 онлайн

К имущественным налогам граждан относятся налоги на движимое и недвижимое имущество физического лица, в том числе земельный и транспортный налог. Оплатить налоги онлайн можно через Госуслуги или на сайте налоговой — в личном кабинете налогоплательщика или через сервис «Заплати налоги». Разберем преимущества каждого способа ниже.

До какого числа нужно оплатить налоги?

Как правило, период уплаты начислений ФНС физическими лицами ежегодно приходится на ноябрь. В 2020 году оплачивать налоги можно до 1 декабря.

Оплатить налоги через Госуслуги

В разделе Оплата госуслуг на официальном интернет-портале государственных услуг есть возможность заплатить налоги по номеру квитанции (УИН).

УИН – это уникальный идентификатор начисления. Другие варианты названия – номер документа, индекс документа, код. Он указывается в платежных документах, в том числе в квитанции на оплату налогов физических лиц, которая как правило приходит по почте.

Для оплаты нужно будет ввести номер налоговой квитанции в соответствующее поле и нажать кнопку «Оплатить». Если же документы не приходили и вы не знаете УИН, то оплатить налоги через Госуслуги напрямую не получится. Придется воспользоваться личным кабинетом налогоплательщика на сайте nalog. ru.

Оплатить налоги онлайн на сайте налоговой

Для входа в кабинет физического лица на сайте ФНС удобнее всего использовать учетную запись ЕСИА, но есть и альтернативные способы авторизации:

• по ИНН и паролю;
• с помощью электронной подписи.

Сразу после входа в сервис на экране будет отображена общая сумма налогов, подлежащая уплате в текущем году, а также оставшееся количество дней до окончания срока оплаты. При желании можно посмотреть детальную информацию по начислениям, пени или переплате, если таковые имеются.

После нажатия кнопки «Оплатить сейчас» на экране появятся доступные способы внесения платежа:

1. Банковской картой (оплата будет происходить в режиме онлайн на специальной платежной странице банка, где нужно будет ввести данные карты)
2. Сформировать квитанцию (для последующей оплаты любым удобным способом)
3. Через сайт кредитной организации

Через сервис «Заплати налоги»

Еще один способ — воспользоваться специальным сервисом «Заплати налоги» на сайте ФНС. Его удобство заключается в том, что он не требует авторизации, не нужно регистрироваться или вспоминать пароли от учетных записей.

На странице сервиса можно не только погасить свою налоговую задолженность, но и заплатить налог за другого человека (например, за ребенка). Налогоплательщику предоставляется три варианта на выбор:

• уплата единым налоговым платежом;
• уплата по индексу документа;
• заполнение всех платежных реквизитов документа.

Первый вариант удобен тем, что можно оплатить налоги по ИНН и реквизитам плательщика, не имея на руках налогового извещения. Отправляя один платеж в систему, можно сразу оплатить все налоги, задолженности и пени при наличии. Форма для заполнения содержит всего 5 полей:

1. Фамилия
2. Имя
3. Отчество
4. Инн
5. Сумма платежа

Комментарий сервиса:

Единый налоговый платеж позволяет одной суммой перечислить денежные средства в счет уплаты имущественных налогов и налога на доходы физических лиц, в том числе авансом до наступления срока уплаты.

Последующее зачисление денежных средств в бюджет будет производиться в автоматическом режиме последовательно, начиная с недоимки (задолженности по пеням и процентам) с меньшей суммы.

В случае отсутствия недоимки и задолженности зачет производится в счет предстоящих платежей в течение 10 дней:

со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее;
со дня поступления единого налогового платежа в бюджетную систему РФ, если уплата соответствующего платежа была осуществлена после направления налогового уведомления.

Управление федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике информирует: платить налоги просто

В 2019 году налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налог за 2018 год необходимо уплатить в срок не позднее 2 декабря.

Уплатить налоги можно наличными средствами в отделениях банков и почты России, можно в электронном виде на сайте ФНС России и на портале Госуслуг.

Уплатить налоги на сайте ФНС России можно в личном кабинете налогоплательщика или с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин».

Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц позволяет оплачивать налоги, контролировать состояние расчетов с бюджетом, получать налоговые уведомления и актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, заполнять декларацию 3-НДФЛ в режиме онлайн, направлять её в налоговый орган, подписав электронной подписью, а также обращаться в налоговые органы без личного визита. Получить доступ к личному кабинету можно в любой налоговой инспекции, имея при себе паспорт и свидетельство об ИНН. Войти в личный кабинет можно и с подтвержденным паролем Портала Госуслуг.

Сейчас уплатить задолженность можно и в мобильном приложении «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Приложение доступно пользователям смартфонов на платформах Андроид и IOS. Найти его можно в App Store и Google-Play по названию «Налоги ФЛ».

Сервис «Уплата налогов и пошлин» позволяет уплачивать налоги в режиме онлайн и формировать платежные документы для уплаты наличными средствами. В этом сервисе можно уплатить налоги за себя и за третьих лиц, уплатить единым платежом по всем налогам, раздельно по каждому налогу, используя индекс документа из налогового уведомления либо самостоятельно заполнить все платежные реквизиты.

Клиенты ПАО «Сбербанк» могут оплатить налоги и задолженность через банкоматы или через мобильное приложение «Сбербанк-онлайн».

Если налоговое уведомление не получено, то необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию.

Телефон Контакт — Центра ФНС России: 8-800-222-22-22

Сайт ФНС России http:www. nalog.ru

Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и налогу за пользование

Часто задаваемые вопросы по налогу с продаж и за пользование

Физические или юридические лица, продающие материальную личную собственность конечному потребителю, обязаны уплатить налог с продаж в размере 6% от общей цены (включая расходы на доставку и погрузку / разгрузку) своих облагаемых налогом розничных продаж в штат Мичиган. Продажа электроэнергии, природного или искусственного газа и топлива для отопления жилых домов облагается налогом по ставке 4%.Мичиган не позволяет городским или местным подразделениям взимать налог с продаж.

Налог на использование — это дополнительный налог к ​​налогу с продаж. Налог на использование в размере 6% должен уплачиваться в штат Мичиган от общей стоимости (включая стоимость доставки и погрузочно-разгрузочных работ) всех облагаемых налогом товаров, ввозимых в Мичиган или покупок через Интернет, по почте или по телефону у розничных продавцов за пределами штата, которые не собирают и не перечисляют налоги с продаж или использования со своих клиентов. Кредит предоставляется на уплату налога другому государству.Налог за использование также применяется к определенным услугам, таким как телекоммуникации и проживание в отелях / мотелях. Мичиган не позволяет городским или местным единицам взимать налог за пользование.

Налог за использование обычно применяется к покупкам товаров у удаленного продавца за пределами штата, сделанных через каталоги, заказы по телефону или через Интернет.

ПРИМЕЧАНИЕ: Некоторые организации, ведущие бизнес в нескольких штатах, могут быть заинтересованы в упорядоченном налоге с продаж (SST).Целью Соглашения SST является облегчение бремени соблюдения налоговых требований.

Выполнение любого из этих видов деятельности, перечисленных в описании налога с продаж, требует регистрации в налоге с продаж.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге с продаж.

Выполнение любых из этих действий, перечисленных в описании налога с продаж, требует регистрации в налоге на использование.

Вы также можете ознакомиться с Законом о налоге на использование.

Вы должны зарегистрироваться и заплатить налог за пользование с продаж и аренды , если вы:

• ведут бизнес в Мичигане, но не имеют розничных магазинов в Мичигане;

• Добровольно собирать налог за использование с ваших клиентов;

• Продам телекоммуникационные услуги;

• Снять комнаты в гостиницах, мотелях или другое жилье; или

• Сдайте в аренду материальную личную собственность клиентам из Мичигана из Мичигана или другого штата.

Практически каждый бизнес имеет обязательство по уплате налога за использование.

Вы должны заплатить налог за использование со своих покупок , если вы:

• Покупать товары у нелицензированных поставщиков за пределами штата, если не может быть востребовано действительное освобождение;
• Купите инвентарь, освобожденный от налога, для перепродажи, при которой налог не взимается, затем удалите из этого инвентаря предметы для коммерческого или личного (включая подарки) использования.

Стоимость доставки включает, помимо прочего, транспортировку, отгрузку, почтовые расходы, обработку, упаковку и упаковку и, как правило, облагается налогом штата Мичиган. Определение продажной цены штата Мичиган включает расходы на доставку, понесенные или которые будут понесены до завершения передачи права собственности на материальное личное имущество от продавца к покупателю. Неважно, разбиты ли расходы по доставке отдельно или вместе с суммой продажи.

Следовательно, если реальная личная собственность, которую продает розничный торговец, подлежит обложению Мичиганским налогом с продаж или налогом за использование, то любые расходы на доставку подлежат Мичиганскому налогу с продаж или налогу за использование. Однако, если материальная личная собственность имеет право на освобождение от налога с продаж или использования в штате Мичиган, освобождение также распространяется на плату за доставку, взимаемую как часть цены собственности. Для получения дополнительной информации см. RAB 2015-17, MCL 205.51, MCL 205.92.

Да, когда товары возвращаются для возмещения или кредита (всей или части покупной цены) в течение периода политики возврата продавца или через 180 дней после первоначальной продажи (в зависимости от того, что наступит раньше), возврат или кредит налога с продаж оплачивается правильно.

Продавец может запросить подтверждение уплаты налога с продаж штата Мичиган, например квитанцию.

Да, вам нужно будет обновить свое письмо о прямой оплате. Пожалуйста, свяжитесь с отделом технического обслуживания Министерства финансов штата Мичиган по телефону 517-636-4357.

Предметы, ввезенные в штат Мичиган для хранения, использования или потребления, могут облагаться 6% налогом на использование штата Мичиган.Налог на использование подлежит уплате по закону, если покупка объекта налогообложения произошла за пределами штата, а розничный торговец не взимал налог с продаж в своей юрисдикции. Тем не менее, кредит предоставляется на любые налоги с продаж или использования, которые должны быть уплачены по закону в другом штате во время покупки.

Michigan предоставляет освобождение от налога на использование предметов, приобретенных для личного пользования, которые приобретены за пределами этого штата и не являются самолетом.

Для нерезидентов этого государства это освобождение распространяется на имущество, привезенное в это состояние более чем через 90 дней после момента покупки.

Для жителей этого штата это освобождение распространяется на имущество, привезенное в этот штат более чем через 360 дней с момента покупки.

Michigan может потребовать от компании перечислить налог с продаж или налог за пользование, если компания физически присутствует в этом штате. Примеры физического присутствия:

• Магазин
• Склад
• Сотрудники / представители бизнеса.

Кроме того, предприятие за пределами штата может добровольно перечислить налог на использование с продаж в Мичигане. Для транзакций, происходящих 1 октября 2015 года или позднее, от продавца за пределами штата может потребоваться перечислить налог с продаж или использовать налог с продаж в Мичиган. См. Уведомление о новых требованиях по налогу на продажи и использование для продавцов за пределами штата .

Таблица 1: ИСТОРИЧЕСКИЕ СТОИМОСТЬ ПРЕДОПЛАТЫ ТОПЛИВА

Дата вступления в силу	Ежемесячная предоплата налога с продаж бензина (в центах)	Ставки налога с продаж по ежемесячной предоплате на дизельное топливо (в центах)
01.06.2021	14.4	15,7
01.05.2021	14,1	15,7
01.04.2021	12,9	14,3
01. 03.2021	11,5	13,3
01.02.2021	10,5	12,6
01.01.2021	9,9	12.0
01.12.2020	10,4	12,1
01.11.2020	10,4	12,1
01.10.2020	10,7	12,2
01.09.2020	10,9	12,3
01.08.2020	10,4	12,4
01.07.2020	8.8	12,4
01.06.2020	7,1	12,9
01.05.2020	10,0	14,1
01.04.2020	12,2	14,9
01.03.2020	12,7	15,4
01.02.2020	12,8	15.5
01.01.2020	12,6	15,5
01. 12.2019	13,3	15,6
01.11.2019	13,6	15,3
01.10.2019	13,8	15,2
01.09.2019	14,7	15,3
01.08.2019	14.1	15,6
01.07.2019	14,8	16,0
01.06.2019	14,7	15,8
01.05.2019	13,4	15,8
01.04.2019	11,7	15,2
01.03.2019	10,5	15.0
01.02.2019	11,1	16,3
01.01.2019	12,9	17,3
01.12.2018	14,8	17,5
01.11.2018	15,0	17,1
01.10.2018	15,1	16,8
01. 09.2018	15.3	16,8
01.08.2018	15,4	17,1
01.07.2018	15,4	16,8
01.06.2018	14,2	15,9
01.05.2018	13,2	15,6
01.04.2018	13,0	16.0
01.03.2018	13,5	15,8
01.02.2018	12,9	15,1
01.01.2018	13,5	15,1
01.12.2017	12,7	14,4
01.11.2017	13,1	14,1
01.10.2017	12.5	13,2
01.09.2017	12,0	12,8
01.08.2017	12,0	12,9
01.07.2017	12,2	12,9
01. 06.2017	12,7	13,0
01.05.2017	11,9	13.0
01.04.2017	11,4	13,0
01.03.2017	12,0	13,2
01.02.2017	11,9	13,0
01.01.2017	10,9	12,6
01.12.2016	11,5	12,9
01.11.2016	11.6	12,7
01.10.2016	12,0	12,6
01.09.2016	11,9	12,7
01.08.2016	13,5	12,9
01.07.2016	12,2	12,2
01.06.2016	10,9	11.2
01.05.2016	10,0	10,9
01.04.2016	8,1	10,4
01. 03.2016	9,0	11,4
01.02.2016	9,5	12,9
01.01.2016	11,0	14,6
01.12.2015	12.5	14,9
01.11.2015	12,3	13,8
01.10.2015	14,2	14,3
01.09.2015	14,6	15,1
01.08.2015	15,0	15,4
01.07.2015	13,8	15.2
01.06.2015	12,6	14,9
01.05.2015	12,4	15,5
01.04.2015	11,8	15,3
01.03.2015	10,0	16,2
01.02.2015	12,6	19,6
01.01.2015	15.6	21,5
01. 12.2014	16,8	20,3
01.11.2014	18,7	20,8
01.10.2014	18,8	21,1
01.09.2014	19,6	21,5
01.08.2014	21,0	21.7
01.07.2014	20,2	22,0
01.06.2014	20,2	22,4
01.05.2014	19,9	23,0
01.04.2014	18,4	23,0
01.03.2014	17,7	21,4
01.02.2014	17.2	21,4
01.01.2014	17,4	21,4
01.12.2013	18,2	21,6
01.11.2013	19,2	22,0
01.10.2013	19,3	21,5
01. 09.2013	19.9	21,5
01.08.2013	21,1	22,0
01.07.2013	20,8	22,2
01.06.2013	20,5	21,9
01.05.2013	20,0	22,5
01.04.2013	20,4	22.7
01.03.2013	18,1	NA
01.06.2012	20,5	NA
01.03.2012	17,9	NA
01.09.2011	21,3	NA
01.06.2011	17,6	NA

Как правило, передача права собственности на транспортное средство облагается налогом за использование.См. MCL 205.93 и Бюллетень по доходам (RAB) 1991-1.

Раздел 3 Закона о налоге на использование, 205.93 MCL; MSA 7.555 (3), в соответствующей части говорится:

(3) Следующие переводы или покупки не облагаются налогом за пользование:

(c) Когда транспортное средство, ORV, передвижной дом, самолет, снегоход или водный транспорт, которые когда-то подвергались налогу с продаж или использования штата Мичиган, передается в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией зарегистрированной или Некорпоративный бизнес и бенефициарное право собственности не меняются.

Эта законодательная формулировка налагает три требования, которые должны быть выполнены, чтобы получить освобождение от налога за использование при передаче. Их:

1. «когда-то облагалось налогом с продаж или налогом за использование штата Мичиган»

2. «передано в связи с организацией, реорганизацией, роспуском или частичной ликвидацией зарегистрированного или некорпоративного предприятия»

3. «Бенефициарное право собственности не изменено».

Если все три требования соблюдены, перевод будет освобожден от налога на использование.

Продал / купил автомобиль у родственника. Я должен налог?

Освобождение от налога на использование может быть заявлено при регистрации вашего автомобиля в Мичигане, если «покупатель» и «продавец» имеют соответствующие отношения. ЕДИНСТВЕННЫЕ подходящие отношения:

• Супруг
• Материнское предприятие (естественное или усыновленное)
• Брат или сестра
• Ребенок (родной или усыновленный)
• Бабушка, дедушка или внук
• Шаг отношения
• Юридическое отделение или законно назначенный опекун и
• Родственники

Для получения дополнительной информации см. Форму 248 «Передача права собственности на транспортное средство родственнику».

Часто задаваемые вопросы об исключениях

Да, если клиент уполномочен Казначейством и имеет «разрешение на прямую оплату», которое распространяется на приобретенное или арендованное имущество. Покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму 3372 , свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган или необходимую информацию в другом приемлемом формате.См. Административный бюллетень по доходам (RAB) 2016-14 . При изложении основания для требования освобождения от уплаты налогов клиент должен указать: «Уполномочен платить налоги с продаж или использовать налоги на приобретение материальной личной собственности непосредственно в штате Мичиган» и должен указать номер своего счета.

Выдает ли Мичиган номера налоговых льгот? Если нет, как мне подать заявление об освобождении от налога с продаж или налога на использование?

Министерство финансов штата Мичиган не выдает номера налоговых льгот. Чтобы потребовать освобождения от налога с продаж или налога на использование, покупатель должен предоставить продавцу действительное заявление об освобождении, заполнив одно из следующих действий:

Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган (форма 3372)

Свидетельство о едином налоге с продаж и использования налоговой комиссии МГК

Свидетельство об упрощенном соглашении о налогообложении продаж и использования или та же информация в другом формате.

Примечание: продавец не должен принимать FEIN исключительно в качестве доказательства освобождения от налогов с продаж и использования.

Как я могу запросить действительное освобождение от моего поставщика?

Чтобы потребовать освобождения от налога, покупатель должен предоставить поставщику один из следующих документов:

Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган (форма 3372)

Свидетельство о едином налоге с продаж и использования налоговой комиссии МГК

Свидетельство об упрощенном соглашении о налогообложении продаж и использования или аналогичная информация в другом формате

Michigan предоставляет освобождение от налога на продажу или использование машин и оборудования, используемых в промышленной переработке, а также при их ремонте и техническом обслуживании.Исключение не распространяется на материальную личную собственность, прикрепленную к недвижимости и становящуюся ее структурной частью.

Для получения дополнительной информации об исключениях см. Административный бюллетень по доходам 2000-4 .

Michigan предоставляет освобождение от налога на продажу или использование материального личного имущества, используемого для обработки почвы, посадки, ухода или сбора урожая, при разведении, выращивании или уходе за домашним скотом или продукцией садоводства для дальнейшего выращивания.Исключение не распространяется на материальную личную собственность, прикрепленную к недвижимости и становящуюся ее структурной частью.

ПРИМЕЧАНИЕ: Ваш первый трактор / прицеп в аренду / покупку НЕ ОСВОБОЖДАЕТСЯ от налога с продаж или налога на использование штата Мичиган.

Чтобы быть освобожденным от уплаты налога с продаж или налога на использование штата Мичиган, должны быть соблюдены определенные критерии. Освобождение разрешено в Мичигане при продаже подвижного состава, приобретенного межгосударственным автомобильным перевозчиком, или для сдачи в аренду или сдачи в аренду подвижного состава межгосударственному автомобильному перевозчику и используемого в межгосударственной торговле.

Согласно MCL 205.54r ,

• Подвижной состав означает квалифицированный грузовик, прицеп, предназначенный для перевозки за квалифицированным грузовиком, а также детали, прикрепленные к квалифицированному грузовику или прицепу, предназначенному для перевозки за квалифицированным грузовиком.
• Межгосударственный автомобильный перевозчик означает лицо, занимающееся перевозкой лиц или имущества, кроме них самих, своих сотрудников или их собственного имущества, для найма через границы штата, чей пробег автопарка проходил по крайней мере на 10% за пределами этого штата в непосредственно предшествующий налоговому году.
• Квалифицированный грузовик означает силовую установку коммерческого транспортного средства с двумя осями и полной массой более 10 000 фунтов или силовую установку коммерческого транспортного средства с тремя или более осями.

Автоперевозчики, которые соответствуют требованиям, могут потребовать освобождения от налога с продаж или использования, предоставив продавцу или арендодателю предписанную форму 3372 , Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган. Покупатель или арендатор должен поставить отметку в поле «Подвижной состав, приобретенный межгосударственной автомобильной компанией».

ТОЛЬКО фургоны или автобусы могут быть приобретены без уплаты налога, если расчетная вместимость изготовителя составляет 10 или более человек и они используются в основном для перевозки людей в религиозных целях.

Организации, освобожденные законом, организации, освобожденные от уплаты федерального подоходного налога в соответствии с разделами 501 (c) (3) или 501 (c) (4) Налогового кодекса, или организации, которые получили письмо об освобождении от налогов от Министерства финансов штата Мичиган до Июнь 1994 г. имеют право на освобождение от уплаты налогов с продаж и использования в штате Мичиган.

Дополнительную информацию об освобождении от уплаты налога с продаж и использования в Мичигане в отношении некоммерческих организаций см. В бюллетене администрации доходов (RAB) 1995-3 .

Чтобы потребовать освобождения от уплаты налогов, некоммерческая организация должна предоставить продавцу оба:

• A заполненная Форма 3372 , Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган
• Доказательства права на участие в некоммерческой деятельности:
  • Либо письмо, выданное Министерством финансов (до июня 1994 г.), либо
  • Ваше определение на федеральном уровне в качестве организации 501 (c) (3) или 501 (c) (4).

Министерство финансов штата Мичиган не выдает «номера налоговых льгот».

Форма 3372, Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган, используется для подачи заявления об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган. Покупатель должен предоставить продавцу заполненную форму во время покупки. Для получения дополнительной информации о требованиях к освобождению и процедурах подачи заявления на освобождение см. Бюллетень налоговой администрации 2002-15.

Министерство финансов не выдает и не принимает номера налоговых льгот. Продавцы не должны принимать номер освобождения от налогов в качестве доказательства освобождения от налога с продаж и использования.

Чтобы подать заявление об освобождении от уплаты налогов, покупатель должен представить продавцу заполненную форму 3372 «Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган». Продавец сохранит сертификат в своих записях.

Чтобы подать заявление об освобождении от налога, розничный торговец должен предоставить поставщику заполненную форму 3372 «Свидетельство об освобождении от налога на продажи и использование штата Мичиган», в которой указано, что покупка предназначена для «перепродажи в розницу». Номер их налоговой лицензии должен быть указан в отведенном для этого месте.

ПРИМЕЧАНИЕ: Продавец не должен принимать FEIN в качестве доказательства освобождения от налогов с продаж и использования без формы 3372.

Закон о налоге на продажи и использование предоставляет освобождение для подрядчиков, закупающих материалы, только когда эти материалы должны быть прикреплены и сделаны структурной частью:

Недвижимость для некоммерческой больницы . Чтобы получить право, больница должна:

• Быть отдельно организованным учреждением или учреждением;
• Имеют в качестве своей основной цели оказание неотложной или интенсивной медицинской помощи и сестринского ухода,
• И предоставлять эти услуги лицам, нуждающимся в них;
• Не эксплуатируется для получения прибыли, и никакая выгода от недвижимого имущества не обогащает индивидуальных или частных акционеров.

A Некоммерческая жилищная организация квалифицирована как освобожденная от налога на продажу и использование налогов. Только частное, квалифицированное, некоммерческое жилье, получившее свидетельство об освобождении от налогов от Управления жилищного строительства штата Мичиган (MSHDA), имеет право на это освобождение.

A Святилище .

• Здание должно принадлежать, занимать и использовать религиозную организацию, квалифицированную в соответствии с разделом 501 (c) (3) Кодекса внутренних доходов 1986 года.
• Исключение распространяется на части зданий, которые преимущественно (50%) и регулярно используются для богослужений.
• Общее количество закупленных материалов для зон многократного использования (например, крыш и фундаментов), и если одна часть оборудования (например, печь) снабжает квалифицированные заповедные зоны, а также другие зоны, не подпадающие под действие льгот, используется формула пропорционального распределения для получения налогооблагаемый процент:

Площадь святилища, разделенная на общую площадь здания

Объект по борьбе с загрязнением воздуха или воды , для которого Государственная налоговая комиссия выдала свидетельство об освобождении от уплаты налогов.
Требуемая документация:

• Заполненная форма 3520 «Заявление о правомочности подрядчика по налогу на продажи и использование штата Мичиган» должна быть получена контактером от квалифицированной организации.
• Форма 3520 и Форма 3372, Свидетельство об освобождении от уплаты налога с продаж и использования штата Мичиган, необходимы подрядчику для осуществления покупок, не облагаемых налогом.

Для получения дополнительной информации см. Бюллетень по доходам (RAB) 2016-18.

Какие обязательства по налогу с продаж или использованию налогов несет подрядчик, когда он занимается строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости?

В Мичигане подрядчик, непосредственно занимающийся строительством, изменением, ремонтом или улучшением недвижимости, считается потребителем используемых материалов.

Все продажи или покупки подрядчиками материального личного имущества подлежат налогообложению. Подрядчики должны платить налог на все материалы, оборудование и принадлежности, используемые для выполнения контракта. Подрядчики не взимали бы налог с продаж со своих клиентов. Ничто не мешает подрядчику выставлять заказчику счет за все расходы, связанные с контрактом, включая налог. Однако подрядчик не может удерживать налог, как если бы налог был выставлен их заказчику. Налог — это просто расходы на ведение бизнеса.Для получения дополнительной информации см. Бюллетень по доходам (RAB) 2016-18.

Взимают ли подрядчики налог с продаж со своих клиентов?

Подрядчик не может удерживать налог, как если бы налог с продаж был выставлен их заказчику. Налог — это просто расходы на ведение бизнеса и часть стоимости материалов.

Существуют ли какие-либо исключения для подрядчика? Если да, то какая документация требуется?

Единственное освобождение (-я), предусмотренное в Законе о налоге на продажу и использование для подрядчиков, закупающих материалы, касается материалов, которые прикреплены и являются структурной частью недвижимости для квалифицированной некоммерческой больницы или некоммерческой жилищной организации, квалифицированной как освобожденная в соответствии с Правилами продажи и Закон о налогах на использование, является структурной частью святилища для церкви или является составной частью объекта, загрязняющего воздух или воду, для которого Государственная налоговая комиссия выдала свидетельство об освобождении от уплаты налогов. См. Административный бюллетень по доходам 2016-18, в котором объясняется освобождение от налога с продаж и использования штата Мичиган применительно к строительной отрасли, а также форму 3520 «Заявление о праве подрядчика по налогу на продажи и использование штата Мичиган» для квалифицированных некоммерческих больниц, жилищных некоммерческих организаций, церковных святилищ, и исключения для средств контроля за загрязнением в дополнение к форме 3372 для поставщика.

Могу ли я принять свидетельство об освобождении от уплаты налога на материалы, закупленные для строительства церкви?

Подрядчику разрешается требовать освобождения от налога на материальное личное имущество, «если это имущество должно быть прикреплено к убежищу или сделать его структурной частью.»Святилище» означает только ту часть здания, которая принадлежит и занимает регулярно организованную церковь или религиозный дом, которая используется преимущественно и регулярно для публичного богослужения. Святилище включает в себя святилище, которое будет построено, которое будет принадлежать и занимать регулярно организованная церковь или религиозный дом, который будет использоваться преимущественно и регулярно для общественных богослужений.

Какая форма мне нужна, если мой клиент заявляет, что я не должен включать налог с продаж штата Мичиган?

Форма 3520, Заявление о праве подрядчика по налогу на продажи и использование, штат Мичиган, и Форма 3372, Свидетельство об освобождении от налога на продажи и использование штата Мичиган, должны быть заполнены для розничного продавца, продающего материалы подрядчику.

Как я могу запросить освобождение от поставщика, если мой клиент предоставил Форму 3520 Заявление подрядчика о праве на налогообложение продаж и использования штата Мичиган?

Если вы получили от клиента форму 3520, Заявление о праве на участие подрядчика в налогообложении продаж и использования штата Мичиган, вам нужно будет сделать копию. Чтобы подать заявление об освобождении от налога с продаж или использования штата Мичиган, этот подрядчик должен предоставить заполненную форму 3372, Свидетельство об освобождении от налога с продаж и использования штата Мичиган, а также копию формы 3520, которую вы получили от своего клиента. Оба этих документа необходимо заполнить, чтобы розничный торговец, продающий материалы подрядчику, сохранил их в своих файлах.

Ландшафтный дизайн

Ландшафтный дизайнер в Мичигане считается подрядчиком. Все продажи или покупки ландшафтным дизайнером облагаются налогом. Ландшафтные дизайнеры должны платить налог на все материалы, оборудование и расходные материалы, используемые для выполнения контракта. Ландшафтный дизайнер не будет взимать налог с продаж со своих клиентов; однако ничто не мешает вам включать налог в стоимость.

Часто задаваемые вопросы о покупках в Интернете

Да, если не существует действующего освобождения.

Предприятия

• Заполните форму 5087 «Налоговая декларация покупателя» или отправьте отчет и произведите оплату вместе с налоговой декларацией с продаж, использования и удерживаемого налога.

Физические лица

• Сообщите и уплатите налог за использование, используя Форму 5087, Налоговую декларацию покупателя или в своей индивидуальной налоговой декларации штата Мичиган, но НЕ ОБА.

Часто задаваемые вопросы о требованиях и сроках подачи

Если вы зарегистрированы для уплаты налога, вы должны подать декларацию в пределах установленной вами частоты подачи, даже если налог не взимается.

Налоговый год для налога с продаж и использования определяется как календарный год: с 1 января по 31 декабря.

Налоги с продаж, использования и удержания подаются ежемесячно, ежеквартально или ежегодно. Частота подачи заявок будет назначена в зависимости от предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи декларации частота определяется предыдущими налоговыми обязательствами налогоплательщика.

ПРИМЕЧАНИЕ :

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2 : Частота и сроки подачи заявок.
Для получения дополнительной информации см. Таблицу 3 : Номер формы налоговой декларации по налоговым годам.

Нет, целью годовой отчетности является сверка, балансировка и закрытие налогового года — она ​​не заменяет ежемесячные / квартальные отчеты.

Для получения дополнительной информации см. Таблицу 2 : Частота и сроки подачи заявок.
Для получения дополнительной информации см. Таблицу 3 : Номер формы налоговой декларации по налоговым годам.

При подаче ежемесячной / квартальной отчетности меня спрашивают «валовые продажи». Это правильно? Означает ли это только облагаемые налогом продажи или все продажи?

Да, валовая выручка включает налогооблагаемые и необлагаемые налогом продажи. Пожалуйста, обратитесь к форме 5095 «Ежемесячный / квартальный отчет о продажах, использовании и удержании» и «Ежемесячный / квартальный рабочий лист с поправками» для получения помощи в заполнении ежемесячного / ежеквартального отчета.

Мне нужно внести поправки в мою декларацию о продажах, использовании и удержанном налоге. Каков процесс?

Вы можете изменить свою декларацию о продажах, использовании и удержании в электронном или бумажном виде. При заполнении измененной декларации выберите или заполните только те налоги, которые вы изменяете. ОСТАВЬТЕ ПУСТОЙ ЛЮБОЙ ТИП НАЛОГОВ, КОТОРЫЙ НЕ БУДЕТ ИЗМЕНЯТЬ Для ежемесячной / ежеквартальной декларации используйте форму 5092 , Ежемесячная / ежеквартальная измененная налоговая декларация SUW. Для годовой декларации используйте форму 5082 , Годовая декларация с поправками на налоги SUW.

Часто задаваемые вопросы для удаленных продавцов

Что такое удаленный продавец?

Удаленный продавец — это бизнес, который продает свои продукты покупателям в штате, используя Интернет, почтовые переводы или телефон, без физического присутствия в этом штате.

Что дает удаленному продавцу связь с Мичиганом, которая требует от него регистрации, отчетности и уплаты налога с продаж или налога за пользование в Мичиган?

Удаленный продавец связан с Мичиганом и должен отчитываться и уплачивать налог с продаж или использование, если в предыдущем календарном году удаленный продавец совершил продажи клиентам из Мичигана на сумму более 100 000 долларов или более 200 транзакций с ними.Этот порог называется «порогом удаленного продавца» или «порогом экономической взаимосвязи».

Какие продажи облагаются налогом с продаж или налогом за пользование в Мичигане?

Материальное движимое имущество, проданное лицами, занимающимися розничной продажей, переданное за вознаграждение (полученное в денежной или иной форме), подлежит налогообложению. Часто материальная личная собственность, продаваемая удаленными продавцами, включает одежду, мебель и предметы декора, книги, журналы или другие периодические издания, продаваемые в материальной форме, и предварительно написанное компьютерное программное обеспечение.Арендованное движимое имущество также может облагаться налогом.

Облагаются ли налогами доставка, отгрузка или погрузочно-разгрузочные работы?

Расходы по доставке или доставке, понесенные (или подлежащие понесению) продавцом до передачи права собственности на налогооблагаемое материальное личное имущество, подлежат налогообложению. Плата за обработку является частью валовой выручки и облагается налогом. Когда продавец выставляет счет за доставку или доставку и обработку вместе с ценой налогооблагаемого продукта, общая сумма подлежит налогообложению.См. RAB 2015-17 для получения дополнительной информации.

Как подать заявление на получение лицензии по налогу с продаж в штате Мичиган?

Легкий способ зарегистрироваться в Мичигане — через Michigan Treasury Online (MTO). Чтобы зарегистрироваться по почте, посетите страницу Казначейства для получения регистрационных форм. После обработки вашей заявки Казначейство выдаст вам лицензию по налогу с продаж штата Мичиган с дополнительными инструкциями о том, как подавать и платить налог онлайн.

Я осуществляю удаленные продажи в нескольких штатах.Есть ли для меня простой способ зарегистрироваться для получения разрешения на налог с продаж в нескольких штатах?

Да, отправив одно заявление через Упрощенный налог с продаж (SST), вы можете получить налоговый счет с несколькими штатами. Выдается идентификатор упорядоченного налога с продаж (SSTID), и вы можете использовать свой SSTID для связи с Streamlined и всеми государствами-членами. Выберите вкладку «Регистрация» на веб-сайте SST, чтобы заполнить заявку.

Чтобы просмотреть список стран-членов, посетите веб-сайт SST и выберите вкладку «State Info».

Я работаю в штате Мичиган и удаленный продавец. Нужно ли мне регистрироваться для получения налоговой лицензии в других штатах?

Законы об удаленных продавцах в каждом штате разные. Чтобы определить, какие законы могут применяться к вашему бизнесу, посетите веб-сайт упрощенного налога с продаж, чтобы узнать о требованиях к сбору во всех штатах упрощенного налога с продаж. Если штат не является участником упрощенного налога с продаж, мы рекомендуем вам связаться с этим штатом.

Если я в настоящее время не плачу налог с продаж штата Мичиган, когда мне нужно начать платить налог?

Государственный казначей признает влияние решения Wayfair на удаленных продавцов.Чтобы обеспечить плавный переход для розничных продавцов, чье единственное обязательство по сбору налога с продаж в Мичигане вытекает из этих новых стандартов, удаленный продавец должен зарегистрироваться и уплатить налог штата Мичиган, начиная с транзакций, происходящих 1 октября 2018 г. или позже, или календарного года после достигнут порог более 100 000 долларов в продажах в Мичигане или 200 транзакций с клиентами из Мичигана, в зависимости от того, что наступит позже.

Я удаленный продавец, который продает через торговую площадку. Должен ли я платить налог с продаж штата Мичиган?

Если торговая площадка не платит налог с продаж штата Мичиган с продаж, осуществленных вами в штат Мичиган, вы должны зарегистрироваться и уплатить налог, если вы превысите пороговые значения.Мы рекомендуем связаться с вашей торговой площадкой для получения дополнительной информации.

Нужно ли мне каждый год подавать заявление на получение разрешения (лицензии на налог с продаж)?

После того, как вы зарегистрируетесь и получите лицензию по налогу с продаж, она будет автоматически продлеваться каждый год, если вы не потребуете ее аннулирования.

Взимается ли плата за подачу заявления о разрешении налога с продаж и использования?

Нет, ни штат Мичиган, ни упрощенный налог с продаж не взимают плату за подачу заявления.

Как часто мне нужно будет подавать налоговые декларации с продаж и использовать налоговые декларации и производить платежи?

• Зарегистрировано в рамках упрощенного режима: налогоплательщиков, зарегистрированных в рамках упрощенного налога с продаж (SST), ежемесячно подают упрощенные электронные отчеты (SER) и переводят ежемесячные платежи. Ежегодный отчет по сверке не требуется для заявителей, подающих заявки на упрощенный / SER.
• Зарегистрировано непосредственно в Мичигане: Частота подачи заявок будет назначена на основе предполагаемого уровня активности налогоплательщика. После первого налогового года подачи декларации частота определяется налоговыми обязательствами налогоплательщика за предыдущий налоговый год.

Как удаленный продавец подает налоговые декларации и уплачивает налоги с продаж?

Способы подачи и оплаты зависят от способа регистрации удаленного продавца.

• Зарегистрировано под упрощенным порядком: Если возвраты будут подаваться в нескольких штатах, удаленному продавцу следует рассмотреть возможность регистрации с помощью упрощенного налога с продаж (SST). После регистрации упорядоченный налогоплательщик будет подавать упрощенные электронные отчеты (SER), которые доступны онлайн через онлайн-портал здесь. После 10 января 2019 года SER будут доступны через Michigan Treasury Online (MTO).

• Зарегистрировано напрямую в Мичигане: Электронные декларации можно подавать через Michigan Treasury Online (MTO) или с помощью утвержденного поставщика программного обеспечения для подготовки налоговой отчетности.Посетите www.MIfastfile.org для получения дополнительной информации о регистрации с использованием утвержденного программного обеспечения. Возврат также можно подавать на бумаге и отправлять по почте в Казначейство. Эти формы доступны для скачивания здесь.

Придется ли мне платить штраф и проценты, если я не могу своевременно подать и оплатить свои первые взносы?

откажется от непредставления и неуплаты штрафов по налоговым декларациям и платежам с продаж и использования, подлежащим выплате до 31 декабря 2018 г., при условии, что налогоплательщик, понесший эти штрафы, связан исключительно с RAB 2018-16 и Wayfair .Налогоплательщик, наложивший эти штрафы, должен подать запрос в письменной форме, указать, что он является удаленным продавцом, и отправить запрос по указанному ниже адресу. Проценты не будут отменены.

Министерство финансов штата Мичиган

Налоговое управление предприятий

P.O. Box 30427

Лансинг, Мичиган 48909

В 2017 году я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь»). Должен ли я платить налог с продаж 2018 года, совершенных до 1 октября 2018 года?

№Только продажи в розницу, осуществленные 1 октября 2018 г. или позднее, облагаются налогом для удаленного продавца, у которого в 2017 календарном году было продаж на сумму более 100 000 долларов США покупателям из Мичигана или более 200 сделок с ними.

Я превысил порог удаленного продавца («экономическая связь») в 2018 году, до 1 октября 2018 года. Когда мне нужно начать платить налог с продаж?

Налог с продаж должен уплачиваться, начиная с продаж в розницу, произведенных 1 января 2019 г., для удаленного продавца, у которого в 2018 календарном году было продаж на сумму более 100 000 долларов США покупателям из Мичигана или более 200 сделок с ними.

Почему существуют три административных бюллетеня по доходам (RAB) о взаимосвязи для взаимосвязи налогов с продаж и использования?

Nexus можно установить несколькими способами. Во-первых, продавец может физически присутствовать в Мичигане, как описано в RAB 1999-1. Во-вторых, продавец может иметь репрезентативное, атрибутивное или «переходное» присутствие в соответствии с MCL 205.52b и MCL 205.95a и, как описано в RAB 2015-22; в общем, это вариации физического присутствия. Наконец, продавец может иметь экономическое присутствие, как обсуждалось в деле South Dakota v.Wayfair и RAB 2018–16. Стандарты экономической связи, описанные в RAB 2018-16, не влияют на продавца, имеющего связь из-за его физического, репрезентативного, атрибутивного или сквозного присутствия в Мичигане; эти продавцы должны продолжать отчитываться и платить налоги, как описано в RAB 1999-1 и RAB 2015-22.

планирует объединить эти три РБА и выпустить единую комплексную РБА для взаимосвязи налогов с продаж и использования. До этого момента при определении наличия связи продавца с Мичиганом следует учитывать все три RAB.

Должен ли я оставаться зарегистрированным при потере нексуса? На сколько долго?

Как только удаленный продавец устанавливает связь из-за своего экономического присутствия, продавец подлежит обложению Мичиганским налогом на продажи и использование до тех пор, пока не пройдет календарный год, в котором он не соблюдает ни один из компонентов порога экономической связи. Например, если удаленный продавец соответствует пороговому значению в 2018 году, а его продажи упадут ниже порогового значения в 2019 году, этот продавец должен уплатить налог с продаж в 2019 году, но не обязан платить налог с продаж в 2020 году.Поскольку прошел весь календарный год (2019), в течение которого продавец не соответствовал порогу экономической взаимосвязи, продавец может прекратить уплату и отчетность по налогу с продаж с 1 января 2020 года. Однако этот продавец может добровольно отчитаться и уплатить налог за использование в своем 2020 году. розничные продажи вместо уплаты налога за пользование клиентами из Мичигана. Независимо от того, какой выбор сделает продавец, если в течение этого периода будет взиматься какой-либо налог, о нем необходимо сообщить и уплатить в штат Мичиган или вернуть покупателю.

Что представляет собой продажа с точки зрения порога экономической взаимосвязи, если до перехода права собственности получено несколько платежей? Например, продавец принимает заказ, а его покупатель вносит залог в 2018 году.Окончательный платеж производится в 2019 году, а покупатель становится владельцем продукта в 2020 году. В каком году или годах следует учитывать продажу?

В этом примере и в целях определения экономической взаимосвязи продавец должен учитывать одну продажу и полную цену продукта (депозит плюс все платежи, за исключением процентов, если указано отдельно) при переходе права собственности в 2020 году.

Что представляет собой продажа с точки зрения порога экономической взаимосвязи, когда оплата производится частями после перехода права собственности? Например, в 2018 году покупатель становится владельцем собственности, купленной у удаленного продавца.Выплаты производятся ежемесячно, начиная с января 2019 года и заканчивая июнем 2020 года. В каком году или годах следует учитывать продажу?

В этом примере и для целей определения экономической взаимосвязи продавец должен засчитать одну продажу и полную цену продукта (все платежи, за исключением процентов, если указано отдельно) при передаче права собственности в 2018 году.

Я удаленный продавец, продающий недвижимость жителю Мичигана. Жительница Мичигана просит меня отправить эту недвижимость другому человеку в другом штате (например, она покупает подарок для друга).Считается ли эта продажа моими продажами в Мичиган для целей определения порога удаленного продавца?

Нет. Описанная сделка не является продажей в Мичиган. Поскольку место, где продукт получает назначенное покупателем лицо, находится не в Мичигане, и продукт впоследствии не доставляется в Мичиган, продажа не осуществляется в Мичиган. Следовательно, такую ​​продажу не следует учитывать при определении того, имеет ли удаленный продавец экономические связи с Мичиганом. Однако удаленному продавцу может потребоваться определить, имеет ли он связь с государством, в котором была получена собственность (состояние друга покупателя), и при необходимости связаться с этим государством.

В целях установления порогового значения для удаленного продавца, какие продажи следует учитывать: валовые продажи (включая налогооблагаемые, необлагаемые и освобожденные), продажи, подлежащие налогообложению (включая освобожденные), или только налогооблагаемые продажи (кроме освобожденных)?

Валовые продажи используются для определения порогового значения для удаленного продавца. То есть удаленный продавец связан с Мичиганом, если его валовые продажи превышают 100 000 долларов США или более 200 транзакций (относящихся к налогооблагаемым, необлагаемым или освобожденным от налогообложения продажам) в Мичигане в предыдущем календарном году.

Моя компания — удаленный продавец и оптовый торговец. Все мои продажи клиентам в Мичигане, которые превышают порог экономического присутствия в предыдущем календарном году, предназначены для перепродажи. Есть ли у меня нексус и нужно ли мне регистрироваться в Мичигане?

Да, оптовый торговец с продажами на сумму 100 000 долларов США или 200 отдельными транзакциями в Мичигане имеет нексус. Однако в этих обстоятельствах оптовику не нужно регистрироваться в Мичигане для уплаты налога с продаж или налога за использование, поскольку ни одна из его продаж не подлежит обложению налогом с продаж или налогом за использование.Оптовый торговец должен вести записи, в том числе требования об освобождении от перепродажи от клиентов из Мичигана, в соответствии с требованиями законодательства штата Мичиган по налогу на продажи и использование, и подлежит аудиту.

Я — иностранный продавец (не из США), и мои продажи в Мичиган превышают 100 000 долларов США или 200 отдельных транзакций. Есть ли у меня нексус и нужно ли платить налог с продаж?

Да. Иностранный (неамериканский) продавец, который соответствует пороговому значению удаленного продавца в предыдущем календарном году, должен быть зарегистрирован и отчитаться и уплатить налог с продаж или налог за использование в Мичиган.

При каких обстоятельствах удаленный продавец должен платить налог за пользование вместо налога с продаж?

Если продажа осуществляется в штате Мичиган, а право собственности на недвижимость передается в штате Мичиган, продавец должен уплатить налог с продаж. И наоборот, если продажа произведена и доставлена ​​покупателю из Мичигана, но право собственности на недвижимость переходит за пределы штата Мичиган, продавец должен уплатить налог за использование. Чаще всего право собственности передается в Мичигане, и при этом взимается налог с продаж. Кроме того, продавец, который не имеет связи, но добровольно платит налог с продаж в Мичигане, должен платить налог за использование.

Часто задаваемые вопросы о лицензиях на налоги с продаж

Нет, лицензия по налогу с продаж не взимается.

Физические или юридические лица, продающие материальную личную собственность конечному потребителю.

Кому нужна налоговая лицензия ?.

Вам не нужно ждать получения вашей налоговой лицензии, чтобы начать продавать товары в розницу.Однако, как только вы начнете продавать товары в розницу, вы должны будете перечислить налог с продаж в штат Мичиган.

Как только ваше заявление будет обработано, ваша налоговая лицензия будет сразу же доступна на MTO с регистрационным доступом.

Если вы осуществляете розничные продажи только на одном или двух мероприятиях в Мичигане в год, вы можете заполнить форму 5089 «Налоговая декларация и платеж концессионера» или, если хотите, вы можете подать заявление на получение лицензии по налогу с продаж.

Если вы осуществляете розничные продажи на более чем двух мероприятиях в Мичигане в год, вы должны иметь лицензию на налог с продаж.